Ejercicio No. 4. CIA. YA CASI TERMINO S.A. DE C.V.
Datos de ART. A para el presupuesto de ventas 2018.
Ventas del año anterior 4,000 unidades
Factor de ajuste saludable + 30 unidades
Factor de cambio - 50 unidades
Factores de crecimiento + 35 unidades
Fuerzas económicas generales -20 unidades
Influencia administrativa - 28 %
Precio de venta unitario $ 3,500.00
Datos de ART. B para el presupuesto de ventas 2018.
Ventas del año anterior 4,080 unidades
Factor de ajuste saludable + 45 unidades
Factor de cambio - 25 unidades
Factores de crecimiento + 50 unidades
Fuerzas económicas generales - 5 unidades
Influencia administrativa - 10 unidades
Precio de venta unitario $ 3,500.00
Distribución de las ventas en el año 2018
PRODUCTO 1ER. 2DO. 3ER. 4TO.
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
ART. A 30 % 20 % 10 % 40%
ART. B 30 % 20 % 15 % 35 %
Total
Se pide:
Realizar el presupuesto global de ventas del 2018 en unidades y en pesos.
Presupuesto sumario de ventas de 2018 en unidades y en pesos.
Presupuesto de operación
Datos:
1. Inventario de productos terminados $ 350,000.00
2. Requisitos de los productos:
DATOS ART. A ART. B
Materia prima A 3 kg 4 kg
Materia prima B 3 kg 3 kg
Materia prima C 4 kg 1 kg
Horas de MOD 5 hrs 5 hrs
3. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo
de la MOD es de $ 50.00 por hora para el primer el semestre y $ 90 para el segundo.
Presupuestos de operación:
DATOS INV. INV. FINAL COSTO COSTO COSTO COSTO
INICIAL DESEADO PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
(UDS.) (UDS.) TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
Materia prima A 1500 2500 $ 20 kg $ 36 kg $ 22 kg $ 30 kg
Materia prima B 3200 4200 $ 35 kg $ 32 kg $ 30 kg $ 42 kg
Materia prima C 3100 3500 $ 32 kg $ 30 kg $ 40 kg $ 44 kg
ART. A 450 550
ART. B 910 950
Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados
en el almacén en cada trimestre.
Los precios de venta de los productos se mantendrán durante todo el año
Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. La
evaluación del inventario se realiza a través del UEPS.
Los gastos de fabricación que se ha estimado para 2019 son:
Depreciación 90,000.00
Supervisión 110,000.00
Seguro 105,000.00
Mantenimiento 100,000.00
Accesorios 110,000.00
Energéticos 120,000.00
Los gastos de administración y venta que se han estimado para el 2019 son:
Sueldos 100,000.00
Comisiones 90,000.00
Publicidad 110,000.00
Accesorios 100,000.00
Depreciación 94,000.00
Varios 110,000.00
Se solicita:
Presupuesto de producción por trimestre
Presupuesto de requisitos de materia prima por trimestre
Presupuesto de compra de materiales por trimestre
Presupuesto de mano de obra directa por trimestre
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Presupuesto de gastos de administración y ventas
Presupuesto de costo de ventas
Presupuesto de inventarios finales
Presupuesto de efectivo:
Las ventas presupuestadas del 2018 el 90% de las ventas son a crédito y el 10% de contado. De las
ventas a crédito el 70% se cobra en el trimestre que corresponde y el saldo durante el siguiente
trimestre. Las cuentas por cobrar de diciembre de 2018 son de 120,000.00.
Las compras de diciembre de 2018 son de 110,000.00 se paga a los proveedores durante el
siguiente trimestre de compra.
El total de gastos de fabricación se divide entre los trimestres en partes iguales
El total de los gastos de administración y ventas se divide entre los trimestres en partes iguales
La mano de obra directa de paga en el trimestre que se genera.
Se pide:
Cedula de cobranzas de las ventas a crédito
Cedula de entradas de efectivo
Cedulas de salidas de efectivo
Presupuesto de efectivo
Fije políticas de financiamiento e inversiones excedentes
El saldo mínimo es de 30,000.00, al inicio había 30,000.00 en efectivo.
