INFORMACIÓN
EXÓGENA
TRIBUTARIA
2022
Año Gravable
02
SECCIÓN I – PRESENTACIÓN DE
INFORMACIÓN EXÓGENA
¿Qué es la información Exógena
Tributaria?
Objetivo de la información
10
Exógena Información que debe ser reportada
¿Quiénes están obligados a anualmente por las personas naturales y sus
emitir? asimiladas, personas jurídicas y sus
asimiladas, entes públicos, y demás entidades
04 Información solicitada en virtud del artículo
631-3 del Estatuto Tributario
Plazo en caso de Contingencia
Exenciones
Prevalidadores
11
05 No son causales de presentación
extemporánea
Calendario presentación de
información exógena tributaria
año gravable 2022 13
06 SECCIÓN II – CONSULTA DE INFORMACIÓN
EXÓGENA COMO PERSONA NATURAL
Descarga de información exógena tributaria
Sanciones como persona natural
14
¿Qué información exógena reportada por
terceros puedo consultar?
¿Cómo actuar en caso de detectar
inconsistencias?
02
Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
Colombia tiene una normativa fiscal Tiene el propósito de realizar cruces y
volátil, es decir que las reformas estudios de información que permitan
tributarias son constantes en la cumplir con la competencia de
búsqueda de una estabilidad fiscal del fiscalización y control de los tributos por
país, pero ¿cómo realizar control en parte de los contribuyentes.
cuanto a la evasión de impuestos?, para
esto la DIAN implementó desde el año ¿Quiénes están obligados a
2005 la presentación de medios emitir?
magnéticos, para garantizar el
cumplimiento de las obligaciones por De acuerdo con la Resolución 000124
parte de los contribuyentes. De igual del 28 de octubre de 2021, los sujetos
forma la DIAN está facultada por el obligados a presentar información
estatuto tributario, Artículo 631 en exógena para el año gravable 2022 son:
adelante a requerir información a los
contribuyentes. Las entidades públicas o privadas
que celebren convenios de
A continuación, se resaltan los aspectos cooperación y asistencia técnica
más relevantes que hacen parte de la para el apoyo y ejecución de sus
presentación de la información programas o proyectos, con
exógena, con el fin de facilitar la organismos internacionales.
asimilación de la información
relacionada con el requisito Las entidades vigiladas por la
mencionado. Superintendencia Financiera de
Colombia, las
SECCIÓN I – PRESENTACIÓN cooperativas de ahorro y crédito,
los organismos cooperativos de
DE INFORMACIÓN EXÓGENA grado superior, las instituciones
¿Qué es la información Exógena auxiliares del cooperativismo, las
cooperativas multiactivas e
Tributaria? integrales y los fondos de
Información presentada a través de empleados que realicen
servicios electrónicos ante la DIAN, actividades financieras.
sobre operaciones realizadas con Las bolsas de valores y los
clientes, usuarios u otros que comisionistas de bolsa.
participan en el desarrollo del objeto
social de la persona jurídica o natural.
Objetivo de la información Exógena
“Más que una herramienta un aliado”
03
Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
Las personas naturales y sus Establecimientos permanentes de
asimiladas que durante el año personas naturales no residentes y
gravable 2021 o en el año de personas jurídicas y entidades
gravable 2022 hayan obtenido extranjeras.
ingresos brutos superiores a
quinientos millones de pesos Las personas o entidades que
($500.000.000) y que la suma de celebren contratos de colaboración
los Ingresos brutos obtenidos por tales como, consorcios, uniones
rentas capital y/o rentas no temporales, contratos de mandato,
laborales durante el año gravable administración delegada, contratos
2022 superen los cien millones de de exploración y explotación de
pesos ($100.000.000). hidrocarburos, gases y minerales,
joint venture, cuentas en
Los contribuyentes personas participación y convenios de
naturales del régimen simple de cooperación con entidades
tributación -SIMPLE que durante el públicas.
año gravable 2021 o en el año
Los entes públicos del Nivel
gravable 2022, hayan obtenido
Nacional y Territorial del orden
ingresos brutos superiores a
central y descentralizado,
quinientos millones de pesos
contemplados en el artículo 22 del
($500.000.000), sin considerar el
Estatuto Tributario, no obligados a
tipo de ingreso.
presentar declaración de ingresos y
Las personas jurídicas y sus patrimonio.
asimiladas y demás entidades
Los secretarios generales o quienes
públicas y privadas que en el año
hagan sus veces de los órganos que
gravable 2021 o en el año
financien gastos con recursos del
gravable 2022 hayan obtenido
Tesoro Nacional.
ingresos brutos superiores a cien
millones de pesos ($100.000.000). Los obligados a presentar estados
financieros consolidados.
Las personas naturales y sus
asimiladas, las personas jurídicas y Las Cámaras de Comercio.
sus asimiladas,
entidades públicas y privadas, y La Registraduría Nacional del
demás obligados a practicar Estado Civil.
retenciones y Los Notarios con relación a las
autorretenciones en la fuente a operaciones realizadas durante el
título del impuesto sobre la renta, ejercicio de sus
impuesto sobre las ventas (IVA) y funciones.
Timbre, durante el año gravable
2022.
“Más que una herramienta un aliado”
04
Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
Las personas o entidades que El archivo facilitado por la DIAN podrá
elaboren facturas de venta o descárgalo en la siguiente dirección:
documentos equivalentes.
[Link]
Las alcaldías, los distritos y las edades/ExogenaTributaria/Prevalidador
gobernaciones. es/Paginas/[Link]
Las autoridades catastrales.
Los responsables del Impuesto
Nacional al Carbono.
Las entidades que otorgan
reconocen, registran, cancelan o
suspenden personerías jurídicas.
Exenciones
Aquellas personas (naturales y
jurídicas) y sus asimiladas y demás
entidades, no estarán obligados a
presentar la información exógena si
durante el año gravable 2022 se
encuentran en trámite de cancelación
del RUT. En el caso de los contratos de
colaboración empresarial, las
operaciones de dicho contrato deberán
ser informadas por cada participante
oculto, consorciado, unido
temporalmente, mandante,
contratante, asociado, venture, o
demás integrantes.
Prevalidadores
Es un instrumento construido sobre una
hoja de cálculo para facilitar la
conformación de los archivos de
acuerdo con las especificaciones
técnicas vigentes.
“Más que una herramienta un aliado”
05
Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
Calendario presentación de información exógena tributaria año
gravable 2022
- Personas Jurídicas y Naturales - Grandes contribuyentes
ÚLTIMO DÍGITO FECHA ÚLTIMO DÍGITO FECHA
01 a 05 16 de mayo de 2023
1 02 de mayo de 2023
06 a 10 17 de mayo de 2023
2 03 de mayo de 2023
11 a 15 18 de mayo de 2023
16 a 20 19 de mayo de 2023 3 04 de mayo de 2023
21 a 25 23 de mayo de 2023 4 05 de mayo de 2023
26 a 30 24 de mayo de 2023
5 08 de mayo de 2023
31 a 35 25 de mayo de 2023
6 09 de mayo de 2023
36 a 40 26 de mayo de 2023
7 10 de mayo de 2023
41 a 45 29 de mayo de 2023
46 a 50 30 de mayo de 2023 8 11 de mayo de 2023
51 a 55 31 de mayo de 2023 9 12 de mayo de 2023
56 a 60 01 de junio de 2023
0 15 de mayo de 2023
61 a 65 02 de junio de 2023
66 a 70 05 de junio de 2023
71 a 75 06 de junio de 2023
76 a 80 07 de junio de 2023
81 a 85 08 de junio de 2023
86 a 90 09 de junio de 2023
91 a 95 13 de junio de 2023
96 a 00 14 de junio de 2023
“Más que una herramienta un aliado”
06
Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
Artículo 640 – La reincidencia
aumenta el valor de las
sanciones
Para la aplicación del régimen
Acarreará sanciones en los casos de no sancionatorio establecido en el
presentación, presentación con errores Estatuto Tributario, cuando la
o extemporánea. sanción deba ser liquidada por el
contribuyente, agente retenedor,
Cuando la información solicitada no
responsable o declarante:
tenga cuantía, la sanción aplicará
sobre los ingresos netos, y en caso de 1. La sanción se reducirá al cincuenta
que no tenga ingresos se realizará por ciento (50%) del monto previsto
sobre el patrimonio bruto de acuerdo en la ley, en tanto concurran las
con la última declaración de renta siguientes condiciones:
presentada.
a) Que dentro de los dos (2) años
anteriores a la fecha de la comisión
de la conducta sancionable no se
hubiere cometido la misma; y
Base para Liquidar b) Siempre que la Administración
Tributaria no haya proferido pliego
Se liquida sumando los ítems no de cargos, requerimiento especial o
reportados, reportados emplazamiento previo por no
extemporáneamente o con declarar, según el caso.
errores.
2. La sanción se reducirá al setenta y
Reducción de la sanción cinco por ciento (75%) del monto
según el estatuto tributario previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes
De acuerdo con el Estatuto
condiciones:
Tributario en el Artículo 640 y 651,
las sanciones tributarias pueden a) Que dentro del año (1) año
ser reducidas si se cumple: anterior a la fecha de la comisión
de la conducta sancionable no se
hubiere cometido la misma; y
b) Siempre que la Administración
Tributaria no haya proferido pliego
de cargos, requerimiento especial o
emplazamiento previo por no
declarar, según el caso.
“Más que una herramienta un aliado”
07
Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
Cuando la sanción sea propuesta o El funcionario competente deberá
determinada por la Dirección de motivarla en el acto respectivo.
Impuestos y Aduanas Nacionales:
PARÁGRAFO 2.
3. La sanción se reducirá al cincuenta
por ciento (50%) del monto Habrá reincidencia siempre que el
previsto en la ley, en tanto sancionado, por acto administrativo en
concurran las siguientes firme, cometiere una nueva infracción
condiciones: del mismo tipo dentro de los dos (2)
años siguientes al día en el que cobre
a) Que dentro de los cuatro (4) firmeza el acto por medio del cual se
años anteriores a la fecha de la impuso la sanción, con excepción de la
comisión de la conducta señalada en el Artículo 652 del
sancionable no se hubiere Estatuto y aquellas que deban ser
cometido la misma, y esta se liquidadas por el contribuyente,
hubiere sancionado mediante acto responsable, agente retenedor o
administrativo en firme; y declarante.
4. La sanción se reducirá al setenta y El monto de la sanción se aumentará
cinco por ciento (75%) del monto en un ciento por ciento (100%) si la
previsto en la ley, en tanto persona o entidad es reincidente.
concurran las siguientes
condiciones: PARÁGRAFO 3.
a) Que dentro de los dos (2) años Para las sanciones previstas en los
anteriores a la fecha de la Artículos 640-1, numerales 1°, 2°, Y 3°
comisión de la conducta del inciso tercero del Artículo 648,
sancionable no se hubiere 652-1, numerales 1°, 2° y 3° del 657,
cometido la misma, y esta se 658-1, 658-2, numeral 40 del 658-3, 669,
hubiere sancionado mediante acto inciso 6° del 670, 671, 672 Y673 no
administrativo en firme; y aplicará la proporcionalidad ni la
b) Que la sanción sea aceptada y gradualidad contempladas.
la infracción subsanada de PARÁGRAFO 4.
conformidad con lo establecido en
el tipo sancionatorio Lo dispuesto aquí tampoco será
correspondiente. aplicable en la liquidación de los
intereses moratorios ni en la
PARÁGRAFO 1. determinación de las sanciones
Habrá lesividad siempre que el previstas en los Artículos 674, 675, 676
contribuyente incumpla con sus Y 676-1 del Estatuto Tributario.
obligaciones tributarias.
“Más que una herramienta un aliado”
08
Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
PARÁGRAFO 5. 2. El desconocimiento de los costos,
rentas exentas, deducciones,
El principio de favorabilidad aplicará descuentos, pasivos, impuestos
para el régimen sancionatorio descontables y retenciones, según
tributario, aun cuando la ley permisiva el caso, cuando la información
o favorable sea posterior. requerida se refiera a estos
conceptos y de acuerdo con las
Artículo 651 – Sanción por no normas vigentes, deba conservarse
enviar información y mantenerse a disposición de la
Las personas y entidades obligadas a Administración Tributaria.
suministrar información tributaria, así Cuando la sanción se imponga
como aquellas a quienes se les haya mediante resolución
solicitado informaciones o pruebas, independiente, previamente se
que no la suministren, que no la dará traslado de cargos a la
suministren dentro del plazo persona o entidad sancionada,
establecido para ello o cuyo contenido quien tendrá un término de un (1)
presente errores o no corresponda a lo mes para responder.
solicitado, incurrirán en la siguiente
sanción:
1. Una multa que no supere siete mil
(7.500) UVT, la cual será fijada
teniendo en cuenta los siguientes
criterios:
a) El uno por ciento (1%) de las
sumas respecto de las cuales no se
suministró la información exigida.
b) El cero coma siete por ciento
(0,7%) de las sumas respecto de las
cuales se suministró en forma
errónea.
c) El cero coma cinco por ciento
(0,5%) de las sumas respecto de las
cuales se suministró de forma
extemporánea.
“Más que una herramienta un aliado”
09
Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
En todo caso, si el contribuyente PARÁGRAFO TRANSITORIO.
subsana la omisión con anterioridad a
la notificación de la liquidación de Los contribuyentes que hayan incurrido
revisión, no habrá lugar a aplicar la en las infracciones señaladas en este
sanción de que trata el numeral 2). Una artículo y no les hayan notificado pliego
vez notificada la liquidación sólo serán de cargos, podrán corregir o subsanar la
aceptados los factores citados en el información, presentándola hasta el
numeral 2) que sean probados primero (1º) de abril de 2023, aplicando
plenamente. la sanción del parágrafo 1 reducida al
cinco por ciento (5%).
PARÁGRAFO 1.
¿Cómo se presenta?
El obligado a informar podrá subsanar
de manera voluntaria las faltas de que La forma de presentar la
trata el presente artículo, antes de que información exógena o también
la Administración Tributaria profiera conocida como medios magnéticos,
pliego de cargos, en cuyo caso deberá es a través de los servicios
liquidar y pagar la informáticos electrónicos de la
sanción correspondiente de que trata DIAN, en un archivo XML con firma
el numeral 1) del presente artículo electrónica.
reducida al diez por ciento (10%).
Las correcciones que se realicen a la
Reporta la Información Exógena
información tributaria antes del
Tributaria y cumple con la
vencimiento del plazo para su
normatividad vigente
presentación no serán objeto de
sanción.
PARÁGRAFO 2.
Cuando un dato omiso o inexacto se
reporte en diferentes formatos o este
comprendido en otro reporte para el
cálculo de la sanción de que trata este
artículo, se sancionará la omisión o el
error tomando el dato de mayor
cuantía.
“Más que una herramienta un aliado”
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Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
Información que debe ser Información de las declaraciones
reportada anualmente por tributarias
las personas naturales y sus Información correspondiente a la
solicitud de descuentos tributarios y
asimiladas, personas de ingresos no constitutivos de
jurídicas y sus asimiladas, renta ni ganancia ocasional
entes públicos, y demás
Contratos de colaboración
entidades empresarial y otros contratos
Información de socios, accionistas, Estados financieros consolidados
comuneros, cooperados y/o
asociados Información de vinculados
económicos
Información de pagos o abonos en
cuenta y retenciones en la fuente Información de las entidades
practicadas controladas del exterior sin
residencia fiscal en Colombia (ECE)
Información de ingresos recibidos
en el año Información solicitada en virtud
Información del impuesto sobre del Artículo 631-3 del Estatuto
las ventas – IVA descontable, del Tributario
impuesto sobre las ventas – IVA Información de ingresos y
generado y del impuesto nacional retenciones por rentas de trabajo y
al consumo pensiones
Información del saldo de los
pasivos a treinta y uno (31) de
Plazo en caso de Contingencia
diciembre En el caso que no haya disponibilidad de
los servicios informáticos electrónicos de
Información de los deudores de
la DIAN, la subdirección de Gestión de
créditos activos a treinta y uno (31)
Tecnología y Telecomunicaciones o que
de diciembre
haga sus veces, mediante comunicará
Información de los órganos que oficialmente la no disponibilidad de los
financien gastos con recursos del servicios que impide cumplir con la
tesoro nacional obligación de informar. En ese caso se
podrá realizar la transmisión de la
Información de ingresos recibidos información dentro de los ocho (8) días
para terceros hábiles siguientes al vencimiento del
plazo establecido.
“Más que una herramienta un aliado”
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Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
No son causales de presentación A pesar de ser una tarea anual la
extemporánea información exógena, por la magnitud
de ítems y de formularios hacen que
Los daños en los sistemas, sea una tarea compleja y de mucha
conexiones y/o equipos atención. Es crucial poder realizar una
informáticos del informante recopilación de información verídica y
a tiempo.
Olvido de claves de acceso
Con el fin de ayudar en esta labor a los
La no realización de los contadores y empresarios, los
procedimientos previos a la softwares administrativos y contables
presentación de la información, como ITS Contable permiten la
como trámite de inscripción o descarga de formatos de información
actualización en el RUT, activación exógena de acuerdo con los datos que
o asignación de un nuevo reposan en el sistema según el año a
instrumento de firma electrónica, reportar, ahorrando tiempo en el
obtención de clave secreta proceso de creación y desarrollo del
reporte.
En ITS puedes realizar la
Disponible en ITS Contable formatos
parametrización para cada formato
de Información Exógena Tributaria
involucrando el concepto, cuenta
inicial, cuenta final, tipo de saldo, entre
otros.
Configuración de formato 1001 desde ITS contable
“Más que una herramienta un aliado”
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Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
Además, descarga versiones en borrador o final de cada formato, por centro de costos
individuales o agrupados en formato Excel.
Información exogena desde ITS contable
Descarga información del formato 1001 desde ITS contable
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Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
Información en hoja de cálculo del formato 1001
SECCIÓN II – CONSULTA DE Selecciona el año que desea
consultar
INFORMACIÓN EXÓGENA
COMO PERSONA NATURAL Guarde el archivo
Descarga de información
exógena tributaria como
persona natural
Como persona natural se puede
acceder a la información que ha sido
reportada por terceros.
Pasos para la descarga
Ingresa a la Zona Transaccional a
través del usuario y contraseña
personal
Opción “Consultar información
exógena/información reportada
por terceros”
Acepta las condiciones
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Ebook – Información Exógena Tributaria 2022
¿Qué información exógena La dificultad de la información exógena
dependerá desde la misma
reportada por terceros se puede
parametrización contable del año a
consultar? reportar, pues al ser una recopilación de
Como persona natural podemos información de los diferentes conceptos,
consultar: es importante organizar desde un
principio la información y tener pleno
Movimientos y saldos en cuentas conocimiento de las obligaciones a las
corrientes, de ahorros y AFC que se debe acoger la persona en cuanto
a la información exógena, con el fin de
Ingresos reportados por pagos de:
evitar sanciones por incumplimiento,
Salarios y Pagos laborales,
omisión o errores.
Pensiones, Honorarios, Comisiones,
Servicios, Arrendamientos,
Rendimientos Financieros, Venta
Mercancías, Venta de bienes,
Donaciones, Dividendos y
Participaciones, Loterías, Rifas,
Apuestas y similares, Siniestros,
indemnizaciones y lo reportado por
el tercero como “otros con”
Retenciones practicadas
Ahorros voluntarios
Consumos de Tarjeta de Crédito
Prestamos
Enajenación y adquisición
¿Cómo actuar en caso de detectar
inconsistencias?
Se debe realizar comunicación directa
con la persona natural o jurídica que
suministró la información para que
pueda realizar las respectivas
modificaciones en caso de registros
duplicados, valores incorrectos,
transacciones de más, entre otros.
“Más que una herramienta un aliado”
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