Objetivo
El objetivo de este de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el equipo de auditoría adquiera el
conocimiento general de la entidad.
Este es un modelo que puede ser adecuado a las características particulares de cada entidad.
Contenido
1. Definición del Alcance del Trabajo
2. Determinación de la Estrategia de Auditoría
3. Negocio de la entidad
4. Ambiente externo e interno de la entidad
5. Medición del rendimiento de la entidad
Aplicabilidad
Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.
Evidencia de Revisión
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.
Nombre Fecha Firma
(dd/mm/aaaa):
Elaboró: Karina Isabel Rebollo Ilias 17/04/2023 Karina rebollo
Revisó: Massiel banessa Rodríguez 17/04/2023 Massiel Rodríguez
1. Definición del alcance del trabajo
Al iniciar el trabajo y para enmarcar el alcance del trabajo, se deben tener en cuenta los aspectos tratados en la etapa de
contratación y que se resumen en la carta convenio que se haya emitido al cliente. Por lo menos se debe tener en cuenta lo
siguiente:
Normas aplicables
Normas de contabilidad Señale con Normas de Señale con
aplicables una X auditoría una X
aplicables
Colombia X Colombia
IFRS NIAs X
Estados Unidos X Estados Unidos
México México
España España
Otra Otra
Reporte a emitir
Reportes a emitir Señale con Tipo de reporte Señale con
una X una X
Dictamen del Revisor Fiscal X Anual
Informe del Auditor Independiente X Semestral
Trimestral X
Mensual
Otro: Otro:
Otros documentos que requieren firma del Revisor Fiscal o Auditor:
Reportes a emitir Señale Periodicidad
con una
X
Carta de recomendaciones
Declaraciones Tributarias X CALANDARIO
TRIBUTARIO
Certificaciones X CUANDO SE
REQUIERA
Otros
2. Definición de la estrategia de auditoría
Para definir la estrategia de auditoría se debe tener en cuenta el conocimiento obtenido mediante la evaluación inicial
realizada en la etapa de contratación del servicio o en el caso de servicios prestados a clientes recurrentes la experiencia
obtenida en el pasado.
En general, la estrategia de auditoría debe contemplar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos generales de la
auditoría.
Al iniciar el trabajo se debe determinar la estrategia de auditoría y tener en cuenta:
2.1. Equipos que realizarán el trabajo
Auditoría
Cargo Nombre
Socio
Gerente
Encargado (Senior)
Asistente 1
Asistente 2
Impuestos
Cargo Nombre
Socio
Gerente
Encargado (Senior)
Asistente 1
Asistente 2
Razones para no utilizar equipo de impuestos:
Tecnología de
la Información
(TI)
Cargo Nombre
Socio
Gerente
Encargado (Senior)
Asistente 1
Asistente 2
Razones para no utilizar equipo de TI:
Otras áreas
Cargo Nombre Área
Trabajo que se realizará:
2.2. Cronograma
Actividad Fecha estimada
Planeación de la Auditoría 17/04/2023
Evaluación de los procesos clave 17/04/2023
Procedimientos sustantivos iniciales 20/04/2023
Procedimientos sustantivos - Cierre 25/05/2023
Finalización de la auditoría y emisión de 31/05/2023
informes
Cartas de recomendaciones 31/05/2023
2.3. Uso de trabajo de terceros
Tercero X Nombre y Cargo Email / Tel y Fax
del Contacto
Auditoría interna
Abogados X JUAN ELEIECER QUINTERO -
[email protected] ABOGADO
Actuarios
Outsourcing contable
Outsourcing de impuestos
Otros
2.4 Participación en otras localidades como apoyo a la oficina principal que realice el servicio.
Si el cliente al cual se prestan los servicios tiene sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc. en otras localidades y cuya actividad
sea relevante para determinar la conclusión de auditoría, se debe considerar la participación de otras oficinas en apoyo a la oficina
principal.
Oficina Nombre y Cargo del Email / Tel y Fax Procedimientos a desarrollar /
(ciudad) Contacto Referencia
BARRANQUILLA LUISA MORALES – DIRECTORA LUMORALES01@GMAIL PROCEDIMIENTO ANALITICO
EJECUTIVA.
.COM – 5376256
BOGOTA JHON DIAS CAMARGO [email protected] PROCEDIMIENTO ANALITICO
– 4241056
PEREIRA CINDY SEQUERA ESPAÑA
[email protected] – OBSERVACION FISICA
421356
SANTA MARTA JOSE MELLADO RAMOS
[email protected] PROCEDIMIENTO ANALITICO
OM – 3234511245
3. Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de
la entidad y su entorno
3.1. Negocio de la entidad
Para entender la entidad se realizan indagaciones en relación con los siguientes aspectos (en la sección de documentos se
encuentran modelos de agendas de reuniones con la gerencia):
a. Objeto social
Fabricación y comercialización de toda clase de productos alimenticios para
consumo humano y animal.
b. Sedes (Incluye oficina principal, plantas bodegas, etc)
Descripción Localización Actividad principal
Sede
PLANTA LA PAILA – ZARZAL, VALLE DEL PRODUCCION DE CARAMELOS DUROS BAJO TECHO
CONFITERIA CAUCA.
PLANTA DE SANTANDER DE CHILICHAO PRODUCCION DE GALLETAS DULCES, SALADAS,
GALLETAS Y WAFFER, BARQUILLOS Y PASTELES.
PASTELES
PLANTA DE SALSAS TULUÀ, VALLE DEL CAUCA. PREPARACION DE SALSAS, COSERVAS, POSTRES DE
Y CONSERVAS LECHE Y COMPOTAS.
PLANTA DE ITAGUI ANTIOQUIA Y BOGOTA. PRODUCCION DE PALETAS DE AGUA Y LECHE, CONOS,
HELADOS VASOS, POSTRES, HELADOS Y SCOOPING.
c) Estructura legal
Representante legal
Nombre Cargo Email / Tel y Fax
Hernán Darío mejía Álvarez Representante legal
Junta Directiva
Nombre Cargo Email / Tel y Fax
Cesar A. Calcedo j Presidente ejecutivo [email protected]
Hernán Darío mejía A Vicepresidente [email protected]
jurídico
Alfredo Fernández de soto S. Vicepresidente [email protected]
administrativo y
financiero
Mauricio escobar vukonic Vicepresidente [email protected]
corporativo de
mercadeo
Eugenio lozano Vicepresidente [email protected]
comercial LATAM
Plerangelo marchetti Vicepresidente [email protected]
planeación estratégica
Luis eugenio Cucalón Vicepresidente
[email protected] gestión humana
Miguel mejía Vicepresidente
[email protected] mercados
internacionales
Nicolas sierra S Vicepresidente U.E.N
[email protected] galletería
Andrés Sánchez Gerente de negocios
[email protected]Lina maría Jaramillo Gerente de negocios
[email protected] conservas
Angela maría silva Gerente de negocios
[email protected] chocolates y snacks
Constanza calle Gerente de negocios
[email protected] helados
Lina M. Betancourt B Gerente jurídica
[email protected]Verónica Gonzales Gerente bon bon bum
[email protected]Agustín Fernández Director general fiesta
[email protected] colombina
Revisor Fiscal
Nombre Cargo Email / Tel y Fax
Marco A. caicedp J. Revisor fiscal [email protected]
Mauricio Caicedo A. Asistente 1 [email protected]
Juan Guillermo Salazar Asistente 2 [email protected]
d) Normas generales y específicas que le aplican a la organización
Generales
Norma Descripción Referencia a la
verificación de
su cumplimiento
Normas específicas de la industria:
Norma Descripción Referencia a la
verificación de
su cumplimiento
Nota: La manera más sencilla de cumplir con este requerimiento, es creando una lista de chequeo en donde
se definan las leyes y regulaciones del país, generales y particulares, que la compañía debe cumplir, y
verificar su cumplimiento, una o dos veces al año, de acuerdo con el criterio del auditor.
e) Resumen estatutos de la organización
Temas relevantes a realizar seguimiento Referencia a la
verificación de
su cumplimiento
f) Estructura operativa
Nombre del Proceso Descripción del proceso
Se sugiere anexar un organigrama de la entidad.
g) Objetivos y estrategias del negocio
Objetivos operacionales
Objetivos Estrategias
Objetivos de informes financieros
Objetivos Estrategias
Objetivos de cumplimiento
Objetivos Estrategias
h) Sistemas de información de la entidad
Nombre de la Aplicación Descripción / Procesos que afecta
i) Clientes
Nombre del Cliente Descripción de la Relación
j) Proveedores
Nombre del Proveedor Descripción de la Relación
k) Alianzas
Nombre de la Alianza Descripción de la Relación
l) Principales cargos.
Descripción de la Relación
m) Inversionistas
Nombre % Descripción de la Relación
n) Partes relacionadas (Empresas controladas)
Nombre Descripción de la Relación
m) Productos y Servicios
Descripción del los productos y servicios
n) Actividades de financiación
Nombre Descripción de la financiación
o) Litigios y reclamos
Firma de Nombre y Cargo Email / Tel y Fax Descripción del procesos /
Abogados del Contacto Probabilidades de éxito
p) Principales políticas y prácticas contables
El entendimiento de las políticas y prácticas contables se obtiene así:
i. Identificación de la estructura de informes financieros que incluyen la normatividad contable.
ii. Cambios en la aplicación de políticas y prácticas contables.
iii. Políticas contables críticas y prácticas contables que pueden tener impacto significativo sobre los estados
financieros.
iv. Cambios en la estructura de informes financieros.
4. Ambiente externo e interno de la entidad
a) Ambiente político, económico, social, tecnológico y ambiental. (PESTA)
Ambiente externo Factores externos generadores de riesgos
Político
Económico
Social
Tecnológico
Ambiental
b) El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la entidad (5 fuerzas de Porter)
Ambiente de Factores del ambiente de la industria de la organización
la Industria de generadores de riesgos
la
Organización
Amenaza de
entrada de
nuevos
competidores
La rivalidad entre
los competidores
Poder de
negociación de
los proveedores
Poder de
negociación de
los clientes
Amenaza de
ingreso de
productos
sustitutos
C. AMBIENTE INTERNO DE LA ORGANIZACIÓN
Conclusión del ambiente de control de la organización
Conclusión del sistema de información y comunicación de la entidad
Conclusión de las actividades de control
