EJERCICIO AUDITORIA COMPLETA-AGOSTO 22
Empresa: La fortaleza Fecha
Hecha por: JJMA 8/1/2022
Revisada por: USAC 8/20/2022
Al 31 de Diciembre de 2021
Área del Estado de Situación Financiera
La fortaleza
Área del Estado de Situación Financiera PT: BG Fecha
Cédula Centralizadora del Estado de Situación Financiera Hecho Por: JRAS 10/13/2021
Al 31 de Diciembre de 2021 Revisado Por: CFHF 10/14/2021
Cifras expresadas en quetzales (Q)
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según
Saldo Según
Descripcion Contabilidad al Ref.
Debe Haber Auditoria
31/12/2021
ACTIVOS
Efectivo y Equivalentes 40,073.84 3,650.90 53,319.65 - 9,594.91 A
Cuentas por Cobrar - Neto- 280,613.16 45,500.00 95,860.74 230,252.42 B
Inventarios 647,020.00 32,351.00 614,669.00 C
Cuentas por cobrar no comerciales 1,813.12 1,813.12 E
ACTIVO NO CORRIENTE -
Propiedad planta y equipo (Neto) 3,199,945.00 248,888.89 3,448,833.89 D
Total Activo 4,167,652.00 299,852.90 181,531.39 4,285,973.51
PATRIMONIO Y PASIVOS ˄ ˄ ˄ ^|>
PATRIMONIO
Capitas y ganancias acumuladas 3,631,533.00 157,711.74 251,451.10 3,725,272.36 AA
PASIVO CORRIENTE -
Cuentas por pagar 536,119.00 150,417.85 75,000.00 460,701.15 BB
PASIVO NO CORRIENTE -
Prestamos bancarios a LP 100,000.00 100,000.00
Total Pasivo y Patrimonio 4,167,652.00 308,129.59 426,451.10 4,285,973.51
P ˄ ˄ ˄ ^|>
Conclusión: Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuados de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el área de Cuentas por
cobrar, son razonables, de conformidad con Normas Internaciones de Información Financieras aplicable, al 31 de diciembre
de 2019, en relación con los Estados Financieros tomados en su conjunto
Sumado Vertical ˄
Referencia Cruzada
Contejado con Diario Mayor General P
Sumado Vertical y Horizontal ^|>
0.14
0.06 0.20
-
La fortaleza
Área del Estado de Situación FinancieraPT : AR Fecha
Ajustes y reclasificaciones Hecho Por: JJMA 8/1/2022
Al 31 de Diciembre de 2021 Revisado Por: USAC 8/20/2022
Cifras expresadas en quetzales (Q)
Descripcion Debe Haber Ref.
Ajuste no1
Propiedad planta y equipo NETO
Depreciación acumulada vehiculos 248,888.89
Capital y ganancias acumula
Utilidad del ejercicio 248,888.89
Registro en cambio de estimación para
Ajuste no 2
Capital y ganancias acumuladas
Cuentas incobrables 27,588.52
Estimación para cuentas incobrables 27,588.52
Registro contable por ajuste en estim
Ajuste no 3
Cuentas por cobrar
estimación para cuentas incobrales 45,500.00
Cuentas por cobrar 45,500.00
Registro contable para dar de baja a
Ajuste no 4
Cuentas por cobrar
estimación para cuentas incobrales 22,772.22
Cuentas por cobrar 22,772.22
Registro contable de la nueva estima
Ajuste 5
CAPITAL Y GANANCIAS ACUMULA
Inventario obsoletos 32,351.00
inventarios 32,351.00
Registro contable de inventarios obso
Ajuste 6
DEUDORES VARIOS 950.9
Efectivo y equivalentes
Caja chica 950.90
Caja chica 950.90
efectivo y equivalentes
banco la promesa 950.90
Ajuste 7
DEUDORES VARIOS Q 500.00
Efectivo y equivalentes
Caja chica 500.00
Caja chica 500.00
efectivo y equivalentes
banco la promesa 500.00
Ajuste 8
Banco la promesa
CAPITAL Y GANANCIAS 2,200.00
ACUMULADAS
R/ Reintregro de monto por cheque
Otros ingresos
en circulación fuera de vigencia 6 2,200.00
meses, art 513 código de comercio
Ajuste 9
Intereses por cobrar 362.22
CAPITAL Y GANANCIAS
ACUMULADAS
Otros ingresos 362.22
Registro de los intereses
Ajuste 10
CAPITAL Y GANANCIAS
ACUMULADAS
Reserva legalY GANANCIAS
CAPITAL 50,000.00
ACUMULADAS 50,000.00
Ajuste 11
CUENTAS POR PAGAR
Prestamos bancarios 100,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
Prestamo bancario a corto plazo 100,000.00
Ajuste 12
CAPITAL Y GANANCIAS
ACUMULADAS
Intereses bancarios 75,000.00
CUENTAS POR PAGAR
Intereses por pagar 75,000.00
Ajuste 13
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores 50,417.85
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Banco la promesa 50,417.85
Ajuste 14
CAPITAL Y GANANCIAS
ACUMULADAS
Multas y recargos Procesos
judiciales
Provision para contigencias 90,000.00
judiciales4 90,000.00
NO HACER SEGÚN NIIF SE NECESI
AJ Ajuste
RC Reclasificacion
˄ Suma vertical
P/T No. A
La fortaleza Iniciales Fecha
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Hecho por: JJMA 8/1/2022
Al 31 de Diciembre de 2021 Revisado por: USAC 8/20/2022
Saldo de Saldo de
Ajustes y Reclasificaciones
Contabilidad Auditoria
Cuentas Al 31 de Referencia
Al 31 de Diciembre de
Diciembre de 2021 Debe Haber 2021
CAJA Y BANCOS D-1
Caja chica Q 3,000.00 Q 1,450.90 Q 1,450.90 Q 3,000.00
Banco la promesa Q 25,000.00 Q 2,200.00 Q 51,868.75 Q (24,668.75)
Inversiones a corto plazo Q 12,073.84 Q 12,073.84
Q -
Q -
TOTAL Q 40,073.84 Q 3,650.90 Q 53,319.65 Q (9,594.91) BG
D
La virtualidad, S.A.
PT A5-1 Fecha
Arqueo de caja general
Auditoría al 31 de diciembre de 2021 Elaborado por: JJMA 1/31/2022
Cifras expresadas en quetzales Revisado por: JCP 2/2/2022
ENCARGADO: Juan Sin Pena PUESTO: Auxiliar de Tesoreria
ELABORADOR POR: Jenniffer Montenegro MONEDA: Quetzales
FECHA DE ELABORACION: 12/31/2019 HORA: 16:30
BILLETES
Cantidad Denominacion Total
18 Q 1.00 Q18.00
5 Q 5.00 Q25.00
40 Q 10.00 Q400.00
5 Q 20.00 Q100.00
Q 50.00 Q0.00
10 Q 100.00 Q1,000.00
Q 200.00 Q0.00 Q1,543.00
MONEDAS
Cantidad Denominacion Total
Q 0.01 Q -
12 Q 0.05 Q 0.60
10 Q 0.10 Q 1.00
2 Q 0.25 Q 0.50
4 Q 0.50 Q 2.00
2 Q 1.00 Q 2.00 Q 6.10
DOCUMENTOS
Facturas
Vales Q 500.00 CI-1
Cheque
Otros documentos
TOTAL ARQUEADO
Q 2,049.10
SALDO SEGÚN BALANCE Q 3,000.00
Faltante o sobrante de caja chica AR 4 Q 950.90 Faltante de caja general
El efectivo fue devuelto integro e intacto a la persona responsable del fondo.
Jenniffer Montenegro Juan Sin Pena
Jenniffer Montenegro Juan Sin Pena
Contador Público y Auditor Responsable fondo
Revelación:
1. Adjunto integración de documentos. A5-1-2
1. Adjunto integración de documentos. A5-1-2
La virtualidad, S.A.
PT A5-2-1
Arqueo de caja general
Detalle de Documentos Elaborado por: JJMA
Auditoría al 31 de diciembre de 2021 Revisado por: JCP
Cifras expresadas en quetzales
FACTURAS
FECHA SERIE NUMERO PROVEEDOR CONCEPTO VALOR
12/10/2021 789 Distribuidora De Leon Compras de Insumos Q 1,850.00
12/11/2021 Almacen La Ilusión Sin especificar Q 2,750.00
12/12/2021 Almacen Ciudado con el perro Sin especificar Q 1,425.00
12/12/2021 Patsy,S.A. Reunión Gerencial Q 1,250.00
TOTAL Q7,275.00
VALES
FECHA NUMERO Nombre CONCEPTO VALOR
TOTAL Q0.00
CHEQUES
FECHA NUMERO NOMBRE CONCEPTO VALOR
TOTAL Q0.00
OTROS DOCUMENTOS
FECHA NUMERO NOMBRE CONCEPTO VALOR
12/9/2021 Jorge Elias Comisión a Hobbitenango Q 450.00
TOTAL Q450.00
Fecha
1/31/2022
2/2/2022
CI-4 Q 4,600.00
Conciliación bancaria DPE REF:
La virtualidad S.A.
Banco la promesa
Banco…………………….
Tipo……………………………… Cta. De cheques
00-0000000-00
Número de cuenta…....
Moneda………………..... Quetzales
Mes……………………..... Diciembre de 2021
Saldo según Banco 37,700.00
(-) Cheques en circulación
Fecha No Beneficiario Monto
12/31/2020 520 Almacen Mega Subastas, S.A. 2,200.00
9/12/2021 531 Distribuidora la alegría,S.A. 2,500.00
10/29/2021 550 Disagro,S.A. 5,000.00
11/25/2021 570 Moderna S,A. 3,000.00
Total Cheques en circulación 12,700.00
(+) Depósitos en tránsito
Fecha No Beneficiario Monto
Total Depósitos en tránsito -
(-) Notas de crédito no contabilizadas
Fecha No Concepto Monto
Total notas de crédito no contabilizadas -
(+) Notas de débito no contabilizadas
Fecha No Cliente Monto
Saldo según Auditoria 25,000.00
Saldo según Contabilidad 25,000.00
Diferencia -
Elaborado por: Revisado por:
Jenniffer Montenegro Saúl García
2/12/2020 2/12/2020
A6-2.1
AJ-8
P/T No. D
La fortaleza Iniciales Fecha
CUENTAS POR COBRAR Hecho por: JJMA 8/1/2022
Al 31 de Diciembre de 2021 Revisado por: USAC 8/20/2022
CIFRAS EXPRESADAS EN Q
Saldo de Saldo de
Ajustes y Reclasificaciones
Contabilidad Auditoria
Cuentas Al 31 de Referencia
Al 31 de Diciembre de
Diciembre de 2021 Debe Haber 2021
CUENTAS POR COBRAR D-1
30 Clientes Q 280,613.16 Q 45,500.00 Q 95,860.74 Q 230,252.42
Q -
Q -
Q -
Q -
TOTAL Q 280,613.16 Q 45,500.00 Q 95,860.74 Q 230,252.42 BG
D
La fortaleza P/T No. G-6.1
ANALITICA CUENTAS POR COBRAR Iniciales Fecha
Al 31 de Diciembre de 2021 Hecho por: Jenniffer Montenegro 2-Mar-21
EXPRESADO EN QUETZALES Revisado por: USAC 4-Mar-21
Costo Unitario
Cantidad Descripcion Historico Debe Haber Saldo s/ auditoria
30 Clientes Q. 298,524.64 45,500.00 Q. 253,024.64
Estimación cuentas por cobrar 6% - Q. 17,911.48 45,500.00 50,360.74 - Q. 22,772.22
280,613.16 45,500.00 95,860.74 Q. 230,252.42
Referencia
AJ-2-1
AJ-2
EMPRESAS LA MARIPOSAS
P.T. B.11
Cédula Analítica de Estimación para cuentas incobrables
Auditoría al 31 de diciembre de 2021 Hecho por:
Área de Cuentas por Cobrar Revisado por:
(Cifras en Quetzales)
CONTABILIDAD AUDITORIA
Cuentas por cobrar comerciales 280,613.16 298,524.64
6%
Saldo según auditoría Est. Ctas inc - 17,911.48
Reclasificación
Consideración incobrable - 45,500
Saldo estimacion - (27,588.52)
Ajuste de Estimacion de CXC - 22,772.22
Ajuste estimación cuentas incobrabl - - 4,816.30
Cartera que se considera incobrable 4,816.30
B.11 Fecha:
JM 7/25/2022
PG 7/27/2022
AR-2
P/T No. C
La fortaleza Iniciales Fecha
INVENTARIOS Hecho por: JJMA 8/1/2022
Al 31 de Diciembre de 2021 Revisado por: USAC 8/20/2022
CIFRAS EXPRESADAS EN Q
Saldo de Saldo de
Ajustes y Reclasificaciones
Contabilidad Auditoria
Cuentas Al 31 de Referencia
Al 31 de Diciembre de
Diciembre de 2021 Debe Haber 2021
INVENTARIOS Q 647,020.00 Q 32,351.00 Q 614,669.00
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
TOTAL Q 647,020.00 Q - Q 32,351.00 Q 614,669.00 BG
D
P/T No. D
La fortaleza Iniciales Fecha
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho por: JJMA 8/1/2022
Al 31 de Diciembre de 2021 Revisado por: USAC 8/20/2022
Saldo de Saldo de
Ajustes y Reclasificaciones
Contabilidad Auditoria
Cuentas Al 31 de Referencia
Al 31 de Diciembre de
Diciembre de 2021 Debe Haber 2021
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO D-1
Inmuebles Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00
mobiliario y equipo Q 300,000.00 Q 300,000.00
equipo de computo Q 750,000.00 Q 750,000.00
Vehiculos Q 700,000.00 Q 700,000.00
Depreciación acumulada Q (550,055.00) Q 248,888.89 Q (301,166.11)
TOTAL Q 3,199,945.00 Q 248,888.89 Q - Q 3,448,833.89 BG
D
P/T No. E
La fortaleza Iniciales Fecha
CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES Hecho por: JJMA 8/1/2022
Al 31 de Diciembre de 2021 Revisado por: USAC 8/20/2022
Saldo de Saldo de
Ajustes y Reclasificaciones
Contabilidad Auditoria
Cuentas Al 31 de Referencia
Al 31 de Diciembre de
Diciembre de 2021 Debe Haber 2021
Deudores varios Q 1,450.90 Q 1,450.90
Intereses por cobrar Q 362.22 Q 362.22
TOTAL Q - Q 1,813.12 Q - Q 1,813.12 BG
D
La fortaleza P/T No.
ANALITICA DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Al 31 de Diciembre de 2021 Hecho por:
Revisado por:
Costo Unitario Costo unitario
Cantidad Descripcion Historico sin IVA Subtotal Debe
4 Vehiculos Q. 196,000.00 Q. 175,000.00 Q. 700,000.00
Depreciación anual Q. 140,000.00
Depreciación acumulada al 20% Q. 560,000.00
Valor en libros Q. 140,000.00
4 Vehiculos Q. 196,000.00 Q. 175,000.00 Q. 700,000.00
Depreciación anual Q. 77,777.78 8/5/2020
Depreciación acumulada valor de vida 9 años Q. 311,111.11
Valor en libros Q. 388,888.89
DIFERENCIA EN ESTIMACIÓN Q. 248,888.89 D
G-6.1
Iniciales Fecha
Jenniffer Montenegro 2-Mar-21
USAC 4-Mar-21
Haber Saldo s/ auditoria Referencia
Q. 28,000.00 Q. -
AR-1
P/T No. AA
La fortaleza Iniciales Fecha
SUMARIA DE CAPITAL Y GANANCIAS ACUMULADAS Hecho por: JJMA 8/1/2022
Al 31 de Diciembre de 2021 Revisado por: USAC 8/20/2022
Saldo de Saldo de
Ajustes y Reclasificaciones
Contabilidad Auditoria
Cuentas Al 31 de Referencia
Al 31 de Diciembre de
Diciembre de 2021 Debe Haber 2021
CAPITAL Y GANANCIAS ACUMULADAS D-1
Q 3,631,533.00 Q 157,711.74 Q 251,451.10 Q 3,725,272.36
Q -
Q -
Q -
Q -
TOTAL Q 3,631,533.00 Q 157,711.74 Q 251,451.10 Q 3,725,272.36 BG
D
La fortaleza P/T No. AA-1
ANALITICA DE CAPITAL Y GANANCIAS ACUMULADAS Iniciales Fecha
Al 31 de Diciembre de 2021 Hecho por: Jenniffer Montenegro 2-Mar-21
Revisado por: USAC 4-Mar-21
Cantidad Descripcion Subtotal Debe Haber Saldo s/ auditoria
CAPITAL Y GANANCIAS ACUMULADAS
Q. 3,761,808.60
Utilidad del ejercicio 2021 - Q. 130,275.60
Q. 3,631,533.00
Referencia
P/T No. BB
La fortaleza Iniciales Fecha
CUENTAS POR PAGAR Hecho por: JJMA 8/1/2022
Al 31 de Diciembre de 2021 Revisado por: USAC 8/20/2022
Saldo de Saldo de
Ajustes y Reclasificaciones
Contabilidad Auditoria
Cuentas Al 31 de Referencia
Al 31 de Diciembre de
Diciembre de 2021 Debe Haber 2021
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores Q 336,119.00 Q 50,417.85 Q 285,701.15
Otras cuentas por pagar Q 100,000.00 Q 75,000.00 Q 175,000.00
Prestamos bancarios Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -
Q -
Q -
TOTAL Q 536,119.00 Q 150,417.85 Q 75,000.00 Q 460,701.15 BG
D
P/T No. BB
La fortaleza Iniciales Fecha
ANALITICA DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR Hecho por: JJMA 8/1/2022
Al 31 de Diciembre de 2021 Revisado por: USAC 8/20/2022
Saldo de Saldo de
Ajustes y Reclasificaciones
Contabilidad Auditoria
Cuentas Al 31 de Referencia
Al 31 de Diciembre de
Diciembre de 2021 Debe Haber 2021
Acreedores Q 55,300.00 Q 55,300.00
IVA por pagar Q 20,000.00 Q 20,000.00
ISR por pagar Q 24,700.00 Q 24,700.00
Intereses por pagar Q 75,000.00 Q 75,000.00
Q -
TOTAL Q 100,000.00 Q - Q 75,000.00 Q 175,000.00 BG
D
La fortaleza PT: GM/IR Fecha
Área del Estado de Situación Financiera Hecho por: JRAS 10/13/2021
Grado de Materialidad e Importancia Relativa Revisado por: USAC 10/15/2021
Al 31 de Diciembre de 2021
NIVELES DE MATERIALIDAD E IMPORTANCIA RELATIVA
De acuerdo a los parametros considerados como auditor recurrente de la entidad "La Triunfadora S.A." y
con base a la evaluación de riesgos se utilizaran los siguientes parámetros de materialidad:
CATEGORÍA PARÁMETROS
Inmaterial 1 - 5%
Material 6 - 57%
Material y Generalizada Más del 58%
OPINION MODIFICADA:
a) Ajustes aceptados / incorrecciones materiales (no importa el parametro que
OPINION LIMPIA represente 0 a 100%).
b) No aceptados que esten por debajo del 5%
a) Ajustes no aceptados / incorrecciones materiales (no genaralizados), sin
OPINION CON SALVEDAD limitaciones en el alcance.
b) Ajustes aceptados (no generalizados) / Limitaciones en el alcance
a) Ajustes no aceptados / incorrecciones materiales (genaralizados), sin limitaciones
OPINION ADVERSA O NEGATIVA en el alcance.
a) Ajustes no aceptados / incorrecciones materiales (genaralizados), con limitaciones
ABSTENCION DE OPINION
en el alcance.
Caja y Bancos al 31/12/2018
Materialidad -
% materialidad 5%
Ajustes aceptados
% de Incorrecciones Materiales #DIV/0!
CONCLUSIÓN:
Los ajustes son aceptados por la administración, aunque representan un 50% de incorrección material
sobre el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo por lo que consideramos emitir una opinión No
Modificada/ Limpia.
