CURSO:
Auditoria Tributaria Empresarial
TAREA:
Tarea N° 2: “Programa de Auditoria - ITAN”
INTEGRANTE:
Monica Barreto Montes.
ASESOR:
Dr. Neil Mendoza Chávez
LIMA – PERU
2023
CAPITULO I
Introducción
El presente trabajo tiene por finalidad dar a conocer la elaboración el
planeamiento de una auditoria tributaria hasta finalizar con el memorándum de
planificación.
Desarrollo
I- PLANEAMIENTO DE UNA AUDITORIA
ANTECEDENTES:
La empresa Leche Gloria S.A. es una empresa que tiene como propósito
combatir los retos nutricionales del Perú y el mundo, alimentando a todas las
familias con productos de alta calidad que saben a Gloria
MISION:
Ser la mejor empresa de alimentos en Latinoamérica, reconocida por nuestro
aporte a la nutrición, sustentabilidad, innovación y desarrollo de talento de
nuestros colaboradores.
VISION:
Desarrollar los mercados de alimentos con productos ricos, nutritivos y
accesibles, de forma eficiente y sustentable, asegurando la calidad, el cuidado
de las personas y un futuro más saludable.
ESTRUCTURA:
La empresa Leche Gloria S.A. cuenta con la siguiente Estructura Orgánica.
a. Órgano de Gobierno y Alta Dirección
- Junta General de Accionistas.
- Gerencia General.
b. Órgano de Asesoramiento
- Gerencia de Asesoría Legal
- Gerencia de Presupuesto.
c. Órgano de Apoyo
- Secretaria General.
- Gerencia de Administración
- Logística.
- Contabilidad.
- Personal.
- Tesorería.
d. Órgano de Línea División
OBJETIVOS:
Objetivo general:
Determinar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa
Leche Gloria del periodo 2018.
Objetivo Especifico:
Determinar el cumplimiento del impuesto del ITAN de la empresa Leche
Gloria del periodo 2018.
TIPO DE AUDITORIA:
Auditoria tributaria.
ALCANCE:
La auditoria se realiza tomando como base el cumplimiento de la NIA 300.
PLAZO:
El plazo de la ejecución de la auditoría será de 60 días calendarios.
PERSONAL DE EQUIPO DE AUDITORIA
CARGO NOMBRE Y APELLIDO
Supervisor CPC. Lopez
Auditor encargado CPC. Aguirre
Integrante CPC. Montes
CRONOGRAMA DE ACTIVIADES
ACTIVIDADES TIEMPO DE DURACION
1 2 3 4 5 6y7 8
QUINCENA QUINCENA QUINCENA QUINCENA QUINCENA QUINCENA QUINCENA
Planeamiento
Trabajo de campo
Evaluaciones de
aclaraciones
Redacción de
informe
Sustentación ante el
supervisor
Evaluación del
informe
Elaboración final del
informe
COSTO DE LA AUDITORIA
El costo de la auditoria se valoriza en S/ 40,600.00 según detalle:
N° ITEM VALOR
1 Supervisor S/ 10,200.00
2 Auditor jefe de comisión S/ 13,200.00
3 Encargado S/ 9,200.00
4 Asesorías S/ 5,000.00
5 Otros gastos S/ 3,000.00
TOTAL S/ 40,600.00
II- PROGRAMA DE AUDITORIA
Empresa Leche Gloria S.A. del Periodo 2018
Objetivo: Determinar el cumplimento del ITAN
PROCEDIMIENTO REFERENCIA HECHO HORAS
POR TOTALES
Validar los libros contables
estén correctos.
Confirmar que los libros de
activos fijos estén
legalizados.
Comprobar que se realizó
la declaración del ITAN
Comprar las constancias de
pagos
Evidenciar el cálculo
correcto del ITAN
III- MEMORADUN DE PLANEAMIENTO
Lima 15 de abril de 2023.
Señor Accionistas y directores.
Estimados Señores:
De acuerdo a su requerimiento nos complace poner a su
consideración y evaluación de la propuesta económica sobre los
servicios a realzar mediante los objetivos establecidos sobre la
auditoria tributaria sobre el ITAN del periodo 2018.
DEFINICION DE OBJETIVOS
Objetivo general:
Determinar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa
Leche Gloria del periodo 2018.
Objetivo Especifico:
Determinar el cumplimiento del impuesto del ITAN de la empresa Leche
Gloria del periodo 2018.
INVESTIGACION PRELIMINAR
Historia breve:
La empresa Leche Gloria S.A. es una empresa que tiene como propósito
combatir los retos nutricionales del Perú y el mundo, alimentando a
todas las familias con productos de alta calidad que saben a Gloria
Tipo de empresa:
Empresa que se dedica a la producción, venta y distribución a nivel
nacional de productos lácteos y derivados.
Procedimientos y técnicas a utilizar
Procedimientos:
- Evaluación y estudio del sistema contable.
- Realización de investigaciones y verificación de las operaciones
contables y saldos de las cuentas.
- Se comparan estados financieros del año 2008 con los principales
registros contables y otros registros relacionados con la parte
contable.
Técnicas:
- Inspección
- Observación
- calculo
Visitas:
- Visita preliminar
- Visita durante la ejecución de la auditoria
- Visita final
- Visita posterior a la auditoria.
Presupuesto del servicio:
N° ITEM VALOR
1 Supervisor S/ 10,200.00
2 Auditor jefe de comisión S/ 13,200.00
3 Encargado S/ 9,200.00
4 Asesorías S/ 5,000.00
5 Otros gastos S/ 3,000.00
TOTAL S/ 40,600.00
Personal Involucrado:
CARGO NOMBRE Y APELLIDO
Supervisor CPC. Lopez
Auditor encargado CPC. Aguirre
Integrante CPC. Montes
Fechas de trabajos:
ACTIVIDADES TIEMPO DE DURACION
1 2 3 4 5 6y7 8
QUINCENA QUINCENA QUINCENA QUINCENA QUINCENA QUINCENA QUINCENA
Planeamiento
Trabajo de campo
Evaluaciones de
aclaraciones
Redacción de
informe
Sustentación ante el
supervisor
Evaluación del
informe
Elaboración final del
informe
Costo de la auditoria:
El costo de la auditoria esta valorizado en S/ 40,600.00 soles; bajo las
siguientes condiciones:
- 30% a la firma del contrato.
- 40% al trabajo de campo
- 30% a la entrega de los informes.
Agradecerles por la confianza de su solicitud.
Atentamente,
Auditor jefe de comisión
Conclusiones
El planeamiento de la Auditoría es el proceso mediante el cual un auditor
planifica la realización de una auditoría y establece su estrategia para
llevarla a cabo de manera efectiva y eficiente. Esto incluye la
identificación de los objetivos de la auditoría, la evaluación de los
riesgos, la determinación del alcance de la auditoría, la identificación de
los recursos necesarios y la elaboración de un plan de trabajo.
El programa de Auditoría es un documento que describe las acciones
específicas que se llevarán a cabo durante la auditoría. En él se
establecerán los procedimientos de auditoría que se utilizarán para
cumplir con los objetivos de la auditoría y se detallarán los documentos
que se revisarán y las entrevistas que se realizarán. Además, el
programa de auditoría también incluye el tiempo estimado para cada
tarea y el responsable de su ejecución.
El memorándum de planeamiento es un documento interno que se utiliza
para comunicar el plan de auditoría y el programa de auditoría a los
miembros del equipo de auditoría ya la dirección de la entidad auditada.
En él se detallan los objetivos de la auditoría, los procedimientos de
auditoría que se utilizarán, el alcance de la auditoría y los recursos
necesarios. El memorándum de planeamiento también incluye
información sobre las responsabilidades de los miembros del equipo de
auditoría y las fechas límite para la finalización de cada tarea.
Referencias bibliográficas
USMP Ebook N°2 Pdf. Auditoria Tributaria Empresarial_V01_234
USMP Material complementario. Lectura N° 1: Manual de Auditoría Tributaria.
Auditoria Tributaria Empresarial_V01_234
USMP Lectura Tarea 2 - Leche Gloria S.A. Auditoria Tributaria
Empresarial_V01_234
