INVERSIONES RUBIN'S S.A.
Elaboración del Presupuesto Maestro
VARIABLES DE ENTRADA
Ventas Unitarias de Calzados Presupuestadas:
TIENDAS
Megaplaza Centro de Lima Mall del Sur Total
MES
Enero 280 320 250 850
Febrero 300 380 280 960
Marzo 350 410 300 1060
Total 930 1110 830 2870
INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS
Inventario de Productos Terminados:
Inventario Inicial Inventario Final
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
unidades S/ S/ unidades S/
280 140 39200 350 150
Inventario de Materias Primas:
Inventario Inicial Inventario Final
Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
S/ S/
Cuero pie2 100 8 800 500
Suela pie2 50 4 200 350
Badana pie2 30 2 60 250
Accesorios Uds. 100 1 100 1600
Costo total 1160
5450 4360
9640
Balance General del Trimestre Anterior:
Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 5000 Cuentas por Pagar 24750
Cuentas por Cobrar 25000 Obligación Financiera 45000
Inventarios 50000 Impuestos por Pagar 500
Total Corrientes 80000 Total corrientes 70250
Fijos: Largo Plazo:
Edificaciones 150000 Obligación Financiera 41750
Maquinaria y Equipo 50000 Total Pasivos 112000
Dep. Acumulada 5000 Capital 150000
Total Fijos 195000 Reservas 13000
Total Patrimonio 163000
Total Pasivos y
Total Activos 275000 Patrimonio 275000
9640
Ingresos Planeados:
Ventas de Contado 70%
Recaudo de CxC 50,000
Egresos Presupuestados:
1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de S/ 3000 a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.
3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede después de descontar la depreciación y los
4. Se abonarán S/ 900 por concepto de impuesto a la renta
Pago Compras 70%
Cuentas por Pagar S/. 3,000.00
Gastos A / V 80%
Imp. renta 900
Abono Intereses S/. 3,000.00
Presupuesto del Costo de Mercancía Vendida:
Concepto Costo
Materiales:
Invent. Inicial 1160 VENTAS
Compras 373,840 C.V
Invent. Final 7,500 U.B
Total Material Us 367,500 G.A y V
Mano O. D. 44,100 U.O
C.I.F. 38,220 G.F
Total Cargos Fab. 449,820 [Link]
Inv. Inicial P.P 0 RENTA
Inv. Final P.P 0 NETO
Costo total P.T. 449,820
Inv. Inicial de P.T. 39,200
Inv. Final de P.T. 52,500
C.M.V 436,520
Precio
unitario S/
199
199
199
ario Final
Costo Total
S/
52500
ario Final
Costo Unitario Costo Total
S/ S/
8 4000
4 1400
2 500
1 1600
7500
1090
Balance General del 2023
Activos
Corrientes:
Caja y Bancos S/ 99,523
Cuentas por Cobrar S/ 146,339
Inventarios S/ 69,640
Total Corrientes S/ 315,502
Fijos:
Edificaciones S/ 150,000
Maquinaria y Equipo S/ 50,000
Dep. Acumulada S/ 5,350
Total Fijos S/ 194,650
Total Activos S/ 510,152
CXC
I.I 25000
Pendiente de cobro 171339
Monto cobrado 50,000
Saldo 146,339
CXP
I.I 24750
Pendiente de pago Compras 112152
Pendiente de pago gastos 1090
pagar Monto pagado 3000
Saldo 134992
contar la depreciación y los intereses. Por concepto de obligaciones financieras se abonarán S/ 3000
571,130.00
436,520
134,610
7000
127,610
127,610
38283
89,327
169,150.00
191,040.00
210,940.00
571,130.00
U.V 2870
I.F 350
I.I 280
Produccion 2940
Materiales Cuero Suela
Produccion 2940 29400 23520
IF 500 350
II 100 50
Compra 29800 23820
COSTO 8 4
Total 238,400.00 95,280.00
Mano de obra
U.P 2940
ARMADO 29400
ACABADO 14700
S/ 44,100.00
CIF
Armado S/ 23,520.00
Acabado S/ 14,700.00
S/ 38,220.00
Pasivos
Corrientes:
Cuentas por Pagar S/ 134,992
Obligación Financiera S/ 43,200
Impuestos por Pagar S/ 37,883
Total corrientes S/ 216,075
Largo Plazo:
Obligación Financiera S/ 41,750
Total Pasivos S/ 257,825
Capital S/ 150,000
Reservas S/ 13,000
[Link] S/ 89,327
PATRIMONIO S/ 252,327
Total Pasivos y Patrimonio S/ 510,152
S/ -
43200
S/ -
S.I
INGRESOS
CXC
T.I
EGRESOS
COMPRAS
S/ 3000 MO
CIF
CXP
GAV
INTERESES
RENTA
S.F
Badana Accesorios Costo Produccion
14,700.00 8820
250.00 1600 MAT 235200
30.00 100 MO
14,920.00 10320 CIF
2.00 1
29,840.00 10,320.00 373,840.00
0
5,000.00
399,791.00
50,000.00
454,791.00
261,688.00
44,100.00
38,220.00
3,000.00
4,360.00
3,000.00
900.00
355,268.00
99,523.00
U.P C.U
94080 29400 8820 367,500.00 2940 125.00
44,100.00 2940 15.00
38,220.00 2940 13.00
153.00
439110
CIMA Producciones.
Elaboración del Presupuesto Maestro
VARIABLES DE ENTRADA
Ventas Unitarias de Calzados Presupuestadas:
TIENDAS
MES Megaplaza Total Precio unitario
Octubre 8000 850 S/ 40.00
Noviembre 80000 960 S/ 40.00
Diciembre 800000 1060 S/ 40.00
Total 888000 2870
INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS
Inventario de Productos Terminados:
Inventario Inicial Inventario Final
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
unidades S/ S/ unidades
280 S/ 140 S/ 39,200 350
Inventario de Materias Primas:
Inventario Inicial
Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total
S/ S/
Polos 500 18 S/ 9,000
Tela 200 6 S/ 1,200
Costo total S/ 10,200
Necesidades de MP por Unidad
Materiales Cantidad
Cuerpo 10
Suela 8
Badana 5
Accesorios 3
Costo de MOD
Departamento S/
Armado 10
Acabado 5
CIF x Unidad
Departamento S/
Armado 8
Acabado 5
Gastos de Administración y ventas
Depreciación 350.00
Intereses 1,200.00
Otros gastos 5,450.00
Total 7,000.00
Balance General del Trimestre Anterior:
Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 5000 Cuentas por Pagar 24750
Cuentas por Cobrar 25000 Obligación Financiera 45000
Inventarios 50000 Impuestos por Pagar 500
Total Corrientes 80000 Total corrientes 70250
Fijos: Largo Plazo:
Edificaciones 150000 Obligación Financiera 41750
Maquinaria y Equipo 50000 Total Pasivos 112000
Dep. Acumulada 5000 Capital 150000
Total Fijos 195000 Reservas 13000
Total
Total Patrimonio
Pasivos y 163000
Total Activos 275000 Patrimonio 275000
9640
Ingresos Planeados:
Ventas de Contado 70%
Recaudo de CxC 50,000
Egresos Presupuestados:
1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de S/ 3000 a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.
3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede después de descontar la deprecia
4. Se abonarán S/ 900 por concepto de impuesto a la renta
Pago Compras 70%
Cuentas por Pagar S/. 3,000.00
Gastos A / V 80%
Imp. renta 900
Abono Intereses S/. 3,000.00
Presupuesto del Costo de Mercancía Vendida:
Concepto Costo
Materiales:
Invent. Inicial 10200
Compras #REF!
Invent. Final 2,400
Total Material Us #REF!
Mano O. D. 44,100
C.I.F. 38,220
Total Cargos Fab. #REF!
Inv. Inicial P.P 0
Inv. Final P.P 0
Costo total P.T. #REF!
Inv. Inicial de P.T. 39,200
Inv. Final de P.T. 52,500
C.M.V #REF!
Inventario Final
Costo Unitario Costo Total
S/ S/
S/ 150 S/ 52,500
Inventario Final
Cantidad Costo Unitario Costo Total
S/ S/
100 18 S/ 1,800
100 6 S/ 600
2400
Balance General del 2023
Activos
Corrientes:
Caja y Bancos #REF!
Cuentas por Cobrar S/ 146,339
Inventarios S/ 64,540
Total Corrientes #REF!
Fijos:
Edificaciones S/ 150,000
Maquinaria y Equipo S/ 50,000
Dep. Acumulada S/ 5,350
Total Fijos S/ 194,650
Total Activos #REF!
las cuentas por pagar
ntado.
después de descontar la depreciación y los intereses. Por concepto de obligaciones financieras se abonarán S/ 3000
VENTAS 114,800.00
C.V #REF!
U.B #REF!
G.A y V 7000
U.O #REF!
G.F
[Link] #REF!
RENTA #REF!
NETO #REF!
34,000.00
38,400.00
42,400.00
114,800.00
U.V 2870
I.F 350
I.I 280
Produccion 2940
Materiales Cuero Suela
Produccion 2940 29400 23520
Compra #REF! #REF!
COSTO 8 4
Total #REF! #REF!
Mano de obra
U.P 2940
ARMADO 29400
ACABADO 14700
S/ 44,100.00
CIF
Armado S/ 23,520.00
Acabado S/ 14,700.00
S/ 38,220.00
Pasivos
Corrientes:
Cuentas por Pagar #REF!
Obligación Financiera S/ 43,200
Impuestos por Pagar #REF!
Total corrientes #REF!
Largo Plazo:
Obligación Financiera S/ 41,750
Total Pasivos #REF!
Capital S/ 150,000
Reservas S/ 13,000
[Link] #REF!
PATRIMONIO #REF!
Total Pasivos y Patrimonio #REF!
#REF!
43200
S/ -
S.I
INGRESOS
CXC
T.I
EGRESOS
COMPRAS
án S/ 3000 MO
CIF
CXP
GAV
INTERESES
RENTA
S.F
Badana Accesorios Costo Produccion
14,700.00 8820
#REF! #REF! CIF
2.00 1
#REF! #REF! #REF!
5,000.00
80,360.00
50,000.00
135,360.00
#REF!
44,100.00
38,220.00
3,000.00
4,360.00
3,000.00
900.00
#REF!
#REF!
U.P C.U
38,220.00 2940 13.00
13.00
37310
