TAREA No 4
Contabilidad No 1
Ejercicio No 1
A continuación se presenta una serie de transacciones emitidas por la
empresa Los Tulipanes S.A., durante el mes de abril 2022, la que se
constituyó para dar el servicio de lavado de alfombras:
1 de abril. Se realizó un aporte de capital de dos socios por ¢2.800.000.00.
Estos pagaron el 50% con un terreno y la diferencia en efectivo.
2 de abril. Se compró mobiliario y equipo en ¢ 552.950,00, el que se
pagará a 30 días plazo.
3 de abril. Se compró suministros de limpieza al crédito, los que se
utilizarán en los próximos 3 meses para el lavado de alfombras, su
factura es por ¢ 113.000.00.
15 de abril . Se compró una camioneta en ¢6.500.000, pagándose ¢
2.300.000 en efectivo y la diferencia se firmó un documento a pagar a 1
año plazo, con un interés del 25% anual en forma mensual.
25 de abril - Se realizó el servicio de lavado de alfombras a varios clientes
por ¢ 850.000, percibiéndose ¢ 400.000, la diferencia quedó pendiente de
cobro a 20 días plazo.
30 de abril - La compañía pagó salarios por ¢380.000.
-PREPARE:
-Realice los asientos de diario.
Asiento de diario para el aporte de capital de dos socios:
Débito: Terreno - ¢1.400.000,00
Débito: Caja - ¢1.400.000,00
Crédito: Capital Social - ¢2.800.000,00
Asiento de diario para la compra de mobiliario y equipo:
Débito: Mobiliario y Equipo - ¢552.950,00
Crédito: Proveedor - ¢552.950,00
Asiento de diario para la compra de suministros de limpieza al crédito:
Débito: Suministros de Limpieza - ¢113.000,00
Crédito: Proveedor - ¢113.000,00
Asiento de diario para la compra de una camioneta:
Débito: Camioneta - ¢6.500.000,00
Débito: Intereses por pagar - ¢1.040.972,22 (¢4.200.000,00 x 0,25 x 1/12)
Crédito: Caja - ¢2.300.000,00
Crédito: Documento por pagar - ¢5.240.972,22 (¢6.500.000,00 - ¢2.300.000,00 - ¢960.027,78)
Asiento de diario para el servicio de lavado de alfombras:
Débito: Cuentas por Cobrar - ¢450.000,00 (¢850.000,00 - ¢400.000,00)
Crédito: Ingresos por Servicios - ¢850.000,00
Asiento de diario para el pago de salarios:
Débito: Gastos de Salarios - ¢380.000,00
Crédito: Caja - ¢380.000,00
-Mayorizacion de los asientos de diario
Asiento de diario por el aporte de capital de los socios:
Cuenta Débito Crédito
Terrenos ¢1.400.000,00
Efectivo ¢1.400.000,00
Capital social ¢2.800.000,00
Asiento de diario por la compra de mobiliario y equipo:
Cuenta Débito Crédito
Mobiliario y equipo ¢552.950,00
Cuentas por pagar ¢552.950,00
Asiento de diario por la compra de suministros de limpieza:
Cuenta Débito Crédito
Suministros de limpieza ¢113.000,00
Cuentas por pagar ¢113.000,00
Asiento de diario por la compra de la camioneta:
Cuenta Débito Crédito
Camioneta ¢6.500.000,00
Efectivo ¢2.300.000,00
Documentos por pagar ¢4.200.000,00
Intereses por pagar ¢350.000,00
Asiento de diario por el servicio de lavado de alfombras:
Cuenta Débito Crédito
Cuentas por cobrar ¢450.000,00
Ingresos por servicios ¢850.000,00
Efectivo ¢400.000,00
Asiento de diario por el pago de salarios:
Cuenta Débito Crédito
Gastos de sueldos ¢380.000,00
Efectivo ¢380.000,00
-Balanza de comprobacion
Cuenta Debe Haber
Caja/Banco 3.080.000
Cuenta Debe Haber
Terreno 1.400.000
Mobiliario y equipo 552.950
Suministros de limpieza 113.000
Camioneta 6.500.000
Documento por pagar 4.200.000
Intereses a pagar 87.500
Cuentas por cobrar a clientes 450.000
Salarios y jornales 380.000
Capital social 2.800.000
Ingresos por servicios 850.000
Cuentas por pagar a proveedores 665.950
Totales 9.775.950 9.775.950
Ejercicio No 2
Manuel Vargas es propietario de un Lavacar.
Durante el mes de febrero 2022, realizó las siguientes transacciones.
1 de febrero -Marcos Meléndez pidió un préstamo al banco por ¢500.000.
2 d febrero -Compró a través de hipoteca un terreno, cuyo costo fue de
¢3.000.000,00
10 de febrero -Realizó un aporte adicional al negocio en efectivo, por
¢1.200.000.
14 de febrero Realizó servicios a un cliente, que le quedó de pagar en 20
días, por ¢125.000.
15 de febrero -Retiró efectivo para uso personal por ¢ 75.000.
18 de febrero -Recibió ¢ 50.000, de un cliente al que le prestó un servicio
ese día.
22 de febrero -Pagó el alquiler del local por un monto de ¢ 180.000.
24 de febrero -Recibió un abono del cliente de ¢ 20.000, al que le dio un
servicio al crédito.
25 de febrero -Realizó servicios de lavado en efectivo por ¢ 575.500.
26 de febrero -Efectúo la compra de suministros de lavado para mantener
en bodegas 4 meses, por ¢ 65.000. El mismo se pagará en 30 días.
27 de febrero - Se pagó el recibo de agua y luz por ¢ 32.750.
28 de febrero - Se compró un equipo de lavado por ¢ 327.350, el que
pagará en 22 días.
a-Realiza los asientos de diario
Registro del préstamo bancario de Marcos Meléndez:
Cuenta débito: Caja y bancos (activo) ¢500.000
Cuenta crédito: Préstamos bancarios (pasivo) ¢500.000
Registro de la compra del terreno a través de hipoteca:
Cuenta débito: Terrenos (activo) ¢3.000.000
Cuenta crédito: Hipotecas por pagar (pasivo) ¢3.000.000
Registro del aporte adicional en efectivo:
Cuenta débito: Caja y bancos (activo) ¢1.200.000
Cuenta crédito: Capital social (patrimonio) ¢1.200.000
Registro de los servicios prestados al crédito al cliente:
Cuenta débito: Cuentas por cobrar (activo) ¢125.000
Cuenta crédito: Ingresos por servicios (ingreso) ¢125.000
Registro del retiro de efectivo para uso personal:
Cuenta débito: Gastos personales (gasto) ¢75.000
Cuenta crédito: Caja y bancos (activo) ¢75.000
Registro del pago recibido del cliente al que se le prestó un servicio al crédito:
Cuenta débito: Caja y bancos (activo) ¢50.000
Cuenta crédito: Cuentas por cobrar (activo) ¢50.000
Registro del pago del alquiler del local:
Cuenta débito: Gastos de alquiler (gasto) ¢180.000
Cuenta crédito: Caja y bancos (activo) ¢180.000
Registro del abono del cliente al que se le prestó un servicio al crédito:
Cuenta débito: Cuentas por cobrar (activo) ¢20.000
Cuenta crédito: Ingresos por servicios (ingreso) ¢20.000
Registro de los servicios de lavado realizados en efectivo:
Cuenta débito: Caja y bancos (activo) ¢575.500
Cuenta crédito: Ingresos por servicios (ingreso) ¢575.500
Registro de la compra de suministros de lavado a crédito:
Cuenta débito: Suministros de lavado (activo) ¢65.000
Cuenta crédito: Cuentas por pagar (pasivo) ¢65.000
Registro del pago del recibo de agua y luz:
Cuenta débito: Gastos de servicios públicos (gasto) ¢32.750
Cuenta crédito: Caja y bancos (activo) ¢32.750
Registro de la compra del equipo de lavado a pagar en 22 días:
Cuenta débito: Equipos de lavado (activo) ¢327.350
Cuenta crédito: Cuentas por pagar (pasivo) ¢327.350
b) Mayorizacion de los asientos
Cuenta Débitos Créditos
Caja/Banco 1,030,000 750,250
Prestamo bancario 500,000 0
Terrenos 0 3,000,000
Hipoteca por pagar 3,000,000 0
Capital aportado 1,200,000 0
Cuentas por cobrar 145,000 0
Ingreso por servicios 700,500 0
Gastos personales 75,000 0
Gastos de alquiler 180,000 0
Gastos de suministros 0 65,000
Cuentas por pagar 0 392,350
Gastos de servicios públicos 0 32,750
Equipo de lavado 327,350 0
c) Balanza de comprobación
Cuenta Debe Haber
Bancos 175,000
Cuenta Debe Haber
Clientes al crédito 105,000
Terrenos 3,000,000
Equipo de lavado 327,350
Suministros de lavado 65,000
Préstamos bancarios 500,000
Aporte adicional 1,200,000
Ingresos por servicios 700,500
Gastos de alquiler 180,000
Gastos de suministros de lavado 65,000
Gastos de servicios 125,000
Gastos de agua y luz 32,750
Retiro personal 75,000
Total 4,318,750 1,572,850
EJERCICIO No. 3
Una compañía realiza las siguientes transacciones durante el mes de
diciembre 2022
1 de diciembre -Kevin y Ariana aportaron en efectivo ¢1.000.000,00 cada
uno, en la creación de una sociedad, la que se dedicará a dar el servicio
de lavado de vehículos.
2 de diciembre. Se dio el servicio de lavado de autos por un monto de
¢150.000,00, el que se percibió en efectivo.
15 de diciembre. -Se paga salarios a los trabajadores por un monto de ¢
300.000,00
17 de diciembre. -Se da un servicio de lavado de autos, que se cobrará en
un plazo de 30 días, por ¢ 175.000,00
18 de diciembre. -Se compró un vehículo en ¢6.000.000,00, firmándose un
documento a pagar a 1 año plazo.
19 de diciembre. -Se compra suministros para el lavado de los autos al
proveedor AZ, con un plazo de 30 días, por ¢250.000,00
20 de diciembre. - Se paga servicio de agua y luz por ¢72.850,00.
28 de diciembre. - Se pagó el alquiler mensual del local por ¢125.000,00.
29 de diciembre. - Se recibió del cliente, como abono al servicio de crédito
¢75.000,00.
30 de diciembre. - Se percibe de un cliente la suma de ¢ 25.000,00, como
anticipo al servicio de lavado de varios autos de su empresa, el que se
realizará durante el mes.
A) PREPARE LOS ASIENTOS DE DIARIO
Registro del aporte de Kevin y Ariana en efectivo:
Caja/Banco 2.000.000,00
Capital social 2.000.000,00
Registro del servicio de lavado de autos percibido en efectivo:
Caja/Banco 150.000,00
Ingresos por servicios 150.000,00
Registro del pago de salarios a los trabajadores:
Gastos por salarios 300.000,00
Caja/Banco 300.000,00
Registro del servicio de lavado de autos al crédito:
Clientes - Ventas al crédito 175.000,00
Ingresos por servicios 175.000,00
Registro de la compra de un vehículo a crédito:
Vehículos 6.000.000,00
Deuda a largo plazo 6.000.000,00
Registro de la compra de suministros al proveedor AZ:
Gastos por compras 250.000,00
Proveedores 250.000,00
Registro del pago del servicio de agua y luz:
Gastos por servicios públicos 72.850,00
Caja/Banco 72.850,00
Registro del pago del alquiler mensual del local:
Gastos por alquiler 125.000,00
Caja/Banco 125.000,00
Registro del abono del cliente al servicio de crédito:
Caja/Banco 75.000,00 Clientes
Ventas al crédito 75.000,00
Registro del anticipo del cliente al servicio de lavado:
Caja/Banco 25.000,00
Ingresos por servicios 25.000,00
B) Mayorizacion de los asientos
Cuenta | Débito | Crédito
Caja | ¢2,350,000,00 |
Capital Social | | ¢2,000,000,00
Ingreso por Servicios | | ¢325,000,00
Gastos de Salarios | ¢300,000,00 |
Cuentas por Cobrar | ¢175,000,00 | ¢75,000,00
Vehículo | ¢6,000,000,00 |
Cuentas por Pagar | | ¢6,250,000,00
Suministros | ¢250,000,00 |
Gastos de Servicios Públicos | ¢72,850,00 |
Gastos de Alquiler | ¢125,000,00 |
Anticipo de Ingreso | ¢25,000,00 |
C) Balanza de comprobación
Fecha Cuenta Debe Haber
1/12/2022 Bancos ¢2,000,000.00
Capital Social ¢2,000,000.00
2/12/2022 Bancos ¢150,000.00
Ingresos por servicios prestados ¢150,000.00
15/12/2022 Gastos de sueldos y salarios ¢300,000.00
Bancos ¢300,000.00
17/12/2022 Cuentas por cobrar ¢175,000.00
Ingresos por servicios prestados ¢175,000.00
18/12/2022 Vehículos ¢6,000,000.00
Bancos ¢6,000,000.00
19/12/2022 Suministros ¢250,000.00
Cuentas por pagar ¢250,000.00
20/12/2022 Gastos de servicios públicos ¢72,850.00
Bancos ¢72,850.00
28/12/2022 Gastos de alquiler ¢125,000.00
Bancos ¢125,000.00
Fecha Cuenta Debe Haber
29/12/2022 Bancos ¢75,000.00
Cuentas por cobrar ¢75,000.00
30/12/2022 Bancos ¢25,000.00
Anticipos de clientes ¢25,000.00
Ejercicio No 4
A continuación se presenta una serie de saldos de las cuentas
contables al 31 de diciembre 2022, antes de los asientos de ajuste.
-
- Documentos por cobrar……. ¢ 1. 250.800
- Seguros pagados por adelantado …… 340.000
- Edificio………………………… 30.800.000
- Depreciación Acumulada del edificio…………. 3.550.000
- Salarios por pagar ………………… 500.000
- Intereses Acumulados por pagar……… 75.825
- Intereses Acumulados por cobrar …………… 125.000
- Hipoteca por pagar a largo plazo 25.000.000
- Cuentas por pagar corto plazo 3.389.975
Se realizó un análisis de las cuentas anteriores y se tiene que realizar
los siguientes asientos de ajuste:
a- Se tiene que registrar el interés del documento por cobrar,
correspondiente a una tasa de interés del 18% mensual por 20 días.
b-Se tiene que contabilizar el gasto mensual del seguro de incendio.
Considere que la vigencia del mismo es por 6 meses.
c-La depreciación del edificio pendiente de contabilizar es de
¢425.000.
d-Los salarios administrativos del mes de setiembre ascienden a ¢
840.000 y quedaron pendientes de pago.
e-Se pagó intereses sobre préstamos, los que estaban pendientes de
pago por ¢ 35.325,00
1) Realice los asientos de ajustes
a) Para registrar el interés del documento por cobrar:
Intereses por cobrar 20.125 Documentos por cobrar 20.125
(1.250.800 x 0,18 x 20/360) = 20.125
b) Para contabilizar el gasto mensual del seguro:
Gasto de Seguros 56.667 Seguros Pagados por Adelantado 56.667
(340.000 / 6) = 56.667
c) Para contabilizar la depreciación del edificio:
Gasto de Depreciación 425.000 Depreciación Acumulada del Edificio 425.000
d) Para registrar los salarios administrativos pendientes de pago:
Gasto de Salarios 840.000 Salarios por Pagar 840.000
e) Para registrar el pago de intereses sobre préstamos pendientes:
Intereses Acumulados por Pagar 35.325 Gasto de Intereses 35.325
2) Realice la mayorización para obtener el saldo de las cuentas
ajustadas al 31 de setiembre 2022
Documentos por cobrar: ¢1.250.800 + ¢20.125 = ¢1.270.925
Seguros pagados por adelantado: ¢340.000 - ¢56.667 = ¢283.333
Edificio: ¢30.800.000 - ¢425.000 = ¢30.375.000
Depreciación Acumulada del Edificio: ¢3.550.000 + ¢425.000 = ¢3.975.000
Salarios por pagar: ¢500.000 + ¢840.000 = ¢1.340.000
Intereses Acumulados por pagar: ¢75.825 - ¢35.325 = ¢40.500
Intereses Acumulados por cobrar: ¢125.000
Hipoteca por pagar a largo plazo: ¢25.000.000
Cuentas por pagar corto plazo: ¢3.389.975
3) Prepare el balance de comprobación ajustado
Cuenta Debe Haber
Documentos por Cobrar 1,250,800
Seguros Pagados por Adelantado 396,667
Cuenta Debe Haber
Edificio 30,800,000
Depreciación Acumulada del Edificio 3,975,000
Salarios por Pagar 1,340,000
Intereses Acumulados por Pagar 111,150
Intereses Acumulados por Cobrar 112,375
Hipoteca por Pagar a Largo Plazo 25,000,000
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,389,975
Gastos de Seguros 56,667
Gastos de Depreciación 425,000
Gastos de Salarios 840,000
Intereses Pagados 35,325
Ingresos por Intereses 12,375
Total 9,579,150 58,907,184
