Universidad Nacional de José Clemente Paz
Abogacía, 1° Cuatrimestre 2022
PROGRAMA DE FINANZAS PÚBLICAS
Docente: César Villena (JTP)
El siguiente programa es la guía para los alumnos que cursan regularmente la materia los días
martes de 13 a 17 horas y queda sujeto a modificación. En el transcurso de la materia podrán
indicarse nuevos temas y bibliografía obligatoria (jurisprudencia y doctrina).
Unidad 1.
La actividad financiera del Estado. Elementos. Régimen Constitucional. Leyes básicas que
regulan la materia: Ley de ministerios, ley de administración financiera, ley orgánica del Banco
Central, ley complementaria permanente de presupuesto, ley de solvencia fiscal, ley federal de
responsabilidad fiscal, ley convenio de coparticipación.
Derecho Financiero. Origen y contenido. Autonomía científica y didáctica del Derecho
Financiero. Distintas posturas.
Instituciones financieras desde la óptica de los Derechos Humanos. El sistema de los derechos
humanos.
Bibliografía obligatoria
Corti, Horacio, Derecho Constitucional Presupuestario, Buenos Aires, Abeledo Perrot, 2°
Edición, 2011:
- Introducción;
- Capítulos I ¨La actividad financiera pública. Definiciones básicas¨;
- Capítulo II. ¨El derecho presupuestario sustantivo.¨ y
- Capítulo III. ¨Aspectos históricos y estructurales del derecho constitucional
presupuestario¨.
- Capítulo XVIII, ¨La lesión de los derechos humanos ¿condicionalidad o subordinación?¨
Bibliografía ampliatoria.
Jarach, Dino, Finanzas Públicas y Derecho Tributario, Buenos Aires, Abeledo-Perrot, 1997, Capítulo 2.
García Belsunce, Horacio A., La Autonomía del Derecho Tributario, Buenos Aires, Depalma, 1996
Giuliani Fonrouge, Carlos M., Derecho Financiero, Tomo I, Buenos Aires, La Ley, 2004, págs. 3 a 41
Villegas, H. B., Cursos de finanzas, derecho financiero y tributario, 9° Edición, Astrea, Buenos Aires,
Capítulo I.
Fallos.
Benghalensis. Acuña. Badín. Campodónico. Cipolla. Roble. Verbitsky. Viceconte. Zofracor. Chocobar.
Villagra. Defensor del Pueblo. Sánchez.
Unidad 2
Derecho Presupuestario. El presupuesto público. Concepto. Tipos de presupuesto. Ciclo
presupuestario: creación, ejecución, modificación durante su ejecución, control.
Derecho Constitucional presupuestario. Cláusula presupuestaria (75 inciso 8º). Principio de
reserva de ley en materia presupuestaria. Extensión del principio. Unicidad. Universalidad.
Generalidad. Especificación.
Bibliografía obligatoria
Corti, Horacio, Derecho Constitucional Presupuestario, Buenos Aires, Abeledo Perrot, 2°
Edición, 2011:
- Capítulo V. ¨Principio de reserva de ley¨
- Capítulo VI. ¨La vida de la ley de presupuesto: preparación, aprobación, ejecución,
modificación durante su ejecución y control¨.
- Capítulo XVII. ¨La ley de presupuesto y los derechos humanos¨.
- Capítulo XIX ¨La cláusula presupuestaria (Art. 75 inc. 8°, C) y el control judicial¨.
Bibliografía ampliatoria.
Schafrik de Núñez, Fabiana “El Ciclo Presupuestario a la Luz de la Constitución Nacional de la
República Argentina” en Revista Tributária e de Finanças Públicas RTrib Ano 20 – 106 –
Stembro-Outubro – 2012 págs. 375 a 396.
Villegas, H. B., Cursos de finanzas, derecho financiero y tributario, 9° Edición, Astrea, Buenos
Aires, Capítulo VI.
Fallo.
Levy.
Unidad 3
Gasto Público. Teoría sobre el gasto público. Concepto y elementos. Reparto del gasto público.
Forma federal. Clasificación del gasto público. Efectos: multiplicador y acelerador. Finalidad del
gasto público. Control.
Bibliografía obligatoria
Naveira de Casanova, Gustavo, Finanzas Públicas y Derecho Financiero, Editorial Estudio,
Buenos Aires, 2012, Capítulo 4.
O,
Villegas, H. B., Cursos de finanzas, derecho financiero y tributario, 9° Edición, Astrea, Buenos
Aires, Capítulo II, pp. 39-57.
Bibliografía ampliatoria.
Giuliani Fonrouge, Carlos M. Derecho Financiero, Tomo I, Buenos Aires, La Ley, 2004, págs. 185
a 193.
Jarach, Dino, Finanzas Públicas y Derecho Tributario, Buenos Aires, Abeledo-Perrot, 1997, págs.
171 a 217.
Corti, Horacio, Derecho Financiero, Buenos Aires, Abeledo-Perrot, 1997, capítulo VI
Unidad 4
Recursos públicos. Clasificaciones: ordinarios y extraordinarios; originarios, derivados y mixtos.
Dominio Financiero. El Banco Central de la República Argentina. Recursos monetarios. Las
cuasi monedas.
Crédito público. Concepto. Formas de financiación. Ley de Administración Financiera. El
debate sobre el ahorro obligatorio.
Deuda Pública. Clasificaciones de deuda. Ley de Administración Financiera.
Empréstitos. Naturaleza jurídica. Clases. Prórroga de jurisdicción a tribunales extranjeros o
arbitrales.
Bibliografía obligatoria.
Corti, Horacio, Derecho Constitucional Presupuestario, Buenos Aires, Abeledo Perrot, 2°
Edición, 2011, Capítulo XVI ¨El crédito y la deuda pública¨.
Naveira de Casanova, Gustavo, Finanzas Públicas y Derecho Financiero, Editorial Estudio,
Buenos Aires, 2012, Capítulo 5 y 6.
Bibliografía ampliatoria.
Villegas, H. B., Cursos de finanzas, derecho financiero y tributario, 9° Edición, Astrea, Buenos
Aires:
- Capítulo III. ¨Recursos del Estado¨, pp. 59-78.
- Capítulo V. ¨Crédito Público¨, pp. 103-124.
Galli, Guillermo, ¨Recursos públicos¨, en Mordeglia Roberto, Manual de Finanzas Públicas,
Editorial A-Z.
Dalla Vía, Alberto Ricardo “El régimen Constitucional de la moneda” LL 2001-A-910.
Fallos.
Brunicardi. Claren. Galli. Horvath. Peralta. Bustos.
Unidad 5
Recursos Tributarios. Concepto de tributo. Clasificación. Sistema tributario. Principales
Tributos.
Impuestos. Concepto. Diferencias con otros tributos. Clasificación. Efectos económicos de los
impuestos
Tasas y contribuciones especiales. Conceptos. Naturaleza jurídica. Elementos
caracterizadores. Jurisprudencia.
Derecho tributario. Autonomía frente a otras ramas del derecho. Diferentes posturas.
Autonomía del Derecho tributario nacional y provincial. Evolución jurisprudencial.
Norma jurídica tributaria. Estructura. Hipótesis de incidencia y obligación. Elementos de la
relación jurídica tributaria y del hecho imponible. La determinación tributaria. Exenciones.
Formas de extinción de la obligación. Eficacia de las normas tributarias en el tiempo.
Interpretación de las normas jurídicas tributarias. Métodos. Jurisprudencia.
Bibliografía obligatoria.
Villegas, H. B., Cursos de finanzas, derecho financiero y tributario, 9° Edición, Astrea, Buenos
Aires:
- Capítulo VII. ¨Nociones preliminares¨, pp. 151-205.
- Capítulo VIII. ¨Caracterización jurídica del derecho tributario¨, pp. 207-250.
- Capítulo XI. ¨Derecho tributario material¨, pp. 317-375.
Bibliografía ampliatoria.
Ataliba, Geraldo, Hipótesis de Incidencia Tributaria, Lima, Ara Editores, 2011, págs. 23 a153.
González García Eusebio “Interpretación de la norma jurídica tributaria”, Lecciones y ensayos
67/68-1997; Depalma, 1964.
Fallos.
Arenera del Libertador 1 y 2. Autolatina. Berkley. Bernasconi. Brutti. Eves. Cía Química. Pereyra
Iraola. Famyl. Georgalos. Insúa. José Vivo. Kupchik Spak. Laboratorio Raffo. Montarcé. Moto
Grupo. Nación Administradora c. Salta. Rosa Melo de Cané. Selcro. Unanué. Unifund. Video
Club Dream.
Unidad 6
Federalismo. Alberdi. Federalismo financiero. Principios. Coparticipación. Debates actuales.
Derecho Constitucional tributario. Poder tributario. Concepto. Distribución de los poderes
entre los distintos niveles de gobierno. La forma federal de gobierno. Federalismo fiscal.
Coparticipación. Leyes y acuerdos y pactos interjurisdiccionales.
Límites constitucionales al ejercicio del poder tributario. Principio de reserva de ley.
Proporcionalidad. Igualdad. No confiscatoriedad. Capacidad Contributiva. Razonabilidad.
Tutela jurisdiccional. Jurisprudencia.
Bibliografía obligatoria
Corti, Horacio, Derecho Constitucional Presupuestario, Buenos Aires, Abeledo Perrot, 2°
Edición, 2011, Capítulo IV ¨La forma federal.¨
Schafrik de Núñez, Fabiana y Albornoz, Juan José “Poder Tributario” en AAVV, Régimen
Tributario Argentino, Buenos Aires, Abeledo Perrot, 2010, pág. 35 a 64.
Argañaraz, Nadín y Ariel Barraud, Fondo del Conurbano Bonaerense. Ganadores y perdedores
de distintas alternativas de cambio, Informe Económico N° 384, IARAF, 12 de junio de 2017.
Disponible en [Link]
option=com_content&task=view&id=10961&Itemid=85
Bibliografía ampliatoria.
Villegas, H. B., Cursos de finanzas, derecho financiero y tributario, 9° Edición, Astrea, Buenos
Aires, Capítulo IX. ¨Derecho constitucional tributario.´, pp. 251-286.
Acuerdo entre las provincias, 16 de noviembre de 2017, disponible en
[Link]
