Universidad Autónoma Gabriel René Moreno Facultad De Ciencias Contables, Auditorias,

Laboratrio Profesional I Sistemas de Control De Gestión y Finanzas

CARRERA : CONTADURIA PÚBLICA

MATERIA : LABORATORIO PROFESIONAL I

SIGLA : CPA360

GRUPO :M

CATEDRÁTICO : Lic. José Choque Huanca, [Link].

SEMESTRE : II – 2022

FECHA DE PRESENTACIÓN : ……………………

Santa Cruz de la Sierra – Bolivia

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 1 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
Telf. Cel. 726-69636 CPA-360 Sino en lo que hace con lo que Sabe.
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Laboratrio Profesional I Sistemas de Control De Gestión y Finanzas

PRACTICO # 1
COMERCIAL "AJUSTES" SRL
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en Bolivianos - Bs.)
APLICACIÓN DE LA NORMA CONTABLE # 3 Y # 6 ---- D.S. 24051
REF. CUENTAS F/M DEUDOR ACREEDOR
6 CAJA GENERAL M/N 1 5,370.00
4 BANCO QUEBRADO CTA CTE 906090 M/N 2 2,000.00
BANCO QUEBRADO CTA CTE 9060180 M/E 3 27,100.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 4 12,825.00
INVENTARIOS DE MERCADERÍAS 5 157,341.00
7 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6 5,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 7 60,000.00
CARGAS SOCIALES 8 18,222.00
GASTOS GENERALES 9 6,000.00
COSTO DE VENTAS 10 125,369.00
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES 11 9,379.00
5 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS M/E 12 3,527.00
8 PUBLICIDAD VENCIDA 13 2,716.00
CRÉDITO FISCAL 14 8,933.00
1 TERRENO 15 87,321.00
1 EDIFICIO 16 174,758.00
CUENTAS POR COBRAR JUAN PÉREZ 17 1,135.00
SUSCRIPCIONES VENCIDAS 18 2,357.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 19 967.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 20 2,585.00
1 MUEBLES Y ENSERES 21 12,453.00
1 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 22 17,354.50
1 VEHÍCULOS 23 78,159.00
1 HERRAMIENTAS 24 1,613.00
VENTAS DE MERCADERÍAS 25 336,807.68
IMPUESTO A LA TRANSACCIÓN POR PAGAR 26 3,887.31
DEBITO FISCAL 27 16,845.01
2 PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR M/E 28 54,369.00
AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES 29 639.00
3 COMISIONES GANADAS 30 5,179.00
SUELDOS POR PAGAR 31 15,568.20
ALQUILERES GANADOS 32 7,703.00
9 CAPITAL 33 372,000.00
PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 34 4,998.00
APORTES PATRONALES P/PAGAR 35 2,056.50
RETENCIONES LABORALES P/PAGAR 36 2,431.80
TOTAL 822,484.50 822,484.50

REF. DATOS ADICIONALES:

La empresa inicia su gestión el 25 de junio 2017 UFV 2,20641 y está realizando sus estados financieros al 31 de
diciembre del 2017 con la siguiente información:

1. - Los bienes de uso fueron aportados por su propietario en fecha de constitución excepto el vehículo y
las herramientas que fueron comprados el 01/07/2017 UFV 2,20688
2. - La cuenta préstamo Bancario por pagar se refiere a un préstamo bancario realizado el 14/12/2017; a
un plazo de 2 años, amortizable mensualmente. UFV 2,23422; la tasa de interés es del 15,50%
3. - Las comisiones fueron cobradas en forma anticipadas, por el lapso de 6 meses a partir del
10/09/2017; por vender productos de terceros.
4. - Según conciliación bancaria de la CTA. CTE. 906090 M/N, existe una diferencia de Bs. 1.159.- (Saldo
Banco Bs. 3.159.-), que corresponde al pago que nos hizo nuestro cliente directamente en nuestra CTA.
CTE. bancaria, cancelando la totalidad su deuda; el mismo que se benefició con un descuento por pronto
de Bs. 300.- (documento por cobrar cliente Bs. 1.459.-). Además, el banco nos envía una nota de cargo
por ITF de Bs. 150,-
5. - Los seguros fueron pagados por 10 meses en la compañía de Seguro TODO-CADUCADO SA. A partir del
25/07/2017
6. - El saldo de caja según arqueo (Recuento Físico) al 31/12/2017 fue de Bs. 5.395.- (Ver B.C.S.S.)
7. - Los gastos de organización se amortizarán en función a ley, (Mes de Ref. junio 2017).
8. - La publicidad se pagó en forma anticipada en, en el canal "CHISMES-TV", por el lapso de 6 meses a
partir del 01/08/2017
9. - Actualizar el patrimonio al 31/12/2017 UFV 2,23694
Se pide. -
1) Ajustes contables con sus respectivos cálculos de respaldo.
2) Estados financieros
a) Estado de Resultado
b) Balance General
c) Estado de Evolución del Patrimonio
d) Estado de Utilidad no Distribuida

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Comercial “JEMA & JM”

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
Practico # 2 AL 31 de diciembre de 2016
(Expresado en bolivianos)

NRO. CUENTAS DEUDOR ACREEDOR

1 Caja M/N 5,125.00
2 Banco Cta. CTE 987654 M/N 3,617.00
3 Banco Cta. CTE 456789 M/E 25,119.00
4 Documentos por Cobrar M/E 12,825.00
5 Inventarios de Mercaderías 157,391.00
6 Sueldos y Salarios 60,000.00
7 Cargas Sociales 18,798.00
8 Gastos Generales 6,000.00
9 Costo de Ventas 125,369.00
10 Impuestos a las Transacciones 9,379.00
11 Seguros Vencidos 3,258.00
12 Publicidad Vencida 2,535.00
13 Terreno 95,000.00
14 Edificio 125,000.00
15 Intereses Bancarios 1,895.00
16 Suscripciones Vencidas 2,357.00
17 Descuentos sobre Ventas 967.00
18 Devoluciones sobre Ventas 2,585.00
19 Muebles y Enseres 13,654.00
20 Equipo de Computación 20,000.00
21 Vehículos 76,399.00
22 Herramientas 1,527.00
23 Ventas De Mercadería 291,601.18
24 Impuestos a las Transacciones por Pagar 3,887.31
25 Debito Fiscal 16,845.01
26 Préstamo Bancario por Pagar M/E 65,200.00
27 Intereses Bancarios por Pagar M/E 1,895.00
28 Comisión Ganadas 6,088.00
29 Proveedores 13,000.00
30 Resultado por Exposición a la Inflación 7,653.50
31 Capital 340,000.00
32 Previsión para Indemnización 4,800.00
33 Aportes Patronales por Pagar 2,830.00
34 Sueldos y Salarios por Pagar 12,825.00
35 Retenciones Laborales por Pagar 2,175.00
Totales 768,800.00 768,800.00

DATOS ADICIONALES
La empresa se constituyó el 01 de septiembre de 2017 TC. ……. UFV……….
1. - Los bienes de uso fueron aportados por sus propietarios en fecha de constitución excepto las herramientas
que fueron comprados el 05/11/2017 TC. ……. UFV……….
2. - La cuenta Préstamo Bancarios por Pagar M/E se refiere a un préstamo realizado el 14 de diciembre de
2015 a 1.5 años plazo. Amortizable mensualmente TC. ……. UFV………, la tasa de interés es del 13.75%
anual
3. - El cálculo de las retenciones del mes de diciembre de 2017, fue el siguiente:

SUELDO RETENSIÓN LABORAL TOTAL SUELDO

MES APORTE RIESGO COMISION 14.50% POR
VOLUNTARIO COMUN 0.50% PAGAR
12% 2.00%
Bs. 1,800.00 300.00 75.00 2,175.00 12,825.00
15,000.00

SE PIDE
- AJUSTES CONTABLES
- ESTADOS FINANCIEROS
- ASIENTOS DE CIERRE
- TIPO DE CAMBIO AL 31/12/2017 es de: TC. ……. UFV……….

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PRACTICO # 3

Usted ha sido contratado como contador por la empresa “ESCLAVA” S.A. Para elaborar los primeros
Estados Financieros, correspondiente a la gestión 2017, la empresa presenta los siguientes datos:

Caja 36.000,00
Caja Chica 2.076,00
Bancos Nacional De Bolivia 15.876,00
Cuentas Por Cobrar 18.876,00
Crédito Fiscal 3.417,00
Terrenos 37.320,00
Edificios 100.256,00
Seguros Pagados Por Adelantado 2.593,00
Cuentas por Pagar 32.474,00
Deudas Tributarias Por Pagar 18.876,00
Previsión para Indemnización 2.983,00
Provisión para Aguinaldo 2.983,00
Aporte y Retenciones Laborales por Pagar 4.919,00
Aporte y Retenciones Patronales por Pagar 2.369,00
Depreciación Acumulada de Edificios 5.234,00
Previsión para Cuentas Incobrables 341,00
Hipoteca 34.320,00
Capital Social 73.604,00
Ajuste de Capital 10.676,00
Utilidad no Distribuida al 31/12/2016 9.252,00
Ventas 66.666,00
Recargos sobre Ventas 2.265,00
Comisiones Ganadas 14.286,00
Alquileres Ganados 14.000,00
Mantenimiento de Valor (Saldo Acreedor) 6.429,00
Canastones Navideños 2.431,00
Sueldos y Salarios 4.858,00
Intereses 16.988,00
Gastos de Organización 4.891,00
Cargas Sociales 5.369,00
Multas Tributarias 5.965,00
Impuesto A Las Transacciones 5.062,00
Servicios Básicos 1.166,00
Muebles y Enseres 1.640,00
Seguros Pagados 6.000,00
Costo de la Mercadería Vendida 19.217,00
Inventario Final 22.650,00
Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 15,00
Depreciación Bienes de Uso 2.615,00
Sueldos y Salarios por Pagar 1.574,00
Alquiler cobrado por Adelantado 12.000,00

NOTA: APLIQUE EL DS 24051 SOBRE IUE

En la cuenta depreciación de bienes de uso se encuentra incluido Bs. 1.350.-; que corresponden a la
depreciación de bienes de uso revalorizados

SE PIDE:
- Estado de Resultado (CONTABLE Y TRIBUTARIO)
- Balance General
- Estado de Utilidad no Distribuida
- Estado de Evolución del Patrimonio
- Estado de Flujo de Efectivo
- Notas a los Estados Financieros

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Practico # 4 Empresa Comercial “LOS TUCANES” LTDA

Saldos al 31/12/2017
APLICACIÓN DE LA NORMA N° 3 DEL CTNAC (ACTUAL)
SALDOS TIPO DE CAMBIO
NRO. CUENTAS
UFV’s
DEUDOR ACREEDOR
1.- Caja 61.072,00
2.- Bancos 800.000,00
3.- Cuentas Por Cobrar 100.000,00
4.- Crédito Fiscal 9.000,00
5.- Inventario Inicial Al 01/01/2016 40.000,00
6.- Terrenos 112.000,00 2.23512
7.- Edificios 640.000,00 2.23512

8.- Muebles Y Enseres 19.200,00 2.23512

9.- Seguros Pagados Por Adelantado L/P 20.000,00

10.- Cuentas Por Pagar 55.626,00
11.- Debito Fiscal 10.000,00
12.- Impuesto A Las Transacciones Por Pagar 300,00
13.- Depreciación Acumulada De Edificio 16.000,00 2.23512

14.- Depreciación Acumulada De Muebles Y Enseres 1.920,00 2.23512

15.- Provisión Para Aguinaldo 11.000,00

16.- Aporte Y Retenciones Laborales Por Pagar 1.000,00
17.- Aporte Y Retenciones Patronales Por Pagar 1.500,00
18.- Previsión Para Cuentas Incobrables 2.000,00
19.- Previsión Para Indemnización 44.000,00
20.- Préstamo Bancario Por Pagar ME 134.000,00 8,08
21.- Capital Social 1.380.000,00 2.23512

22.- Ajuste Global Del Patrimonio 92.000,00 2.23512

23.- Venta De Mercadería 400.000,00

24.- Recargo Sobre Ventas 1.000,00
25.- Devolución Sobre Compras 4.000,00
26.- Descuentos Sobre Compras 3.000,00
27.- Alquileres Ganados 45.000,00
28.- Comisiones Ganadas 19.876,00
29.- Compra 205.000,00
30.- Flete Sobre Compra 13.000,00
31.- Devolución Sobre Ventas 5.000,00
32.- Descuentos Sobre Ventas 2.000,00
33.- Impuesto A Las Transacciones 9.000,00
34.- Sueldos Y Salarios 121.000,00
35.- Gastos Generales 300,00
36.- Beneficios Sociales 22.000,00
37.- Cargas Sociales 18.150,00
38.- Seguros Pagados 16.000,00
39.- Honorarios Profesionales 400,00
40.- Perdidas En Cuentas Incobrables 100,00
41.- Interés 9.000,00
Sumas Totales 2.222.222,00 2.222.222,00

1) Obtenga el costo de mercadería vendida y haga el asiento de ajuste respectivo considerando un inventario final
de Bs. 71.400,00
2) El seguro fue tomado y pagado por 18 meses con vigencia hasta el 15/09/2018 a un costo mensual de Bs.
2.000,00 (se ajusto parte)
3) Efectuar la depreciación de los bienes de uso de la gestión por 12 meses (aplicando la Norma Contable # 3
Actual)
4) Los sueldos y salarios del mes de diciembre del 2017 son de Bs. 60.000,00 no fueron pagados ni contabilizado,
se pide contabilizar al igual que el devengado de los (aportes laborales, patronales, previsión para indemnización
y provisión para aguinaldo). Calcular sobre el total ganado del mismo mes.
5) El préstamo bancario fue firmado el 01/09/2017 y devenga un interés del 18% anual (actualizarlo), y efectuar
el asiento correspondiente del interés devengado
Se pide
Preparar asientos de ajustes correspondientes
estados financieros
Al 31/12/2.017 Bs.: 7,76 por 1 $us. Americanos
UFV’s: 3.52213

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 5 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
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Laboratrio Profesional I Sistemas de Control De Gestión y Finanzas

PRACTICO # 5

Usted como Lic., en Contaduría Pública, auditor interno de la empresa “CPA360” Ltda. Con NIT 363938372, ha sido
de designada para realizar la Rendición y Arqueo de Fondos, cuya encargada es la Srta. María Peñaloza, a la cual se
le asignó el monto de Bs. 2.150.- en fecha 12/12/2016, el día 3 de enero del 2017, a horas 9:00 se inició la
Rendición y Arqueo finalizándose a horas 12:30, para tal efecto se cuenta con la siguiente información:

1.- CORTE DE DOCUMENTACION

RECIBO/ IMPORTE
FECHA FACTURA DETALLE
VALES Bs.
21/12/2016 675 SURTIDOR XXY, CONSUMO GASOLINA COM. 106.25
22/12/2016 R-175 PERICO PEREZ, PRESTAMO PERSONAL 312.50
23/12/2016 354 FERRETERA ABC, MANTTO. EDIFICIO 70.00
23/12/2016 V-301 PERICO PEREZ, COMPRA REPUESTOS 198.75
24/12/2016 956 ENTEL SA., TARJETA PRE-PAGO 125.00
24/12/2016 654 SURTIDOR XXY, CONSUMO GASOLINA COM. 212.50
24/12/2016 R-176 TINAJA ALVAREZ, SERVICIO DE PLOMERIA 118.75
25/12/2016 654 CRE LTDA., CONSUMO NOVIEMBRE 2016 367.50
26/12/2015 931 AUTO CAR, REPUESTOS VEHICULOS 135.44
27/12/2016 672 LIBRERÍA JJ, MATERIAL DE ESCRITORIO 33.75
28/12/2016 178 SALON DE TE PP, REFRIGERIOS 36.25
29/12/2016 R-177 JUAN PEREZ, COMPRA PISOS 43.75
30/12/2016 258 SAGUAPAC, CONSUMO OCTUBRE 2016 256.25
03/01/2017 R-055 POR COBRO DE COMISION 250.00

2.- CORTE DE EFECTIVO

2.1.- EN MONEDA NACIONAL:
2 billetes de Bs. 20.-
1 billete de Bs. 200.-
3 billetes de Bs. 50.-
3 billetes de Bs. 10.-
10 monedas de Bs. 2.-
15 monedas de Bs. 1.-
16 monedas de Bs. 5.-
20 monedas de Bs. 0.50
2.2.- EN CHEQUES

FECHA No. CHQ. BCO. GIRADOR IMPORTE

Bs.
24/12/2016 6547 TRAGOS Alejandro Pipi (dependiente) 225.00

2.3.- EN MONEDA EXTRANJERA EN BILLETES. - T. C. Bs. 6.96

1 BILLETE DE $us. 10.-

Nota. -

1. Todos los gastos fueron autorizados, pero se evidencio que la factura no. 956 de ENTEL S.A., ya había sido
descargada en la anterior rendición.
2. Según reglamento la cajera no tiene autorización para cambiar cheques.
3. Todo faltante será cargado como anticipo al responsable, según reglamento.
4. Todo sobrante se considerará como otros ingresos.
5. La factura de CRE LTDA. Tiene como base para crédito fiscal la suma de Bs. 300.-
6. La factura de SAGUAPAC, ya había sido contabilizado en el mes de octubre, pero no fue cancelado

Se pide. -

1. Elabore el formulario para corte de caja chica

2. Realice el arqueo de fondo fijo de caja chica (Saldo Real y Comprobación)
3. A los gastos por compras y servicios sin factura recargue la tasa efectiva del impuesto para que se
consideren gastos deducibles.
4. Contabilicé las operaciones del arqueo, considerando que se repone el fondo fijo.
5. En enero de 2017 cancele los impuestos a eventuales por compras y servicios, en los formularios
respectivos.

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 6 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
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PRACTICO No. 6

Usted como Lic., en Contaduría Pública, auditor (a) interno (a) de la empresa JEMA & JM Ltda. Ha sido
designado (a) para realizar la Rendición y Arqueo de Fondos, cuya encargada es el Srta. Ausencia Primera,
al cual se le asignó el monto de Bs. 2,000. - en fecha 12/03/2016, el día 08 de abril del 2016 de horas
08:30 se inició la Rendición y Arqueo finalizándose a horas 11:30 para tal efecto se cuenta con la
siguiente información:

1.- CORTE DE DOCUMENTACION

RECIBO/ IMPORTE
FECHA FACTURA DETALLE
VALES Bs.
25/3/2016 654 CRE LTDA., CONSUMO ENERO 2016 325.56
30/3/2016 258 SAGUAPAC, CONSUMO FEBRERO 2016 190.55
23/3/2016 354 FERRETERA ABC, MANTTO. EDIFICIO 156.36
24/3/2016 956 ENTEL SA., TARJETA PRE-PAGO 100.00
29/3/2016 R-175 JUAN PEREZ, COMPRA PISOS 85.25
24/3/2016 654 SURTIDOR SAN LUIS, CONSUMO GASOLINA 90.52
28/3/2016 178 SALON DE TE TASITA RICA, REFRIGERIOS 56.63
23/3/2016 V-301 AUTOVENTA AUTITO, REPUESTOS PARA VEHICULO 120.00
27/3/2016 672 LIBRERÍA JJ, MATERIAL DE ESCRITORIO 125.30
26/3/2016 931 AUTO CAR, REPUESTOS VEHICULOS 108.35
24/3/2016 R-176 TINAJA ALVAREZ, SERVICIO DE PLOMERIA 110.25
21/3/2016 675 SURTIDOR LA VERTIENTE, CONSUMO GASOLINA 150.00
22/3/2016 R-177 JOSE CHOQUE, PRESTAMO PERSONAL 250.00
4/4/2016 85966 POR COBRO DE COMISION 250.00

2.- CORTE DE EFECTIVO

2.1.- EN MONEDA NACIONAL:
1 billetes De Bs. 20.-; 2 Billete De Bs. 200.-; 4 Billetes De Bs. 50.-; 3 Billetes De Bs. 10.-;
10 Monedas De Bs. 2.-; 15 Monedas De Bs. 1.-; 16 Monedas De Bs. 5.-; 20 Monedas De
Bs. 0.50
2.2.- EN CHEQUES
FECHA No. CHQ. BCO. GIRADOR IMPORTE
28/03/2016 6547 MILLONARIO Andrés Pardo (dependiente) 125.00

Nota. -
1. Según reglamento la cajera no tiene autorización para cambiar cheques.
2. Todo faltante será cargado como anticipo al responsable, según reglamento.
3. Todo sobrante se considerará como otros ingresos.
4. La factura de CRE LTDA. ya había sido contabilizada en el mes de enero, pero no fue cancelado
5. La factura de SAGUAPAC, Tiene como base para crédito fiscal la suma de Bs. 185.-
6. Además de pudo constatar, que, según revisión de facturas, se tiene una factura de CRE Ltda.
Correspondiente al mes de marzo por Bs. 450.-, con base para crédito fiscal de Bs. 380.-, una factura de
COTAS Ltda., por Bs. 650.-, con base para el crédito fiscal de bs. 480.-; que no fue pagado ni contabilizado.
Contabilice dicha factura.

Se pide. - Aplicando la Norma # 1 - PCGA (Principios Contables Generalmente Aceptados)

1. Elabore el formulario para corte de caja chica (RENDICION DE GASTOS)

2. Realice el arqueo de fondo fijo de caja chica (SALDO REAL Y COMPROBACIÓN)
3. A los gastos por compras y servicios sin factura recargue el impuesto para que se consideren gastos
deducibles.
4. Contabilicé las operaciones del arqueo en su respectivo comprobante desde la apertura, considerando que
se no repone el fondo fijo.
5. En abril 2014 cancele los impuestos a eventuales por compras y servicios, en los formularios respectivos.
Solo liquide las retenciones del mes de abril

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 7 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
Telf. Cel. 726-69636 CPA-360 Sino en lo que hace con lo que Sabe.
Universidad Autónoma Gabriel René Moreno Facultad De Ciencias Contables, Auditorias y
Laboratrio Profesional I Sistemas de Control De Gestión y Finanzas

PRACTICO # 7

COMERCIAL "JEMA & JM"

[Link]. 70249023 M/N BANCO "AUDITOR FINANCIERO" S.A.
LIBRETA BANCARIA - MAYOR CONTABLE
FECHA MOVIMIENTO No. DEBE HABER SALDO
CHEQUE
16/08/2013 Apertura de cuenta corriente 27,000.00 27,000.00
20/08/2013 Pago de fact.2654 librería CBC mat. de oficina 201 2,628.00 24,372.00
20/08/2013 Pago de fact.397 mantenimiento de jardin 202 889.50 23,482.50
20/08/2013 Pago de fact.7327 taller JPC Cambio de aceite 203 481.50 23,001.00
21/08/2013 Deposito en Efectivo # 1 6,184.50 29,185.50
22/08/2013 Deposito con cheque ajeno Nº5827 M/E 6,897.00 36,082.50
23/08/2013 Pago fact.34859 fulton, [Link] emp. 204 4,531.50 31,551.00
23/08/2013 Pago fact. 694 muebles inti, compra de Sillones 205 2,836.50 28,714.50
24/08/2013 Deposito en Efectivo # 2 6,771.00 35,485.50
24/08/2013 Javier Siles Servicios Profesionales 206 1,850.25 33,635.25
26/08/2013 Andrea Colla Sos, pago servicio de limpieza 207 646.50 32,988.75
26/08/2013 Deposito en Efectivo # 3 2,812.50 35,801.25
27/08/2013 Import. El Trabusque, pago saldo fact. 400 (proveed.) 208 2,683.50 33,117.75
28/08/2013 Pago fact. 6587 canal 31, Avisos Publicitarios 209 2,666.00 30,451.76
28/08/2013 Pago fact. 7931 Cotas, consumo mar/03 210 1,114.50 29,337.26
28/08/2013 Deposito en Efectivo # 4 4,123.50 33,460.76
29/08/2013 Pago fact.58731 VIVA, consumo mar/03 211 1,345.50 32,115.26
29/08/2013 Pago fact.794 import. Trabusque, [Link]. 212 3,169.50 28,945.76
29/08/2013 Deposito en Efectivo # 5 14,902.73 43,848.48
30/08/2013 Pago fact. 459 pinturas coral pint, edificio 213 870.00 42,978.48
30/08/2013 Pago fact. 790 motor car, mantto. Camioneta 214 850.50 42,127.98
30/08/2013 Deposito en Efectivo # 6 3,750.00 45,877.98
31/08/2013 Pago saldo fact.542 [Link] (proveed) 215 7,914.00 37,963.98
31/08/2013 Deposito en Efectivo # 7 6,099.00 44,062.98
31/08/2013 Deposito con cheque ajeno Nº3578 3,132.00 47,194.98
31/08/2013 nota de debito 557733 amort. De prestamo bancario 12,000.00 35,194.98
81,672.23 46,477.25 35,194.98
BANCO AUDITOR FINANCIERO
EXTRACTO BANCARIO
[Link]. 70249023 M/N COMERCIAL JEMA & JM
FECHA MOVIMIENTO DEBITOS CREDITOS SALDO
16/08/2013 Apertura de cuenta corriente 27,000.00 27,000.00
18/08/2013 Nota de debito por chequera (NF 122) 180.00 26,820.00
20/08/2013 Pago Cheque 202 889.50 25,930.50
21/08/2013 Pago Cheque 201 2,628.00 23,302.50
21/08/2013 Pago Cheque 203 319.50 22,983.00
21/08/2013 Deposito en Efectivo # 1 6,184.50 29,167.50
23/08/2013 Deposito con cheque ajeno Nº5827 M/E 6,927.00 36,094.50
23/08/2013 Pago Cheque 205 2,836.50 33,258.00
24/08/2013 Pago Cheque 204 4,531.50 28,726.50
24/08/2013 Deposito en Efectivo # 2 6,771.00 35,497.50
26/08/2013 Deposito en Efectivo # 3 2,677.50 38,175.00
26/08/2013 Pago Cheque 207 646.50 37,528.50
27/08/2013 Pago Cheque 208 2,683.50 34,845.00
28/08/2013 Pago Cheque 209 2,666.00 32,179.01
28/08/2013 Deposito en Efectivo # 4 4,123.50 36,302.51
29/08/2013 Pago Cheque 211 1,345.50 34,957.01
29/08/2013 Pago Cheque 212 3,169.50 31,787.51
29/08/2013 Deposito en Efectivo # 5 14,902.73 46,690.23
30/08/2013 Deposito en Efectivo Sr. Perico Perez (cliente) pago de deuda 4,387.50 51,077.73
30/08/2013 Giro a Oruro Pago de LC (Proveed.) nota de debito 2312 7,200.00 43,877.73
31/08/2013 Deposito en Efectivo # 7 6,099.00 49,976.73
31/08/2013 comisiones Sobre giro al interior (NF 187) 150.00 49,826.73
31/08/2013 Pago Cheque 215 7,914.00 41,912.73
31/08/2013 Pago Cheque 206 1,850.25 40,062.48
31/08/2013 nota de debito 557733 por amortizacion de prestamo 12,000.00 28,062.48
31/08/2013 Pago de Cheque 210 1,114.50 26,947.98
31/08/2013 Nota de Abono por capitalizacion de intereses 375.00 27,322.98
DATOS ADICIONALES SEGÚN REVISION: 52,124.75 79,447.73 27,322.98
1.- CHEQUE # 203, ERROR DE REGISTRO DEL BANCO
2.- EN EL DEPOSITO (CON CH. AJENO),EXISTE DIFERENCIA CAMBIARIA A FAVOR DE LA EMPRESA (22-08-2013
3.- DEPOSITO EN EFECTIVO DE FECHA 26-08-2013 ERROR DE REGISTRO DE LA EMPRESA
4.- CHEQUES EN TRANSITO: 213,214
5.- EL DEPOSITO EN TRANSITO: Bs. 3750 (30-08-2013) Bs. 3132 (31-08-2013)
6.- EL DEPOSITO DE Bs. 4387,50 Sr. PERICO PEREZ ES EL IMPORTE LIQUIDO DE SU CUENTA PENDIENTE LUEGO DE
CONCEDERLE UN DESCUENTO DEL 4.5% POR PRONTO PAGO
7.- EL GIRO A ORURO ES EL IMPORTE LIQUIDO DE UNA LETRA DE CAMBIO ADEUDADA SOBRE LA CUAL NOS
NOS CONCEDIERON UN DESCUENTO DEL 10% POR PRONTO PAGO
SE PIDE:
1.- CONCILIACION BANCARIA ARITMETICA
2.- SALDOS REALES
3.- AJUSTES Y SUS CALCULOS DE ANALISIS

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 8 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
Telf. Cel. 726-69636 CPA-360 Sino en lo que hace con lo que Sabe.
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Laboratrio Profesional I Sistemas de Control De Gestión y Finanzas

PRACTICO # 8

CTA. CTE. 70249023 M/N BANCO "LA FRATER" S.A.

LIBRETA BANCARIA - MAYOR CONTABLE
FECHA MOVIMIENTO No. DEBE HABER SALDO
CHEQUE
16/07/2013 Apertura de cuenta corriente 13,500.00 13,500.00
20/07/2013 Pago de fact.2654 librería CBC mat. de oficina 201 1,314.00 12,186.00
20/07/2013 Pago de fact.397 mantenimiento de jardín 202 444.75 11,741.25
20/07/2013 Pago de fact.7327 taller JPC Cambio de aceite 203 240.75 11,500.50
21/07/2013 Deposito en Efectivo 3,092.25 14,592.75
22/07/2013 Deposito con cheque ajeno Nº 5827 M/E 3,448.50 18,041.25
23/07/2013 Pago fact.34859 fulton, [Link] EMP. 204 2,265.75 15,775.50
23/07/2013 Pago fact. 694 muebles inti, compra de Sillones 205 1,418.25 14,357.25
24/07/2013 Deposito en Efectivo 3,385.50 17,742.75
24/07/2013 Javier Siles Servicios Profesionales 206 925.13 16,817.63
26/07/2013 Alejandra Cuellar, pago servicio de limpieza 207 323.25 16,494.38
26/07/2013 Deposito en Efectivo 1,406.25 17,900.63
27/07/2013 Import. El Trabusque, pago saldo fact. 400 (proveed.) 208 1,341.75 16,558.88
28/07/2013 Pago fact. 6587 canal 31, Avisos Publicitarios 209 1,333.00 15,225.88
28/07/2013 Pago fact. 7931 Cotas, consumo mar/03 210 557.25 14,668.63
28/07/2013 Deposito en Efectivo 2,061.75 16,730.38
29/07/2013 Pago fact.58731 VIVA, consumo mar/03 211 672.75 16,057.63
29/07/2013 Pago fact.794 import. Trabusque, [Link]. 212 1,584.75 14,472.88
29/07/2013 Deposito en Efectivo 7,451.36 21,924.24
30/07/2013 Pago fact. 459 pinturas coral pint, edificio 213 435.00 21,489.24
30/07/2013 Pago fact. 790 motor car, mantto. Camioneta 214 425.25 21,063.99
30/07/2013 Deposito en Efectivo 1,875.00 22,938.99
31/07/2013 Pago saldo fact.542 [Link] (proveed) 215 3,957.00 18,981.99
31/07/2013 Deposito en Efectivo 3,049.50 22,031.49
31/07/2013 Deposito con cheque ajeno Nº3578 1,566.00 23,597.49
31/07/2013 nota de debito 557733 amort. De prestamo bancario 6,000.00 17,597.49
40,836.11 23,238.62 17,597.49
BANCO "LA FRATER"
EXTRACTO BANCARIO
[Link]. 70249023 M/N COMERCIAL BOKA LIMON
FECHA MOVIMIENTO DEBITOS CRÉDITOS SALDO
16/07/2013 Apertura de cuenta corriente 13,500.00 13,500.00
18/07/2013 Nota de debito por chequera (NF 122) 90.00 13,410.00
20/07/2013 Pago Cheque 202 444.75 12,965.25
21/07/2013 Pago Cheque 201 1,314.00 11,651.25
21/07/2013 Pago Cheque 203 159.75 11,491.50
21/07/2013 Deposito en Efectivo 3,092.25 14,583.75
23/07/2013 Deposito con cheque ajeno Nº 5827 M/E 3,463.50 18,047.25
23/07/2013 Pago Cheque 205 1,418.25 16,629.00
24/07/2013 Pago Cheque 204 2,265.75 14,363.25
24/07/2013 Deposito en Efectivo 3,385.50 17,748.75
26/07/2013 Deposito en Efectivo 1,338.75 19,087.50
26/07/2013 Pago Cheque 207 323.25 18,764.25
27/07/2013 Pago Cheque 208 1,341.75 17,422.50
28/07/2013 Pago Cheque 209 1,333.00 16,089.50
28/07/2013 Deposito en Efectivo 2,061.75 18,151.25
29/07/2013 Pago Cheque 211 672.75 17,478.50
29/07/2013 Pago Cheque 212 1,584.75 15,893.75
29/07/2013 Deposito en Efectivo 7,451.36 23,345.12
30/07/2013 Deposito en Efectivo Sra. Elsa Choque Huanca (cliente) pago de deuda 2,193.75 25,538.87
30/07/2013 Giro a La Paz Pago de LC (Proveed.) nota de debito 2312 3,600.00 21,938.87
31/07/2013 Deposito en Efectivo 3,049.50 24,988.37
31/07/2013 comisiones Sobre giro al interior (NF 187) 75.00 24,913.37
31/07/2013 Pago Cheque 215 3,957.00 20,956.37
31/07/2013 Pago Cheque 206 925.13 20,031.24
31/07/2013 nota de debito 557733 por amortización de préstamo 6,000.00 14,031.24
31/07/2013 Pago de Cheque 210 557.25 13,473.99
31/07/2013 Nota de Abono por capitalización de intereses 187.50 13,661.49
DATOS ADICIONALES SEGÚN REVISIÓN: 26,062.37 39,723.86 13,661.49
1.- CHEQUE # 203, ERROR DE REGISTRO DE LA EMPRESA
2.- EN EL DEPOSITO (CON CH. AJENO),EXISTE DIFERENCIA CAMBIARIA A FAVOR DE LA EMPRESA(22/07/2013)
3.- DEPOSITO EN EFECTIVO DE FECHA 26/07/2013, ERROR DE REGISTRO DEL BANCO
4.- CHEQUES EN TRANSITO: 213,214
5.- EL DEPOSITO EN TRANSITO: Bs. 1,875 (30/07/2013), Bs. 1,566 (31/07/2013)
6.- EL DEPOSITO DE Bs. 2,193.75 Sra. ELSA CHOQUE HUANCA, ES EL IMPORTE LIQUIDO DE SU CUENTA PENDIENTE LUEGO DE
CONCEDERLE UN DESCUENTO DEL 5.5% POR PRONTO PAGO
7.- EL GIRO A LA PAZ ES EL IMPORTE LIQUIDO DE UNA LETRA DE CAMBIO ADEUDADA SOBRE LA CUAL NOS CONCEDIERON UN
DESCUENTO DEL 9% POR PRONTO PAGO
SE PIDE:
1.- CONCILIACIÓN BANCARIA ARITMÉTICA
2.- SALDOS REALES
3.- AJUSTES Y SUS CÁLCULOS DE ANÁLISIS

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 9 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
Telf. Cel. 726-69636 CPA-360 Sino en lo que hace con lo que Sabe.
Universidad Autónoma Gabriel René Moreno Facultad De Ciencias Contables, Auditorias y
Laboratrio Profesional I Sistemas de Control De Gestión y Finanzas

PRACTICO # 9

Formularios (PAGO DENTRO DE TÉRMINO)

Con la finalidad de pagar los impuestos correspondientes al mes de agosto del 2017, el Gerente General
de la empresa "ALGO FACIL" S.R.L. con N. I. T. 3698748521, solicita a Ud., como contador llenar los
Formularios 200, 400. Según datos proporcionados de libro compras y ventas IVA, además realice los
asientos contables que sean necesarios.

Libro Ventas IVA Bs. 485,000.00

Libro Compras IVA Bs. 150,800.00
Saldo periodo anterior (IVA) Bs. 5,000.00

Datos adicionales:
- 31/07/2017 UFV ……………
- 31/08/2017 UFV ……………

Formularios (RECTIFICATORIA POR PAGO DENTRO DE TÉRMINO)

El 27 de septiembre de 2017, el auditor la empresa " ALGO FACIL", detecta que no se declaró una factura
de venta en el mes de agosto por Bs. 55,000.00, por lo que procede a elaborar la rectificatoria y realizar
el pago correspondiente.
- 14/09/2017 UFV ……………
- 27/09/2017 UFV ……………
- Tasa de interés trimestral …………

PRACTICO # 10

Formularios (PAGO DENTRO DE TÉRMINO)

Con la finalidad de pagar los impuestos correspondientes del mes de agosto del 2015, el Gerente General
de la empresa "JEMA & JM" S.R.L. con N. I. T. 3698748520, solicita a Ud., como contador llenar los
Formularios 200, 400. Según datos proporcionados de libro compras y ventas IVA, además realice los
asientos contables que sean necesarios.

Libro Ventas IVA Bs. 300,000.00

Retiros de un socio Bs. 2,600.00
Libro Compras IVA Bs. 80,000.00
Donación a un Asilo Bs. 6,800.00
Saldo periodo anterior (IVA) Bs. 8,500.00

Datos adicionales:
- El objeto de la donación se compró el 25/06/2013 y se donó el 23/08/2013
- 25/06/2016 UFV ……………
- 23/08/2016 UFV ……………
- 31/07/2016 UFV ……………
- 31/08/2016 UFV ……………

Formularios (RECTIFICATORIA POR PAGO DENTRO DE TÉRMINO)

El 19 de septiembre de 2016, el auditor la empresa "JEMA & JM", detecta que no se declaró una factura
de venta en el mes de agosto por Bs. 13,000.00, por lo que procede a elaborar la rectificatoria y realizar
el pago correspondiente.
- 13/09/2016 UFV ……………
- 19/09/2016 UFV ……………
- Tasa de interés trimestral …………

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 10 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
Telf. Cel. 726-69636 CPA-360 Sino en lo que hace con lo que Sabe.
Universidad Autónoma Gabriel René Moreno Facultad De Ciencias Contables, Auditorias y
Laboratrio Profesional I Sistemas de Control De Gestión y Finanzas

PRACTICO # 11

LLENADO DE FORMULARIO 200 IVA y FORMULARIO 400 I. T. Y BOLETA DE PAGO 1000

Empresas fuera del Término de Pago

Razón social ESTOY APRENDIENDO

NIT 715611522
Periodo UFV: …………… febrero 2016
Fecha de pago UFV: …………… 18/05/2016
Fecha de vencimiento UFV: ……………
Tasa de intereses Buscar en SIN……%
Ventas no gravadas
Ventas grabadas 950,000. -
Valor atribuido para consumo particular de los socios 2,500. -
Descuentos sobre ventas
Devolución sobre las ventas 2,850. -
Donaciones 3,650. -
Fecha adquisición UFV: …………… 20/01/2016
Fecha donación UFV: …………… 25/02/2016
Compras 485,850. -
Devolución sobre compras
Descuentos sobre compras 6,850. -
Saldo a favor periodo anterior (IVA) UFV: ……………
Precio de ventas correspondiente a bienes percibidos en
especies
Base imponible T. G. B.
IUE compensado saldo anterior 1,500. -

PRACTICO # 12

LLENADO DE FORMULARIO IVA y FORMULARIO I. T.

Empresas fuera del Término de Pago

Razón social ALGO YA SE CREO

NIT 7156520111
Periodo UFV: …………… Marzo 2016
Fecha de pago UFV: …………… 10/06/2016
Fecha de vencimiento UFV: ……………
Tasa de intereses Buscar en SIN ………%
Ventas no gravadas
Ventas grabadas 950,000. -
Valor atribuido para consumo particular de los socios 8,000. -
Descuentos sobre ventas 4,250. -
Devolución sobre las ventas 5,550. -
Donaciones 3,150. -
Fecha adquisición UFV: …………… 20/02/2016
Fecha donación UFV: …………… 20/03/2016
Compras 785,250. -
Devolución sobre compras 1,360. -
Descuentos sobre compras
Saldo a favor periodo anterior (IVA) UFV: …………… 1,850. -
Precio de ventas correspondiente a bienes percibidos en
especies
Base imponible T. G. B. 1,520. -
IUE compensado saldo anterior 950.-

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 11 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
Telf. Cel. 726-69636 CPA-360 Sino en lo que hace con lo que Sabe.
Universidad Autónoma Gabriel René Moreno Facultad De Ciencias Contables, Auditorias y
Laboratrio Profesional I Sistemas de Control De Gestión y Finanzas

PRACTICO # 13
LLENADO DE FORMULARIO 200 IVA y FORMULARIO 400 I. T. Y BOLETA DE PAGO 1000
Empresas fuera del Término de Pago
Razón social CREO QUE YA APRENDI
NIT 369212314
Periodo marzo 2016
Fecha de pago 18/06/2016
Fecha de vencimiento ¿ ……/……/…… ?
Tasa de intereses Buscar en SIN………%
Ventas no gravadas 15,800. -
Ventas grabadas 950,520. -
Valor atribuido para consumo particular de los socios 2,850. -
Descuentos sobre ventas 1,260. -
Devolución sobre las ventas 2,500. -
Donaciones 6,400. -
Fecha adquisición 20/01/2016
Fecha donación 25/03/2016
Compras 589,250. -
Devolución sobre compras 9,990. -
Descuentos sobre compras 1,600. -
Saldo a favor periodo anterior (IVA) 4,000. -
Precio de ventas correspondiente a bienes percibidos en especies 20,850. -
Base imponible T. G. B. 2,140. -
IUE compensado saldo anterior 6,800. -
FECHAS UFV`s
20/01/2016
25/03/2016
28/02/2016
31/03/2016
¿ ……/……/…… ?
18/06/2016
PRACTICO # 14
LLENADO DE FORMULARIO IVA y FORMULARIO I. T.
Empresas fuera del Término de Pago
Razón social AHORA SI APRENDI
NIT 3698527452
Periodo mayo-2016
Fecha de pago 23-09-2016
Fecha de vencimiento ¿ ……/……/…… ?
Tasa de intereses Buscar en SIN………%
Ventas no gravadas 16,850. -
Ventas grabadas 956,860. -
Valor atribuido para consumo particular de los socios 9,500. -
Descuentos sobre ventas 6,580. -
Devolución sobre las ventas 6,200. -
Donaciones 6,750. -
Fecha adquisición 20/02/2016
Fecha donación 26/05/2016
Compras 652,890. -
Devolución sobre compras 3,690. -
Descuentos sobre compras 6,750. -
Saldo a favor periodo anterior (IVA) 5,850. -
Precio de ventas correspondiente a bienes percibidos en especies 20,890. -
Base imponible T. G. B. 4,860. -
IUE compensado saldo anterior 3,250. -

FECHAS UFV`s
20/02/2016
26/05/2016
30/04/2016
31/05/2016
¿ ……/……/…… ?
23/09/2016

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 12 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
Telf. Cel. 726-69636 CPA-360 Sino en lo que hace con lo que Sabe.
Universidad Autónoma Gabriel René Moreno Facultad De Ciencias Contables, Auditorias y
Laboratrio Profesional I Sistemas de Control De Gestión y Finanzas

PRACTICO # 15

LLENADO IUE – RETENCIONES FORMULARIO 570 y IT – RETENCIONES FORMULARIO 410

Con la finalidad de pagar los impuestos correspondientes del mes de marzo del 2016, el Gerente General
de la empresa "JEMA & JM" S.R.L. con N. I. T. 3698748520, solicita a Ud., como contador llenar los
formularios correspondientes además contabilizar en los asientos pertinentes

El 18 de marzo de 2016, Se contrata a un albañil para que refaccione las instalaciones de la empresa el
cual cobra Bs. 15,900. - en cual no entrega la factura respectiva. Además, se adquiere Estantes para
exponer los artículos de la empresa a Bs. 7.680.- sin factura. Realice la retención de ley. LA EMPRESA
ASUME EL GASTO

PRACTICO # 16

LLENADO IUE – RETENCIONES FORMULARIO 570 y IT – RETENCIONES FORMULARIO 410

Con la finalidad de pagar los impuestos correspondientes del mes de enero del 2016, el Gerente General
de la empresa "FIEL Y SINCERO" Ltda., con N. I. T. 39638524, solicita a Ud., como contador llenar los
formularios correspondientes además contabilizar en los asientos pertinentes

18/01/2016 Comercial “” Ltda. Compra un sillón ejecutivo para el gerente, dos sillas para secretaria,
una mesa para reunión con ocho sillas por un total de Bs. 12.850.- cancelándose en
efectivo, el propietario del negocio no emite la factura correspondiente, la empresa
asume la obligación tributaria.

24/01/2016 Comercial “FIEL Y SINCERO” Ltda. Compra de ocasión un monitor para computadora, un
aire acondicionado, un estante metálico todo en Bs. 20.800.- el vendedor no cuenta con
la factura de dichos bienes, la empresa asume con los impuestos de ley.

Nota: del monto total el 10.5% le corresponde al estante metálico, 45.5% le corresponde
al aire acondicionado, y el saldo le corresponde al monitor.

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Practico # 17

LLENADO DE FORMULARIO 500 IUE

LA JEMA & JM
Santa Cruz - Bolivia ESTADO DE RESULTADO
NIT: 5344457018 Practicado al: 31 de Diciembre de 2015
(Expresado en Bolivianos - Bs.)

Ventas 4.282.876,00
Menos: COSTO DE VENTAS 2.120.426,00
Inventario Inicial 750.197,00
Mas: Compras 2.192.315,00
MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA 2.942.512,00
Menos: Inventario Final 822.086,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2.162.450,00
Menos: GASTO DE OPERACIÓN 1.201.249,00
Alquileres Pagados 98.374,00
Sueldos y Salarios 405.541,00
Aportes y Contribuciones 4.000,00
Comisiones pagadas 60.000,00
Viáticos 3.000,00
Intereses Pagados 30.734,00
Impuestos y patentes 6.985,00
Impuestos a la Transacciones 117.931,00
Publicidad y Propaganda 67.928,00
Gastos Generales 282.384,00
Donaciones (Canastones Navideños) 3.000,00
Gastos de Mantenimiento 13.934,00
Depreciación de Activos Bienes de Uso 39.645,00
Perdida en Cuentas Incobrables 12.836,00
Amortización para Gastos de Organización 8.974,00
Honorarios Profesionales 45.983,00
UTILIDAD OPERATIVA 961.201,00
OTROS INGRESOS Y GASTOS 241.458,00
Comisiones percibidas en el extranjero 92.394,00
Intereses percibidas en el extranjero 200.000,00
Dividendos en otras empresas 53.000,00
Multas y Sanciones -5.856,00
Ajuste por inflación y Tenencia de Bienes -98.080,00
UTILIDAD ANTES DEL I. U. E. 1.202.659,00
NOTA: Gastos no Deducibles
1.- Se pago Bs. 9.000.-, por remuneración a Socios sin que medie una efectiva prestación de servicio
2.- Se cancela Bs. 4.000.-, a seguro medico privado
3.- Se paga viáticos a los trabajadores sin respaldo
4.- Se paga por retenciones Bs. 6.000.-, (Empresa) cargado a gastos generales
5.- Las donaciones por gastos de canastones a los trabajadores
6.- Un total de Bs. 3.500.-, por gastos administrativos (Refrigerios, etc.)
7.- La depreciación de Bs. 6.500.- por concepto de revalúo técnico
8.- Multa, mora y multa por incumplimiento a los deberes formales
9.- Las cuentas por cobrar al 31-12-2014, es de Bs. 21.500.-, y la del 2015 es de Bs. 14.000.-
UNIDAD DE FOMENTO AL VIVIENDA
30/04/2016 = …………… Pago de I. U. E.
31/05/2016 = …………… Impuesto a las Transacciones por Pagar generado Bs. 48.500,00
30/06/2016 = …………… Impuesto a las Transacciones por Pagar generado Bs. 62.530,00
31/07/2016 = …………… Impuesto a las Transacciones por Pagar generado Bs. 96.520,00

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PRACTICO # 18

La Sra. Juana Vaca Diez, con NIT Nº 1024050362, que no es sujeto del IUE, elabora su declaración jurada
del primer trimestre del año 2015 y paga oportunamente, en base a las siguientes referencias:

Alquileres Percibidos:
Enero 2015 Bs. 30.400.00
Febrero 2015 Bs. 27.400.00
Marzo 2015 Bs. 18.000.00

Antes de registrar los importes debe deducirse el 13% por el IVA, por que el contribuyente es sujeto pasivo
de IVA e IT.

Suscribió un contrato de anticrético en enero 2015 por $us. 22.000.00 por un año
Tipo de Cambio enero Bs...
Tipo de Cambio febrero Bs...
Tipo de Cambio marzo Bs.….

Sus compras alcanzan a bs. 46.000.00

Salario Mínimo Nacional Bs.……….

Nota: La propietaria paga en forma oportuna

Se pide:
- Formulario # 610
- Registros contables

PRACTICO # 19

FORMULARIO 610 - 110

Se pide llenar los formularios 610 y 110-2 de la Sra. Marina Cortez con NIT: 5344578527,
correspondiente al primer trimestre de 2016, basando con los siguientes datos:
1.- Intereses por DPF recibidos del BANCO XYZ SA, en enero Bs. 55,000.-,
febrero Bs. 59,200.-, y marzo Bs. 75,000.-
2.- Recibos por alquiler en febrero Bs. 16,000.-, marzo Bs. 15,500.-
3.- Tiene su domicilio en contrato de anticrético por un año a partir de febrero 2012 por Bs. 240,000.-
4.- Saldo a favor del periodo anterior según formulario 610 Bs. 8,300.-
5.- Presento las siguientes facturas para el formularios 110-2
NIT Nro. AUTORIZACION - Nro. FACTURA CODIGO DE CONTROL FECHA IMPORTE
9698855745 1472589635 - 963120 02-01-2016 860,00
7896542583 1477418527 - 987456 FF-F9-R2-36-RF 12-01-2016 778,00
6965963210 3159753852 - 705256 15-01-2016 350,00
6963659663 2597538526 - 741025 GG-F4-JJ-58-R4 20-01-2016 550,00
2589637416 1472589635 - 963120 28-01-2016 245,00
2589633214 9637893218 - 693822 H8-FS-85-EF-58 30-01-2016 660,00
1478524563 8526547895 - 963741 30-01-2016 1.921,00
1236547899 2583697416 - 987412 2J-2G-SK-36-HG 05-01-2016 608,00
5649873216 4358621859 - 963852 06-02-2016 785,00
2589643154 4659873210 - 542265 08-02-2016 250,00
9698855745 1472589635 - 963135 17-02-2016 139,00
6965963210 3159753852 - 705265 20-02-2016 2.485,00
2589633214 9637893218 - 693835 H8-FS-85-EF-58 25-02-2016 78,00
1478524563 8526547895 - 963753 03-03-2016 1.569,00
5649873216 4358621859 - 963882 08-03-2016 184,00
7896542583 1477418527 - 987486 FF-F9-R2-36-RF 15-03-2016 523,00
6963659663 2597538526 - 741125 GG-F4-JJ-58-R4 23-03-2016 289,00
2589637416 1472589635 - 963850 28-03-2016 981,00
Ambos formularios se pagan el 5 de junio de 2016
NOTA: UFV's
DÍAS UFV'S
31/12/2015
31/03/2016
20/04/2016
05/06/2016
TASA TRIMESTRAL ………. Según SIN

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PRACTICO # 20

BIENES DE USO

Comercial "BB LINDO" Ltda., le presenta a usted toda la información correspondiente a los Bienes de Uso
de la empresa. Como sigue a continuación:

DEPRECIACIÓN
FECHA VALOR CONTABLE
No. DETALLE ACUMULADA AL
INGRESO AL 31 - 12 - 2014
31 - 12 - 2014
1 TERRENO 95.000,00 -
C/ El Patujú # 14-07 02-Mayo-2014 95.000,00
2 EDIFICIO 140.250,00 2.337,50
C/ El Patajú # 14-07 02-Mayo-2014 140.250,00 2.337,50
3 HERRAMIENTAS 37.500,00 4.687,50
Herramienta # 1 14-Julio-2014 25.000,00 3.125,00
Herramienta # 2 23-Julio-2014 12.500,00 1.562,50
4 MUEBLES Y ENSERES 9.800,00 408,33
Mueble # 1 08-Agosto-2014 9.800,00 408,33
5 VEHÍCULOS 13.500,00 1.350,00
Vehiculo # 1 20-Julio-2014 13.500,00 1.350,00
6 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 12.750,00 1.432,29
Equipo de Computación # 1 17-Junio-2014 2.500,00 364,58
Equipo de Computación # 2 18-Agosto-2014 10.250,00 1.067,71
TOTALES 308.800,00 10.215,63

31/12/2014. (T. C.: 7,56) UFV: ……………

DATOS ADICIONALES:

1. - El 2 de mayo del 2015 compramos un vehículo y Estante para los productos por $us 12,500
facturado, el cual cancelamos un 80% con cheque del Banco Unión y por el saldo nos
comprometemos pagar mediante una letra. Del total compra el 30% corresponde al Estante y el
resto al Vehículo (T. C.: ……) UFV: ………………
2. - En fecha 15 de noviembre de 2015, vendemos el Vehículo # 1 en Bs. 18,500 por la cual nos
cancelan 55% con un cheque del Banco Santa Cruz y el saldo nos entregan una herramienta con
su respectiva factura. (T. C.: …………) UFV: …………… Emitimos factura por el vehículo
3. - Se dona el Equipo de Computación # 2 a la casa hogar "LOS ANGELITOS" en fecha 26 de julio (T.
C.: ……………) UFV: ………………

SE PIDE:

1. - Realizar el Anexo de actualización y depreciación de Bienes de Uso al 31 de diciembre de 2015.

(T. C.: ………) UFV: ………………
2. - Registros contables correspondientes

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PRACTICO # 21

BIENES DE USO

Comercial "MIS MEJORES FECHAS" Ltda., le presenta a usted toda la información correspondiente a los
Bienes de Uso de la empresa. Como sigue a continuación:

VALOR DEPRECIACIÓN
FECHA
No. DETALLE CONTABLE AL ACUMULADA
INGRESO
31.12.2014 AL 31.12.2014
1 TERRENO 301.320,00 -
C/ El Patujú # 14-07 02/05/2014 180.690,00
C/ 16 de Julio # 01-09 25/06/2014 120.630,00
2 EDIFICIO 730.920,00 29.516,75
C/ El Patujú # 14-07 02/05/2014 280.560,00 11.690,00
C/ 16 de Julio # 01-09 25/06/2014 450.360,00 17.826,75
3 HERRAMIENTAS 95.823,80 35.384,97
Herramienta # 1 14/07/2014 44.050,50 16.518,94
Herramienta # 2 23/07/2014 25.423,30 9.533,74
Herramienta # 3 15/08/2014 26.350,00 9.332,29
4 MUEBLES Y ENSERES 41.888,16 5.934,16
Mueble # 1 08/08/2014 18.540,36 2.626,55
Mueble # 2 08/08/2014 4.825,60 683,63
Mueble # 3 10/08/2014 18.522,20 2.623,98
5 VEHÍCULOS 102.183,60 30.655,08
Vehiculo # 1 20/07/2014 26.333,60 7.900,08
Vehiculo # 2 25/07/2014 75.850,00 22.755,00
6 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 13.476,21 5.334,33
Equipo de Computación # 1 17/06/2014 4.888,85 1.935,17
Equipo de Computación # 2 20/06/2014 8.587,36 3.399,16
TOTALES 1.285.611,77 106.825,29

31/12/2014. (T. C.: …) UFV: ………

DATOS ADICIONALES:

1. - El 25 de junio del 2015 compramos un vehículo y sillón para la secretaria por $us 10,500.
-, facturado, el cual cancelamos un 60% con cheque del Banco Unión y por el saldo nos
comprometemos pagar mediante una letra. Del total compra el 20% corresponde al Sillón
y el resto al Vehículo (TC. ………) UFV: ………

2. - En fecha 05 de diciembre de 2015 vendemos la Herramienta # 2 con la factura respectiva

en Bs. 30,000. -, por la cual nos cancelan 55% con un cheque y por el saldo nos entregan
una motocicleta con su respectiva factura. (TC. ………) UFV: ………

3. - El 13 de febrero del 2015, se vende el Vehículo # 1, con su respectiva factura a la

comercial "SOY YO Y", ganando Bs. 5,500. -; de los cuales me cancelan el 55% en efectivo
y el saldo crédito (TC. ………) UFV: ………

4. - El 23 de febrero de 2015 vendemos el mueble # 3 con su respectiva factura, perdiendo

Bs. 2,500. -, nos cancelan en efectivo (TC. ………) UFV: ………

5. - Se dona el Equipo de Computación # 2 y el Mueble # 2 a la casa hogar "BB SITO" en fecha

26 de julio de 2015 (TC.: ………) UFV: ………

SE PIDE:

1. - Realizar el Anexo de actualización y depreciación de Bienes de Uso al 31 de diciembre de

2015. (T. C.: ………) UFV: ………
2. - Registros contables correspondientes

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PRACTICO # 22

Comercial "YA SE ACABARÁ ESTO" Ltda., le presenta a usted toda la información correspondiente a los
Bienes de Uso de la empresa. Como sigue a continuación:

No. DESCRIPCION FECHA DE ACTIVO FIJO [Link]. %

ALTA AL 01/01/2016 INICIAL DEP.
AL 01/01/2016 ANUAL
1,- EQUIPO DE COMPUTACION 20.999,00 3.312,21
Equipo de Computación # 1 20/05/2015 11.250,00 1.875,00 25,00%
Equipo de Computación # 2 20/05/2015 5.625,00 937,50 25,00%
Equipo de Computación # 3 20/05/2015 2.623,00 437,17 25,00%
Equipo de Computación # 4 18/11/2015 1.501,00 62,54 25,00%

Nota, - la empresa se constituyó el 20/05/2015, los activos que figuran en el anexo de bienes de uso
de esa fecha fueron aportados por los socios.

Datos adicionales:

1. - El 20/01/2016 La empresa compra el Equipo de Computación # 5 al Sr. Ángel Cortez en

las siguientes condiciones: Valor del bien de uso bs. 855.- con descuento de impuesto de
ley por no tener factura TC ……… UFV ………

2. - El 31/01/2016 El Equipo de Computación # 1 se destruyo por completo en forma fortuita,

según cláusula de la póliza que compro la empresa en la compañía de seguros
"FREGADANGO" S. A., los bienes de uso tendrán una cobertura del 80% sobre el valor neto
del bien de uso a la fecha del siniestro.

3. - El 31/01/2016 La empresa vende el Equipo de Computación # 3 en Bs. 1.200.- según

factura No. 255

4. - Al 01/01/2016 TC: ……… UFV: ……… y al 31/01/2016 TC: ……… UFV: ………

5. - El 28/02/2016 El seguro devuelve el valor del siniestro, según póliza.

Se pide:

1. - Elaborar el anexo de actualización y depreciación de bienes de uso del grupo muebles y

enseres al 31/01/2016
2. - Realizar todos los asientos que usted considere necesarios

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PRACTICO # 23

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS

EMPRESA “CPA360”
NIT: 969857430
SANTA CRUZ - BOLIVIA

GESTION
ACTIVOS 2015 2014
ACTIVOS CORRIENTES 54.552,00 56.852,00
Banco 28.872,00 30.275,00
Cuentas por Cobrar 9.555,00 10.500,00
( - ) Previsión Para Cuentas Incobrables (978,00) (750,00)
Inventario de Producto TBC 5.990,50 6.331,50
Inventario de Producto TUC 9.555,00 9.450,50
Inventario de Producto TDG 1.557,50 1.045,00

ACTIVOS FIJOS 87.320,00 85.220,00

Terreno 10.000,00 9.750,00
Edificio 47.300,00 47.000,00
( - ) Depreciación Acumulada de Edificio (7.455,00) (7.000,00)
Muebles y Enseres 2.300,00 2.250,00
( - ) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres (940,00) (780,00)
Vehículos 53.320,00 50.000,00
( - ) Depreciación Acumulada de Vehículos (17.205,00) (16.000,00)

ACTIVOS DIFERIDOS 110,00 150,00

Seguros Pagados Por Adelantado 110,00 150,00
TOTAL, ACTIVOS 141.982,00 142.222,00

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES 5.576,25 6.175,00
Cuentas por Pagar 4.805,00 5.250,00
Sueldos por Pagar 340,00 350,00
Impuesto a las Transacciones por Pagar 100,00 150,00
I. U. E. por pagar 331,25 425,00

PASIVOS NO CORRIENTES 25.000,00 30.000,00

Documentos por Pagar Largo Plazo 25.000,00 30.000,00
TOTAL, PASIVOS 30.576,25 36.175,00

PATRIMONIO 111.405,75 106.047,00

Capital Social 91.000,00 91.000,00
Ajuste Global al Patrimonio 9.000,00 2.135,00
Utilidad No Distribuida 11.405,75 12.912,00
TOTAL, PASIVOS y PATRIMONIO 141.982,00 142.222,00

SE PIDE:

ELABORAR ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS (MÉTODO DIRECTO)

FORMULA
ACTIVOS PASIVOS
ORIGEN O FUENTE (-) (+)
DISMINUYE AUMENTA

USO O APLICACION (+) (-)

AUMENTA DISMINUYE

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 19 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
Telf. Cel. 726-69636 CPA-360 Sino en lo que hace con lo que Sabe.
 Universidad Autónoma Gabriel René Moreno Facultad De Ciencias Contables, Auditorias y
Laboratrio Profesional I Sistemas de Control De Gestión y Finanzas

PRACTICO # 24

ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS

Usted ha sido contratado como contador por la Empresa Comercial “JEMA & JM” con NIT
5355445520 S. R. L. Para elaborar el Balance General de sus dos gestiones además debe
efectuar el Origen y Aplicación de Fondos.
GESTION 2015 GESTION 2014

Cuentas por Cobrar (MN) Bs. 18,500. - Depreciación Acumulada de Muebles Bs. 1,200. -
Inventario Producto TBC Bs. 15,000. - Depreciación Acumulada de Vehículo Bs. 20,500. -
Terreno Bs. 150,000. - Inventario Producto TUC Bs. 21,500. -
Edificio Bs. 985,000. - Interés por Cobrar Bs. 2,000. -
Alquiler por Pagar Bs. 6,000. - Sueldos por Pagar Bs. 25,500. -
Préstamo Bancario Bs. 10,000. - Documentos por Pagar Bs. 13,500. -
Hipoteca Bs. 15,000. - Banco (Cuenta Corriente) Bs. 165,000. -
Equipo de Computación Bs. 35,600. - Crédito Fiscal Bs. 8,500. -
Muebles y Enseres Bs. 15,000. - Anticipo a Proveedores Bs. 7,500. -
Depreciación Acumulada de Muebles Bs. 1,500. - Anticipo de Clientes Bs. 2,500. -
Depreciación Acumulada de Vehículo Bs. 25,000. - Proveedores Bs. 5,500. -
Inventario Producto TUC Bs. 22,500. - Alquileres Pagados por Adelantado Bs. 2,200. -
Interés por Cobrar Bs. 1,500. - Debito Fiscal Bs. 5,500. -
Sueldo por Pagar Bs. 18,500. - Depreciación Acum. De Equipo de Comp. Bs. 7,500. -
Documentos por Pagar Bs. 11,500. - Imp. A las Transacciones Por pagar Bs. 2,300. -
Banco (Cuenta Corriente) Bs. 150,000. - Depreciación Acumulada de Edificio Bs. 10,525. -
Crédito Fiscal Bs. 4,300. - Clientes Bs. 6,000. -
Debito Fiscal Bs. 6,500. - Reserva Legal Bs. 9,905. -
Depreciación Acum. De Equipo de Comp. Bs. 8,900. - Cuentas por Cobrar (MN) Bs. 20,000. -
Imp. A las Transacciones Por pagar Bs. 1,500. - Inventario Producto TBC Bs. 26,000. -
Depreciación Acumulada de Edificio Bs. 14,910. - Terreno Bs. 144,000. -
Clientes Bs. 8,500. - Edificio Bs. 975,000. -
Anticipo a Proveedores Bs. 8,800. - Alquiler por Pagar Bs. 6,500. -
Anticipo de Clientes Bs. 1,500. - Préstamo Bancario Bs. 15,000. -
Proveedores Bs. 5,000. - Hipoteca Bs. 14,550. -
Alquileres Pagados por Adelantado Bs. 2,500. - Equipo de Computación Bs. 32,500. -
Comisión Pagados por Adelantado Bs. 5,000. - Muebles y Enseres Bs. 14,500. -
Alquiler Cobrados por Adelantado Bs. 8,500. - Inventario de Producto TDG Bs. 23,500. -
Ajuste Global al Patrimonio Bs. 136,000. - Vehículo Bs. 115,800. -
Reserva Legal Bs. 10,500. - Capital Social Bs. 1, 196,370. -
Inventario de Producto TDG Bs. 25,000. - Previsión Para Cuentas Incobrables Bs. 3,600. -
Vehículo Bs. 125,000. - Seguros Pagados por Adelantado Bs. 4,500. -
Capital Social Bs. 1, 196,370. - Interés Cobrados por Adelantado Bs. 2,850. -
Previsión Para Cuentas Incobrables Bs. 3,520. - Utilidad no Distribuida Bs. 86,600. -
Seguros Pagados por Adelantado Bs. 3,500. - Comisión Pagados por Adelantado Bs. 4,500. -
Interés Cobrados por Adelantado Bs. 3,000. - Alquiler Cobrados por Adelantado Bs. 9,550. -
Utilidad no Distribuida Bs. 92,000. - Ajuste Global al Patrimonio Bs. 133,550. -

SE PIDE:

- BALANCE GENERAL DE LAS GESTIONES (Igualado y Estructurado)

- ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
o METODO DIRECTO

FORMULA
ACTIVOS PASIVOS
ORIGEN O FUENTE (-) (+)
DISMINUYE AUMENTA

USO O APLICACION (+) (-)

AUMENTA DISMINUYE

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 20 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
Telf. Cel. 726-69636 CPA-360 Sino en lo que hace con lo que Sabe.
Universidad Autónoma Gabriel René Moreno Facultad De Ciencias Contables, Auditorias y
Laboratrio Profesional I Sistemas de Control De Gestión y Finanzas

UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO

FACULTAD DE AUDITORIA FINANCIERA O CONTADURIA PÚBLICA
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

Usted ha sido contratado como contador por la Empresa Comercial “SERA QUE LO HAGO” SRL. Para elaborar la Planilla de Sueldos y
Salarios, Planilla Impositiva, Cuadro de Aportes Patronales y Beneficios Sociales, FORMULARIO AFP’s, CNS, FORM 608 del mes de ABRIL
2019, además contabilizar en el comprobante que corresponda los asientos pertinentes desde la provisión hasta el pago, de acuerdo a la
Ley de Pensiones N° 65 de 10 de diciembre de 2010.

DATOS DE LA EMPRESA:

NIT : 5344457018
GRAN ACTIVIDAD : COMERCIAL
ORGANIZACIÓN JURIDICA : 2506/80
SEGURO SOCIAL : CNS-765-3-984
ZONA : OESTE
CALLE : Ángeles # 777
CASILLA : 3365
TELÉFONO : 3-369685
REPRESENTANTE LEGAL : Pablo Cesar Ríos Campos C.I.: 3456678 SC
Email : yosipuedo@[Link]

NOMINA C. I. FECHA DE INGRESO CARGO SUELDO BÁSICO

Joaquín Montes Quiroga 3418526 LP 05-02-2012 Contadora 4.200.-
Marco Ríos Campos 6549872 SC 10-09-2006 Gerente General. 34.900.-

NOTA:

CALCULAR EL BONO DE ANTIGÜEDAD PARA CADA DEPENDIENTE.

NOMINA DE TRABAJADORES CON ATRASOS

1. Joaquín Montes, tiene 5 días de atraso, descontarle dos días de haberes

2. Marco Ríos, tiene 3 días de atraso, descontarle un día de haberes

Determinar el RC/IVA de cada dependiente, realice los cálculos correspondientes.

Nómina de trabajadores que presentaron formulario 110 (facturas)

Joaquín Montes
Estación de servicio “GENEX” S.A. NIT 1128356023, factura 01112 Nº de Autorización 7898585852 Bs. 1.980.- 15-03-2019
Ferretería “EL MARTILLO” NIT 1355801115, factura 4444 Nº de Autorización 7070788596 Bs. 2.950.-, 28-03-2019

Marco Ríos

Librería “EL LAPIZ” NIT 4106768125, factura -1121 Nº de Autorización 7123654963 Bs. 1.950.-, 30-03-2019
Supermercado “EXTRA” NIT 1020551229, factura 54114 Nº de Autorización 7896852743 Bs. 880.-, 18-02-2019
Ferretería “POPULAR” NIT 1026474029, factura 11121 Nº de Autorización 7844144100 Bs. 3.000.-, 03-02-2019

Los dependientes tienen préstamos correspondientes al mes de enero que serán descontados en sus respectivas cuotas en la planilla de
este mes (abril):

1. Joaquín Montes Quiroga, tiene un préstamo de Bs. 5.000.- descontar en 10 cuotas mensuales,

Los dependientes tienen anticipos otorgados en el mes de octubre como sigue:

Joaquín Montes Quiroga 20% sobre el haber básico

Marco Ríos Campos 20% sobre el haber básico

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 21 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
Telf. Cel. 726-69636 CPA-360 Sino en lo que hace con lo que Sabe.
Universidad Autónoma Gabriel René Moreno Facultad De Ciencias Contables, Auditorias y
Laboratrio Profesional I Sistemas de Control De Gestión y Finanzas

CARRERA: CONTADURIA PUBLICA

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

Usted ha sido contratado como contador por la Empresa “EL LLORIQUEO” SRL. Para elaborar la Planilla de Sueldos y
Salarios, Planilla Impositiva, Cuadro de Aportes Patronales y Beneficios Sociales, del mes de OCTUBRE DE 2021, de
acuerdo con la Ley de Pensiones N° 65

DATOS DE LA EMPRESA:

NIT : 5344457019 CASILLA : 3365

GRAN ACTIVIDAD : COMERCIAL TELÉFONO : 3-369685
ORGANIZACIÓN JURIDICA : 2506/80 REPRESENTANTE LEGAL : Pablo Cesar Ríos Campos
SEGURO SOCIAL : CNS-765-3-984 C.I.: 3456678 SC
ZONA : OESTE Email : yosipuedo@[Link]
CALLE : Ángeles # 777

NOMINA C. I. FECHA DE INGRESO CARGO SUELDO BASE DIAS DE FALTA

Joaquín Montes Quiroga 3418526 LP 05-07-2016 Contador 12.900.- 2
Alberto Escobar Melgar 6547893 SC 01-08-2008 Vendedor 5.950.- 0
Marco Ríos Campos 6549872 SC 10-09-2010 Gerente General. 18.500.- 1

NOTA:
LOS SIGUIENTES DEPENDIENTES TIENEN SALDO EN RC-IVA (mes septiembre 2021)
1. Alberto Escobar, Bs. 200.-
2. Marco Ríos, Bs. 300.-

LOS SIGUIENTES DEPENDIENTES TIENEN HORAS EXTRAS

1. Alberto Escobar, 8 HORAS
2. Marco Ríos, 6 HORAS

NOMINA DE TRABAJADORES CON ATRASOS

1. Joaquín Montes, tiene 4 días de atraso, descontarle un día de haberes
2. Marco Ríos, tiene 2 días de atraso, descontarle medio día de haberes

Nómina de trabajadores que presentaron formulario 110-2 (facturas)

Joaquín Montes
Estación de servicio “GENEX” (GASOLINA) NIT 1128356023, factura 81 Nº de Autorización 7898585852 Bs. 780.-, 15-07-2021
Ferretería “EL MARTILLO” NIT 1355801115, factura 11 Nº de Autorización 7070788596 Bs. 650.-, 28-07-2021

Marco Ríos
Librería “EL LAPIZ” NIT 4106768125, factura 11 Nº de Autorización 7123654963 Bs. 350.-, 30-08-2021
Supermercado “EXTRA” NIT 1020551229, factura 14 Nº de Autorización 7896852743 Bs. 300.-, 25-09-2021
Ferretería “POPULAR” NIT 1026474029, factura 11 Nº de Autorización 7844144100 Bs. 600.-, 01-08-2021

Los dependientes tienen préstamos correspondientes al mes de agosto que serán descontados en sus
respectivas cuotas en la planilla de este mes (octubre):

1. Joaquín Montes Quiroga, tiene un préstamo de Bs. 4.800.- descontar en 6 cuotas mensuales,
2. Alberto Escobar, tiene un préstamo de Bs. 8.400.- descontar en 10 cuotas mensuales,

Los dependientes tienen anticipos otorgados en el mes de OCTUBRE como sigue:

Joaquín Montes Quiroga 20% sobre el haber básico 31-10-2021 UFV.: 2,37090
Alberto Escobar Melgar 20% sobre el haber básico 30-09-2021 UFV.: 2,36954
Marco Ríos Campos 20% sobre el haber básico

CUADRO RESUMEN
TOTAL, GANADO
RC-IVA

LIQUIDO PAGABLE

TOTAL, CARGAS SOCIALES

Catedrático: Lic. José Choque Huanca, [Link]. - 22 de 22 - El Valor del Hombre no está en lo que Sabe
Telf. Cel. 726-69636 CPA-360 Sino en lo que hace con lo que Sabe.