DERECHO FISCAL

Marcos Josué López Román

MATRICULA: 000044856

PROF. ARTURO RAMÍREZ MARTÍNEZ

TAREA
“TRATADOS INTERNACIONALES EN MATERIA FISCAL”
 TRATADOS INTERNACIONALES EN MATERIA FISCAL

México ha suscrito diversos tratados internacionales en materia Fiscal, como parte de su

proceso de modernización del sistema tributario y ante la inminente necesidad de evitar actos
de evasión fiscal y/o una doble tributación. La Secretaria de Hacienda y Crédito Público es la
encargada de suscribir y dar continuidad a una amplia gama de Convenios Fiscales, esto a fin
de generar un sistema transparente para los contribuyentes y trabajar en conjunto con otros
países.
Acuerdos para evitar doble tributación.
La doble tributación es la carga fiscal adicional a la que puedan verse sujetos los
contribuyentes que efectúan operaciones en el extranjero cuando un mismo ingreso causa dos
veces el impuesto, la primera del país del que proviene dicho ingreso “país de fuente” y la
segunda en el país de residencia del contribuyente que, comúnmente en gran parte de los
países, grava a sus residentes con el criterio de “renta mundial”, esto es, por todos los ingresos
que obtenga dentro o fuera de su territorio. El mecanismo de acreditamiento de los impuestos
pagados en el extranjero contenido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta es una media
efectiva para atenuar la doble tributación internacional; sin embargo, esta medida sólo
disminuye los efectos de una doble tributación pero no logra eliminarlos totalmente.

Tratados y Acuerdos Interinstitucionales

De conformidad con el artículo 29, fracción VI, del Reglamento Interior de la Secretaría de
Economía, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 22 de noviembre de 2012, la
Dirección General de Consultoría Jurídica de Comercio Internacional de la Subsecretaría de
Comercio Exterior, tiene la obligación de llevar el registro de tratados comerciales
internacionales y de acuerdos interinstitucionales en los que la Secretaría de Economía haya
participado.

A fin de dar cumplimiento con dicha obligación establecida en el Reglamento Interior, se

elaboró el Sistema de Información de Tratados Comerciales Internacionales (SICAIT).

Uno de los objetivos de este sistema es el de facilitar y dar a conocer a los funcionarios
públicos y a los particulares de una manera ágil, información sobre los instrumentos
mencionados en el ámbito comercial internacional. Este sistema de consulta interactiva se
encuentra constantemente en revisión y actualización y permite consultar información y
documentos de acuerdos y tratados interinstitucionales firmados por México.

Tratados firmados con México

• Clasificación Federal de Suministros (Federal Supply Classification)

• Acta de países con Tratados Comerciales
América del Norte
• Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC)
• Asuntos Bilaterales México-Estados Unidos
• Asuntos Bilaterales México-Canadá
• Sistema de Información sobre Comercio Exterior (SICE)
 América Latina
• Iniciativas Bilaterales
o Argentina
▪ [Link] Nº 6 - Decimotercer Protocolo Adicional
▪ ACUERDO por el que se dan a conocer las preferencias arancelarias del Decimoquinto
Protocolo Adicional al Acuerdo de Complementación Económica No. 6 celebrado entre los
Estados Unidos Mexicanos y la República Argentina
o Bolivia
o Brasil
▪ DECRETO Promulgatorio del Primer Protocolo Adicional al Acuerdo de Complementación
Económica entre los Estados Unidos Mexicanos y la República Federativa del Brasil, firmado
en la ciudad de Brasilia, Brasil, el tres de julio de dos mil dos
▪ ACUERDO por el que se da a conocer el Segundo Protocolo Adicional al Acuerdo de
Complementación Económica No. 53, suscrito entre los Estados Unidos Mexicanos y la
República Federativa del Brasil
▪ ACUERDO por el que se da a conocer el Tercer Protocolo Adicional al Acuerdo de
Complementación Económica No. 53, suscrito entre los Estados Unidos Mexicanos y la
República Federativa del Brasil
o Colombia
o Costa Rica
o Cuba
o Chile
▪ Guía de buenas prácticas, negociaciones comerciales entre Chile y México
o Ecuador
o El Salvador
o Guatemala
o Honduras
o Nicaragua
o Panamá
▪ ACUERDO por el que se da a conocer la Decisión No. 1 de la Comisión Administradora del
Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y la República de Panamá,
adoptada el 2 de junio de 2020
o Paraguay
▪ Esquema simplificado para validación de los certificados de origen del AAP.R No. 38 suscrito
entre México y Paraguay
o Perú
o Uruguay
▪ ¿Ya conoces el nuevo formato de Certificado de Origen del TLC entre México y Uruguay?
▪ ACUERDO por el que se da a conocer la Decisión No. 1/2019 de la Comisión Administradora
del Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y la República Oriental del
Uruguay, adoptada el 3 de septiembre de 2019
▪ ACUERDO por el que se da a conocer la Decisión No. 2/2019 de la Comisión Administradora
del Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y la República Oriental del
Uruguay, adoptada el 3 de septiembre de 2019
▪ Decisión No. 2/2019. RESOLUCIÓN que modifica a la diversa que establece las Reglas de
Carácter General relativas a la aplicación de las disposiciones en materia aduanera del Tratado
de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y la República Oriental del Uruguay y
sus Anexos 1 y 2
• Mercosur
o Acuerdo de Complementación Económica No. 54 (ACE 54)
o Acuerdo de Complementación Económica No. 55 (ACE 55)
▪ Acuerdo de Complementación Económica No. 55 (ACE 55)
▪ Primer Protocolo Adicional
▪ Segundo Protocolo Adicional
▪ Tercer Protocolo Adicional
▪ Cuarto Protocolo Adicional
▪ Argentina
▪ Primer Protocolo Adicional al Apéndice I “Sobre el Comercio en el Sector Automotor entre la
Argentina y México
▪ Segundo Protocolo Adicional al Apéndice I “Sobre el Comercio en el Sector Automotor entre la
Argentina y México
▪ Tercer Protocolo Adicional al Apéndice I “Sobre el Comercio en el Sector Automotor entre la
Argentina y México”
▪ Cuarto Protocolo Adicional al Apéndice I “Sobre el Comercio en el Sector Automotor entre la
Argentina y México”
▪ Quinto Protocolo Adicional al Apéndice I “Sobre el Comercio en el Sector Automotor entre la
Argentina y México”
▪ Sexto Protocolo Adicional al Apéndice I “Sobre el Comercio en el Sector Automotor entre la
Argentina y México”
▪ Brasil
▪ Primer Protocolo Adicional al Apéndice II “Sobre el Comercio en el Sector Automotor entre el
Brasil y México” del ACE 55
▪ Segundo Protocolo Adicional al Apéndice II "Sobre el Comercio en el Sector Automotor entre
Brasil y México" del ACE 55
▪ Tercer Protocolo Adicional al Apéndice II "Sobre el Comercio en el Sector Automotor entre
Brasil y México" del ACE 55
▪ Cuarto Protocolo Adicional al Apéndice II "Sobre el Comercio en el Sector Automotor entre
Brasil y México" del ACE 55
▪ Quinto Protocolo Adicional al Apéndice II "Sobre el Comercio en el Sector Automotor entre
Brasil y México" del ACE 55
▪ Sexto Protocolo Adicional al Apéndice II "Sobre el Comercio en el Sector Automotor entre
.Brasil y México" del ACE 55
▪ Uruguay
▪ Primer Protocolo Adicional al Apéndice IV sobre el comercio en el Sector Automotor entre el
Uruguay y México
▪ Segundo Protocolo Adicional al Apéndice IV sobre el comercio en el Sector Automotor entre el
Uruguay y México
▪ Tercer Protocolo Adicional al Apéndice IV sobre el comercio en el Sector Automotor entre el
Uruguay y México
• Iniciativas Regionales
o Alianza del Pacífico
▪ Acuerdo marco de la Alianza del Pacífico
▪ Protocolo Adicional de la Alianza del Pacífico
▪ Primer Protocolo Modificatorio del Protocolo Adicional al Acuerdo Marco de la Alianza del
Pacífico
▪ Segundo Protocolo Modificatorio del Protocolo Adicional al Acuerdo Marco de la Alianza del
Pacífico
▪ Tratado de Libre Comercio entre la Alianza del Pacífico y Singapur
▪ Decisión N°1: Reconocimiento de los Documentos Firmados Electrónicamente en el Marco de
la Interoperabilidad de las Ventanillas Únicas de Comercio Exterior en la Alianza del Pacífico
▪ Decisión N°2: Reglas y Procedimientos de la Comisión de Libre Comercio
▪ Decisión N°3: Por la que se aprueban las Reglas de Procedimiento de los Tribunales Arbitrales
del Capítulo 17 del Protocolo Adicional al Acuerdo Marco de la Alianza del Pacífico
▪ Decisión N°4: Procedimiento General para la Emisión y Recepción de Certificados de Origen
Emitidos y Firmados Electrónicamente en el Marco de la Interoperabilidad de las Ventanillas
Únicas de Comercio Exterior en la Alianza del Pacífico
▪ Decisión No. 5 Código de conducta aplicable a los Procedimientos ante los Tribunales
Arbitrales del Capítulo 17
▪ Decisión No. 6 Establecimiento del Comité de Cadenas Globales de Valor y Encadenamientos
Productivos
▪ Decisión No. 7 Establecimiento del Subcomité de Economía Digital
▪ Decisión No. 8 Visualizador de documentos electrónicos para la exportación e importación en
las Ventanillas
▪ Decisión No. 9 Anexo Suplementos Alimenticios Eliminación de Obstáculos Técnicos
▪ Decisión No. 10 Eliminación de Obstáculos Técnicos al Comercio de Productos Cosméticos
▪ Lista de desgravación México
▪ Lista de desgravación Perú
▪ Lista de desgravación Colombia
▪ Lista de desgravación Chile
▪ Anexo Reglas de Origen
▪ Anexo de servicios Perú
▪ Anexo de servicios México
▪ Anexo de servicios Colombia
▪ Anexo de servicios Chile
▪ Documentos y Estudios de la Alianza del Pacífico
o Arco del Pacífico Latinoamericano
o Asociación Latinoamericana de Integración(ALADI)
▪ Argentina
▪ Bolivia
▪ Brasil
▪ Chile
▪ Colombia
▪ Cuba
▪ Ecuador
▪ Panamá
▪ Paraguay
▪ Perú
▪ Venezuela
▪ Uruguay
o Decisiones del Tratado de Libre Comercio con Centroamérica
o Tratado de Libre Comercio con Centroamérica
▪ ¿Cómo llenar el Certificado de Origen del TLC México - Centroamérica?
▪ Descarga del Certificado de Origen del TLC México - Centroamérica
Asia-Pacífico
• Australia
• Corea
• China
o Agendas estratégicas
• India
• Israel
• Japón
o Relación comercial entre Japón y México
• Singapur
• Sitio Web del Tratado de Asociación Transpacífico (TPP)
• Antecedentes del Tratado de Asociación Transpacífico (TPP)
Europa
• Reino Unido
o Acuerdo de Continuidad Comercial entre los Estados Unidos Mexicanos y el Reino Unido de la
Gran Bretaña e Irlanda del Norte (Nota: El presente acuerdo negociado entre las Partes está
sujeto a la aprobación del Senado de la República para su entrada en vigor)
o Acuerdo sobre el reconocimiento mutuo y la protección de las denominaciones de las bebidas
espirituosas entre el Reino Unido de la Gran Bretaña e Irlanda del Norte y los Estados Unidos
Mexicanos (Nota: El presente acuerdo negociado entre las Partes está sujeto a la aprobación
del Senado de la República para su entrada en vigor)
• Unión Europea
o Acuerdo de Asociación Económica
o Decisiones del Consejo México-Unión Europea
o Acuerdo entre México y la UE sobre Bebidas Espirituosas
o Plan Ejecutivo Conjunto México-Unión Europea
• Asociación Europea de Libre Comercio
o Tratado de Libre Comercio México-AELC
o Decisiones del Comité Conjunto México-AELC
o Acuerdos sobre Agricultura
• Cooperación y Acuerdos Bilaterales
o Acuerdo de Comercio y Cooperación Económica entre el Gobierno de los Estados Unidos
Mexicanos y el Gobierno de Ucrania
o Acuerdo de Cooperación Económica y Comercial entre el Gobierno de los Estados Unidos
Mexicanos y el Gobierno de la República de Turquía
o Acuerdo entre la Secretaría de Economía de los Estados Unidos Mexicanos y el Ministerio de
Economía y Comercio de Rumania sobre las Relaciones Económicas Bilaterales
o Acuerdo entre la Secretaría de Economía de los Estados Unidos Mexicanos y el Ministerio de
Industria y Comercio de la República Checa sobre el establecimiento de un Grupo de Trabajo
de Alto Nivel para el Fortalecimiento de la Cooperación Económica Bilateral
o Acuerdo entre la Secretaría de Economía de los Estados Unidos Mexicanos y el Ministerio de
Economía de la República de Belarús sobre el establecimiento de una Comisión Económica
Conjunta
o Carta de intención relativa a un diálogo sobre política en el ámbito de las materias primas
o Carta intención relativa a un diálogo sobre la política en materia de PyME
o Carta intención sobre la cooperación industrial
o Memorándum de Entendimiento entre la Secretaría de Economía de los Estados Unidos
Mexicanos y el Ministerio de Economía e Innovación de la República Portuguesa sobre la
creación de un Grupo de Trabajo de Alto Nivel
o Memorándum de Entendimiento entre la Secretaría de Economía de los Estados Unidos
Mexicanos y el Ministerio de Economía de la República Eslovaca para el establecimiento de la
Comisión Conjunta en materia económica
o Memorándum de Entendimiento sobre Comercio y Cooperación Económica entre el Gobierno
de la Confederación Suiza y el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos

Acuerdos Internacionales de Inversión

Los Acuerdos Internacionales de Inversión (AII) son acuerdos en materia de inversión

extranjera, diseñados para promover y proteger la inversión de los extranjeros en nuestro país
y la de los mexicanos en el extranjero, con lo que contribuyen al establecimiento de un clima
favorable para hacer negocios. Estos acuerdos contemplan la posibilidad de recurrir a
mecanismos de solución de controversias entre Estados o entre un inversionista y el Estado.