Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas
Sección:AX43
Curso: Costos y Presupuestos
Profesor: Cecilia Mercedes Maguiña Valle
Grupo: 7
TF
Integrantes:
Código Nombre Participación
U201713487 Abregu Caceda, María Elena Si
U201918140 Elguera Pesantes, Monica Fernanda Si
U201917949 Jara Tolentino, Alejandra Jimena Si
U20181G723 Silva Barbaran, Alfredo Jesus Si
U201917834 Pozo Pérez, Víctor José Si
2021-02
1
ÍNDICE
Capítulo 1 3
1. Infografía 3
2. Definir la propuesta de valor del emprendimiento: 4
[Link] el segmento de clientes 4
2.2. Identificar los canales de distribución 4
2.3. Identificar las relaciones con los clientes 4
2.4. Identificar los recursos claves: 5
2.5. Identificar las actividades claves: 5
2.6. Identificar las alianzas estratégicas 6
3. Estructura de costos: 6
4. Ficha técnica y descripción de los 3 productos 6
5. Descripción detallada de los procesos de cada producto 7
6. Ficha de costos por cada producto 8
7. Detalle de costos y gastos fijos: 10
8. Fuentes de ingresos ( presupuesto de ventas) 10
Capítulo 2 12
9. Presupuesto maestro Presupuesto operativo por cada producto 12
10. Presupuesto financiero 13
Capítulo 3 23
11. Análisis de Costo - Volumen - Utilidad 23
12. Conclusiones 24
13. Recomendaciones 24
14. Bibliografía 25
2
Capítulo 1
1. Infografía
Fuente: Elaboración Propia
3
2. Definir la propuesta de valor del emprendimiento:
La propuesta de valor que le daremos a nuestra empresa “life drink” es de distribuir a
todos los rincones de Perú, de lo cual, distribuiremos 3 tipos de bebidas: Camu Camu,
Maca y Arándanos, estas bebidas tienen muchos beneficios como vitamina C, ricas en
fibras, mejora la fertilidad, energético, reduce los síntomas de la menopausia y evita
enormemente el alzheimer, entre otros. Estos beneficios serán nuestra principal
diferenciación como producto, ya que, pocas marcas de bebidas distribuyen y dan a
conocer un producto de este tipo. La otra propuesta de valor es que será un producto
hecho y elaborado con ingredientes peruanos, manteniendo la calidad y sobre todo un
mejor precio que los demás.
[Link] el segmento de clientes
Nuestro público objetivo está conformado por hombres y mujeres peruanos de 18 a
70 años, del NSE A, B y C. Que sean personas preocupadas por su salud,
preferencias a bebidas bajos de azúcar, deportistas y estudiantes proactivos,
dinámicos, extrovertidos y sobre todo que tengan ganas de tener energías para sus
actividades.
2.2. Identificar los canales de distribución
Nuestros principales canales de distribución serán las cadenas de supermercados,
medios tradicionales y modernos como Plaza Vea, Wong, Metro, Tambo y bodegas,
ya que actualmente están posicionados en el mercado peruano, por lo que nos
permite tener más llegada a nuestro público objetivo. La estrategia que se tomará es
obtener una mayor participación de mercado con esta distribución y publicidad
masiva.
2.3. Identificar las relaciones con los clientes
La relación que tendremos con nuestros clientes y público en general será a través
de nuestros canales de atención, como nuestra página web, Facebook e Instagram,
en la que podrán visualizar nuestras propiedades de cada bebida, blogs con
sugerencias de cuándo y cómo tomar nuestras bebidas, además de poder hacer
cualquier consulta. El objetivo es tener un Zmot (primer momento de impresión)
con nuestros clientes, para captar su atención y sobre todo su preferencia hacia
nosotros, y como se mencionó antes, tendremos publicidad en todos los medios
digitales y tradicionales.
4
2.4. Identificar los recursos claves:
Para poder llevar a cabo la fabricación de nuestras bebidas necesitaremos
ingredientes, en el caso de la bebida de camu camu, como agua tratada, jugo
concentrado de camu camu y sabor Camu Camu Natural. Adicionalmente, la bebida
será vendida al público en envases de vidrio transparente con etiquetado de buena
resolución.
La maquinaria que se necesitará para hacer la combinación de los ingredientes
mencionados anteriormente es de 3 licuadoras industriales de 30 litros de
capacidad. Además, para que la bebida en envase de vidrio pueda ser embotellada
se necesita una máquina embotelladora de vidrio de llenado manual.
Se debe tomar en cuenta que se necesitará personal calificado para el uso de las
máquinas industriales, por lo que se deberá contratar un aproximado de 17 personas
en planta para hacer este proceso. Adicionalmente, se necesitará contratar a un jefe
de operaciones que estará dentro de la planta para que este controle la producción.
Además, se necesitarán trabajadores en el área administrativa que trabajen en la
tesorería de la empresa, por lo que se tendrá que contratar personal del área
administrativa, marketing, tesorería y operaciones.
Para el embotellamiento de nuestro producto se necesitará comprar botellas de
vidrio al por mayor a terceros. De esta manera, reducimos costos de fabricación y
planta en nuestra fábrica.
La planta deberá tener un espacio no menor a los 400 metros cuadrados para poder
elaborar las bebidas. Este local será alquilado y se necesitará una persona de
seguridad para que resguarde esta. Además, este local consumirá luz por lo que este
variará de acuerdo a la producción que se tenga al mes de las bebidas.
2.5. Identificar las actividades claves:
Por estos tiempos que estamos pasando, las activaciones en eventos son muy
escasas, por lo que optamos por patrocinar eventos deportivos, en la que
presentaremos y daremos a degustar nuestras bebidas de Camu Camu, Maca y
Arándanos. Además auspiciaremos a deportistas peruanos para que sus seguidores (
parte de nuestro público objetivo) sepa de nuestra marca y tenga referencias buenas
y opten por adquirir nuestros productos.
Como ya mencionado, una de nuestras actividades claves para el lanzamiento del
producto es tener una distribución masiva por todo el Perú, dado que ahora las
personas tienen más accesibilidad a información para conocer que beneficios traería
nuestras bebidas, además de, que las costumbres y creencias de las personas en la
actualidad han cambiado, las personas buscan adquirir un producto que le traigan
5
beneficios más aún si es para la salud, es por ello, importante y fundamental
difundir en nuestra publicidad los beneficios obtenidos cuando toman nuestras
bebidas, para que así, el consumidor tenga otra motivación a comprar.
2.6. Identificar las alianzas estratégicas
Nuestras alianzas estratégicas vendrían a ser clubs deportivos, colegios y eventos,
ya que los intereses de nuestro público objetivo está basado en ello. La importancia
de estar cada vez más cerca de nuestro consumidor es importante, porque así
tendremos más presencia y nos posicionaremos en el “Top of mind”, y así
volvernos en su primera alternativa cuando el cliente se encuentre en su decisión de
compra.
3. Estructura de costos:
3.1 Sueldos Gastos Administrativos:
❖ Remuneración bruta del Jefe Comercial ……………………….……S/ 1300
❖ Remuneración bruta del Gerente de Administración…………………..S/ 4000
❖ Remuneración bruta del Jefe de Tesorería …………………………..….S/ 3500
❖ Remuneración bruta del Jefe de Producción …………..……………..…S/ 3500
3.2 Sueldos Costos MOI:
❖ Remuneración bruta Control de Calidad ………………………………..S/ 1500
❖ Remuneración bruta de Supervisor de fábrica………...…...……. S/ 4800
❖ Remuneración bruta de Diseñador de planta (1 trabajadores) ……...S/ 1500
❖ Remuneración bruta Administrativo (10 vendedores)..............................S/ 12000
❖ Remuneración bruta al Vigilante …………………………………...…...S/ 1000
Además, la empresa cuenta con 21 trabajadores.
4. Ficha técnica y descripción de los 3 productos
● Camu Camu
6
● Maca
● Arándanos
5. Descripción detallada de los procesos de cada producto
Para la elaboración de nuestras 3 bebidas se necesitan los siguientes procesos:
● Botellas: Se recepcionan e inspeccionan las botellas de vidrio que serán usadas
para los tres productos.
7
● Agua de red: Se realiza el tratamiento del agua. El tratamiento consta de la
filtración y desinfección. Posteriormente se llena el tanque del agua ya tratada.
● Pulpas e ingredientes: En primer lugar, se recepciona e inspeccionan las pulpas
de las frutas y la maca en polvo que nos brindan nuestros proveedores. En
segundo lugar, se realiza el pesado correspondiente para los ingredientes que se
emplearán para cada bebida. En cuarto lugar, se realiza el mezclado de los
ingredientes en la máquina hasta que se disuelva totalmente. En quinto lugar, se
lleva a cabo la medición de PH y de Brix. Si el PH es el correcto se procede a la
pasteurización, en el cual debe ser controlada la temperatura. Posteriormente, se
realiza el llenado en las botellas de vidrio, enfriado, etiquetado, codificado con
el lote y fecha de vencimiento. Finalmente, se efectúa el control de calidad
correspondiente para que el producto tenga el visto bueno y sea llevado al área
de almacén para que pueda ser distribuido.
6. Ficha de costos por cada producto
● Camu Camu
8
● Arándano
● Maca
9
7. Detalle de costos y gastos fijos: CIF
7.1 Gastos:
❖ Seguro contra incendio en oficinas administrativas ……………………S/ 3300
❖ Gastos por activaciones en eventos deportivos ……………………...….S/ 3000
❖ Gastos por auspiciar deportistas peruanos …………………………..….S/ 1900
7.2 Costos:
❖ Alquiler de local …………………………………………………..…….S/ 5000
❖ Servicios públicos de planta……………………………………………. S/ 3000
❖ Seguro contra todo riesgo en planta ……………………………………S/ 3067
8. Fuentes de ingresos ( presupuesto de ventas)
Ya mencionado, el objetivo es tener una distribución masiva a canales tradicionales y
modernos, como supermercados, bodegas, entre otros. Por lo que, nosotros
pronosticamos estas ventas por producto para el mes de noviembre.
10
Fuente: Elaboración propia.
Pronosticamos ventas de S/299,792 soles para la bebida de arándanos. Tiene un
crecimiento de 0.06% por cada mes, dado que será uno de los favoritos de los
consumidores, ya que en Perú el consumo de esta fruta ha ido aumentando en estos
tiempos por su sabor y propiedades saludables que tiene la fruta. Para poder llegar a esa
meta de venta total.
Fuente: Elaboración propia.
11
Para la bebida de Camu Camu, se ha pronosticado una venta de S/229619 soles para el
mes de noviembre, este pronóstico tiene una tendencia de crecimiento de 0.05%, este
será nuestro segundo producto favorito por los consumidores.
Fuente: Elaboración propia.
Y por último, para nuestra bebida de Maca, se pronostica una venta de S/ 226512 soles
para el mes de noviembre, con una tendencia de crecimiento de 0.04% mensual.
Capítulo 2
- Políticas:
9. Presupuesto maestro Presupuesto operativo por cada producto
Políticas:
● Los embotelladores de la fábrica se deprecian con una tasa de 30% y las laptops
administrativas se deprecian 20%.
● La empresa no cuenta con inventarios iniciales ni finales de material directo.
● Se proyecta vender un activo fijo a valor de venta de S/ 30,000
● A fin de junio la empresa comprará una maquinaria para producción, por un
valor de venta de S/ 75,000.
● La empresa evalúa sus inventarios bajo el método promedio.
● Se cuenta con más de 21 trabajadores.
● Datos de cargas sociales son los siguientes:
12
Tasa del IGV 18%
Los tributos se
pagan al mes
siguiente en que se
generan
Datos de planilla Trabajadores dependientes 20
Aportes empleador Beneficios sociales Retenciones
10. Presupuesto financiero
Políticas:
● Las condiciones y políticas de cobranza a clientes son de 40% (crédito) y la
diferencia a 30 días
● La política de Inventario final de productos terminados es igual al 15% de las
ventas presupuestadas del mes.
● La política de inventario final de material directo es de 13%el consumo en
el mes.
● Las condiciones y políticas de pagos a proveedores son de 70% (crédito) al
contado y la diferencia a 30 días
● Los pagos de cuentas IR es de 1.5% de las ventas netas.x
● El pago de impuesto a la renta de 5ta categoría 13000 en MOI
● En el pago de CTS de S/40,000.
● El aporte de los accionistas en efectivo fue de S/ 80000
- Presupuesto Maestro y presupuesto financiero de la bebida de arándano
13
14
15
16
- Presupuesto Maestro y presupuesto financiero de la bebida de Camu Camu:
17
18
19
- Presupuesto Maestro y presupuesto financiero de la bebida de Maca
20
21
22
Capítulo 3
11. Análisis de Costo - Volumen - Utilidad
Se asume las ventas, costos y gastos variables proporcionados en el presupuesto
Maestro.
-Valor de venta unitario 10 arándano, 8 Camu Camu y 8 Maca
-Costo Variable unitario 2 arándano, 3 Camu Camu y 2 Maca
-Gasto Variable unitario 1 arándano, [Link] Camu y 2 Maca
-Porcentaje de M,Contribución 30% arándano, 50% Camu Camu y 20% Maca
-El Grado de apalancamiento operativo presupuestado de la compañía 3.71
La tasa de Impuesto a la Renta es de 29.5%
A continuación, se presentará el análisis costo volumen unidad (CVU) de cada producto
Cálculo del punto de equilibrio
Asimismo, presentamos el punto de equilibrio de la empresa
23
Margen de seguridad
Asimismo, presentamos el punto de equilibrio de la empresa
Grado de apalancamiento operativo
12. Conclusiones
- Podemos concluir que la situación financiera de la empresa es positiva, ya que
en los 3 productos, los activos son mayores que los pasivos. Esto permite que
obtengamos un patrimonio neto positivo.
- Se concluye que las ventas totales de los 3 productos (maca, camu camu y
arándanos) presentados se espera S/ 755,923 soles para el mes de noviembre.
- Los productos que están a la venta tienen altos márgenes de contribución.
Algunos de estos son: jugo de arándano (33.59%), jugo de camu camu (33.55%)
y jugo de maca (32.86%).
13. Recomendaciones
- Se recomienda obtener proveedores estratégicos con el fin de tener mejores
precios de los insumos, y así reducir nuestros costos unitarios, para ser más
competitivos con un mejor precio de venta.
- Los buenos márgenes de rentabilidad de nuestros productos permitirán el
crecimiento sostenido para nuestra empresa, permitiéndonos adquirir activos que
trabajen con estos. Es importante que la empresa pueda reinvertir sus utilidades
para que la empresa sea saludable financieramente.
- Se recomienda a la empresa, evaluar la posibilidad de exportar el producto, ya
que considerando que se tiene un buen margen de rentabilidad. Al exportar,
24
crecería la producción y se reducirían costos, lo cual sería beneficioso para la
empresa.
14. Bibliografía
Farmacia angulo. (27/05/2021). ¿Qué es la Maca? Propiedades, Ventajas y
Beneficios. Recuperado de:
[Link]
as-desventajas/ . Consultado: 09/09/2021
Scientia Agropecuaria. (12/2016). Camu-camu (Myrciaria dubia): Fruta tropical
de excelentes propiedades funcionales que ayudan a mejorar la calidad de
vida. Recuperado de:
[Link]
6000500008 . Consultado: 09/09/2021
Universidad San Ignacio de Loyola (2019). Fabricación y comercialización de
bebidas saludables a base de Copazú. (2019). Recuperado de :
[Link]
df. Consultado: 09/09/2021.
Vidae. (19/08/20). Arándanos: propiedades y beneficios. Recuperado de:
[Link]
/[Link] . Consultado: 09/09/2021
Andina.(5/06/20). Coronavirus: consume el poderoso camu camu para
fortalecer tu sistema [Link] de;
[Link]
[Link]:
09/09/2021
Planeta Huerto,(29/10/20). Cuáles son los beneficios de la maca?.Recuperado de
;[Link]
-de-la-maca .Consultado: 09/09/2021
ratio de liquidez hay dos estandares
la prueba acida efectivo/cxp comerciales
deuda/patrimonio
de que manera se financia los activos
25
26
