TEMA No.

PLANEAMIENTO, PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTOS

1.1. Planeamiento
1.1.1. Definición
La planeación es la primera función del proceso administrativo.
Planeación es la acción y efecto de planear, es decir elaborar o trazar un plan que puede
tener uno o varios objetivos por cumplir, definiendo alternativas y acciones para alcanzar
este objetivo.
Se dice también que la planeación es proyectar un futuro deseado y aplicar los medios
efectivos para conseguirlo
1.1.2. Plan
Para efectuar la función de planeación, se necesita un PLAN, que se puede definir como
un conjunto temporal de acciones previstas a través de las cuales se espera lograr un
objetivo.
También se puede decir que un plan es una lista de pasos con detalles de tiempo y recursos
utilizados para lograr un objetivo de hacer algo. Cuanto más estructurado sea el plan, se
obtienen mejores resultados.
Un plan se considera como un “modelo sistemático de una actuación pública o privada, que
se elabora anticipadamente para dirigirla y encauzarla”.
1.1.3. Tipos de planes
Los planes pueden clasificarse por:
a) Por su temporalidad: Los planes pueden ser:
- Largo plazo por un periodo mayor a 5 años
- Mediano plazo por un periodo de hasta 5 años
- Corto plazo por un periodo de hasta 1 año
b) Por su especificidad
- Específico, relacionado a un área en particular, ej. un plan específico de planificación
urbana, de arquitectura, etc
- Técnico, resumen un conjunto de procesos técnicos y organizativos que se
implementan en la elaboración de productos o prestación de servicios
- Permanente, constan de políticas, reglas y procedimientos más detallados ej: Política
Pública de salud
c) Por su amplitud
- Estratégico, son los planes que se desarrollan con visión de futuro, están relacionados
con el largo plazo: Ej. Elevar el margen de utilidad
- Táctico, son los planes que dividen los planes estratégicos en acciones de corto plazo
Ej. programa de presupuesto de costos
- Operativa, tal como su nombre indica, son los planes en los que se detalle acciones
inmediatas, tiempos, recursos, equipo necesario para lograr los objetivos: Ej.
Ejecución de presupuesto y aplicación de ventas en campo
 d) Por la actitud tomada para su elaboración
- Reactiva, cuando las acciones se focalizan en el seguimiento del estado actual de la
organización
- Activa, cuando propone cambios para tener vigencia a la organización
- Interactiva, cuando se orienta a tener el control sobre el futuro.
1.2. PLANIFICACIÓN
Dentro de la administración de empresas, se han señalado diferentes conceptos de
planificación, así tenemos:
George Terry: “es un proceso en el que se selecciona la información y se hacen
suposiciones con respecto al futuro, es la visualización y formulación de las actividades que
se cree sean necesarias para alcanzar los resultados deseados
Henry Fayol: “es el proceso de estimar el futuro y de preparar previsiones para él”
Real Academia Española (RAE): se define planificación como la “acción y efecto de
planificar”, y planificar, como “hacer un plan o proyecto de una acción”.
Jiménez: "La planificación es un proceso de toma de decisiones para alcanzar un futuro
deseado, teniendo en cuenta la situación actual y los factores internos y externos que
pueden influir en el logro de los objetivos".
Ander EGG E.: “Planificación es el conjunto de procedimientos mediante los cuales se
introduce una mayor racionalidad y organización en unas acciones y actividades previstas
de antemano. Planificación es el arte que establece procedimientos para la optimización de
las relaciones entre medios y objetivos y proporciona normas y pautas para la toma de
decisiones coherentes, compatibles e integradas, que conduce a una acción
sistemáticamente organizada y coordinadamente ejecutada”.
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), “el proceso de establecer
objetivos, desarrollar estrategias, trazar los planes de implementación y asignar recursos
para alcanzar esos objetivos”.
Gráfico No. 1 - ¿Qué es la Planificación?

Fuente: CGE- Curso Sistema de Planificación del Estado – Módulo I: LA PLANIFICACIÓN, SU IMPORTANCIA Y RELACIONCON EL CONTROL
GUBERNAMENTAL (Doc. Lic. David Yujra S.
Por lo tanto, podemos decir que la planificación es un proceso más especializado y complejo
porque no solo se trata de elaborar un plan, implica además un proceso de toma de
decisiones luego de analizar varias alternativas, requiere de un proceso de previsión,
anticiparse al futuro mediante la visualización es decir la representación de ese futuro y la
predeterminación para tomar acciones para lograr el concepto de ver el futuro
Planificación es un método, es un proceso racional y sistémico de prever, organizar y utilizar
los recursos escasos para lograr objetivos en un tiempo y espacio determinados, es decir
es un conjunto de medidas que se aplican con el propósito de alcanzar objetivos
estratégicos (largo plazo) que también necesita de un plan en un nivel macro.
Existen varios tipos de planificación, pero todos ellos responden a una misma cláusula,
formas, métodos y acciones que son ideados con el fin de alcanzar metas de forma
ordenada y eficiente.
En el aspecto político la planificación sirve para establecer métodos de lucha entorno a un
problema, formas en las que se intentará resolver determinada problemática, en qué tiempo
se realizará y qué cosas se esperan al finalizar el tiempo establecido
En una empresa, la planificación sirve para obtener información y aplicarle en torno a los
recursos con los que se cuenta para alcanzar las metas y luego realizar los procedimientos
correspondientes intentando controlar el proceso.
En ocasiones, existen imponderables que ponen en peligro la planificación, tales como
hechos inesperados que vienen de factores ajenos a la organización, la resistencia a los
cambios por parte de empleados o clientes, falta de información para llevar adelante el plan,
etc.
La planificación es un proceso amplio que no solo necesita de tiempo sino también claridad
y garantía de alcanzar los objetivos, por ello necesita que las acciones se distribuyan de
manera programada en un plan, con el fin de racionalizar los recursos, realizar una
evaluación continua y efectuar los ajustes de manera oportuna.
Por lo tanto, podemos decir que el plan es el nivel máximo de planificación, porque permite
ver los resultados que se van a alcanzar delimitando todos los pasos que se deben seguir
para lograrlo, expresando los objetivos deseados en el mediano o largo plazo.
Para que un plan se haga realidad, necesita desglosarse en programas, que están
constituido por partes más pequeñas como son los proyectos.
1.2.1. Ventajas de la planificación
- Propicia el desarrollo de la empresa, en cuanto seguir un plan permite fijar metas
a futuro
- Reduce los riesgos, ya que el camino a seguir está previamente trazado
- Maximiza el aprovechamiento de los recursos, porque las metas u objetivos ya
se encuentran definidos, por lo tanto, se miniminiza los costos
- Nos permite alcanzar los objetivos organizacionales con eficacia, eficiencia,
economicidad y efectividad
1.2.2. Principales corrientes y técnicas de Planificación
Las principales corrientes de planificación predominantes en Latinoamérica son:
[Link]. Planificación Tradicional o Normativa
La planificación tradicional se centra en la construcción de la imagen objetivo que es en
realidad la situación deseada a partir de la situación actual. Por lo tanto, considera una sola
opción limitándose al desarrollo de potencialidades y reducción de limitaciones. Se basa
esencialmente en la certidumbre y causalidad.
Gráfico No. 2 Planificación Tradicional

Fuente: CGE- Curso Sistema de Planificación del Estado – Módulo I: LA PLANIFICACIÓN, SU IMPORTANCIA Y RELACIONCON EL CONTROL
GUBERNAMENTAL (Doc. Lic. David Yujra S.

[Link]. Planificación Estratégica

Etimológicamente la palabra estrategia proviene del griego “strategia‟, que significa
"actitudes de un general", acaudillar, que no es más que "planificar la destrucción de los
enemigos en razón eficaz de los recursos".
La planificación estratégica tiene su origen en la Escuela de Negocios de Harward en los
años 1950, nació y desarrolló en el sector privado, en empresas comerciales
estadounidenses, su máximo apogeo como modelo de gestión se dio en la década de 1970,
para decaer en la década de 1980, debido a la complejidad ambiental que comenzaron a
experimentar las organizaciones estadounidenses, empero esta herramienta no ha perdido
por completo su vigencia, pues es utilizada como mecanismo orientador del orden
organizacional
Cuando se habla de planificación estratégica se asocia al término "planeación a largo
plazo". La Planificación Estratégica sirve para determinar que somos (Misión) a donde
queremos llegar (Visión) y que debemos que hacer para lograrlo (Estrategias), para este
tipo de planificación se utiliza el Análisis FODA (Análisis de fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas).
El concepto de planeación estratégica se aleja cada vez más de la planeación tradicional,
por cuanto la planeación estratégica observa las posibles alternativas de acción en el futuro,
y al escoger dichas alternativas, éstas se convierten en la base para tomar decisiones
presentes. Para la planeación estratégica es importante cuestionarnos lo siguiente: ¿Dónde
estamos? ¿A dónde vamos? ¿A dónde deberíamos de ir?. La planificación estratégica se
operacionaliza a través de un proceso, cuyo principal resultado es la Estrategia institucional.
La planeación estratégica es clave en la organización de la administración tanto privada
como pública, por ser considerada una "herramienta que permite a las organizaciones
alcanzar la visión de éxito gracias a la aplicación de un método sistemático de definición de
acciones. Se encuentra alineada al eje de desarrollo económico que tiene como objetivo
generar condiciones favorables para el desarrollo de alternativas productivas basado en el
aprovechamiento del potencial productivo, hídrico, forestal, turístico y comercial; el
fortalecimiento empresarial a través de esquemas de financiación que fomenten la
generación de valor agregado y el crecimiento de la productividad, las oportunidades de
empleo y la generación de ingresos, impulso de las capacidades de las personas, y la
capacidad de pensar y actuar en lo global como en lo local.
Además, la planificación estratégica debe ser vista como un proceso en el cual se toma en
cuenta el porvenir, las decisiones actuales, la definición de metas, objetivos, políticas y
estrategias para desarrollar planes a mediano y largo plazo, esto es lo que permite ver a
futuro y adelantarse a los posibles problemas.
Gráfico No. 3 – Planificación Estratégica

En resumen, la planificación estratégica considera: misión, visión, análisis interno y externo,

objetivos estratégicos, estrategias, ejecución y evaluación
Fuente: CGE- Curso Sistema de Planificación del Estado – Módulo I: LA PLANIFICACIÓN, SU IMPORTANCIA Y RELACIONCON EL CONTROL
GUBERNAMENTAL (Doc. Lic. David Yujra S.
[Link]. Marco Lógico
El enfoque del Marco Lógico considera que la ejecución de un proyecto es consecuencia
de un conjunto de acontecimientos relacionados.
La Matriz de Marco Lógico es un resumen narrativo que sintetiza las actividades del
proyecto, los productos que se entregarán, y los resultados de corto, mediano y largo plazo
que se esperan lograr en la población objetivo.
Gráfico No. 4 – Árbol de Objetivos

Donde:
Fin: Es una descripción de la solución a problemas de nivel superior e importancia nacional,
sectorial o regional que se han diagnosticado.
Propósito: Describe el efecto directo como cambios de comportamiento o resultado
esperado al final del periodo de ejecución del proyecto.
Componentes: Son entregables, que pueden ser obras, programas, servicios específicos,
bienes necesarios para lograr el propósito.
Actividades: Son aquellas que el ejecutor tiene que llevar a cabo para producir cada
componente e implican el uso de recursos económicos, materiales, humanos etc.
De acuerdo a la CEPAL (Comisión Económica para América Latina y el Caribe) la
metodología de Marco Lógico centraliza su énfasis en el análisis del problema, análisis de
los involucrados, jerarquía de objetivos y selección de una estrategia de implementación
óptima. El producto de esta metodología analítica es la Matriz (el marco lógico), la cual
resume lo que el proyecto pretende hacer y cómo, cuáles son los supuestos claves y cómo
los insumos y productos del proyecto serán monitoreados y evaluados.
La Metodología del marco lógico contempla dos etapas, que se desarrollan paso a paso en
las fases de identificación y de diseño del ciclo de vida del proyecto:
- La primera etapa es la identificación del problema y alternativas de solución, se realizan
un análisis a través del árbol de problemas que comprende el análisis de: involucrados,
árbol de problemas (imagen de la realidad), árbol de objetivos (imagen del futuro y de una
situación mejor) y estrategias (comparación de diferentes alternativas en respuesta a una
situación precisa)
• La segunda etapa de planificación específicamente, en la que la idea del proyecto se
convierte en un plan operativo práctico para la ejecución. En esta etapa se elabora la matriz
de marco lógico. Las actividades y los recursos son definidos y visualizados en cierto
tiempo.
Gráfico No.5 - Matriz de Marco Lógico

En la columna de resumen narrativo se vacía las actividades, componentes propósito y fin

que se tiene escrito en el árbol de objetivos. Se elabora un indicador para cada actividad,
componente, propósito y fin. Estos indicadores son fórmulas que ayudan a alcanzar los
resultados esperados en calidad, cantidad y tiempo.
Se deben establecer fuentes de verificación para cada actividad, componente, propósito y
fin, estas fuentes son las evidencias de los indicadores como fotografías, resultados de
encuestas, entrevistas, etc
Cada proyecto comprende diferentes riesgos que afectan el seguimiento del mismo, como
ambientales, institucionales, sociales, políticos, climatológicos y otros que pueden hacer
que el mismo fracase.
[Link]. Cuadro de Mando Integral
El concepto de cuadro de mando deriva del concepto denominado "tableau du bord" en
Francia, que traducido significa tablero de mandos, o cuadro de instrumentos.
Se conoce también como Balances Scorecard. A partir de la década de 1990, el cuadro de
mando pasa a ser, además de un concepto práctico, una idea académica; ya que hasta
entonces el entorno empresarial no sufría grandes variaciones.
La Universidad de Harvard presentó el libro de control de gestión: "BALANCED SCORE
CARD" en el número de enero/febrero de 1992 de la revista Harvard Business Review, con
base en un trabajo realizado para una empresa de semiconductores. Sus autores, Robert
Kaplan y David Norton, planteaban que el CMI era un sistema de administración, que iba
más allá de la perspectiva financiera con la que los gerentes acostumbraban a evaluar la
marcha de una empresa. En la actualidad el cuadro de mando integral es una herramienta
de gestión que traduce la estrategia de la empresa en un conjunto coherente de indicadores.
Es un método para medir las actividades de una compañía en términos de su visión y
estrategia, por lo que proporciona a los gerentes una mirada global del negocio.
Se define el CMI como una síntesis de la información más relevante de una actividad
preparada con el propósito que la organización cuente con los elementos de juicio
necesarios para tomar las decisiones y acciones más apropiadas y conducir así la marcha
de la empresa en forma más criteriosa y efectiva.
El CMI es una herramienta revolucionaria para movilizar a la gente hacia el pleno
cumplimiento de la visión, a través de canalizar las energías, habilidades y conocimientos
específicos de la gente en la organización hacia el logro de metas estratégicas de largo
plazo. Permite guiar el desempeño actual hacia el futuro
El Cuadro de Mando Integral (CMI) complementa indicadores de medición de resultados de
la actuación con indicadores financieros y no financieros de los factores claves que influirán
en los resultados del futuro, derivados de la visión y estrategia de la organización. Enfatiza
la conversión de visión y estrategia de la empresa en objetivos e indicadores estratégicos.
Traduce la estrategia y la misión de una organización en un amplio conjunto de medidas de
actuación, que proporcionan la estructura necesaria para un sistema de gestión y medición
estratégica. Proporciona a los directivos el equipo de instrumentos que necesitan para
navegar hacia un éxito competitivo futuro. Transforma la visión y estrategia en objetivos y
medidas concretas, organizados en perspectivas. Es un instrumento que permite ofrecer
una visión completa de la organización, siendo el elemento esencial del sistema de
información que sirve de apoyo al sistema de control de gestión en su misión de mejorar su
nivel de competitividad en el largo plazo.
El CMI evolucionó de un sistema de indicadores mejorado, para convertirse en un sistema
de gestión central. Los objetivos e indicadores de Cuadro de Mando Integral se derivan de
la visión y estrategia de una organización; y contemplan la actuación de la organización
desde las siguientes perspectivas:
- Financiera. Los indicadores financieros resumen las consecuencias económicas,
fácilmente mensurables, de acciones que ya se han realizado.
- Cliente. Identificados los segmentos de clientes y de mercado en los que competirá la
unidad de negocio y las medidas de actuación para ello, entre los indicadores se
incluyen: la satisfacción y retención del cliente, la adquisición de nuevos clientes, la
rentabilidad del cliente y la cuota de mercado en los segmentos seleccionados.
- Procesos internos. Se identifican los procesos críticos que permitan a la unidad de
negocio entregar las propuestas de valor que atraerán y retendrán a los clientes de los
segmentos seleccionados y satisfacer las expectativas de excelentes rendimientos
financieros de los accionistas. Bajo el enfoque del CMI se acostumbra a identificar
procesos totalmente nuevos y no sólo mejorar los existentes que representan el ciclo
corto de la creación de valor.
- Aprendizaje y crecimiento. Identifica la estructura que la organización debe construir
para crear una mejora y crecimiento a largo plazo. Sus fuentes principales son las
personas, los sistemas y los procedimientos de la organización asociados con la
formación de recursos humanos Las medidas basadas en los empleados incluyen la
satisfacción de los mismos (cliente interno), retención entrenamiento y competencias de
los empleados.
- Comunidad. A estas cuatro perspectivas, se le agrega una quinta que ha tenido un
marcado protagonismo en los últimos años. Se basa en la aplicación de objetivos que
inciden en la satisfacción de los clientes y los de la comunidad en donde se desenvuelve
la organización al agregar valor por medio de un comportamiento concreto que es el que
perciben los clientes actuales, los potenciales y la comunidad. Involucra tanto la
influencia de la empresa en el medio ambiente (vertido de efluentes, contaminación
visual y sonora), como lo relacionado con la población (centros de salud, viviendas,
capacitaciones Tiene en cuenta indicadores típicos de: gestión ambiental, seguridad e
higiene y responsabilidad social empresaria
Gráfico No. 6 Cuadro de Mando Integral (Balanced Score)
1.2.3. Plan de acción
En el proceso de planificación se habla más de un plan de acción que de un simple plan
constituyéndose este en una herramienta de planificación empleada para la gestión y
control de tareas y proyectos.
Los planes de acción son muy útiles a la hora de coordinar y comprometer a un conjunto
de personas, organizaciones o, incluso, naciones, a involucrarse y trabajar juntas con la
finalidad de conseguir determinadas metas. Como tal, el plan de acción es adaptable a las
más diversas áreas de gestión de proyectos: educativa, comunitaria, empresarial,
organizacional, administrativa, comercial, de mercadeo o marketing, etc.
Todo plan de acción debe contener descritos y especificados los siguientes aspectos:
 Análisis previo: incluye un análisis de la situación y de las necesidades sobre las
que se va a intervenir.
 Objetivo general: define cuáles son las metas específicas que pretende alcanzar.
 Actividades: describe una lista de acciones, tareas y estrategias que deben ser
ejecutadas.
 Responsabilidades: asigna y distribuye tareas y responsabilidades para cada acción
 Recursos: determina los recursos financieros, humanos y materiales que serán
necesarios para su implementación, así como su distribución.
 Temporalidad: se planifica para un periodo determinado, con una duración definida,
es decir, un comienzo y un término inclusive para cada actividad
 Indicadores: determina los indicadores de gestión que se usarán para el
seguimiento y evaluación del proceso, así como para la toma de decisiones.
 Riesgos, cuando corresponda debe identificar los riesgos para alcanzar los objetivos
 Ajustes: debido a que es un trabajo que está en constante desarrollo y evolución,
sobre la marcha del proceso se introducirán los cambios o correcciones que fuesen
necesarios.
1.2.4. La Planificación en el Estado Plurinacional de Bolivia
Para comprender el Sistema de Planificación del Estado Plurinacional de Bolivia,
previamente debemos comprender que existen objetivos macro a nivel mundial, como son
los establecidos en la Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible aprobados por la
Asamblea General de las Naciones Unidas (ONU). En septiembre de 2015, con la
participación de 193 paises representados por sus Presidentes o Jefes de Estado, se
aprueban los ODS (Objetivos de Desarrollo Sostenible) para lograr objetivos a nivel mundial
como por ej. poner fin a la pobreza, luchar contra la desigualdad, hacer frente al cambio
climático, etc.
Los 17 ODS – Objetivos de Desarrollo Sostenible aprobados en la Agenda 2030 son:
De manera gráfica, se representan de la siguiente manera:
Gráfico No. 7 - Objetivos de Desarrollo Sostenible

En base a estos objetivos, el Estado Plurinacional de Bolivia, ha elaborado su planificación

en el corto, mediano y largo plazo.
 Gráfico No.8 - Planificación del Estado Plurinacional de Bolivia

Gráfico No. 9 Planificación del Estado Plurinacional de Bolivia (Temporalidad)

Gráfico No. 10 - Evolución y Estructura del Sistema de Planificación Integral del
Estado

Gráfico No. 11 - Evolución y Estructura del SPIE

Temporalidad de Planes
 Gráfico No. 12 - Ejes estratégicos del PDES 2021-2025

El Sistema de Planificación Integral del Estado (SPIE), cuyo Organo Rector es el Ministerio
de Planificación del Desarrollo (MPD), está a cargo de la planificación a largo, mediano y
corto plazo del Estado Plurinacional de Bolivia y contempla un enfoque integrado y
sistémico (Sistemas de la Ley 1178), mediante la asignación de recursos que serán sujetos
a seguimiento y evaluación
De acuerdo a la Ley 1178, el ámbito de aplicación del SPIE comprende:
- Todas las entidades del Sector Público, sin excepción y toda personería
jurídica donde el Estado tenga la mayoría del patrimonio.
- Las unidades administrativas de los Órganos Legislativo, Judicial y Electoral y
de la Contraloría General del Estado
Para ver en detalle la Ley 777, revisar el siguiente enlace:
[Link]
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1.3. Presupuesto
El presupuesto es un plan de las operaciones y recursos de una empresa, que se formula
para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos
monetarios
En otras palabras elaborar un presupuesto es sentarse a planificar las actividades futuras
y expresarlo en DINERO.
BIBLIOGRAFIA
[Link]
[Link]
[Link]
[Link]
Jordan Minaya Wendy – Planificación y Presupuesto “Una combinación inseparable”,
2021