UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
TALLER DE CONTABILIDAD DE OPERACIONES
1. Industrias Z, responsable de IVA, agente retenedor y domiciliado Cartagena, vende a crédito
mercancías por $ 3.500.000 más IVA del 19%, El comprador es perteneciente al régimen simple de
tributación con domicilio en Cartagena. El costo de la mercancía vendida es de 1.800.000.
2. Se recibe el pago de la venta anterior otorgando un descuento por pronto pago del 5%
3. Un gran contribuyente y auto retenedor, domiciliado en Cartagena, compra mercancía por $
7.000.000 (IVA incluido). La compra fue 40% de contado y saldo a 60 días. El vendedor, que se ganó
2.000.000 en la venta, es persona natural, responsable de IVA, agente retenedor en la misma ciudad del
comprador.
4. Se devuelve el 10% de la compra anterior.
5. Un no responsable del IVA, no designado agente retenedor, domiciliado en Cartagena, compra a
crédito un vehículo para reparto de mercancías por $50.000.000 más IVA del 19 %. La compañía
vendedora agente retenedor domiciliado en la misma ciudad y se gana un margen del 25% sobre
ventas.
6. Una sociedad responsable del IVA, agente retenedor en la fuente domiciliado en Cartagena cuyas
ventas están gravadas con un IVA del 19%, compra a crédito a un responsable de IVA, no designado
agente retenedor en la fuente, domiciliado en barranquilla, muebles para la oficina por valor de
15.000.000, IVA incluido del 19%. El vendedor ganó 4.000.000 en la venta.
7. Un responsable del IVA domiciliado en Cartagena, autorretenedor en la fuente y gran contribuyente,
vende al contado mercancías por valor de 3.000.000 a responsable de IVA, agente retenedor en la
fuente domiciliado en la misma ciudad. Olvidó facturara el IVA y El costo de la mercancía es de
$1.700.000
8. Contabilidad advirtió el error de la factura anterior, se llamó al cliente, quien inmediatamente pagó la
diferencia con una transferencia a la cuenta de ahorros de la empresa.
9. Un responsable del IVA y agente retenedor en la fuente domiciliado en Cartagena, cuyas ventas
están gravadas con un IVA del 19%, contrata una firma de revisoría fiscal (responsable de IVA y agente
retenedor en la fuente), pactando honorarios mensuales por $ 5.000.000, más IVA del 19%. Este mismo
día se hizo un anticipo por 2.000.000.
10. Un responsable de IVA cuyas ventas están gravadas a la tarifa general, retira de su inventario de
mercancías, dos computadores para usarlos en el área administrativa. El comerciante compra cada
computador a 2.200.000 Iva incluido del 19% y los vende a $ 3.000.000, IVA incluido del 19%, cada uno.
11- TUVACOL S.A., gran contribuyente Auto retenedor en la fuente domiciliada en Cartagena, vende
mercancía al contado por $ 12.000.000, IVA incluido del 19% a TUBOTEC S.A. responsable de IVA y
agente retenedor domiciliada en la misma ciudad. Por haberse recibido el pago de contado, se entregó
al cliente un descuento comercial del 10%. El costo de venta es de $6.000.000.
12. La Empresa ABC y Cía. Limitada, responsable del IVA y agente retenedor domiciliado en Cartagena,
compra un aire acondicionado a la Empresa XYZ Ltda, (perteneciente al régimen simple y domiciliado en
barranquilla) para uso de la empresa, por valor de $4.000.000. Se gira cheque.
13. Un gran contribuyente domiciliado en Cartagena y productor de bienes excluidos, importa a crédito materias primas;
para la cual se contrató un agente de aduana (régimen común agente retenedor) con el objeto que haga el trámite
respectivo, excepto el pago al proveedor. La importación se hizo el día 20 de enero de 2023. Los datos son:
20 de enero.
Factura proveedor del exterior (FOB) -----> USD 2.000
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Seguros y fletes por la importación USD 200
TRM $ 4.800/dólar
25 de enero: Factura Agente Aduana (en pesos) = Llega la materia prima a puerto Colombiano :
Nacionalización:
Arancel 2.000.000
IVA 3.520.000
Total Nacionalización 5.520.000
Ingresos Propios
Honorarios 1.000.000
IVA honorarios 160.000
Total Ingresos propios 1.160.000
_________
Total factura Agente A. $ 6.680.000
El pago de la nacionalización lo realizo el agente de aduana.
30 de enero: se cancela el valor adeudado al agente de aduana. En esta fecha la TRM = $ 4.700
Febrero 15.
Se cancela la factura al proveedor del exterior. En esta fecha la TRM = $ 4.950
SE PIDE: registrar contables correspondientes, considerando, IVA, rete fuente, reteiva y reteica
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