Balance General Comparativo de "El Buen Samaritano, S.A.

al 31 de diciembre (en Quetzales)

CUENTAS DE ACTIVO 2019 2020

Banco Agricola Mercantil 160,000 210,000

Bonos del Tesoro con Garantia de
Recompra inmediata 120,000 80,000
Cuentas y Documentos por Cobrar 220,000 250,000
Inventarios 300,000 360,000
Inversiones en Acciones
Permantenes al Costo 350,000 240,000
Edificios e Instalaciones Netos 800,000 1,020,000
Patentes 40,000 36,000
Renombre Comercial 100,000
Descuento en Emision de Obligaciones 30,000 21,600
2,120,000 2,217,600

CUENTAS DE PASIVO 2019 2020

Impuestos por Pagar 90,000 85,000

Cuentas y efectos a pagar 160,000 180,000
Obligaciones Hipotecarias del 16% valor
nominal Q. 100 c/u Vencimiento 1-1-2030 500,000 400,000
Acciones preferenciales (valor nominal Q.25
c/u canjeables por 2 acciones ordinarias) 250,000 210,000
Acciones Ordinarias
Valor nominal Q. 10.00 c/u 300,000 432,000
Superavit por ingresos especiales 200,000 258,000
Ganacias no Distribuidas 620,000 652,600

2,120,000 2,217,600

ESTADOS DE RESULTADOS
1o. De Enero al 31 de Diciembre 2020

Ventas (-) Costo de Ventas 800,000

(-) Costo de Ventas 504,100
Ganacia Bruta en Ventas 295,900
(-) Gatos Fijos
De Administracion 80,000
De Ventas 40,000
Depreciaciones y Amortizaciones 70,700 190,700
Ganancia Neta 105,200

Información Adicional
El análisis de las variaciones de las cuentas pone de manifiesto lo siguiente:
a) Las acciones que constituyen la inversión permanente fueron vendidas en Q 200,000.00; estas acciones habían costado Q 1
b) En 2020 se eliminó el total del Renombre Comercial, se aplicó a la cuenta de Ganancias no Distribuidas.
c) Se amortizaron las Patentes con cargo a Resultados.
d) El 1 de julio de 2020 se redimieron obligaciones al 103.5% de su valor nominal por Q100,000.00; la pérdida en la Redención
de Obligaciones pendientes de amortizar y correspondiente a estas obligaciones que redimieron, se aplicaron a Ganancias no
e) La política de la Empresa en la Emisión de Obligaciones es conceder un 6% de descuento sobre el valor nominal de éstas.
f) La disminución de las acciones preferentes en circulación, tuvo por origen el hecho de que algunos tenedores de estas accio
operación se afectó la cuenta de Superávit por Ingresos Especiales.
g) Se vendieron 10,000 acciones ordinarias durante el año a Q 15.00; la ganancia resultante se contabilizó en Superávit por Ing
h) Durante el año se vendieron en Q 8,600.00 equipos que habían costado Q 60,000.00 y que tenían un valor en libros de Q 12
i) Los Edificios e Instalaciones se depreciaron durante el año en Q 64,000.00 las demás variaciones en el saldo tuvieron su orig
j) Los dividendos decretados durante el año, todavía pendientes de pago, ascendieron a Q 50,000.00
Se pide:
a) Elaborar partidas y cédula de reclasificaciones de operaciones que no requirieron efectivo.
b) Hoja de trabajo para establecer el Flujo de Efectivo.
Estado de Flujo de Efectivo, método directo
acciones habían costado Q 110,000.00; la ganancia en la operación se contabilizó en Ganancias no Distribuidas.

0; la pérdida en la Redención de Obligaciones, así como el saldo de Q5,700.00 en la cuenta de Descuento en Emision
se aplicaron a Ganancias no Distribuidas.
el valor nominal de éstas.
nos tenedores de estas acciones ejercitaron sus derechos de canje, con la diferencia resultante de la

ntabilizó en Superávit por Ingresos Especiales.

ían un valor en libros de Q 12,000.00; el resultado de la operación se llevó a Ganancias no Distribuidas.
s en el saldo tuvieron su origen por la compra de equipo.
EL BUEN SAMARITANO, S.A.
PARTIDAS ORIGINALES Y DE RECLASIFICACION
PARTIDAS ORIGINALES PARTIDAS DE RECLASIFICACION
a) P# 1---------------------------------- X/X/X P# 1---------------------------------- X/X/X
CAJA Y BANCOS Q200,000.00 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q90,000.00
INVERSIONES ACCS PERMANENTES Q110,000.00 INVERSIONES ACCS PERMANENTES Q110,000.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q90,000.00 INVERSIONES ACCS PERMANENTES Q200,000.00
Q200,000.00 Q200,000.00 Q200,000.00 Q200,000.00

b) P#2--------------------------------- X/X/X P#2--------------------------------- X/X/X

GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q100,000.00 RENOMBRE COMERCIAL Q100,000.00
RENOMBRE COMERCIAL Q100,000.00 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q100,000.00
Q100,000.00 Q100,000.00 Q100,000.00 Q100,000.00

c) P#3---------------------------------- X/X/X P#3---------------------------------- X/X/X

DEPRECIACIONES Y AMORTIZA Q4,000.00 PATENTES Q4,000.00
PATENTES Q4,000.00 DEPRECIACIONES Y AMORTIZA Q4,000.00

Q4,000.00 Q4,000.00 Q4,000.00 Q4,000.00

d) P#4---------------------------------- X/X/X P#4---------------------------------- X/X/X

OBLIGACIONES HIPOTECARIAS Q100,000.00 OBLIGACIONES HIPOTECARIAS Q103,500.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
(100,000 *3.5%) Q3,500.00 OBLIGACIONES HIPOTECARIAS Q100,000.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
CAJA Y BANCOS Q103,500.00 (100,000 *3.5%) Q3,500.00

Q103,500.00 Q103,500.00 Q103,500.00 Q103,500.00

d) P#5---------------------------------- X/X/X P#5---------------------------------- X/X/X
DESCUENTOS EMISION DE
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q5,700.00 OBLIGACIONES Q8,400.00
DEPRECIACIONES Y DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES (8400-5700) Q2,700.00 AMORTIZACIONES (8400-5700) Q2,700.00
DESCTO EMISION DE OBLIGACIONES
(Q.30,000-21600) Q8,400.00 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q5,700.00
Q8,400.00 Q8,400.00 Q8,400.00 Q8,400.00

f) P#6---------------------------------- X/X/X P#6---------------------------------- X/X/X

ACCIONES PREFERENTES Q40,000.00 SUPERAVIT POR ING. ESPECIALES Q8,000.00
ACCS. ORDINARIAS (40,000/25*2*10) Q32,000.00 ACCIONES ORDINARIAS Q32,000.00
SUPERAVIT POR ING. ESPECIALES Q8,000.00 ACCIONES PREFERENTES Q40,000.00

Q40,000.00 Q40,000.00 Q40,000.00 Q40,000.00

g) P#7---------------------------------- X/X/X P#7---------------------------------- X/X/X

CAJA Y BANCOS Q150,000.00 ACCIONES ORDINARIAS Q100,000.00
SUPERAVIT POR ING. ESPECIAL
(10,000*5) Q50,000.00 SUPERAVIT POR ING. ESPECIALES Q50,000.00
ACCIONES ORDINARIAS
(10,000.00*10) Q100,000.00 ACCIONES ORDINARIAS Q150,000.00

Q150,000.00 Q150,000.00 Q150,000.00 Q150,000.00

P#8---------------------------------- X/X/X P#8---------------------------------- X/X/X

CAJA Y BANCOS Q8,600.00 EDIFICIOS E INSTALACIONES Q60,000.00
EDIFICIOS E INSTALACIONES (60,000-
12,000) Q48,000.00 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q3,400.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q3,400.00 EDIFICIOS E INSTALACIONES Q56,600.00
EDIFICIOS E INSTALACIONES (60,000-
12,000) Q60,000.00 Q60,000.00 Q60,000.00
Q60,000.00 Q60,000.00

P#9---------------------------------- X/X/X P#9---------------------------------- X/X/X

DEPRECIACIONES Y AMORTIZA Q64,000.00 EDIFICIOS E INTALACIONES Q64,000.00
EDIFICIOS E INTALACIONES Q64,000.00 DEPRECIACIONES Y AMORTIZA Q64,000.00
Q64,000.00 Q64,000.00 Q64,000.00 Q64,000.00

P#10--------------------------------- X/X/X P#10--------------------------------- X/X/X

GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q50,000.00 CTS Y EFECTOS POR PAGAR Q50,000.00
CTS Y EFECTOS POR PAGAR Q50,000.00 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q50,000.00
Q50,000.00 Q50,000.00 Q50,000.00 Q50,000.00

P#11--------------------------------- X/X/X P#11--------------------------------- X/X/X

GANANCIA DEL EJERCICIO Q105,200.00 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q105,200.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q105,200.00 GANANCIA DEL EJERCICIO Q105,200.00
Q105,200.00 Q105,200.00 Q105,200.00 Q105,200.00
 EL BUEN SAMARITANO
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL ESTRADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE 2020

RECLASIFICACIONES BALANCES EFECTOS EN EL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

BALANCE AUMENTO FUJO DE ACTIVIDADES ACTIVIDADES DE FLUJE EFECT.
CUENTAS 31/DIC/2020 DEBE HABER 12/31/2010 12/31/2009 (DISMINUCION) EFECTIVO RECIB.CLIENTES
PAGO PROVEE Y
EMPLEADOS OTROS DE INVERSION FINANCIAMIENTO NETO
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Q 290,000.00 Q - Q - Q 290,000.00 Q 280,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00
2 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Q 250,000.00 Q - Q - Q 250,000.00 Q 220,000.00 Q 30,000.00 Q (30,000.00) Q (30,000.00)
3 INVENTARIOS Q 360,000.00 Q - Q - Q 360,000.00 Q 300,000.00 Q 60,000.00 Q (60,000.00) Q (60,000.00)
4 INVERCIONES ACCS.PRMANENTE (COSTO) Q 240,000.00 Q 110,000.00 Q 200,000.00 Q 150,000.00 Q 350,000.00 Q (200,000.00) Q 200,000.00 Q 200,000.00
5 EDIFICIOES E INSTALACIONES NETO Q 1,020,000.00 64000+60000 Q 56,600.00 Q 1,087,400.00 Q 800,000.00 Q 287,400.00 Q (287,400.00) Q (287,400.00)
6 PATENTES Q 36,000.00 Q 4,000.00 Q - Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q - Q -
7 RENOMBRE COMERCIAL Q - Q 100,000.00 Q - Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q - Q -
8 DESCUENTO EN EMISION DE OBLIGACIONES Q 21,600.00 Q 8,400.00 Q - Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q - Q -
9 IMPUESTOS POR PAGAR Q (85,000.00) Q - Q - Q (85,000.00) Q (90,000.00) Q 5,000.00 Q (5,000.00) Q (5,000.00)
10 CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR Q (180,000.00) Q 50,000.00 Q - Q (130,000.00) Q (160,000.00) Q 30,000.00 Q (30,000.00) Q (30,000.00)
11 OBLIGACIONES HIPOTECARIAS DEL 66% V/N Q (400,000.00) Q 103,500.00 Q 100,000.00 Q (396,500.00) Q (500,000.00) Q 103,500.00 Q (103,500.00) Q (103,500.00)
12 ACCS. PREFERENTES V/N 25 c/u Q (210,000.00) Q - Q 40,000.00 Q (250,000.00) Q (250,000.00) Q - Q -
13 ACCS. ORDINARIAS V/N 10 c/u Q (432,000.00) 100000+32000 Q 150,000.00 Q (450,000.00) Q (300,000.00) Q (150,000.00) Q 150,000.00 Q 150,000.00
14 SUPERAVIT POR INGRESOS ESPECIALES Q (258,000.00) 50000+8000 Q - Q (200,000.00) Q (200,000.00) Q - Q -

3500+100000+5700
15 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q (652,600.00) 105200+90000 +3400+500000 Q (620,000.00) Q (620,000.00) Q - Q -
16 VENTAS Q (800,000.00) Q - Q - Q (800,000.00) Q - Q (800,000.00) Q 800,000.00 Q 800,000.00
17 COSTO DE VENTAS Q 504,100.00 Q - Q - Q 504,100.00 Q - Q 504,100.00 Q (504,100.00) Q (504,100.00)
18 GASTOS DE ADMINISTRACION Q 80,000.00 Q - Q - Q 80,000.00 Q - Q 80,000.00 Q (80,000.00) Q (80,000.00)
19 GASTOS DE VENTAS Q 40,000.00 Q - Q - Q 40,000.00 Q - Q 40,000.00 Q (40,000.00) Q (40,000.00)
20 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Q 70,700.00 Q - 64000+2700+4000 Q - Q - Q -
21 GANANCIA DEL EJERCICIO Q 105,200.00 Q - Q 105,200.00 Q - Q -
22 SUMAS Q - Q 885,100.00 Q 885,100.00 Q - Q - Q - Q 10,000.00
23 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Q770,000.00 -Q594,100.00 -Q125,000.00 Q50,900.00
24 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION -Q87,400.00 -Q87,400.00
25 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Q46,500.00 Q46,500.00
26 AUMENTO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 31/12/2010 Q10,000.00
 EL BUEN SAMARITANO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO-METODO DIRECTO

POR EL PERIODO TERMINADO EL 31/12/2020
(EN QUETZALES)
* FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Q 50,900.00
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES Q 770,000.00
EFECTIVO PAGADO PROVEEDEORES Y EMPLEADOS Q (594,100.00)
OTROS PAGADOS A ADMON Y VENTA Q (125,000.00)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVS. DE INVERSION Q 87,400.00
DISM. DE INVERSION ACCS. PERMANENTES Q 200,000.00
AUMENTOS EDIFICIOS E INTALACIONES Q (287,400.00)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVS. DE FINANCIAMIENTO Q 46,500.00
DISMINUCION DE OBLIGACIONES. HIPOTECARIAS Q (103,500.00)
EMISION DE ACCIONES ORDINARIAS Q 150,000.00
AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALE. DE EFECTIVO Q 10,000.00
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO AL 31/12/2019 Q 280,000.00
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO AL 31/12/2020 Q 290,000.00

ANEXO AL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL AÑO

TERMINADO EL 31/12/2020
GANANCIA DEL EJERCICIO Q 105,200.00
AJUSTE PARA CONCILIAR LA GANANCIA DEL EJERCICIO CON EL
FLUJO NETO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
1 CARGOS A RESULTADOS QUE NO REG. EL USO DE EFECTIVO Q 70,700.00
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Q 70,700.00
2 EFECTIVO GENERADO POR LA ACTIVS. OPERACIÓN Q (125,000.00)
AUMENTO DE CTS. Y EFECTOS POR COBRAR Q (30,000.00)
AUMENTO DE INVENTARIOS Q (60,000.00)
DISMINUCION DE IMPUESTOS POR PAGAR Q (5,000.00)
DISMINUCION DE CTS. Y EFECTOS POR PAGAR Q (30,000.00)

* FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Q 50,900.00

 INVERSIONES CENTRAOAMERICANAS, S.A.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO-METODO INDIRECTO

POR EL PERIODO TERMINADO EL 31/12/2010
(EN QUETZALES)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTVS. DE OPERACIÓN
GANANCIA DEL EJERCICIO Q 105,200.00

CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA DEL EJERCICIO Y EL

(+) EFECTIVO NETO PROVISTO POR LAS ACTVS. DE OPERACIÓN Q (54,300.00)
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Q 70,700.00
AUMENTO DE CTS. Y EFECTOS POR COBRAR Q (30,000.00)
AUMENTO DE INVENTARIOS Q (60,000.00)
DISMINUCION DE IMPUESTOS POR PAGAR Q (5,000.00)
DISM. DE CTS. Y EFECTOS POR PAGAR Q (30,000.00)
FLUJO DE EJECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Q 50,900.00
FLUJO DE EJECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION Q (87,400.00)
DISMINUCION DE ACCS. PERMANENTES Q 200,000.00
COMPRA DE EDIFICIOS E INTALACIONES Q (287,400.00)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTVS. DE FINANCIAMIENTO Q 46,500.00
DISMINUCION DE OBLIGACIONES HIPOTECARIAS Q (103,500.00)
EMISION DE ACCS. ORDINARIAS Q 150,000.00
AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVA DE EFECTIVO Q 10,000.00
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO AL 31/12/2009 Q 280,000.00
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO AL 31/12/2010 Q 290,000.00
.A.