Cedula de Materialidad
Auditoria de Estados Financieras
Compucentro S.A.
DEL 1 de enero al 31 de Diciembre del 2022
Cifras Expresadas en Quetzales
Materialidad Global
Unidades Monetarias
Base de activos 3028864
base de pasivos 138129
Base de Patrimonio 2890735
Base a Utilizar Activos
Limite de materialidad 5%
Materialidad determinada 151443.2
Base a Utilizar
Limite de materialidad 5%
Materialidad determinada 7572.16
Iniciales Fecha Referencia
Realizado CGHS 4/14/2023
Revisado EJAA 4/14/2023 M
%
100%
5%
95%
Rango de Materialidad
143871.04 159015.36
151443.2 Rango de Materialidad
7193.552 7950.768
Cedula Centralizadora
Compucentro S,A.
Auditoria de Estados financieros
DEL 1 de enero al 31 de Diciembre del 2022
Cifras Expresadas en Quetzales
Cuenta Valor en libros
Activo
Coriente
Efectivo 40279
Cuentas por cobrar 75389
Inventarios 784564
No corriente
Propiedad Planta y Equipo 2128632
Sumas del Activo 3028864
Observaciones:
Los costos de ventas es inferior al adquirirlo en la mercaderia PORTATIL HP COMPAQ, entonces habrá una perdid
Marcas de Auditoria
∑ Sumas
˃ Viene de
˂ Van de
⌂ Auditoria
= Equidad
≠ No equivalente
◊ Karmex
□ Contabilidad
₰ Verifcado
Iniciales Fecha
Realizado CGHS 4/21/2023
Revisado EJAA 4/21/2023
Ajustes de Reclasificacion Saldos Auditados
Debe Haber Debe Haber Referencia
40279
1810 77199 ˃B∑
240 1810 782994
2128632
2050 1810 3029104 0∑
RTATIL HP COMPAQ, entonces habrá una perdida de la misma.
Referencia
BG
Cedula Sumaria de Inventarios
Compucentro S,A.
Auditoria de Estados financieros
DEL 1 de enero al 31 de Diciembre del 2021
Cifras Expresadas en Quetzales
Cuenta
Mercaderia
Mercaderia en Consignacion
Sumas
Iniciales Fecha
Realizado CGHS 4/21/2023
ciembre del 2021 Revisado EJAA 4/21/2023
Ajustes de Reclasificacion
Saldos
Valor en libros Debe Haber Auditados Referencia
781774 240 810 781204 ˃∑₰ C-1
2790 2790 ˃∑₰ C-2
784564 240 810 783994 ∑₰
Marcas de Auditoria
∑ Sumas
˃ Viene de
˂ Van de
⌂ Auditoria
= Equidad
≠ No equivalente
◊ Karmex
□ Contabilidad
₰ Verifcado
Referencia
C
Cedula Analitica de Mercaderia
Compucentro S,A.
Auditoria de Estados financieros
Del 1 de enero al 31 de Diciembre del 2021
Cifras Expresadas en Quetzales
Cuenta
Mercadería
Sumas
Marcas de Auditoria
∑
˃
˂
de Mercaderia
Iniciales
dos financieros Realizado CGHS
31 de Diciembre del 2021 Revisado EJAA
s en Quetzales
Ajustes de Reclasificacion Saldos
Valor en libros Debe Haber Auditados
181774 240 1810 180204
181774 1810 180204
Sumas verificadas
Vienen de
Van de
Fecha Referencia
4/21/2023
4/21/2023 C-1
Referencia
˃A-R
∑
Cedula Sub- Analitica de Mercaderia
Compucentro S,A.
Auditoria de Estados financieros
DEL 1 de enero al 31 de Diciembre del 2021
Cifras Expresadas en Quetzales
Contabilidad
Despcion del
Mercancias Existenica
AUDIFONO CON
MICROFONO
133
CYBERTECH AKUSTIK
NECK TIPE
AUDIFONO CON
MICROFONO
88
CYBERTECH MUSIK
HEADBAND
AUDIFONO CON
MICROFONO
93
CYBERTECH RITMIK
HEADBAND
AUDIFONO CON
MICROFONO GENERIC 80
BLACK
CARTUCHO CANON
20
BC-02 BLACK
CARTUCHO CANON
18
BC-05 tri COLOR
CARTUCHO CANON
16
BCI- 15 TRI COLOR
CARTUCHO CANON
16
BCI-21 BLACK
CARTUCHO CANON
10
BCI-21 TRI COLOR
ESCRITORIO PARA PC
CON TOP OD 201 CY 8
CHERRY
ESCRITORIO PARA PC
CON TOP OD-202 9
CHERRY AND BLACK
ESCRITORIO PARA PC
EJECUTIVO TIPO L 1
BERLIN
IMPRESORA CANON
PIXMA IP 4810 imprime 33
sobre cds y dvds
IMPRESORA CANON
228
PIXMA IP-2700
IMPRESORA CANON
PIXMA
20
MULTIFUNCIONAL
MP-250
MEMORIA SD
20
SANDISK 4 GB
MEMORIA USB A
75
DATA 4 GB C008
MEMORIA USB A
DATA 4 GB C802 74
BLACK
MONITOR LCD ACER
20" WIDESCREEN 5
x203H BLACK
MONITOR LCD BENQ
G610HDA 15.6" WIDE 80
PIANO BLACK
MONITOR LCD DELL
18.5" WIDE BLACK IN 26
1920
MONITOR LCD HP 20"
2016I /DVI/SPEAKERS 13
BLACK
MONITOR LCD LG
18.5." WIDESCREEN 11
1943 black
MONITOR LCD
SAMSUNG B1930N 21
18.5" WIDE GLOSY
PORTATIL HP
COMPAQ CQ56-106LA
ATHOL II 2.1 GHZ, 25
15.6" 320 HD,2 GB
RAM, DVD RW
PORTATIL HP
COMPAQ CQ56-115DX
AMD DUAL CORE 2.3 35
GHZ, 15.6", 250 HD, 2
GB RAM
PORTATIL HP
COMPAQ CQ56-219WM
CEL 2.2, 2 GB RAM, 23
W7HP, DVD RW 250
HD,
PORTATIL HP
COMPAQ CQ56-
4109WM 2 GB. 250 HD,
22
INTEL CELERON 2.2
15.6", DVD RW LITH
SCRIBE W7HP
PORTATIL HP
COMPAQ CQ62-219WN
C900 2.2, 250 GB, 20
W7HP, 2 GB RAM DVD
RW
Total
Iniciales Fech
Realizado CGHS 4/21/2
iembre del 2021 Revisado EJAA 4/21/2
Contabilidad Kardex (Bodega
Unidades
Costo de Ultima fecha de
Adquisicion Costo total adquisicionm Saldo al 31/12/2022 compras
Q 33.00 Q 4,389.00 3/30/2022 80 100
Q 43.00 Q 3,784.00 3/30/2022 60 80
Q 24.00 Q 2,232.00 12/1/2022 90 40
Q 20.00 Q 1,600.00 5/2/2022 120 10
Q 220.00 Q 4,400.00 4/3/2022 25 25
Q 257.00 Q 4,626.00 4/3/2022 25 30
Q 200.00 Q 3,200.00 5/30/2022 40 30
Q 55.00 Q 880.00 5/30/2022 28 20
Q 155.00 Q 1,550.00 5/30/2022 58 28
Q 230.00 Q 1,840.00 8/2/2022 40 20
Q 235.00 Q 2,115.00 8/2/2022 30 22
Q 1,250.00 Q 1,250.00 9/11/2022 13 14
Q 880.00 Q 29,040.00 2/2/2022 15 25
Q 239.00 Q 54,492.00 9/5/2022 122 150
Q 378.00 Q 7,560.00 8/13/2022 120 80
Q 70.00 Q 1,400.00 8/15/2022 100 25
Q 74.00 Q 5,550.00 8/15/2022 152 20
Q 74.00 Q 5,476.00 4/6/2022 140 25
Q 1,100.00 Q 5,500.00 9/2/2022 218 40
Q 805.00 Q 64,400.00 10/5/2022 45 60
Q 1,075.00 Q 27,950.00 5/8/2022 40 15
Q 1,400.00 Q 18,200.00 3/3/2022 35 10
Q 1,040.00 Q 11,440.00 7/3/2022 41 25
Q 1,100.00 Q 23,100.00 8/28/2022 13 26
Q 4,450.00 Q 111,250.00 2/2/2022 18 35
Q 3,750.00 Q 131,250.00 4/25/2022 66 30
Q 3,700.00 Q 85,100.00 8/15/2022 25 20
Q 4,100.00 Q 90,200.00 5/8/2022 13 15
Q 3,900.00 Q 78,000.00 3/3/2022 15 15
Q 781,774.00
Fecha Referencia
4/21/2023
4/21/2023 C-1,1
Kardex (Bodega)
nidades
Costos
Total Ultimo costo Valor Estimado necesarios
Venta Unidades determinado de venta para la venta
47 133 Q 33.00 Q 40.00 Q 2.00
52 88 Q 43.00 Q 50.00 Q 2.00
37 93 Q 24.00 Q 31.00 Q 2.00
50 80 Q 20.00 Q 27.00 Q 2.00
30 20 Q 220.00 Q 240.00 Q 2.00
37 18 Q 257.00 Q 275.00 Q 2.00
54 16 Q 200.00 Q 220.00 Q 2.00
32 16 Q 55.00 Q 50.00 Q 2.00
76 10 Q 155.00 Q 95.00 Q 2.00
52 8 Q 230.00 Q 250.00 Q 20.00
43 9 Q 235.00 Q 275.00 Q 20.00
26 1 Q 1,250.00 Q 1,500.00 Q 20.00
7 33 Q 880.00 Q 950.00 Q 20.00
44 228 Q 239.00 Q 300.00 Q 20.00
180 20 Q 378.00 Q 400.00 Q 20.00
105 20 Q 70.00 Q 77.00 Q 2.00
97 75 Q 74.00 Q 81.00 Q 2.00
91 74 Q 74.00 Q 81.00 Q 2.00
253 5 Q 1,100.00 Q 1,300.00 Q 20.00
25 80 Q 805.00 Q 875.00 Q 20.00
29 26 Q 1,075.00 Q 1,200.00 Q 20.00
32 13 Q 1,400.00 Q 1,600.00 Q 20.00
55 11 Q 1,040.00 Q 1,400.00 Q 20.00
18 21 Q 1,100.00 Q 1,600.00 Q 20.00
28 25 Q 4,450.00 Q 5,200.00 Q 20.00
61 35 Q 3,750.00 Q 4,200.00 Q 20.00
22 23 Q 3,700.00 Q 4,500.00 Q 20.00
6 22 Q 4,100.00 Q 5,000.00 Q 20.00
10 20 Q 3,900.00 Q 3,700.00 Q 20.00
Cedula Sub- Analitica de compraracion de saldos de Mercaderi
Compucentro S,A.
Auditoria de Estados financieros
DEL 1 de enero al 31 de Diciembre del 2021
Cifras Expresadas en Quetzales
Contabilidad Kardex
Total de
Despcion del
Mercancias Existenica Unidades
AUDIFONO CON
MICROFONO
CYBERTECH 133 133
AKUSTIK NECK
TIPE
AUDIFONO CON
MICROFONO
CYBERTECH 88 88
MUSIK HEADBAND
AUDIFONO CON
MICROFONO
CYBERTECH 93 93
RITMIK
HEADBAND
AUDIFONO CON
MICROFONO 80 80
GENERIC BLACK
CARTUCHO
CANON BC-02 20 20
BLACK
CARTUCHO
CANON BC-05 tri 18 18
COLOR
CARTUCHO
CANON BCI- 15 TRI 16 16
COLOR
CARTUCHO
CANON BCI-21 16 16
BLACK
CARTUCHO
CANON BCI-21 TRI 10 10
COLOR
ESCRITORIO PARA
PC CON TOP OD 201 8 8
CY CHERRY
ESCRITORIO PARA
PC CON TOP OD-
9 9
202 CHERRY AND
BLACK
ESCRITORIO PARA
PC EJECUTIVO 1 1
TIPO L BERLIN
IMPRESORA
CANON PIXMA IP
33 33
4810 imprime sobre
cds y dvds
IMPRESORA
CANON PIXMA IP- 228 228
2700
IMPRESORA
CANON PIXMA
20 20
MULTIFUNCIONAL
MP-250
MEMORIA SD
20 20
SANDISK 4 GB
MEMORIA USB A
75 75
DATA 4 GB C008
MEMORIA USB A
DATA 4 GB C802 74 74
BLACK
MONITOR LCD
ACER 20"
5 5
WIDESCREEN
x203H BLACK
MONITOR LCD
BENQ G610HDA
80 80
15.6" WIDE PIANO
BLACK
MONITOR LCD
DELL 18.5" WIDE 26 26
BLACK IN 1920
MONITOR LCD HP
20" 2016I
13 13
/DVI/SPEAKERS
BLACK
MONITOR LCD LG
18.5." WIDESCREEN 11 11
1943 black
MONITOR LCD
SAMSUNG B1930N 21 21
18.5" WIDE GLOSY
PORTATIL HP
COMPAQ CQ56-
106LA ATHOL II 2.1 25 25
GHZ, 15.6" 320 HD,2
GB RAM, DVD RW
PORTATIL HP
COMPAQ CQ56-
115DX AMD DUAL
35 35
CORE 2.3 GHZ,
15.6", 250 HD, 2 GB
RAM
PORTATIL HP
COMPAQ CQ56-
219WM CEL 2.2, 2 23 23
GB RAM, W7HP,
DVD RW 250 HD,
PORTATIL HP
COMPAQ CQ56-
4109WM 2 GB. 250
HD, INTEL 22 22
CELERON 2.2 15.6",
DVD RW LITH
SCRIBE W7HP
PORTATIL HP
COMPAQ CQ62-
219WN C900 2.2, 250 20 20
GB, W7HP, 2 GB
RAM DVD RW
Total
Marcas de Auditoria
∑
˃
˂
⌂
=
≠
◊
□
₰
de saldos de Mercaderia
Iniciales
Realizado CGHS
Revisado EJAA
Auditoria
Total del costo
Total Faltantes de adquisicion valor Costos Valor neto
Unidades (En Costo de por las estimado de necesarios Realizable(E
Inventario unidades) Adquisicion existencias la venta para la venta n faltantes
123 10
Q 100.00 Q 13,300.00 Q - 0 0
88 0
Q 80.00 Q 7,040.00 Q - 0
93 0
Q 40.00 Q 3,720.00 Q - 0
80 0
Q 10.00 Q 800.00 Q - 0
20 0
Q 25.00 Q 500.00 Q - 0
18 0
Q 30.00 Q 540.00 Q - 0
16 0
Q 30.00 Q 480.00 Q - 0
16 0
Q 20.00 Q 320.00 Q - 0
10 0
Q 28.00 Q 280.00 Q - 0
8 0
Q 20.00 Q 160.00 Q - 0
9 0
Q 22.00 Q 198.00 Q - 0
1 0
Q 14.00 Q 14.00 Q - 0
33 0
Q 25.00 Q 825.00 Q - 0
228 0
Q 150.00 Q 34,200.00 Q - 0
20 0
Q 80.00 Q 1,600.00 Q - 0
18 2 Q 25.00 Q 500.00 Q - 0 0
75 0 Q 20.00 Q 1,500.00 Q - 0
74 0
Q 25.00 Q 1,850.00 Q - 0
4 1
Q 40.00 Q 200.00 Q - 0 0
80 0
Q 60.00 Q 4,800.00 Q - 0
26 0
Q 15.00 Q 390.00 Q - 0
13 0
Q 10.00 Q 130.00 Q - 0
11 0
Q 25.00 Q 275.00 Q - 0
21 0
Q 26.00 Q 546.00 Q - 0
25 0
Q 35.00 Q 875.00 Q - 0
35 0
Q 30.00 Q 1,050.00 Q - 0
23 0
Q 20.00 Q 460.00 Q - 0
22 0
Q 15.00 Q 330.00 Q - 0
20 0
Q 15.00 Q 300.00 Q - 0
0 Q 77,183.00 0
as de Auditoria
Sumas
Viene de
Van de
Auditoria
Equidad
No equivalente
Karmex
Contabilidad
Verifcado
Fecha Referencia
4/21/2023
4/21/2023 C-1,2
Faltante en
unidades * costo
de adquisicion
Q 1,000.00
Q 50.00
Q 40.00
Q 1,090.00 -Q 1,090.00
Cedula Analitica de Mercaderia en Consignacion
Compucentro S,A.
Auditoria de Estados financieros
Del 1 de enero al 31 de Diciembre del 2021
Cifras Expresadas en Quetzales
Cuenta
Mercadería en Consignación
Sumas
Marcas de Auditoria
∑
˃
˂
⌂
=
≠
◊
□
₰
caderia en Consignacion
Iniciales Fecha Referencia
Realizado CGHS 4/14/2023
Diciembre del 2021 Revisado EJAA 4/14/2023 C-2
Ajustes de Reclasificacion
Saldos
Valor en libros Debe Haber Auditados Referencia
2790 2790 □=◊
2790 0 2790 ∑₰
Sumas
Viene de
Van de
Auditoria
Equidad
No equivalente
Karmex
Contabilidad
Verifcado
Cedula Sub-Analitica de Inventarios en Consignacion
Compucentro S,A.
Auditoria de Estados financieros
Del 1 de enero al 31 de Diciembre del 2021
Cifras Expresadas en Quetzales
Contabilida
Despcion del Mercancias Existencia
Mercadería en Consignación (PORTATIL
HP COMPAQ CQ56-219WM CEL 2.2, 1 1
GB RAM, W7HP, DVD RW 250 HD,)
Total
Marcas de Auditoria
∑
˃
˂
⌂
=
≠
◊
□
₰
os en Consignacion
Iniciales Fecha Referencia
Realizado CGHS 4/14/2023
Revisado AJAA 4/14/2023 C-2,1
Contabilidad Kardex (Bodega)
Unidades
Ultima fecha
de
adquisicion Saldo al
Costo de Adquisicion Costo total m 31/12/2022 compras Venta
Q 2,790.00 Q 2,790.00 12/2/2019 1 0 0
Q 2,790.00
∑₰-□
cas de Auditoria
Sumas
Viene de
Van de
Auditoria
Equidad
No equivalente
Karmex
Contabilidad
Verifcado
Kardex (Bodega)
s
Costos
Total Ultimo costo Valor Estimado necesarios
Unidades determinado de venta para la venta
1 Q 2,790.00 Q 3,300.00 Q 150.00
Q 2,790.00 Q 3,300.00 Q 150.00
∑₰-◊
Ascientos contables
PDA No.1
PDA No.2
Cedula de Ajustes y Reclasificaciones
Compucentro S,A.
Auditoria de Estados financieros
DEL 1 de enero al 31 de Diciembre del 2021
Cifras Expresadas en Quetzales
Ascientos contables
3/21/2021
cuentas por cobrar(Sr. Tomas Avila) 1810
A: Faltante de Mercaderia 1810
Registro del cobro al responsable de la contabilidad
como la bodega que es el mismo individuo llamado
Sr. Tomas Avila, por faltantes en los inventarios de la
empresa, a valor neto realizable 1810 1810
3/21/2023
Mercaderia 240
A: otros ingresos 240
Registro del exceso entre el valor neto realizable, al
costo de adquisicion registrada la mercaderia según
contabilidad 240 240
Marcas de Auditoria
∑ Sumas
˃ Viene de
˂ Van de
⌂ Auditoria
= Equidad
≠ No equivalente
◊ Karmex
□ Contabilidad
₰ Verifcado
Iniciales Fecha Referencia
Realizado CGHS 4/14/2023
Revisado EJAA 4/14/2023 A-R
Referencia
˂BG
˂ C-1
∑₰
˂ C-1
∑₰
Cedula Analitica de Anticipo a Emplead
Iniciales
Auditoria de Estados financieros
Del 1 de enero al 31 de Diciembre del 202
Cifras Expresadas en Quetzales
REF
C-1
C-1
C-1
C-1
C
Cedula Analitica de Anticipo a Empleados Auditor
niciales Preparado SEGA
Auditoria de Estados financieros Revisado EJAA
Del 1 de enero al 31 de Diciembre del 2021
Cifras Expresadas en Quetzales
GRADO
DEFICIENCIA RECOMENDACIONES
MAYOR MENOR
Separacion de las funciones de compras y
la custodia de los inventarios
Distribuir las funciones y
las obligaciones a
diferentes personas que no
tengan relacion directa con
las misma direccion que el
X
Sr. Avila no sea el
encargado de recibir la
mercadería,opera los
kárdex y entrega el
producto.
Supervision ineficaces del inventario
fisico
El personal que participa
en los inventarios fisicos,
X deben ser más objetivas al
momento de observar el
conteo.
Utilizar registros perpetuos para
controlar los inventarios
Para tener mayor exactitud
de los datos reflejados en
X los inventarios de
mercaderias, con mayor
perioricidad.
No cuenta con un procedimiento de
tratamiento de las absolecias. Crear un tratamiento de
absolecias, para los
X productos estancados o no
ya no demandos por el
mercado.
Deficiencia del consejo de
administracion, la actitud de la alta
direccion no favorece una conducta etica;
demaciada presión para cumplir los Un conteo mas periodico
objetivos de utilidades. de los inventarios, dentro
del sistema perpetuo que
lleva la contabilidad, asi
X
mismo valuar los estimados
costos de ventas lanzados
al mercados y verificar si
no existen anomalias.
C…..G…H….S
Auditor
Fecha Referencia
4/14/2023
4/14/2023 D-C
INCLUYE en la carta de
APLICACIÓN DE control
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA SI NO
Observar e investigar
el desempeño de varias
funciones.
Cortejar las cifras
expresadas en libros,
asi mismo con las de
Kardex, pero tomando
en cuenta cuando este
solucionada la primera
deficiencia expresada
en este documento. X
Investigar los
procedimientos del
inventaio perpetuo y
verificar los registros
consultando las
facturas de compra, los
informes de recepcion
y los registro de
produccion.
