Ajustes preliminares del Almecén "Júpiter", propiedad de la sociedad de Carlos Monroy y Cía.

Ltda, quien optó por el

régimen de los articulos 43 y 173. Al 31 de Diciembre del 2022.
P#1 31
Depreciación Vehículos de Reparto 31,008.00
Depreciación Mob. Y Equipo Sala de Ventas 4,514.40
Depreciación Mob. Y Equipo Oficinas 3,009.60
Depreciación Equipo de Computación Oficinas 2,890.38
Depreciación Equipo de Computación Ventas 963.46
a: Depreciación acum. Vehículos de Reparto 31,008.00
Depreciación acum. Mobiliario y Equipo 7,524.00
Depreciacion acum. Equipo de Computación 3,853.84
Para establecer las depreciaciones con sus porcetajes maximos
legales 42,385.84 42,385.84
P#2 31
Amortizacion Marcas y Patentes 3,600.00
a: Amortización acum. Marcas y Patentes 3,600.00
Para establecer las amortizaciones con sus porcentajes máximos
legales 3,600.00 3,600.00
P#3 31
Gastos sobre Compras 810.00
IVA Por Cobrar 97.20
a: Caja y Bancos 907.20
Registro por transporte de mercaderias compradas en
Quetzaltenango factura No.28 con IVA incluido 907.20 907.20
P#4 31
Estimación para cuentas incobrables 700.00
a: Deudores comerciales 700.00
Registro de Factura No.347 sobre un saldo que se considera
incobrable 700.00 700.00
P#5 31
Material de Empaque Consumido 2,388.00
a: Material de Empaque 2,388.00
Registro del material de empaque que hay en exisstencia 2,388.00 2,388.00
P#6 31
Valores Mobiliarios a Corto Plazo 40,000.00
a: Valores Mobiliarios a Largo Plazo 40,000.00
Registro de valores que se cobrarán en el próximo ejercicio 40,000.00 40,000.00
P#7 31
Cuentas Incobrables 289.00
a: Estimación para cuentas Incobrables 289.00
Registro para ajustar Estimación para cuentas incobrables
en el 3% 289.00 289.00
P#8 31
Prestaciones Laborales de Vendedores 18,069.20
a: Prestaciones Laborales por pagar 18,069.20
Registro de las prestaciones pendiente de pago de pago a
Ceferino Pocasangre, Chofer de una panel 18,069.20 18,069.20
VAN
P#9 31
Prestamos Bancarios a Largo Plazo 48,000.00
a: Prestamos Bancarios a Corto Plazo 48,000.00
De los Préstamos, se pagarán en el siguiente ejercicio 48,000.00 48,000.00
P#10 31
ISR 2,471.50
 a: ISR por Pagar 2,471.50

Impuesto sobre los ingresos del mes de Diciembre 2,471.50 2,471.50

P#11 31
Alquileres Sala de Ventas 20,160.00
Alquileres de Oficina 13,440.00
a: Alquileres 33,600.000
Se Registro distribución de los alquileres 33,600.00 33,600.00
P#12 31
Caja y Bancos 800.00
a: Creditos Recuperados 800.00
Se registro un credito del señor Filomeno Villafuerte García
pago en efectivo la factura No.2370 800.00 800.00
P#13 31
IVA por Pagar 1,897.20
Material de Empaque Consumido 1,897.20
Registro de la Regularización del IVA 1,897.20 1,897.20
P#14 31
Compras 3,210.00
a: Gastos sobre Compras 3,210.00
Regularizamos los gastos sobre Compras 3,210.00 3,210.00
P#15 31
Devoluciones y Rebajas s/Compras 2,320.00
a: Compras 2,320.00
Regularizamos las dev y reb s/Compras 2,320.00 2,320.00
P#16 31
Mercaderias 102,890.00
a: Compras 102,890.00
Trasladamos la cantidad de compras a Mercaderías 102,890.00 102,890.00
P#17 31
Costo de Ventas 93,690.00
a: Mercaderías 93,690.00
Establecemos el costo de Ventas 93,690.00 93,690.00
P#18 31
Perdidas y Ganancias 537,280.21
a: Sueldos de Administración 120,000.00
Sueldos de Vendedores 102,000.00
Gastos sobre Compras 810.00
Dev y Reb S/ Ventas 1,800.00
Bonificación Administración 15,000.00
Bonificación de Vendedores 18,000.00
Prestaciones Laborales Administración 20,000.00
Prestaciones Laborales de Vendedores 35,069.20
Interes Gasto 17,830.00
Impuesto sobre la Renta 29,659.99
ISR sobre Renta de Capital 1,158.18
Depreciación de vehículos de Reparto 31,008.00
Depreciación Mob. Y Equipo Sala de Ventas 4,514.40
Depreciación Mob. Y Equipo Oficinas 3,009.60
Depreciación Equipo de Computación Oficinas 2,890.38
Depreciación Equipo de Computación Ventas 963.46
Amortizacion Marcas y Patentes 3,600.00
Material de Empaque Consumido 2,388.00
Alquileres Sala de Ventas 20,160.00
 Alquileres de Oficina 13,440.00
Cuentas Incobrables 289.00
Costo de Ventas 93,690.00
Establecemos las Perdidas del Ejercicio 537,280.21 537,280.21
P#18 31
Ventas 528,342.74
Intereses Percibidos 12,740.00
Credito Recuperado 800.00
a: Perdida y Ganancia 537,278.21
ISR por Pagar 1,151.13
Reserva Legal 172.67
Superavit Neto 3,280.73
Para Establecer las ganancias, ISR, Reserva Legar y Superavit 541,882.74 541,882.74
P#19 31
Prestaciones bancarios a Largo Plazo 32,000.00
Capital Social 200,000.00
Acreedores Comerciales 71,896.00
Depreciación Acum. Vehiculos de Reparto 124,032.00
Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo 30,096.00
Amort. Acum. Marcas y Patentes 14,400.00
Estimación para Ctas Incobrables 699.00
Reserva Legal 13,400.00
IVA por Pagar 1,772.80
ISR por Pagar sobre Compra 4,320.00
IGSS por Pagar 3,237.50
ISR Retenido por pagar s/Rentas de Cap. 196.00
Depreciacion acum. Equipo de Computación 3,853.84
Prestaciones Lab. Por Pagar 18,069.20
Prestamos Bancarios a Corto Plazo 48,000.00
ISR por Pagar 2,471.50
Superavit 4,604.53
a:Caja y Bancos 76,986.37
Vehículos de Reparto 192,000.00
Mobiliario y Equipo 38,000.00
Marcas y Patentes 18,000.00
Mercaderías 90,000.00
Deudores Comerciales 23,300.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo 60,000.00
Material de Empaque 1,592.00
Equipo de Computación 31,900.00

ISR Retenido por Acreditar s/Ventas 1,270.00

Valores Mobiliarios a Corto Plazo 40,000.00
Establecemos la partida de Cierre 573,048.37 573,048.37
(-)

*
/

(-)

(-)

*
/

*
*

*
 *

(-)

(-)
 (+)

(-)
 PROCEDIMIENTOS DE AJUESTES

AJUSTE No.1

Depreciciacion de Vehículos de reparto

Vehículos Q 192,000.00
Valor de desecho Q 2,000.00
Valor a depreciar Q 190,000.00

Kilometros recorridos 38,760

Vida Util recorrido 237,500
Depreciación Q 31,008.00

Depreciación de Mobiliario y Equipo

Mobiliario y Equipo Q 38,000.00
Valor residual 1% Q 380.00 (Q38,000.00 * 1%)
Valor a Depreciar Q 37,620.00
Porcentaje 20%
Q 7,524.00

Sala de ventas 3/5 Q 4,514.40 (Q7,524.00 *3 / 5)

Oficina 2/5 Q 3,009.60 (Q7,524.00 *2 / 5)

Depreciación Equipo de Computación

Equipo de Computación Q 31,900.00
Valor residual 2% Q 638.00 (Q 31,900.00 * 2%)
Valor a Depreaciar Q 31,262.00
Porcentaje 33.33%
Q 10,419.62
Dias a Depreciar 135
Dentro de un año 365
Q 3,853.83
Oficina 75% Q 2,890.38
Ventas 25% Q 963.46

Amortización de marcas y patentes

Marcas y Patentes Q 18,000.00
Porcentaje 20%
Amortización Q 3,600.00
 AJUSTE No.2

Gastos sobre Compras /1.12 Q 810.00 Q 907.20

IVA por Cobrar 12% Q 97.20

AJUSTE No.4

Material de Empaque Q 3,980.00

Existencia 2/5 (3,980.00*3/5)
Consumido 3/5 Q 2,388.00

AJUSTE No.6

Estimación para cuentas incobrables Q 1,110.00 Balance

Ajuste No.4 Q 700.00
Q 410.00
Deudores Comerciales Q 24,000.00 Balance
Ajuste No.4 Q 700.00
Q 23,300.00
Porcentaje para Estimación 3%
Q 699.00

(Q699.00 - Q410.00) Q 289.00

AJUSTE No.7

Aumentos
Sueldo Inicial Q 2,900.00
10/1/2020 Q 3,000.00 (Q2,900.00 + Q100.00)
10/1/2021 Q 3,100.00
10/1/2022 Q 3,200.00
12/31/2022 Q 3,200.00 Fecha de despido

SUELDOS Comisiones
Diciembre Q 3,200.00 Q 390.00
Noviembre Q 3,200.00 Q 410.00
Octubre Q 3,200.00 Q 380.00
Septiembre Q 3,100.00 Q 450.00
Agosto Q 3,100.00
Julio Q 3,100.00
Totales Q 18,900.00 Q 1,630.00
Aguinaldo, Bono 14, Vacaciones Q 20,530.00 / 6 meses Q 3,421.67
Indermización Q 3,421.61 / 12 * 14 Q 3,991.94

Días
Fecha 15 de abril 2019 16
Mayo - Diciembre 2019 245
Enero - Diciembre 2020 365
Enero - Diciembre 2021 365
Enero - diciembre 2022 365
Días Laborados en la empresa 1356

Vacaciones 261
Aguinaldo 31
Bono 14 184
Indermización 1095

Aguinaldo = 3,421.67 31
365

Bno14 = 3,421.67 184

365

Vacaciones = 3,421.67 261

365
2

Indermización 3,991.94 1,356

365

AJUSTE No.9

Ingresos del mes de Diciembre Q 43,878.56

(-) Q 30,000.00
Q 13,878.56
* 7%
ISR Q 971.50
+ Q 1,500.00
ISR TOTAL Q 2,471.50

AJUSTE No.10
Alquileres Q 33,600.00 Balance

Ventas 60% Q 20,160.00

Oficina 40% Q 13,440.00
Q 33,600.00

AJUSTE No. 12

IVA por Cobrar Q 1,800.00 Balance

Ajuste No.3 Q 97.20
Q 1,897.20

IVA por Pagar Q 3,670.00 Balance

Costo de Ventas

Compras de Saldos Ajustados Q 102,890.00

Mercaderias inventario lnicial (Saldos) Q 80,800.00
Mercaderias inventario Final Q 90,000.00
Q 93,690.00

Establecer el superavit o Deficit

Perdida 537,278.21
Ganancia 541,882.74

Activo 573,048.37
Pasivo 568,443.84
ENTOS DE AJUESTES

Agosto 13
Septiembre 30
Octubre 31
Noviembre 30
Diciembre 31
Dias a Depreciar 135
00 + Q100.00)

Q 20,530.00
Mayo 31
Junio 30
Julio 31
Agosto 31
Septiembre 30
Octubre 31
Noviembre 30
Diciembre 31
245

Q 290.61

Q 1,724.90

Q 1,223.36

Q 14,830.33
Q 18,069.20
(Q33,600.00 * 60% )
(Q33,600.00 * 40%)

-Q 4,604.53

Q 4,604.53
 SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE VENTAS RESULTADOS BALANCE GENERAL
No. CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER PERDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO
1 Caja y Bancos 77,093.57 800.00 907.20 76,986.37 76,986.37
2 Vehículos de Reparto 192,000.00 192,000.00 192,000.00
3 Mobiliario y Equipo 38,000.00 38,000.00 38,000.00
4 Marcas y Patentes 18,000.00 18,000.00 18,000.00
5 Mercaderías 80,800.00 80,800.00 102,890.00 93,690.00 90,000.00
6 Compras 102,000.00 3,210.00 2,320.00 102,890.00 102,890.00 - - - -
7 Deudores Comerciales 24,000.00 700.00 23,300.00 23,300.00
8 Sueldos Administración 120,000.00 120,000.00 120,000.00
9 Sueldos Vendedores 102,000.00 102,000.00 102,000.00
10 Gastos sobre Compras 3,210.00 810.00 3,210.00 810.00 810.00
11 IVA por Cobrar 1,800.00 97.20 1,897.20 - - - - - - - -
12 Valores Mobiliarios a Largo Plazo 100,000.00 40,000.00 60,000.00 60,000.00
13 Alquileres 33,600.00 33,600.00 - - - - - - - -
14 Material de Empaque 3,980.00 2,388.00 1,592.00 1,592.00
15 Devoluciones y Rebajas s/Ventas 1,800.00 1,800.00 1,800.00
16 Bonidicacion Administración 15,000.00 15,000.00 15,000.00
17 Bonificación de Vendedores 18,000.00 18,000.00 18,000.00
18 Prestaciones Lab. de Administración 20,000.00 20,000.00 20,000.00
19 Prestaciones Lab. De Vendedores 17,000.00 18,069.20 35,069.20 35,069.20
20 Equipo de Computación 31,900.00 31,900.00 31,900.00
21 Interes Gasto 17,830.00 17,830.00 17,830.00
22 Impuesto Sobre la Renta 27,186.49 2,471.50 29,657.99 29,657.99
23 ISR Retenido por Acreditar s/Ventas 1,270.00 1,270.00 1,270.00
24 ISR sobre Rentas de Capital 1,158.18 1,158.18 1,158.18
25 Prestaciones bancarios a Largo Plazo 80,000.00 48,000.00 32,000.00 32,000.00
26 Capital Social 200,000.00 200,000.00 200,000.00
27 Ventas 528,342.74 528,342.74 528,342.74
28 Devoluciones y Rebajas s/Compras 2,320.00 2,320.00 - - - - - - - - -
29 Acreedores Comerciales 71,896.00 71,896.00 71,896.00
30 Depreciación Acum. Vehiculos de Reparto 93,024.00 31,008.00 124,032.00 124,032.00
31 Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo 22,572.00 7524.00 30,096.00 30,096.00
32 Amort. Acum. Marcas y Patentes 10,800.00 3,600.00 14,400.00 14,400.00
33 Estimación para Ctas Incobrables 1,110.00 700.00 289.00 699.00 699.00
34 Intereses Percibidos 12,740.00 12,740.00 12,740.00
35 Reserva Legal 13,400.00 13,400.00 13,400.00
36 IVA por Pagar 3,670.00 1,897.20 1,772.80 1,772.80
37 ISR por Pagar sobre Compra 4,320.00 4,320.00 4,320.00
38 IGSS por Pagar 3,237.50 3,237.50 3,237.50
39 ISR Retenido por pagar s/Rentas de Capital 196.00 196.00 196.00
40 Depreciación Vehículos de Reparto 31,008.00 31,008.00 31,008.00
41 Depreciación Mob. Y Equipo Sala de Ventas 4,514.40 4,514.40 4,514.40
42 Depreciación Mob. Y Equipo Oficinas 3,009.60 3,009.60 3,009.60
43 Depreciación Equipo de Computación Oficinas 2,890.38 2,890.38 2,890.38
44 Depreciación Equipo de Computación Ventas 963.46 963.46 963.46
45 Depreciacion acum. Equipo de Computación 3,853.84 3,853.84 3,853.84
46 Amortizacion Marcas y Patentes 3,600.00 3,600.00 3,600.00
47 Material de Empaque Consumido 2,388.00 2,388.00 2,388.00
48 Valores Mobiliarios a Corto Plazo 40,000.00 40,000.00 40,000.00
49 Cuentas Incobrables 289.00 289.00 289.00
50 Prestaciones Lab. Por Pagar 18,069.20 18,069.20 18,069.20
51 Prestamos Bancarios a Corto Plazo 48,000.00 48,000.00 48,000.00
52 ISR por Pagar 2,471.50 2,471.50 2,471.50
53 Alquileres Sala de Ventas 20,160.00 20,160.00 20,160.00
56 Alquileres de Oficina 13,440.00 13,440.00 13,440.00
57 Credito Recuperado 800.00 800.00 800.00
58 Costo de Ventas 93,690.00 93,690.00
59 Superávit 4,604.53 4,604.53
58
59 TOTALES 1,047,628.24 1,047,628.24 200,637.94 200,637.94 1,110,326.58 1,110,326.58 196,580.00 196,580.00 537,278.21 541,882.74 573,048.37 573,048.37
Estado de Resultado del Almecén "Júpiter", propiedad de la sociedad de Carlos Monroy y Cía. Ltda, quien optó por el régimen de los articulos
43 y 173. Al 31 de Diciembre del 2022.
Ingresos de Operación
Ventas 528,342.72
(-) Devoluciones y Rebajas s/Ventas 1,270.00
Ventas Netas 527,072.72
Costo de Ventas
Mercaderias I 80,800.00
Compras 102,000
(+) Gastos sobre Compras 3,210.00
Compras Brutas 105,210
Devoluciones y Rebajas s/Compras 2,320
Compras Netas 102,890
Mercaderia Disponible 183,690.00
Merccaderia II 90,000.00
Costo de Ventas 93,690.00
Margen Brutas 433,382.72
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldo de Vendedores 102,000.00
Bonificación incentivo de vendedores 18,000.00
Prestaciones Laborales de Vendedores 35,069.20
Alquileres sala de Ventas 20,160.00
Depreciación Vehiculos de Reparto 31,008.00
Depreciación Mobiliario y Equipo s/Ventas 4,514.40
Depreciación Equipo de Compuración s/Ventas 963.46 211,715.06
Gastos de Administración
Sueldos de Administración 120,000.00
Bonificación Incentivo de Administración 15,000.00
Prestaciones Laborales de Administración 20,000.00
Intereses Gastos 17,830.00
Impuesto sobre la Renta 29,659.99
ISR sobre Rentas de Capital 1,158.18
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina 3,009.60
Depreciación Equipo de Computación de Oficina 2,890.38
Amortización Marcas y Patentes 3,600.00
Materias de Empaque Consumido 2,388.00
Alquileres de Oficina 13,440.00
Cuentas Incobrables 289 229,265.15 440,980.21
Resultado de Operación 874,362.93
Otros Ingresos
Intereses Percibidos 12,740.00
Créditos Recuperados 800 13,540.00
Ganancia del Ejercicio 860,822.93
Balance General de Cierre"Júpiter", propiedad de la sociedad de Carlos Monroy y Cía. Ltda, quien optó por el régimen de los articulos 43 y
173. Al 31 de Diciembre del 2022.
Activo
Corriente
Caja y Bancos 76,986.37
Mercaderias 90,000.00
Deudores Comerciales 23,300.00
(-) Estimación para cuentas Incobrables 699 22,601.00
Valores Mobiliarios a Corto Plazo 40,000.00
ISR Retenido por Acreditar s/Ventas 1,270.00
Material de Empaque 1,592.00 232,449.37
No Corriente
Vehículos de Reparto 192,000.00
(-) Depreciación acum. Vehículos de Reparto 124,032.00 67,968.00
Mobiliario y Equipo 38,000.00
(-) Depreciación acum. Mobilirio y Equipo 30,096.00 7,904.00
Marcas y Patentes 18,000.00
(-) Amortización Acumulada Marcas y Patentes 14,400.00 3,600.00
Equipo de Computación 31,900.00
Depreciación acumulada Equipo de Computación 3,853.84 28,046.16
Valores Mobiliarios a Largo Plazo 60,000.00 167,518.16
Suma de Activo 399,967.53
Pasivo
Corriente
Acreedores Comerciales 71,896.00
IVA por Pagar 1,772.80
ISR por Pagar sobre Compra 4,320.00
IGSS por Pagar 3,237.50
ISR Retenido por pagar s/Rentas de Cap. 196.00
Prestaciones Laborales Por Pagar 18,069.20
Préstamos Bancarios a Corto Plazo 48,000.00
ISR por Pagar 2,471.50 149,963.00
No Corriente
Préstaciones bancarios a Largo Plazo 32,000.00
Suma de Pasivo 181,963.00
Patrimonio Neto
Capital Social 200,000.00
Reserva Legal 13,400.00
Superávit Neto 4,604.53 218,004.53
Total 399,967.53