1. La empresa Colteger S.A.

Gran Contribuyente No autorretenedor ubicada en Bogotá vende a Campos de Eliseo Ltda Persona J
Realizar registros tanto para el vendedor como para el comprador y a su vez causar los res

VENTA
Cuenta Descripcion Debito Credito
4135 Venta productos 1,940,000.00
240805 Iva generado 19% 368,600.00
135515 Rte fuente 2.5% 48,500.00
135518 Rte ICA 11,04 21,417.60
130505 Clientes 2,238,682.40

135595 Anticipo Autorrenta 0,40% 7,760.00

236575 Autorrenta 0,40% 7,760.00
Sumas Iguales 2,316,360.00 2,316,360.00

2. La empresa Panalpina Ltda Persona Jurídica Régimen Común autorretenedor ubicada en Bogotá vende a Animals Ltda Gran Co
1.000.000.oo mas iva. Realizar registros tanto para el vendedor como para el comprador y a su vez ca

VENTA
Cuenta Descripcion Debito Credito
4135 Venta productos 1,000,000.00
240805 Iva generado 19% 190,000.00
130505 Clientes 1,190,000.00

135595 Anticipo Autorrenta 0,40% 4,000.00

236575 Autorrenta 0,40% 4,000.00
Sumas Iguales 1,194,000.00 1,194,000.00

3. La Fundación Amigas de la Calle Entidad sin animo de lucro compra a Miguel Antel Torres Sarmiento Régimen Simplificado, la sum
como para el comprador y a su vez causar los respectivos impuestos.

VENTA
Cuenta Descripcion Debito Credito
4135 Venta productos 1,410,000.00
135515 Rte fuente 2.5% 49,350.00
135518 Rte ICA 11,04 15,566.40
130505 Clientes 1,345,083.60

Sumas Iguales 1,410,000.00 1,410,000.00

4. La empresa Neon Asociados S.A. Persona Jurídica Régimen Común No autorretenedor vende al Ministerio de Relaciones Exterior
para el vendedor como para el comprador y a su vez causar los respectivos im

VENTA
Cuenta Descripcion Debito Credito
4135 Venta productos 21,500,000.00
240805 Iva generado 19% 4,085,000.00
135515 Rte fuente 2.5% 537,500.00
135518 Rte ICA 11,04 237,360.00
130505 Clientes 24,810,140.00

135595 Anticipo Autorrenta 86,000.00

236575 Autorrenta 86,000.00
Sumas Iguales 25,671,000.00 25,671,000.00

5. La Universidad Agustiniana Entidad Sin Animo de Lucro paga por honorarios a Angela Pedruz Sanabria Régimen Simplificado la su
como para el comprador y a su vez causar los respectivos impuestos.

VENTA
Cuenta Descripcion Debito Credito
41 Honorarios 4,685,000.00
135515 Rte fuente 10% 468,500.00
135518 Rte ICA 9,66 45,257.10
130505 Clientes 4,171,242.90

Sumas Iguales 4,685,000.00 4,685,000.00

6. La Iglesia Espiritu Santo Entidad Sin Animo de Lucro paga por concepto de arreglos dentro de la Capilla de la Iglesia a Parasoles d
8.500.000.oo. Realizar registros tanto para el vendedor como para el comprador y a su vez causa

VENTA
Cuenta Descripcion Debito Credito
41 Mantenimiento 8,500,000.00
240805 Iva generado 19% 1,615,000.00
135515 Rte fuente 4% 340,000.00
135518 Rte ICA 9,66 82,110.00
130505 Clientes 9,692,890.00

Sumas Iguales 10,115,000.00 10,115,000.00

7. El Abogado Jaime Garzon Ortiz Régimen Común presto servicios de abogacía a Almacenes Éxito S.A. Gran Contribuyente autorret
el vendedor como para el comprador y a su vez causar los respectivos impu

VENTA
Cuenta Descripcion Debito Credito
41 Honorarios 20,000,000.00
240805 Iva generado 19% 3,800,000.00
135515 Rte fuente 11% 2,200,000.00
135518 Rte ICA 9.66 193,200.00
135516 Rte IVA 15% 570,000.00
130505 Clientes 20,836,800.00

Sumas Iguales 23,800,000.00 23,800,000.00

8. La empresa Jardineros S.A. contrata a Pedro Mendez, Régimen Simplificado, para arreglos locativos de la oficina ubicada en Ch
vendedor como para el comprador y a su vez causar los respectivos impue

VENTA
Cuenta Descripcion Debito Credito
41 Servicios 1,420,000.00
135515 Rte fuente 11% 85,200.00
135518 Rte ICA 9.66 13,717.20
130505 Clientes 1,321,082.80

Sumas Iguales 1,420,000.00 1,420,000.00

9. Agora Ltda Gran Contribuyente paga por arriendo de la oficina ubicada en Bogotá a Paris 86 Ltda Régimen Común, la suma de $ 1
como para el comprador y a su vez causar los respectivos impuestos.

VENTA
Cuenta Descripcion Debito Credito
41 Arriendo 1,720,000.00
240805 Iva generado 19% 326,800.00
135515 Rte fuente 3.5% 60,200.00
135518 Rte ICA 9.66 16,615.20
135516 Rte IVA 15% 49,020.00
130505 Clientes 1,920,964.80

130505 Clientes 1,920,964.80

111005 Bancons 1,920,964.80
Sumas Iguales 3,967,764.80 3,967,764.80
 10. El empleado Jose Miguel Perez Ruiz presenta la siguiente información para la retención en la
fuente sobre salarios:
Salario mensual de $ 12.000.000.oo
Cuenta con dependientes económicos
Medicina Prepagada por valor de $ 380.000.oo
NOM 200 Intereses de Vivienda por valor de $ 2.800.000.oo
Cuenta Descripcion Debito Credito
510506 Sueldos 12,000,000
510515 Horas extras -
510527 Auxilio de Transporte -
237005 Aporte EPS 480,000
237020 Aporte PENSION 600,000
236505 Retencion en la fuente salarios 498,585
250501 Salarios por pagar 10,421,415
250501 Salarios por pagar 10,421,415
111005 Bancos 10,421,415
510569 Aporte EPS 1,020,000
510570 Aporte PENSION 1,440,000
510568 Aporte ARP 62,640
237005 Aporte EPS 1,020,000
237020 Aporte PENSION 1,440,000
237006 Aporte ARP 62,640
237005 Aporte EPS 480,000
237020 Aporte PENSION 2,040,000
237006 Aporte ARP 62,640
111005 Bancos 2,582,640
510572 Aporte CCF 480,000
510575 Aporte ICBF -
510578 Aporte SENA -
237010 Aporte a CCF, ICBF, SENA 480,000
237010 Aporte a CCF, ICBF, SENA 480,000
111005 Bancos 480,000
510530 Cesantías 999,600
510533 Intereses sobre las cesantías 119,952
510536 Prima de Servicios 999,600
510539 Vacaciones 499,800
251005 Cesantías 999,600
251010 Intereses sobre las cesantías 119,952
251020 Prima de Servicios 999,600
251015 Vacaciones 499,800
Sumas Iguales 31,105,646.64 31,105,646.64
vende a Campos de Eliseo Ltda Persona Jurídica ubicada en Bogotá, la suma de $ 1.940.000.oo mas iva.
ara el comprador y a su vez causar los respectivos impuestos.

COMPRA
Cuenta Descripcion Debito Credito
1435 Compra productos 1,940,000.00 -
240810 Iva descontable 19% 368,600.00
2365 Rte fuente 2.5% 48,500.00
2368 Rte ICA 11,04 21,417.60
2205 Proveedores 2,238,682.40

Sumas Iguales 2,308,600.00 2,308,600.00

en Bogotá vende a Animals Ltda Gran Contribuyente Autoretenedora ubicada en Bogotá, la suma de $
edor como para el comprador y a su vez causar los respectivos impuestos.

COMPRA
Cuenta Descripcion Debito Credito
1435 Compra productos 1,000,000.00 -
240810 Iva descontable 19% 190,000.00
2205 Proveedores 1,190,000.00

Sumas Iguales 1,190,000.00 1,190,000.00

es Sarmiento Régimen Simplificado, la suma de $ 1.410.000.oo. Realizar registros tanto para el vendedor
su vez causar los respectivos impuestos.

COMPRA
Cuenta Descripcion Debito Credito
1435 Compra productos 1,410,000.00
2365 Rte fuente 3.5% 49,350.00
2368 Rte ICA 11,04 15,566.40
2205 Proveedores 1,345,083.60

Sumas Iguales 1,410,000.00 1,410,000.00

vende al Ministerio de Relaciones Exteriores la suma de $ 21.500.000.oo mas iva. Realizar registros tanto
rador y a su vez causar los respectivos impuestos.

COMPRA
Cuenta Descripcion Debito Credito
1435 Compra productos 21,500,000.00 -
240810 Iva descontable 19% 4,085,000.00
2365 Rte fuente 3.5% 537,500.00
2368 Rte ICA 11,04 237,360.00
2205 Proveedores 24,810,140.00

Sumas Iguales 25,585,000.00 25,585,000.00

edruz Sanabria Régimen Simplificado la suma de $ 4.685.000.oo. Realizar registros tanto para el vendedor
su vez causar los respectivos impuestos.

COMPRA
Cuenta Descripcion Debito Credito
5110 Honorarios 4,685,000.00 -
2365 Rte fuente 10% 468,500.00
2368 Rte ICA 9.66 45,257.10
2335 Cuentas por pagar 4,171,242.90

Sumas Iguales 4,685,000.00 4,685,000.00

tro de la Capilla de la Iglesia a Parasoles de Lujo S.A. Persona Juridica No Autorretenedora la suma de $
como para el comprador y a su vez causar los respectivos impuestos.

COMPRA
Cuenta Descripcion Debito Credito
5145 Servicios 8,500,000.00 -
240810 Iva descontable 19% 1,615,000.00
2365 Rte fuente 4% 340,000.00
2368 Rte ICA 9,66 82,110.00
2335 Cuentas por pagar 9,692,890.00

Sumas Iguales 10,115,000.00 10,115,000.00

 es Éxito S.A. Gran Contribuyente autorretenedor la suma de $ 20.000.000.oo Realizar registros tanto para
dor y a su vez causar los respectivos impuestos.

COMPRA
Cuenta Descripcion Debito Credito
5110 Honorarios abogado 20,000,000.00 -
240810 Iva descontable 19% 3,800,000.00
2365 Rte fuente 11% 2,200,000.00
2368 Rte ICA 9.66 193,200.00
2367 Rte IVA 15% 570,000.00
2335 Cuentas por pagar 20,836,800.00

Sumas Iguales 23,800,000.00 23,800,000.00

eglos locativos de la oficina ubicada en Chia, la suma de $ 1.420.000.oo Realizar registros tanto para el
or y a su vez causar los respectivos impuestos.

COMPRA
Cuenta Descripcion Debito Credito
5145 Servicio mantenimie 1,420,000.00 -
2365 Rte fuente 11% 85,200.00
2368 Rte ICA 9.66 13,717.20
2335 Cuentas por pagar 1,321,082.80

Sumas Iguales 1,420,000.00 1,420,000.00

s 86 Ltda Régimen Común, la suma de $ 1.720.000.oo mas IVA. Realizar registros tanto para el vendedor
su vez causar los respectivos impuestos.

COMPRA
Cuenta Descripcion Debito Credito
51 Arriendo 1,720,000.00 -
240810 Iva descontable 19% 326,800.00
2365 Rte fuente 3.5% 60,200.00
2368 Rte ICA 9.66 16,615.20
2367 Rte IVA 15% 49,020.00
2335 Cuentas por pagar 1,920,964.80

2335 Cuentas por pagar 1,920,964.80

111005 Bancos 1,920,964.80
Sumas Iguales 3,967,764.80 3,967,764.80
 INFORMACION DEVENGOS

DIAS ASIGNACIÓN
IDENTIFICACIÓN EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO AUX. TRANSP TOTAL DEVENGADO
TRAB BÁSICA

Empleado A 30 12,000,000 12,000,000 - 12,000,000

Empleado B 30 - - - -
Empleado B 30 - - - -
SUBTOTAL NOMINA ADMINISTRACION 12,000,000 12,000,000 - 12,000,000
 INFORMACION DEDUCCIONES

FONDO DE
E.P.S. A.F.P. RETEFUENTE TOTAL NETO A PAGAR
IDENTIFICACIÓN EMPLEADO SOLIDARIDAD
DEDUCCIONES
4% 4% 1%
Empleado A 480,000 480,000 120,000 498,585 1,578,585 10,421,415
Empleado B - - - - - -
Empleado B - - - - - -
SUBTOTAL NOMINA ADMINISTRACION 480,000 480,000 120,000 498,585 1,578,585 10,421,415
CALCULO RETENCION EN LA FUENTE SALARIOS
Conceptos VALOR
A Salario básico mensual (dinero o especie) $ 12,000,000
B Horas extras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial) $0
C Auxilios y subsidios (directo o indirecto) $0
Cesantía, intereses sobre cesantía, prima mínima legal de servicios (sector
D $0
privado) o de navidad (sector público) y vacaciones.
E Demás pagos ordinario o extraordinario $0
F Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E) $ 12,000,000
Pagos a terceros por concepto de alimentación
G 41 $0
(limitado en UVTs, según artículo 387 ET) y pagos a dependientes.
H Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados $0
I Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador $ 480,000
J Aportes obligatorios a fondos de pensiones $ 600,000
K Medios de transporte distintos del subsidio de transporte $0
Cesantía, intereses sobre cesantía y prima mínima legal de servicios (sector
L privado) o de navidad (sector público). Pagos expresamente excluidos por el $0
artículo 385 estatuto tributario.
M Demás pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador $0
N Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K+L+M) $ 1,080,000
O Aportes voluntarios a fondos de pensiones $0
P Ahorros cuentas AFC $0
Q Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artículo 206 ET $0
R Total rentas exentas (O + P+ Q) $0
Intereses o corrección monetaria en préstamos para adquisición de vivienda
S 100 $ 604,000
(Lìmite en UVTs)
T Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros) (mite en UVTs) 16 $ 380,000
U Deducción por dependientes - 10% de ingresos brutos (artículo 387-1 ET) 10% $ 1,200,000
V Total deducciones (S+T+U) $ 2,184,000
W Subtotal (F-N-R-V) $ 8,736,000

X Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artículo 206 ET (W X 25%) 240 $ 2,184,000

Y Base gravable de retención en pesos (W – X) $ 6,552,000

LIMITE DEL 40% (Sumatoria de Rentas Exentas y deducciones) $ 4,368,000

valor excedente $ 0.0

CALCULO RETENCION EN LA FUENTE - SALARIOS

VALOR UVT - AÑO 2020 $ 35,607
Conversion de base gravable de retención en UVT 184
Rango en la tabla de artìculo 383 ==========> 3
UVT a descontar 145
Base gravable de retención en UVT 50
TARIFA 28%
Retención en la fuente sobre salarios en UVT 14.00
Retención en la fuente sobre salarios en PESOS $ 498,585