PLANEACIÓN
FINANCIERA
CUADRO COMPARATIVO
RAZONES FINANCIERAS
INSTITUTO TECNOLÓGICO
DE PUEBLA
VANESSA FERRAL CANO
NO. DE CONTROL 20220942
HORARIO: L Y M DE 13:00 – 15:00
MTRO: ISAAC DANIEL VARELA
SOLANO
FECHA:31/03/23
INTRODUCCIÓN
Se les conoce como indicadores financieros que son un método para medir la situación
financiera actual de una empresa de forma referente con base en cierto criterio, busca
comparar la empresa en dos periodos históricos diferentes para medir su certeza,
cuantificar los cambios o para realizar proyecciones, en palabras mas simples es el rango
de diferencia entre el comportamiento económico o financiero de una empresa en
determinados periodos.
Esto nos ayuda a evaluar la rentabilidad de una empresa desde distintos puntos de vista.
RAZONES FINANCIERAS
RAZÓN INDICADOR QUE INDICA FÓRMULA
FINANCIERO
Razón corriente La disponibilidad a
corto plazo que tiene
la empresa para Activo corriente
=
cubrir sus Pasivo corriente
obligaciones del
pasivo corriente
Razón ácida La capacidad
inmediata que tiene
LIQUIDEZ la empresa para
Activo corriente -
cancelar sus pasivos
a corto plazo, sin Inventarios
=
depender de la venta
Pasivo corriente
de sus existencias en
mercancías
Capital de trabajo Los recursos que la
empresa utiliza para
llevar a buen término Activo corriente –
=
sus actividades Pasivo corriente
operacionales
Rotación de cartera El número de veces
que en el año la Ingresos
empresa convierte su operacionales a
cuenta de clientes o crédito
cuentas por cobrar =
Promedio cuenta
en efectivo
clientes
Rotación de El número de veces
mercancía que el inventario de
mercancías se Costo de ventas
convierte en efectivo =
Inventario
o en clientes
promedio de
mercancías
Periodo promedio de En cuántos días se
ACTIVIDAD cobro cobra el valor de los
clientes 365 días
=
Razón rotación
Rotación de activos El número de veces
totales que los ingresos
operacionales
Ventas
cubren los activos =
totales de la empresa Total activo
Rotación El periodo que la Promedio
proveedores compañía utiliza para
proveedores x
pagar las deudas sus
365 días
proveedores =
Compras a
crédito del
periodo
Razón de deuda El porcentaje
participación de los
acreedores en Total pasivo x
relación con la 100
=
financiación de los
Total activo
activos de la
compañía
Endeudamiento El porcentaje que
financiero representan las
Obligaciones
obligaciones
financieras x
financieras con
100
respecto a las =
ventas Ventas netas
Impacto de la carga El porcentaje de los
financiera gastos financieros Gastos
con respecto a las financieros x
ventas del periodo 100
ENDEUDAMIENTO =
Ventas netas
Razón de cobertura La incidencia que
de intereses tiene los gastos Utilidad de
financieros sobre las operación
utilidades de la =
Intereses
empresa
pagados
Endeudamiento corto Qué porcentaje de
plazo los pasivos tiene
vencimiento a menos
Pasivo corriente
de un año
=
Total pasivo
Indicadores de El grado de
apalancamiento compromiso del
patrimonio de los
Pasivo total
socios para con los =
acreedores de la Patrimonio
empresa
Margen utilidad bruta La utilidad que
sobre ventas generaron las ventas
o los ingresos Utilidad bruta x
operacionales, sin
100
tener en cuenta los =
gastos operacionales Ventas netas
Margen operacional El porcentaje de
de utilidad utilidad operacional
Utilidad
que generaron las
operacional del
ventas o los ingresos
ejercicio x 100
operacionales =
Ingresos
operacionales
RENTABILIDAD Margen neto de El porcentaje de
utilidad utilidad neta
generada por las
Utilidad neta del
ventas netas o los
ejercicio x 100
ingresos =
operacionales Ventas netas
Rentabilidad sobre La capacidad del
activo total activo total bruto para
producir utilidades
Utilidad neta del
ejercicio x 100
=
Total activo bruto
Rentabilidad sobre La rentabilidad que
patrimonio está generando la
inversión que han Utilidad neta del
realizado los socios o
ejercicio x 100
accionistas =
Patrimonio total
CONCLUSIÓN
Es necesario tener conocimiento sobre las razones financieras al igual que otras
herramientas de análisis ya que están orientadas hacia el futuro porque en el presente no
podemos tomar decisiones que modifiquen el pasado.
Por ello hay que tratar de estimar las condiciones futuras que pueden afectar el éxito de
una determinada decisión, como por ejemplo factores económicos (inflación), legales
(reformas fiscales), políticos y sociales.
REFERENCIAS
Objetivo de las razones financieras. (2014, 23 enero). Issuu.
Euroinnova Business School. (2023, 2 marzo). master banca.
Razones financieras [Link]. (s. f.-b).
Método de razones financieras: mejora la gestión de tu negocio - Bind ERP. (s. f). My
Blog.
