Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Índice de contenido
Índice de tablas .......................................................................................................10
Índice de ilustraciones ............................................................................................12
Introducción general del proyecto ..........................................................................13
Resumen ejecutivo ..................................................................................................16
Antecedentes ...........................................................................................................18
Marco de desarrollo ................................................................................................19
Objetivos del proyecto ............................................................................................20
5.1 Objetivo general ................................................................................................ 20
5.2 Objetivos específicos ........................................................................................ 20
Metodología de investigación .................................................................................21
Determinación de la población meta ......................................................................22
8.1 Introducción ......................................................................................................24
8.2 Objetivos del estudio de mercado .....................................................................25
8.2.1 Objetivo general ............................................................................................. 25
8.2.2 Objetivos específicos ..................................................................................... 25
8.3 Definición de producto .....................................................................................26
8.3.1 Descripción del producto ............................................................................... 26
8.3.2 Características del producto ........................................................................... 26
8.3.3 Composición del producto ............................................................................. 27
8.3.4 Usos del producto .......................................................................................... 27
8.3.5 Presentación del producto .............................................................................. 28
8.3.5.1 Empaque del producto ................................................................................28
8.3.5.2 Logotipo del producto .................................................................................28
8.3.5.3 Etiqueta del producto ..................................................................................29
8.4 Análisis de la demanda .....................................................................................29
8.4.1 Resultados de la investigación de mercado de la demanda ........................... 29
8.4.2 Cálculo de la demanda ................................................................................... 30
8.4.3 Proyección de la demanda actual o potencial ................................................ 30
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8.5 Análisis de la oferta ..........................................................................................31

8.5.1 Resultados de la investigación de mercado de la oferta ................................ 31
8.5.2 Cálculo de la oferta ........................................................................................ 32
8.5.3 Proyección de la oferta total actual ................................................................ 32
8.6 Análisis de la demanda potencial insatisfecha ..................................................33
8.6.1 Cálculo y proyección de la demanda potencial insatisfecha .......................... 33
8.6.2 Gráfica de la demanda potencial insatisfecha ................................................ 34
8.7 Análisis de la participación de mercado ...........................................................34
8.7 Análisis de la comercialización de producto ....................................................35
8.7.1 Producto ......................................................................................................... 35
8.7.2 Precio ............................................................................................................. 35
8.7.2.1 Análisis de precios ......................................................................................35
8.7.2.2 Fórmula utilizada para su cálculo ...............................................................36
8.7.2.3 Análisis del precio frente al precio de la competencia ...............................36
8.7.2.4 Proyección del precio..................................................................................37
8.7.3 Plaza ............................................................................................................... 37
8.7.3.1 Descripción del mercado donde se comercializará el producto ..................37
8.7.3.2 Descripción de los canales de distribución .................................................37
8.7.3.3 Promoción ...................................................................................................38
8.7.3.4 Estrategia de comunicación de marketing ..................................................38
8.8 Análisis de los ingresos.....................................................................................39
8.8.1 Cálculo de los ingresos potenciales de la empresa ........................................ 39
8.8.2 Grafica por años de los ingresos potenciales de la empresa .......................... 39
8.9 Conclusiones .....................................................................................................40
9.1 Introducción general del estudio técnico operativo ..........................................42
9.2 Objetivos del estudio técnico operativo ............................................................43
9.2.1 Objetivo general ............................................................................................. 43
9.2.2 Objetivos específicos ..................................................................................... 43
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1. Análisis de ingeniería de proyecto ......................................................................44

9.3.1 Introducción ...................................................................................................45
9.3.2 Objetivos ........................................................................................................45
9.3.2.1 Objetivo general .......................................................................................... 45
9.3.2.2 Objetivos específicos .................................................................................. 45
9.3.3 Justificación ...................................................................................................46
9.3.4 Resultados de la investigación .......................................................................46
9.3.4.1 Análisis y determinación de la localización optima del proyecto .............. 46
9.3.4.1.1 Macro localización ...................................................................................46
9.3.4.1.2 Micro localización ...................................................................................47
9.3.4.1.3 Método de localización cuantitativo por puntos ......................................47
9.3.4.2 Determinación de la capacidad instalada optima de la planta .................... 48
9.3.4.2.1 Análisis de capacidad óptima de la empresa ...........................................48
9.3.4.3 Tamaño óptimo del proyecto ...................................................................... 50
9.3.4.3.1 Capacidad teórica .....................................................................................50
9.3.4.3.2 Capacidad real..........................................................................................51
9.3.4.3.3 Capacidad efectiva ...................................................................................51
9.3.4.3.4 Incremento de Colmenas y Producción ...................................................52
9.3.4.4 Descripción del proceso productivo ........................................................... 53
9.3.4.5 Optimización del proceso productivo y de la capacidad de producción de la
planta ....................................................................................................................... 54
9.3.4.5. 1 Diagrama de bloques del proceso ...........................................................55
9.3.4.5.2 Diagrama de flujo de proceso ..................................................................56
9.3.4.5.3 Cálculo de maquinaria .............................................................................57
9.3.4.5.4 Cálculo de mano de obra .........................................................................57
9.3.4.5.5 Pruebas de control ....................................................................................59
9.3.4.5.6 Mantenimiento .........................................................................................60
9.3.4.5.7 Determinación de áreas de trabajo ...........................................................61
9.3.4.5.9 Plano general de la empresa.....................................................................64

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9.3.4.5.10 Diagrama de recorrido ...........................................................................65

9.3.5 Conclusión .....................................................................................................66
9.4.1 Introducción ...................................................................................................68
9.4.2 Objetivos ........................................................................................................69
9.4.2.1 Objetivo general .......................................................................................... 69
9.4.2.2 Objetivos específicos .................................................................................. 69
9.4.3 Justificación ...................................................................................................69
9.4.4 Resultados de la investigación .......................................................................70
9.4.4.1 Organización del recurso humano .............................................................. 70
9.4.4.1.1 Estructura organizativa ............................................................................70
9.4.4.1.2 Descripción de perfiles de puestos...........................................................71
9.4.4.1.3 Planilla de pago ........................................................................................75
9.4.4.1.4 Politicas de la empresa .............................................................................75
9.4.4.1.5 Reglamento de seguridad e higiene .........................................................78
Reglamento interno de Trabajo............................................................................... 81
9.4.5 Conclusión .....................................................................................................82
9.5.1 Introducción ...................................................................................................84
9.5.2 Objetivos ........................................................................................................85
9.5.2.1 Objetivo general .......................................................................................... 85
9.5.2.2 Objetivos específicos .................................................................................. 85
9.5.3 Justificación ...................................................................................................85
9.5.4 Resultados de la investigación .......................................................................86
9.5.4.1 Constitución empresarial ............................................................................ 86
9.5.4.1.1 Tipo de sociedad y justificación ..............................................................86
9.5.4.1.2 Proceso o los pasos a seguir en el trámite de la constitución empresarial89
9.5.4.1.3 Tramitación del permiso de operación.....................................................92
9.5.4.2 Registro sanitario ........................................................................................ 94
9.5.4.2.1 Tramitación del Registro Sanitario ..........................................................95
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9.5.4.3 Código de barras ......................................................................................... 97

9.5.4.4 Cámara de Comercio y Asociaciones ......................................................... 97
9.5.4.4.1 Inscripción en la Cámara de Comercio ....................................................98
9.5.4.4.2 Inscripción en otras asociaciones ............................................................98
9.5.4.5 Instituto Hondureño de Seguridad Social ................................................. 100
9.5.4.5.1 Tramitación de la inscripción ................................................................100
9.5.4.6 INFOP ....................................................................................................... 101
9.5.4.6.1 Tramitación de la inscripción ................................................................102
9.5.4.7 RAP – FOSOVI ........................................................................................ 103
9.5.4.7.1 Tramitación de la inscripción ................................................................103
9.5.4.8 Ley del impuesto sobre la renta ................................................................ 103
9.5.4.9 Leyes y códigos asociados al proyecto ..................................................... 105
9.5.4.10 Costos...................................................................................................... 106
9.5.5 Conclusión ...................................................................................................107
9.6.1 Introducción .................................................................................................109
9.6.2 Objetivos ......................................................................................................110
9.6.2.1 Objetivo general ........................................................................................ 110
9.6.2.2 Objetivos específicos ................................................................................ 110
9.6.3 Justificación .................................................................................................110
9.6.4 Resultados de la investigación .....................................................................111
9.6.4.1 Análisis del ambiente Natural (físico) ...................................................... 111
9.6.4.2 Análisis del ambiente Socio económico ................................................... 112
9.6.4.3 Análisis del ambiente Socio Cultural....................................................... 113
9.6.4.4 Análisis del Ambiente Político ................................................................. 114
9.6.5 Conclusión ...................................................................................................116
9.7 Conclusión general del estudio técnico operativo ..........................................117
10.1 Introducción ..................................................................................................119
10.2 Objetivos .......................................................................................................120
10.2.1 Objetivo general ......................................................................................... 120
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10.2.2 Objetivos específicos ................................................................................ 120

10.3 Justificación ..................................................................................................121
10.4 Metodología ..................................................................................................121
10.5 Estudio económico ........................................................................................122
10.5.1 Inversión inicial ......................................................................................... 122
10.5.1.1 Inversión activos intangibles ..................................................................122
10.5.1.2 Inversión activos fijos .............................................................................123
10.5.1.3 Capital de trabajo ....................................................................................123
10.5.2 Ingresos anuales ......................................................................................... 124
10.5.2.1 Participación en el mercado por años .....................................................124
10.5.2.2 Precios por años ......................................................................................124
10.5.2.3 Ingresos totales por años .........................................................................124
10.5.2.4 Gráfica de ingresos totales por años .......................................................125
10.5.3 Clasificación de costos............................................................................... 125
10.5.3.1 Costos según su comportamiento ...........................................................126
10.5.3.2 Costos según su funcionamiento.............................................................127
10.5.3.3 Gráfica de costos totales por años ......................................................127
10.5.4 Depreciación y amortización de activos fijos e intangibles ....................... 128
10.5.4.1 Depreciación anual y acumulada de activos fijos ...................................128
10.5.4.2 Amortización de activos intangibles .......................................................128
10.5.5 Valor de rescate por activos fijos ............................................................... 129
10.5.6 Financiamiento........................................................................................... 129
10.5.6.1 Tasa de interés ........................................................................................129
10.5.6.2 Período ....................................................................................................129
10.5.6.3 Monto y porcentaje de financiamiento ...................................................129
10.5.6.4 Tabla de amortización según cuota nivelada ..........................................130
10.5.6.5 Tabla de amortización según saldos insolutos ........................................130
10.6 Estudio financiero .........................................................................................131
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10.6.1 Horizonte de planeación ............................................................................ 131

10.6.2 Punto de equilibrio operativo ..................................................................... 131
10.6.2.1 PEO en unidades .....................................................................................131
10.6.2.2 PEO en lempiras .....................................................................................132
10.6.2.3 Gráfica del punto de equilibrio operativo ...............................................132
10.6.3 Costo de capital o tasa mínima atractiva de retorno .................................. 133
10.6.4 Estado de resultado pro forma por años..................................................... 134
10.6.4.1 Análisis ...................................................................................................134
10.6.4.2 Cuadros de estado de resultado proforma ...............................................135
10.6.5 Estado de flujos de efectivo neto por años ................................................ 137
10.6.5.1 Análisis ...................................................................................................137
10.6.5.2 Cuadro del estado de flujo de efectivo neto ............................................138
10.6.6 Indicadores financieros .............................................................................. 139
10.6.6.1 Análisis ...................................................................................................139
10.6.6.2 Valor actual neto .....................................................................................140
10.6.6.3 Tasa interna de retorno ...........................................................................141
La tasa interna de retorno (TIR) es la tasa de rentabilidad que proporciona una
inversión................................................................................................................141
10.6.6.4 Razón beneficio – costo ..........................................................................141
10.6.6.5 Valor actual neto ajustado.......................................................................141
10.6.6.6 Tasa interna de retorno ajustada .............................................................142
10.6.6.7 Período de recuperación de la inversión (PRI) .......................................142
10.6.6.8 Índice de rentabilidad (IR) ......................................................................143
10.6.7 Balance general inicial por años ................................................................ 144
10.7 Sensibilización ..............................................................................................147
10.7.1 Introducción ............................................................................................... 147
10.7.2 Cuanto varía el precio de venta unitario .................................................... 147
10.7.3 Cuanto varía el costo variable unitario ...................................................... 148
10.7.4 Cuanto varía el costo fijo ........................................................................... 148

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10.7.5 Cuanto varía la participación del mercado ................................................ 149

10.7.6 Cuanto varía la demanda potencial insatisfecha ........................................ 149
10.8 Conclusiones .................................................................................................150
11 conclusiones generales del proyecto ..........................................................152
12 Recomendaciones ......................................................................................153
13 Anexos .......................................................................................................154
13.1 Anexos del estudio de mercado .................................................................... 154
13.2 Anexos del estudio técnico operativo ........................................................... 158
13.2.1 Documentos de control ..............................................................................158
13.2.2 Planilla de pago extendida .........................................................................162
13.3 Anexos del estudio económico-financiero .................................................... 162
13.3.1 Clasificación de los costos .........................................................................162
13.3.2 Datos ..........................................................................................................163
13.3.3 Costo de capital ..........................................................................................164
13.3.4 Proyecciones ..............................................................................................164
13.3.5 Amortización de activos intangibles ..........................................................165
13.3.6 Depreciación de activos fijos y valor de rescate ........................................165
13.3.7 Proyecto puro .............................................................................................166
13.3.8 Proyecto con cuota nivelada ......................................................................168
13.3.9 Proyecto con saldos insolutos ....................................................................171
13.3.10 Periodo de recuperación de la inversión ..................................................174
13.3.11 Índice de rentabilidad...............................................................................174
13.3.12 Punto de equilibrio operativo ...................................................................175
13.3.13 Resultados de la sensibilización .............................................................176
13.3.14 Resultados del análisis financiero ............................................................176
13.4 Cuadros en Excel del estudio de tiempos y movimientos ............................177
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Índice de tablas

Tabla 1 Composición nutricional de la miel ............................................................... 27

Tabla 2 Detalle de la demanda .................................................................................... 30
Tabla 3 Proyección de la demanda por años............................................................... 30
Tabla 4 Calculo de la tasa de crecimiento para proyección de la demanda ................ 30
Tabla 5 Grafico de proyección de la demanda por año .............................................. 31
Tabla 6 Calculo de la oferta ........................................................................................ 32
Tabla 7 Calculo de la tasa de crecimiento para proyección de la oferta ..................... 32
Tabla 8 Proyección de la oferta por año ..................................................................... 32
Tabla 9 Grafico de la oferta por año ........................................................................... 33
Tabla 10 Proyección de la demanda potencial insatisfecha ........................................ 33
Tabla 11 Gráfica de demanda potencial insatisfecha, oferta y demanda .................... 34
Tabla 12 Participación de Mercado por año ............................................................... 34
Tabla 13 Costos anuales ............................................................................................. 35
Tabla 14 Producción de barriles de miel al año .......................................................... 36
Tabla 15 Costo unitario por barril de miel .................................................................. 36
Tabla 16 Calculo del Precio de venta sobre costos ..................................................... 36
Tabla 17 Proyección de precios por años ................................................................... 37
Tabla 18 Proyección de los ingresos........................................................................... 39
Tabla 19 Grafica de los ingresos por año ................................................................... 39
Tabla 20. Matriz MCP ................................................................................................ 47
Tabla 21 Proveedores de materia prima ..................................................................... 50
Tabla 22 Capacidad teórica......................................................................................... 50
Tabla 23 Capacidad real ............................................................................................. 51
Tabla 24 Capacidad efectiva ....................................................................................... 52
Tabla 25 Incremento de Colmenas y Producción ....................................................... 52
Tabla 26. Proveedores de insumos ............................................................................. 54
Tabla 27. Proveedores y requerimientos de utensilios y equipo de producción ......... 54
Tabla 28 Datos para cálculo de maquinaria ................................................................ 57
Tabla 29 Información sobre las cosechas ................................................................... 58
Tabla 30 Codificación de documentos de control ...................................................... 59
Tabla 31 Planilla de pago............................................................................................ 75
Tabla 32 Reglamento e higiene de seguridad en el apiario ........................................ 78
Tabla 33 Reglamento de seguridad e higiene en el área de extracción ...................... 79
Tabla 34 Reglamento de seguridad e higiene en el área de oficina ............................ 80
Tabla 35 Costos del estudio legal ............................................................................. 106
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Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Tabla 36 Inversión en activos intangibles................................................................. 122

Tabla 37 Inversión en activos fijos ........................................................................... 123
Tabla 38 Inversión en capital de trabajo ................................................................... 124
Tabla 39 Participación en el mercado ....................................................................... 124
Tabla 40 Precio de venta del barril de miel .............................................................. 124
Tabla 41 Ingresos anuales ......................................................................................... 124
Tabla 42 Costos según su comportamiento .............................................................. 126
Tabla 43 Costos fijos totales ..................................................................................... 126
Tabla 44 Costos variables totales.............................................................................. 126
Tabla 45 Costos totales ............................................................................................. 126
Tabla 46 Costos según su funcionalidad................................................................... 127
Tabla 47 Depreciación de activos fijos ..................................................................... 128
Tabla 48 Amortización de activos intangibles .......................................................... 128
Tabla 49 Valor de rescate por activos fijos............................................................... 129
Tabla 50 Amortización según cuota nivelada ........................................................... 130
Tabla 51 Amortización según saldos insolutos......................................................... 130
Tabla 52 Punto de equilibrio operativo en unidades................................................. 131
Tabla 53 Punto de equilibrio operativo en lempiras ................................................. 132
Tabla 54 Costo de capital.......................................................................................... 133
Tabla 55 Estado de resultados proforma del proyecto puro ..................................... 135
Tabla 56 Estado de resultados proforma del proyecto con cuota nivelada ............... 136
Tabla 57 Estado de resultados proforma del proyecto con saldos insolutos ............ 136
Tabla 58 Flujo de efectivo del proyecto puro ........................................................... 138
Tabla 59 Flujo de efectivo del proyecto con cuota nivelada .................................... 139
Tabla 60 Flujo de efectivo del proyecto con saldos insolutos .................................. 139
Tabla 61 Valor actual neto ........................................................................................ 140
Tabla 62 Tasa interna de retorno .............................................................................. 141
Tabla 63 Razón beneficio – costo ............................................................................. 141
Tabla 64 Valor actual neto ajustado ......................................................................... 142
Tabla 65 Tasa interna de retorno ajustada ................................................................ 142
Tabla 66 Periodo de recuperación de la inversión .................................................... 143
Tabla 67 Índice de rentabilidad del proyecto............................................................ 143
Tabla 68 Balance general del proyecto puro ............................................................ 144
Tabla 69 Balance general del proyecto con cuota nivelada ...................................... 145
Tabla 70 Balance general del proyecto con saldos insolutos.................................... 146
Tabla 71 Sensibilización del precio de venta............................................................ 147
Tabla 72 Sensibilización del costo variable unitario ................................................ 148
Tabla 73 Sensibilización de los costos fijos ............................................................. 148
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Tabla 74 Sensibilización de la participación de mercado de año 1 .......................... 149

Tabla 75 Sensibilización de la DPI ........................................................................... 149
Tabla 76 Planilla de pago extendida ......................................................................... 162

Índice de ilustraciones

Ilustración 1 Recipiente de almacenamiento de miel ................................................. 28

Ilustración 2 Logo y eslogan de Apiario ALI ............................................................. 28
Ilustración 3 Etiqueta de producto .............................................................................. 29
Ilustración 4 Descripción del canal de distribución del producto ............................... 37
Ilustración 5 Gráfica de ingresos totales ................................................................... 125
Ilustración 6 Gráfica de costos totales ...................................................................... 127
Ilustración 7 Gráfica del punto de equilibrio operativo ............................................ 132

12
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

1 Introducción general del proyecto

La evaluación del proyecto de la producción de miel de abejas de Apiario ALI

desarrollado en la ciudad de Siguatepeque, analiza la factibilidad del proyecto en cada

uno de los aspectos como ser el estudio de mercados, estudio técnico y estudio

económico. Es importante recalcar que un proyecto puede ser factible en estudio de

mercado y estudio técnico, pero en estudio económico no es factible o viceversa, lo

cual les permite a los inversores tomar decisiones adecuadas al momento de invertir en

un determinado proyecto.

El estudio comprende tres fases a analizar para identificar la factibilidad del proyecto

de producción de miel de abejas en la ciudad de Siguatepeque:

La primera parte del proyecto comprende un estudio de mercados en el cual se define

las características, los usos, la composición y la presentación del producto (miel de

abejas). Determinando en este estudio la población meta del proyecto ya que son todas

aquellas empresas envasadoras de miel en la región, Cooperativa Apícola Pionera de

Honduras Limitada (COAPIHL) es una de ellas ya que se dedica a la producción,

compra, envasado y comercialización de miel de abejas. Por medio del estudio de

mercados se determinan la demanda, oferta y demanda potencial insatisfecha en el

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

mercado de Siguatepeque, además se describen los canales de distribución al momento

de la venta del producto.

La segunda parte del proyecto comprende un estudio técnico, el estudio técnico se

compone de cuatro análisis: análisis de ingeniería, organizacional, legal y ambiental.

En el análisis de ingeniería se determina la localización óptima de la empresa ya que

esto es importante porque se evalúan diferentes factores claves para el desarrollo del

proyecto tales como el distanciamiento social, cercanía de recursos naturales, entre

otros. Además, se determinar la capacidad, tamaño óptimo de la empresa, la cantidad

de maquinaria y mano de obra que se necesita para iniciar el proyecto.

Por medio del análisis organizacional se determina la estructura administrativa optima

del recurso humano, ya que se requiere tanto de trabajadores permanentes como de

temporales para la realización de la producción de la miel, estableciendo a la vez los

perfiles de puesto y políticas de la empresa (ventas, producción, administración del

personal, viáticos). Debido al riesgo que se expone el colaborador al momento de

trabajar con colmenas, se establece un reglamento de seguridad e higiene que ayudaran

a evitar accidentes laborales.

Por medio de análisis legal se identifica el tipo de constitución empresarial del apiario

ALI, el tipo de sociedad es S. de R L ya que el capital está divido en participaciones

iguales de cada uno de los socios, además se menciona el proceso que se necesita para

14
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

que la empresa esté constituida legalmente y los costos en los cuales incurrirá en el

proceso.

En el análisis ambiental se evalúa el ambiente natural, ambiente socio-económico,

ambiente socio-cultural y ambiente político. Honduras cuenta con un sistema nacional

de calidad y con el Servició de Sanidad Agropecuaria (SENASA) que ha elaborado un

reglamento apícola y esto es de gran importancia para este sector ya que le ayuda a los

apicultores a mejor funcionamiento.

La tercera parte del proyecto comprende un estudio económico; en esta fase se realizan

los cálculos financieros tomando en cuenta todos los costos que son necesarios en la

ejecución del apiario, definiendo el precio de venta del barril de miel de abejas,

analizando el estado de resultado y flujo de efectivo. En este análisis se detecta si el

proyecto es factible económicamente observando las utilidades, la capacidad de retorno

de la inversión y analizando diversos indicadores financieros.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

2 Resumen ejecutivo

La apicultura es una actividad con gran potencial que no está siendo explotada en

diversos sectores del país, produce importantes beneficios a la agricultura, medio

ambiente y gastronomía, además, invertir en este rubro contribuye con el progreso de

la región proporcionando fuentes de ingreso. Siempre preocupándose por una mejor

calidad de vida de la población, nace la idea de ofrecer el producto de miel de abeja,

que es un endulzador natural que brinda nutrientes los cuales ayudan a la salud las

personas que la consumen.

Se ha desarrollado un estudio de factibilidad para el proyecto apícola, teniendo como

finalidad demostrar la viabilidad desde el punto de vista de mercado, técnico y

económico – financiero. La empresa será constituida como sociedad de

responsabilidad limitada, siendo su denominación social “Apiario ALI S. de R.L” la

cual se recomienda ser ubicada en la aldea el Socorro de la ciudad de Siguatepeque.

En el mercado existe una demanda de miel de 127 barriles que todavía no ha sido

cubierta, representa una gran oportunidad de inversión, por lo que la empresa planifica

ofrecer un producto de excelente calidad en presentaciones de barriles con capacidad

de 300 kg de miel, los cuales se comercializarán directamente con Cooperativa Apícola

Pionera de Honduras Limitada (COAPIHL).

16
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Se comenzará operaciones con 65 colmenas permitiendo tener una producción de 10

barriles de miel para el primer año, cubriendo así un 6% de la demanda potencial

insatisfecha existente. Para que el negocio funcione de manera adecuada, se demanda

un personal de 3 colaboradores (administrador, contador y apicultor). Este proyecto es

categorizado como actividad de bajo impacto ambiental por lo no se requiere de

licencia ambiental.

El plan de emprendimiento comprende una inversión total de L. 395,956.00 se acudirá

a un financiamiento por una suma de L. 158,382.00 (40% de la inversión total) y un

aporte de los socios de L. 237,574.00 (60% de la inversión total).

Al realizar el estudio económico – financiero los resultados obtenidos fueron

aceptables, la inversión se recupera en cuatro años y once meses, al utilizar el método

de financiamiento por cuota anivelada para la amortización del préstamo se presenta

un índice de rentabilidad de 1.22, es decir por cada unidad monetaria invertida se recibe

1.22 lempiras y posee una tasa interna de retorno mayor a la tasa mínima de retorno

aceptable (TREMA).

Dicho lo anterior, nos complace decir que el proyecto de apicultura “Apiario ALI” es

viable desde el punto de vista de mercado, técnico y económico-financiero.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

3 Antecedentes

La apicultura se ha convertido en una tradición familiar para muchos apicultores del

país, es una actividad que permite a los apicultores crecer y aumentar sus ingresos. En

el país existen cooperativas en las cuales los apicultores se asocian para obtener

mayores beneficios en el sector apícola.

En la Ciudad de Siguatepeque se encuentra la cooperativa COAPIHL, esta empresa

compra a sus socios la miel de abejas que producen, ofreciéndoles un precio

considerable por ser socios de la cooperativa, la empresa también adquiere miel de

abejas a personas que no son socios, pero el precio a cuál lo adquieren es menor. La

cooperativa cuenta con 80 socios pertenecientes de los diferentes departamentos del

país y la mayor parte se concentra en los departamentos de Choluteca y La paz. En la

ciudad de Comayagua existen en promedio 15 socios productores de miel de abejas.

Lo que da lugar a una demanda potencial insatisfecha de 127 en el mercado de

Siguatepeque, lo cual representa una ventaja para que cualquier empresa quiera

ingresar en el mercado apícola. En el mercado nacional existe mayor cantidad

demandada que cantidad ofertada de producción de miel de abejas, lo cual existe un

porcentaje de miel de abejas que es importada para abastecer el consumo a nivel

nacional, esta es proveniente de los países vecinos (Guatemala, El Salvador y

Nicaragua).

18
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

4 Marco de desarrollo

Para estimular la economía del país, se pueden realizar diversas actividades, siendo la

inversión una de ellas, la cual propicia el crecimiento de la actividad económica. La

inversión hace referencia a la colocación de capital en una operación, proyecto o

iniciativa empresarial con el fin de multiplicar dicho capital. Las inversiones traen

consigo diversos beneficios para todas las partes interesadas, Los socios reciben

utilidades económicas, además, estos proyectos generan fuentes de empleo

contribuyendo con el bienestar y desarrollo de la sociedad.

El rubro apícola constituye un área atractiva de colocación de capital dado que existe

una demanda potencial insatisfecha elevada en la región, además, la miel es un

producto con propiedades nutritivas que se utiliza para varios fines, entre ellos, salud,

alimento, belleza, entre otros. Por lo que invertir en este rubro vendría a subsanar parte

de la necesidad o carencia existente de miel de abejas.

La producción apícola representa una atrayente rentabilidad para los socios y

beneficios que contribuyen con la sociedad en la que se realizan dichos proyectos.

Es indispensable realizar un estudio de factibilidad previo a la inversión, el objetivo es

determinar la viabilidad de mercado, técnica, económica y/o financiera de la iniciativa

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

de negocios, que, en este caso es la producción de miel de abeja, al realizar dicho

estudio se conocerá la rentabilidad económica y social.

5 Objetivos del proyecto

5.1 Objetivo general

Determinar la factibilidad del Apiario Ali desde el punto de vista mercadológico,

técnico y económico-financiero.

5.2 Objetivos específicos

• Verificar que existe una demanda potencial insatisfecha de miel y que es viable
desde el punto de vista mercadológico para introducir el producto.

• Demostrar que técnicamente es posible producir el producto y verificar que no

existe impedimento alguno en el abasto de todos los insumos necesarios para

su producción.

• Demostrar que es económicamente rentable llevar a cabo el proyecto de

producción de miel de abeja.

20
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

6 Metodología de investigación

En el estudio del proyecto de producción de miel de abejas, se hizo uso de metodologías

que facilitaron analizar de manera adecuada la factibilidad del proyecto en la ciudad de

Siguatepeque.

Se utilizaron herramientas como ser Microsoft Word y Microsoft Excel siendo estas de

gran utilidad para el desarrollo y análisis de los diversos estudios que se realizaron, por

medio de estos se determinó la oferta y demanda de producción de miel de abejas y la

demanda potencial insatisfecha que existe en el mercado actual. Además, se analizó la

comercialización del producto, los precios y la competencia que existe en la ciudad de

Siguatepeque. Para obtener información relevante en este estudio se contactó al gerente

de COAPIHL, realizando una entrevista con preguntas estructuradas que permitieron

conocer información clave en la producción de miel de abejas, tanto la cantidad de

productores que se dedican a la apicultura y en que ciudades del país se encuentran, la

cantidad de producto que se comercializa tanto a nivel local como nacional.

En el estudio técnico se obtuvo el análisis de ingeniería, análisis organizacional,

análisis legal y análisis ambiental del proyecto, se hizo uso de AutoCAD utilizando

esta herramienta para la realización del plano general del apiario.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

En el estudio financiero del Apiario ALI, identifica todos los cálculos contables por

medio de la metodología Microsoft Excel, herramienta que permite calcular costos,

ingresos, capacidad de financiamiento y punto de equilibrio donde la empresa no gana

ni pierde.

7 Determinación de la población meta

La población meta de Apiario ALI son todas aquellas empresas envasadoras de miel

en la región de Siguatepeque y COAPIHL es una de ellas, pues esta se dedica a la

producción, compra, envasado y comercialización de miel, esta se encuentra ubicada

en la ciudad de Siguatepeque, específicamente en Calle 21 de agosto, 1 Cuadra al este

de la gasolinera DIPSA y cuenta con 80 socios provenientes de diferentes

departamentos de Honduras. COAPIHL comercializa 65 toneladas de miel al año en

todo el país.

22
 8. Estudio de mercado
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.1 Introducción

El estudio de mercados permite recolectar y analizar información relevante de un

determinado segmente de la población, la cual ayudara a conocer características, datos

importantes y aceptación del producto en el mercado meta, lo cual, contribuirá a una

mejor gestión y formulación de estrategias que permitan el desarrollo óptimo del

proyecto, logrando así posicionarse adecuadamente en el mercado. Asimismo,

representa un papel de suma importancia para determinar la factibilidad del proyecto

de la producción de miel en la ciudad de Siguatepeque.

Con este estudio se pretende conocer de mejor manera el comportamiento de consumo

de la miel, información que servirá de punto de partida para realizar el análisis

correspondiente de la demanda y oferta que existe en el mercado. Cabe mencionar que

dicho estudió se limita al mercado de empresas envasadoras de miel que funcionan

como intermediarios entre el producto apícola y consumidor final.

24
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.2 Objetivos del estudio de mercado

8.2.1 Objetivo general

Determinar la demanda potencial insatisfecha de miel en la ciudad de Siguatepeque.

8.2.2 Objetivos específicos

• Conocer la demanda de miel en Siguatepeque.

• Identificar la oferta de miel en Siguatepeque.

• Determinar el precio y forma de comercialización del producto.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.3 Definición de producto

8.3.1 Descripción del producto

La producción de miel es la actividad dedicada a la crianza y cuidado de las abejas con

la finalidad de obtener la miel y consumirla. La miel es una sustancia natural dulce

producida por las abejas a partir del néctar de las flores o de secreciones de partes vivas

de las plantas que las abejas recolectan, transforman, combinan con sustancias

específicas propias, deshidratan y almacenan en panales para su maduración.

8.3.2 Características del producto

Entre las características físicas de la miel se encuentran:

• Viscosidad: la miel recién extraída es un líquido viscoso, la viscosidad es un

parámetro técnico de gran importancia en su procesamiento.

• Densidad: la densidad de la miel es mayor que la del agua, a menor contenido

de agua mayor la densidad de la miel.

• Higroscopia: la miel es un producto de carácter higroscópico que absorbe agua

del medio ambiente.

• Color

26
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.3.3 Composición del producto

La miel está compuesta por agua, azucares, ácidos orgánicos y minerales.

Información Nutricional
Tamaño por ración 1 pieza de 100 gramos
Raciones por barril 3,000

Cantidad por ración

% Valor diario
Energía 304 kcal 15%
Grasa total 0 g 0%
Carbohidratos 82,4 gr 27%
Colesterol 0 mg 0%
Agua 17,10 mg 17%
Proteína 0 g 0%
Vitamina B-9 2mg Calcio 6mg
Potasio 52mg Fosforo 4 mg
Flúor 7 mg Sodio 4 mg
Tabla 1 Composición nutricional de la miel

8.3.4 Usos del producto

• Gastronomía: como ingrediente y acompañamiento de diferentes comidas.

• Usos medicinales.
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.3.5 Presentación del producto

8.3.5.1 Empaque del producto

El producto solo tendrá un empaque primario, dicho empaque son barriles de metal los

cuales tienen una capacidad de almacenamiento de 300 kilogramos.

Ilustración 1 Recipiente de almacenamiento de miel

8.3.5.2 Logotipo del producto

Ilustración 2 Logo y eslogan de Apiario ALI

28
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.3.5.3 Etiqueta del producto

Ilustración 3 Etiqueta de producto

8.4 Análisis de la demanda

8.4.1 Resultados de la investigación de mercado de la demanda

• COAPIHL comercializa al año un total de 65 toneladas de miel.

• De las 65 toneladas de miel que se comercializan a nivel nacional, el 7%

corresponde a nivel local.
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.4.2 Cálculo de la demanda

Demanda
Consumo total de miel al año (en barriles) 217
Tabla 2 Detalle de la demanda

8.4.3 Proyección de la demanda actual o potencial

Tasa de crecimiento
Barriles 2020 217 1.81 % Tasa de crecimiento
Barriles 2017 120 1.22
21.77
Valor de "n" 3 0.22
Tabla 4 Calculo de la tasa de crecimiento para proyección de la demanda

Proyección de la demanda
Año Tasa crecimiento Demanda
0 217
1 1.2177 264
2 1.2177 321
3 1.2177 391
4 1.2177 476
5 1.2177 580
Tabla 3 Proyección de la demanda por años

30
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Gráfico de la demanda
700

600

500
Toneladas

400

300

200

100

0
0 1 2 3 4 5
Demanda 217 264 321 391 476 580
Año

Tabla 5 Grafico de proyección de la demanda por año

8.5 Análisis de la oferta

8.5.1 Resultados de la investigación de mercado de la oferta

COAPIHL tiene 80 socios apicultores, de los cuales el 18.8% provienen del

departamento de Comayagua.

La producción por socios es en función al número de colmenas, en promedio cada socio

posee 60 colmenas y cada una produce 30 kilogramos de miel.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.5.2 Cálculo de la oferta

Oferta
60 30 1800
Producción por Total, producción por
Colmenas por socio
colmena/kilogramos socio/kilogramos
No. socios Socios de Comayagua Promedio de socios
Datos: 80 De 11 a 20 15
Porcentaje total socios Porcentaje socios de Comayagua
100% 18.8%
Barril Kilogramos
1 300
No. Socios Producción por socio Total, en kilogramos Total, en barriles
15 1800 27000 90
Tabla 6 Calculo de la oferta

8.5.3 Proyección de la oferta total actual

Tasa de crecimiento
Socios 2020 15 1.33 % Tasa de Crecimiento
Socios 2015 11 1.06
5.92
Valor de "n" 5 0.06
Tabla 7 Calculo de la tasa de crecimiento para proyección de la oferta

Proyección de oferta
Año Tasa Crecimiento Oferta
0 90
1 1.0592 95
2 1.0592 101
3 1.0592 107
4 1.0592 113
5 1.0592 120
Tabla 8 Proyección de la oferta por año

32
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Gráfico de la oferta
140
120
100
Toneladas

80
60
40
20
0
0 1 2 3 4 5
Oferta 90 95 101 107 113 120
Año

Tabla 9 Grafico de la oferta por año

8.6 Análisis de la demanda potencial insatisfecha

8.6.1 Cálculo y proyección de la demanda potencial insatisfecha

Proyección de la DPI
Año Demanda Oferta DPI
0 217 90 127
1 264 95 169
2 321 101 220
3 391 107 284
4 476 113 363
5 580 120 460
Tabla 10 Proyección de la demanda potencial insatisfecha
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.6.2 Gráfica de la demanda potencial insatisfecha

Gráfico de la DPI
Demanda Oferta DPI

700
600
500
Toneladas

400
300
200
100
0
0 1 2 3 4 5
Demanda 217 264 321 391 476 580
Oferta 90 95 101 107 113 120
DPI 127 169 220 284 363 460
Año

Tabla 11 Gráfica de demanda potencial insatisfecha, oferta y demanda

8.7 Análisis de la participación de mercado

Participación en el mercado
Año DPI Porcentaje de participación Participación en barriles

0 - - -
1 169 6% 10
2 220 7% 15
3 284 9% 26
4 363 11% 40
5 460 14% 64
Tabla 12 Participación de Mercado por año

34
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.7 Análisis de la comercialización de producto

8.7.1 Producto

Miel de abeja 100% natural. Es un bien tangible, pues es un producto alimenticio que

posee multitud de usos, ya que puede ser usado en la gastronomía, usos medicinales.

8.7.2 Precio

8.7.2.1 Análisis de precios

Costos anuales
Factores Costo mensual Costo total anual
Planilla L. 7,616 L. 64,512
Agua potable L. 273 L. 3,276
Energía eléctrica L. 500 L. 6,000
Alimento para abejas L. 4,550 L. 22,750
Papelería y material de aseo L. 300 L. 3,600
Transporte (por viaje) L. 2,500 L. 5,000
Medicamentos L. 3,250 L. 16,250
Total L. 18,989 L. 121,388
Tabla 13 Costos anuales
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Producción de barriles de miel al año

Miel producida por colmena Total miel producida por
No. colmenas
(kg) cosecha (kg)

65 30 1950

No. barriles producidos por

No. cosechas Total barriles producidos
cosecha

6.5 2 13
Tabla 14 Producción de barriles de miel al año

Costo por barril

L. 121,388 13 L. 9,338
No. barriles
Costo total anual producidos al Costo por barril
año
Tabla 15 Costo unitario por barril de miel

8.7.2.2 Fórmula utilizada para su cálculo

Precio de venta sobre costos

Costo unitario L. 9,338 Precio
L. 15,407
Margen de utilidad 65% venta
Tabla 16 Calculo del Precio de venta sobre costos

8.7.2.3 Análisis del precio frente al precio de la competencia

COAPIHL ofrece un precio de compra a los apicultores socios de L. 20,000.00 el barril,

y a los apicultores independientes el precio es de L. 18,500.00.

36
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.7.2.4 Proyección del precio

Proyección del precio

Año Precio Tasa inflación
0
1 L. 15,407 2.29%
2 L. 15,760
3 L. 16,121
4 L. 16,490
5 L. 16,867
Tabla 17 Proyección de precios por años

8.7.3 Plaza

8.7.3.1 Descripción del mercado donde se comercializará el producto

El producto se comercializará en la zona central del país, exactamente en la ciudad de

Siguatepeque.

8.7.3.2 Descripción de los canales de distribución

El canal de distribución a utilizar es directo, porque el producto se traslada de Apiario

ALI a COAPIHL.

Apicultor Intermediarios
independiente COAPIHL (supermercados, Consumidor final
restaurantes...)

Ilustración 4 Descripción del canal de distribución del producto

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.7.3.3 Promoción

El producto se dará a conocer mediante el uso de herramientas tecnológicas que

permitan crear una relación con nuestros clientes (COAPIHL), dentro de estas se

pueden hacer mención de redes sociales que faciliten la comunicación con COAPIHL.

Se podrá emplear políticas de descuento al comprar un volumen elevado de miel.

A demás se hace una presentación atractiva en el almacenamiento de la miel (barriles)

lo que garantiza y proporciona mayor confianza al cliente dado que puede visualizar

información correspondiente del producto (marca, cantidad, ingredientes, y datos de la

empresa).

8.7.3.4 Estrategia de comunicación de marketing

Debido a que el producto se hace en una relación directa entre apicultor y COAPIHL,

las estrategias a emplear son de carácter sencillo, es decir, vía correo electrónico, redes

sociales, teléfono móvil y cara a cara. Cabe mencionar que se estará en la disposición

de participar en ferias de apicultura con el fin de crear u mejor vínculo con el cliente y

posicionarse en el mercado.

38
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.8 Análisis de los ingresos

8.8.1 Cálculo de los ingresos potenciales de la empresa

Proyección de ingresos
Año Cantidad Precio Total, ingreso
0
1 10 L. 15,407 L. 155,767
2 15 L. 15,760 L. 243,021
3 26 L. 16,121 L. 412,403
4 40 L. 16,490 L. 658,574
5 64 L. 16,867 L. 1,086,417
Tabla 18 Proyección de los ingresos

8.8.2 Grafica por años de los ingresos potenciales de la empresa

Gráfico de ingreso
L. 1,200,000

L. 1,000,000

L. 800,000
Lempras

L. 600,000

L. 400,000

L. 200,000

L. -
0 1 2 3 4 5
Total ingreso L. 155,767 L. 243,021 L. 412,403 L. 658,574 L. 1,086,4
Año

Tabla 19 Grafica de los ingresos por año

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8.9 Conclusiones

• Se determinó que, en el mercado de Siguatepeque, Honduras existe una demanda

potencial insatisfecha de miel, la cual asciende a 38 toneladas, lo que significa que

es una oportunidad de negocio en la se puede invertir y así generar un beneficio

económico para los inversionistas.

• Se determinó que en la ciudad de Siguatepeque hay una demanda de miel existente

de 65 toneladas. Además, se identificó una oferta de miel de 27 toneladas, la cual

proviene de diversos apicultores del departamento de Comayagua.

• Se realizó el cálculo contable correspondiente para determinar el precio de venta

del producto utilizando el método de precios sobre costos, resultando un precio de

L. 15,406.94 por barril de miel considerando un margen de ganancia de 65%.

40
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9. Análisis de ingeniería del

proyecto
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.1 Introducción general del estudio técnico operativo

Estudio técnico operativo consiste en hacer un análisis del proceso de producción de

miel de abejas, para la realizar una inversión, dicho proceso productivo es más artesanal

dado que se utiliza poca tecnología avanzada, ya que la mayor parte del trabajo se

realiza de manera manual.

A continuación, se presenta el estudio de ingeniería que nos indicará con exactitud la

capacidad y tamaño óptimo que posee la empresa, para la producción de miel, además

se conocerá el número de colaboradores que se requieren, así como otras variables

claves en el proceso.

Se determinará el impacto ambiental positivo o negativo, así como el proceso legal que

se deberá seguir para la constitución y el correcto funcionamiento bajo normativa legal.

42
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.2 Objetivos del estudio técnico operativo

9.2.1 Objetivo general

Conocer si el proyecto de apicultura es o no factible desde el punto de vista técnico.

9.2.2 Objetivos específicos

• Desarrollar un estudio de ingeniería que muestre el proceso productivo y la

capacidad instalada efectiva del proyecto.

• Identificar la estructura organizacional óptima para el buen funcionamiento de

la empresa, así como los parámetros principales que se deberán seguir en la

operación del negocio.

• Identificar el impacto ambiental que generara el proyecto apícola.

• Conocer si existen obstáculos legales para llevar a cabo el proyecto.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3 Análisis de ingeniería del

proyecto

44
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3.1 Introducción

Este estudio permite obtener la base para el cálculo financiero y la evaluación

económica de un proyecto a realizar. Se comprenden diversos aspectos en un estudio

técnico tales son; conocer la capacidad de producción, como, donde y cuando producir

con el fin de satisfacer la demanda del mercado. Para una empresa, este estudio es

clave, dado que le brinda información que permitirá conocer la forma correcta de

operar, y obtener el mejor proceso de producción de miel de abeja para optimizar

costos y tiempo.

9.3.2 Objetivos
9.3.2.1 Objetivo general

Determinar la manera eficiente y eficaz de producir para optimizar recursos.

9.3.2.2 Objetivos específicos

• Identificar la localización y tamaño óptimo del proyecto.

• Conocer la capacidad de producción nominal, real y efectiva.

• Diseñar el proceso óptimo productivo.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3.3 Justificación

Puesto que existe la necesidad en toda empresa de conocer la capacidad productiva,

además de seleccionar una localización adecuada, buscar el lugar estratégico ayudara

a reducir costos. Un análisis de ingeniería de proyecto permitirá comprender el proceso

productivo y determinar todos los elementos necesarios para operar eficazmente.

9.3.4 Resultados de la investigación

9.3.4.1 Análisis y determinación de la localización optima del proyecto

9.3.4.1.1 Macro localización

Apiario ALI se localiza en Centro América, en la República de Honduras que limita al

norte con el mar Caribe o de las Antillas; al sur con la República de El Salvador y el

Golfo de Fonseca, que comparte con Nicaragua y El Salvador; al este con Nicaragua,

al sur oeste con El Salvador y al Oeste con Guatemala.

Dentro de Honduras se localiza en el departamento de Comayagua ubicado en la zona

centro occidental del país, siendo en la ciudad de Siguatepeque su lugar de residencia.

46
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3.4.1.2 Micro localización

Apiario ALI se encontrara ubicado en la ciudad de Siguatepeque, Aldea El Socorro, a

4 kilómetros de la carretera principal Ca-5.

9.3.4.1.3 Método de localización cuantitativo por puntos

Consiste en asignar factores cuantitativos a toda una serie de factores que se consideran

relevantes para la localización. Se asigna un peso de acuerdo a la importancia que

representa el factor, así mismo se da una calificación entre 1 a 10.

• Sitio A: Aldea El Socorro.

• Sitio B: Aldea El Porvenir

Sitio A Sitio B
Peso
Factores críticos para Calificación Calificación
asignado Calificación Calificación
el éxito ponderada ponderada

1. Distanciamiento
0.20 8 1.60 4 0.80
social
2. Cercanía con
recursos naturales 0.25 5 1.25 5 1.25
(agua, zona floral)
3. Costo y
disponibilidad de 0.15 8 1.20 6 0.90
terreno extenso
4. Costo de insumos 0.10 3 0.30 7 0.70
5. Cercanía al cliente 0.15 3 0.45 7 1.05
6. Mano de obra
0.15 6 0.90 5 0.75
disponible
1.00 5.70 5.45
Tabla 20. Matriz MCP
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

La zona elegida para localizar el proyecto es aldea El Socorro por acumular la mayor

calificación ponderada.

9.3.4.2 Determinación de la capacidad instalada optima de la planta

9.3.4.2.1 Análisis de capacidad óptima de la empresa

Tomando en consideración los recursos factores incidentales que se pueden presentar

en el desarrollo del proceso productivo de la empresa se logró a determinar una

producción efectiva de 10 barriles de miel al año.

Dicha producción representa el 83% del aprovechamiento de la planta con respecto a

la capacidad real, y 12% en relación a la capacidad teórica que posee de la empresa.

• La Capacidad Instalada y La Demanda Potencial Insatisfecha

La demanda anual de miel de abejas de COAPIHL es de 65 toneladas, de las cuales

solo se cubren 27 toneladas por la producción a nivel local. Lo que representa que en

el mercado existe una Demanda potencial insatisfecha de 38 toneladas de miel de

abeja, para cubrir el 5% de dicha demanda, Apiario ALI requiere poseer 65 colmenas,

con capacidad de producir cada una un promedio de 30 kilogramos de miel.

48
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

• La Capacidad Instalada y La Disponibilidad De Capital

Para poseer un total de 65 colmenas se necesita de una elevada cantidad de recursos

monetarios, para la producción de miel de abejas del Apiario ALI se requiere un monto

de L.604, 462.00 de los cuales el 40 % se obtendrán a través de financiamiento y el

60% proveniente de las aportaciones de los socios.

• La Capacidad Instalada y La Tecnología

La reproducción de la colonia de abejas se da en condiciones de abundancia de

alimento, en el momento en el que el nido de cría ha alcanzado un desarrollo máximo.

En la apicultura, para multiplicar el número de colmenas, hay que dividir las colonias,

colocando a cada porción una reina, y siempre es necesario que tales colonias tengan

una gran población de abejas.

El proceso consiste en colocar las nuevas colmenas en el sitio donde vayan a quedar,

alejadas algunos metros de las colonias originales. En las nuevas colmenas se pasan

tres o cuatro panales con cría y todas las abejas que estén pegadas.

• La Capacidad Instalada y Los Insumos

Dado que en Siguatepeque no existe un lugar en donde se puedan obtener las colonias

de abejas, se necesita trasladarse hacia el departamento de Tegucigalpa en donde nos

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

proveerán la materia prima (colmenas). En cuanto a los insumos, no existe ninguna

limitación puesto que existe un número elevado de oferta de medicamentos y

alimentación (azúcar, papaya, plátano…) para abejas.

Nombre del
No. Lugar Materia prima
proveedor
1 Apis Lilian Tegucigalpa Colmenas
Materiales para colmenas,
2 COAPIHL Siguatepeque
alimentos y medicamentos.
Bodegas y Alimentación para abejas (frutas,
3 Siguatepeque
supermercados azúcar…)
Medicamentos (terramicina, tiras
Veterinarias y
4 Siguatepeque de fluvalinato, promotorl
agropecuarias
multivitamínico)
Tabla 21 Proveedores de materia prima

9.3.4.3 Tamaño óptimo del proyecto

9.3.4.3.1 Capacidad teórica

La capacidad teórica es aquella que supone que los recursos humanos y los equipos

productivos funcionan a pleno rendimiento, lo que conlleva que el proceso productivo

realiza sus operaciones sin ningún margen para tiempos muertos, o interrupciones que

suelen ser consideradas como normales.

Capacidad teórica
Tamaño del terreno 3600 m² 1 barril = 300 kg
No.
Colmenas Producción por No. % de Capacidad Capacidad
que caben colmena/kilogramos cosechas efectividad teórica/kilogramos teórica/barriles
en el terreno
300 30 3 0.94 25380 85

Tabla 22 Capacidad teórica

50
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3.4.3.2 Capacidad real

Está en función de los recursos disponibles de la empresa, sean estos económicos,

humanos y financieros, asociados con el número de turnos que posibiliten estos

recursos.

Capacidad real
No. % perdida
Producción por No. Capacidad Capacidad
Colmenas a de
colmena/kilogramos cosechas real/kilogramos teórica/barriles
comprar colmenas
65 30 2 0.94 3666 12

Tabla 23 Capacidad real

9.3.4.3.3 Capacidad efectiva

La capacidad efectiva es aquella que considera los factores incidentales que pueden

ocurrir durante el tiempo de producción. Es la capacidad de producción que espera

lograr la empresa considerando las restricciones operativas que se pueden presentar.

Capacidad efectiva
% factores incidentales 20%
% de efectividad 80%
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Capacidad real
% de efectividad Capacidad efectiva en barriles
en barriles
12 80% 10

Tabla 24 Capacidad efectiva

9.3.4.3.4 Incremento de Colmenas y Producción

El incremento de las colmenas se debe a que cada año se aumenta el 50% del total de

todas las colmenas lo que permite la formación de nuevos núcleos. Para el año 5 de

espera contar con 329 colmenas, produciendo un total de 49 barriles.

Producción por años

Colmenas año 1 65
% crecimiento colmenas 50%
Factor 1.50
Número de
colmenas
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
65 98 146 219 329
Producción en barriles
10 15 22 33 49
Tabla 25 Incremento de Colmenas y Producción

52
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3.4.4 Descripción del proceso productivo

Estado inicial Proceso transformador Producto Final

Insumos Proceso Productos

Para producir miel de El proceso inicia cuando las abejas salen a El producto principal
abejas se requiere de la recolectar el néctar de las flores, este es obtenido en este proceso
adquisición de colmenas almacenado y madurado en las colmenas. de transformación es la
completas, además es miel de abejas.
Proceso de cosecha: Retirado de cuadros sin
indispensable una
abejas y traslado a la sala de extracción. Se
localización con variedad
realiza la etapa de desoperculación: consiste en
de recursos naturales (flora,
abrir las celdas llenas de miel que están cerradas
recursos hídricos) para
con cera.
mayor cosecha.
Luego se realiza la extracción: se trasladan los
marcos con miel a la máquina centrífuga para
extraer la miel. Luego sigue la etapa de
almacenamiento: la miel se coloca en barriles
inoxidables; se deja en reposo durante 10 a 12
días para que las impurezas (cera y polen) se
vayan separando. Y finalmente es llevada al
cliente para darle su proceso de embasamiento y
comercialización.

Suministros Equipo productivo Subproductos

Para obtener mayor cantidad de Equipo necesario para llevar a cabo la Al producir miel de abejas
miel de abejas y de excelente producción: cajas de cosecha, ahumador, también se transforman
calidad se requiere de: extractor de miel o centrífuga, cuchillo subproductos que dan un
desoperculador, cepillo para desabejar, valor económico a la empresa
Medicamentos (Tiras de
cera estampada, excluidor de reinas, como ser: polen, propoleo,
fluvalinato, Terramicina,
pinza o espátula, marcos, alimentadores, jalea real, cera.
Multivitamínico).
fijador de cera estampada, barriles.
Alimentación: (Frutas, azúcar,
jarabe, panelas de dulce)
Organización Residuos o desechos

Elemento humano necesario para el Después de varios usos de los

proceso de producción: Junta marcos en el proceso de
directiva, administrador, apicultor producción estos son
permanente, y asistentes del desechados ya que tienden a
apicultor. deteriorarse con el tiempo.
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3.4.5 Optimización del proceso productivo y de la capacidad de

producción de la planta

Nº Proveedores Lugar
1 Amazon Tienda en línea
2 Coapihl Siguatepeque
Bodegas y supermercados (Del Corral, La colonia,
3 Siguatepeque
Despensa Familiar)
Tabla 26. Proveedores de insumos

Proveedor Utensilios y equipo Cantidad Precio

Barriles
Cajas de cosecha Kit (10 cuadros) L 5453.62
Ahumador 1 L 523.94
Extractor de miel o centrífuga 1 L 7815.39
Cuchillo desoperculador 1 L 222.84
Cepillo para desabejar 1 L 278.27
Amazon Cera estampada 30 piezas L 194.70
Excluidor de reinas L 216.99
Pinza o espátula L 531.74
Marcos 10 piezas L 2506.62
Alimentadores
Fijador de cera estampada L 665.16
Barriles
Cajas de cosecha 1584.92
Ahumador L 529.23
Extractor de miel o centrífuga L 22255.68
Cuchillo desoperculador L 376.03
La tienda del Cepillo para desabejar L 4.90
apicultor Cera estampada L 36.21
Excluidor de reinas L 68.24
Pinza o espátula L 208.91
Marcos L 26.46
Alimentadores L 77.99
Fijador de cera estampada L 1335.62
Tabla 27. Proveedores y requerimientos de utensilios y equipo de producción

54
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3.4.5. 1 Diagrama de bloques del proceso

Selección y carga de
marcos con miel

Transporte a la sala
de extracción

Desoperculación

Extracción

Filtración

Almacenamiento de
la miel (10 a 12
días)
Retirado de
impurezas

Venta
9.3.4.5.2 Diagrama de flujo de proceso

Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

56
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3.4.5.3 Cálculo de maquinaria

Datos
Días laborables 120
Horas laborables 8
Turnos 1
Factores incidentales 10%
Encendido de máquina, mantenimiento, falta de
energía
Horas requeridas 37.92
Efectividad 90%
Tabla 28 Datos para cálculo de maquinaria

𝐹𝑃𝐸 = 𝑑í𝑎𝑠 𝑙𝑎𝑏𝑜𝑟𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑎𝑙 𝑎ñ𝑜 × # 𝑡𝑢𝑟𝑛𝑜𝑠 × # 𝑑𝑒 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 × % 𝑒𝑓𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑

𝐹𝑃𝐸 = 120 × 1 × 8 × 90%

𝐹𝑃𝐸 = 864

ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑟𝑒𝑞𝑢𝑒𝑟𝑖𝑑𝑎𝑠

# 𝑚𝑎𝑞𝑢𝑖𝑛𝑎𝑠 =
𝐹𝑃𝐸

37.92
# 𝑚𝑎𝑞𝑢𝑖𝑛𝑎𝑠 =
864

# 𝑚𝑎𝑞𝑢𝑖𝑛𝑎𝑠 = 1 𝑚𝑎𝑞𝑢𝑖𝑛𝑎

9.3.4.5.4 Cálculo de mano de obra

𝐹𝑃𝑇 = 𝑑í𝑎𝑠 𝑙𝑎𝑏𝑜𝑟𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑎𝑙 𝑎ñ𝑜 × # 𝑡𝑢𝑟𝑛𝑜𝑠 × # 𝑑𝑒 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 × % 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑

𝐹𝑃𝑇 = 120 × 1 × 8 × 80%

𝐹𝑃𝑇 = 768
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

7
𝐾𝑚 = = 1.4
5

𝛥𝐹𝑃 = 𝐹𝑃𝐸 − 𝐹𝑃𝑇

𝛥𝐹𝑃 = 864 −768

𝛥𝐹𝑃 = 96

𝑑
# 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑎𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠 = # 𝑚𝑎𝑞𝑢𝑖𝑛𝑎𝑠 × 𝑆 × 𝛥𝐹𝑃
𝑘𝑚 (1 + )
𝐹𝑃𝑇

1
# 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑎𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠 = 1 × 1 × 96
1.4 (1 + )
768

# 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑎𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠 = 1

Tiempo en
Detalle Tiempo en meses días de
Tiempo de
cosecha
extracción de miel
(fabricación
No cosecha Abril- noviembre de miel)

Cosecha 1 15 días
Diciembre-mayo 120
Cosecha 2 15 días
Tabla 29 Información sobre las cosechas

58
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3.4.5.5 Pruebas de control

Es necesario que Apiario ALI tenga documentos de control, los cuales le permitan

obtener información relevante del funcionamiento de la empresa, por lo que se han

elaborado diversos documentos de control con la respectiva codificación:

Documento Código Significado

PM: Proceso misional
Control de alimentación PM-ACDC-01 ACDC: Alimentación de colmenas,
documento de control
PM: Proceso misional
Control de plagas y
PM-PEDC-01 PEDC: Plagas y enfermedades, documento de
enfermedades
control
PM: Proceso misional
Registro semanal de
PM-RADC-01 RADC: Registro semanal de actividades,
actividades
documento de control
PM: Proceso misional
Mantenimiento y limpieza PM-MADC-01 MADC: Mantenimiento y limpieza del
apiario, documento de control
PM: Proceso misional
Registro de la producción
PM-PMDC-01 PMDC: Registro de producción de miel de
de miel de abejas
abejas, documento de control
PA: Proceso de apoyo
Descripción y perfiles de
PA-PPDC-01 PPDC: Descripción y perfiles de puestos,
puestos
documento de control
PA: Proceso de apoyo
Reglamento de seguridad e
PA-RSDC-01 RSDC: Reglamento de seguridad e higiene,
higiene
documento de control
Tabla 30 Codificación de documentos de control

Nota: véase en anexos los documentos de control.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3.4.5.6 Mantenimiento

1. Extractor

El mantenimiento del extractor se hace antes del inicio de cosecha:

• Comprobar la integridad de las partes móviles del aparato, y los muelles

que soportan las cestas.

• Engrasar los engranajes de las partes móviles internas del extractor, hay
que hacerlo con un lubricante apto para aparatos alimentarios.

• Controlar las conexiones eléctricas y las del motor.

• Antes de iniciar a usar el extractor hay que asegurarse de que está bien
calibrada.

Una vez se ha realizado el mantenimiento de los equipos, se tienen que limpiar para

dejarlos a punto de ser utilizados y después de terminar la cosecha, también se tienen

que limpiar con el fin de dejarlos listos para la próxima cosecha.

2. Colmenas

Es recomendable hacer una inspección a cada colmena cada 15 días. El objetivo de la

revisión es asegurarnos del estado de la colmena. Al momento de la revisión debemos

portar el equipo de protección completo.

Pasos a seguir en una revisión de colmenas

60
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

• Colocarse a un lado de la piquera.

• Aplicar humo en la colmena.

• Abrir la colmena.

• Revisar marco por marco.

• Observar en cada marco o panal la existencia de alimento, huevos, crías de

todas las edades, estado de la abeja reina, presencia de enfermedades, plagas

o parásitos.

• Al momento de la revisión hay que evitar inclinar los panales, pues eso
provoca que se derrame miel o se desprendan las larvas de las crías.

• Devolver los panales a la colmena en el mismo orden en que se encontraban.

• Cerrar la colmena.

• Anotar todo lo observado en la colmena en la hoja de registros de control

de calidad.

9.3.4.5.7 Determinación de áreas de trabajo

• Área de producción: Es el espacio en donde estarán ubicadas las colmenas

para llevar a cabo la producción de miel.

• Área de extracción: Espacio en donde se llevar a cabo la extracción de miel.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

• Área de almacenamiento: Al ser extraída la miel debe de estar 24 horas en el

lugar de almacenamiento para llevar a cabo el proceso de decantación.

• Área de administración: el espacio donde se llevara a cabo la planificación,

organización y control de las operaciones de la empresa, como ser compra de

materiales e insumos, venta del producto, control de calidad, entre otros

62
9.3.4.5.8 Distribución de planta

Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3.4.5.9 Plano general de la empresa

Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

64
9.3.4.5.10 Diagrama de recorrido

Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.3.5 Conclusión

En este sentido consideramos que el estudio técnico es de suma importancia para

cualquier proyecto ya que en él se detallan cuáles son los factores que mayor impacto

tienen para determinar los puntos óptimos.

Los factores que determinan el tamaño de un proyecto y la capacidad económicamente

viable son: la disponibilidad de materias primas, el financiamiento disponible, la

tecnología.

Los factores que determinan la localización de un proyecto son: los medios y costos de

transporte para materias primas, insumos y productos terminados, la disponibilidad y

costo de mano de obra, la cercanía del mercado y recursos naturales, el acceso a

servicios públicos.

Los factores que determinan la ingeniería del proyecto son: la tecnología y su capacidad

de compra, la capacitación, organización y procesos necesarios.

66
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.4 Análisis
organizacional del
proyecto
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.4.1 Introducción

Con este estudio se determinará la estructura organizacional óptima acorde con los

requerimientos que exige la ejecución del proyecto.

A continuación, se presenta la propuesta organizacional desarrollada para el proyecto

de producción de miel de abeja, así como de los perfiles de los puestos requeridos en

su estructura de organización, costos proyectados en lo referente a sueldos y salarios.

Es aquí donde se pone de manifiesto hacer un estudio organizacional riguroso, ya que

de este se desprende información relevante para el estudio financiero del proyecto,

relacionados con el nivel de inversión y los gastos en lo sucesivo, una vez que se ponga

en marcha el proyecto.

68
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.4.2 Objetivos

9.4.2.1 Objetivo general

Determinar la estructura organizacional administrativa óptima y los planes de trabajo

administrativos con la cual operara el proyecto una vez este se ponga en

funcionamiento.

9.4.2.2 Objetivos específicos

• Detallar la organización y calcular el costo de recursos humano.
• Describir los perfiles de puesto de cada uno de los colaboradores.
• Definir las políticas de gestión del proyecto en cada una de sus áreas.
• Establecer el reglamento específico de seguridad e higiene.

9.4.3 Justificación

Puesto de que es necesario que toda empresa cuenta con aspectos organizacionales

correctos para su funcionamiento, apiario ALI se ve en la necesidad de crear una

estructura organizacional administrativa adecuada para poder operar en el mercado. El

análisis organizacional del proyecto permitirá determinar el recurso humano necesario

y definir todos los elementos necesarios para la organización de la empresa como ser

los perfiles de puesto, las políticas de gestión y el reglamento de seguridad e higiene.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.4.4 Resultados de la investigación

9.4.4.1 Organización del recurso humano

9.4.4.1.1 Estructura organizativa

Apiario ALI posee una estructura organizacional funcional.

Organigrama

Junta directiva/propietarios

STAFF (TContador)

Administrador

Apicultor
permanente

70
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.4.4.1.2 Descripción de perfiles de puestos

Perfil de Puesto

Descripción del Puesto:

Título del Fecha de Fecha de
Administrador 29/06/2020
Puesto: Elaboración: Revisión:
Código de
Clave: Departamento: Administración PA-PPDC-01
Doc.:
Descripción Genérica:
Planificar, organizar, dirigir, controlar y analizar el funcionamiento de Apiario “ALI”, y velar
por una excelente administración de los recursos.
Descripción Especifica:
1. Planificar las actividades productivas y de servicios.
2. Supervisar directamente la ejecución y eficiente realización de las tareas por los
colaboradores a su cargo.
3. Implementar políticas de seguridad y garantizar su debido cumplimiento.
4. Capacidad de innovación.
5. Encargado de realizar los pagos de servicios públicos, compras y demás.
6. Encargado de realizar las negociaciones de venta del producto.
7. Elaborar los estados financieros y analizar la información financiera, administrativa y
del personal.
8. Estudiar y adoptar nuevos métodos para solución a problemas identificados en la
funcionalidad de la empresa.
9. Crear informes del comportamiento de las operaciones y cualquier anomalía encontradas
en ellas.
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10. Determinar la disponibilidad y los requerimientos de materiales y mano de obra.

Análisis del Puesto:
Requisitos Intelectuales
▪ Escolaridad requerida: Licenciatura en Gestión Estratégica de Empresas
▪ Conocimientos básicos sobre apicultura.
▪ Edad: Mayor de 22 años.
▪ Experiencia requerida: 1 año
▪ Aptitudes requeridas: capacidad de organización, delegación de tareas y obligaciones,
trabajar bajo presión, responsabilidad, personalidad equilibrada, autoestima positiva,
amabilidad, visión empresarial.
Requisitos Físicos
▪ Concentración visual: capacidad de observación, concentración y amplitud de memoria.
▪ Complexión física requerida: género masculino o femenino, excelente presentación.
Responsabilidades Adquiridas
▪ Supervisión de personal: controlar y supervisar a sus subordinados.
▪ Equipo: estar al tanto del estado y mantenimiento de las colmenas y equipo apícola.
▪ Títulos o documentos: elaborar informes/reportes de ingresos recibidos y gastos
incurridos, informes financieros.
▪ Relaciones: atender clientes con dedicación y responsabilidad. Mantener comunicación
con las demás áreas de trabajo en la empresa.
▪ Información confidencial: el ocupante del cargo no debe divulgar información de la
empresa, debe ser fiel.
Condiciones de Trabajo
▪ Ambiente laboral: el trabajo se realiza en una oficina, con temperatura adecuada, higiene
e iluminación apta, y también se incluye trabajo de supervisión en el área de campo.
▪ Riesgos laborales: picaduras de las abejas que puede ocasionarle edemas o reacciones
alérgicas, posibles caídas.

72
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Perfil de Puesto

Descripción del Puesto:

Título del Fecha de Fecha de
Apicultor 29/06/2020
Puesto: Elaboración: Revisión:
Código de
Clave: Departamento: Producción PA-PPDC-01
Doc.:
Descripción Genérica:
Desarrollar y organizar las actividades de cuidado hacia las abejas y mantenimiento del apiario.
Descripción Especifica:
1. Realizar las actividades de cosecha de miel, como ser extracción, almacenamiento,
traslado de la miel, entre otras.
2. Mantener el buen estado sanitario de las instalaciones del apiario.
3. Detectar problemas internos de las colmenas y corregirlos para lograr altos rendimientos.
4. Alimentación artificial de las abejas.
5. Armar, mantener y reparar materiales y equipos apícolas.
6. Multiplicar la producción de miel de abejas creando nuevas colmenas.
7. Controlar y registrar datos del proceso de la producción apícola.
8. Aplicar principios y reglas de seguridad e higiene laboral.
9. Administrar y dirigir el recurso humano de la producción apícola.
Análisis del Puesto:
Requisitos Intelectuales
▪ Escolaridad requerida: Escuela primaria
▪ Conocimientos básicos sobre apicultura.
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

▪ Edad: Mayor de 25 años.

▪ Experiencia requerida: 1 año
▪ Aptitudes requeridas: visión empresarial, liderazgo, compromiso y responsabilidad.
Requisitos Físicos
▪ Concentración visual: debe tener atención auditiva y visual.
▪ Complexión física requerida: género masculino, agilidad de movimiento y fuerza.
Responsabilidades Adquiridas
▪ El estado óptimo del equipo y herramientas de producción apícola, además de su
protección personal.
▪ Supervisión del personal: tendrá a cargo directamente al asistente apícola, el cual solo
labora de forma temporal.
▪ Información confidencial: registros de producción e información personal de los
colaboradores de la empresa y demás información que se maneje en la empresa.
Condiciones de Trabajo
▪ Ambiente laboral: el trabajo se realiza al aire libre, la temperatura y humedad de las
zonas de trabajo se encuentran en niveles ambientales.
▪ Riesgos laborales: picaduras de las abejas que puede ocasionarle edemas o reacciones
alérgicas, posibles caídas, lesiones corporales ocasionadas por el contacto con algunas
herramientas y equipo apícola.

74
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.4.4.1.3 Planilla de pago

Planilla de pagos
Cargo Sueldo mensual Sueldo anual
Administrador L. 12,402.11 L. 148,825.32
Apicultor permanente L. 7,889.82 L. 94,677.80
Total L. 20,291.93 L. 243,503.12

Tabla 31 Planilla de pago

9.4.4.1.4 Politicas de la empresa

Politicas de ventas

• Horario de servicio y atención

Si desea información sobre nuestro producto y sus precios, puede ponerse en contacto

con nosotros:

a) Correo electrónico: [email protected]

b) Perfil social en Facebook: “Apiario ALI” Sigua

c) Visitándonos en las oficinas de Apiario ALI en Aldea El Socorro.

d) Llamándonos al teléfono 2773-3219

Lunes a viernes de 8:00 a.m. a 5:00 p.m.

• Garantías y devoluciones
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Si nuestro producto presenta alguna inconformidad le pedimos se nos comunique a los

contactos antes mencionados.

La garantía o cambio físico podrán ser efectivos en caso de:

a) Si los daños son causados en transporte de la miel al cliente.

b) Si la miel presenta una inconformidad se puede rechazar su pedido o reducir

el precio hasta un máximo de 40%.

La garantía o cambio físico NO podrán ser efectivos en caso de:

a) Daños causados que se notifique después de 1 día de realizada la venta.

b) Equivocaciones realizadas en el pedido de compra.

• Métodos de pago

Los precios son en Moneda Nacional.

Las compras mediante depósito bancario solo serán remitidas cuando se acredite el

depósito o transferencia del pago total a nuestra cuenta bancaria. Los pagos deberán

ser notificados con una copia del depósito al correo: [email protected]

• Ventas al crédito

Tiempo de espera para el pago de parte de los clientes es como máximo dos semanas y

mínimo una semana.

76
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Politicas de producción
La política de producción que mejor se adapta a nuestro proyecto es:

• *Realizar dos cosechas al año y la tercera cosecha que es más poca dejarla de
alimentación.

• Se realizará una supervisión de cumplimiento de las asignaciones a cada

apicultor, de parte del administrador para garantizar la calidad de la producción.

• se alimentarán a las abejas en tiempo de poca floración.

Politicas de administración de personal

• En el reclutamiento y selección de personal se debe verificar que tenga

experiencia en el trato de colmenas.

• Se ha organizado el personal por medio de un organigrama y perfiles de puesto

para establecer las funciones de cada uno.

• *Como se requiere de personal permanente y temporal, la forma de contratación

de este último será en pago por día.

Politicas de viaticos

• La liquidación de viáticos y/o transporte debe ser tramitada máximo 5 días

posteriores al evento.
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

• Cuando el colaborador deba presentarse a laborar a las seis de la mañana o

cuando finalice labores después de las seis de la tarde, se reconocerá el pago

de servicio de transporte. El pago de transporte se realizará siempre y cuando

se haga uso del mismo contra presentación del comprobante de pago para

verificar su costo.

• Desplazamiento hasta el servicio médico y gasto de tratamiento en caso de

emergencia por picaduras ocasionadas en el área laboral

9.4.4.1.5 Reglamento de seguridad e higiene

Normas de seguridad e higiene en el apiario

PA-RSDC-01
1. Utilizar siempre el equipo de protección personal (overol, velo, guantes,
botas).
2. Estar atento cuando se está manipulando las colmenas.
3. Se evitará el acceso de personas ajenas al asentamiento apícola.
4. Tener a disposición un botiquín de primeros auxilios.
5. Se evitarán horarios de trabajo en los que la temperatura extrema pueda causar
daños al apicultor.
6. Asegurarse de que exista una distancia entre 2 y 3 metros entre colmenas.
7. Cuando se va a ingresar al apiario y manipular las colmenas no olvidar el
Ahumador.
8. No hacer ruido cuando se está en el apiario pues esto puede alterar a las abejas.
9. Se recomienda lavar el equipo después de su uso y guardarlo en lugares donde
no haya contaminantes tales como pesticidas o fertilizantes.
10. No se deberá ingerir alimentos, ni fumar cerca de las colmenas.
11. Realizar una limpieza periódica en el terreno donde se encuentra el apiario.
12. Prohibido Manipular miel si se sufre una enfermedad infecto-contagiosa
Tabla 32 Reglamento e higiene de seguridad en el apiario

78
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Normas de seguridad e higiene en el área de extracción

PA-RSDC-01
1. Utilizar cuchillos exclusivos para desocupercular, deben estar secos y limpio
2. Dejar el cuchillo desocuperlador y los cuadros sobre superficies limpias
3. Estar atento cuando se está manipulando el cuchillo y maquinaria.
4. Tener a disposición un botiquín de primeros auxilios.
5. Lavarse las manos antes del proceso de extracción
6. Mantener en buen estado de limpieza los materiales, maquinaria y lugar de
trabajo.
7. Utilizar tapas y protecciones para evitar la introducción accidentales de elementos
en contenedores de miel
8. Utilizar envases (barriles) limpios y secos
9. No se deberá ingerir alimentos, ni fumar en el área.
10. Utilizar siempre mascarilla
11. Revisar que las conexiones del equipo estén bien conectados y no se encuentren
dañados.
12. Instalar botes de gel antibacterial.
13. Instalar la señalización necesaria en el área.
14. Evitar Llevar accesorios personales que puedan entrar en contacto con la miel
(anillos, pendientes...)
Tabla 33 Reglamento de seguridad e higiene en el área de extracción

Normas de seguridad e higiene en el área de oficina - PA-RSDC-01

1. Cuidar la postura; mantener la cabeza en alto, recargar la espada en la silla, ajustar
el monitor a la vista, mantener la distancia de un brazo del monitor.
2. Utilizar siempre mascarilla.
3. Utilizar el área para almuerzo, que esta retirada de la computadora y
documentación.
4. Revisar que las conexiones de los equipos estén bien conectados y no se
encuentren dañados.
5. Tener a disposición un botiquín de primeros auxilios.
6. Conectar el equipo a un regulador para protegerlos de variaciones en el voltaje.
7. Evitar trabajar con un alto nivel de brillo en el monitor y utilizar lente para
proteger la vista.
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

8. Instalar botes de gel antibacterial.

9. Conservar limpio el lugar de trabajo.
10. Instalar la señalización necesaria en el área.
Tabla 34 Reglamento de seguridad e higiene en el área de oficina

SEÑALIZACIÓN EN LA EMPRESA

SEÑALIZACIÓN Significado

Señal de equipo contra incendios, indica la

ubicación de un extintor para protección contra

incendios en caso de que se produzca un fuego.

Es una estructura de salida especial

para emergencias (ejemplo en caso de un

incendio) que permite una rápida evacuación.

Prohibido fumar.

Indica la ubicación del botiquín de primeros

auxilios.

80
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Reglamento interno de Trabajo

• Prohibido presentarse a laborar bajo los efectos del alcohol y drogas.

• En tiempo de cosecha la jornada de trabajo para el apicultor es 8:00 am-4:00pm

de lunes a viernes.

• En tiempo de no cosecha la jornada de trabajo para el apicultor es 8:00 am-

4:00pm los días lunes y jueves.

• Se tendrá un espacio de tiempo de descanso de una hora en un intervalo de

12:00 pm-1:00pm.

• Es obligatoria firmar hora de entrada y de salida en la hoja de registro.

• Dentro del área laboral se debera practicar la disciplina, valores morales y la

ética.

• Cualquier incidente debera comunicarse a su superior.

• Si se incurre con un gasto debe presentarse un respaldo de la compra.

• No ocasionar daños al mobiliario y equipo proporcionado por la empresa.

• El pago se realizará de forma mensual y en efectivo cada fin de mes.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.4.5 Conclusión

• Se realizó la estructura organizacional optima detallando cada uno de los

puestos de trabajo y el recurso humano que son necesarios en el proyecto de

producción de miel de abejas, además, se describe en los perfiles de puesto las

actividades generales y específicas que le corresponden a cada colaborador del

apiario ALI.

• Se realizó las políticas de gestión del proyecto en cada una de sus áreas,
detallando las políticas de venta, políticas de producción, políticas de

administración de personal y políticas de viáticos ya que estas son necesarias

para mejor control y correcto funcionamiento de la empresa.

• Se estableció el reglamento de seguridad e higiene, detallando las normas que

son necesarias en el apiario, en el área de extracción y en el área de oficina,

demás, se estableció la señalización correcta en la empresa ya que al momento

de trabajar con abejas el colaborador se expone a que pueda ser picado por ellas,

es por eso que se estableció el reglamento adecuado que garantice a seguridad

de los empleados.

82
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.5 Análisis legal del

proyecto
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.5.1 Introducción

EL estudio legal es la base de representación de la empresa en términos legales. En este

estudio se incorporan todos los aspectos organizacionales que se encuentran en el

marco legal de un proyecto. El objetivo es respetar las normatividades del país de

origen, su constitución política, sus leyes, sus reglamentos y las costumbres vigentes o

existentes.

Las empresas sin estudio legal enfrentan normas permisivas y prohibiciones que no

sólo afectan el proyecto, sino que también condicionan los flujos y desembolsos que se

generan en su implementación. Entre los elementos que se deben considerar en el

estudio técnico está el definir: el tipo de sociedad legal que regirá a la empresa, como

estará constituida, si presentará registros de marcas y patentes, así como los aspectos

tributarios que debe cubrir. El analista deberá medir los alcances de la legislación en

términos de la cuantificación de los recursos que deberán designarse para la correcta

implementación legal del proyecto.

84
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.5.2 Objetivos

9.5.2.1 Objetivo general

Determinar la viabilidad desde el punto de vista legal del proyecto.

9.5.2.2 Objetivos específicos

• Identificar leyes o reglamentos nacionales y locales relacionadas con el giro del

proyecto.

• Definir la forma jurídica de la empresa.

• Incorporar en la evaluación del proyecto los costos que resultan del estudio
legal.

9.5.3 Justificación

El marco legal de cada país incorporara aspectos como la formación de una

organización, normas tributarias, administrativas, contables y fiscalizadoras, entre

otras. Es necesario que durante la evaluación del proyecto se revise este marco legal

para poder obtener la viabilidad del proyecto con respecto a las normativas legales,

además analizar los gastos que se deberán realizar implícitamente las distintas

alternativas de organización legal de una empresa o proyecto.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.5.4 Resultados de la investigación

9.5.4.1 Constitución empresarial

La constitución de empresa es un procedimiento a través del cual una persona o grupo

de personas registran su empresa ante el Estado para que este les ofrezca los beneficios

de ser formales.

9.5.4.1.1 Tipo de sociedad y justificación

Sociedad de responsabilidad Limitada

Artículo 66. Sociedad de responsabilidad limitada es la que existe bajo una razón social

o bajo una denominación y cuyos socios sólo están obligados al pago de sus

aportaciones, sin que las partes sociales, que nunca estarán representadas por títulos

valores, puedan cederse sino en los casos con los requisitos que establece el presente

Código. (Honduras)

Es aquella sociedad mercantil en la que el capital social está dividido en participaciones

iguales, acumulables e indivisibles, que no pueden incorporarse a títulos negociables

ni denominarse acciones, y en la que la responsabilidad de los socios se encuentra

limitada al capital aportado. El capital social no podrá ser inferior a Lps. 5,000.00,

86
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

deberá estar totalmente desembolsado en el momento de la constitución y podrá ser

constituida por dos socios. Al igual que en las sociedades anónimas la sociedad se

constituirá mediante otorgamiento de la escritura pública e inscripción en el Registro

Mercantil.

Así, sus características son:

• Tiene personalidad jurídica propia.

• Su carácter es mercantil cualquiera que sea la naturaleza de su objeto.

• Su constitución se formaliza a través de escritura pública siendo necesaria su

posterior inscripción en el Registro Mercantil.

• Nombre de la sociedad habrá de incorporar la expresión “Sociedad de

Responsabilidad Limitada” o su abreviatura “S.R.L.”, “S.L.”

• Capital social debe estar íntegramente suscrito y desembolsado en el momento de

la constitución

• El capital social está constituido por las aportaciones de los socios, que podrán
ser en metálico, bienes o derechos.

• Capital social no podrá ser inferior a Lps. 5,000.00.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

• La transmisión de las participaciones sociales se formalizará en documento

público.

Los órganos de la sociedad

• La asamblea de socios

• Gerente o Gerentes Generales.

La escritura de constitución debe expresar al menos los siguientes datos:

• Los nombres, apellidos, estado civil y profesión de los socios, si éstos fueran
personas físicas, o la denominación o razón social, si fuesen personas jurídicas.

En ambos casos debe indicarse la nacionalidad y el domicilio.

• Denominación o razón social.

• El objeto social.

• Duración de la sociedad.

• Domicilio social y los lugares en que la sociedad vaya a establecer sus

sucursales, agencias o delegaciones.

• El capital social y las participaciones en que se divida.

• Las aportaciones de cada socio, y el valor que deba atribuirse a las aportaciones
que no se realizan en dinero.
88
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

• Designación de la persona o personas que vayan a ejercer la administración o

representación de la sociedad.

• La Asamblea de Socios: la forma de convocarla y constituirla y la forma de

deliberar y tomar acuerdos.

• Los demás pactos lícitos y condiciones especiales que los socios deseen
establecer.

• Los derechos de los socios (admin, 2015)

Justificación

Tomada la decisión de crear un negocio o empresa, debemos buscarla mejor forma de

hacerlo sin arriesgar nuestros bienes personales. Para ello, debemos crear una persona

jurídica, y tendrá un nombre propio, RTN (Registro Tributario Nacional) y patrimonio

propio, que servirá para proteger el capital personal del socio.

9.5.4.1.2 Proceso o los pasos a seguir en el trámite de la constitución empresarial

1. Requisitos Generales

a. No. Mínimos de Socios 2

b. Deposito en Institución bancaria capital mínimo exigido.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

c. Fotocopia de la Identidad de cada socio o copia del pasaporte si es

extranjero

d. Poder Legal (para constitución de sociedad a distancia)

e. Información general de los socios, tipo de empresa, de los

administradores, entre otros según tipo de sociedad.

2. Formar de Constituir la Sociedad:

a. Que los socios o sus representantes vengan a Honduras y comparezcan

ante notario y constituyan la sociedad.

b. Los socios en envíen dos poderes (Sin son varios se dividan en dos

grupos), para que dos de nuestros abogados o particulares que designen

comparezcan en nombre de los socios:

i. Poder otorgado ante Notario extranjero y posteriormente

apostillen el mismo.

ii. Se presenten a otorgar poder en el Consulado de Honduras.

c. Otra forma seria que el notario de Honduras o un representante viaje al

país donde se encuentran los socios y allí comparecen los socios a crear

la sociedad.

90
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

d. Dos Personas hondureñas (sin poder) pueden crear la sociedad,

estableciendo en la escritura de constitución que por única vez el primer

traspaso de acciones no necesitaría autorización para la venta o endoso.

Posteriormente estos socios endosan las acciones a nombre de los socios

dueños. Según nuestra legislación quien posee las acciones es el que

reclama los dividendos y se hace constar en el libro de accionista.

3. Solicitud del R.T.N. (Registro Tributario Nacional)

Actualmente es necesario contar o solicitar previo la constitución de la Sociedad

el RTN de los todos los socios, ante la Dirección Ejecutiva de Ingresos,

mediante la presentación del formulario correspondiente al que debe

acompañarse una fotocopia de la Cédula de Identidad o de Pasaporte en caso de

los extranjeros.

4. El Depósito Bancario

Puede constituirse en cualquier Banco Nacional y el importe variará

dependiendo del tipo de sociedad que se constituya, por ejemplo, será como

mínimo de Lps. 5,000 para las Sociedades de Responsabilidad Limitada.

5. Escritura de Constitución ante el Notario

La constitución de la sociedad debe figurar, en su caso, en Escritura Pública y

ser firmada por los socios ante Notario o por los Apoderados en Caso de
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Constitución de Sociedad a distancia. En esta escritura deben figurar los datos

generales, de los socios, el capital, la aportación o acciones, entre otros, ya sea

Sociedad Anónima o Sociedad de Responsabilidad Limitada.

El precio de la Escritura de constitución se encuentra fijado por el Arancel del

Colegio de Abogados de Honduras y dependerá del capital social de la empresa

que se constituye y la extensión de la propia escritura.

6. Inscripción y Publicación en el Registro Mercantil y Cámara de Comercio.

Una vez constituida la sociedad, se hace la publicación respectiva en un Diario

de circulación nacional, se paga el Impuesto registral según capital, y

posteriormente presentamos la constitución para su inscripción en el Registro

Mercantil.

Registrada la Sociedad en el Registro Mercantil y previo a la obtención del

R.T.N. correspondiente a la Sociedad, se debe inscribir la misma en la Cámara

de Comercio, pagando la tasa según capital de constitución. (admin, 2015)

9.5.4.1.3 Tramitación del permiso de operación

El permiso de operación debe ser solicitado en la alcaldía sede de la empresa, la ley no

establece el procedimiento para tramitar un permiso de operación por lo que dicho

92
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

procedimiento varia de alcaldía en alcaldía. A continuación, algunos de los requisitos

más generales que se deberán tramitar. (admin, 2015)

Requisitos generales

• Pago de boleta por constancia de compatibilidad (2 copias).

• Croquis de ubicación del negocio (Original y Copia).

• Copia de tarjeta de identidad y fotocopia de la misma.

• Copia de solvencia municipal.

• Si es sociedad, copia del R.T.N. y escritura de constitución.

• Copia del carnet de inscripción en la Cámara de Comercio (para empresas).

Permisos de Operación de Negocios

Artículo 216.- Para que un establecimiento de Industria, Comercio o Servicio pueda

funcionar legalmente en el término municipal, es obligatorio que sus propietarios o

representantes legales obtengan previamente el permiso de operación el cual será

autorizado por la municipalidad, para cada actividad económica y renovado en el mes

de enero de cada año.

Artículo 217.- Los propietarios de negocios, sus representantes legales, así como

terceros vinculados con las operaciones objeto de este gravamen, están obligados a
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

proporcionar toda la información que le requiera el personal de Administración

Tributaria de esta Municipalidad.

Artículo 218.- Los Permisos de Operación por apertura y renovación de

establecimientos de Industria, Comercio o Servicio se cobrarán así:

De 0.01 a 5,000.00................................... L. 150.00

De 5,000.01 a 10,000.00.........................L. 200.00
De 10,000.01 a 50,000.00........................L. 300.00
De 50,000.01 a 100,000.00......................L. 500.00
De 100,000.01 a 500,000.00................... L.1, 000.00
De 500,000.01 a 1, 000,000.00.................L.2, 500.00
De 1, 000,000.01 a 5, 000,000.00.............L.5, 000.00
De 5, 000,000.01 en adelante.......................L.8, 000.00 (SIGUATEPEQUE, 2015)

9.5.4.2 Registro sanitario

El Registro Sanitario se gestiona para que los productos de interés sanitario puedan ser

fabricados, distribuidos, importados o exportados. Son productos de interés sanitario:

comestibles, sustancias químicas, cosméticos, materiales de uso médico y quirúrgico,

productos de higiene personal, medicamentos. (admin, 2015)

94
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.5.4.2.1 Tramitación del Registro Sanitario

Por lo general, los registros sanitarios son obligatorios para todos aquellos alimentos

que implican una transformación de la materia prima y que son almacenados,

envasados y distribuidos para su comercialización.

El registro sanitario implica un reconocimiento del producto en cuestión por parte del

Estado de Honduras por medio de la Agencia de Regulación Sanitaria (ARSA),

Que concede el registro una vez que ha comprobado que el alimento cumple con todos

los requisitos legales en materia de higiene, calidad, estado, etc.

Requisitos para la licencia sanitaria

1. Presentar solicitud con la Suma que indique:

Se solicita licencia sanitaria, con los siguientes datos:

• Órgano al que se dirige: Agencia de Regulación Sanitaria

• Nombre y Generales del propietario o representante legal del

establecimiento y del apoderado legal

• Razón social o denominación de la sociedad

• Nombre del establecimiento

• Dirección exacta del establecimiento, incluyendo teléfono, fax, correo

electrónico
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

• Actividad o Actividades a que se dedicara

• Lugar y fecha de la solicitud

• Firma del solicitante

2. Poder otorgado al profesional del derecho

3. Fotocopia de la escritura de constitución de la sociedad o de comerciante

individual debidamente inscrita en el registro de la propiedad inmueble y

mercantil.

4. Recibo de Pago por los servicios de licencia sanitaria

5. Croquis y distribución del establecimiento.

6. Declaración Jurada. (Sanitaria)

En Apiario ALI se considera dentro de las bodegas y depositos como categoría I

por ser de bajo riesgo.

96
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.5.4.3 Código de barras

Es un número único y no significativo que se asigna a un producto generalmente de

consumo masivo. Dichos códigos son representados por un símbolo (serie de barras

claras y oscuras de anchura variables), las cuales pueden ser identificadas

automáticamente en el check out del punto de venta (caja registradora), mediante un

sistema incorporado a la misma, compuesto por un lector óptico (scanner) que permite

decodificar el símbolo de cada artículo. (admin, 2015)

Apiario ALI es una empresa que se dedica a la producción de miel de abeja esta la

distribuye a granel a sus clientes, razón por la que no es necesario que realice el proceso

para incorporar código de barra en su producto.

9.5.4.4 Cámara de Comercio y Asociaciones

El registro de toda empresa mercantil y comerciante individual es obligatorio. El

artículo 384 del Código de Comercio dicta lo siguiente: “Es obligatorio el registro de

todo comerciante en la Cámara de Comercio e Industria correspondiente.” Las

Alcaldías Municipales no autorizarán los permisos de operación a todo comerciante

individual, persona natural o jurídica, que no se inscriba o renueve el Registro

previamente en la Cámara respectiva de su municipio o departamento.”

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.5.4.4.1 Inscripción en la Cámara de Comercio

Documentos de inscripción en la CCIS

1. Copia de escritura pública de comerciante individual o sociedad
2. Dos fotografías carnet
3. Llenar solicitud de inscripción
4. Pago de inscripción de acuerdo a la actividad comercial
Pagos de Inscripción
Categoría ''A'' L. 1,500.00
Categoría ''B'' L. 500.00 a 1,000.00
Categoría ''c'' L. 300.00 a 500.00
Plan de Trabajo Anual Junta Directiva 2011 – 2012 (Camaradecomerciosiguatepeque,
2012)

9.5.4.4.2 Inscripción en otras asociaciones

Es una empresa cooperativa de producción y

comercialización de productos y servicios apícolas,

comprometida con el medio ambiente y el desarrollo

socioeconómico de nuestros miembros, ofreciendo excelente

calidad y pureza a nuestros clientes, basados en nuestra

experiencia y la utilización de la tecnología adecuada para satisfacer las necesidades y

exigencias del mercado, siendo así un ejemplo para empresas y la sociedad.

98
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Requisitos

• Ser apicultor y dedicarse a la apicultura.

• Tener un mínimo de 10 colmenas.

• Hacer la Solicitud de Ingreso por escrito a la Junta Directiva.

• Tener 2 referencias personales de socios de COAPIHL que lo conozcan.

• Realizar un pago inicial de aportación por L. 500.00 y pagar cuota de ingreso

por L. 200.00.

• Una vez inscrito pagar aportaciones una vez al año por Lps. 200.00

Beneficios

• Capitación apícola gratuita.

• Asistencia técnica.
• Promoción y comercialización de los productos cosechados por el socio,
como ser miel, cera, polen, jalea real, colmenas, etc.

• Créditos y préstamos para sus proyectos apícola.

• Precios especiales de materiales, implementos, medicina apícola, etc.

• Préstamos sin intereses mediante organismos de apoyo.

• Repartición de excedentes de acuerdo a su haber social.

• Asistencia técnica. (COAPIHL)

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.5.4.5 Instituto Hondureño de Seguridad Social

Institución que brinda beneficios de seguridad social a la población de Honduras, en

primer lugar en el entorno de la protección de las contingencias de enfermedad y

maternidad, y luego en el ámbito de las pensiones de invalidez, vejez y muerte, a los

trabajadores hondureños y sus familias. Fue fundado el 19 de mayo de 1959, mediante

Decreto legislativo No.140., Creado por el Estado, con rango constitucional, para ser

la institución de servicios públicos, de carácter obligatorio para todos los empleadores

y trabajadores de Honduras, sean de Empresas Nacionales o Extranjeras. (ihss)

9.5.4.5.1 Tramitación de la inscripción

Planilla de empleados a registrar.

• La planilla del pago o cotización del anterior mes.

• Original y copia del Documento Nacional de Identidad.

• Una planilla de nuevo pago o cotización.

• Comprobante o la planilla del pago realizado o cotización efectuada.

• La solicitud de inscripción del empleado (comúnmente conocida como

tarjetón verde).

• Documento que evidencie la vigencia de los derechos de los trabajadores a

inscribir.

100
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

• Comprobante o factura de la emisión del carnet del IHSS.

(tramitesyrequisitos)

Cómo afiliarse al IHSS

• Obtener solicitudes para inscripción de patronos

• Completar y entregar solicitud para inscripción de patronos

• Recibir cita de inspección

• Retirar hoja de planilla mensual

• Recibir notificación de inscripción

9.5.4.6 INFOP

Instituto Nacional de Formación Profesional Honduras/INFOP, creado mediante

Decreto Ley No. 10, del 28 de diciembre de 1972, es la institución rectora de las

políticas de formación profesional encaminadas al desarrollo económico y social del

país y para todos los sectores de la economía, proporcionando a los hondureños y

hondureñas una opción de formación, capacitación y certificación para enfrentar los

retos de la sociedad moderna.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.5.4.6.1 Tramitación de la inscripción

Documentos debe suministrar

• Permiso de Operación (original + copia simple)

• de pago INFOP (original + copia simple)

• Registro Tributario Nacional (original + copia simple)

• Documento de Identidad (copia simple) del comerciante individual o del

representante legal de la sociedad

Artículo 24.- Las empresas con un capital en giro mayor de veinte mil lempiras (Lps.

20,000.00) aportarán mensualmente al Instituto el uno por ciento (1%) del monto de

los sueldos y salarios devengados, aunque empleen menos de cinco (5) trabajadores.

Todas las empresas con 5 o más trabajadores permanentes con más de 20,000 LPS

deben afiliarse obligatoriamente al Instituto Nacional de Formación Profesional.

(eregulations.org)

Justificación
Apiario ALI solo cuenta con dos empleados y su capital es de Lps. 5,000 por ende no

paga la aportación al INFOP.

102
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.5.4.7 RAP – FOSOVI

Fue creado en el año 1991 bajo el Decreto Legislativo No. 167-91 en el contexto de la

Ley del Fondo Social para la Vivienda (FOSOVI), para administrar el fondo que se

constituye con las aportaciones y cotizaciones de los trabajadores de las empresas del

sector privado que tuvieran 10 o más empleados. Es decir, que inició como un

departamento funcional dentro del FOSOVI, conociéndose como RAP-FOSOVI.

9.5.4.7.1 Tramitación de la inscripción

Documentos debe suministrar

• Solicitud Registro de Afiliación Patronal (original)

• Hojas de afiliación de trabajadores (original)

• Registro Tributario Nacional (copia simple) de la sociedad

• Documento de Identidad (copia simple) del representante legal de la empresa

y de cada empleado.

9.5.4.8 Ley del impuesto sobre la renta

Es un impuesto que grava los ingresos provenientes del capital, del trabajo o de la

combinación de ambos.
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

• Periodo Anual: El período anual para el cómputo del Impuesto Sobre la Renta
gravable principia el uno (1) de enero y termina el treinta y uno (31) de

diciembre.

• Renta Neta Gravable: Es determinada deduciendo de su renta bruta el importe

de los gastos ordinarios y necesarios en la Generación de la renta gravable del

período contributivo, debidamente comprobados y pagados o Incurridos.

Artículo 22 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta

El impuesto se cobrará a las personas naturales o jurídicas domiciliadas en el país, de

acuerdo con las disposiciones siguientes:

a) Las personas jurídicas pagaran una tarifa de veinticinco por ciento (25%)

sobre el total de la Renta Neta Gravable.

b) Las personas naturales domiciliadas en Honduras pagaran para el Ejercicio

Fiscal en curso y periodos sucesivos de conformidad a la escala de tasas

progresivas vigente. Esta escala de tasas progresivas será ajustada

automáticamente de forma anual a partir del año 2017 y se efectuará aplicando

la variación interanual del índice de Precios al Consumidor (IPC), publicado

por el BCH del año inmediato anterior.

c) En el caso de las empresas de transporte aéreo terrestre y marítimo

constituidas en el extranjero y que operen en el país, se tomará para efectos de

104
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

cálculo del impuesto, una renta neta gravable equivalente al 10% del total de

los ingresos brutos anuales de fuente hondureña.

Apiario ALI al ser una Sociedad de responsabilidad limitada le corresponde

pagar el 25% de la utilidad bruta de cada año.

9.5.4.9 Leyes y códigos asociados al proyecto

• Ley de municipalidades, Plan de arbitrios de la municipalidad de Siguatepeque.

• Código de Comercio. Norma º 73-50

• Reglamento para el control sanitario

• Ley del seguro social(Artículos 3, 7, 55-A, 62)

• Reglamento general de la ley seguro social(Artículos 10-I, 25, 28, 33)

• Ley del INFOP

• Ley Marco del Sistema de Protección Social

• Ley de Regímenes de Aportaciones Privadas(RAP)

• Ley del fondo social para la vivienda( Artículos 5.2, 19y20)

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.5.4.10 Costos

Trámites legales
Nombre Costo
Escritura Constitución L.2,039.50
Registro mercantil L.206.00
Permiso de Operación L.150.00
Licencia Sanitaria L.1,000.00
Cámara de comercio e industria
L.1,500.00
Siguatepeque
Asociación a Coapihl L.500.00
TOTAL L.5,246.00
Tabla 35 Costos del estudio legal

106
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.5.5 Conclusión

• Como consecuencia de lo expuesto, es de mucha importancia en la

constitución de una empresa tener claros todos los aspectos legales que

deban hacer parte de esa constitución, para la empresa Apiario ALI se

establece como una sociedad de responsabilidad limitada, así como

establece el orden en el que se va a desarrollar todo el ámbito legal

comercial. Para lo cual la cámara de comercio de Siguatepeque ofrece un

acompañamiento para esas empresas que están surgiendo, ese

acompañamiento corresponde a una asesoría con respecto a todos los

trámites legales para que comercialmente Apiario ALI.

• Finalmente se logró determinar los costos para cada uno de los trámites
legales.
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.6 Análisis ambiental del

proyecto

108
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.6.1 Introducción

El medio ambiente es un conjunto equilibrado de elementos que engloba la naturaleza

y la vida, está conformado por diversos componentes como son los físicos, los químicos

y los biológicos, así como, los sociales y los culturales. Estos componentes, tangibles

e intangibles, se encuentran relacionados unos con otros y establecen las características

y el desarrollo de la vida de un lugar.

En el presente análisis ambiental se estudia detalladamente el ambiental natural

(físico), socio económico, socio cultural y político para llevar el cabo el proyecto de

producción de miel de abejas en la ciudad de Siguatepeque; por medio de los cuatro

aspectos se determina si el proyecto se puede desarrollar en dicho lugar y si es necesaria

la realización de algunas gestiones ambientales para su ejecución.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.6.2 Objetivos

9.6.2.1 Objetivo general

Identificar la viabilidad ambiental del proyecto de miel de abejas.

9.6.2.2 Objetivos específicos

• Evaluar y analizar el ambiente natural (Físicos)

• Evaluar y analizar el ambiente socio económico.
• Evaluar y analizar el ambiente Socio cultural y ambiente político.
• Evaluar y analizar el ambiente político.

9.6.3 Justificación

Para desarrollar y conocer la viabilidad de un proyecto es importante realizar un

análisis ambiental al lugar en el cual se llevará a cabo, para así poder identificar si

existe algún tipo de obstáculo o proceso al que se incurrirá antes de tomar la decisión

de realizar el proyecto.

En la ejecución del análisis ambiental se estudia el ambiente físico, socio económico,

socio cultural y político, recalcando que por medio de cada uno de estos aspectos antes

mencionados permiten conocer tanto lo positivo como lo negativo del proyecto, para

saber si afecta o beneficia al ambiente.

110
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.6.4 Resultados de la investigación

9.6.4.1 Análisis del ambiente Natural (físico)

En el proceso de producción de miel es necesario considerar el impacto que tendrá en

los recursos naturales como ser (Tierra, Aire, Agua, flora y fauna).

Con respecto a la tierra, el único impacto ambiental que sufrirá será la perdida de

algunos árboles mayores si fuera necesario, aunque la instalación de las colmenas se

puede hacer bajo árboles sin necesidad de deforestar. En lo que respecta al agua no se

tendrá ningún tipo de contaminación ya que en los apiarios no se utiliza ningún tipo de

químico que pueda dañar y contaminar el agua.

En la atmosfera la contaminación que se tendrá será cuando se cosecha ya que se utiliza

humo para tranquilizar las abejas, pero el humo se hace con desechos naturales y es de

poca densidad.

Para la producción de miel de abejas es indispensable los recursos naturales ya que por

medio del néctar de las flores se produce la miel. La flora no tendrá ningún tipo de daño

natural, al contrario, se le fortalecerá con diferentes tipos de árboles frutales con el fin

de que haya muchas flores y de los más variados tipos de éstas.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

El rubro apícola tiene un valor adicional a la producción pues tiene un efecto

polinizador sobre los diferentes ecosistemas del país, contribuye a darle valor agregado

e incrementa las exportaciones de cucurbitáceas (melón, sandía, pepino, calabazas,

vegetales chinos entre otros).

La fauna natural no tendrá alteración alguna, pero se recomienda que los apiario estén

en zonas alejadas por posibles accidentes.

Dado que la actividad apícola no representa daños al medio ambiente, según la ley

Miambiente que muestra la tabla de categorización ambiental, esta se Clasifica en

categoría 1 lo que significa que son actividades de bajo impacto ambiental, por lo que

no se requiere licencia ambiental para operar.

9.6.4.2 Análisis del ambiente Socio económico

La apicultura es una actividad de suma importancia en términos de sostenibilidad de

los ecosistemas y contribuyendo directamente en la seguridad alimentaria en las zonas

rurales del país, existen en Honduras unos 2,485 productores de miel con unas 40,000

colmenas en producción con un rendimiento promedio en 30 kilogramos por colmena

al año. Se produce miel en los 18 departamentos del país y funcionan 122

organizaciones de productores.

Actualmente en el mercado nacional se pueden encontrar muchas marcas y

presentaciones de miel. Las presentaciones van desde 120 a 975 gramos para las marcas

112
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

nacionales y de 340 a 2,700 gramos para las marcas importadas, siendo las

presentaciones de 500 y 750 gramos las más comunes. La mayoría de las empresas

utilizan envases plásticos de formas variadas y unas pocas marcas envasan en botella

de vidrio. Aunque se ha logrado un incremento en la producción nacional de miel, sus

niveles no cubren la demanda por lo que el producto es importado de otros países

vecinos como Guatemala y El Salvador.

El proyecto de producción de miel de abeja tiene un impacto positivo en el desarrollo

de trabajo ya que generará empleo en la ciudad, y es producto muy vendido para usos

medicinales, de belleza y alimenticios, ayudando así a contribuir con el desarrollo de

país.

9.6.4.3 Análisis del ambiente Socio Cultural

En la actualidad, la apicultura en Honduras constituye una actividad tradicional

orientada a satisfacer el autoconsumo de miel. Por eso, el perfil general de los

apicultores posee una reducida cantidad de colmenas, con un buen seguimiento durante

la temporada y un trabajo semi-tecnificado.

Debido a que el proceso de producción de miel no es un trabajo complicado, las

empresas que producen miel de abejas tienden a contratar personal masculino y

femenino, en la actualidad, la participación de las mujeres y jóvenes en la apicultura

representa un 5%. Además, en la mayoría de los casos la actividad apícola suele tener
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

su origen de una tradición familiar. La miel es un producto que presenta variados usos,

existe la costumbre de utilizar las bondades que posee la miel para beneficios de la

salud de las personas.

9.6.4.4 Análisis del Ambiente Político

Honduras diseñó y tiene en proceso de implementación un sistema nacional de calidad;

además, el Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria (SENASA) ha liderado la

elaboración del reglamento apícola.

Instituciones reguladoras

• Consejo Hondureño de Ciencia y Tecnología (COHCIT)

El COHCIT tiene como funciones asesorar, formular, coordinar y promover los

programas y las acciones tendientes a la implementación de una política nacional que

incentive el desarrollo científico y tecnológico del país. El COHCIT coordinó a

solicitud del sector el desarrollo del sello de calidad y las normas de miel, polen y

propóleo (en el marco del proyecto “Gestión de la Calidad, Inocuidad y Sanidad de los

Productos Apícolas”). (Molina, 2010)

• Secretaría de Industria y Comercio (SIC)

114
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

La SIC tiene como objetivos: facilitar y promover el desarrollo industrial; el comercio

de bienes y servicios; y agilizar y facilitar las exportaciones e inversiones. (Molina,

2010)

• Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria (SENASA-SAG)

Al SENASA le corresponde el diseño, dirección, coordinación y ejecución de los

programas de salud animal y de sanidad vegetal, dictando normas para orientar las

acciones públicas y privadas. Con ese propósito tiene a su cargo la aplicación de las

normas y procedimientos sanitarios para la importación y exportación de productos

agropecuarios. (Molina, 2010)

Leyes, Normas y reglamentos de Honduras

• Reglamento de la Producción Apícola.

• Reglamento para la prevención, control y erradicación de las enfermedades

apícolas.

• Acuerdo Marco de Competitividad (AMC) de la cadena apícola (Acuerdo No.

2231- 11).

• Ley de Protección al Consumidor

• Ley del Sistema Nacional de la Calidad

• Norma Técnica de Miel: NHN 1:2009

• Norma Técnica de Polen: NHN 2:2008

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.6.5 Conclusión

• Se realizó un análisis ambiental logrando así identificar la viabilidad

ambiental del proyecto de producción de miel de abejas en el mercado de

Siguatepeque, de acuerdo con lo establecido en el estudio, el proyecto

apícola no tiene un impacto negativo en el medio ambiente, más bien brinda

grandes beneficios ya que la polinización que producen las Abejas es un

producto de gran beneficio para las producciones agrícolas.

• Se realizó el análisis y evaluación del ambiente físico, socio económico,

socio cultural y político. Identificando por medio de esta evaluación que no

existe ningún obstáculo ambiental para llevar a cabo el proyecto de

producción de miel de abejas en la Ciudad de Siguatepeque.

116
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

9.7 Conclusión general del estudio técnico operativo

• Se desarrollaron diversos diagramas para representar cada una de las etapas del
proceso productivo de la miel, identificando cada aspecto que da valor al

proceso. Además, se desarrollaron los cálculos matemáticos correspondientes

para la determinación de la capacidad instalada (Teórica, Real y Efectiva).

• Se elaboró la estructura organizacional por funciones siendo esta la más

conveniente para la empresa. Dado que es un proyecto apícola, representa un

riesgo considerable para los colaboradores por lo que se definieron reglamentos

de seguridad e higiene que permitan disminuir o eliminar accidentes labores y

contribuir con normas sanitarias del producto.

• El proyecto apícola presenta diversos beneficios ambientales, pues el trabajo

que hace las abejas contribuye con el ciclo de la naturaleza, este proyecto esta

categorizado como actividad de abajo impacto ambiental, por lo que no requiere

portar licencia ambiental.

Se conoció todos los requisitos y procesos legales requeridos para que la

empresa pueda operar, llegando a la conclusión que no existen limitaciones para

desarrollar el proyecto de inversión "Apiario ALI”.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10. Análisis económico -

financiero

118
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.1 Introducción

A continuación, se presenta el estudio financiero desarrollado para el proyecto de

producción de miel de abeja, como una valiosa herramienta para la industria apícola en

la región de Siguatepeque para poder impulsar y mejorar el desarrollo en gestión

empresarial de los apicultores de la región. Mediante este estudio se han podido

determinar datos relevantes para una correcta gestión administrativa de la industria

apícola regional.

Dentro de este estudio se presenta todo lo referente a la inversión y gastos que el

proyecto tendrá que incurrir para que este llegue a funcionar, así como también los

ingresos que se obtendrán del mismo. Se presentan de igual manera las proyecciones

de ingresos y gastos para cinco años, demostrando que el proyecto puede realizarse con

los recursos financieros disponibles.

Su utilidad se extiende a todos aquellos agentes interesados en la empresa, su situación

actual y la evolución de esta. Distinguimos por lo tanto dos diferentes perspectivas:

Perspectiva interna: el estudio financiero será de capital importancia para quienes

dirigen la empresa. A través del cual podrán tomar decisiones que corrijan

desequilibrios, así como analizar y anticipar tanto riesgos como oportunidades.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Perspectiva externa: a todos aquellos agentes interesados en conocer la situación y la

evolución previsible. Dentro de esta categoría encontraremos innumerables agentes

para quienes la evolución de la empresa es relevante: los clientes, los proveedores, los

posibles inversores, diferentes tipos de acreedores, analistas, empleados, reguladores,

autoridades fiscales, laborales, etc.

10.2 Objetivos
10.2.1 Objetivo general

Determinar la factibilidad económica y financiera del proyecto de apicultura.

10.2.2 Objetivos específicos

• Conocer el monto y estructura de la inversión inicial requerida para el

proyecto.

• Generar los flujos netos de efectivo para cada año y determinar el índice

de rentabilidad del proyecto.

• Identificar el punto de equilibrio operativo.

120
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.3 Justificación
Al momento de realizar un proyecto en determinado rubro es importante hacer el

análisis correspondiente que permita identificar tanto el capital inicial que se requiere,

los costos en los que se incurrirá y los ingresos que se obtendrá al llevar a cabo la

inversión. Apiario Ali se ve en la necesidad de realizar un estudio económico en el cual

se identificará el capital de trabajo que se necesita para ejecutar el proyecto de

producción de miel de abejas en la Ciudad de Siguatepeque, además, determinar la

cantidad de capital que será financiado por personas externas y lo que es aportado por

los socios de la empresa.

10.4 Metodología
Para la realización del estudio económico-financiero del proyecto apícola en la ciudad

de Siguatepeque, se hace uso de Microsoft Excel, que es un programa que permite

realizar operaciones con números y textos y proporciona las ventajas de optimizar el

tiempo de la manipulación, el procesamiento de datos, y permite mejorar la

productividad al facilitar el tratamiento de los datos con funciones como la ordenación,

los filtros, la búsqueda, etc.

Cabe mencionar que la información que se utilizo fue obtenida en el estudio de mercado

y estudio técnico que de desarrollo anteriormente.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.5 Estudio económico

10.5.1 Inversión inicial

La inversión inicial se refiere a la inversión que se realiza antes de la puesta en marcha

del proyecto. Esta se puede agrupar en inversión en activos fijos, inversión en activos

intangibles y la inversión en capital de trabajo. A continuación, se detalla la inversión

inicial que se requiere para el proyecto de producción de miel de abeja “Apiario ALI”.

10.5.1.1 Inversión activos intangibles

Son todas aquellas inversiones que se realizan sobre activos constituidos por los

servicios o derechos adquiridos, necesarios para la puesta en marcha del proyecto.

Activos intangibles
Concepto Precio
Constitución legal L. 2,040
Licencia sanitaria L. 1,000
Asociación COAPIHL L. 500
Cámara de comercio e industria L. 1,500
Registro mercantil L. 206
Total L. 5,246
Tabla 36 Inversión en activos intangibles

122
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.5.1.2 Inversión activos fijos

Son todas aquellas inversiones que se realizan en los bienes tangibles que se utilizaran

en el proceso de transformación de los insumos o que sirvan de apoyo a la operación

normal del proyecto.

Equipo y herramientas
Concepto Cantidad Precio unitario Precio total
Equipo de protección personal
Overol y velo 1 L. 551 L. 551
Guantes 1 L. 180 L. 180
Botas 1 L. 200 L. 200
Herramientas
Ahumador 1 L. 414 L. 414
Pinza 1 L. 174 L. 174
Espátula 1 L. 131 L. 131
Alimentadores 65 L. 73 L. 4,715
Cuchillo desoperculador 1 L. 145 L. 145
Excluidor de reinas paquetes de 10 piezas 7 L. 403 L. 2,821
Fijador de cera estampada 1 L. 440 L. 440
Cepillo para desabejar 1 L. 142 L. 142
Mobiliario de oficina 1 L. 12,389 L. 12,389
Barril 5 L. 1,744 L. 8,722
Total equipo y herramientas L. 31,025
Tabla 37 Inversión en activos fijos

10.5.1.3 Capital de trabajo

El capital de trabajo se refiere al conjunto de recursos necesarios, en la forma de activos

corrientes, para la operación normal del proyecto durante un ciclo productivo, para una

capacidad y tamaño determinado.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Capital de trabajo
Concepto Costo mensual Total
Sueldos y salarios L. 5,916 L. 47,328
Transportes (por viaje) L. 1,000 L. 1,000
Energía eléctrica L. 400 L. 3,200
Agua L. 274 L. 2,189
Medicamentos para abejas L. 4,511 L. 13,533
Alimentos para abejas L. 5,200 L. 15,600
Material de aseo y papelería L. 190 L. 1,520
Alquiler L. 5,000 L. 40,000
Total L. 22,491 L. 124,370
Tabla 38 Inversión en capital de trabajo

10.5.2 Ingresos anuales

10.5.2.1 Participación en el mercado por años

Participación en el mercado (producción)

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
9 13 21 31 47
Tabla 39 Participación en el mercado

10.5.2.2 Precios por años

Precios por barril

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
L. 20,000 L. 20,458 L. 20,926 L. 21,406 L. 21,896
Tabla 40 Precio de venta del barril de miel

10.5.2.3 Ingresos totales por años

Ingresos totales
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
L. 185,090 L. 268,970 L. 430,747 L. 655,761 L. 1039,572
Tabla 41 Ingresos anuales

124
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.5.2.4 Gráfica de ingresos totales por años

Gráfico de ingresos totales

L.1,200,000

L.1,000,000

L.800,000
Lempiras

L.600,000

L.400,000

L.200,000

L.-
1 2 3 4 5
Ingresos L.185,090 L.268,970 L.430,747 L.655,761 L.1,039,572
Años

Ilustración 5 Gráfica de ingresos totales

10.5.3 Clasificación de costos

Son aquellos costos en los que incurre una empresa para realizar una tarea, un trabajo

o un proyecto determinado. Dichos costos se pueden clasificar según su función y

según su comportamiento, a continuación, se presentan cada uno de ellos.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.5.3.1 Costos según su comportamiento

Clasificación de costos
Según su comportamiento
Costo
Fijos Variables
Sueldos y salarios X X
Contador(outsourcing) X
Transportes X
Energía eléctrica X X
Agua X
Medicamentos para abejas X
Alimentos para abejas X
Cera estampada X
Material de aseo y papelería X
Cuota de asociación de cooperativa X
Alquiler X

Tabla 42 Costos según su comportamiento

Proyección de costos según su comportamiento

Costos fijos totales

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
L. 143,406 L. 146,690 L. 150,050 L. 153,486 L. 157,001
Tabla 43 Costos fijos totales

Costos variables totales

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
L. 69,752 L. 101,362 L. 162,328 L. 247,125 L. 391,764
Tabla 44 Costos variables totales

Costos totales
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
L. 243,944 L. 278,838 L. 343,163 L. 431,396 L. 579,551
Tabla 45 Costos totales

126
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.5.3.2 Costos según su funcionamiento

Clasificación de costos
Según su funcionalidad
Costo
Producción Venta Administración
Sueldos y salarios X X
Contador (Outsourcing) X
Transportes X
Energía eléctrica X X
Agua X
Medicamentos para abejas X
Alimentos para abejas X
Cera estampada X
Material de aseo y papelería X X
Cuota de asociación de cooperativa X
Alquiler X X
Tabla 46 Costos según su funcionalidad

10.5.3.3 Gráfica de costos totales por años

Costos Totales
Costos fijos totales Costos variables totales Costos totales

L. 1,200,000
L. 1,000,000
L. 800,000
Lempiras

L. 600,000
L. 400,000
L. 200,000
L. -
1 2 3 4 5
año

Ilustración 6 Gráfica de costos totales

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.5.4 Depreciación y amortización de activos fijos e intangibles

La depreciación sólo se aplica al activo fijo, ya que, con el uso, estos bienes valen

menos; es decir, se deprecian. Mientras que la amortización sólo se aplica a los activos

diferidos o intangibles, ya que estos no bajan de precio con el tiempo.

10.5.4.1 Depreciación anual y acumulada de activos fijos

Cálculo de depreciación de costos fijos

Depreciación Depreciación
Equipo Costo Vida útil
anual acumulada

Maquinaria L. 7,815 10 L. 782 L. 3,908

Equipo L. 31,025 5 L. 6,205 L. 31,025
Colmenas L. 227,500 10 L. 22,750 L. 113,750
Total de activos fijos L. 266,340 L. 29,737 L. 148,683
Tabla 47 Depreciación de activos fijos

10.5.4.2 Amortización de activos intangibles

Cálculo de amortización de activos intangibles

Activo Costo Vida útil Amortización anual
Total activos intangibles L. 5,246 5 L. 1,049
Tabla 48 Amortización de activos intangibles

128
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.5.5 Valor de rescate por activos fijos

Equipo Valor de rescate

Maquinaria L. 3,126
Equipo L. 2,327
Colmenas L. 68,250
Total de activos fijos L. 73,703
Tabla 49 Valor de rescate por activos fijos

10.5.6 Financiamiento

10.5.6.1 Tasa de interés

La tasa de interés sobre préstamos para apicultura es de 12.92%.

10.5.6.2 Período

El financiamiento para el proyecto está contemplado para un periodo de tiempo de 5

años.

10.5.6.3 Monto y porcentaje de financiamiento

Del total de inversión inicial requerida para el proyecto (la cual es de L. 395,956) el

40% se obtendrá por medio del financiamiento representando un monto total de L.

158,382.
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.5.6.4 Tabla de amortización según cuota nivelada

Tabla de amortización (cuota nivelada)

Periodo Cuota Interés Abono a capital Saldo
0 L. 158,382
1 L. 44,943 L. 20,463 L. 24,480 L. 133,903
2 L. 44,943 L. 17,300 L. 27,642 L. 106,261
3 L. 44,943 L. 13,729 L. 31,214 L. 75,047
4 L. 44,943 L. 9,696 L. 35,247 L. 39,800
5 L. 44,943 L. 5,142 L. 39,800 L. -
Tabla 50 Amortización según cuota nivelada

10.5.6.5 Tabla de amortización según saldos insolutos

Tabla de amortización (saldos insolutos)

Periodo Cuota Interés Abono a capital Saldo
0 L. 158,382
1 L. 52,140 L. 20,463 L. 31,676 L. 126,706
2 L. 48,047 L. 16,370 L. 31,676 L. 95,029
3 L. 43,954 L. 12,278 L. 31,676 L. 63,353
4 L. 39,862 L. 8,185 L. 31,676 L. 31,676
5 L. 35,769 L. 4,093 L. 31,676 L. -
Tabla 51 Amortización según saldos insolutos

130
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.6 Estudio financiero

10.6.1 Horizonte de planeación

El horizonte de planeación o el periodo de tiempo en el cual se evaluará el proyecto de

producción de miel de abeja “Apiario ALI” es de un periodo de 5 años.

10.6.2 Punto de equilibrio operativo

El punto de equilibrio operativo (PEO) es aquel que le indica a la empresa cuantas

unidades deberá vender (PEO expresado en unidades) para no perder, ni ganar, es decir

los ingresos totales de la empresa son iguales que los costos totales. A continuación, se

presenta el PEO para “Apiario ALI” expresado en unidades y en lempiras.

10.6.2.1 PEO en unidades

Cálculo del PEO en unidades

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos fijos totales L. 174,192 L. 177,476 L. 180,835 L. 184,271 L. 187,786
Margen de contribución L. 12,463 L. 12,748 L. 13,040 L. 13,339 L. 13,644
PEO en unidades (barriles) 14 14 14 14 14
Tabla 52 Punto de equilibrio operativo en unidades
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.6.2.2 PEO en lempiras

Cálculo del PEO en lempiras

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos fijos totales L. 174,192 L. 177,476 L. 180,835 L. 184,271 L. 187,786
Costo variable unitario L. 7,537 L. 7,710 L. 7,886 L. 8,067 L. 8,252
Precio de venta unitario L. 20,000 L. 20,458 L. 20,926 L. 21,406 L. 21,896
PEO en lempiras L. 279,535 L. 284,805 L. 290,196 L. 295,710 L. 301,351
Tabla 53 Punto de equilibrio operativo en lempiras

10.6.2.3 Gráfica del punto de equilibrio operativo

Punto de equilibrio operativo

L. 1,200,000

L. 1,000,000

L. 800,000
Lempiras

L. 600,000

L. 400,000

L. 200,000

L. -
0 10 20 30 40 50
Unidades
IT CT

Ilustración 7 Gráfica del punto de equilibrio operativo

132
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.6.3 Costo de capital o tasa mínima atractiva de retorno

Es un porcentaje que se usa como referencia para determinar si el proyecto le puede

generar ganancias o no. Esta tasa expresa lo mínimo que será aceptado como

rendimiento de una inversión a realizar.

En este proyecto de producción de miel de abeja la tasa mínima atractiva de retorno,

también conocido como TREMA es de 18.01%.

Cálculo del costo de capital (TREMA)

Costo
Concepto Monto de la inversión % Costo promedio
(TREMA)
Fondos propios L. 237,574 60% 15% 9%
Financiamiento L. 158,382 40% 13% 5%
Total inversión L. 395,956
Costo de capital ponderado 14%
Inflación promedio 4%
Riesgo de la inversión 0.50%
Tasa de corte (TREMA) 18.01%
Tabla 54 Costo de capital
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.6.4 Estado de resultado pro forma por años

El estado de resultados proforma es un estado de resultados proyectado (en este caso

para un periodo de 5 años) el cual permitirá conocer si la empresa obtendrá pérdidas o

ganancias durante un periodo determinado.

10.6.4.1 Análisis

Se ha realizado el estado de resultado proforma para un periodo de cinco años, en el

cual nos refleja que los dos primeros años de operación se obtendrán perdidas de L.

58,853 y L. 9,868 por lo que está exenta de pagar impuesto durante estos dos años. Los

costos fijos en el año uno representa el 77.4% de los ingresos, pero al pasar de los años

este porcentaje va en descenso, para el año cinco los costos fijos simbolizan el 15.1%

de los ingresos. Los ingresos presentan un comportamiento ascendente, por lo que para

el año número tres la empresa comienza a obtener ganancias o utilidades de L. 65,688,

las cuales van incrementando hasta llegar a una utilidad neta de L. 345,016 en el año

cinco.

Al incorporar los pagos por financiamiento mediante cuota nivelada, la utilidad neta

para cada periodo se ven modificadas, pues, para el primer año se obtendrá una pérdida

de L. 79,316, reflejándose una variación de L.20, 463, este incremento se presenta

porque las salidas de dinero crecen cuando se registra el pago de intereses por préstamo.

134
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

De igual forma la utilidad se reducen, pues al final del año cinco se generará una

utilidad neta de L. 341,159.

Al emplear el método de saldos insolutos para la amortización del préstamo, las

utilidades sufren un pequeño incremento y las pérdidas muestran una baja, esto debido

a que el pago de interés es menor.

10.6.4.2 Cuadros de estado de resultado proforma

Proyecto puro
Estado de resultados pro
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
forma
Ingresos L. 185,090 L. 268,970 L. 430,747 L. 655,761 L. 1039,572
Costos variables L. -69,752 L. -101,362 L. -162,328 L. -247,125 L. -391,764
Costos fijos L. 143,406 L. -146,690 L. -150,050 L. -153,486 L. -157,001
Depreciación L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737
Amortización L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049
Interés
Utilidad antes de impuesto L. -58,853 L. -9,868 L. 87,584 L. 224,365 L. 460,021
Impuesto L. - L. - L. -21,896 L. -56,091 L. -115,005
Utilidad neta L. -58,853 L. -9,868 L. 65,688 L. 168,274 L. 345,016
Tabla 55 Estado de resultados proforma del proyecto puro
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Proyecto con cuota nivelada

Estado de resultados pro
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
forma
Ingresos L. 185,090 L. 268,970 L. 430,747 L. 655,761 L. 1039,572
Costos variables L. -69,752 L. -101,362 L. -162,328 L. -247,125 L. -391,764
Costos fijos L. -143,406 L. -146,690 L. -150,050 L. -153,486 L. -157,001
Depreciación L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737
Amortización L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049
Interés L. -20,463 L. -17,300 L. -13,729 L. -9,696 L. -5,142
Utilidad antes de impuesto L. -79,316 L. -27,168 L. 73,855 L. 214,669 L. 454,879
Impuesto L. - L. - L. -18,464 L. 53,667 L. -113,720
Utilidad neta L. -79,316 L. -27,168 L. 55,391 L. 161,002 L. 341,159
Tabla 56 Estado de resultados proforma del proyecto con cuota nivelada

Proyecto con saldos insolutos

Estado de resultados
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
pro forma
Ingresos L. 185,090 L. 268,970 L. 430,747 L. 655,761 L. 1039,572
Costos variables L. -69,752 L. -101,362 L. -162,328 L. -247,125 L. -391,764
Costos fijos L. -143,406 L. -146,690 L. -150,050 L. -153,486 L. -157,001
Depreciación L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737
Amortización L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049
Interés L. -20,463 L. -16,370 L. -12,278 L. -8,185 L. -4,093
Utilidad antes de impuesto L. -79,316 L. -26,238 L. 75,306 L. 216,180 L. 455,929
Impuesto L. - L. - L. -18,827 L. -54,045 L. -113,982
Utilidad neta L. -79,316 L. -26,238 L. 56,480 L. 162,135 L. 341,947
Tabla 57 Estado de resultados proforma del proyecto con saldos insolutos

136
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.6.5 Estado de flujos de efectivo neto por años

Este es un estado financiero el cual muestra los flujos de efectivo de un período

determinado, es decir, las entradas y salidas de efectivo por actividades de operación,

inversión y financiamiento de una empresa.

10.6.5.1 Análisis

“Apiario ALI” en el proyecto puro muestra flujos netos negativo (las salidas de efectivo

son mayores que las entradas de dinero) para el año cero ya que es cuando se registra

la inversión inicial del proyecto y para el primer año de operación dado que es cuando

el negocio enfrenta la etapa de introducción del producto al mercado. A partir el año

dos, las entradas de efectivo son mayores por lo que la empresa comienza a tener flujo

de efectivo positivos los cuales van incrementando año con año.

Al contemplar los desembolsos de dinero por concepto de pago de la cuota del

préstamo, el estado de flujos de efectivos sufre una transición dado que las salidas de

dinero incrementan, dando como resultado flujo de efectivo neto negativo para los

primeros dos años de operación, obteniendo saldos positivos hasta el año tres de L.

54,963 con cuota nivelada y L. 55,589 con saldos insolutos. En el año cuatro y cinco

los ingresos van en ascenso, hasta alcanzar flujo neto de efectivo para el año cinco de

L. 530,218 (cuota nivelada) y L. 539,129 (saldos insolutos), por lo que la rentabilidad

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

de la empresa se hace atractiva, porque a medida crecen los flujos netos de efectivo

mejor será la rentabilidad económica del proyecto.

10.6.5.2 Cuadro del estado de flujo de efectivo neto

Proyecto puro
Flujo neto del proyecto puro Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Utilidad neta L. -58,853 L. -9,868 L. 65,688 L. 168,274 L. 345,016
Depreciación L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737
Amortización L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049
Inversión en activos fijos L. -266,340
Inversión en activos intangibles L. -5,246
Préstamo:
Pago préstamo
Valor de rescate:
Inversión en capital de trabajo L. -124,370 L. 124,370
Activos fijos L. 73,703
Flujo neto del proyecto puro L. -395,956 L. -28,068 L. 20,918 L. 96,474 L. 199,060 L. 573,875
Tabla 58 Flujo de efectivo del proyecto puro

Proyecto con cuota nivelada

Flujo neto del proyecto con cuota
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
nivelada
Utilidad neta L.-79,316 L. -27,168 L. 55,391 L. 161,002 L. 341,159
Depreciación L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737
Amortización L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049
Inversión en activos fijos L. -266,340
Inversión en activos intangibles L. -5,246
Préstamo: L. 158,382
Pago préstamo L. -24,480 L. -27,642 L. -31,214 L. -35,247 L. -39,800
Valor de rescate:

138
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Inversión en capital de trabajo L. -124,370 L. 124,370

Activos fijos L. 73,703
Flujo neto del proyecto L. -237,574 L. -73,010 L. -24,025 L. 54,963 L. 156,541 L. 530,218

Tabla 59 Flujo de efectivo del proyecto con cuota nivelada

Proyecto con saldos insolutos

Flujo neto del proyecto con saldos
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
insolutos
Utilidad neta L.-79,316 L. -26,238 L. 56,480 L. 162,135 L. 341,947
Depreciación L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737
Amortización L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049
Inversión en activos fijos L. -266,340
Inversión en activos intangibles L. -5,246
Préstamo: L. 158,382
Pago préstamo L. -31,676 L. -31,676 L. -31,676 L. -31,676 L. -31,676
Valor de rescate:
Inversión en capital de trabajo L. -124,370 L. 124,370
Activos fijos L. 73,703
Flujo neto del proyecto L. -237,574 L. -80,207 L. -27,129 L. 55,589 L. 161,244 L. 539,129

Tabla 60 Flujo de efectivo del proyecto con saldos insolutos

10.6.6 Indicadores financieros

10.6.6.1 Análisis

Se desarrollaron los cálculos correspondientes de los diversos indicadores financieros

que contribuyen a determinar si el proyecto apícola es o no factible económicamente.

Para decir que un proyecto es aceptable debe cumplir dos reglas básicas, que el valor

actual neto (VAN) sea mayor o igual a cero, y que la tasa interna de retorno (TIR) sea
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

mayor que la TREMA o costo de capital, y “Apiario ALI” cumple con ambos requisitos

por lo que se puede decir que es un proyecto viable. El costo del capital del proyecto

es de 18.01% y la tasa interna de retorno es de 20.47% lo que indica que se estará

recibiendo una rentabilidad mayor a la exigida.

Al invertir en este proyecto, se obtendrá un índice de rentabilidad de 1.12, es decir, la

persona recibirá 1.22 por cada unidad monetaria invertida. La inversión realizada se

recuperará en un periodo de tiempo de cuatro años y once meses, este es otro aspecto

que refleja que proyecto es factible porque la inversión se recupera en un tiempo menor

al estipulado, que era cinco años.

10.6.6.2 Valor actual neto

Este es un indicador financiero que consiste en actualizar los cobros y pagos de un

proyecto o inversión para conocer cuánto se va a ganar o perder con la misma.

Resultados del análisis financiero

Indicadores Proyecto puro Cuota nivelada Saldos insolutos

VAN L. 7,283 L. 29,069 L. 27,440

Tabla 61 Valor actual neto

140
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.6.6.3 Tasa interna de retorno

La tasa interna de retorno (TIR) es la tasa de rentabilidad que proporciona una

inversión.

Resultados del análisis financiero

Saldos
Indicadores Proyecto puro Cuota nivelada
insolutos
TIR 18.49% 20.47% 20.29%
Tabla 62 Tasa interna de retorno

10.6.6.4 Razón beneficio – costo

La razón beneficio-costo expresa la utilidad que se recibirá por cada lempira invertido

en un proyecto.

Resultados del análisis financiero

Proyecto Cuota
Indicadores Saldos insolutos
puro nivelada
Razón costo-beneficio 1.00 1.02 1.02
Tabla 63 Razón beneficio – costo

10.6.6.5 Valor actual neto ajustado

El valor actual neto ajustado es el valor actual neto (VAN) de un proyecto financiado

únicamente con fondos propios más el valor actual de cualquier beneficio financiero,

que son los efectos adicionales de la deuda.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Resultados del análisis financiero

Indicadores Proyecto puro Cuota nivelada Saldos insolutos

VANA L. 19,780 L. 18,971

Tabla 64 Valor actual neto ajustado

10.6.6.6 Tasa interna de retorno ajustada

Es la tasa de rentabilidad que proporciona una inversión tomando en cuenta los costos

de financiamiento del proyecto.

Resultados del análisis financiero

Indicadores Proyecto puro Cuota nivelada Saldos insolutos

TIRA 19.22% 19.18%

Tabla 65 Tasa interna de retorno ajustada

10.6.6.7 Período de recuperación de la inversión (PRI)

Es la cantidad de tiempo que debe transcurrir para poder recuperar la inversión total.

El proyecto de producción de miel de abeja “Apiario ALI” tiene un periodo de

recuperación de la inversión de cuatro años y once meses.

142
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Cálculo del periodo de recuperación de la

inversión Periodo de recuperación de la inversión
(PRI)
Periodo Flujos netos Flujos descontados
Inversión L. 395,956
0 L. -395,956 L. -395,956 Final año 1 L. 419,739
1 L. -28,068 L. -23,783 Final año 2 L. 404,720
2 L. 20,918 L. 15,019 Final año 3 L. 346,026
3 L. 96,474 L. 58,695 Final año 4 L. 243,405
4 L. 199,060 L. 102,621 Factor 0.97
5 L. 573,875 L. 250,688 Meses 11.65
Tabla 66 Periodo de recuperación de la inversión

10.6.6.8 Índice de rentabilidad (IR)

Este índice se define como el valor presente de los flujos futuros de efectivo dividido

por la inversión inicial y expresa el beneficio económico que se recibirá por cada

unidad monetaria invertida.

Resultados del análisis financiero

Cuota Saldos
Indicadores Proyecto puro
nivelada insolutos
Índice de rentabilidad 1.02 1.12 1.12
Tabla 67 Índice de rentabilidad del proyecto
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.6.7 Balance general inicial por años

Proyecto puro
Balance general Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Activo
Efectivo L. 124,370 L. 96,303 L. 117,221 L. 213,694 L. 412,754 L. 862,258
Mobiliario y equipo (activos fijos) L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340
Depreciación L. -29,737 L. -59,473 L. -89,210 L. -118,946
Gastos de inst. y org. (activos intangibles) L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246
Amortización L. -1,049 L. -2,098 L. -3,147 L. -4,196
Total activos L. 395,956 L. 337,103 L. 327,235 L. 392,923 L. 561,197 L. 862,258

Pasivos
Préstamos
Total pasivo L. - L. - L. - L. - L. - L. -

Capital contable
Aportación socios L. 395,956 L. 395,956 L. 395,956 L. 395,956 L. 395,956 L. 395,956
Utilidades retenidas L. -58,853 L. -68,721 L. -3,033 L. 165,241 L. 466,302
Total capital contable L. 395,956 L. 337,103 L. 327,235 L. 392,923 L. 561,197 L. 862,258

Total pasivo más capital L. 395,956 L. 337,103 L. 327,235 L. 392,923 L. 561,197 L. 862,258
Tabla 68 Balance general del proyecto puro

144
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Proyecto con cuota nivelada

Balance general Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Activo
Efectivo L. 124,370 L. 51,360 L. 27,335 L. 82,299 L. 238,840 L. 644,687
Mobiliario y equipo (activos fijos) L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340
Depreciación L. -29,737 L. -59,473 L. -89,210 L.-118,946
Gastos de inst. y org. (activos intangibles) L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246
Amortización L. -1,049 L. -2,098 L. -3,147 L. -4,196
Total activos L. 395,956 L. 292,160 L. 237,350 L. 261,528 L. 387,283 L. 644,687

Pasivos
Préstamos L. 158,382 L. 133,903 L. 106,261 L. 75,047 L. 39,800
Total pasivo L. 158,382 L. 133,903 L. 106,261 L. 75,047 L. 39,800 L. -

Capital contable
Aportación socios L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574
Utilidades retenidas L. -79,316 L.-106,484 L. -51,093 L. 109,909 L. 407,114
Total capital contable L. 37,574 L. 158,257 L. 131,089 L. 186,481 L. 347,483 L. 644,687

Total pasivo más capital L. 395,956 L. 292,160 L237,350 L. 261,528 L. 387,283 L. 644,687
Tabla 69 Balance general del proyecto con cuota nivelada
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Proyecto con saldos insolutos

Balance general Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Activo
Efectivo L. 124,370 L. 44,163 L. 17,034 L. 72,623 L. 233,867 L. 648,626
Mobiliario y equipo (activos fijos) L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340
Depreciación L. -29,737 L. -59,473 L. -89,210 L.-118,946
Gastos de inst. y org. (activos intangibles) L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246
Amortización L. -1,049 L. -2,098 L. -3,147 L. -4,196
Total activos L. 395,956 L. 284,963 L. 227,049 L. 251,852 L. 382,310 L. 648,626

Pasivos
Préstamos L. 158,382 L. 126,706 L. 95,029 L. 63,353 L. 31,676
Total pasivo L. 158,382 L. 126,706 L. 95,029 L. 63,353 L. 31,676 L. -

Capital contable
Aportación socios L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574
Utilidades retenidas L. -79,316 L. -105,554 L. -49,075 L. 113,060 L. 411,052
Total capital contable L. 237,574 L. 158,257 L. 132,019 L. 188,499 L. 350,634 L. 648,626

Total pasivo más capital L. 395,956 L. 284,963 L. 227,049 L. 251,852 L. 382,310 L. 648,626

Tabla 70 Balance general del proyecto con saldos insolutos

146
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.7 Sensibilización
10.7.1 Introducción

El análisis de sensibilización se realiza con el fin de tomar decisiones de inversión,

pues este muestra el grado de variabilidad que puede exhibir algunas variables claves

en la determinación de resultados de un proyecto, es decir, la sensibilización lo que

permite es medir algunos escenarios futuros posibles que pueden ocurrir.

Dado la importancia que representa la sensibilización de un proyecto en la toma de

decisiones para los inversionistas, se presentan a continuación, los resultados del

proyecto apícola de sensibilización de las variables: precio, costo variable unitario,

costos fijos, participación de mercado del primer año y demanda potencial insatisfecha.

10.7.2 Cuanto varía el precio de venta unitario

El precio de venta por barril de miel de abeja es de L. 20,000, pero ya realizando la

sensibilización del precio de venta, cuando el VAN se hace cero, este puede llegar a

tener un precio, de hasta L. 19,872 el barril de miel y aun seguir siendo un proyecto

rentable.

Resultados de la sensibilización
Variables Proyecto puro Resultados
Precio de venta L. 20,000 L. 19,872

Tabla 71 Sensibilización del precio de venta

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.7.3 Cuanto varía el costo variable unitario

El costo variable por barril de miel de abeja es de L. 7,368, pero ya realizando la

sensibilización del costo variable unitario, cuando el VAN se hace cero, este puede

llegar a tener un costo de hasta L. 7,493 el barril de miel (es decir puede tener una

variación de L. 518) y aun seguir siendo un proyecto rentable.

Resultados de la sensibilización
Variables Proyecto puro Resultados
Costo variable unitario L. 7,368 L. 7,493
Tabla 72 Sensibilización del costo variable unitario

10.7.4 Cuanto varía el costo fijo

Los costos fijos del proyecto son de L. 140,196, pero ya realizando la sensibilización,

cuando el VAN se hace cero, los costos fijos pueden llegar a ser de hasta L. 142,710(es

decir puede tener una variación de L. 10,441) y aun seguir siendo un proyecto rentable.

Resultados de la sensibilización
Variables Proyecto puro Resultados
Costos fijos L. 140,196 L. 142,710
Tabla 73 Sensibilización de los costos fijos

148
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.7.5 Cuanto varía la participación del mercado

La participación de mercado para el primer año es de 6%, pero ya realizando la

sensibilización respectiva, esta sigue siendo la misma con 6% y sigue siendo un

proyecto rentable.

Resultados de la sensibilización
Variables Proyecto puro Resultados
Participación año 1 0.06 0.06
Tabla 74 Sensibilización de la participación de mercado de año 1

10.7.6 Cuanto varía la demanda potencial insatisfecha

La demanda potencial insatisfecha (DPI) es de 127 barriles de miel de abeja, pero ya

realizando la sensibilización, cuando el VAN se hace cero, la DPI puede llegar a ser de

hasta 125 barriles (es decir puede tener una variación de 2 barriles de miel) y aun seguir

siendo un proyecto rentable.

Resultados de la sensibilización
Variables Proyecto puro Resultados
DPI (unidades) 127 125
Tabla 75 Sensibilización de la DPI
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

10.8 Conclusiones
• Se concluye, que el proyecto de apicultura “Apiario ALI” es factible
económicamente, la inversión inicial se recuperara en un intervalo de tiempo

de cuatro años y once meses, además, el valor actual neto del proyecto puro,

proyecto con cuota nivelada, y con saldos insolutos es de L. 7,283, L. 29,069

y L. 27,440, respectivamente, y, refleja una tasa interna de retorno de 18.49%

para proyecto puro, 20.47% con cuota nivelada y 20.29% para saldos insolutos,

cumpliendo así los parámetros para aceptar un proyecto (VAN mayor o igual a

cero, y la TIR mayor que el TREMA el cual es 18.01%).

• Se determinó la inversión inicial requerida para poner en marcha el proyecto de

producción de miel de abeja. El monto total que se necesita asciende a L.

395,956, de los cuales el 60% que equivale a L. 237,574 proviene de fondos

propios, y el resto, es decir el 40% que equivale a L.158,382 se obtendrá

mediante fuentes de financiamiento.

• Se generó el estado de flujo de efectivo para el proyecto con un horizonte de 5

años, considerando tres escenarios:

1. Proyecto puro, es decir, si el total de inversión provinieran de fondos

propios. En este caso se obtiene un índice de rentabilidad de 1.02.

150
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

2. Proyecto con cuota nivela, en esta parte se considera los pagos por

préstamo que se deberán realizar, los cuales son homogéneos. En este

caso se obtiene un índice de rentabilidad de 1.12.

3. Proyecto con saldos insolutos, se considera el costo de los fondos que

provinieron de financiamiento, en el cual la cuota que se paga es más

elevada en comparación del anterior, dado que en este lo homogéneo es

el abono a capital. En este caso se obtiene un índice de rentabilidad de

1.12.

A continuación, se presentan el flujo neto del proyecto:

Flujo neto del proyecto Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Flujo neto del proyecto puro L. -395,956 L. -28,068 L. 20,918 L. 96,474 L. 199,060 L. 573,875
Flujo neto del proyecto con cuota nivelada L. -237,574 L. -73,010 L. -24,025 L. 54,963 L. 156,541 L. 530,218
Flujo neto del proyecto con saldos insolutos L. -237,574 L. -80,207 L. -27,129 L. 55,589 L. 161,244 L. 539,129

• Se identificó el punto de equilibrio operativo para el proyecto, el cual indica el

margen de ventas en el que la empresa no gana, ni pierde. Por lo que el PEO

para “Apiario ALI” es de 14 barriles de miel para el primer año, y 13.81 barriles

para los cuatro años restantes. Si expresamos el PEO en lempiras seria: para el

año uno, L. 279,535, para el año dos, año tres, cuatro y cinco, la empresa

deberá realizar ventas por L. 284,805, L. 290,196, L. 295,710 y L. 301,351

respectivamente.
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

11 conclusiones generales del proyecto

• Se determinó que el proyecto de producción de miel de abeja es factible, ya que

no se encuentran barreras u obstáculos en el estudio de mercado técnico y

económico, por lo que es un rubro atractivo para la población que se quiera

integrar a este tipo de proyecto.

• Se verifico que en el mercado nacional existe una Demanda Potencial

Insatisfecha de miel, lo que motiva a los productores e inversionistas a

incrementar la participación de mercado cada año. Es por ello que Apiario ALI

considero tener una participación de mercado del 6 % del total de la demanda

potencial insatisfecha del primer año.

• Una vez que se realizó el estudio técnico-operativo que el proyecto es fiable,

además se identificó que no existe ningún impedimento para la adquisición de

los insumos y recursos en generalmente requeridos para la producción de miel

de abejas.

• Se demuestra mediante el estudio financiero que el proyecto apícola si es

rentable, dado que los resultados de los diversos cálculos e indicadores

financieros elaborados en base a investigaciones previas, que cumplen con los

parámetros básicos para la toma de decisión si invertir en un proyecto o no.

152
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

12 Recomendaciones

• Según los hallazgos encontrados en el estudio económico – financiero del

proyecto apícola que se denomina “Apiario ALI”, el cual ha reflejado ser un

proyecto factible, se recomienda a los inversionistas que pueden realizar las

acciones de inversión correspondientes para poner en marcha el proyecto, dado

que es un negocio rentable, pues otorga beneficios económicos superiores a los

exigidos.

• Se recomienda estar atentos a las tasas de interés de financiamiento para el

rubro apícola y otras variables que pueden verse expuestas a incrementos en sus

valores actuales al pasar el tiempo, lo cual tendría un impacto en los resultados

expresados en el presente estudio económico – financiero.

 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

13 Anexos

13.1 Anexos del estudio de mercado

154
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

156
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

13.2 Anexos del estudio técnico operativo

13.2.1 Documentos de control

158
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

160
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

13.2.2 Planilla de pago extendida

Planilla de pagos extendida

Total de sueldos y
Cargo Periodo Sueldo mensual
salarios anual
Administrador L. 1,282.88 L. 15,394.56
Cosecha L. 6,762.70 L. 40,576.20
Apicultor permanente
No cosecha L. 1,803.52 L. 10,821.12
Apicultor (asistente) Cosecha L. 3,381.60 L. 6,763.20
Total L. 73,555.08

Tabla 76 Planilla de pago extendida

13.3 Anexos del estudio económico-financiero

13.3.1 Clasificación de los costos

Clasificación de costos
Según su
Según su funcionalidad
comportamiento
Costo
Administració
Fijos Variables Producción Venta
n
Sueldos y salarios X x X X
Transportes X X
Contador (Outsourcing) X X
Energía eléctrica X X X X
Agua X X
Medicamentos para abejas X X
Alimentos para abejas X X
Cera estampada X X
Material de aseo y papelería X X X
Cuota de asociación de
cooperativa X X
Alquiler X X X

162
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

13.3.2 Datos

Datos
Inversión inicial

Mobiliario y equipo Costo

Maquinaria L. 7,815
Equipo L. 31,025
Colmenas L. 227,500
Total activos fijos L. 266,340
Total activos intangibles L. 5,246
Capital de trabajo L. 124,370
Total inversión inicial L. 395,956
Impuesto s/utilidades 0.25
Precio L. 20,000
Costo variable unitario L. 6,975
Costo fijo L. 140,196
Factor tasa crecimiento demanda 1.22
Factor de inflación 1.02
Participación mercado año 1 0.06
Participación mercado año 2 0.07
Participación mercado año 3 0.09
Participación mercado año 4 0.11
Participación mercado año 5 0.14
TREMA 0.18
DPI actual (barriles) 127

% Venta de mobiliario y equipo para cálculo del valor de rescate

Maquinaria 0.40
Equipo 0.10
Colmenas 0.30
Financiamiento Participación TREMA
Fondos propios 60% 15%
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Financiado 40% 13%

13.3.3 Costo de capital

Serie de inflación
Años Inflación

1 2.45%
2 3.65%
3 4.20%
4 4.80%
5 2.70%
Total 17.80%
Promedio 3.56%

Cálculo del costo de capital (TREMA)

Costo
Concepto Monto de la inversión % Costo promedio
(TREMA)
Fondos propios L. 237,574 60% 15% 9%
Financiamiento L. 158,382 40% 13% 5%
Total inversión L. 395,956
Costo de capital ponderado 14%
Inflación promedio 4%
Riesgo de la inversión 0.50%
Tasa de corte (TREMA) 18.01%

13.3.4 Proyecciones

Demanda potencial insatisfecha

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
154 188 229 278 339
Participación en el mercado
9 13 21 31 47
Precio
L. 20,000 L. 20,458 L. 20,926 L. 21,406 L. 21,896
Costo variable

164
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

L. 7,537 L. 7,710 L. 7,886 L. 8,067 L. 8,252

13.3.5 Amortización de activos intangibles

Cálculo de amortización de intangibles

Total activos intangibles L. 5,246 5 L. 1,049

13.3.6 Depreciación de activos fijos y valor de rescate

Detalle de la inversión inicial Cálculo de depreciación

Depreciación Depreciación
Equipo Costo Vida útil
anual acumulada

Maquinaria L. 7,815 10 L. 782 L. 3,908

Equipo L. 31,025 5 L. 6,205 L. 31,025
Colmenas L. 227,500 10 L. 22,750 L. 113,750
Total de activos fijos L. 266,340 L. 29,737 L. 148,683

Cálculo del valor de rescate

% de precio Precio de
Valor en libros Utilidad Impuesto Utilidad neta Flujo neto
de venta venta

0.40 L. 3,126 L. 3,908 L. -782 L. - L. -782 L. 3,126

0.10 L. 3,102 L. - L. 3,102 L. 776 L. 2,327 L. 2,327
0.30 L. 68,250 L. 113,750 L. -45,500 L. - L. -45,500 L. 68,250
L. -43,955 L. 73,703
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

13.3.7 Proyecto puro

Estado de resultados pro forma Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Ingresos L. 185,090 L. 268,970 L. 430,747 L. 655,761 L. 1,039,572
Costos variables L. -69,752 L. -101,362 L. -162,328 L. -247,125 L. -391,764
Costos fijos L. -143,406 L. -146,690 L. -150,050 L. -153,486 L. -157,001
Depreciación L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737
Amortización L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049
Interés
Utilidad antes de impuesto L. -58,853 L. -9,868 L. 87,584 L. 224,365 L. 460,021
Impuesto L. - L. - L. -21,896 L. -56,091 L. -115,005
Utilidad neta L. -58,853 L. -9,868 L. 65,688 L. 168,274 L. 345,016

Flujo neto del proyecto puro Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Utilidad neta L. -58,853 L. -9,868 L. 65,688 L. 168,274 L. 345,016
Depreciación L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737
Amortización L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049
Inversión en activos fijos L. -266,340
Inversión en activos intangibles L. -5,246
Prestamo:
Pago prestamo
Valor de rescate:
Inversión en capital de trabajo L. -124,370 L. 124,370
Activos fijos L. 73,703
Flujo neto del proyecto puro L. -395,956 L. -28,068 L. 20,918 L. 96,474 L. 199,060 L. 573,875

TREMA 18.01%
VAN L. 7,283
TIR 18.49%

166
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Cálculo razón costo-

beneficio Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 VAN
Ingresos L. 185,090 L. 268,970 L. 430,747 L. 655,761 L. 1,237,645 L. 1,490,733
Egresos L. -213,158 L. -248,052 L. -334,273 L. -456,702 L. -663,770 L. -1,483,450
Razón B/C 1.00

Balance general Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Activo
Efectivo L. 124,370 L. 96,303 L. 117,221 L. 213,694 L. 412,754 L. 862,258
Mobiliario y equipo (Act.
Fijos) L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340
Depreciación L. -29,737 L. -59,473 L. -89,210 L. -118,946
Gastos de inst. y org. (Act.
Intangibles) L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246
Amortización L. -1,049 L. -2,098 L. -3,147 L. -4,196
Total activos L. 395,956 L. 337,103 L. 327,235 L. 392,923 L. 561,197 L. 862,258

Pasivos
Préstamos
Total pasivo L. - L. - L. - L. - L. - L. -

Capital contable
Aportación socios L. 395,956 L. 395,956 L. 395,956 L. 395,956 L. 395,956 L. 395,956
Utilidades retenidas L. -58,853 L. -68,721 L. -3,033 L. 165,241 L. 466,302
Total capital contable L. 395,956 L. 337,103 L. 327,235 L. 392,923 L. 561,197 L. 862,258

Total pasivo más capital L. 395,956 L. 337,103 L. 327,235 L. 392,923 L. 561,197 L. 862,258
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

13.3.8 Proyecto con cuota nivelada

Estado de resultados
pro forma Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos L. 185,090 L. 268,970 L. 430,747 L. 655,761 L. 1,039,572
Costos variables L. -69,752 L. -101,362 L. -162,328 L. -247,125 L. -391,764
Costos fijos L. -143,406 L. -146,690 L. -150,050 L. -153,486 L. -157,001
Depreciación L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737
Amortización L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049
Interés L. -20,463 L. -17,300 L. -13,729 L. -9,696 L. -5,142
Utilidad antes de
impuesto L. -79,316 L. -27,168 L. 73,855 L. 214,669 L. 454,879
Impuesto L. - L. - L. -18,464 L. -53,667 L. -113,720
Utilidad neta L. -79,316 L. -27,168 L. 55,391 L. 161,002 L. 341,159

Flujo neto del

proyecto con cuota
nivelada Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Utilidad neta L. -79,316 L. -27,168 L. 55,391 L. 161,002 L. 341,159
Depreciación L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737
Amortización L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049
Inversión en activos
fijos L. -266,340
Inversión en activos
intangibles L. -5,246
Préstamo: L. 158,382
Pago prestamo L. -24,480 L. -27,642 L. -31,214 L. -35,247 L. -39,800
Valor de rescate:
Inversión en
capital de trabajo L. -124,370 L. 124,370
Activos fijos L. 73,703
Flujo neto del
proyecto L. -237,574 L. -73,010 L. -24,025 L. 54,963 L. 156,541 L. 530,218

TREMA 18.01%
VAN L. 29,069
TIR 22.47%

168
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Cálculo razón costo-

beneficio Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 VAN
Ingresos L. 185,090 L. 268,970 L. 430,747 L. 655,761 L. 1237,645 L. 1490,733
Egresos L. -258,101 L. -292,995 L. -375,784 L. -499,220 L. -707,427 L.1,461,663
Razón B/C 1.02

Datos del financiamiento

Monto L. 158,382
Tasa 13%
Plazo 5
Cuota L. 44,943

Periodo Cuota Interés Abono a capital Saldo

0 L. 158,382
1 L. 44,943 L. 20,463 L. 24,480 L. 133,903
2 L. 44,943 L. 17,300 L. 27,642 L. 106,261
3 L. 44,943 L. 13,729 L. 31,214 L. 75,047
4 L. 44,943 L. 9,696 L. 35,247 L. 39,800
5 L. 44,943 L. 5,142 L. 39,800 L. -

VAN de la deuda Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Préstamo L. 158,382
Interés L. -20,463 L. -17,300 L. -13,729 L. -9,696 L. -5,142
Escudo fiscal L. 5,116 L. 4,325 L. 3,432 L. 2,424 L. 1,286
Pago del préstamo L. -24,480 L. -27,642 L. -31,214 L. -35,247 L. -39,800
Flujo neto del prestamista L. 158,382 L. -39,827 L. -40,618 L. -41,510 L. -42,519 L. -43,657

VAN DEL PRESTAMO L. 12,497

VAN DEL ESCUDO FISCAL L. 12,497
VANA (VALOR ACTUAL NETO AJUSTADO) L. 19,780
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Flujo de efectivo ajustado Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Inversión L. -395,956
Flujo neto del proyecto puro L. -28,068 L. 20,918 L. 96,474 L. 199,060 L. 573,875
Escudo fiscal L. 5,116 L. 4,325 L. 3,432 L. 2,424 L. 1,286
Flujo de efectivo ajustado L. -395,956 L. -22,952 L. 25,243 L. 99,906 L. 201,484 L. 575,161

TIR AJUSTADA (TIRA) 19.22%

Balance general Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Activo
Efectivo L. 124,370 L. 51,360 L. 27,335 L. 82,299 L. 238,840 L. 644,687
Mobiliario y
equipo (Act. Fijos) L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340
Depreciación L. -29,737 L. -59,473 L. -89,210 L. -118,946
Gastos de inst. y
org. (Act.
Intangibles) L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246
Amortización L. -1,049 L. -2,098 L. -3,147 L. -4,196
Total activos L. 395,956 L. 292,160 L. 237,350 L. 261,528 L. 387,283 L. 644,687

Pasivos
Préstamos L. 158,382 L. 133,903 L. 106,261 L. 75,047 L. 39,800
Total pasivo L. 158,382 L. 133,903 L. 106,261 L. 75,047 L. 39,800 L. -

Capital contable
Aportación socios L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574
Utilidades
retenidas L. -79,316 L. -106,484 L. -51,093 L. 109,909 L. 407,114
Total capital
contable L. 237,574 L. 158,257 L. 131,089 L. 186,481 L. 347,483 L. 644,687

Total pasivo más

capital L. 395,956 L. 292,160 L. 237,350 L. 261,528 L. 387,283 L. 644,687
170
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

13.3.9 Proyecto con saldos insolutos

Estado de resultados
pro forma Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos L. 185,090 L. 268,970 L. 430,747 L. 655,761 L. 1,039,572
Costos variables L. -69,752 L. -101,362 L. -162,328 L. -247,125 L. -391,764
Costos fijos L. -143,406 L. -146,690 L. -150,050 L. -153,486 L. -157,001
Depreciación L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737 L. -29,737
Amortización L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049 L. -1,049
Interés L. -20,463 L. -16,370 L. -12,278 L. -8,185 L. -4,093
Utilidad antes de
impuesto L. -79,316 L. -26,238 L. 75,306 L. 216,180 L. 455,929
Impuesto L. - L. - L. -18,827 L. -54,045 L. -113,982
Utilidad neta L. -79,316 L. -26,238 L. 56,480 L. 162,135 L. 341,947

Flujo neto del proyecto

con saldos insolutos Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Utilidad neta L. -79,316 L. -26,238 L. 56,480 L. 162,135 L. 341,947
Depreciación L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737
Amortización L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049
Inversión en activos fijos L. -266,340
Inversión en activos
intangibles L. -5,246
Prestamo: L. 158,382
Pago prestamo L. -31,676 L. -31,676 L. -31,676 L. -31,676 L. -31,676
Valor de rescate:
Inversión en capital
de trabajo L. -124,370 L. 124,370
Activos fijos L. 73,703
Flujo neto del proyecto L. -237,574 L. -80,207 L. -27,129 L. 55,589 L. 161,244 L. 539,129

TREMA 18.01%
VAN L. 27,440
TIR 20.29%
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Cálculo razón
costo-beneficio Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 VAN
Ingresos L. 185,090 L. 268,970 L. 430,747 L. 655,761 L. 1,237,645 L. 1,490,733
Egresos L. -265,298 L. -296,099 L. -375,158 L. -494,517 L. -698,516 L. -1,463,293
Razon B/C 1.02

Datos del financiamiento

Monto L. 158,382
Tasa 13%
Plazo 5
Abono a capital L. 31,676

Periodo Cuota Interés Abono a capital Saldo

0 L. 158,382
1 L. 52,140 L. 20,463 L. 31,676 L. 126,706
2 L. 48,047 L. 16,370 L. 31,676 L. 95,029
3 L. 43,954 L. 12,278 L. 31,676 L. 63,353
4 L. 39,862 L. 8,185 L. 31,676 L. 31,676
5 L. 35,769 L. 4,093 L. 31,676 L. -

VAN de la deuda Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Préstamo L. 158,382
Interés L. -20,463 L. -16,370 L. -12,278 L. -8,185 L. -4,093
Escudo fiscal L. 5,116 L. 4,093 L. 3,069 L. 2,046 L. 1,023
Pago del préstamo L. -31,676 L. -31,676 L. -31,676 L. -31,676 L. -31,676
Flujo neto del prestamista L. 158,382 L. -47,024 L. -43,954 L. -40,885 L. -37,815 L. -34,746

VAN DEL PRESTAMO L. 11,688

VAN DEL ESCUDO FISCAL L. 11,688
VANA (VALOR ACTUAL NETO AJUSTADO) L. 18,971

172
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Flujo de efectivo ajustado Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Inversión L. -395,956
Flujo neto del proyecto puro L. -28,068 L. 20,918 L. 96,474 L. 199,060 L. 573,875
Escudo fiscal L. 5,116 L. 4,093 L. 3,069 L. 2,046 L. 1,023
Flujo de efectivo ajustado L. -395,956 L. -22,952 L. 25,011 L. 99,543 L. 201,106 L. 574,898

TIR AJUSTADA (TIRA) 19.18%

Balance general Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Activo
Efectivo L. 124,370 L. 44,163 L. 17,034 L. 72,623 L. 233,867 L. 648,626
Mobiliario y equipo
(Act. Fijos) L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340 L. 266,340
Depreciación L. -29,737 L. -59,473 L. -89,210 L. -118,946
Gastos de inst. y
org. (Act. Intangibles) L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246 L. 5,246
Amortización L. -1,049 L. -2,098 L. -3,147 L. -4,196
Total activos L. 395,956 L. 284,963 L. 227,049 L. 251,852 L. 382,310 L. 648,626

Pasivos
Préstamos L. 158,382 L. 126,706 L. 95,029 L. 63,353 L. 31,676
Total pasivo L. 158,382 L. 126,706 L. 95,029 L. 63,353 L. 31,676 L. -

Capital contable
Aportación socios L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574 L. 237,574
Utilidades retenidas L. -79,316 L. -105,554 L. -49,075 L. 113,060 L. 411,052
Total capital contable L. 237,574 L. 158,257 L. 132,019 L. 188,499 L. 350,634 L. 648,626

Total pasivo más

capital L. 395,956 L. 284,963 L. 227,049 L. 251,852 L. 382,310 L. 648,626
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

13.3.10 Periodo de recuperación de la inversión

Cálculo del periodo de recuperación de la inversión

Periodo de recuperación de la
Periodo Flujos netos Flujos descontados inversión (PRI)
Inversión L. 395,956
0 L. -395,956 L. -395,956 Final año 1 L. 419,739
1 L. -28,068 L. -23,783 Final año 2 L. 404,720
2 L. 20,918 L. 15,019 Final año 3 L. 346,026
3 L. 96,474 L. 58,695 Final año 4 L. 243,405
4 L. 199,060 L. 102,621 Factor 0.97
5 L. 573,875 L. 250,688 Meses 11.65

PRI 4 Años y 11 meses

13.3.11 Índice de rentabilidad

Cálculo de indice de rentabilidad

Proyecto puro Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total
Flujos de efectivos L. -28,068 L. 20,918 L. 96,474 L. 199,060 L. 573,875
Flujos de efectivos
descontados L. -23,783 L. 15,019 L. 58,695 L. 102,621 L. 250,688 L. 403,239
Inversión inicial L. 395,956 L. 395,956
Indice de rentabilidad 1.02

Cálculo de indice de rentabilidad

Proyecto cuota nivelada Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total
Flujos de efectivos L. -73,010 L. -24,025 L. 54,963 L. 156,541 L. 530,218
Flujos de efectivos
descontados L. -61,865 L. -17,250 L. 33,440 L. 80,701 L. 231,616 L. 266,642
Inversión inicial L. 237,574 L. 237,574
Indice de rentabilidad 1.12

174
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Cálculo de indice de rentabilidad

Proyecto saldos insolutos Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total
Flujos de efectivos L. -80,207 L. -27,129 L. 55,589 L. 161,244 L. 539,129
Flujos de efectivos
descontados L. -67,964 L. -19,479 L. 33,820 L. 83,126 L. 235,510 L. 265,013
Inversión inicial L. 237,574 L. 237,574
Indice de rentabilidad 1.12

13.3.12 Punto de equilibrio operativo

Cálculo del punto de equilibrio operativo

Datos
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Participación 9 13 21 31 47
Precio L. 20,000 L. 20,458 L. 20,926 L. 21,406 L. 21,896
Costo variable unitario L. 7,537 L. 7,710 L. 7,886 L. 8,067 L. 8,252
Costos fijos L. 143,406 L. 146,690 L. 150,050 L. 153,486 L. 157,001
Depreciación L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737 L. 29,737
Amortización L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049 L. 1,049
Interés

Cálculo de costos totales

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos fijos totales L. 174,192 L. 177,476 L. 180,835 L. 184,271 L. 187,786
Costos variables totales L. 69,752 L. 101,362 L. 162,328 L. 247,125 L. 391,764
Costos totales L. 243,944 L. 278,838 L. 343,163 L. 431,396 L. 579,551

Cálculo del PEO

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos fijos totales L. 174,192 L. 177,476 L. 180,835 L. 184,271 L. 187,786
Margen de contribución L. 12,463 L. 12,748 L. 13,040 L. 13,339 L. 13,644
PEO en unidades (barriles) 14 14 14 14 14
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Comparación: cálculo de la utilidad de equilibrio

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos totales L. 279,535 L. 284,805 L. 290,196 L. 295,710 L. 301,351
Costos totales L. 279,535 L. 284,805 L. 290,196 L. 295,710 L. 301,351
Utilidad L. - L. - L. - L. - L. -

13.3.13 Resultados de la sensibilización

Resultados de la sensibilización
Variables P. puro Resultados
Precio (L) L. 20,000 L. 19,872

Cvu (L) L. 7,368 L. 7,493

Cf (L) L. 140,196 L. 142,710
Participación año 1 0.06 0.06
DPI (unidades) 127 125

13.3.14 Resultados del análisis financiero

Resultados del análisis financiero

Saldos
Indicadores P. puro Cuota nivelada
insolutos
TREMA 18.01% 18.01% 18.01%
VAN L. 7,283 L. 29,069 L. 27,440
TIR 18.49% 20.47% 20.29%
Razón costo-beneficio 1.00 1.02 1.02
Indice de rentabilidad 1.02 1.12 1.12
PRI 4 Años y 11 meses
PEO (Año 1) 14
VANA L. 19,780 L. 18,971
TIRA 19.22% 19.18%

176
Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

13.4 Cuadros en Excel del estudio de tiempos y movimientos

Estudio de tiempo Apiario ALI

Tiempo por colmena Tiempo por cosecha
Actividad por colmena
Segundos Minutos Segundos Minutos

Agarrar el EPP(Equipo de Protección Personal) 3 0.1 45 1

Vestir el EPP 180 3.0 2700 45
Agarrar el Ahumador 4 0.1 60 1
Preparar el Ahumador 300 5.0 4500 75
Dirigirse al apiario 300 5.0 4500 75
Difundir el humo sobre la colmena 120 2.0 7800 130
Sacar tapadera de la colmena 10 0.2 650 11
Sacar alzas 7 0.1 455 8
Difundir el humo en cada alza 120 2.0 7800 130
Separar cuadros de las alzas 90 1.5 5850 98
Tomar el desabejador 4 0.1 260 4
Tomar los cuadros 30 0.5 1950 33
Desabejar 600 10.0 39000 650
Ir al área de extracción 300 5.0 19500 325
Tomar el desoperculador 5 0.1 325 5
Agarrar cuadros uno por uno 30 0.5 1950 33
Desopercular los cuadros uno por uno 100 1.7 6500 108
Conectar la centrifuga al toma corriente 3 0.1 195 3
Colocar los cuadros en la centrifuga 70 1.2 4550 76
Encender la centrifuga 7.5 0.1 487.5 8
Proceso de extracción de miel 1050 17.5 68250 1138
Retirar cuadros de la centrifuga 70 1.2 4550 76
Tomar recipiente hondo 3 0.1 195 3
Abrir válvula de la centrifuga 3 0.1 195 3
Dejar caer la miel en el recipiente 240 4.0 15600 260
Ir al apiario 300 5.0 19500 325
Unir los cuadros 60 1.0 3900 65
Colocar las alzas en la colmena 60 1.0 3900 65
Tapar la colmena 15 0.3 975 16
Ir a área de extracción 300 5.0 19500 325
 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

Colocar miel en los barriles 120 2.0 7800 130

Tiempo Total 4,504.50 75.075 253,442.50 4,224.04
Tiempo total en horas 1.25 70.40

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 Estudio Técnico de Proyecto “Apiario ALI”

L. 10,022.04

Apiario ALI

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