INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO CIBERTEC

DIRECCIÓN ACADÉMICA
CARRERA PROFESIONALES

CURSO : 1956 Contabilidad III

PROFESOR : CPC Moisés Vigo Valqui
SEMESTRE : 2022
CICLO :
SECCIÓN :
FECHA :
DURACIÓN : 90 minutos

ALUMNO (A): AROCA PEREA JOSE MANUEL

____________________________________________________________________________

SEGUNDA EVALUACIÓN DE LABORATORIO – EL2

CONSIDERACIONES GENERALES:
 Considerar el orden, la limpieza y la claridad de las respuestas.
 El examen se desarrolla de forma individual.
 No está permitido el intercambio de respuestas entre alumnos o plagio, las respuestas deben
guardar criterios personales no idénticos a diapositivas o internet.

LOGRO DE LA EVALUACION:
Tenga presente que el LOGRO, ES QUE USTED, desarrolle, calcule y registre contablemente el
pago a cuenta del I.R. tercera categoría, los intereses moratorios por infracción tributaria, determine
el I.R. anual y comente los regímenes tributarios.

Puntaje Llenar solo en caso de Recalificación justificada

Pregunta
Máximo Obtenido Sustento Puntaje
1 06
2 05
3 04
4 05

TOTAL 20

Nota Recalificada

PREGUNTA 01

La empresa importa de EEUU mercaderías por un valor FOB de US$ 40,000. Realizar los asientos contables según la
siguiente información:

VALOR TC
PROVEEDOR CONCEPTO N° FACTURA FECHA US$
Importadora GKL Mercadería 876670 25.02.2016 40,000.00 3.505
Cía. Seguridad Marítima Seguro 122080 05.03.2016 410.00 3.446
Veleros Inc SAC Flete 101-5542 05.03.2016 1,350.00 3.446
Ad valoren 0
IGV 18%
Percepción 3.5%

Rúbrica
Puntos Excelente: 6 puntos Bueno: 3 puntos Regular: 1 puntos Deficiente: 0 puntos
06 Cumple todo lo Cumple a medias lo Cumple con dificultad No cumple lo
Puntos solicitado solicitado lo solicitado solicitado

MONEDA
DETALLE VALOR USS TC NACIONAL
$ S/
MERCADERIA 40,000.00 3.505 S/140,200.00
$ S/ S/
SEGURO 410.00 3.446 1,412.86
$ S/ S/
FLETE 1,350.00 3.446 4,652.10
S/
total cif 41,760.00   S/146,264.96

CIF-AD VALOREN 0   S/146,264.96

BASE IMPONIBLE     S/146,264.96

S/
IGV     26,327.69
S/
PERCEPCIÓN     5,119.27

LIBRO DIARIO
CTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
mercaderias compra de
6011 S/140,200.00
manufacturadas mercaderia
seguro de la
60912 seguros por natrualeza S/ 1,412.86
mercaderia
60911 transporte flete S/ 4,652.10
42121 facturas por pagar por la compra S/ 146,264.96
mercaderias por destino
281 S/146,264.96
recibir mercaderia
por el destino
destino
61111 mercaderia S/ 146,264.96
mercaderia
40111 IGV CUENTA PORPIA impuestos S/ 26,327.69
cancelacion de
40113 IGV-PERCEPCIONES impuestos S/ 5,119.27
impuestos
Cuentas corrientes
1041 pago S/ 31,446.97
operativas
S/323,976.89 S/ 323,976.89

LIBRO DIARIO

PREGUNTA 02

Determine el valor CIF e IGV de la siguiente importación de activos fijos.

El 10 de enero, se adquiere una maquina piladora a un valor FOB de US$ 20,000 TC 3.423. La
importación esta afecta al impuesto general a las ventas - IGV 18%.
Para esta importación se contrata el flete por US$1,800 y seguro por US$ 1,050 El tipo de
cambio es de S/. 3.428
Realizar los asientos contables completos hasta el ingreso a la empresa de la importación de
activos fijo y agregar los gastos de almacenaje por S/. 700.00 y comisión de bancos por S/.
1,050.

Rúbrica
Puntos Excelente: 5 puntos Bueno: 3 puntos Regular: 1 puntos Deficiente: 0 puntos
05 Cumple todo lo Cumple a medias lo Cumple con dificultad No cumple lo
Puntos solicitado solicitado lo solicitado solicitado

MONEDA
DETALLE VALOR USS TC NACIONAL
$ S/ S/
MAQUINARIA 20,000.00 3.423 68,460.00
$ S/ S/
SEGURO 1,050.00 3.428 3,599.40
$ S/ S/
FLETE 1,800.00 3.428 6,170.40
S/ S/
total cif 22,850.00   78,229.80

S/
IGV     14,081.36

S/
ALMACENAJE     700.00
COMISIONES S/
DE BANCOS     1,050.00
 LIBRO DIARIO
CTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
maquinaria y equipos compra de
3381 natruraleza S/ 68,460.00
de explotacion maquinaria
maquinaria y equipos compra de
3381 S/ 3,599.40
de explotacion maquinaria
maquinaria y equipos compra de
3381 S/ 6,170.40
de explotacion maquinaria
inmuebles, maquinaria por la
4654 S/ 78,229.80
y equipos compra
40111 igv cuenta propia impuestos S/ 14,081.36
cancelacion
igv
101 cajas 14081.364
maquinaria y equipos
3381 almacenaje S/ 700.00
de explotacion
maquinaria y equipos comisiones
3381 S/ 1,050.00
de explotacion de bancos
inmuebles, maquinaria pago de
4654 S/ 700.00
y equipos otros costos
inmuebles, maquinaria pago de
4654 S/ 1,050.00
y equipos otros costos
maquinaria y equipos
3331 S/ 79,979.80
de explotacion
destino
maquinaria y equipos
3381 S/ 79,979.80
de explotacion
S/174,040.96 S/ 174,040.96

3) IMPUESTO A LA RENTA
Asigne la categoría de verdadero (V) o falso (F), según corresponda, a cada una de las
proposiciones presentadas:

Marcar
Pregunta Relacione
(V) o (F)
Los Contribuyentes del Régimen del RER se encuentran obligados a
A V
presentar la Declaración Jurada Anual por Rentas de 3ra. Categoría.
B Las deudas con SUNAT prescriben a los 4 años, si se presentaron la DJ V

C El régimen MYPE Tributario no tiene límite de ingresos. F

El régimen especial no tiene restricciones por tipo de actividad. V

D

Rúbrica
Deficiente: 0
Puntos Excelente: 4 puntos Bueno: 2 puntos Regular: 1 punto
puntos
Cumple a, b, c y d Cumple dos (02)
04 Cumple un (01) aspecto No cumple ningún
aspectos aspectos
Puntos correctamente aspecto.
correctamente. correctamente.

4.- IMPUESTO A LA RENTA TERCERA CATEGORIA: PAGOS A CUENTA 2019

Con la siguiente información determine: el impuesto general a las ventas

Rúbrica
Deficiente: 0
Puntos Excelente: 5 puntos Bueno: 3 puntos Regular: 1 punto
puntos
05 Cumple correctamente. Cumple a medias No cumple ningún
correctamente. Cumple con dificultad
Puntos aspecto.

DETERMINACION DEL IGV VENTAS

BASE
DETALLE IMPONIBL IGV TOTAL
E
S/ S/ S/
FEBRERO
100,000.00 18,000.00 118,000.00
S/ S/ S/
MARZO
110,000.00 19,800.00 129,800.00

DETERMINACION DEL IGV DE COMPRAS

BASE
DETALLE IMPONIBL IGV TOTAL
E
S/ S/ S/
FEBRERO
118,644.07 21,355.93 140,000.00
S/ S/ S/
MARZO
76,694.92 13,805.08 90,500.00
CALCULO DE PAGO IGV

DETALE FEBRERO MARZO

S/ S/
IGV(VENTAS) 18,000.00 19,800.00
S/ S/
IGV(COMPRAS9 21,355.93 13,805.08
S/ - S/
DIFERENCIA IGV 3,355.93 5,994.92
S/ -
SALDO A FAVOR AÑO ANTERIOR 0 3,355.93
S/ - S/
TOTAL 3,355.93 2,638.98

CALCULO IMPUESTO A LA RENTA DE 3°

Ó 1.50%
IMPUESTO A LA RENTA CALCULADO / INGRESOS NETOS ANUALES    
INCISO
INCISO 1
2
PARA FEBRERO 2.96% 1.50%
PARA MARZO 2.74% 1.50%
SE TOMA ESTE POR
SER MAYOR

DETALLE BASE TASA TOTAL

S/
FEBRERO 2.96% S/ 2,962.96
100,000.00
S/
MARZO 2.74% S/ 3,018.60
110,000.00