ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CARRERA FINANZAS

PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y SU INCIDENCIA EN LA

RENTABILIDAD DE LA EMPRESA “ECUAMATRIZ” CÍA. LTDA.
DEL CANTÓN AMBATO, PROVINCIA TUNGURAHUA.

Trabajo de Integración Curricular

Tipo: Proyecto de Investigación

Presentado para optar al grado académico de:

INGENIERA EN FINANZAS

AUTORA:
TANNIA MARITZA GUAMÁN ATACUSHI

Riobamba – Ecuador

2022
ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CARRERA FINANZAS

PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y SU INCIDENCIA EN LA

RENTABILIDAD DE LA EMPRESA “ECUAMATRIZ” CÍA. LTDA.
DEL CANTÓN AMBATO, PROVINCIA TUNGURAHUA.

Trabajo de Integración Curricular

Tipo: Proyecto de Investigación

Presentado para optar al grado académico de:

INGENIERA EN FINANZAS

AUTOR: TANNIA MARITZA GUAMÁN ATACUSHI

DIRECTOR: ING. FAUSTO FRANCISCO NAVARRETE CHAVEZ

Riobamba – Ecuador

2022
©2022, Tannia Maritza Guamán Atacushi

Se autoriza la reproducción total o parcial, con fines académicos, por cualquier medio o
procedimiento incluyendo la cita bibliográfica del documento, siempre y cuando se reconozca el
Derecho de Autor.

i
Yo, TANNIA MARITZA GUAMÁN ATACUSHI, declaro que el presente trabajo de titulación
es de mi autoría y que los resultados del mismo son auténticos. Los textos constantes en el
documento que provienen de otra fuente están debidamente citados y referenciados.

Como autora, asumo la responsabilidad legal y académica de los contenidos de este trabajo de
titulación. El patrimonio intelectual pertenece a la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo.

Riobamba, 8 de febrero de 2022

__________________________________
Tannia Maritza Guamán Atacushi
C.C: 180475793-6

ii
 ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CARRERA FINANZAS

El Tribunal del Trabajo de Integración Curricular certifica que. El Trabajo de Integración

Curricular: Tipo: Proyecto de Investigación. PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y SU
INCIDENCIA EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA “ECUAMATRIZ” CÍA.
LTDA. DEL CANTÓN AMBATO, PROVINCIA TUNGURAHUA., realizado por la
Señorita. TANNIA MARITZA GUAMÁN ATACUSHI, ha sido minuciosamente revisado por
los Miembros del Trabajo de Integración Curricular, el mismo que cumple con los requisitos
científicos, técnicos, legales, en tal virtud el Tribunal Autoriza su presentación.

FIRMA FECHA

Ing. Castelo Salazar Angel Gerardo

PRESIDENTE DEL TRIBUNAL 2022/06/29

Ing. Navarrete Chavez Fausto Francisco

DIRECTOR DE TRABAJO DE 2022/06/29
TITULACIÓN

Ing. Morales Rovalino Vanessa Fernanda

MIEMBRO TRIBUNAL 2022/06/29

iii
 DEDICATORIA

El presente trabajo está dedicado principalmente a Dios por haberme brindado la salud y la vida
para alcanzar este anhelado logro y uno de mis objetivos.

Este proyecto va dedicado especialmente a mis padres Hernán Guamán y Luz Atacushi, por
haberme forjado como la persona que soy en la actualidad, pues sin ellos no lo habría logrado. Su
bendición a diario a lo largo de mi vida me ha llevado por el camino del bien. Este nuevo logro
es gran parte gracias a ustedes; he logrado con éxito un proyecto que un principio podría parecer
interminable. Quisiera dedicar mi tesis a ustedes, personas de bien, seres que ofrecen amor y
bienestar.
Tannia

iv
 AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por haberme dado la oportunidad de cumplir con uno de mis objetivos, a mis
padres que han sido fundamental en esta etapa de mi vida estudiantil siendo un ejemplo de
superación, responsabilidad para alcanzar este objetivo tan anhelado.

Agradezco a mis formadores, personas de gran sabiduría quienes se han esforzado por ayudarme
a llegar al punto que me encuentro.

De una manera especial agradezco a la Escuela Superior Politécnica De Chimborazo por haberme
brindado la oportunidad de formarme profesionalmente a ser una persona exitosa.

Y de forma especial gracias a mi tutor Ing. Fausto Francisco Navarrete Chavez y al miembro la
Ing. Vanessa Fernanda Morales Rovalino, por el tiempo y la confianza depositada para la
elaboración de mis tesis.
Tannia

v
TABLA DE CONTENIDO

ÍNDICE DE TABLAS ............................................................................................................... ix

ÍNDICE DE GRÁFICOS ......................................................................................................... xii
ÍNDICE DE ANEXOS ............................................................................................................ xiv
RESUMEN ............................................................................................................................ xv
ABSTRACT ........................................................................................................................... xvi
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 1

CAPÍTULO I

1. MARCO DE REFERENCIA .............................................................................. 9

1.1. Marco teórico .........................................................................................................9
1.1.1 Planeación presupuestaria......................................................................................9
1.1.2 Planificación ......................................................................................................... 10
1.1.2.1. El proceso se puede desagregar en ciertas actividades ........................................ 10
1.1.2.2. Objetivo de la panificación..................................................................................... 10
1.1.2.3. Elementos de la planificación ................................................................................. 11
1.1.3 Presupuestos.......................................................................................................... 11
1.1.3.1. Importancia del presupuesto .................................................................................. 12
1.1.3.2. Ventajas del presupuesto ........................................................................................ 13
1.1.3.3. Desventajas de los presupuestos............................................................................. 13
1.1.3.4. Elementos principales del presupuesto ................................................................... 14
1.1.3.5. Proceso presupuestario .......................................................................................... 15
1.1.4 Rentabilidad .......................................................................................................... 17
1.1.4.1. Importancia de la rentabilidad ............................................................................... 18
1.1.4.2. Tipos de rentabilidad.............................................................................................. 18
1.1.4.3. Medidas de rentabilidad ......................................................................................... 18
1.1.5 Indicadores de rentabilidad .................................................................................. 19
1.1.6 Factores de la rentabilidad ................................................................................... 20
1.2. Marco conceptual................................................................................................. 21
1.3. Idea a defender ..................................................................................................... 23
1.3.1 Variables ............................................................................................................... 23
1.3.1.1. Variable independiente ........................................................................................... 23
1.3.1.2. Variable dependiente .............................................................................................. 24
vi
CAPÍTULO II

2. MARCO METODOLÓGICO .......................................................................... 25

2.1. Enfoque de investigación ..................................................................................... 25
2.1.1. Cualitativa ............................................................................................................. 25
2.1.2. Cuantitativa ........................................................................................................... 25
2.2. Nivel de investigación .......................................................................................... 25
2.2.1. Observación ........................................................................................................... 25
2.2.2. Descriptiva............................................................................................................. 26
2.3. Diseño de investigación ........................................................................................ 26
2.3.1. Cuasi experimental ............................................................................................... 26
2.4. Tipo de estudio ..................................................................................................... 26
2.4.1. De campo............................................................................................................... 26
2.4.2. Documental ........................................................................................................... 27
2.5. Población y muestra ............................................................................................. 27
2.5.1. Población de estudio ............................................................................................. 27
2.5.2. Muestra ................................................................................................................. 27
2.6. Métodos, técnicas e instrumentos de investigación ............................................ 27
2.6.1. Métodos ................................................................................................................. 28
2.6.1.1. Método inductivo .................................................................................................... 28
2.6.1.2. Método deductivo ................................................................................................... 28
2.6.1.3. Método analítico..................................................................................................... 28
2.6.2. Técnicas ................................................................................................................ 28
2.6.2.1. Entrevista ............................................................................................................... 29
2.6.2.2. Encuesta ................................................................................................................. 29
2.6.3. Instrumentos ......................................................................................................... 29
2.6.3.1. Guía de entrevista .................................................................................................. 29
2.6.3.2. Cuestionario ........................................................................................................... 30
2.7. Idea a Defender .................................................................................................... 30
2.8. Variables ............................................................................................................... 30
2.8.1. Variable independiente ......................................................................................... 30
2.8.2. Variable dependiente............................................................................................. 30
2.8.3. Operacionalización de las variables ..................................................................... 30

CAPÍTULO III

vii
3. MARCO DE RESULTADOS Y DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS ..... 37
3.1. Análisis de resultados e interpretación de resultados ........................................ 37
3.1.1. Encuesta aplicada a los clientes potenciales de la MICROEMPRESA D&V
ASESORÍA CONTABLE TRIBUTARIA Y PROYECTOS ............................... 37
3.1.2. Encuesta del personal administrativo .................................................................. 61
3.1.3. Encuesta del personal trabajadores de la planta .................................................. 68
3.1.4. Encuesta a clientes ................................................................................................ 76
3.1.5. Análisis de los resultados en encuestas ................................................................ 82
3.1.6. Resultados de entrevistas ...................................................................................... 84
3.1.7. Análisis del resultado de la entrevista ................................................................ 86
3.2. Contenido de la propuesta ................................................................................... 87
3.2.1. Título de la propuesta ........................................................................................... 87
3.2.2. Institución beneficiaria ......................................................................................... 87
3.2.3. Antecedentes de la propuesta ................................................................................ 89
3.2.4. Justificación .......................................................................................................... 90
3.2.5. Objetivo general .................................................................................................... 91
3.2.6. Objetivo especifico ................................................................................................ 91
3.2.7. Análisis de factibilidad .......................................................................................... 91
3.2.8. Planificación presupuestaria ................................................................................ 92
CONCLUSIONES .................................................................................................................. 134
RECOMENDACIONES ........................................................................................................ 135
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS

viii
ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1-3: Objetivos estratégicos. ................................................................................... 38

Tabla 2-3: Misión y visión ............................................................................................... 39
Tabla 3-3: Objetivos y Metas .......................................................................................... 40
Tabla 4-3: Plan estratégico .............................................................................................. 41
Tabla 5-3: Entorno interno y externo ............................................................................... 42
Tabla 6-3: Plan de acción ................................................................................................ 43
Tabla 7-3: Recursos Financieros...................................................................................... 44
Tabla 8-3: Recursos Económicos .................................................................................... 45
Tabla 9-3: Toma de decisiones ........................................................................................ 46
Tabla 10-3: Anticipado de los ingresos ............................................................................. 47
Tabla 11-3: Unidades a producir ....................................................................................... 48
Tabla 12-3: Gastos futuros ................................................................................................ 49
Tabla 13-3: Anticipado de los gastos ................................................................................. 50
Tabla 14-3: Entradas y salidas de dinero mensuales .......................................................... 51
Tabla 15-3: Recursos de la empresa .................................................................................. 52
Tabla 16-3: Estima el tiempo de inversión ........................................................................ 53
Tabla 17-3: Cálculo del BAII ............................................................................................ 54
Tabla 18-3: Cálculo de la utilidad...................................................................................... 55
Tabla 19-3: Cálculo de la utilidad sobre el patrimonio ...................................................... 56
Tabla 20-3: Cálculo EBITDA ............................................................................................ 57
Tabla 21-3: Cálculo del margen operacional ..................................................................... 58
Tabla 22-3: Cálculo margen bruto ..................................................................................... 59
Tabla 23-3: Se elabora el presupuesto ............................................................................... 60
Tabla 24-3: Políticas financieras........................................................................................ 61
Tabla 25-3: Políticas financieras que manejan................................................................... 62
Tabla 26-3: Inversión ........................................................................................................ 63
Tabla 27-3: Evaluaciones y control de inventarios ............................................................ 64
Tabla 28-3: Actividades planificadas................................................................................. 65
Tabla 29-3: Flujo de caja ................................................................................................... 66
Tabla 30-3: Estados financieros ......................................................................................... 67
Tabla 31-3: Capacitaciones ............................................................................................... 68
Tabla 32-3: Capacitaciones recibidas ................................................................................ 69
Tabla 33-3: Recursos suficientes ....................................................................................... 70

ix
Tabla 34-3: Protocolos para los trabajadores ..................................................................... 71
Tabla 35-3: Situación económica ...................................................................................... 72
Tabla 36-3: Pagos .............................................................................................................. 73
Tabla 37-3: Salario ............................................................................................................ 74
Tabla 38-3: Personal suficiente ......................................................................................... 75
Tabla 39-3: Suministros .................................................................................................... 76
Tabla 40-3: Pedido a tiempo .............................................................................................. 77
Tabla 41-3: Periodo de tiempo .......................................................................................... 78
Tabla 42-3: Costos de los productos .................................................................................. 79
Tabla 43-3: Porcentaje de descuento ................................................................................. 80
Tabla 44-3: Valor agregado ............................................................................................... 81
Tabla 45-3: Costos............................................................................................................. 88
Tabla 46-3: Platón reforzada ............................................................................................. 93
Tabla 47-3: Mano de obra directa ...................................................................................... 93
Tabla 48-3: Chasis reforzado ............................................................................................. 94
Tabla 49-3: Mano de obra directa ...................................................................................... 94
Tabla 50-3: Tirantes, refuerzo de patas .............................................................................. 95
Tabla 51-3: Mano de obra directa ...................................................................................... 95
Tabla 52-3: Materia prima ................................................................................................. 96
Tabla 53-3: Mano de obra directa ...................................................................................... 96
Tabla 54-3: Armado Total de la Carretilla ......................................................................... 97
Tabla 55-3: Mano de obra directa ...................................................................................... 98
Tabla 56-3: Materia prima ................................................................................................. 98
Tabla 57-3: Base monofásica............................................................................................. 98
Tabla 58-3: Mano de obra directa ...................................................................................... 99
Tabla 59-3: Tapa monofásica ............................................................................................ 99
Tabla 60-3: Mano de obra directa .................................................................................... 100
Tabla 61-3: Rejilla monofásica ........................................................................................ 100
Tabla 62-3: Mano de obra directa .................................................................................... 101
Tabla 63-3: Compuerta rectangular ................................................................................. 101
Tabla 64-3: Mano de obra directa .................................................................................... 101
Tabla 65-3: Barra de neutro ............................................................................................. 102
Tabla 66-3: Mano de obra directa .................................................................................... 102
Tabla 67-3: Riel monofásico ........................................................................................... 102
Tabla 68-3: Mano de obra directa .................................................................................... 103
Tabla 69-3: Armado total de la caja monofásica pequeña ............................................... 103

x
Tabla 70-3: Mano de obra directa .................................................................................... 103
Tabla 71-3: Caja de medidor ........................................................................................... 104
Tabla 72-3: Presupuesto de Producción de los productos ................................................ 105
Tabla 73-3: Presupuesto de ventas ejecutada 2020 .......................................................... 105
Tabla 74-3: Presupuesto Ejecutado Mensual 2020 .......................................................... 106
Tabla 75-3: Presupuesto de Ventas Estimadas 2021 ........................................................ 106
Tabla 76-3: Presupuesto estimado mensual 2021 ............................................................ 107
Tabla 77-3: Presupuesto de producción ........................................................................... 107
Tabla 78-3: Departamento de ventas ............................................................................... 108
Tabla 79-3: Departamento financier ................................................................................ 109
Tabla 80-3: Departamento Atención a los cliente ............................................................ 109
Tabla 81-3: Departamento de Recursos Humanos ........................................................... 109
Tabla 82-3: Presupuesto ejecutado .................................................................................. 110
Tabla 83-3: Presupuesto estimado ................................................................................... 111
Tabla 84-3: Análisis presupuestario comparativo ............................................................ 112
Tabla 85-3: Estado financiero .......................................................................................... 117
Tabla 86-3: Estado de resultado ...................................................................................... 120
Tabla 87-3: Análisis estado financiero ............................................................................ 122
Tabla 88-3: Análisis estado de resultado ......................................................................... 127
Tabla 89-3: Índices .......................................................................................................... 130

xi
ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1-1: Objetivos y principios del presupuesto ........................................................... 12

Gráfico 2-1: Limitaciones del presupuesto ......................................................................... 14
Gráfico 3-1: Características de los presupuestos ................................................................. 15
Gráfico 4-1: Objetivos del presupuesto .............................................................................. 17
Gráfico 5-1: Tipos de rentabilidad ...................................................................................... 18
Gráfico 6-1: Tipos de rentabilidad ...................................................................................... 21
Gráfico 1-3: Objetivos estratégicos. ................................................................................... 38
Gráfico 2-3: Misión y visión. .............................................................................................. 39
Gráfico 3-3: Objetivos y metas. .......................................................................................... 40
Gráfico 4-3: Plan estratégico .............................................................................................. 41
Gráfico 5-3: Entorno interno y externo ............................................................................... 42
Gráfico 6-3: Plan de acción ................................................................................................ 43
Gráfico 7-3: Recursos financieros ...................................................................................... 44
Gráfico 8-3: Recursos económicos ..................................................................................... 45
Gráfico 9-3: Toma de decisiones ........................................................................................ 46
Gráfico 10-3: Anticipado de los ingresos ............................................................................. 47
Gráfico 11-3: Unidades a producir ....................................................................................... 48
Gráfico 12-3: Gastos futuros ................................................................................................ 49
Gráfico 13-3: Anticipado de los gastos ................................................................................. 50
Gráfico 14-3: Entradas y salidas de dinero mensuales .......................................................... 51
Gráfico 15-3: Recursos de la empresa .................................................................................. 52
Gráfico 16-3: Estima el tiempo de inversión ........................................................................ 53
Gráfico 17-3: Cálculo del BAII ............................................................................................ 54
Gráfico 18-3: Cálculo de la utilidad...................................................................................... 55
Gráfico 19-3: Cálculo de la utilidad sobre el patrimonio ...................................................... 56
Gráfico 20-3: Cálculo EBITDA ............................................................................................ 57
Gráfico 21-3: Cálculo del margen operacional ..................................................................... 58
Gráfico 22-3: Cálculo margen bruto ..................................................................................... 59
Gráfico 23-3: Se elabora el presupuesto ............................................................................... 60
Gráfico 24-3: Políticas financieras........................................................................................ 61
Gráfico 25-3: Políticas financieras que manejan................................................................... 62
Gráfico 26-3: Inversión ........................................................................................................ 63
Gráfico 27-3: Evaluaciones y control de inventarios ............................................................ 64

xii
Gráfico 28-3: Actividades planificadas................................................................................. 65
Gráfico 29-3: Flujo de caja ................................................................................................... 66
Gráfico 30-3: Estados financieros ......................................................................................... 67
Gráfico 31-3: Capacitaciones ............................................................................................... 68
Gráfico 32-3: Capacitaciones recibidas ................................................................................ 69
Gráfico 33-3: Recursos suficientes ....................................................................................... 70
Gráfico 34-3: Protocolos para los trabajadores ..................................................................... 71
Gráfico 35-3: Situación económica ...................................................................................... 72
Gráfico 36-3: Pagos .............................................................................................................. 73
Gráfico 37-3: Salario ............................................................................................................ 74
Gráfico 38-3: Personal suficiente ......................................................................................... 75
Gráfico 39-3: Suministros .................................................................................................... 76
Gráfico 40-3: Pedido a tiempo .............................................................................................. 77
Gráfico 41-3: Periodo de tiempo .......................................................................................... 78
Gráfico 42-3: Costos de los productos .................................................................................. 79
Gráfico 43-3: Porcentaje de descuento ................................................................................. 80
Gráfico 44-3: Valor agregado ............................................................................................... 81

xiii
ÍNDICE DE ANEXOS

ANEXO A: FORMATO DE ENCUESTA AL PERSONAL DEL ÁREA FINANCIERA

ANEXO B: FORMATO DE ENCUESTA A LOS TRABAJADORES DE LA PLANTA
ANEXO C: FORMATO DE ENCUESTA AL PERSONAL ÁREA ADMINISTRATIVA
ANEXO D: FORMATO DE ENCUESTA A LOS CLIENTES
ANEXO E: FORMATO DE ENTREVISTA AL GERENTE GENERAL
ANEXO F: FORMATO DEL ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
ANEXO G: FORMATO DEL ESTADO DE RESULTADO

xiv
RESUMEN

El objetivo de esta investigación es la planificación presupuestaria y su incidencia en la

rentabilidad la cual se desarrolló en la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda. del cantón Ambato, que se
dedica a la fabricación y diseño de materiales de metal y plástico. El trabajo se basó en la
recolección de información presupuestaria, a través de varios métodos como: la observación y
encuestas; las mismas que fueron practicadas a todo el personal, el enfoque de la investigación
fue mixto, es decir, cuantitativa y cualitativa, pues se analizó cada proceso de cómo se han ido
realizando los presupuestos y poder emitir conclusiones, en método de la investigación se
utilizaron el inductivo y deductivo, se desarrolló un estudio minucioso de cada uno de los factores
y su entorno de cómo se han ido ejecutando los presupuestos utilizando ciertas teorías de la
planificación, diseño de investigación fue cuasi experimental ya que permitió comprobar lo real
con lo estimado y poder emitir conclusiones y recomendaciones. De esta manera se puede
analizar, con la finalidad de detectar los problemas en los procesos presupuestarios, se identificó
una inadecuada planificación presupuestaria que le permitiría controlar los recursos financieros y
minimizar el riesgo en las operaciones de la organización. Durante los últimos años se ha
manejado una inadecuada planificación presupuestaria, que le ayude a tener una ruta de ingresos
y egresos causando problemas de rentabilidad. Por eso se plantea como propuesta el diseño de
una planificación presupuestaria aplicando modelos financieros que permitan el mejoramiento de
la rentabilidad, levantando información financiera mediante hojas de Excel, para analizar la
actividad económica de la empresa para la comprobación entre lo estimado y ejecutado y por
ultimo consolidar planes presupuestarios a todos los niveles de la empresa en único plan
presupuestario con fin disponer de información oportuna que permita una adecuada toma de
decisiones y futuras proyecciones.

Palabras clave: <PLANIFICACIÓN>, <PRESUPUESTO>, <RENTABILIDAD>,

<INGRESOS>, <EGRESOS>.

xv
ABSTRACT

The objective of this research is budget planning and its impact on profitability, which was
developed in the company Ecuamatriz Cia. Ltda. of Ambato canton which is dedicated to the
manufacture and design of metal and plastic materials. The work was based on the collection of
budgetary information through various methods such as observation and surveys, which were
carried out on all personnel. The research approach was mixed, that is, quantitative and qualitative
since each process of how the budgets have been conducted was analyzed to conclude. The
research method used was inductive and deductive, and a detailed study of each of the factors and
their environment was carried out to determine how the budgets have been executed using certain
planning theories. The research design was quasi-experimental since it allowed to check the real
with the estimated and to be able to issue conclusions and recommendations, in this way, it can
be analyzed to detect problems in the budgetary processes. Inadequate budget planning was
identified that would allow it to control financial resources and minimize risk in the organization's
operations. During the last few years, the company has managed inadequate budget planning,
which helps it to have a route of income and expenses, causing profitability problems. That is
why it is proposed the design of a budget planning applying financial models that allow the
improvement ofprofitability, collecting financial information through Excel sheets, analyzing the
economic activity of the company for the verification between the estimated and executed, and
finally consolidating budget plans at all levels of the company in a single budget plan to have
timely information that allows for proper decision making and future projections.

Keywords: <PLANNING>, <BUDGET>, <PROFITABILITY>, <INCOME>, <EXPENSES >

C.I.: 0603914797

xvi
INTRODUCCIÓN

En la actualidad los constantes cambios financieros, el mercado competitivo y la globalización

del mercado afectan al sector empresarial, hacen indispensable la utilización de herramientas de
planeación financiera. Sin embargo, los resultados del estudio revelan que no se ha tomado la
debida importancia a la planificación, al desconocer su gran utilidad para la toma de decisiones
acertadas y para mejorar todas las áreas operacionales. Es por eso que el presente trabajo de
investigación tiene la finalidad de guiar en el desarrollo de la planificación a corto plazo
permitiendo de esta forma mejorar el proceso de dirección y control.

El problema de la empresa Ecuamatriz se lo relaciona de manera macro, meso y micro, por ende,
se realiza el árbol problemas donde se determina las causas y efectos que servirán para realizar
un análisis crítico de esta manera podremos dar una solución oportuna y adecuada. Se realiza el
marco teórico donde están todos los conceptos y características de las dos variables así
concluyendo con una adecuada información. Se procede a la elaboración de la tabulación, análisis
e interpretación de los datos obtenidos a través de las encuestas y entrevistas.

Por ende, se plantea la propuesta levantando información financiera mediante hojas de cálculo,
aplicando el análisis de la actividad económica comprobando lo estimado con lo ejecutado y por
último Consolidando planes presupuestarios a todos los niveles de la empresa para que así puedan
tomar decisiones oportunas.

Planteamiento del problema

La planificación financiera desempeña un rol esencial en el crecimiento y en el desarrollo de una

entidad porque predice y anticipa lo que va pasar en el futuro es uno de los pilares principales y
trabaja en una variedad de fuentes de financiación de presupuestos. En el mundo más de 436
millones de empresas afrontan un grave riesgo el 24,67% tuvo que cerrar su negocio indicando
como principal razón la pandemia y por no tener una planificación financiera para el futuro y el
23% que soporta aún el riesgo de cierre (Vallejo, 2020).

La falta de liquidez en las empresas puede darse por distintos factores, sin embargo, en esta época
de pandemia es importante contar un plan estratégico financiero que permita delinear estrategias
financieras para afrontar esta actual crisis provocada por la pandemia.
Debido a que en este escenario las empresas se vieron obligadas a realizar ajustes a sus
operaciones, proyectando una nueva planificación financiera, con el fin de obtener resultados

1
positivos, pero la realidad es que el 30% de las organizaciones en el Ecuador no cumplieron con
sus objetivos planteados (El Comercio, 2020, pág. 3).

El crecimiento de las industrias a nivel de las ciudades ha sido limitado, ubicándose la mayor
parte en Quito con 82.1% que tuvieron la mejor rentabilidad. El 30% obtuvo un bajo nivel
rentabilidad debido a que no realizan una adecuada planificación financiera que cubra las
necesidades y el 70% no está generando ingresos, durante el primer trimestre del 2020. De la
misma manera el 84% de negocios reporto una disminución de ventas en comparación con el
mismo periodo del 2019 (El Comercio, 2020, pág. 4)

En Tungurahua 900 empresas facturan más de 1 millón de dólares al año debido a su adecuado
manejo financiero de presupuestos, llevar un control adecuado de sus gastos, su gestión de manera
eficiente, control adecuado de su inventario, obtener la mejor tecnología disponible en el mercado,
analizar la rentabilidad de su cartera de clientes y sus estrategias: estos negocios serian parte de
los contribuyentes que aportarían al Estado en el año2019 (Acosta, 2019).

La empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., es una entidad que los últimos periodos presenta algunos
problemas en, el manejo financiero, no ha realizado una adecuada planificación presupuestaria
que le permita controlar los recursos financieros y minimizar los riesgos en sus operaciones. Por
lo tanto, se ha visto obligada a realizar inversiones sin analizar previamente y garantizar el motivo
de la inversión, lo que incrementó los egresos y al no obtener los resultados esperados en los
negocios previstos.

La empresa presenta un alto porcentaje de cuentas por pagar desde el año 2016 con un 6.13%,
para el año 2017 con 26,26%, entre 2018 y 2019 con un 30,90%, para el año 2020 con un 96%,
lo que se puede evidenciar que la empresa está sobre endeudada consecuencia de un incremento
en los préstamos bancarios que ha ido adquiriendo durante los últimos 4 años , sin previa
planificación de sus ingresos para proyectar sus pagos por concepto de capital e intereses, con
relación a las cuentas por cobrar sus porcentajes han sido negativos teniendo entre el año 2016
y 2017 -9,23%, 2017 y 2018 -80,04% , 2018 y 2019 -38,90%, 2019 y 2020 4,35%, el cual se
observa que no se está aplicando de manera correcta las políticas de cobro y no se da un
seguimiento adecuado para el retorno del capital, todo esto afecto directamente la liquidez, lo que
originó bajos niveles de rentabilidad así teniendo en el año 2016 18,51%, 2017 0,40%, 2018 con
0,22%, 2019 -15,50%, para el año 2020 se recuperó la empresa con relación a los otros años
anteriores con un 1,12%, siendo aún bajo, provocando limitaciones en los resultados de la
empresa y su crecimiento.

2
Análisis crítico

Presupuestos Niveles inferiores de

Efectos Pago de intereses Pérdida de Recursos
elevados en la cuenta rentabilidad en relación a
elevados
de gastos y costos. la inversión

Problema
Inadecuado manejo de los presupuestos financieros en la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.

Causas
Ineficiente Inversiones realizadas Repetición de
capacitación del sin un previo análisis Presupuestos de Decisiones basadas en
personal del área financiero. manera permanente. la experiencia, sin
financiera sobre Mal elaborados, sin apoyo en la información
manejo de sustento técnico y financiera
presupuestos y financiero.
finanzas.

Fuente: Ecuamatriz Cía. Ltda.

Elaborado por: Guamán (2020)

3
Relación Causa-Efecto

Realizada una entrevista al personal de la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., se determinó la

existencia de personal no capacitado en el manejo presupuestario lo que ocasiona deficiencias
sustanciales en la planificación presupuestaria afectando de manera especial a los presupuestos,
los mismos que representan un incremento en los rubros de Gastos y Costos, y disminución en
los ingresos por las bajas ventas afectando al nivel de rentabilidad y por ende a la liquidez,
dificultando las cancelaciones a terceros y de manera especial a sus proveedores, teniendo que
recurrir a nuevos créditos para cubrir a este último grupo y no paralizar la producción.

La empresa ha realizado nuevas inversiones en maquinaria para ampliar la gama de productos

mediante nuevos proyectos en beneficio de la ciudadanía, este proyecto no se pudo ejecutar
debido a los altos costos de producción y su margen de utilidad que se esperaba del producto, esta
línea se proyectó al mercado sin un previo estudio. Dé esta nueva inversión se procedió a cancelar
intereses, a generar gastos por depreciación de maquinaria pese a que no estuvo en
funcionamiento. Además, su pérdida de valor por el paso del tiempo y se siga deteriorando; estos
factores disminuyen la rentabilidad de la empresa por los altos costos y gastos que se realizaron
sin tener a cambio ingresos que permitan incrementar la liquidez y por ende la rentabilidad.

La empresa ha realizado varias modificaciones a sus presupuestos de manera permanente debido

a la falta de experiencia del personal para elaborar una adecuada planificación y una proyección
real de los gastos y costos, considerando los niveles de ingreso que percibirá la empresa, además
el establecimiento de una utilidad y liquidez al mismo tiempo.

La empresa ha tomado decisiones basadas en experiencias de años anteriores, sin tener en cuenta
las nuevas estrategias de mercado y la realidad en la que se desenvuelven, no han tomado en
cuenta en mejorar la calidad de sus productos para alcanzar los fines deseados generando niveles
inferiores de rentabilidad en relación a la inversión real.

Si la empresa “Ecuamatriz” continúa realizando su planificación presupuestaria de manera

inadecuada, se verá afectada financieramente, perjudicando a la liquidez de la empresa.
A medida que avance el problema aumentará el riesgo en las operaciones y dificultades
financieras de la empresa ocasionando la disminución progresiva de la rentabilidad.

4
Control del pronóstico

La deficiente planificación presupuestaria en la empresa Ecuamatriz es un problema que impide

que la empresa cumpla con sus objetivos propuestos.

En palabras de Alemàn y Gonzàlez (2005, pág. 65) “Es un ambiente cambiante y globalizado como en
el que vivimos la planeación y el control de los recursos se ha convertido en una herramienta
estratégica para la supervivencia en las empresas.” Sin embargo, la mayoría de empresas no
realizan planeación. La organización al no contar con un presupuesto bien estructurado, presenta
deficiencias en el control de los recursos, influyendo la toma de decisiones empresariales,
afectando directamente a la rentabilidad.

Los presupuestos concebidos desde la planeación permiten en cierta forma, anticiparse a los
hechos que ocurrirán para poder contrarrestar los efectos negativos y aprovechar los efectos
positivos en los entornos interno y externo. Es por ello que se requiere la aplicación de
presupuestos cuyo fin es permitir que la organización alcance sus objetivos tanto a corto, mediano
y largo plazo, y ayudara a la empresa a alcanzar amplios beneficios como obtener mayores
utilidades (Díaz, Parra, & López, 2012, pág. 4).

Por ende, es importante realizar una adecuada planificación presupuestaria a través de

presupuestos bien elaborados de las diferentes áreas a fin de determinar una rentabilidad en base
a las inversiones realizadas, cumplir los objetivos planteados, esto permitirá mejorar la liquidez
de la empresa mediante una adecuada toma de decisiones.

Formulación del problema

A continuación, se formula la interrogante a la que se pretende dar respuesta:

¿Cómo incidirá el diseño adecuado de la planificación presupuestaria en la rentabilidad de la
empresa “Ecuamatriz” Cía. Ltda., del cantón de Ambato, Provincia Tungurahua?

Sistematización del problema

¿Por qué es importante sustentar de manera teórica la planificación presupuestaria con conceptos
debidamente respaldados por varios autores?
¿Qué tan factible es evaluar la situación financiera mediante la aplicación de métodos, técnicas e
instrumentos de investigación?

5
¿Al realizar la planificación presupuestaria a través de un sistema de presupuestos e informes,
financieros, es factible poder determinar la verdadera situación financiera y la rentabilidad de la
empresa?

General

Diseñar una adecuada planificación presupuestaria para mejorar la rentabilidad de la empresa

Ecuamatriz Cía. Ltda., del Cantón Ambato, Provincia Tungurahua.

Específicos:

1. Sustentar de manera teórica sobre la planificación presupuestaria considerando conceptos y

teorías debidamente sustentadas para definir las bases de esta investigación.
2. Evaluar la situación financiera de la empresa mediante la aplicación de métodos, técnicas,
instrumentos de investigación que permite determinar la verdadera situación económica
financiera de esta empresa.
3. Realizar la planificación presupuestaria a través de un sistema de presupuestos e informes
financieros, para determinar la situación económica financiera y la rentabilidad de la empresa
Ecuamatriz Cía. Ltda.

Justificación teórica

Esta investigación se sustentará teóricamente con fuentes directas e indirectas de información por
lo que, se revisará conceptos teóricos de diversos materiales investigativos tales como artículos,
libros, trabajos de titulación, revista, artículos científicos y amplia disposición bibliográfica
dichos aportes están relacionados con la planificación presupuestaria y la rentabilidad, se
analizará la planificación de los presupuestos con los cuales se fundamente la toma de decisiones,
para proyectar nuevos préstamos, ingresos, costos y gastos para controla las actividades de la
empresa; y por ende contribuye al cumplimiento de metas y objetivos planteados.

Justificación metodológica

En el siguiente tema de investigación se utilizará el enfoque cuantitativo y cualitativo. Se podrá

evidenciar las variables sujetas a investigación y de esta manera conocer sus alcances y el
comportamiento de sus variables que servirán para la toma de decisiones en la empresa,
documental ya que ayudará al desarrollo de la fundamentación conceptual, observación se
aplicará a una población pequeña para su análisis e interpretación de resultados, que contribuyen
6
a conocer cómo se da la asignación de los presupuestos para cada área. Cabe recalcar que se
utilizará un conjunto de métodos, técnicas y herramientas de investigación, y así se obtendrá
información veraz, oportuna y confiable.

Justificación practico-social

Se realizará una planificación presupuestaria que facilite el control sobre las funciones y
actividades de la empresa, y que permite conocer con anticipación los excedentes o faltantes de
fondos, esto contribuirá a un control adecuado de los ingresos y gastos, lo más importante ayudará
a controlar la posición del efectivo que dispone, evitar el sobreendeudamiento y ser sostenible en
el tiempo. Cabe mencionar que la presente investigación pretende ayudar a la empresa mediante
la evaluación presupuestaria, a determinar los diferentes factores que son importantes en una
planificación presupuestaria.

Los beneficiarios directos de esta investigación son los accionistas, clientes, la ciudadanía y el
personal de la empresa, que contarán con información técnica y confiable para la toma de
decisiones tanto internas como externas, la cual ejercerá efectos en sus índices de rentabilidad,
productividad y liquidez.

Antecedentes de Investigación

Se revisaron fuentes de información e investigación relacionados a una planificación

presupuestaria la cuales fueron investigadas en diferentes universidades.

La autora Moposita Buñay Xavier Alejandro de la Universidad Regional Autónoma de los Andes
en su trabajo de Titulación “Planificación presupuestaria y su incidencia en la toma de decisiones
para la distribuidora “DIDACTIC BOOK LV&SV CIA.LTDA.” de la ciudad de Ambato,
menciona como objetivo Proponer un modelo de Planificación presupuestaria para una toma de
decisiones de la distribuidora “DIDACTIC BOOK LV&SV CIA.LTDA.” de la ciudad de
Ambato, obtenido como conclusión es una herramienta fundamental, dentro de una organización
ya que ayuda en el control de los recursos monetarios mediante un cálculo anticipado de los
egresos e ingresos durante un periodo de tiempo determinado (Moposita, 2018, pág. 19).

La autora María Belén Cadena León de la Universidad Técnica de Ambato en su trabajo de

Titulación “La planificación presupuestaria y su incidencia en la rentabilidad de la empresa
Textiles Jhonatex” del cantón de Ambato, menciona como objetivo Elaborar estados financieros

7
proyectados en la empresa Textiles Jhonatex del cantón Ambato para la obtención de la
rentabilidad proyectada, obteniendo como conclusión que permite a la administración se anticipe
a los problemas y sirvan como estándar de rendimiento conforme avanza el negocio, de esta
manera el presupuesto se puede convertir en una herramienta de apoyo para direccionar el futuro
empresarial (Cadena M. , 2015, pág. 137).

Las Autoras Ismenia Yolanda Ramos Moran y Stefany Carolyn Tapia Muñoz de la Universidad:
Guayaquil en su trabajo de Titulación Análisis de la planificación Financiera y su influencia en
la rentabilidad de la empresa Unitel S.A del periodo 2015-2016, menciona como objetivo
Proponer un modelo de Planificación financiera que optimice el proceso de gestión de los recursos
financieros de la empresa, obteniendo como conclusión que la planificación financiera es un
proceso organizado sobre operaciones y actividades de una empresa que se desean controlar en
un futuro, teniendo en consideración cuanto se requiere crecer económica o rentablemente
mediante diversas alternativas de financiamiento y de inversión, siendo de gran importancia para
el funcionamiento y la estabilidad de la entidad (Ramos & Tapia, 2016, pág. 11).

La Autora Lorena Estefanía Tana Guzmán de la Universidad: Pontificia universidad Católica del
Ecuador-Matriz en su trabajo de Titulación Propuesta de un manual de presupuestos para la
empresa de servicios TAYRA ELÉCTRICOS CÍA. LTDA, menciona como objetivo Desarrollar
un Manual Presupuestario con la finalidad de alcanzar y conseguir las metas propuestas por la
empresa, obteniendo como conclusión es una herramienta de planificación, mediante
estimaciones programadas, para lograr un resultado por un organismo en un periodo determinado.
Donde se integran y coordinan las áreas, actividades, departamentos y responsables de una
organización (Tana, 2018, pág. 12).

8
 CAPÍTULO I

1. MARCO DE REFERENCIA

1.1. Marco teórico

1.1.1 Planeación presupuestaria

La planificación presupuestaria es una parte fundamental en el proceso presupuestario para el

cumplimiento de objetivos a corto plazo (específicos y cuantitativos), este tipo de información es
manejada por la alta dirección; no obstante; puede ser susceptibles a cambio por factores políticos
y económicos de la organización (Cadena M. , 2015, pág. 214).

La planificación presupuestaria es un proceso muy técnico, cuyo propósito es traducir las

prioridades y los proyectos del plan anual de operaciones en un cronograma de financiación real,
con descripciones detalladas de requerimientos y compromisos de financiación de proyectos
(Colina, 2012, pág. 5).

La planificación presupuestaria consta de muchas ventajas al momento de la elaboración y

ejecución, destacando las siguientes (Viera, 2014, pág. 44).

a) Un adecuado manejo de los recursos institucionales.

b) Realizar ajustes financieros en caso de excesivo gasto
c) Evaluar el rendimiento de las áreas de las empresas.

Una de las desventajas de la planificación presupuestaria se fundamenta en las estimaciones o

proyecciones sobre todos los movimientos económicos, las proyecciones siempre están
relacionadas con el riesgo y no es aceptable realizar muchos ajustes en el año, también no hay
que confundir que los presupuestos no es la solución empresarial sino más bien es una herramienta
de administración.

Dentro de la planificación presupuestaria es el adecuado manejo de todas las herramientas y saber

utilizar la técnica adecuada que esté acorde a la necesidad.

Hallora (1983) “transmisión de las directrices generales, a los responsables de la preparación de los
presupuestos por parte de la dirección de la empresa” (pág. 45).
➢ Elaboración de los planes, programas y presupuestos.

9
➢ Negociación de los presupuestos con los distintos responsables.
➢ Coordinación de los presupuestos
➢ Aprobación del presupuesto.
➢ Seguimiento y actualización del presupuesto.

Al hablar de la capacidad de producción ésta relacionada con el departamento de ventas; por lo

tanto; la capacidad de producción está relacionada con los inventarios y con los gastos directos e
indirectos de fabricación (Viera, 2014, pág. 45).

1.1.2 Planificación

es el proceso de desarrollar objetivos empresariales y elegir un futuro curso de acción para

lograrlos. Comprende: establecer los objetivos de la empresa, b)desarrollae premisas acerca del
medio ambiente en el cual han de cumplirse, c) elegir un curso de acción para alcanzar los
objetivos, d) iniciar las actividades necesarias para traducir los planes en acciones y e) replanear
sobre la marcha para corregir deficiencias existentes (Burbano, 2015).

1.1.2.1. El proceso se puede desagregar en ciertas actividades

✓ Determinar los objetivos que se desean alcanzar.

✓ Establecer el camino para llegra a ellos
✓ Cuantificación de los distintos programas.Asi, surgen presupuestos parciales que, adquirirán
consistencia integrados en un presupuesto único que garantice la viabilidad y optimice el
conjunto.
✓ Se requiere una organización que haga posible que los programas se lleven a cabo eficaz y
eficientemente.
✓ Ejecución controlada de los programas (Cadena M. , 2015, pág. 36).

1.1.2.2. Objetivo de la panificación

Es la preparación de los resultados de cara a la toma de decisiones coordinadas e integradas para

alacanzar unos objetivos y cuya concreción se localiza en los presupuestos (Cadena M. , 2015, pág.
36).

10
1.1.2.3. Elementos de la planificación

✓ Meta: resultados deseados para individuos, grupos y organizaciones enteras. Marcan la

dirección de todas las decisiones administrativas y forman los criterios con los que si miden
los logros reales en el trabajo.
✓ Planes: documentos en los que se explica cómo se van a alcanzar las metas, así como la
asignación de recursos, calendarios y otras acciones necesarias para concretarlas.
✓ Políticas: Representan directrices generales, destinadas a orientar y enmarcar la toma de
decisiones.
✓ Reglas: Instrucción imperativa sobre el modo en que debe actuarse, describiendo sin margen
alguno de discrecionalidad, que puede o no puede hacerse y como deberá llevarse a cabo.
✓ Procedimiento: Conjunto de pasos sucesivos que da el gerente para responder a un problema
estructurado.
✓ Presupuestos: Plan numérico que expresa resultados expresados en términos monetarios para
un periodo especifico (Gallardo, 2015).

1.1.3 Presupuestos

Definición:

A. Presupuestos es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de

operación y de los resultados a obtener por un organismo en un período determinado.
B. Presupuestos es un conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con
anticipación algunos resultados considerados básicos por el jefe de la empresa (Ruiz, 2015, pág.
10).

Presupuestos es un método sistemático y formalizado para lograr las responsabilidades directivas

de planificación, coordinación y control. En particular comprende el desarrollo y la aplicación de:

✓ Objetivos empresariales generales a largo plazo

✓ Especificación de las metas de la empresa
✓ Desarrollo de un plan general de utilidades a largo plazo
✓ Un plan de utilidades a corto plazo detallado por responsabilidades particulares (divisiones,
productos, proyectos)
✓ Un sistema de informes periódicos de resultados detallados por responsabilidades asignadas.
✓ Procedimientos de seguimiento (Ruiz, 2015, pág. 10).

11
1.1.3.1. Importancia del presupuesto

Las organizaciones hacen parte de un medio económico en el que predomina la incertidumbre.

Por esto, deben planear sus actividades si pretenden mantenerse en el mercado competitivo,
puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores serán los riesgos por asumir. Es decir,
cuanto menor sea el grado de certeza en la predicción, mayor será la investigación que se debe
realizarse sobre la influencia que ejercerán los factores no controlables por la gerencia sobre los
resultados finales de un negocio (Ruiz, 2015, pág. 11).

✓ Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de
la organización.
✓ Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos
límites razonables.
✓ Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y
direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
✓ Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.
✓ Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal
en un determinado periodo de tiempo, y de programas de personal en un determinado periodo
de tiempo, y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes
y programas.
✓ Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las necesidades totales
de las compañías, y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los varios
componentes y alternativas la importancia necesaria.

Objetivos y principios del Presupuesto

Planear integral y sistematicamente todas las actividades

que la empresa debe desarrollar en un periodo
determinado.

Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos

y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de
la empresa para logar el cumplimiento de las metas
previstas.

Coordinar los diferentes centros de costo para que se

encargue la marcha de la empresa en forma integral.

Gráfico 1-1. Objetivos y principios del presupuesto

Fuente: (Fagilde, 2009, pág. 12)
Elaborado por: Guamán (2020)

12
1.1.3.2. Ventajas del presupuesto

✓ Se determina si los recursos estarán disponibles para ejecutar las actividades y/o se procura
la consecución de los mismos.
✓ Se escogen aquellas decisiones que reporten mayores beneficios a la empresa
✓ Se aplican estos estándares en la determinación de presupuesto (materiales, de mano de obra
y costos indirectos de fabricación).
✓ Se pondera el valor de estas actividades.
✓ Cada miembro de la empresa piensa en la consecución de metas específicas mediante la
ejecución responsable de las diferentes actividades que le fueron asignadas.
✓ La dirección de la firma realiza un estudio temprano de sus riesgos y oportunidades y crea
entre sus miembros el hábito de analizarlos y discutirlos cuidadosamente antes de tomar
decisiones.
✓ De manera periódica, se replantean las políticas, cuando después de revisarlas y evaluaras se
concluye que no son adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos.
✓ Ayuda a la planeación adecuada de los costos de producción.
✓ Se busca optimizar los resultados mediante el manejo adecuado de los recursos.
✓ Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar con eficacia los recursos de la empresa,
dado el costo de los mismos.
✓ Es el sistema más adecuado para establecer “costos promedio”, y permite su comparación con
los costos reales, mide la eficiencia de la administración en el análisis de las variaciones y
sirve de incentivo para actuar con mayor efectividad.
✓ Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las funciones y actividades de la empresa (Ruiz,
2015, pág. 17).

1.1.3.3. Desventajas de los presupuestos

✓ Sus datos al ser estimados estarán sujetos al juicio o la experiencia de quienes los
determinaron.
✓ Es sólo una herramienta de la gerencia. “Un plan presupuestario se diseña para que sirve de
guía a la administración y no para que la suplante”.
✓ Su implantación y funcionamiento necesita tiempo, por tanto, sus beneficios se tendrán
después del segundo o tercer periodo cuando se haya ganado experiencia convencido de las
necesidades del mismo (Fagilde, 2009, pág. 19).

13
 Pueden omirtirse
Al ser un proceso factores importantes en
coordinado por els er la definición que
Limitaciones humano, la elaboración pueden afectar la
del presupuesto puede consecución de la
estar sujeta a errores. planificacación
aprobada.

Gráfico 2-1. Limitaciones del presupuesto

Fuente: (Nora, 2018, pág. 30)
Elaborado por: Guamán (2020)

1.1.3.4. Elementos principales del presupuesto

✓ Ser integrador: Indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa.
Dirigido a cada una de las áreas de forma que contribuye al logro del objetivo global.
✓ Ser Coordinador: Significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa
deben ser preparados conjuntamente y en armonía. En términos monetarios, significa que
debe ser expresado en unidades monetarias.
✓ Efectuar operaciones: Uno de los objetivos primordiales del presupuesto es la determinación
de los ingresos que se pretenden obtener, así como los gastos que se van a producir. Esta
información debe elaborarse en la forma más detallada posible.
✓ Manejar recursos: No es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro, la empresa
debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación (Nora, 2018, pág. 27).

14
 Caracteristicas de los Presupuestos:

La anticipación: El presupuesto trata de anticipar el

futuro, es prevesible ya que proporciona estimaciones
razonables del futuro de la empresa.

La cuantificación: La estimación se valora en unidades

monetarias.
La fiabilidad: Se considera que no tiene errores y las
personas han de confiar.

La eficacia económica: Es un instrumento de eficacia

económica, al comparar el coste con los beneficios.
La periodicidad: Se realiza periódicamente en el
tiempo.

La flexibilidad: Se puede revisar y adaptarse a las

nuevas circunstancias que se produzcan en la empresa o
en el entorno.

Gráfico 3-1. Características de los presupuestos

Fuente: (Nora, 2018, pág. 23;24)
Elaborado por: Guamán (2020)

1.1.3.5. Proceso presupuestario

El proceso presupuestario tiende a reflejar de una forma cuantitativa, a través de los presupuestos,
los objetivos fijados por la empresa a corto plazo, mediante el establecimiento de los programas,
sin perder la perspectiva del largo plazo (Fagilde, 2009).

El proceso de planificación presupuestaria de la empresa varía mucho dependiendo del tipo de

organización de que se trate, sin embargo, con carácter general, se puede afirmar que consiste en
un proceso secuencial (Fagilde, 2009).

Sarmiento (1989) las etapas son las siguientes:

a) Definición y transmisión de las directrices generales a los responsables de la preparación

de los presupuestos: La dirección general, o la dirección estratégica, es la responsable de
transmitir a cada área de actividades las instrucciones generales, para que éstas puedan diseñar
sus planes, programas, y presupuestos; ellos son debido a que las directrices fijadas a cada
área de responsabilidad, o área de actividad, depende de la planificación estratégica y de las
políticas generales de la empresa fijadas a largo plazo (Sarmiento, 1989).
15
b) Elaboración de planes, programas y presupuestos: A partir de las directrices recibidas, y
ya aceptadas, cada responsable elaborará el presupuesto considerando las distintas acciones
que deben emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo, conviene que,
al preparar los planes correspondientes a cada área de actividad, se planteen distintas
alternativas que contemplen las posibles variaciones que puedan producirse en el
comportamiento del entorno, o de las variables que vayan a configurar dichos planes
(Sarmiento, 1989).

c) Negociación de los presupuestos: La negociación es un proceso que va de abajo hacia arriba,

en donde, a través de fases iterativas sucesivas, cada uno de los niveles jerárquicos consolida
los distintos planes, programas y presupuestos aceptados en los niveles anteriores (Sarmiento,
1989).

d) Coordinación de los presupuestos: A través de este proceso se comprueba la coherencia de

cada uno de los planes y programas, con el fin de introducir, si fuera necesario, las
modificaciones necesarias y así alcanzar el adecuado equilibrio entre las distintas áreas
(Sarmiento, 1989).

e) Aprobación de los presupuestos: La aprobación, por parte de la dirección general, de las

previsiones que han ido realizando los distintos responsables supone evaluar los objetivos que
pretende alcanzar la entidad a corto plazo, así como los resultados previstos en base de la
actividad que se va a desarrollar (Sarmiento, 1989).

f) Seguimiento y actualización de los presupuestos: Una vez aprobada el presupuesto es

necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de la evolución de cada una de las
variables que lo han configurado y proceder a compararlo con las previsiones. Este
seguimiento permitirá corregir las situaciones y actuaciones desfavorables, y fijar las nuevas
previsiones que pudiera derivarse del nuevo contexto (Sarmiento, 1989).

Burbano (2015) plantea que el proceso presupuestario está íntimamente relacionado con el proceso
administrativo descrito en las ciencias administrativas, y que se debe comprender que la función
de un buen presupuesto es mejor, o sea, como parte de las funciones administrativas: Planeación,
organización, coordinación, dirección y control.

Lo lógico es comprender que, sin presupuesto, la dirección de una empresa no conoce hacia cual
meta deber dirigirse. No puede precisar los campos de la inversión que debe financiarse, puede
incurrir en la administración incorrecta de los recursos económicos, no tiene bases solidadas para
16
emplear la capacidad instalada de producción y no dispone de la información necesaria para medir
el cumplimiento de los objetivos (Burbano, 2015).

Previsión Planeación:
Control: Medir si los Anticipar lo que ha de
propósitos, planes y suceder en diferentes
programas se cumplen y escenarios.Conocer el
buscar correctivos en las camino a seguir,
variaciones. interrelacionar
Monitoreo,Seguimiento y actividades, establecer
Acompañamiento. objetivos y dar una
adecuada organización.

Organización:
Dirección: Guiar las Estructurar
acciones de los técnicamente las
subordinados según funciones y
los planes que están de actividades de los
acuerdo con las recursos humanos y
necesidaces y materiales buscando
requerimientos del eficiencia y
mercado. productividad.

Cordinación:Buscar
equilibrio entre las
diferentes áreas
depertamentos y
secciones de la
empresa.

Gráfico 4-1.Objetivos del presupuesto

Fuente: (Burbano, 2015)
Elaborado por: Guamán (2021)

1.1.4 Rentabilidad

Definición:

Zamora (2011) Afirma “La rentabilidad es la relación que existe entre la utilidad y la inversión
necesaria para lograrla, ya que mide tanto la efectividad de la gerencia de una empresa,
demostrando por las utilidades obtenidas de las ventas realizadas y utilización de inversiones, su
categoría y regularidad es la tendencia de las utilidades.” (p. 2) La rentabilidad también es

17
entendida como una noción que se aplica a toda acción económica en la que se movilizan los
medios materiales, humanos y financieros con el fin de obtener los resultados esperados.

Por lo tanto, de acuerdo a las definiciones anteriores se puede indicar que la rentabilidad
comparara las utilidades logradas con respecto a la inversión realizada.

1.1.4.1. Importancia de la rentabilidad

La rentabilidad es calve a la hora de valorar y realizar comparativas entre empresas o proyectos

de inversión, es uno de los indicadores más relevantes ya que permite medir la capacidad de
generar retornos de una inversión, normalmente se presenta en porcentaje y se mide con un
horizonte temporal de un año (Vergara, 2015, pág. 30).

1.1.4.2. Tipos de rentabilidad

La rentabilidad financiera: el
La rentabilidad económica:es una
resultado antes de ntereses e
medida, referida a un determinado
impuesto suele identificarse con el
periodo de tiempo, del rendimeinto
resultado del ejercicio prescindiendo
de los activos de una empresa con
de los gastos financierso que
independencia de la financiación de
oacasiona al financiación ajena y del
los mismos. impuesto de sociedades

La rentabilidad financiera de los

fondos propios, denominado en la
obtenido por esos capitales propios,
literatura anglosajona return on
generalmenet con independencia de
equity (ROE), es una medida,
la distribución del resultado.
referida a un determinado periodo de
tiempo, del rendimiento

Gráfico 5-1. Tipos de rentabilidad

Fuente: (Vergara, 2015, pág. 31)
Elaborado por: Guamán (2020)

1.1.4.3. Medidas de rentabilidad

1. Margen de Beneficio, el cual mide el beneficio obtenido por cada unidad monetaria de Ventas.
2. Rentabilidad del Activo que mide el beneficio por unidad monetaria de Activo

18
3. Rentabilidad de los Fondos Propios, la cual mide cómo les va a los accionistas durante el año
representa la verdadera medida del resultado del rendimiento (Suárez, 2015, pág. 4).

1.1.5 Indicadores de rentabilidad

a) Margen neto de utilidad

Es la relación entre la utilidad neta y las ventas totales (ingresos operacionales). Es la primera
fuente de rentabilidad en los negocios y de ella depende la rentabilidad sobre los activos y la
rentabilidad sobre el patrimonio. Los ingresos operacionales son el motor de una organización y
este índice mide precisamente el rendimiento de este motor (Vergara, 2015, pág. 32).

b) Margen bruto de utilidad

Es la relación entre la utilidad bruta y las ventas totales (ingresos operacionales). Es el porcentaje
que queda de los ingresos operacionales una vez se ha desconocido el costo de venta. Entre mayor
sea este índice mayor será la posibilidad de cubrir los gastos operacionales y el uso de la
financiación de la organización (Vergara, 2015, pág. 32).

c) Margen operacional

Es la relación entre la utilidad operacional y las ventas totales (ingresos operacionales). Mide el
rendimiento de los activos operacionales de la empresa en el desarrollo de su objeto social. Este
indicador debe compararse con el costo ponderado de capital a la hora de evaluar la verdadera
rentabilidad de la empresa (Vergara, 2015, pág. 32).

d) Rentabilidad neta sobre la inversión

Es la razón de las utilidades netas a los activos totales de la empresa. Evalúa la rentabilidad neta
(uso de los activos, gastos operacionales, financiación e impuestos) que se ha originado sobre los
activos (Vergara, 2015, pág. 32).

19
e) Rentabilidad operacional sobre la inversión

Es la razón de las utilidades operacionales a los activos totales de la empresa. Evalúa la

rentabilidad operacional (uso de los activos y gastos operacionales) que se ha originado sobre los
activos (Vergara, 2015, pág. 33).

f) Rentabilidad sobre el patrimonio

Evalúa la rentabilidad (antes o después de impuestos) que tienen los propietarios de la empresa
(Vergara, 2015, pág. 33).

g) Crecimiento sostenible

Es el resultado de la aplicación de las políticas de ventas, financiación, dividendos y

capitalización. En los tiempos actuales la estrategia que más incide en la competitividad de las
Pymes es precisamente la estrategia de crecimiento, la cual apunta a que el incremento de las
ventas, los activos y el patrimonio de la compañía, sea consecuente con el crecimiento de la
demanda (Vergara, 2015, pág. 33).

EBDITA

Es la utilidad operacional (EBIT) más lo gastos por depreciación, gastos por amortizaciones de
diferidos y provisiones. El EBITDA es entonces el flujo neto de efectivo antes de descontar el
uso de la deuda 8(Gastos financieros) y los impuestos (Vergara, 2015, pág. 33).

1.1.6 Factores de la rentabilidad

20
 Intensidad de la
Inversión:Cuando invertimos
estamos dando algo a alguien
Factores de la rentabilidad
con el fin de obtener algo mejor,
podemos invertir en accionse
que respalden una granatia.

Productividad: Se da por medio

de la utilización de métodos, el
Participación de Mercado:Se
estudio de tiempo y un sistema
detremina con la finalidad el
de pago de salarios. Se refiere a
peso que tiene una empresa o
la cantidad de bienes y servicios
marca en el mercado.
producidos y al cantidad de
recursos utilizados.

Desarrollo de Nuevos
Calidad de Producto/Servico:
Productos o diferenciación de
La calidad es el resultado de un
los competidores: La creación
esfuerzo arduo, se trabaja de
de nuevos productos o servicios
forma eficaz para poder
para potencializar mas en el
sastifacer al consumidor.
mercado.

Tasa de Crecimeinto del

mercado: Es la manera en la que Integración Vertical:
se cuantifica el progreso o Comprende un conjunto de
retraso que experimenta un decisiones que, por su
producto en el mercado en un naturaleza, se sitúan a nivel
pediodo detreminado. corporativo de una organización.

Gráfico 6-1. Tipos de rentabilidad

Fuente: (Vergara, 2015)
Elaborado por: Guamán (2020)

1.2. Marco conceptual

Actividad Económica: “Es toda aquella labor que un contribuyente ordena por cuenta propia
medios de producción y recursos humanos con el objetivo de participar en el mercado de bienes
y servicios” (Caurin, 2016, pág. 1).

Control Interno: comprende el plan de la organización y todos los métodos y medidas

coordinadas que se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y
la confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia operacional y fomentar la
adherencia a los políticos prescritos. (Mantilla, 2018, pág. 7)

21
Cuantificación: señala que los derechos, obligaciones y en general las operaciones que realice el
ente, deben ser registrados en moneda nacional. (Gartzia & Retolaza, 2019)

Seguimiento: Es un proceso continuo por el que las partes interesadas obtienen regularmente una
retroalimentación sobre los avances que se han hecho para alcanzar las metas y los objetivos.
(Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, 2009, pág. 17)

Eficiencia: Capacidad de disponer de alguien o de algo para conseguir un efecto determinado.

Expresión que mide la capacidad o cualidad de la actuación de un sistema o sujeto económico
para lograr el cumplimiento de un objetivo determinado, minimizando el empleo de recursos.
(Rojas, Jaimes, & Valencia, 2018, pág. 3)

Estrategia: Es parte de un proceso de carácter cíclico que puede ser formal e informal. Es un plan
para dirigir un asunto se compone de una serie de acciones planificadas que ayudan a tomar
decisiones y a conseguir los mejores resultados (Sierra & Emigdio, 2013, pág. 7).

Evaluación: Acto de valorar una realidad, formando parte de un proceso cuyos momentos previos
son los de fijación de las características de la realidad a valorar, y de recogida de información
sobre las mismas, y cuyas etapas posteriores son la información sobre las mismas y cuyas etapas
posteriores son la información y la toma de decisiones en función del juicio de valor emitido
(Arribas, 2017, pág. 4).

Inversiones: Es una actividad que consiste en dedicar recursos con el objetivo de obtener un
beneficio de cualquier tipo (Sánchez, 2019).

Gestión empresarial: Hace referencia a las medidas y estrategias llevadas a cabo con la finalidad
de que la empresa sea viable económicamente. La misma tiene en cuenta infinidad de factores,
desde lo financiero, pasando por lo productivo hasta lo logístico. La gestión empresarial es una
de las principales virtudes de un hombre de negocios (Mora, Duran, & Zambrano, 2016, pág. 4).

Gestión financiera: Es la actividad que se realiza en una organización y que se encarga de

planificar, organizar, dirigir, controlar, monitorear, y coordinar todo el manejo de los recursos
financieros con el fin de generar mayores beneficios o resultados. El objetivo es hacer que la
organización se desenvuelva con efectividad, apoyar a la mejor toma de decisiones financieras y
generar oportunidades de inversión para la organización (Pastor & Alfredo, 2009, pág. 4).

22
Riesgo Liquidez: Es el riesgo de que una falta de fondos realizables en una Pyme le ocasiona
pérdidas. La empresa no disponga de liquidez para enfrentar sus obligaciones financieras (Pastor
& Alfredo, 2009, pág. 6).

Operaciones en una empresa: Son todas aquellas actividades que tienen relación con las áreas
de la misma que generan el producto o servicio que se ofrece a los clientes. Es concreto, está más
enfocado a reducir los costes del producto o servicio es decir generar mayor productividad
(Schroedor, Meyer, & Rungtusanatham, 2019, pág. 21).

Planificación: se constituye los parámetros o indicadores, para llevar a cabo el seguimiento de

los diferentes aspectos, evaluar la eficiencia y eficiencia del sistema de control interno, así como
definir la forma, métodos, recursos necesarios y responsables para llevar a cabo la supervisión y
el monitoreo (Sánchez, 2019).

Planificación de actividades: Está orientada a definir las actividades de funcionamiento en

coordinación con el plan estratégico de la organización. Esta fase debe apuntar primero a apoyar
la elaboración de un plan estratégico de acuerdo a los fines y propósitos de la institución, tomar
en cuenta todos estos planteamientos y en base a ello generar una propuesta operativa expresada
en planes que luego trasunten en la expresión de operaciones económicas- financieras y en un
presupuesto global y consolidado para la institución (Pastor & Alfredo, 2009, pág. 9).

Proceso secuencial: Conjuntó de operaciones que tiene un propósito en común de alcanzar una
meta o cumplir un objetivo fijado por la empresa (Maldonado, 2018).

Utilidad: La utilidad es la medida de satisfacción por la cual los individuos valoran la elección
se determinados bienes o servicios (Sánchez, 2019).

1.3. Idea a defender

La elaboración de una Planificación Presupuestaria permitirá incrementar la rentabilidad de la

empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.

1.3.1. Variables

1.3.1.1. Variable independiente

Planificación presupuestaria
23
1.3.1.2. Variable dependiente

Rentabilidad

24
 CAPÍTULO II

2. MARCO METODOLÓGICO

2.3. Enfoque de investigación

2.1.1. Cualitativa

“En la metodología cualitativa el investigador ve el escenario y personas en una perspectiva

holística, las personas, escenarios o grupos con reducidas variables, sino vistos como un todo”
(Cadena I. , 2017, pág. 1606).

2.1.2. Cuantitativa

Generaliza, para alcanzar mayor validez, un conocimiento cualitativo y teórico bien desarrollado,
condición que muchas veces queda fuera de consideración en la práctica de investigación
cuantitativa (Cadena I. , 2017, pág. 1606).

La presente investigación se desarrollará en modalidad mixta cualitativa y cuantitativa, cualitativa

porque me ayudará a interpretar y comprender la realidad de la empresa Ecuamatriz mediante la
recopilación y análisis de la información para emitir, criterios y opiniones acertadas. Cuantitativa
para tener la percepción y analizar cada proceso del presupuesto como se ha ido ejecutando en la
empresa Ecuamatriz.

2.2. Nivel de investigación

2.2.1. Observación

Es un proceso cuya función primera e inmediata es recoger información sobre el objeto que se
toma en consideración. Esta recogida implica una actividad de codificación: la información bruta
seleccionada se traduce mediante un código para ser transmitida a alguien uno mismo u otros
(Cartegena, 2015).

Determinar los principales problemas al momento de realizar la investigación respecto a la

elaboración de los presupuestos, verificar su cumplimiento y analizar mediante evaluaciones
posteriores a la ejecución de lo mismo.

25
2.2.2. Descriptiva

Se enfoca a describir la realidad de determinados sucesos, objetos, individuos, grupos o

comunidades a los cuales se espera estudiar. Mediante este tipo de investigación, la descripción
de un hecho o situación concreta, va más allá de un simple detalle de características, consiste en
una planificación de actividades encaminadas a examinar las particularidades del problema,
formular una hipótesis, seleccionar la técnica para la recolección de datos y fuentes a consultar.
(Neill & Cortez, 2017)

Permitirá analizar el entorno de la empresa y los eventos que presentan en el control del
presupuesto, percibir todas las características que sirvió para profundizar el conocimiento objetivo
del problema, sujeto de la investigación y describirlo tal como se produce en la realidad en un
tiempo y espacio determinado, involucrando a personas, hechos, y procesos.

2.3. Diseño de investigación

2.3.1. Cuasi experimental

Abarca aquellos estudios que se realizan sin que exista una asignación de grupos aleatorios.
Buscan determinar el impacto casual de una determinada intervención, de esta forma el
investigador controla como asignar según un cierto criterio. (Cabré, 2015)

Se aplico este diseño investigativo, ya que permite utilizar herramientas de análisis como,
escenarios para dar una estimación de lo que será el presupuesto real con referencia al estimado,
y al final poder emitir conclusiones y recomendaciones.

2.4. Tipo de estudio

2.4.1. De campo

El análisis sistemático de problemas en la realidad, con el propósito bien sea describirlos,

interpretarlos, entender su naturaleza y factores constituyentes, explicar sus causas y efectos, o
predecir su concurrencia, haciendo uso de métodos característicos de cualquier de los paradigmas
o enfoques de investigación conocidos (Reyes & Boente, 2019).

Se determino la realidad empresarial a través de la observación, entrevistas y encuestas de manera

directa a la vez presenciar el proceso de actividades dentro de la organización presenciando de tal

26
modo recoger datos, muestras que permitan analizar los presupuestos y obtener un diagnóstico
real de la empresa.

2.4.2. Documental

Es el método investigativo basado en la revisión de textos, artículos, bibliografías, videos,

películas entre otras ya existentes sobre un tema y que pueden ser utilizadas para dar inicio o traer
a flote un tema ya tratado. Allí se puede encontrar una investigación histórica hecha sobre el tema
de interés (Gracía, 2018).

En esta investigación se utilizó libros, fuentes bibliográficas y tesis relacionadas con la finalidad
de compensar algunos datos no obtenidos por la fuente principal, además de que ayudara al
desarrollo de la fundamentación conceptual. Además, mediante este tipo estudio poder tener una
información de los archivos de la empresa referente a la base de datos de sus empleados, así como
de sus clientes para desarrollar el procesamiento estadístico de los datos que obtendrán en la
investigación.

2.5. Población y muestra

2.5.1. Población de estudio

Para la presente investigación se considera como población de estudio al área financiera de la

empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., que está conformada por 6 personas, área administrativa 6 y
planta 92, teniendo una población total de 104 personas.

2.5.2. Muestra

Carrillo (2015) Afirma “Cualquier subconjunto del universo. Desde la estadística pueden ser
probabilística o no probabilísticas.” (p 7)

En vista que la población es finita para el desarrollo de la presente investigación se trabajará con
el personal del área financiera, en lo que respecta a entrevistas y para la aplicación de las encuestas
se tomará en cuenta seis personas en el área financiera, seis personas del área administrativa,
veinte de planta y grupo de clientes mayoritarios 15, que en total suman 47 personas.

2.6. Métodos, técnicas e instrumentos de investigación

27
2.6.1. Métodos

2.6.1.1. Método inductivo

Se fundamenta en el razonamiento que parte de aspectos particulares para construir juicios o

argumentos generales. Mediante este método se formulan las teorías y leyes científicas. El método
inductivo efectúa observaciones, las ordena y clasifica, a fin de extraer conclusiones del ámbito
universal de datos particulares (Neill & Cortez, 2017).

A través de este método desarrollamos un estudio minucioso de cada uno de los factores
principales que conforman el objetivo de estudio y su entorno para conocer como se ha ido
elaborando el presupuesto y como se asignado en cada una de las áreas y si se considera base a
una planificación presupuestaria acorde a la realidad de la empresa.

2.6.1.2. Método deductivo

Prieto( 2018) Afrima “El método deductivo significa conducir o extraer está basado en el
razonamiento, al igual que el inductivo. Sin embargo, su aplicación es totalmente diferente, ya
que en este caso la deducción intrínseca del ser humano permite pesar de principios generales a
hechos particulares”. (p. 11)

Al utilizar este método se parte de lo general a lo particular, utilizando ciertas teorías sobre
planificación presupuestaria que permita desarrollar un adecuado presupuesto que esté acorde a
las necesidades de la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.

2.6.1.3. Método analítico

Porque para acceder a un conocimiento científico es necesario descomponer el todo en sus

elementos o partes, a fin de simplificar el abordaje, descubrir sus relaciones y mecanismos
internos subyacentes (Neill & Cortez, 2017).

Se desarrollarlo el análisis de los resultados obtenidos para una planificación presupuestaria que
contribuya a incrementar la rentabilidad de la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.

2.6.2. Técnicas

28
Las técnicas a utilizar para el cumplimiento de los objetivos planteados en el presente trabajo de
investigación.

2.6.2.1. Entrevista

“Una de las herramientas para la recolección de datos más utilizados en la investigación

cualitativa, permite la obtención de datos o información del sujeto de estudio mediante la
interacción oral con el investigador” (Troncoso, Amaya, & Placencia, 2017).

Es una técnica de gran utilidad en la investigación cualitativa para recabar datos se define con la
conservación que se propone un fin determinado. Es un instrumento técnico que adopta la forma
de un dialogo coloquial.

2.6.2.2. Encuesta

Es el proceso de un conjunto, desde la definición del cuestionario en función de los objetivos de

investigación hasta la codificación de las respuestas obtenidas a partir de la muestra, donde el
cuestionario es la herramienta específicamente diseñada para la administración de preguntas,
organizada o no en escalas o índices, que a veces se extraen de la reproducción de ítems
provenientes de test estandarizados (Meneses & Rodriguez, 2016).

Esta técnica es de investigación social con el fin de obtener resultados de las preguntas planteadas
al personal de la empresa. En esta fase de la investigación la encuesta se aplicó a 6 personas que
conforman el área financiera, 6 administrativa, 20 trabajadores y 15 clientes exclusivos

2.6.3. Instrumentos

2.6.3.1. Guía de entrevista

“Consiste en el registro escrito de las preguntas que conforman el instrumento de recolección de

los datos” (Troncoso, Amaya, & Placencia, 2017).

Se utilizo un formato de preguntas abiertas o de opinión para definir las variables de estudio, y
contextualizar la situación actual de Ecuamatriz Cía. Ltda., la cual fue se aplicó a todo el personal
del área financiera.

29
2.6.3.2. Cuestionario

“Instrumento estandarizado que empleamos para la recogida de datos durante el trabajo de campo
de algunas investigaciones cuantitativas, fundamentalmente, las que llevan a cabo con
metodologías de encuestas” (Meneses & Rodriguez, 2016).

Un instrumento diseñado con preguntas previamente elaboradas para la obtención de datos,

opiniones y criterios, se aplicó a todo el personal administrativo de la empresa.

2.7. Idea a Defender

La idea de la elaboración de una Planificación Presupuestaria permitirá incrementar la

rentabilidad de la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda. nació de la necesidad que la empresa realizaba
de forma empírica la planificación presupuestaria así ocasionándole grandes problemas al
momento de tomar decisiones lo que causaba que rentabilidad sega negativa.

2.8. Variables

2.8.1. Variable independiente

Planificación presupuestaria

2.8.2. Variable dependiente

Rentabilidad

2.8.3. Operacionalización de las variables

Una variable es operacionalizada con el fin de convertir un concepto abstracto en uno empírico,
susceptible de ser medido a través de la aplicación de un instrumento. Su instrumento es la
posibilidad que un investigador poco experimentado pueda tener la seguridad de no perderse o
cometer errores que son frecuentes en un proceso investigativo, cuando no existe relación entre
la variable y la forma en que se decidió medirla, perdiendo así la validez y la forma como en que
se decidió medirla. (Espinoza, 2018, pág. 43).

30
La operacionalización de las variables es un paso importante en el desarrollo de la investigación.
Cuando se identifica las variables, el próximo paso es su operacionalización, es decir hacerla
tangible, hacerla operativa medible o por lo menos registrable en la realidad.

La aplicación permitió identificar de mejor manera los indicadores de las variables es estudio y
realizar mediciones tanto en el aspecto cuantitativo como cualitativo.

31
Operacionalización de variables

Variable independiente: Planificación Presupuestaria

Planificación Presupuestaria
Conceptualización Dimensiones Establecer Indicadores Ítems básicos Técnicas- Destinatarios
de la variable de la variable fundamentales Instrumentos
Planificación Planificación Objetivos y planes planteados a corto ¿Se plantean Encuesta Área financiera
presupuestaria es Estratégica plazo. objetivos y metas de la empresa
fundamental en el proceso por
y desarrollo de los departamentos en
presupuestos, que va la empresa?
ligado con la Plan estratégico ¿La empresa Encuesta Área financiera
planificación estratégica ha realizado un de la empresa
que permite alcanzar los plan estratégico?
objetivos, metas y
mantener el control con la Análisis de Entorno ¿Se ha Encuesta Área financiera
ayuda de los analizado el de la empresa
presupuestos. entorno interno y
externo en el que
se desenvuelve la
empresa?
Conocimiento de misión y visión ¿Se ha Encuesta Área financiera
impartido la de la empresa
misión y visión a
todos los
funcionarios?

32
 Plan de Acción ¿Los Encuesta Área financiera
objetivos poseen de la empresa
un plan de
acción?

Presupuestos Definición de recursos financieros ¿Se definen Encuesta Área financiera

para cumplimientos de estrategias los recursos de la empresa
financieros
necesarios para la
empresa?
Estimación de resultados económicos ¿Se realiza Encuesta Área financiera
de un periodo determinado una estimación de la empresa
programada, de
los resultados
económicos que
debe obtener en
un periodo
determinado?
Planeación de los recursos financieros ¿Se ha Encuesta Área financiera
efectuado un plan de la empresa
que especifique
cuales son los
recursos
económico
necesarios?
Toma de decisiones en base a datos ¿Para la toma Encuesta Área financiera
proyectados de decisiones se de la empresa
realiza un análisis
previo de datos
proyectados a
futuro?
Elaboración de presupuestos

33
 Presupuestos de Cálculos ¿Se realiza un Encuesta Área financiera
Ventas anticipados de cálculo de la empresa
ingresos anticipado de los
ingresos?
Presupuesto de Programación ¿Se determina Encuesta Área financiera
Producción de la producción con anterioridad de la empresa
las unidades a
producir?
Presupuesto de Análisis de ¿Existe un Encuesta Área financiera
Materia Prima ingresos y egresos análisis de de la empresa
para la adquisición ingresos y
de materia prima egresos para la
adquisición de
materia prima?
Presupuesto de Cálculo de ¿Se realiza un Encuesta Área financiera
Gastos anticipado de cálculo de la empresa
Gastos anticipado de los
gastos?
Presupuestos de Proyección de ¿Se proyecta Encuesta Área financiera
Efectivo efectivo las entradas y de la empresa
salidas de dinero
mensuales?
Presupuestos de Planeación de ¿Se Encuesta Área financiera
Capital proyectos de identifican los de la empresa
inversión proyectos de
inversión y los
recursos de
capital que serán
necesarios para
financiar?
Fuente: Marcó Teórico
Elaborado por: Guamán (2021)

34
Operacionalización de la variable dependiente: Rentabilidad

Rentabilidad
Conceptualización Dimensiones Establecer Ítems básicos Técnicas- Destinatarios
de la variable de la variable indicadores Instrumentos
fundamentales
Rentabilidad Rentabilidad 𝐵𝐴𝐼𝐼 ¿Se calcula para Encuesta Área
económica es una económica ∗ 100 determinar si han financiera de la
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
medida, referida a un obtenido beneficio empresa
determinado periodo de antes de impuestos e
tiempo, del rendimiento intereses luego de
de los activos de una haber realizado una
empresa, con inversión?
independencia de la Rentabilidad 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑛𝑒𝑡𝑎 ¿Se calcula la Encuesta Área
financiación de los financiera 𝑅𝑂𝐴 = utilidad neta sobre el financiera de la
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑣𝑜
mismos. activo para evaluar el empresa
Rentabilidad grado de rentabilidad
financiera es el para empresa?
resultado antes de ¿Se calcula la Encuesta Área
intereses e impuestos utilidad que se genera financiera de la
suele identificarse con 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑛𝑒𝑡𝑎 sobre el patrimonio de empresa
el resultado del 𝑅𝑂𝐸 = la empresa?
𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
ejercicio.
EBITDA=Utilidad ¿Se calcula Ebitda Encuesta Área
Operacional para ver los resultados financiera de la
Depreciación que genera la actividad empresa
(Gasto)+Amortización operacional de la
empresa?
Margen Bruto= ¿Al calcular la Encuesta Área
Utilidad Bruta/ Ventas utilidad bruta obtienen financiera
el resultado esperado
por la empresa?

35
 Margen operacional ¿Se calcula el Encuesta Área
margen operacional financiera
para analizar el grado
de la eficiencia que
puede generar la
empresa por el
desarrollo de sus
operaciones?
Fuente: Marcó Teórico
Elaborado por: Guamán (2021)

36
 CAPÍTULO III

3. MARCO DE RESULTADOS Y DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS

3.1. Análisis de resultados e interpretación de resultados

3.1.1. Encuesta aplicada a los clientes potenciales de la MICROEMPRESA D&V

ASESORÍA CONTABLE TRIBUTARIA Y PROYECTOS

El análisis de esta investigación se basa fundamentalmente en la Planificación presupuestaria y

su incidencia en la rentabilidad en la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.

Los resultados que a continuación se muestran se fundamentan en la información obtenida a través

de la nómina aplicada al personal financiero, administrativo, trabajadores, clientes y el gerente de
la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda. con el fin de obtener una base sobre la cual emitir criterios que
serán de utilidad para la verificación de la hipótesis planteada.

En el presente capítulo se encuentran el análisis e interpretación de resultados. Una vez aplicadas

las encuestas y la entrevista, se procedió a la codificación de los resultados, para luego tabularlas,
mediante el uso de estadística descriptiva como medio principal, para convertir dichos datos en
porcentajes y posteriormente en representaciones graficas de tipo pastel.

37
Personal Financiero

Pregunta 1. ¿La empresa ha definido la visión, misión y los objetivos estratégicos?

Tabla 1-3: Objetivos estratégicos.

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Si 5 83%
No 1 17%
Total 6 100%
Fuente: Área financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

17%

83%

Si No

Gráfico 7-3. Objetivos estratégicos.

Fuente: Tabla 1
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestaron que, si la empresa
ha definido la visión, misión y los objetivos estratégicos, mientras que un 17% respondió que no.

Análisis:

El total del personal del área financiera que labora en la empresa Ecuamatriz Cía., Ltda. conoce
que sí se ha definido la visión, misión y los objetivos estratégicos.

38
Pregunta 2. ¿Se ha difundido la misión y visión a todos los funcionarios?

Tabla 2-3: Misión y visión

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa

Siempre 3 50%
Casi siempre 2 33%
A veces 1 17%
Nunca 0 0%
Total 6 100%

Fuente: Área Financiera

Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

50%
33%

Gráfico 8-3.Misión y visión.

Fuente: Tabla 2
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 50% de los encuestados contestaron que siempre la
empresa ha difundido la misión y visión a todos los funcionarios, mientras que un 33% respondió
que casi siempre.

Análisis:

La mayoría del área financiera que labora en la empresa Ecuamatriz Cía., Ltda. contesto que
siempre y casi siempre han difundido la misión y visión a todos los funcionarios.

39
Pregunta 3. ¿Se plantean objetivos y metas en todos los departamentos de la empresa?

Tabla 3-3: Objetivos y Metas

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 2 33%
Nunca 4 67%
Total 6 100%
Fuente: Área financiera
Elaborado por: Guamán, T

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%

33%

67%

Gráfico 9-3.Objetivos y metas.

Fuente: Tabla 3
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestaron que nunca se
plantean objetivos y metas por los departamentos, mientras que un 33% respondió que a veces.

Análisis:

En la actualidad la empresa no ha planteado objetivos y metas por los departamentos de la

empresa, sin ésta la misma no cuenta con una dirección ni metas claramente definidas.

40
Pregunta4. ¿Conoce si la empresa ha realizado de un plan estratégico?

Tabla 4-3: Plan estratégico

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Si 1 17%
No 5 83%
Total 6 100%
Fuente: Área financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Si No

17%

83%

Gráfico 10-3.Plan estratégico

Fuente: Tabla 4
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestaron que no realizan un
plan estratégico, mientras que un 17% respondió que sí.

Análisis:

Actualmente la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda. no cuenta con una planificación estratégica, por
ende, es esencial la implementación del mismo debido a que cumple un papel importante en la
planeación a largo plazo.

41
Pregunta 5. ¿Se analiza el entorno interno y externo en el que se desenvuelve la empresa?

Tabla 5-3: Entorno interno y externo

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 1 17%
Nunca 5 83%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

83%

Gráfico 11-3.Entorno interno y externo

Fuente: Tabla 5
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestaron que nunca se ha
realizado un análisis del entorno, mientras que un 17% es a veces-

Análisis:

La empresa nunca ha realizado un análisis del entorno en el que se desenvuelven, sin embargo,
es necesario para conocer la realidad en la que se encuentra inmersa.

42
Pregunta 6. ¿Los objetivos poseen un plan de acción?

Tabla 6-3: Plan de acción

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Si 2 33%
No 4 67%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Si No

33%

67%

Gráfico 12-3.Plan de acción

Fuente: Tabla 6
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestaron que no se ha

realizado un plan de acción, mientras que un 33% respondieron que sí.

Análisis:

Actualmente la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda. no cuenta con un plan de acción, es fundamental
que se realice porque existe varias ventajas que les puede ayudar como la eficiencia, una mejor
organización, aumento del compromiso, responsabilidad y visualización a futuro.

43
Pregunta 7. ¿Se definen los recursos financieros que son necesarios para la empresa?

Tabla 7-3: Recursos Financieros

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 1 17%
Casi siempre 3 50%
A veces 2 33%
Nunca 0 0%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

33%

50%

Gráfico 13-3.Recursos Financieros

Fuente: Tabla 7
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 50% de los encuestados contestaron que casi siempre
se definen los recursos financieros que son necesarios para la empresa, mientras que un 33% es a
veces y el 17% es siempre.

Análisis:

En la actualidad la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., se definen los recursos financieros que son
necesarios para la empresa, sin embargo, no se están realizando de manera permanente por lo que
provoca que varios procesos se retrasen y pierdan credibilidad al momento de entregar un pedido.

44
Pregunta 8. ¿Se ha efectuado un plan que especifique cuales son los recursos económicos
necesarios?
Tabla 8-3: Recursos Económicos
Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Si 2 33%
No 4 67%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Si No

33%

67%

Gráfico 14-3.Recursos Económicos

Fuente: Tabla 8
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestaron que no realizan un
plan financiero de requerimiento de recursos, mientras que un 33% respondieron que sí.

Análisis:

En la empresa no se ha efectuado el plan que especifique cuales son los recursos económicos
necesarios, por lo tanto, es importante implementar para que tengan con certeza de lo que van a
necesitar y no recurrir a gastos innecesarios.

45
Pregunta 9. ¿Para la toma de decisiones se realiza un análisis previo de datos proyectados a
futuro?

Tabla 9-3: Toma de decisiones

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 1 17%
Nunca 5 83%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

83%

Gráfico 15-3.Toma de decisiones

Fuente: Tabla 9
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestaron que nunca para la
toma de decisiones se realiza un análisis previo de datos proyectados a futuro, mientras que 17%
es a veces.

Análisis:

Para la toma de decisiones en la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., nunca se analizan los datos
proyectados a futuro, por ende, deben tomar en cuenta el riesgo que se genera por tal motivo. Es
importante considerar ya que ayuda a detectar nuevas oportunidades, facilita la toma de decisión
y proporciona la creación de estrategias comerciales eficaces.

46
Pregunta 10. ¿Se realiza un cálculo anticipado de los ingresos antes de proyectar el presupuesto
mensual?

Tabla 10-3: Anticipado de los ingresos

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 2 33%
A veces 4 67%
Nunca 0 0%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%

33%

67%

Gráfico 16-3.Anticipado de los ingresos

Fuente: Tabla 10
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67%, de los encuestados contestaron que a veces se
realiza un cálculo anticipado de los ingresos mientras que un 33%, contestó que casi siempre lo
realizan.

Análisis:

Actualmente la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., realiza a veces el cálculo anticipado de los
ingresos, por lo que debe asumir las consecuencias provocadas por las mismas, por ende, se debe
efectuar para saber si puedo invertir en algo, mejorar la imagen corporativa que está acorde con
la calidad y que el presupuesto se asemeje a la realidad de la empresa.

47
Pregunta 11. ¿Se determina con anterioridad las unidades a producir?

Tabla 11-3: Unidades a producir

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 5 83%
Nunca 1 17%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

83%

Gráfico 17-3.Unidades a producir

Fuente: Tabla 11
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo con los resultados obtenidos, un 83% de los contestaron que a veces se determina con
anterioridad las unidades a producir, mientras que el 17% contestó que nunca lo hacen.

Análisis:

La empresa determina a veces las unidades a producir, por ende, es fundamental realizar para que
no exista productos en stock y se realice la producción que sea necesaria para la entrega del
pedido.

48
Pregunta 12. ¿Existe un control de gastos futuros en su área?

Tabla 12-3: Gastos futuros

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 1 17%
Nunca 5 83%
Nunca 6 100%
Fuente: Área Financiero
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

83%

Gráfico 18-3.Gastos futuros

Fuente: Tabla 12
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestaron que nunca han
realizado un control de gastos futuros en su área, mientras que un 17% es a veces.

Análisis:

Actualmente la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., no cuenta con un control de gastos futuros, siendo
este esencial para evitar egresos excesivos de dinero que perjudiquen al área, por lo tanto, es
importante realizar un control para que pueda solventar cualquier imprevisto que suceda.

49
Pregunta 13. ¿Se realiza un cálculo anticipado de los gastos?

Tabla 13-3: Anticipado de los gastos

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 1 17%
Nunca 5 83%
Total 6 100
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

83%

Gráfico 19-3.Anticipado de los gastos

Fuente: Tabla 13
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Análisis:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestaron que nunca se ha
realizado un cálculo anticipado de los gastos, mientras que un 17% es a veces.

Interpretación:

Actualmente la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., no está realizando un cálculo anticipado de los
gastos, siendo este esencial para presupuestar los gastos, por lo que es fundamental para tener una
tendencia en gastar menos y obtener más beneficios.

50
Pregunta 14. ¿Se proyecta las entradas y salidas de dinero mensuales?

Tabla 14-3: Entradas y salidas de dinero mensuales

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 1 17%
Casi siempre 0 0%
A veces 0 0%
Nunca 5 83%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

17%
0%

83%

Gráfico 20-3.Entradas y salidas de dinero mensuales

Fuente: Tabla 14
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestaron que nunca se
proyecta las entradas y salidas de dinero mensuales, mientras que el 17% es siempre.

Análisis:

Actualmente Ecuamatriz Cía. Ltda., no está proyectando sus ingresos y egresos mensuales, es
importante su realización debido a que puede detectarse necesidades de dinero con anticipación
y poder cubrir sin ningún problema cualquier imprevisto que suceda.

51
Pregunta 15. ¿Se determina el monto de los recursos que necesitará la empresa para financiar sus
operaciones?
Tabla 15-3: Recursos de la empresa
Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 2 33%
Nunca 4 67%%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%

33%

67%

Gráfico 21-3.Recursos de la empresa

Fuente: Tabla 15
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestaron que nunca se
determina el monto de los recursos que necesitará la empresa para financiar sus operaciones,
mientras que un 33% es a veces.

Análisis:

Actualmente la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., no determina el monto de los recursos que
necesitará para financiar sus operaciones. Por ende, la planificación de recursos es importante
porque provee información que necesita la alta dirección para la tomar decisiones eficaces sobre
la forma de asignar los recursos, de manera que le permitan a la organización alcanzar sus
objetivos.

52
Pregunta 16. ¿La empresa estima el tiempo para recuperar la inversión realizada?

Tabla 16-3: Estima el tiempo de inversión

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 2 33%%
A veces 4 67%
Nunca 0 0%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%

33%

67%

Gráfico 22-3.Estima el tiempo de inversión

Fuente: Tabla 16
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestaron que a veces se
estima el tiempo de recuperación de la inversión, mientras que un 33% es casi siempre.

Análisis:

Actualmente a veces se calcula el tiempo de recuperación de la inversión. Es importante realizar

ya que el tiempo para recuperar las inversiones es relevante puesto que de esta forma podemos
definir el plazo de compensación.

53
Pregunta 17. ¿Se realiza el cálculo para determinar si han obtenido BAII (Beneficio antes de
intereses e impuestos) luego de haber realizado una inversión?

Tabla 17-3: Cálculo del BAII

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 1 17%
Nunca 5 83%%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

0% 17%
Siempre
Casi siempre

83% A veces
Nunca

Gráfico 23-3.Cálculo del BAII

Fuente: Tabla 17
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestaron que nunca se
calcula para determinar si han obtenido BAII luego de haber realizado una inversión, mientras
que un 17% es a veces.

Análisis:

Actualmente no se está calculando para determinar si han obtenido BAII (Beneficio antes
impuestos e intereses) luego de haber realizado una inversión, por lo que es difícil saber si la
inversión ha sido rentable o no, provocando discrepancias al momento de tomar decisiones.

54
Pregunta 18. ¿Se realiza el cálculo de la utilidad que se genera sobre los activos de la empresa?

Tabla 18-3: Cálculo de la utilidad

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 5 83%
Nunca 1 17%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

83%

Gráfico 24-3.Cálculo de la utilidad

Fuente: Tabla 18
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestaron que a veces
calculan la utilidad que se genera sobre los activos de la empresa, mientras que un 17% es nunca.

Análisis:

Actualmente a veces se está realizando el cálculo de la utilidad que se genera sobre los activos.
Por lo que resulta difícil medir la productividad de los activos, por eso es fundamental que la
gerencia tome en cuenta este punto ya que es de vital importancia para la empresa.

55
Pregunta 19. ¿Se realiza el cálculo de la utilidad que se genera en el patrimonio de la empresa?

Tabla 19-3: Cálculo de la utilidad sobre el patrimonio

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 4 67%
Nunca 2 33%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiero
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%

33%

67%

Gráfico 25-3.Cálculo de la utilidad sobre el patrimonio

Fuente: Tabla 19
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestaron que a veces se
calcula la utilidad que se genera sobre el patrimonio de la empresa, mientras que 33% es nunca.

Análisis:

En la empresa se calcula a veces la utilidad sobre el patrimonio, por lo que es resulta difícil obtener
datos para la toma de decisiones a partir de esto, por eso es de vital importancia calcular para
tener información donde podamos analizar.

56
Pregunta 20. ¿Se realiza el cálculo EBITDA (Utilidad antes de intereses, impuestos,
depreciaciones y amortizaciones) para determinar los resultados que genera la actividad
operacional de la empresa?

Tabla 20-3: Cálculo EBITDA

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 6 100%
Nunca 0 0%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%

100%

Gráfico 26-3.Cálculo EBITDA

Fuente: Tabla 20
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 100% de los encuestados contestaron que a veces se
calcula EBITDA para ver los resultados que genera la actividad operacional de la empresa.

Análisis:

En la empresa se calcula a veces EBITDA (Utilidad antes de intereses, impuestos, depreciaciones

y amortizaciones) por lo que resulta difícil obtener resultados de un proyecto, por ende, es
fundamental realizar el cálculo ya que es una ratio que te permite saber de una manera rápida y
sencilla si la empresa es rentable o no.

57
Pregunta 21. ¿Se realiza el cálculo del margen operacional para analizar el grado de eficiencia
que la empresa genera en el desarrollo de sus operaciones?

Tabla 21-3: Cálculo del margen operacional

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 5 83%
Nunca 1 17%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

83%

Gráfico 27-3.Cálculo del margen operacional

Fuente: Tabla 21
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestaron que a veces se
calcula el margen operacional, mientras que un 17% es nunca.

Análisis:

En la empresa se calcula a veces el margen operacional, por lo que resulta difícil saber si la
organización va ser rentable o no, por ende, es importante calcular para saber en qué situación se
encuentra o que estrategia debe aplicar en el mercado.

58
Pregunta 22. ¿Se realiza el cálculo del margen bruto para ver el porcentaje de las ventas?

Tabla 22-3: Cálculo margen bruto

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 5 83%
Nunca 1 17%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

83%

Gráfico 28-3.Cálculo margen bruto

Fuente: Tabla 22
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestaron que a veces
calculan el margen bruto, mientras que un 17% es nunca.

Análisis:

En la empresa se calcula a veces el margen bruto, lo que es algo negativo para organización ya
que es un indicador importante a la hora de hablar de la rentabilidad, de hecho, si no hay utilidad
bruta, mucho menos podemos hablar de la utilidad neta que está generando la empresa.

59
Pregunta 23. ¿La empresa elabora un presupuesto maestro y sus correspondientes cédulas
presupuestaria

Tabla 23-3: Se elabora el presupuesto

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 2 33%
A veces 3 50%
Nunca 1 17%
Total 6 100%
Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

33%

50%

Gráfico 29-3.Se elabora el presupuesto

Fuente: Área Financiera
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 50% de los encuestados contestó que a veces elaboran
un presupuesto maestro y sus correspondientes cédulas presupuestarias, mientras que un 33% es
casi siempre y el 17% corresponde a nunca.

Análisis:

En la empresa a veces se elabora el presupuesto maestro y sus correspondientes cédulas

presupuestarias, es importante realizar de manera permanente para estimar y proyectar los gastos
e ingresos de una empresa a corto plazo, permitiendo hacer comparaciones con años anteriores
para desarrollar una mejor inversión y por ende incurrir en menos gastos y mayor ingreso para la
organización.

60
3.1.2. Encuesta del personal administrativo

Pregunta 1. ¿La empresa tiene definidas sus políticas financieras?

Tabla 24-3: Políticas financieras

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Si 4 67%
No 2 33%
Total 6 100%
Fuente: Área Administrativa
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Si No

33%

67%

Gráfico 30-3.Políticas financieras

Fuente: Tabla 24
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestó que, si tiene definidas
sus políticas financieras, mientras que un 33% respondió que no.

Análisis:

Actualmente la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., si tiene definidas sus políticas financieras ya que
es fundamental establecer estas políticas como hoja de ruta para toda la organización y esta
transmite a sus trabajadores que es lo quiere y que hay que hacer para conseguirlo.

61
Pregunta 2. ¿Están de acuerdo con las políticas financieras que manejan en la empresa?

Tabla 25-3: Políticas financieras que manejan

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 2 33%
A veces 4 67%
Nunca 0 0%
Total 6 100%
Fuente: Área administrativa
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%

33%

67%

Gráfico 31-3.Políticas financieras que manejan

Fuente: Tabla 25
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestó que a veces están de
acuerdo con las políticas que manejan en la empresa, mientras que un 33% es casi siempre.

Análisis:

El personal administrativo de la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., están a veces de acuerdo con las
políticas que manejan en la empresa, por lo que el gerente debe tomar nuevas alternativas para
lograr resultados que contribuyan al crecimiento y equidad.

62
Pregunta 3. ¿La empresa realiza un estudio de mercado antes de ejecutar una inversión?

Tabla 26-3: Inversión

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 1 17%
A veces 5 83%
Nunca 0 0%
Total 6 100%
Fuente: Área Administrativa
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

83%

Gráfico 32-3.Inversión
Fuente: Tabla 26
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo con los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestó que a veces la
empresa realiza un estudio de mercado antes de ejecutar una inversión, mientras que un 17% es
casi siempre.

Análisis:

Actualmente la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., realiza a veces un estudio de mercado, lo que es
algo negativo para la organización porque debería hacer para ver en qué entorno se está
desenvolviendo y que valor agregado le pueden añadir al producto.

63
Pregunta 4. ¿Se realizan evaluaciones de la organización y control de inventarios para la toma
de decisiones de la gestión financiera?

Tabla 27-3: Evaluaciones y control de inventarios

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 4 67%
Nunca 2 33%
Total 6 100%
Fuente: Área Administrativa
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

0%

33%
Siempre
Casi siempre
A veces
67% Nunca

Gráfico 33-3.Evaluaciones y control de inventarios

Fuente: Tabla 27
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestó que a veces se realiza
evaluaciones de la organización y control de inventarios para la toma de decisiones, mientras que
un 33% es nunca.

Análisis:

Actualmente la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., está realizando a veces las evaluaciones y control
de inventarios para toma de decisiones, por lo que deberían tomar en consideración para ejecutar
de forma permanente con la finalidad de garantizar que logre lo que se propuso llevar a cabo y a
llevar el registro de las existencias de una forma correcta.

64
Pregunta 5. ¿Se realiza un control adecuado de las actividades planificadas por la empresa?

Tabla 28-3: Actividades planificadas

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 5 83%
Nunca 1 17%
Total 6 100%
Fuente: Área Administrativa
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

83%

Gráfico 34-3. Actividades planificadas

Fuente: Tabla 28
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestó que a veces se realiza
un control adecuado de las actividades planificadas por la empresa, mientras que un 17% es nunca.

Análisis:

Actualmente la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., está realizando a veces un control adecuado de
las actividades planificadas, por lo que es necesario que se ejecute de manera permanente ya que
ayudaría a garantizar que las operaciones reales coincidan con las operaciones planificadas y
poner minimizar las ineficiencias.

65
Pregunta 6. ¿La empresa elabora presupuestos de efectivo (Flujo de caja)?

Tabla 29-3: Flujo de caja

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 5 83%
Nunca 1 17%
Total 6 100%
Fuente: Área Administrativa
Elaborado: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
17%

83%

Gráfico 35-3. Flujo de caja

Fuente: Tabla 29
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 83% de los encuestados contestó que a veces elaboran
presupuesto de efectivo, mientras que un 17% es nunca.

Análisis:

Actualmente la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., está elaborando a veces presupuesto de efectivo,
por lo que es de vital importancia realizar de manera mensual, trimestral o incluso anuales con la
finalidad de saber con antelación la futura disposición de efectivo para tomar decisiones que
afectan a la empresa en un periodo de tiempo relativamente corto.

66
Pregunta 7. ¿Los estados financieros son analizados previamente antes de tomar decisiones?

Tabla 30-3: Estados financieros

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 4 67%
Nunca 2 33%
Total 6 100%
Fuente: Área Administrativa
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

0%
Siempre
33%
Casi siempre

A veces
67%
Nunca

Gráfico 36-3. Estados financieros

Fuente: Tabla 30
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestó que a veces los estados
financieros son analizados previamente antes de tomar decisiones, mientras que un 33% es nunca.

Análisis:

Actualmente la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda., está analizando a veces los estados financieros
antes de tomar decisiones, por lo que se sugiere realizarlo ya que permite identificar los aspectos
económicos y financieros que muestran las condiciones en que opera la empresa con respecto al
nivel de liquidez, solvencia, endeudamiento, eficiencia, rendimiento y rentabilidad, facilitando la
toma de decisiones gerenciales.

67
3.1.3. Encuesta del personal trabajadores de la planta

Pregunta 1. ¿La empresa realiza capacitaciones para mejorar su productividad laboral? Justifique
su respuesta

Tabla 31-3: Capacitaciones

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 6 30%
Casi siempre 9 45%
A veces 5 25%
Nunca 0 0%
Total 20 100%
Fuente: Trabajadores de la planta
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre
Casi siempre
0%
25% A veces
30%
Nunca

45%

Gráfico 37-3. Capacitaciones

Fuente: Tabla 31
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 45% de los encuestados contestó que casi siempre se
realiza capacitaciones para mejorar su productividad laboral, mientras que un 30% es a veces.

Análisis:

La mayor parte de los trabajadores manifestaron que casi siempre reciben capacitaciones que les
ha ayudado a mejor su desempeño laboral, manejo de máquinas de alta tecnología,
desenvolvimiento en el puesto de trabajo todo esto con el fin de realizar un trabajo de calidad, ser
más productivos y por ende generar buenos resultados. Cabe recalcar que aportara a su
crecimiento laboral, resolver problemas, tomar decisiones y mejorar las aptitudes comunicativas
entre ellos.

68
Pregunta 2. ¿Durante el año cuantas capacitaciones han recibido? Porque

Tabla 32-3: Capacitaciones recibidas

Alternativa Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
1a3 17 85%
3a6 3 15%
6a9 0 0%
Total 20 100%
Fuente: Trabajadores de la Planta
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

1a3 3a6 6a9

0%
15%

85%

Gráfico 38-3. Capacitaciones recibidas

Fuente: Tabla 32
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 85% de los encuestados contestó que durante el año
han recibido de 1 a 3 capacitaciones y 15% contestó de 3 a 6.

Análisis:

La mayor parte de los trabajadores manifestaron que durante el año solo han recibido de 1 a 3
capacitaciones debido a varios factores como son: no cuenta con suficiente presupuesto, el precio
de las capacitaciones se ha incrementado, no aportan nada a su desempeño laboral ya que no
tienen nada que ver con su área, por lo que es importante que por lo menos al año reciban 5
capacitaciones que tenga que ver con su área con el fin de que adquieran nuevos conocimientos
y mejorar su especialización.

69
Pregunta 3. ¿Consideran que la asignación de recursos es suficiente para su nivel de desempeño?
Justifique su respuesta

Tabla 33-3: Recursos suficientes

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 1 5%
Casi siempre 0 0%
A veces 13 65%
Nunca 6 30%
Total 20 100%
Fuente: Trabajadores de la Planta
Elaborado: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

5%
0%
30%

65%

Gráfico 39-3. Recursos suficientes

Fuente: Tabla 33
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 65% de los encuestados contestó que a veces consideran
que la asignación de recursos es suficiente para su nivel de desempeño, mientras que un 30% es
casi siempre.

Análisis:

La mayor parte de los trabajadores manifestaron que a veces consideran que la asignación de
recursos es suficiente para su nivel de desempeño ya que en ocasiones mencionan que no cuentan
con todos los materiales a tiempo por lo que en varias ocasiones se han retrasado y no han podido
sacar los pedidos en la fecha establecida, no disponen del equipo de trabajo, el proceso de
asignación de recursos es ineficaz, por lo que es importante proveer a tiempo todos los recursos
ya sean materiales o económicos para que no se atrasen y no pierdan credibilidad con los
clientes.

70
Pregunta 4. ¿La empresa ha implementado protocolos para proteger a los trabajadores en esta
época de pandemia? Justifiqué su respuesta

Tabla 34-3: Protocolos para los trabajadores

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 8 40%
Casi siempre 12 60%
A veces 0 0%
Nunca 0 0%
Total 20 100%
Fuente: Trabajadores de la Planta
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%

40%

60%

Gráfico 40-3. Protocolos para los trabajadores

Fuente: Tabla 34
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 60% de los encuestados contestó que casi siempre la
empresa ha implementado protocolos para proteger a los trabajadores en esta época de pandemia,
mientras que un 40% es siempre.

Análisis:

La mayor parte de los trabajadores manifestaron que casi siempre han implementado protocolos
de seguridad con el fin de no contagiarse, cuidar su vida, incluso les dan una charla cada mañana
sobre los cuidados sanitarios que deben cumplir, manejan un control muy estricto para cada
actividad que realizan los trabajadores y empleados con la finalidad de ser responsables de su
propia vida y las de los demás.

71
Pregunta 5. ¿Considera que la empresa se encuentra económicamente bien? Justifique su
respuesta
Tabla 35-3: Situación económica
Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 2 10%
A veces 4 20%
Nunca 14 70%
Total 20 100%
Fuente: Trabajadores de la planta
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%10%

20%

70%

Gráfico 41-3. Situación económica

Fuente: Tabla 35
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 70% de los encuestados contestó que nunca consideran
que la empresa se encuentra económicamente bien, mientras que un 20% a veces.

Análisis:

La mayor parte de los trabajadores manifestaron que nunca consideran que la empresa esté bien
debido a varios factores como son: costos de producción muy altos, las ventas bajaron desde el
año 2017 hasta hoy en actualidad 2021, inversiones sin recuperar, endeudamiento elevado, mala
administración, perdida de la cartera de clientes, decisiones mal tomadas por el gerente, falta
de comunicación entre empleados todos estos factores inciden para que la empresa se encuentre
en económicamente mal, se debe realizar un análisis a profundidad y tomar nuevas decisiones
y fijar metas y objetivos.

72
Pregunta 6. ¿Considera que el proceso de pagos es correcto (eficaz)? Justifique su respuesta

Tabla 36-3: Pagos

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 13 65%
Nunca 7 35%
Total 20 100%
Fuente: Trabajadores de la Planta
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%

35%

65%

Gráfico 42-3. Pagos

Fuente: Tabla 36
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 65% de los encuestados contestó que a veces consideran
que el proceso de pagos es correcto (eficaz), mientras que un 35% es nunca.

Análisis:

La mayor parte de los trabajadores manifestaron que a veces consideran que el proceso de pagos
es el correcto, debido a varios factores como son: no cuenta con efectivo, ineficiencia en las
políticas de pago, proceso de pagos mal establecido, incumplimiento de pagos por los clientes,
por ende, es fundamental realizar nuevas políticas pagos para que así los trabajadores reciban su
sueldo en la fecha establecida.

73
Pregunta 7. ¿Considera que su salario está acorde a sus funciones laborales? Justifique su
respuesta
Tabla 37-3: Salario
Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 2 10%
A veces 5 25%
Nunca 13 65%
Total 20 100%
Fuente: Trabajadores de la planta
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%10%

25%

65%

Gráfico 43-3. Salario

Fuente: Tabla 37
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 65% de los encuestados contestó que nunca considera
que su salario está acorde a sus funciones laborales, mientras que un 25% es a veces y el 10% casi
siempre.

Análisis:

La mayor parte de los trabajadores manifestaron que nunca consideran que su salario está acorde
a sus funciones laborales, debido a varios factores como son: no está acorde con su título, no
concuerda con el contrato de trabajo establecido, no toman en cuenta las horas extras, por lo que
se debería realizar un seguimiento, con el fin de arreglar estos problemas y que cada uno reciba
lo que debe ganar.

74
Pregunta 8. ¿Cree usted que el personal es suficiente para cubrir con las ordenes de producción
en los tiempos establecidos? Justifique su respuesta

Tabla 38-3: Personal suficiente

Alternativas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Si 3 15%
No 15 75%
Talvez 2 10%
Total 20 100%
Fuente: Trabajadores de la Planta
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Si No Talvez

10% 15%

75%

Gráfico 44-3. Personal suficiente

Fuente: Tabla 38
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 75% de los encuestados contestó que no es suficiente
el personal para cubrir con las ordenes de producción en los tiempos establecidos, mientras que
un 15% si y el 10% talvez.

Análisis:

La mayor parte de los trabajadores manifestaron que no es suficiente el personal para cubrir con
las ordenes de producción por los siguientes factores como son: pedidos grandes y poco tiempo
para entregar, por lo en varias ocasiones han quedado mal con los clientes, entregándoles
productos de mala calidad y así generando una mala imagen, por lo que se debería tomar en cuenta
y contratar más trabajadores cuando la empresa requiere y así evitar problemas.

75
3.1.4. Encuesta a clientes

Pregunta 1. ¿El material o suministros recibidos se ajusta con las características que usted solicito
en el pedido?
Tabla 39-3: Suministros
Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 10 67%
Nunca 5 33%
Total 15 100%
Fuente: Clientes
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%

33%

67%

Gráfico 45-3. Suministros

Fuente: Tabla 39
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestó que a veces el material
o suministros recibidos se ajustan con las características que solicito en el pedido, mientras que
el 33% respondió con casi siempre.

Análisis:

La mayor parte de los clientes que reciben su pedido mencionaron que a veces les dan lo que
solicitan, lo cual es algo prejudicial ya que la empresa puede perder clientes, por lo que debe
trabajar en mejorar la satisfacción del cliente, pues un cliente satisfecho siempre regresa es decir
extenderán el ciclo de vida.

76
Pregunta 2. ¿Recibe a tiempo su pedido?

Tabla 40-3: Pedido a tiempo

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 0 0%
A veces 11 73%
Nunca 4 27%
Total 15 100%
Fuente: Clientes
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre

A veces Nunca

0%
27%

73%

Gráfico 46-3. Pedido a tiempo

Fuente: Tabla 40
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 73% de los encuestados contestó que a veces los clientes
reciben a tiempo su pedido, mientras que un 27% es nunca.

Análisis:

La mayor parte de los clientes manifiestan que a veces reciben su pedido a tiempo, lo que la
empresa debería plantear nuevos objetivos para que así ayuden a garantizar un servicio de calidad
al cliente, gestionando las mercancías para llegar a su destino lo más rápido posible y por ende
mejorar la imagen de la empresa.

77
Pregunta 3. ¿Está de acuerdo con el periodo de tiempo que le otorga para cancelar su deuda?

Tabla 41-3: Periodo de tiempo

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 5 33%
A veces 10 67%
Nunca 0 0%
Total 15 100%
Fuente: Clientes
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%

33%

67%

Gráfico 47-3. Periodo de tiempo

Fuente: Tabla 41
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestó que a veces están de
acuerdo con el periodo de tiempo que le otorga la empresa para cancelar su deuda, y el 33%
respondió que casi siempre.

Análisis:

La mayor parte de los clientes manifiestan que a veces están de acuerdo con el periodo que les
conceden para cancelar su deuda, por ende, es necesario aplicar nuevas políticas para los clientes
en que las dos partes lleguen acuerdo mutuo y no exista ningún problema.

78
Pregunta 4. ¿Los costos de los productos son adecuados?

Tabla 42-3: Costos de los productos

Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 2 13%
A veces 10 67%
Nunca 3 20%
Total 15 100%
Fuente: Clientes
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0% 13%
20%

67%

Gráfico 48-3. Costos de los productos

Fuente: Tabla 42
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 67% de los encuestados contestó que a veces los costos
de los productos son los adecuados, mientras que un 20% con nunca, y el 13% con casi siempre.

Análisis:

La mayor parte de los clientes manifiestan que a veces los costos de los productos son los
adecuados, por lo que se debería tomar en cuenta y realizar un análisis y una evaluación sobre
costo de fabricación del producto para que puedan tomar una buena decisión tanto para la empresa
como para el cliente.

79
Pregunta 5. ¿La empresa les concede un porcentaje de descuento por solicitar un pedido a gran
escala?
Tabla 43-3: Porcentaje de descuento
Descripción Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Siempre 0 0%
Casi siempre 4 27%
A veces 11 73%
Nunca 0 0%
Total 15 100%
Fuente: Clientes
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Siempre Casi siempre A veces Nunca

0%
27%

73%

Gráfico 49-3. Porcentaje de descuento

Fuente: Tabla 43
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

De acuerdo a los resultados obtenidos, un 73% de los encuestados contestó que a veces la empresa
les concede un porcentaje de descuento por solicitar un pedido a gran escala, mientras que un
27% respondió que casi siempre.

Análisis:

La mayor parte de los clientes mencionaron que a veces les conceden descuentos por realizar
pedidos a gran escala, por lo que es necesario que empresa tome nuevas decisiones con respecto
a nuevas estrategias de marketing ya que es importante dar descuentos para vender. El valor
agregado refleja buena atención al cliente.

80
Pregunta 6. ¿Qué servicio o detalle adicional (valor agregado) le ofrece la empresa?

Tabla 44-3: Valor agregado

Alternativas Frecuencia Frecuencia
Absoluta Relativa
Descuento 10% en un pedido mediano. 3 20%
1 mes de gracia por la compra de un pedido a gran 9 60%
escala.
Promoción por comprar de dos líneas de materiales de 0 0%
construcción.
Ninguno. 3 20%
Total 15 100%
Fuente: Clientes
Elaborado por: Guamán, T. (2021)
9

3
3

60%
20%

20%
0%
0

DESCUENTO 10% EN 1 MES DE GRACIA POR PROMOCIÓN POR NINGUNO

UN PEDIDO MEDIANO LA COMPRA DE UN COMPRAR DE DOS
PEDIDO GRANDE LÍNEAS DE
MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN

Gráfico 50-3. Valor agregado

Fuente: Tabla 44
Elaborado por: Guamán, T. (2021)

Interpretación:

Se identifica que los principales servicios o detalle que le ofrece la empresa es: 1 mes de gracia
por la compre de un pedido a gran escala con un 60%, el 10% en un pedido mediano y el 20%
ningún valor agregado.

Análisis:

Con estos resultados y basados en el criterio de importancia podemos determinar que la empresa
debe prestar atención en todas las alternativas del valor agregado y plantear nuevas estrategias de
publicidad y promoción.

81
3.1.5. Análisis de los resultados en encuestas

De acuerdo a los datos obtenidos de la aplicación de la investigación de campo se pudo obtener

un análisis más profundo:

1. En la empresa Ecuamatriz no se ha establecido una planificación estructurada en base a metas

y objetivos previamente definidos, el proceso de planificación presupuestaria se ha
desarrollado de manera inadecuada por la falta de personal capacitado, no se ha efectuado un
plan que especifique en términos monetarios, los recursos que requiere una organización para
coordinar las actividades financieras y operativas, y de esta forma optimizar el uso y
distribución de los recursos.
2. Ecuamatriz durante los últimos 4 años no ha calculado indicadores de manera permanente
para medir la rentabilidad de la empresa, no se ha realizado un control de gastos futuros,
desconociendo la eficiencia en el manejo de los recursos económicos y financieros.
3. La empresa Ecuamatriz actualmente no ha elaborado Estados Financieros Proyectados, lo que
perjudica notablemente para la toma de decisiones y para obtener la rentabilidad de la
actividad económica.
4. La empresa Ecuamatriz tiene definida sus políticas financieras, pero el personal
administrativo no está de acuerdo, por lo que se deberían reformar para lograr mejores
resultados, no se realiza un estudio de mercado antes de realizar una inversión, así
desconociendo el sector donde se desenvuelven.
5. La empresa Ecuamatriz está realizando a veces un control de las actividades, por lo es
importante llevar a cabo de manera permanente, con el fin de poder minimizar las
ineficiencias que existe, los estados financieros no son analizados de manera continua, por lo
que importante ejecutar para saber en las condiciones en que la ópera la organización.
6. En la empresa Ecuamatriz los trabajadores no están de acuerdo con la asignación de recursos,
ya que en varias ocasiones se han retrasado por no tener toda la materia perima a tiempo, por
lo que es importante realizar un control en el proceso de asignación de recursos, además no
están de acuerdo con la asignación de su salario ya que no concuerda con lo establecido en el
contrato de trabajo, por lo que se debería realizar un control y seguimiento.
7. Los clientes manifestaron que, al recibir su pedido, no están de acuerdo porque en varias
ocasiones les entregan el producto con deficiencias, en la fecha no establecida por lo que
importante realizar un control en el departamento de producción y en el departamento de
control de calidad, para aplicar nuevas políticas que ayuden al cumplimiento y que los clientes
queden satisfechos con lo que solicitaron y no perder credibilidad.

82
8. La empresa Ecuamatriz les conceden a veces descuento, lo cual importante implementar
campañas de descuentos ya que incrementa las ventas, cabe recalcar que debe logar el punto
de equilibrio entre el monto de las rebajas y el aumento de ventas.

83
3.1.6. Resultados de entrevistas

Entrevista 1 Gerente general

Entrevistador: Tannia Maritza Guamán Atacushi
Entrevistado: Ing. Marco Núñez
Fecha: 27/05/2021

1. ¿La empresa tiene definido un plan estratégico?

La empresa tiene establecido un plan estratégico ya que esto nos ayuda a tener un cronograma de
las actividades que se debe realizar para alcanzar los objetivos.

2. ¿Se han definido objetivos estratégicos?

La empresa cuenta con objetivos estratégicos para de esta forma mantener el cumplimiento de las
acciones y actividades como mantener el periodo de cobranza a los clientes entre otros.

3. ¿Qué tipo de recursos utiliza para financiar a la empresa?

La empresa está pasando por una recesión económica bien baja desde el año 2017 y tenerle a flote
ha sido un reto muy grande, el 50% de financiamiento proviene de préstamos con entidades
económicas como la Corporación Financiera Nacional (CFN) entre otras instituciones y el 20%
de recursos propios, lo cual hemos tenido problemas de endeudamiento financiero ya sea a corto
plazo o largo plazo y al ser una empresa que depende del sector público es bastante crítico.

4. ¿Se han establecido planes operativos cuantificados para el cumplir las Operaciones
Económicas?

La empresa siempre se maneja con planes operativos para el cumplimiento de los objetivos
específicos, pero esto se cambian rotativamente según la actividad que se va ejecutar, en varias
ocasiones nos han ocasionado problemas al ser muy cambiantes y no tenerlos fijos los planes
operativos no se llegan a ejecutar de forma adecuada y en el tiempo establecido que requiere la
actividad.

84
5. ¿Se evalúan los planes operativos y que acciones se toman para lograr su cumplimiento?

La empresa cuenta con una evaluación trimestral para verificar el cumplimiento de las acciones
para alcanzar los objetivos propuestos, pero estamos trabajando en que las evaluaciones se
realicen cada fin de mes porque en varias ocasiones no se ha llegado a ejecutar todas las
actividades de la forma correcta y en varias en ocasiones hemos tenido problemas de retraso de
los pedidos.

6. ¿La empresa cuenta con una planificación presupuestaria adecuada y si es así llevan a
cabo el proceso de la misma?

Desde luego la empresa cuenta con una planificación presupuestaria, pero cabe mencionar que no
se aplicado o tomado en cuenta porque la estrategia y el presupuesto no coinciden en el mismo
camino a pesar de tener enfoques de tiempos distintos, concentrar la responsabilidad del
presupuesto a gerencia y casi no se utiliza porque no le hemos visto con una herramienta de mejora
continua por eso no le aplicado de forma correcta la planificación presupuestaria.

7. ¿Como se manejan las compras de materia prima o insumos para la producción?

Todo se basa por una guía de procesos y cada departamento en esta ocasión el departamento de
financiero y el de producción trabajan juntos, ellos se encargan de contactar con los proveedores
para que nos abastecen de material en el tiempo establecido.

8. ¿La empresa tiene un sistema para manejar sus presupuestos?

Como no le hemos aplicado con una herramienta fundamental para la empresa no tenemos
ninguno, pero se está pensando en implementar un manual de procedimientos de presupuestos a
futuro, todas las demás actividades se manejan por el sistema libra.

9. ¿Considera que la empresa necesita una planificación presupuestaria?

En la actualidad si porque al tener una planificación presupuestaria podemos tener un control de

los gastos, podríamos determinar de manera temprana los problemas y crear contingencias y sobre
todo nos facilitaría el control efectivo sobre las funciones y actividades de la empresa.

85
3.1.7. Análisis del resultado de la entrevista

Es primordial señalar que la empresa Ecuamatriz se encuentra en crisis desde el año 2017 ya que
sus ventas comenzaron a bajar desde ese año, y mantener a flote ha sido un desafío grande que ha
tenido que enfrentar el gerente general. Por ende, la empresa ha tenido que recurrir al
apalancamiento financiero para poder cubrir las deudas a corto plazo, pero no tomaron en
cuenta la magnitud de la deuda y la orientación que se le dio no fue la correcta, por lo cual se
vieron afectadas, así incrementando el interés del 20% anual y 30% de impuestos.

La planificación presupuestaria se ha implementado, pero no se aplicado ya que no se le

considerado como una mejora continua para la empresa, cabe que recalcar que en actualidad el
gerente manifiesta que, si sería de gran utilidad ya que obtendrá grandes beneficios como ajustar
los gastos de acuerdo con los ingresos, fijar metas de ahorro para logran sus objetivos y sobre
todo prepararse mejor para las eventualidades que suceda en la organización.

86
3.2. Contenido de la propuesta

3.2.1. Título de la propuesta

Planificación presupuestaria para determinar la situación financiera y rentabilidad de la empresa

Ecuamatriz Cía. Ltda. que permite una adecuada toma de decisiones.

3.2.2. Institución beneficiaria

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Beneficiarios

Los beneficiarios serán los propietarios de la empresa, el personal financiero, administrativo y de

producción, puesto que les permite controlar de mejor manera sus recursos financieros.
A demás beneficiará a sus proveedores, acreedores, instituciones financieras, bancarias y
organismos de control, debido a que la información que proporcione la empresa será garantizada,
confiable y oportuna para el cumplimiento de sus obligaciones.

Ubicación

Ecuamatriz Cía. Ltda. está ubicad en la provincia de Tungurahua, ciudad de Ambato, en el nuevo
parque Industrial (Santa Rosa vía Ecológica) S/N y Bernandino Echeverría.

Equipo Responsable

Autora: Guamán Tannia

Tutor: Ing. Fausto Navarrete
Miembro: Ing. Vanesa Robalino
Personal Financiero de Ecuamatriz Cía. Ltda.

87
Costos

Tabla 45-3: Costos

N° Rubro Valor
1 Impresiones $3,00
2 Útiles de oficina $20,00
3 Computadora $40,00
4 Internet $30,00
5 Anillado $10,00
6 Remuneración Investigador $10,00
7 Otros gastos $5,00
Total 118,00
Fuente: Guamán, T. (2022)
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Periodicidad

Revisión y ejecución de la planificación presupuestaria de forma anual.

Alcance

Diseño de una planificación presupuestaria va dirigida para los 7 departamentos como son:
Financiero, Auditoria, Contabilidad, Auxiliar de Contabilidad, Tesorería, Gestión de Cobranza y
Administrativo. Así proporcionando una herramienta que les permita el manejo eficiente de
recursos financieros y económicos, por medio de procesos y estrategias claras que a la vez permita
controlar el fin de los recursos disponibles. Como resultado lograr obtener una mejor estabilidad
económica.

Táctica

Proceso para realizar una planificación presupuestaria.

Sarmiento (1989) las etapas son las siguientes:

a) Definición y transmisión de las directrices generales a los responsables de la preparación

de los presupuestos: La dirección general, o la dirección estratégica, es la responsable de
transmitir a cada área de actividades las instrucciones generales, para que éstas puedan diseñar
sus planes, programas, y presupuestos; ellos son debido a que las directrices fijadas a cada
área de responsabilidad, o área de actividad, depende de la planificación estratégica y de las
políticas generales de la empresa fijadas a largo plazo (Sarmiento, 1989).

88
b) Elaboración de planes, programas y presupuestos: A partir de las directrices recibidas, y
ya aceptadas, cada responsable elaborará el presupuesto considerando las distintas acciones
que deben emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo, conviene que,
al preparar los planes correspondientes a cada área de actividad, se planteen distintas
alternativas que contemplen las posibles variaciones que puedan producirse en el
comportamiento del entorno, o de las variables que vayan a configurar dichos planes
(Sarmiento, 1989).

c) Negociación de los presupuestos: La negociación es un proceso que va de abajo hacia arriba,

en donde, a través de fases iterativas sucesivas, cada uno de los niveles jerárquicos consolida
los distintos planes, programas y presupuestos aceptados en los niveles anteriores (Sarmiento,
1989).

d) Coordinación de los presupuestos: A través de este proceso se comprueba la coherencia de

cada uno de los planes y programas, con el fin de introducir, si fuera necesario, las
modificaciones necesarias y así alcanzar el adecuado equilibrio entre las distintas áreas
(Sarmiento, 1989).

e) Aprobación de los presupuestos: La aprobación, por parte de la dirección general, de las

previsiones que han ido realizando los distintos responsables supone evaluar los objetivos que
pretende alcanzar la entidad a corto plazo, así como los resultados previstos en base de la
actividad que se va a desarrollar (Sarmiento, 1989).

f) Seguimiento y actualización de los presupuestos: Una vez aprobada el presupuesto es

necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de la evolución de cada una de las
variables que lo han configurado y proceder a compararlo con las previsiones. Este
seguimiento permitirá corregir las situaciones y actuaciones desfavorables, y fijar las nuevas
previsiones que pudiera derivarse del nuevo contexto (Sarmiento, 1989).

3.2.3. Antecedentes de la propuesta

Una vez realizada la investigación se puede señalar que la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda. cuenta
con una ineficiente planificación presupuestaria, la que a su vez no permite que los departamentos
pueden desarrollar sus actividades con eficacia. Esto sucede debido a que los porcentajes de
distribución que asigna la administración a los diferentes departamentos, no cuentan con un
estudio previo de necesidades de los diferentes departamentos, no dispone de un estudio de
requerimientos, provocando insatisfacción en los clientes internos y externos de la empresa

89
Ecuamatriz Cía. Ltda. Y esto a su vez provoca que sus actividades no se desarrollen de manera
normal, debido a que la empresa carece de los recursos económicos, tecnológicos, financieros y
humanos necesarios para su normal funcionamiento, generando la entrega con retraso e
incumplimiento de pedidos a los clientes, disminuyendo su confianza hacia la comunidad.

La mala asignación de los rubros por presupuestos para cada departamento, no permite que los
objetivos planteados se cumplan a cabalidad, resultados que fueron reflejados de dicha encuesta
realizada a los miembros de la institución.

El desconocimiento de documentos para facilitar la gestión presupuestaria, por parte de todos los
empleados de la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.; provoca la pérdida de tiempo en el trabajo a
ejecutar y el mal uso del mismo. Esto debido a que las políticas, procedimientos, registros,
funciones y responsabilidades no han sido propagados, lo que con lleva un inadecuado manejo de
los recursos, y a su vez la deficiente asignación de estos; proporcionando información financiera
que no es calidad inoportuna que no permite tomar decisiones adecuadas. Cabe recalcar que no
cuentan con personal capacitada para realizar una planificación presupuestaria que este acorde a
las necesidades que requiere la empresa.

Esto burocratiza las actividades a ejecutarse por falta de compromiso de los responsables a las
disposiciones emitidas por falta de capacitación de parte de la empresa hacia el personal.

3.2.4. Justificación

Tomando en cuenta los resultados obtenidos de las encuestas, en efecto es imprescindible realizar
el diseño de una planificación presupuestaria ya que todo coinciden en la necesidad de tener una
herramienta que permita mitigar el mal uso de los recursos financieros. Ésta es la manera más
adecuada de que la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda. restablezca su información financiera, conozca
como canalizar sus recursos, para así satisfacer las necesidades de cada uno de los departamentos,
es decir fortalecerá el trabajo en equipo y cumplirá sus objetivos y metas así conduciéndole al
éxito.

El desarrollo de esta propuesta beneficiaria a todos los departamentos de la organización, puesto

que es un medio para coordinar el comportamiento futuro de las áreas de responsabilidad detectan
deficiencias y aplicando acciones correctivas a tiempo.
El presupuesto como instrumento de planificación permitirá descubrir las oportunidades y
amenazas en el medio en el que se desenvuelve, anticipando soluciones a circunstancias adversas
y a explotar situaciones favorables.
90
La planificación presupuestaria es parte fundamental de la organización ya que abarca toda la
organización, sirve como medio de comunicación, y está diseñado para hacer frente a las
necesidades de la empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.

3.2.5. Objetivo general

Diseñar la planificación presupuestaria aplicando modelos financieros que permitan el

mejoramiento de la rentabilidad.

3.2.6. Objetivo especifico

✓ Levantar información financiera mediante hojas de cálculo Excel para el conocimiento

general de la situación financiera de la empresa.
✓ Aplicar el análisis correspondiente a la actividad económica de la empresa para la
comprobación entre lo estimado y ejecutado.
✓ Consolidar planes presupuestarios a todos los niveles de la empresa en un único plan
presupuestario principal mediante hojas de cálculo para disponer de información oportuna
que permita una adecuada toma de decisiones y futuras proyecciones.

3.2.7. Análisis de factibilidad

• Factibilidad Socio-cultural

Permitirá organizar e involucrar a todas las áreas de la empresa para una mejor coordinación y
cumplimiento de los objetivos planteados.

• Factibilidad Tecnológica

Ecuamatriz Cía. Ltda. cuenta con los elementos tecnológicos adecuados para la ejecución de la
propuesta, pues utiliza el sistema contable Libra que facilita la obtención de reportes de las
actividades operativas y financieras. Lastimosamente la empresa está subutilizando el sistema
libra ya que no dispone de la información necesaria y oportuna para el control de las operaciones.

El presupuesto facilitará los procesos técnicos y administrativos de la empresa, donde un buen

manejo de las actividades y el control de los recursos repercutirán favorablemente en beneficio
para su crecimiento.

91
La contribución del presupuesto para la empresa en términos tecnológicos ayudara a los
propietarios a obtener información con anticipación permitiendo solucionar problemas a tiempo
y aprovechar circunstancias.

• Factibilidad Legal

Se podrá realizar en este ámbito ya que la Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda. cuenta con políticas,
procedimientos, registros, funciones y responsabilidades; que están encaminadas a utilizarse en
forma clara y concisa en cada acción y actividad que deben tomar los funcionarios con respecto
a su trabajo.

3.2.8. Planificación presupuestaria

La ética profesional y el marco conceptual han facilitado en los capítulos anteriores sobre la
importancia de una planificación presupuestaria, que permite un mejor manejo de los recursos
financieros, y la aplicación de la misma; son un proceso que se confabulan con el fin de mejorar
la estabilidad económica de la organización, por medio de cambios a establecerse en cuanto a
controles existentes durante la ejecución de actividades a más de hacer énfasis en el manejo
adecuado de los recursos humanos, económicos y financieros. Con la finalidad de optimizar
tiempo y dinero con los que cuenta la institución.

En esta planificación presupuestaria evidenciaremos los presupuestos de manera ideal para que
puedan ser presentados, manejados y controlados por el personal financiero de la empresa
Ecuamatriz Cía. Ltda. es una empresa, que diseña fabrica y/o comercializa productos de metal y
plástico, con las marcas Ecocity, Class y Ecuamatriz con sus productos: Cajas de protección para
medidores de energía eléctrica (metálicas, plásticas, hibridas). Carretillas (metálicas y plásticas),
Lampara Reflector Led solar 400 w alumbrado, palas y Contenedores para desechos sólidos.

92
 ANÁLISIS PRESUPUESTARIO
CARRETILLA CLASS REFORZADA
Ecuamatriz Cía. Ltda.
Presupuesto de Requerimiento de materia prima de Carretilla Class Reforzada
2021
Tabla 46-3: Platón reforzada
Materia Prima Precio Unidad Cantidad Costo Unidades Total
Tool 0,9mm 17,46 Kg. 10,52 0,830 8,732
Refuerzo Frontal Tool 0,9 (33 x380) 17,46 Kg. 0,09 0,830 0,075
Refuerzo lateral Tool 0,9 (33 x520) 2u 17,46 Kg. 0,26 0,830 0,216
Pintura Polvo Naranja Texturizada COD 22557 4,8 Kg. 0,2000 4,800 0,960
Total, Materia Prima 9,98
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Mano de Obra Directa del Platón reforzado de
Carretilla Class Reforzada
2021
Tabla 47-3: Mano de obra directa
Mano de Obra Directa
Operación T seg T (HR) Costo $ Total
Corte de estándar 70 0,0194 3,00 0,0582
Despunte 90 0,0250 1,50 0,0375
Embutido de forma 86 0,0238 1,50 0,0357
Rebordeado 32 0,0088 1,50 0,0132
Estampado de sello 30 0,0083 1,50 0,0125
Perforado de 6 agujeros 58 0,0161 1,50 0,0242
Corte de desarrollo de refuerzo frontal 14 0,0038 1,50 0,0057
Embutido de refuerzo frontal 15 0,0042 1,50 0,0063
Corte de desarrollo de refuerzo lateral 2u 28 0,0078 1,50 0,0117
Embutido de refuerzo lateral 2u 30 0,0083 1,50 0,0125
Soldado de refuerzos (soldadura de punto) 120 0,0333 3,00 0,0999
Limpieza con tiñer 55 0,0152 1,50 0,0228
Secado 55 0,0152 1,50 0,0228
Lijado y pasado tela 60 0,0167 1,50 0,0251
Pintado electrostático 95 0,0263 3,00 0,0789
Entrega a Bodega 9 0,0025 1,50 0,0038
Total, Mano de Obra Directa 847 0,2347 0,47
Costo Primo 10,45
Gastos de Fabricación 0,55
Total, costo de Producción 11,00
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

93
 Ecuamatriz Cía. Ltda.
Presupuesto de Requerimiento de materia prima del Chasis reforzado de
Carretilla Class Reforzada
2021
Tabla 48-3: Chasis reforzado

Materia Prima Precio Unidad Cantidad Costo Total

Chasis # 1, Tubo LF11/4 x 1,4 x 3000 3,33 U 1 3,33 3,330
Soporte Posterior # 6, Tool LF 0,9 17,46 Kg. 0,2311 0,830 0,192
Soporte Delantero #7, Tool LF 0,9 17,46 Kg. 0,127 0,830 0,105
Soporte Hueco Redondo # 8, Tool LC 2 mm 32,72 Kg. 0,098 0,700 0,069
Soporte Hueco Cuadrado # 9, Tool LC mm 32,72 Kg. 0,098 0,700 0,069
Tapón de chasis # 11, Tool 0,9mm (2u) 0 Kg. 0,043 0,000 0,000
Refuerzo Acodado # 27 Tool 0,9mm (2u) 0 Kg. 0,044 0,000 0,000
Pintura Polvo Naranja Texturizada COD 22557 4,8 Kg. 0,050 4,800 0,240
Alambra MIG 0,9 2,035 Kg. 0,06 2,035 0,122
Total, Materia Prima 4,13
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Mano de Obra Directa del Chasis reforzado

Tabla 49-3: Mano de obra directa

Operación T seg T(HR) Costo $ Total

Curvado paso 1 80 0,022 1,50 0,033
Curvado paso 2 180 0,050 1,50 0,075
Perforado paso 1 33 0,009 1,50 0,0135
Perforado paso 2 33 0,009 1,50 0,0135
Soldado Soporte Posterior con el chasis 200 0,056 1,50 0,084
Corte en guillotina de soporto delantero 15 0,004 1,50 0,006
Embutido Soporte Delantero 10 0,003 1,50 0,0045
Soldado Soporte Delantero, Hueco Redondo, Hueco Cuadrado, Refuerzo
Acodado con el chasis 200 0,056 1,50 0,084
Corte en guillotina de soporte posterior 15 0,004 1,50 0,006
Despunte soporte posterior 20 0,006 1,50 0,009
Embutido soporte posterior 15 0,004 1,50 0,006
Corte en guillotina del refuerzo acodado (retazos) 10 0,003 1,50 0,0045
Embutido de forma del refuerzo acodado 15 0,004 1,50 0,006
Embutido del tapón de chasis 15 0,004 1,50 0,006
Corte de fletes del soporte HR y Soporte HC 14 0,004 1,50 0,006
Corte de desarrollo del soporte HR y Soporte HC 10,65 0,003 1,50 0,0045
Embutido de Soporte HR y Soporte HC 18 0,005 1,50 0,0075
Perforado del Soporte HR y Soporte HC 19 0,005 1,50 0,0075
Corte de desarrollo y perforado del Ref. Posterior 10 0,003 1,50 0,0045

94
 Colocado de Tapones en el chasis 35 0,010 1,50 0,015
Acolado de chasis 18 0,005 1,50 0,0075
Limpieza y desengrase 360 0,100 1,50 0,15
Secado y lijado 60 0,017 1,50 0,0255
Pintura electrostática 90 0,025 3,00 0,075
Embalado y entregado a bodega 24 0,007 1,50 0,0105
Total, Mano de Obra Directa 1499 0,416 0,66
Costo Primo 4,79
Gasto de Fabricación 0,77
Costo de Producción 5,56
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Presupuesto de Requerimiento de materia prima de Tirantes y Refuerzo de Patas

Tabla 50-3: Tirantes, refuerzo de patas

Materia Prima Precio Unidad Cantidad Costo Total

Tirante #5, Tol LC 2mm 32,72 U 0,3055 0,70 0,2139
Patas #3, Tol LC 2mm 32,72 U 1,3747 0,70 0,9623
Refuerzo de Pata #4, Tol LF 0,9 17,46 U 0,2731 0,83 0,2267
Pintura Polvo Naranja Texturizad COD 22557 4,8 Kg. 0,042 4,80 0,2016
Pintura Polvo Naranja Texturizada COD 22557 4,8 Kg. 0,01 4,80 0,0480
Alambre MIG 0,9 2,035 Kg. 0,015 0,03 0,0005
Total, Materia Prima 1,65
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Mano de obra Directa de Tirantes y Refuerzo de Patas

Tabla 51-3: Mano de obra directa

Operación T Seg T (HR) Costo $ Total

Corte de flejes de tirante en guillotina 16 0,00448 3,00 0,01344
Corte de desarrollo y perforado 16 0,00444 1,50 0,00666
Doblado de forma 14 0,00389 1,50 0,005835
Limpieza y desengrase 14,4 0,004 1,50 0,006
Colgado en ganchos 11,5 0,00319 1,50 0,004785
Pintado electroestático 12 0,00333 1,50 0,004995
Corte de desarrollo en guillotina de Refuerzo de pata 13 0,00352 1,50 0,00528
Troquelado de Refuerzo de pata 17 0,00458 1,50 0,00687
Corte de desarrollo de pata 18 0,00493 1,50 0,007395
Embutido y perforado de pata 25 0,00704 1,50 0,01056
Doblado de puntas de pata 11 0,00308 1,50 0,00462
95
 Doblado de forma de la pata 17 0,00481 1,50 0,007215
Soldado de pata y refuerzo pata (sold punto) 54 0,01493 1,50 0,022395
Rematado de pata y refuerzo de pata 65 0,01818 1,50 0,02727
Limpieza y desengrase 180 0,05 1,50 0,075
Pintado electroestático 57 0,01583 3,00 0,04749
Embalado y entregado a bodega 12 0,00333 1,50 0,004995
Total, Mano de Obra Directa 553 0,15356 0,26
Costo Primo 1,91
Gastos de Fabricación 0,31
Total, Costo de Producción 2,22
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima de la Rueda Reforzada

Tabla 52-3: Materia prima

Materia Prima Precio Unidad Cantidad Costo Total

Soporte de rueda # 13 (sombrerito)LF 1,4 30,42 Kg. 0,0689 0,930 0,0641
Disco de rueda # 12, LF 0.9 17,46 Kg. 1,1683 0,830 0,9697
Bocín Interno # 14, tubo 11/4 x1 5,1 U 1 0,075 0,0750
Eje de rueda # 15, tubo ISO (1,2") 6,87 U 1 0,327 0,3270
Bocín Lateral # 16, tubo LF 1x1 4,5 U 2 0,049 0,0980
Llanta # 17, Scrap 0,03 Kg. 4,09 0,030 0,1227
Bocín Nylon # 18, Nylon 0,09 U 2 0,090 0,1800
Pasador # 19, Alam G. 3x16 x11/2 0,0072 U 2 0,010 0,0200
Pernos Hexagonal M8x15 #20, con tuerca 0,013 U 5 0,013 0,0650
Pintura Azul, Texturizada Brillante 5,1 Kg. 0,04 5,100 0,2040
Total, Materia Prima: 2,13
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Mano de Obra Directa de la Rueda Reforzado

Tabla 53-3: Mano de obra directa

Operación T Seg T (HR) Costo $ Total
Transporte de caucho 48,65 0,0135 1,50 0,0203
Primer Corte de caucho 27,48 0,0076 1,50 0,0114
2do Corte de caucho 36,73 0,0102 1,50 0,0153
Corte manual 30,51 0,0085 1,50 0,0128
Prensado 103 0,0286 1,50 0,0429
Vulcanizado 554 0,1539 1,50 0,2309
Corte de desarrollo disco 20 0,0056 1,50 0,0084
Embutido 20 0,0056 1,50 0,0084
Corte de exceso y perforado 20 0,0056 1,50 0,0084
96
 Conformado 10 0,0028 1,50 0,0042
Embutido perforación central 15 0,0042 1,50 0,0063
Soldado de sobrerito 10 0,0028 1,50 0,0042
Limpieza y desengrase 10 0,0028 1,50 0,0042
Colgado en ganchos 21 0,0058 1,50 0,0087
Proceso de pintura (2u) 29 0,0081 1,50 0,0122
Corte de flejes de sombrerito 5,5 0,0015 1,50 0,0023
Embutido de sombreritos 10 0,0028 1,50 0,0042
Perforado de sombreritos 10 0,0028 1,50 0,0042
Corte de bocín interno (torno) 30 0,0083 1,50 0,0125
Abierto de bocín 18 0,0050 1,50 0,0075
Embutido de bocín plástico 7,2 0,0020 1,50 0,0030
Golpe para sellado 15 0,0042 1,50 0,0063
Corte de bocines laterales 60 0,0167 1,50 0,0251
Abocardo de bocín 18 0,0050 1,50 0,0075
Desengrase 6 0,0017 1,50 0,0026
Pintado electroestático 7,2 0,0020 1,50 0,0030
Corte de tubo-eje (en sierra de vai-ven) 60 0,0167 1,50 0,0251
Troquelado de extr. Cuadr. de eje 15 0,0042 1,50 0,0063
Perforado de tubo-eje (talador ped) 38 0,0106 1,50 0,0159
Esmerilado 18 0,0050 1,50 0,0075
Desengrase 6 0,0017 1,50 0,0026
Pintado electrostático 7,2 0,0020 1,50 0,0030
Armado de sombreritos (soldadura) 80 0,0222 1,50 0,0333
Armado de con. Rueda + discos (pist.neu) 280 0,0778 1,50 0,1167
Total, Mano de Obra Directa 846 0,2350 0,69
Costo Primo 2,81
Gastos de Fabricación 117% 0,80
Costo de Producción 3,61
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Presupuesto de Requerimiento de la Materia Prima del Armado de Carretilla Reforzada

Tabla 54-3: Armado Total de la Carretilla

Materia Prima Precio Unidad Cantidad Costo Total

Perno de carrocería c/tuercas 5/16"x 2 0,033 u 4 0,033 0,132
Perno de carrocería c/tuercas 5/16"x1 1/2 0,032 u 2 0,032 0,064
Perno de carrocería c/tuerca 5/16" x3/4" 0,013 u 2 0,013 0,026
Rodela plana agujero cuadrado 0,012 u 8 0,012 0,096
Rodela de presión 5/16" 0,050 u 8 0,050 0,4
Etiqueta 0,05 u 1 0,050 0,05
Total, Materia Prima: 0,77
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

97
 Mano de Obra Directa del Armado Total de la Carretilla

Tabla 55-3: Mano de obra directa

Operación T SEG T (HR) Costo $ Total
Armado Total Carretilla reforzado 240 0,0667 3,00 0,2001

Total, Mano de Obra Directa 0,0667 0,20

Costo Primo 0,97
Gastos de Fabricación 117% 0,23
Total, Costos de Producción: 1,20
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima de la Carretilla Class Reforzada

Tabla 56-3: Materia prima

Materia Prima 18,66
Mano de Obra 2,28
Costo Primo 20,94
Gastos de Fabricación 1,17% 2,66
Total, costos de Producción 23,60

GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,86% 4,29

GATOS DE VENTAS 58% 1,32
GASTOS FINANCIEROS 1,50% 0,3
TOTAL, GASTOS: 5,91

TOTAL, COSTO DE FABRICACIÓN: 29,51

Fuente: Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

ANÁLISIS PRESUPUESTARIO DE LA CAJA DE MEDIDOR

Ecuamatriz Cía. Ltda.
Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima de la Base Monofásica

Tabla 57-3: Base monofásica

Materia Prima Precio Unidad Cantidad Costo Unid. Total

Tool Lf0,9, estándar 12 u 19,35 Kg. 1,31 0,92 1,2094
Tool L.c 2 mm (ángulo de seguridad) 41,59 Kg. 0,016 0,89 0,0145

Pintura en polvo verde arrecife.

Estándar 29 u c/kg 5,64 Kg. 0,0345 5,64 0,1945
Remache 5.3 x12 0,010 u 4 0,01 0,0396
Tapón Plástico 0,037 u 4 0,0371 0,1483
TOTAL, MATERIA PRIMA 1,61
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

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 Mano de Obra Directa de la Base Monofásica

Tabla 58-3: Mano de obra directa

Operación T SEG T (HR) Costo $ Total
Corte en guillotina 15 0,0042 3,00 0,0126
Despuentes 27 0,0075 3,00 0,0225
Embutido de forma 41 0,0114 1,50 0,0171
Corte de exceso 24 0,0067 1,50 0,01005
Perforado/agujero base 27 0,0075 3,00 0,0225
Perforados laterales 20 0,0056 1,50 0,0084
Perforados frontales 19 0,0053 1,50 0,00795
Soldado dos ojales para pared 18 0,0050 1,50 0,0075
Soldado Angulo soporte 39 0,0108 1,50 0,0162
Remachado 81 0,0225 1,50 0,03375
Pre -desengrase 49 0,0136 1,50 0,0204
Desengrase 33 0,0092 1,50 0,0138
Fosfatizado 22 0,0061 1,50 0,00915
Pintado Electrostático 24 0,0067 3,00 0,0201
Descolgado-Acomodado 8 0,0022 1,50 0,0033
Entregado a Armado 25 0,0069 3,00 0,0207
Colocar Tapones 46 0,0128 1,50 0,0192
Colocar rejillas y sello 10 0,0028 1,50 0,0042
Pasar machuelo 36 0,0100 1,50 0,015
Colocado de riel monofásico 15 0,0042 1,50 0,0063
Colocado de barra de neutro 15 0,0042 1,50 0,0063
Colocar perno de bronce 10 0,0028 1,50 0,0042
Abierto de riel monofásico 7 0,0019 1,50 0,00285
Corte de flejes 2 0,0006 3,00 0,0018
Corte, conformado, perforado 32 0,0089 1,50 0,01335
Roscado de dos lados 10 0,0028 1,50 0,0042
TOTAL, MANO DE OBRA DIRECTA 655 0,1822 0,32
COSTO PRIMO 1,93
GASTOS DE FABRICACIÓN 117% 0,38
TOTAL, COSTO DE PRODUCCIÓN: 2,31
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Presupuesto de Requerimiento de la Materia Prima de la Tapa Monofásica

Tabla 59-3: Tapa monofásica

MATERIA PRIMA Precio Unidad Cantidad Costo Total

Tool LF 0,9 Normal 19,35 Kg. 1,001 0,920 0,921
Pintura en polvo verde arrecife 5,64 kg. 0,031 5,64 0,175
Tubo 1/2*1mm 2,34 U 1 0,004 0,004
Marco Plástico (Par) 0,072 Par 1 0,072 0,072
Tornillo 1/4" x 4 0,004 U 8 0,004 0,032
Remache de aluminio 3/16 x1/4 0,007 U 1 0,007 0,007
Vidrio 4 mm 0,36 U 1 0,36 0,360
TOTAL, MATERIA PRIMA: 1,57
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

99
 Ecuamatriz Cía. Ltda.
Mano de Obra Directa de la Tapa Monofásica

Tabla 60-3: Mano de obra directa

OPERACIÓN T SEG TPO/OP Costo Total
Corte en guillotina 15 0,004 2,84 0,011
Embutido de forma 39 0,011 1,42 0,016
Corte Exterior 23 0,006 1,42 0,009
Perforados alrededores 18 0,005 2,84 0,014
Rebordeado 25 0,007 1,42 0,010
Perforado general 20 0,006 1,42 0,009
Puesta de sello (ECUAMATRIZ) 20 0,006 1,42 0,009
Puesta de Logotipo 19 0,005 1,42 0,007
Soldado de tubo de seguridad 38 0,011 2,84 0,031
Soldado de ángulo de compuerta 38 0,011 1,42 0,016
Doblado de enganche superior 31 0,009 2,84 0,026
Pre-desengrase 58 0,016 1,42 0,023
Desengrase 31 0,009 1,42 0,013
Fosfatizado 20 0,006 1,42 0,009
Pintado electrostático 18 0,005 2,84 0,014
Descolgado- Acomodado 6 0,002 1,42 0,003
Entregado a armado 6 0,002 1,42 0,003
Color vidrio 62 0,017 1,42 0,024
Ajustado de vidrio 34 0,009 1,42 0,013
Corte /tubo L=1000m 5 0,001 1,42 0,001
Corte (L=24 mm) 12 0,003 1,42 0,004
Embutido 10 0,003 1,42 0,004
Perforado de tubo 10 0,003 1,42 0,004
Corte de desarrollo 9 0,003 1,42 0,004
Doblado de forma 9 0,003 1,42 0,004
Colocado tornillo de bronce y cerrado de bincha 29 0,008 1,42 0,011
Remachado de compuerta 17 0,005 1,42 0,007
655 0,173
TOTAL, MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO PRIMO 0,30
GASTO DE FABRICACIÓN 117% 1,87
TOTAL, COSTO DE PRODUCCIÓN 0,35
2,22
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima de la Rejilla Monofásica

Tabla 61-3: Rejilla monofásica

MATERIA PRIMA Precio Unidad Cantidad Costo Total

Tool LF 0,9, estándar 77 u 19,35 Kg. 0,273 0,92 0,2512

Pintura en polvo verde arrecife, estándar 67 u c/kg 5,64 Kg. 0,015 5,64 0,0846
TOTAL, MATERIA PRIMA 0,34
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

100
 Mano de Obra Directa de la Rejilla Monofásica

Tabla 62-3: Mano de obra directa

OPERACIÓN T SEG T (HR) Costo Total
Coste guillotina 3 0,0008 2,84 0,0023
Despunte y perforado 24 0,0067 1,42 0,0095
Dobles 19 0,0053 1,42 0,0075
Colgado en ganchos 0,43 0,0001 1,42 0,0001
Desengrase 2 0,0004 1,42 0,0006
Fosfatizado 1 0,0003 1,42 0,0004
Pintado electrostático 4,41 0,0012 2,84 0,0034
Descolgado- Acomodado 8,5 0,0024 1,42 0,0034
Entregado a armado 0,48 0,0001 2,84 0,0003

TOTAL, MANO DE OBRA DIRECTA 62,8 0,0173 0,03

COSTO PRIMO 0,36
GASTO DE FABRICACIÓN 117% 0,03
COSTO DE PRODUCCIÓN 0,39
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima de la Compuerta Rectangular

Tabla 63-3: Compuerta rectangular

COMPUERTA RECTANGULAR
MATERIA PRIMA Precio Unidad Cantidad Costo Total
Tool LF 0,9 0 u 1 0,00 0,000
Pintura en polvo verde arrecife 5,64 Kg. 0,0025 5,6 0,014
TOTAL, MATERIA PRIMA 0,01
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Mano de Obra Directa de la Compuerta Rectangular

Tabla 64-3: Mano de obra directa

OPERACIÓN T SEG T (HR) Costo Total
Corte de desarrollo 12 0,0033 2,84 0,0094
Embutido de agujero y doblado 18 0,0050 1,42 0,0071
Colgado en ganchos 0,25 0,0001 1,42 0,0001
Desengrase 0,23 0,0001 1,42 0,0001
Fosfatizado 0,16 0,0000 1,42 0,0000
Pintado Electrostático 1,73 0,0005 1,42 0,0007
Descolgado- Acomodado 0,25 0,0001 2,84 0,0003
Entregado a Armado 0,12 0,00003 1,42 0,00004
TOTAL, MANO DE OBRA DIRECTA 33 0,0091 0,02
COSTO PRIMO 0,03
GASTOS DE FABRICACIÓN 117% 0,02
COSTO DE PRODUCCIÓN 0,05
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

101
Presupuesto de Requerimiento de la Materia Prima de la Barra Neutro

Tabla 65-3: Barra de neutro

MATERIA PRIMA Precio Unidad Cantidad Costo Total
Platina de Br. 1/2 x 1/4 (Barra de Neutro) 4,62 U 1,0 4,620 0,210
Tornillos M4 x 10 0,0057 U 4 0,006 0,023
Tornillos M4 x 20 0,0112 U 1 0,011 0,011
Tuercas M4 0,0104 U 1 0,01 0,010
Silicón blanco 2,86 Kg. 0,01 2,86 0,029
TOTAL, MATERIA PRIMA 0,28
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Mano de Obra Directa de la Barra Neutro

Tabla 66-3: Mano de obra directa

OPERACIÓN T SEG T(HR) Costo Total
Perforado 1 (broca 7,5 mm) 41 0,0114 1,42 0,0162
Avellanado de agujero 8 0,0022 1,42 0,0031
Perforado 2 (broca mm) 30 0,0083 1,42 0,0118
Perforado 3 (broca mm) 45 0,0125 1,42 0,0178
Pasado machuelo 18 0,0050 1,42 0,0071
Cortado manual 8 0,0022 1,42 0,0031
Lijado 6 0,0017 1,42 0,0024
Colocado de Tornillos 35 0,0097 1,42 0,0138
Puesta de silicón 7 0,0019 1,42 0,0027

TOTAL, MANO DE OBRA DIRECTA 198 0,0549 0,08

COSTO PRIMO 0,36
GASTOS DE FABRICACIÓN 117% 0,09
COSTO DE PRODUCCIÓN 0,45
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima del Riel Monofásico

Tabla 67-3: Riel monofásico

MATERIA PRIMA Precio Unidad Cantidad Costo Total

Tool LF 0,9, estándar 1843 u 19,35 Kg. 0,0114 0,920 0,010
Tropical izado 1,50 Kg. 0,011 1,5 0,017
TOTAL, MATERIA PRIMA 0,03
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

102
 Mano de Obra Directa del Riel Monofásico

Tabla 68-3: Mano de obra directa

OPERACIÓN T SEG T (HR) Costo Total
Corte de desarrollo y perforado 11 0,0031 1,42 0,0044
Doblado 14 0,0039 1,42 0,0055
TOTAL, MANO DE OBRA DIRECTA 25 0,0070 0,01
COSTO PRIMO 0,04
GASTOS DE FABRICACIÓN 117% 0,01
COSTO DE PRODUCCIÓN 0,05
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima del Armado total de la Caja de Medidor

Tabla 69-3: Armado total de la caja monofásica pequeña

MATERIA PRIMA Precio Unidad Cantidad Costo Total
Perno de Bronce ¼ 0,23 u 1 0,23 0,230
Tornillos M4 x 10 0,006 u 2 0,006 0,012
Cartón/ Embalaje 1,4 u 0,05 1,4 0,070
Bincha de seguridad 0,014 u 1 0,014 0,014
TOTAL, MATERIA PRIMA 0,33
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Mano de Obra Directa de la Caja de Medidor

Tabla 70-3: Mano de obra directa

OPERACIÓN T SEG T (TH) Costo Total
Cerrado de la caja (Acople base y tapa) 46 0,013 1,42 0,018
Embalado 37 0,01 1,42 0,015
TOTAL, MANO DE OBRA DIRECTA 83 0,023 0,03
COSTO PRIMO 0,36
GASTOS DE FABRICACION 117% 0,04
TOTAL, COSTO DE PRODUCCION 0,40
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

103
Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima de la Caja de Medidor

Tabla 71-3: Caja de medidor

MATERIA PRIMA 4,17
MANO DE OBRA 0,79

COSTO PRIMO 4,96

GASTOS DE FABRICACIÓN 117% 0,92

TOTAL, COSTOS DE PRODUCCIÓN 5,88
GASTOS ADMINISTRATIVOS 186% 1,45
GASTOS DE VENTA 58% 0,45
GASTOS FINANCIEROS 1,50% 0,09
TOTAL, GASTOS 1,99
TOTAL, COSTO DE FABRICACIÓN 7,87
Fuente: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

104
 Ecuamatriz Cía. Ltda.

Tabla 72-3: Presupuesto de Producción de los productos

LAMPARA REFLECTOR
CAJA LED SOLAR 400 W T.
CUADRO RESUMEN CARRETILLA MEDIDOR ALUMBRADO PALAS CONTENEDORES GENERAL
MP 18,66 4,17 66,89 4,18 388,98 482,88
MOD 2,28 0,79 13,89 0,89 100,67 118,52
C.I. F 8,57 2,91 14,20 2,19 56,13 84
C.PRODUCCIÓN
TOTAL 29,51 7,87 94,98 7,26 545,78 685,4
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)
Ecuamatriz Cía. Ltda.
Tabla 73-3: Presupuesto de ventas ejecutada 2020

Promedio de Promedio de
U. Ventas
Costo Margen Precio venta venta
Artículos Ejecutadas ejecutadas Unidades Total Total Total
Unitario Utilidad Venta mensual mensual
de Venta totales
unidades valores
Carretilla 2000 29,51 35% 39,84 79.677,00 166,67 170 6.772,55 74.498,00 5.179,00 130,00
Caja medidora 3500 7,87 35% 10,62 37.185,75 291,67 280 2.974,86 32.723,46 4.462,29 420,00
Lampara reflector led solar 400 w alumbrado 1200 94,98 25% 118,73 142.470,00 100 75 8.904,38 97.948,13 44.521,88 375,00
Palas 900 7,26 25% 9,08 8.167,50 75 45 408,38 4.492,13 3.675,38 405,00
Contenedores 900 545,78 35% 736,80 663.122,70 75 65 47.892,20 526.814,15 136.308,56 185,00
Total, Ventas: 8500 930.622,95 635 66.952,35
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022

105
 Ecuamatriz Cía. Ltda.
Tabla 74-3: Presupuesto Ejecutado Mensual 2020

CUENTAS PRODUCCIÓN PROMEDIO MENSUAL

MATERIA PRIMA DIRECTA 540.079,00 45.006,58
MANO DE OBRA DIRECTA 125.750,00 10.479,17
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 112.787,00 9.398,92
TOTAL, PRODUCCIÓN 778.616,00 64.884,67

Fuente: Hoja de cálculo de Excel

Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Tabla 75-3: Presupuesto de Ventas Estimadas 2021
Promedio
U. Margen de venta Promedio de
Estimadas Costo de Precio Ventas estimadas mensual venta mensual
Artículos de Venta Unitario Utilidad Venta Totales unidades Unidades valores
Carretilla 2500 29,51 35% 39,84 99.596,25 208,33 183 7.290,45 80.194,90 19.401,35 487,00
Caja de medidor 4500 7,87 35% 10,62 47.810,25 375 333 3.537,96 38.917,54 8.892,71 837,00
Lampara reflector led solar 400 w alumbrado 1800 94,98 35% 128,22 230.801,40 150 91 11.668,29 128.351,22 102.450,18 799,00
Palas 1000 7,26 35% 9,80 9.801,00 83,33 50 490,05 5.390,55 4.410,45 450,00
Contenedores 900 545,78 35% 736,80 663.122,70 75 75 55.260,23 607.862,48 55.260,23 75,00
Total, Ventas 10700 1.051.131,60 732 78.246,97 190.414,91
61 860.716,69
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

106
 Ecuamatriz Cía. Ltda.

Tabla 76-3: Presupuesto estimado mensual 2021

Costo Unitario Unidades Producción Promedio Mensual
49,52 10.700,00 529.864,00 44.155,33
10,25 10.700,00 109.675,00 9.139,58
8,96 10.700,00 95.872,00 7.989,33
Total 735.411,00
TOTAL 43.205,00
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Tabla 77-3: Presupuesto de producción

CARRETILLA Costo Unitario N de Costo de Producción
Unidades
MPD 18,66 2500 46.650,00
MOD 2,28 2500 5.700,00
C.I. F 8,57 2500 21.425,00
Total 73.775,00
Margen de Utilidad 20%
TOTAL 88.530,00
CAJA MEDIDOR
MPD 4,17 4500 18.765,00
MOD 0,79 4500 3.555,00
C.I. F 2,91 4500 13.095,00
Total 35.415,00
Margen de Utilidad 35%
TOTAL 47.810,25
LAMPARA REFLECTOR LED SOLAR
400 W ALUMBRADO
MPD 66,89 1800 120.402,00
MOD 13,89 1800 25.002,00
C.I. F 14,2 1800 25.560,00
Total 170.964,00
Margen de Utilidad 35%
TOTAL 230.801,40
PALAS
MPD 4,18 1000 4.180,00
MOD 0,89 1000 890,00
C.I. F 2,19 1000 2.190,00
Total 7.260,00
Margen de Utilidad 35%
TOTAL 9.801,00
CONTENEDORES
MPD 388,98 900 350.082,00
MOD 100,67 900 90.603,00
C.I. F 56,13 900 50.517,00
Total 491.202,00
Margen de Utilidad 35%
TOTAL 663.122,70
Fuente: Hoja de Cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

107
 PRESUPUESTO MENSUAL DE LOS DEPARTAMENTOS
Ecuamatriz Cía. Ltda.
Tabla 78-3: Departamento de ventas

DETALLE ESTIMA % EJECUT % SALDO %

DOS ADO
SUELDOS 40579 27,98% 63341 33,53 -22762 51,82
% %
APORTES SOCIALES E 13578,34 9,36% 14571,39 7,71% -993,05 2,26%
INDEMNIZACIONES
OTROS GASTOS DE 456,45 0,31% 846,86 0,45% -390,41 0,89%
PERSONAL
MANTENIMIENTO Y 10000 6,90% 11752,25 6,22% -1752,25 3,99%
REPARACIONES
SUMINISTROS DE 25,35 0,02% 31,61 0,02% -6,26 0,01%
OFICINA
PROMOCIÓN Y 30550,68 21,07% 48342,53 25,59 -17791,85 40,50
PUBLICIDAD % %
SUMINISTROS DE 400,67 0,28% 577,25 0,31% -176,58 0,40%
LIMPIEZA Y
CAFETERÍA
SEGUROS Y 9000,87 6,21% 1053,54 0,56% 7947,33 -
REASEGUROS 18,09
%
TRANSPORTE 8900,75 6,14% 10716,86 5,67% -1816,11 4,13%
GASTOS DE GESTIÓN 1089,67 0,75% 2404,58 1,27% -1314,91 2,99%
GASTOS DE VIAJE 5000,89 3,45% 6572,53 3,48% -1571,64 3,58%
SERVICIOS BÁSICOS 5967,56 4,12% 6703,16 3,55% -735,6 1,67%
VENTAS
SERVICIOS DE 10000,78 6,90% 10349,57 5,48% -348,79 0,79%
TERCEROS Y NOTARIOS
DEPRECIACIÓN 9455,45 6,52% 11671,95 6,18% -2216,5 5,05% Estimado Ejecutado
PROPIEDAD, PLANTA Y Mensual Mensual
EQUIPO
TOTAL 145006,46 100,00 188935,08 100,0 -43928,62 100,0 15744,59
% 0% 0% 12.083,87
Fuente: Hoja de cálculo Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

108
 Ecuamatriz Cía. Ltda.
Tabla 79-3: Departamento financier
DETALLE ESTIMAD % EJECUTA % SALDO %
O DO
INTERESES BANCARIOS 100999,77 82,41% 177510,84 87,51% -76511,07 95,29%
SERVICIOS Y COMISIONES BANCARIAS 5666,45 4,62% 6573,37 3,24% -906,92 1,13%
COMISIONES TARJETAS DE CRÉDITO 1 0,00% 1,11 0,00% -0,11 0,00%
INTERESES Y MORA 543,78 0,44% 995,11 0,49% -451,33 0,56%
INTERESES Y COMISIONES POR VENTA DE 15345,56 12,52% 17770,37 8,76% -2424,81 3,02% Estimado Ejecutado
CARTERA Mensual Mensual
TOTAL 122556,56 100,00% 202850,8 100,00% -80294,24 100,00% 10.213,05 16904,23
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Tabla 80-3: Departamento Atención a los cliente
DETALLE ESTIMADO % EJECUTADO % SALDO %
PERSONAL DE OPERACIÓN 3000 58,25% 5000 62,13% -2000 69,01%
ELECTRICIDAD 500 9,71% 650 8,08% -150 5,18%
MANTENIMIENTO DEL EQUIPO 200 3,88% 250 3,11% -50 1,73%
MATERIAL DE EMPAQUE 300 5,83% 450 5,59% -150 5,18%
OTROS INSUMOS 150 2,91% 198 2,46% -48 1,66%
GASTOS GENERALES 1000 19,42% 1500 18,64% -500 17,25% Estimado Mensual Ejecutado Mensual
TOTAL 5150 100,00% 8048 100,00% -2898 0,00% 429,166667 670,67
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

Ecuamatriz Cía. Ltda.

Tabla 81-3: Departamento de Recursos Humanos
DETALLE ESTIMADO % EJECUTADO % SALDO %
RECLUTAMIENTO Y CONTRATACIÓN 156 12,99% 236 13,84% -80 15,87%
COMPENSACIÓN Y BENEFICIOS 345 28,73% 435 25,51% -90 17,86%
CAPACITACIÓN Y DESARROLLO 400 33,31% 578 33,90% -178 35,32%
GESTIÓN DEL TALENTO Y R CON LOS EMPLEADOS 300 24,98% 456 26,74% -156 30,95% Estimado Ejecutado
TOTAL 1201 100,00% 1705 100,00% -504 0,00% 100,083333 142,08
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)
109
 PRESUPUESTO ESTIMADO Y EJECUTADO
Ecuamatriz Cía. Ltda.
Tabla 82-3: Presupuesto ejecutado
Totales Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total Promedio
Ingresos 66.952 66.952 66.952 66.952 66.952 66.952 66.952 66.952 66.952 66.952 66.952 194.147 930.623 77.552
2.020 Gastos 98.346 98.346 98.346 98.346 98.346 98.346 98.346 98.346 98.346 98.346 98.346 98.346 1.180.155 98.346
-
Resultado (31.394) (31.394) (31.394) (31.394) (31.394) (31.394) (31.394) (31.394) (31.394) (31.394) (31.394) 95.801 249.531,93 (20.794)
Acumulado (31.394) (62.788) (94.182) (125.576) (156.969) (188.363) (219.757) (251.151) (282.545) (313.939) (345.333) (249.532) - -

Tipo Concepto Nombre Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total Promedio

Ingres
o Ventas 1 Carretilla 6.772,55 6.772,55 6.772,55 6.772,55 6.772,55 6.772,55 6.772,55 6.772,55 6.772,55 6.772,55 6.772,55 5.179,00 79.677,00 6.640
Ingres
o Ventas 2 C. de Medidor 2.974,86 2.974,86 2.974,86 2.974,86 2.974,86 2.974,86 2.974,86 2.974,86 2.974,86 2.974,86 2.974,86 4.462,29 37.185,75 3.099
Ingres
o Ventas 3 Lampara 8.904,38 8.904,38 8.904,38 8.904,38 8.904,38 8.904,38 8.904,38 8.904,38 8.904,38 8.904,38 8.904,38 44.521,88 142.470,00 11.873
Ingres
o Ventas 4 Pala 408,38 408,38 408,38 408,38 408,38 408,38 408,38 408,38 408,38 408,38 408,38 3.675,38 8.167,50 681

Ingres 136.308,5
o Ventas 5 Contenedor 47.892,20 47.892,20 47.892,20 47.892,20 47.892,20 47.892,20 47.892,20 47.892,20 47.892,20 47.892,20 47.892,20 6 663.122,70 55.260

Gasto Producción 1 Materia prima directa 45.006,58 45.006,58 45.006,58 45.006,58 45.006,58 45.006,58 45.006,58 45.006,58 45.006,58 45.006,58 45.006,58 45.006,58 540.079,00 45.006,58

Gasto Producción 2 Mano de obra directa 10.479,17 10.479,17 10.479,17 10.479,17 10.479,17 10.479,17 10.479,17 10.479,17 10.479,17 10.479,17 10.479,17 10.479,17 125.750,00 10.479,17
Costos indirectos de
Gasto Producción 3 Fabricación 9.398,92 9.398,92 9.398,92 9.398,92 9.398,92 9.398,92 9.398,92 9.398,92 9.398,92 9.398,92 9.398,92 9.398,92 112.787,00 9.398,92
Departamento
Gasto 1 Venta 15.744,59 15.744,59 15.744,59 15.744,59 15.744,59 15.744,59 15.744,59 15.744,59 15.744,59 15.744,59 15.744,59 15.744,59 188.935,08 15.745
Departamento
Gasto 2 Financiero 16.904,23 16.904,23 16.904,23 16.904,23 16.904,23 16.904,23 16.904,23 16.904,23 16.904,23 16.904,23 16.904,23 16.904,23 202.850,80 16.904
Departamento
Gasto 3 Atención al cliente 670,67 670,67 670,67 670,67 670,67 670,67 670,67 670,67 670,67 670,67 670,67 670,67 8.048,00 671
Departamento
Gasto 4 Recursos humanos 142,08 142,08 142,08 142,08 142,08 142,08 142,08 142,08 142,08 142,08 142,08 142,08 1.705,00 142
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

110
 Ecuamatriz Cía. Ltda.
Al 31 de diciembre del 2021
Tabla 83-3: Presupuesto estimado
Promedi
Totales Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total o
Ingresos 78.247 78.247 78.247 78.247 78.247 78.247 78.247 78.247 78.247 78.247 78.247 190.415 1.051.132 87.594
2.021 Gastos 84.110 84.110 84.110 84.110 84.110 84.110 84.110 84.110 84.110 84.110 84.110 84.110 1.009.325 84.110

Resultado (5.863) (5.863) (5.863) (5.863) (5.863) (5.863) (5.863) (5.863) (5.863) (5.863) (5.863) 106.304 41.806,58 3.484
Acumulado (5.863) (11.727) (17.590) (23.454) (29.317) (35.181) (41.044) (46.908) (52.771) (58.634) (64.498) 41.807 - -
Tipo Concepto Nombre Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total Promedi
o
Ingres
o Ventas 1 Carretilla 7.290,45 7.290,45 7.290,45 7.290,45 7.290,45 7.290,45 7.290,45 7.290,45 7.290,45 7.290,45 7.290,45 19.401,35 99.596,25 8.300
Ingres
o Ventas 2 C de Medidor 3.537,96 3.537,96 3.537,96 3.537,96 3.537,96 3.537,96 3.537,96 3.537,96 3.537,96 3.537,96 3.537,96 8.892,71 47.810,25 3.984
Ingres
o Ventas 3 Lampara 11.668,29 11.668,29 11.668,29 11.668,29 11.668,29 11.668,29 11.668,29 11.668,29 11.668,29 11.668,29 11.668,29 102.450,18 230.801,40 19.233
Ingres
o Ventas 4 Pala 490,05 490,05 490,05 490,05 490,05 490,05 490,05 490,05 490,05 490,05 490,05 4.410,45 9.801,00 817
Ingres
o Ventas 5 Contenedor 55.260,23 55.260,23 55.260,23 55.260,23 55.260,23 55.260,23 55.260,23 55.260,23 55.260,23 55.260,23 55.260,23 55.260,23 663.122,70 55.260
Materia prima
Gasto Producción 1 directa 44.155,33 44.155,33 44.155,33 44.155,33 44.155,33 44.155,33 44.155,33 44.155,33 44.155,33 44.155,33 44.155,33 44.155,33 529.864 44.155
Mano de Obra
Gasto Producción 2 Directa 9.139,58 9.139,58 9.139,58 9.139,58 9.139,58 9.139,58 9.139,58 9.139,58 9.139,58 9.139,58 9.139,58 9.139,58 109.675 9.140

Gasto Producción 3 Costos indirectos 7.989,33 7.989,33 7.989,33 7.989,33 7.989,33 7.989,33 7.989,33 7.989,33 7.989,33 7.989,33 7.989,33 7.989,33 95.872 7.989
Departamento
Gasto 1 Ventas 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 145.006 12.084
Departamento
Gasto 2 Financiero 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 122.557 10.213
Departamento
Gasto 3 Atención al cliente 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 5.150 429
Departamento
Gasto 4 Recursos humanos 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 1.201 100
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

111
 ANÁLISIS PRESUPUESTARIA
Ecuamatriz Cía. Ltda.

Tabla 84-3: Análisis presupuestario comparativo

AÑO2 AÑO 1
VENTAS ESTIMADO EJECUTADO V. ASOLUTA V. RELATIVA
CARRETILLA 99.596,25 79.677,00 -19.919,25 -25,00%
CAJA MEDIDOR 47.810,25 37.185,75 -10.624,50 -28,57%
LAMPARA REFLECTOR LED SOLAR 400 W ALUMBRADO 230.801,40 142.470,00 -88.331,40 -62,00%
PALAS 9.801,00 8.167,50 -1.633,50 -20,00%
CONTENEDORES 663.122,70 663.122,70 - 0,00%
TOTAL, INGRESO 1.051.131,60 930.622,95 -120.508,65 -1,36
COSTOS Y GASTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA 529.864,00 540.079,00 10.215,00 1,89%
MANO DE OBRA DIRECTA 109.675,00 125.750,00 16.075,00 12,78%
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 95.872,00 112.787,00 16.915,00 15,00%
TOTAL, PRODUCCIÓN 735.411,00 778.616,00 43.205,00 30%
DEPARTAMENTO DE VENTA
SUELDOS 40.579,00 63.341,00 22.762,00 35,94%
APORTES SOCIALES E INDEMNIZACIONES 13.578,34 14.571,39 993,05 6,82%
OTROS GASTOS DE PERSONAL 456,45 846,86 390,41 46,10%
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 10.000,00 11.752,25 1.752,25 14,91%
SUMINISTROS DE OFICINA 25,35 31,61 6,26 19,80%
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 30.550,68 48.342,53 17.791,85 36,80%
SUMINISTROS DE LIMPIEZA Y CAFETERÍA 400,67 577,25 176,58 30,59%
SEGUROS Y REASEGUROS 9.000,87 1.053,54 -7.947,33 -754,35%
TRANSPORTE 8.900,75 10.716,86 1.816,11 16,95%
GASTOS DE GESTIÓN 1.089,67 2.404,58 1.314,91 54,68%
GASTOS DE VIAJE 5.000,89 6.572,53 1.571,64 23,91%
SERVICIOS BÁSICOS VENTAS 5.967,56 6.703,16 735,60 10,97%
SERVICIOS DE TERCEROS Y NOTARIOS 10.000,78 10.349,57 348,79 3,37%
DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 9.455,45 11.671,95 2.216,50 18,99%
TOTAL 145.006,46 188.935,08 43.928,62 -434,51%
-
DEPARTAMENTO FINANCIERO -
INTERESES BANCARIOS 100.999,77 177.510,84 76.511,07 43,10%
SERVICIOS Y COMISIONES BANCARIAS 5.666,45 6.573,37 906,92 13,80%
112
 COMISIONES TARJETAS DE CRÉDITO 1,00 1,11 0,11 9,91%
INTERESES Y MORA 543,78 995,11 451,33 45,35%
INTERESES Y COMISIONES POR VENTA DE CARTERA 15.345,56 17.770,37 2.424,81 13,65%
TOTAL 122.556,56 202.850,80
80.294,24 126%
-
DEPARTAMENTO ATENCIÓN A LOS CLIENTES -
PERSONAL DE OPERACIÓN 3.000,00 5.000,00 2.000,00 40,00%
ELECTRICIDAD 500,00 650,00 150,00 23,08%
MANTENIMIENTO DEL EQUIPO 200,00 250,00 50,00 20,00%
MATERIAL DE EMPAQUE 300,00 450,00 150,00 33,33%
OTROS INSUMOS 150,00 198,00 48,00 24,24%
GASTOS GENERALES 1.000,00 1.500,00 500,00 33,33%
TOTAL 5.150,00 8.048,00
2.898,00 174%
-
DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS -
RECLUTAMIENTO Y CONTRATACIÓN 156,00 236,00 80,00 33,90%
COMPENSACIÓN Y BENEFICIOS 345,00 435,00 90,00 20,69%
CAPACITACIÓN Y DESARROLLO 400,00 578,00 178,00 30,80%
GESTIÓN DEL TALENTO Y R CON LOS EMPLEADOS 300,00 456,00 156,00 34,21%
TOTAL 1.201,00 1.705,00 504,00 120%
TOTAL, COSTOS Y GASTOS 1.009.325,02 1.180.154,88 170.829,86 15%
RESULTADOS 41.806,58 -249.531,93 -291.338,51 -1,50
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

FLUJO DE CAJA 2021

113
Tabla 85-3: Flujo de caja
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Efectivo Inicial 471.055,40 474.673,89 478.292,38 481.910,87 485.529,36 489.147,86 492.766,35 496.384,84 500.003,33 503.621,82 507.240,31 510.858,80 5.891.485,21

Ingresos de efectivo (ganancias): -

Ventas en efectivo 54.772,88 54.772,88 54.772,88 54.772,88 54.772,88 54.772,88 54.772,88 54.772,88 54.772,88 54.772,88 54.772,88 133.290,44 735.792,12

Liquidación cuentas por cobrar 31.565,15 31.565,15 31.565,15 31.565,15 31.565,15 31.565,15 31.565,15 31.565,15 31.565,15 31.565,15 31.565,15 31.565,15 378.781,79

Beneficios por inversiones - - - - - - - - - - - 1.200,00 1.200,00

Otros 1.390,88 1.390,88 1.390,88 1.390,88 1.390,88 1.390,88 1.390,88 1.390,88 1.390,88 1.390,88 1.390,88 1.390,88 16.690,56

Total, Ingresos de efectivo 87.728,91 87.728,91 87.728,91 87.728,91 87.728,91 87.728,91 87.728,91 87.728,91 87.728,91 87.728,91 87.728,91 167.446,46 1.132.464,47

Total, disponible de efectivo 558.784,31 562.402,80 566.021,29 569.639,78 573.258,27 576.876,76 580.495,26 584.113,75 587.732,24 591.350,73 594.969,22 678.305,27 7.023.949,68

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 -

Egresos de efectivo (gastos) -

Costo de Producción 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 735.411,00

Total Costo de Producción 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 61.284,25 735.411,00

Departamento de Venta: -

Sueldos y salarios 3.381,58 3.381,58 3.381,58 3.381,58 3.381,58 3.381,58 3.381,58 3.381,58 3.381,58 3.381,58 3.381,58 3.381,58 40.579,00

Aportes sociales e indemnizaciones 1.131,53 1.131,53 1.131,53 1.131,53 1.131,53 1.131,53 1.131,53 1.131,53 1.131,53 1.131,53 1.131,53 1.131,53 13.578,34

Otros gastos de personal 38,04 38,04 38,04 38,04 38,04 38,04 38,04 38,04 38,04 38,04 38,04 38,04 456,45

Mantenimiento y Reparaciones 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 10.000,00

Suministros de Oficina 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 25,35

Promoción y Publicidad 2.545,89 2.545,89 2.545,89 2.545,89 2.545,89 2.545,89 2.545,89 2.545,89 2.545,89 2.545,89 2.545,89 2.545,89 30.550,68

Suministros de Limpieza y Cafetería 33,39 33,39 33,39 33,39 33,39 33,39 33,39 33,39 33,39 33,39 33,39 33,39 400,67

Seguros y Reaseguros 750,07 750,07 750,07 750,07 750,07 750,07 750,07 750,07 750,07 750,07 750,07 750,07 9.000,87

114
Transporte 741,73 741,73 741,73 741,73 741,73 741,73 741,73 741,73 741,73 741,73 741,73 741,73 8.900,75

Gasto de Gestión 90,81 90,81 90,81 90,81 90,81 90,81 90,81 90,81 90,81 90,81 90,81 90,81 1.089,67

Gasto de Viaje 416,74 416,74 416,74 416,74 416,74 416,74 416,74 416,74 416,74 416,74 416,74 416,74 5.000,89

Servicios Básicos Ventas 497,30 497,30 497,30 497,30 497,30 497,30 497,30 497,30 497,30 497,30 497,30 497,30 5.967,56

Servicios de terceros y notarios 833,40 833,40 833,40 833,40 833,40 833,40 833,40 833,40 833,40 833,40 833,40 833,40 10.000,78

Depreciación propiedad, planta y equipo 787,95 787,95 787,95 787,95 787,95 787,95 787,95 787,95 787,95 787,95 787,95 787,95 9.455,45

Total, Gastos Departamento de Ventas 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 12.083,87 145.006,46

Gastos Departamento Financiero: -

Intereses Bancarios 8.416,65 8.416,65 8.416,65 8.416,65 8.416,65 8.416,65 8.416,65 8.416,65 8.416,65 8.416,65 8.416,65 8.416,65 100.999,77

Servicios y Comisiones Bancarias 472,20 472,20 472,20 472,20 472,20 472,20 472,20 472,20 472,20 472,20 472,20 472,20 5.666,45

Comisiones Tarjetas de Crédito 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 1,00

Intereses y Mora 45,32 45,32 45,32 45,32 45,32 45,32 45,32 45,32 45,32 45,32 45,32 45,32 543,78
Intereses y comisiones por venta de
Cartera 1.278,80 1.278,80 1.278,80 1.278,80 1.278,80 1.278,80 1.278,80 1.278,80 1.278,80 1.278,80 1.278,80 1.278,80 15.345,56

Total, Gastos Departamento Financiero 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 10.213,05 122.556,56

-
Gastos Departamento Atención a los
clientes: -

Personal de operación 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 3.000,00

Electricidad 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 500,00

Mantenimiento del equipo 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67 200,00

Material de empaque 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 300,00

Otros insumos 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 150,00

Gastos generales 83,33 83,33 83,33 83,33 83,33 83,33 83,33 83,33 83,33 83,33 83,33 83,33 1.000,00
Total, Gastos Departamento Atención a
los clientes 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 429,17 5.150,00

115
Gasto Departamento de Recursos
Humanos: -

Reclutamiento y contratación 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 156,00

Compensación y beneficios 28,75 28,75 28,75 28,75 28,75 28,75 28,75 28,75 28,75 28,75 28,75 28,75 345,00

Capacitación y desarrollo 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 33,33 400,00

Gestión del T y R con los empleados 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 300,00

Total, Gastos Departamento R.H 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 100,08 1.201,00

Otros egresos - - - - - - - - - - - - -

Total, Erogaciones 84.110,42 84.110,42 84.110,42 84.110,42 84.110,42 84.110,42 84.110,42 84.110,42 84.110,42 84.110,42 84.110,42 84.110,42 1.009.325,02

Balance Final 474.673,89 478.292,38 481.910,87 485.529,36 489.147,86 492.766,35 496.384,84 500.003,33 503.621,82 507.240,31 510.858,80 594.194,85 6.014.624,66
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

116
 ESTADOS FINANCIEROS

ECUAMATRIZ CÍA. LTDA.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DICIEMBRE DE 2021

Tabla 85-3: Estado financiero

2020 2021
ACTIVO Cuenta
7.786.441,69 8.139.156,23
ACTIVO
CORRIENTE 3.903.622,78 4.686.348,23
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL 471.055,40 592.994,86
EFECTIVO
ACTIVOS
FINANCIEROS 596.298,74 1.243.084,73
ACTIVOS
FINANCIEROS A 1.200,00 1.200,00
VALOR RAZONABLE
CO
DOC. Y CTAS POR
COBRAR CLIENTES 541.116,84 640.009,58
NO RELAC
DOCUMENTOS Y
CUENTAS POR 56.127,97 539.000,11
COBRAR CLIENTES
OTRAS CUENTAS POR
COBRAR 1.669,14 67.679,18
RELACIONADOS
OTRAS CUENTAS POR
COBRAR 5.371,09 5.371,09
(-) PROVISION - -
CUENTAS 9.186,30 10.175,23
INCOBRABLES Y
DETE
INVENTARIOS
1.435.661,51 1.435.661,51
INVENTARIOS DE
MATERIA PRIMA 536.473,08 536.473,08
INVENTARIOS DE
PRODUCTOS EN -
PROCESO
INV. SUMIN, HERRAM,
REP, MATER 332.985,69 332.985,69
PRODUCC.
INV. SUBENSAMBLES
Y PROTOTIPOSEN 239.058,57 239.058,57
SERVIC.
INV. PROD.TERM.
MERC EN ALMAC. 262.072,39 262.072,39
PROD.CIA
MERCADERIAS EN
TRANSITO 62.392,69 62.392,69
INV. MEDICINAS
2.679,09 2.679,09
SERVICIOS Y
OTROS PAGOS 1.215.371,34 1.215.371,34
ANTICIPADOS
SERVICIOS Y OTROS
PAGOS ANTICIPADOS 2.742,14 2.742,14
117
 OTROS PAGOS POR
ANTICIPADO -
ANTICIPOS A
PROVEEDORES 1.212.629,20 1.212.629,20
OTROS ANTICIPOS
ENTREGADOS -
ACTIVOS POR
IMPUESTOS 184.035,79 184.035,79
CORRIENTES
CRÉDITO
TRIBUTARIO A 1.565,99 1.565,99
FAVOR DE LA
EMPRESA
CRÉDITO TRIBUT. DE
LA EMPRESA I.R. 182.469,80 182.469,80
OTROS ACTIVOS
CORRIENTES 1.200,00 15.200,00
ACTIVO NO
CORRIENTE 3.882.818,91 3.452.808,00
PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO 3.872.818,91 3.442.808,00
TERRENOS
100.000,00 100.000,00
EDIFICIOS
1.334.759,34 1.334.759,34
MAQUINARIA Y
DESARROLLO EN 1.494.436,01 1.494.436,01
CURSO
MUEBLES Y ENSERES
142.903,90 142.903,90
MAQUINARIA Y
EQUIPO 2.296.513,28 2.296.513,28
EQUIPO DE
COMPUTACIÓN 256.296,39 256.296,39
VEHÍCULOS, EQUIPOS
DE TRANSPORTE Y 232.785,72 232.785,72
EQUIPO
OTROS PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO 52.812,49 52.812,49
(-) DEPRECIACIÓN - -
ACUMULADA 2.037.688,22 2.467.699,13
PROPIEDADES
OTROS ACTIVOS
NO CORRIENTES 10.000,00 10.000,00
TOTAL, PASIVO
Y PATRIMONIO 7.786.441,69 8.139.156,23
PASIVO
5.344.586,26 5.344.586,26
PASIVO
CORRIENTE 3.292.474,43 3.292.474,43
CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR 419.811,92 405.011,92
PAGAR
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES 38.884,53 38.884,53
FINANCIER
PROVISIONES
68.326,84 68.326,84
OTRAS
OBLIGACIONES 225.467,80 245.827,61
CORRIENTES
CON LA
ADMINISTRACIÓN 65.146,85 65.146,85
TRIBUTARIA

118
 IMPUESTO A
LA RENTA POR - 7.817,83
PAGAR DEL EJERCI
OBLIGACIONE
S CON EL IESS 22.491,02 22.491,02
OBLIGACIONE
S POR BENEFICIOS DE 137.829,93 144.100,92
LEY A EMP
PARTIC.
TRABAJADORES DEL - 6.270,99
15% POR PAGAR
CUENTAS POR
PAGAR 488.443,22 488.443,22
DIVERSAS/RELACIO
NADAS
OTROS PASIVOS
FINANCIEROS 600,00 600,00
ANTICIPOS DE
CLIENTES 2.045.634,64 2.045.634,64

OTROS PASIVOS
CORRIENTES 4.546,98 4.546,98
OTRAS CUENTAS DE
PASIVO 758,50 758,50
PASIVO NO
CORRIENTE 2.052.111,83 2.052.111,83
OBLIGACIONES CON
INSTIT. FINAN.A 1.943.283,74 1.943.283,74
LARGO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
EMPLEADOS LARGO 34.774,40 34.774,40
PLAZO
PROVISIONES POR
BENEFICIOS A 74.053,69 74.053,69
EMPLEADOS
PATRIMONIO
NETO 2.441.855,43 2.794.569,97
ATRIBUIBLE A
LOS PROPIET
CAPITAL
1.704.010,00 1.704.010,00
RESERVAS
286.558,86 286.558,86
RESULTADOS
ACUMULADOS 416.006,26 762.194,53
RESULTADOS DEL
EJERCICIO -
(+) GANANCIA NETA
DEL PERIODO -
(-) PÉRDIDA NETA
DEL PERIODO 35.280,31 41.806,58
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

119
 ECUAMATRIZ CÍA. LTDA.
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
Tabla 86-3: Estado de resultado
Año 2021 Año 2022
VENTAS ESTIMADO EJECUTADO
CARRETILLA 99.596,25 79.677,00
CAJA MEDIDOR 47.810,25 37.185,75
LAMPARA REFLECTOR LED SOLAR 400 W ALUMBRADO 230.801,40 142.470,00
PALAS 9.801,00 8.167,50
CONTENEDORES 663.122,70 663.122,70
Total, Ingreso 1.051.131,60 930.622,95
UTILIDAD BRUTA 1.051.131,60 930.622,95
Costos Y Gastos
Materia prima directa 529.864,00 540.079,00
Mano de obra directa 109.675,00 125.750,00
Costos indirectos de fabricación 95.872,00 112.787,00
TOTAL, PRODUCCIÓN 735.411,00 778.616,00

Departamento de Venta
Sueldos 40.579,00 63.341,00
Aportes sociales e indemnizaciones 13.578,34 14.571,39
Otros gastos de personal 456,45 846,86
Mantenimiento y Reparaciones 10.000,00 11.752,25
Suministros de Oficina 25,35 31,61
Promoción y publicidad 30.550,68 48.342,53
Suministros de Limpieza y Cafetería 400,67 577,25
Seguros y Reaseguros 9.000,87 1.053,54
Transporte 8.900,75 10.716,86
Gastos de gestión 1.089,67 2.404,58
Gastos de Viaje 5.000,89 6.572,53
Servicios Básicos Ventas 5.967,56 6.703,16
Servicios de terceros y notarios 10.000,78 10.349,57
Depreciación propiedad, planta y equipo 9.455,45 11.671,95
TOTAL 145.006,46 188.935,08

Departamento Financiero
Intereses Bancarios 100.999,77 177.510,84
Servicios y Comisiones Bancarias 5.666,45 6.573,37
Comisiones Tarjetas de Crédito 1,00 1,11
Intereses y Mora 543,78 995,11
Intereses y comisiones por Venta de Cartera 15.345,56 17.770,37
TOTAL 122.556,56 202.850,80

Departamento Atención a los clientes

Personal de operación 3.000,00 5.000,00
Electricidad 500,00 650,00
Mantenimiento del equipo 200,00 250,00
Material de empaque 300,00 450,00
Otros insumos 150,00 198,00
Gastos generales 1.000,00 1.500,00
TOTAL 5.150,00 8.048,00

Departamento de Recursos Humanos

Reclutamiento y contratación 156,00 236,00
Compensación y beneficios 345,00 435,00
Capacitación y desarrollo 400,00 578,00
Gestión del Talento y R con los empleados 300,00 456,00
Total 1.201,00 1.705,00
TOTAL, COSTOS Y GASTOS 1.009.325,02 1.180.154,88

Utilidad antes de Impuesto 41.806,58 -249.531,93

120
 15% participación de trabajadores 6.270,99
35.535,59
22% del impuesto a la renta 7.817,83
UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE LOS SOCIOS 27.717,76
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

121
 ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ECUAMATRIZ CÍA. LTDA.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Tabla 87-3: Análisis estado financiero
Composición Composición
Horizontal Vertical
2020 2021 V. Absoluta V. Relativa Análisis Vertical vs Grupo
.2020 y 2021

ACTIVO Cuenta 352.714,54 4,5% 12,07% 15,19%

7.786.441,69 8.139.156,23
ACTIVO 782.725,45 20,1% 0,00% 0,00%
CORRIENTE 3.903.622,78 4.686.348,23
EFECTIVO 121.939,46 25,9% 15,28% 31,84%
Y 471.055,40 592.994,86
EQUIVALEN
TES AL
EFECTIVO
- 0,03% 0,03%
ACTIVOS 646.785,99 108,5% 0,00% 0,00%
FINANCIER 596.298,74 1.243.084,73
OS
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR - 0,0% 13,86% 16,40%
RAZONABLE CO 1.200,00 1.200,00
- 0,00% 0,00%
DOC. Y CTAS POR COBRAR CLIENTES NO 98.892,74 18,3% 1,44% 13,81%
RELAC 541.116,84 640.009,58
- 0,00% 0,00%
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 482.872,14 860,3% 0,04% 1,73%
CLIENTES 56.127,97 539.000,11
- 0,00% 0,00%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 66.010,04 3954,7% 0,14% 0,14%
RELACIONADOS 1.669,14 67.679,18
- 0,00% 0,00%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR - 0,0% -0,24% -0,26%
5.371,09 5.371,09
- 0,00% 0,00%
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES Y - - -988,93 10,8% 36,78% 36,78%
DETE 9.186,30 10.175,23
- 13,74% 13,74%

122
INVENTARI - 0,0% 0,00% 0,00%
OS 1.435.661,51 1.435.661,51
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA - 0,0% 0,00% 0,00%
536.473,08 536.473,08
- 0,00% 0,00%
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO - 8,53% 8,53%
-
- 0,00% 0,00%
INV. SUMIN, HERRAM, REP, MATER - 0,0% 6,12% 6,12%
PRODUCC. 332.985,69 332.985,69
- 0,00% 0,00%
INV. SUBENSAMBLES Y PROTOTIPOSEN - 0,0% 6,71% 6,71%
SERVIC. 239.058,57 239.058,57
- 0,00% 0,00%
INV. PROD.TERM. MERC EN ALMAC. - 0,0% 1,60% 1,60%
PROD.CIA 262.072,39 262.072,39
- 0,00% 0,00%
MERCADERIAS EN TRANSITO - 0,0% 0,07% 0,07%
62.392,69 62.392,69
- 0,00% 0,00%
INV. MEDICINAS - 0,0% 31,13% 31,13%
2.679,09 2.679,09
- 0,07% 0,07%
SERVICIOS - 0,0% 0,00% 0,00%
Y OTROS 1.215.371,34 1.215.371,34
PAGOS
ANTICIPAD
OS
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS - 0,0% 0,00% 0,00%
2.742,14 2.742,14
- 0,00% 0,00%
OTROS PAGOS POR ANTICIPADO - 31,06% 31,06%
-
- 0,00% 0,00%
ANTICIPOS A PROVEEDORES - 0,0% 0,00% 0,00%
1.212.629,20 1.212.629,20
- 0,00% 0,00%
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS - 4,71% 4,71%
-
- 0,04% 0,04%
ACTIVOS - 0,0% 4,67% 4,67%
POR 184.035,79 184.035,79
IMPUESTOS
CORRIENTE
S
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA - 0,0% 0,00% 0,00%
EMPRESA 1.565,99 1.565,99

123
 CRÉDITO TRIBUT. DE LA EMPRESA I.R. - 0,0% 0,03% 0,39%
182.469,80 182.469,80
- 0,00% 0,00%
OTROS 14.000,00 1166,7% 99,47% 88,45%
ACTIVOS 1.200,00 15.200,00
CORRIENTE
S
-
ACTIVO NO -430.010,91 -11,1%
CORRIENTE 3.882.818,91 3.452.808,00
PROPIEDAD -430.010,91 -11,1% 99,7% 88,7%
ES, PLANTA 3.872.818,91 3.442.808,00
Y EQUIPO
TERRENOS - 0,0% 2,6% 2,6%
100.000,00 100.000,00
EDIFICIOS - 0,0% 34,4% 34,4%
1.334.759,34 1.334.759,34
MAQUINARIA Y DESARROLLO EN CURSO - 0,0% 38,5% 38,5%
1.494.436,01 1.494.436,01
MUEBLES Y ENSERES - 0,0% 3,7% 3,7%
142.903,90 142.903,90
MAQUINARIA Y EQUIPO - 0,0% 59,1% 59,1%
2.296.513,28 2.296.513,28
EQUIPO DE COMPUTACIÓN - 0,0% 6,6% 6,6%
256.296,39 256.296,39
VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y - 0,0% 6,0% 6,0%
EQUIPO 232.785,72 232.785,72
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - 0,0% 1,4% 1,4%
52.812,49 52.812,49
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA - - -430.010,91 21,1% -52,5% -63,6%
PROPIEDADES 2.037.688,22 2.467.699,13
- 0,0% 0,0%
OTROS - 0,0% 0,3% 0,3%
ACTIVOS 10.000,00 10.000,00
NO
CORRIENTE
S
- 0,0%
TOTAL, 352.714,54 4,5% 209,6%
PASIVO Y 7.786.441,69 8.139.156,23
PATRIMONI
O
PASIVO 0,00 0,0% 137,6%
5.344.586,26 5.344.586,26
PASIVO 0,00 0,0% 84,8%
CORRIENTE 3.292.474,43 3.292.474,43
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR -14.800,00 -3,5% 12,8% 10,4%
419.811,92 405.011,92
124
 - 0,0% 0,0%
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES - 0,0% 1,2% 1,0%
FINANCIER 38.884,53 38.884,53
- 0,0% 0,0%
PROVISIONES - 0,0% 2,1% 1,8%
68.326,84 68.326,84
- 0,0% 0,0%
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 20.359,81 9,0% 6,8% 6,3%
225.467,80 245.827,61
CON LA ADMINISTRACIÓN - 0,0% 2,0% 1,7%
TRIBUTARIA 65.146,85 65.146,85
- 0,0% 0,0%
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 7.817,83 0,0% 0,2%
DEL EJERCI - 7.817,83
- 0,0% 0,0%
OBLIGACIONES CON EL IESS - 0,0% 0,7% 0,6%
22.491,02 22.491,02
- 0,0% 0,0%
OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DE 6.270,99 4,5% 4,2% 3,7%
LEY A EMP 137.829,93 144.100,92
- 0,0% 0,0%
PARTIC. TRABAJADORES DEL 15% POR 6.270,99 0,0% 0,2%
PAGAR - 6.270,99
- 0,0% 0,0%
CUENTAS POR PAGAR - 0,0% 14,8% 12,6%
DIVERSAS/RELACIONADAS 488.443,22 488.443,22
- 0,0% 0,0%
OTROS PASIVOS FINANCIEROS - 0,0% 0,0% 0,0%
600,00 600,00
- 0,0% 0,0%
ANTICIPOS DE CLIENTES - 0,0% 62,1% 52,7%
2.045.634,64 2.045.634,64
- 0,0% 0,0%
OTROS PASIVOS CORRIENTES - 0,0% 0,1% 0,1%
4.546,98 4.546,98
- 0,0% 0,0%
OTRAS CUENTAS DE PASIVO - 0,0% 0,0% 0,0%
758,50 758,50
-
PASIVO NO - 0,0% 94,7% 94,7%
CORRIENTE 2.052.111,83 2.052.111,83
OBLIGACIONES CON INSTIT. FINAN.A - 0,0% 0,0% 0,0%
LARGO PLAZO 1.943.283,74 1.943.283,74
- 1,7% 1,7%
CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS LARGO - 0,0% 0,0% 0,0%
PLAZO 34.774,40 34.774,40
- 3,6% 3,6%

125
 PROVISIONES POR BENEFICIOS A - 0,0% 0,0% 0,0%
EMPLEADOS 74.053,69 74.053,69
-
PATRIMONI 352.714,54 14,4% 69,8% 69,8%
O NETO 2.441.855,43 2.794.569,97
ATRIBUIBL
E A LOS
PROPIET
CAPITAL - 0,0% 0,0% 0,0%
1.704.010,00 1.704.010,00
- 11,7% 11,7%
RESERVAS - 0,0% 0,0% 0,0%
286.558,86 286.558,86
- 17,0% 31,2%
RESULTADO 346.188,27 83,2% 0,0% 0,0%
S 416.006,26 762.194,53
ACUMULAD
OS
- 0,0% 0,0%
RESULTAD - 0,0% 0,0%
OS DEL -
EJERCICIO
(+) GANANCIA NETA DEL PERIODO - 0,0% 0,0%
-
- 1,4% 1,7%
(-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO 6.526,27 18,5% 0,0% 0,0%
35.280,31 41.806,58
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

126
 ECUAMATRIZ CÍA. LTDA.
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
Tabla 88-3: Análisis estado de resultado
Año 2 Año 1 Año 2 Año 1
2021 2020 Composición Composició
Horizontal n Vertical
VENTAS ESTIM EJECUT V. ASOLUTA V.
ADO ADO RELATI
VA
CARRETILLA -19.919,25 -25,00%
99.596,2 79.677,00
5
CAJA MEDIDOR -10.624,50 -28,57%
47.810,2 37.185,75
5
LAMPARA REFLECTOR LED -88.331,40 -62,00%
SOLAR 400 W ALUMBRADO 230.801, 142.470,0
40 0
PALAS -1.633,50 -20,00%
9.801,00 8.167,50
CONTENEDORES - 0,00%
663.122, 663.122,7
70 0
Total, Ingresos -120.508,65
1.051.13 930.622,9 -1,36
1,60 5
UTILIDAD BRUTA -120.508,65
1.051.13 930.622,9 -1,36 100,00 100,00
1,60 5
Costos Y Gastos -
-
Materia prima directa 10.215,00 1,89%
529.864, 540.079,0 50,41 58,03
00 0
Mano de obra directa 16.075,00 12,78%
109.675, 125.750,0 10,43 13,51
00 0
Costos indirectos de fabricación 16.915,00 15,00%
95.872,0 112.787,0 9,12 12,12
0 0
TOTAL, PRODUCCIÓN 43.205,00 30%
735.411, 778.616,0 69,96 83,67
00 0
-
-
Departamento de Venta -
-
Sueldos 22.762,00 35,94%
40.579,0 63.341,00 3,86 6,81
0
Aportes sociales e indemnizaciones 993,05 6,82%
13.578,3 14.571,39 1,29 1,57
4
Otros gastos de personal 390,41 46,10%
456,45 846,86 0,04 0,09
Manteamiento y Reparaciones 1.752,25 14,91%
10.000,0 11.752,25 0,95 1,26
0
Suministros de Oficina 6,26 19,80%
25,35 31,61 0,00 0,00
Promoción y publicidad 17.791,85 36,80%
30.550,6 48.342,53 2,91 5,19
8
Suministros de Limpieza y Cafetería 176,58 30,59%
400,67 577,25 0,04 0,06
Seguros y Reaseguros -7.947,33 -754,35%
9.000,87 1.053,54 0,86 0,11
Transporte 1.816,11 16,95%
8.900,75 10.716,86 0,85 1,15

127
Gastos de gestión 1.314,91 54,68%
1.089,67 2.404,58 0,10 0,26
Gastos de Viaje 1.571,64 23,91%
5.000,89 6.572,53 0,48 0,71
Servicios Básicos Ventas 735,60 10,97%
5.967,56 6.703,16 0,57 0,72
Servicios de terceros y notarios 348,79 3,37%
10.000,7 10.349,57 0,95 1,11
8
Depreciación propiedad, planta y 2.216,50 18,99%
equipo 9.455,45 11.671,95 0,90 1,25
TOTAL 43.928,62 -
145.006, 188.935,0 434,51% 13,80 20,30
46 8
- -
-
Departamento Financiero - -
-
Intereses Bancarios 76.511,07 43,10%
100.999, 177.510,8 9,61 19,07
77 4
Servicios y Comisiones Bancarias 906,92 13,80%
5.666,45 6.573,37 0,54 0,71
Comisiones Tarjetas de Crédito 0,11 9,91%
1,00 1,11 0,00 0,00
Intereses y Mora 451,33 45,35%
543,78 995,11 0,05 0,11
Intereses y comisiones por Vta. de 2.424,81 13,65%
Cartera 15.345,5 17.770,37 1,46 1,91
6
TOTAL 80.294,24 126%
122.556, 202.850,8 11,66 21,80
56 0
- -
-
Departamento Atención a los clientes - -
-
Personal de operación 2.000,00 40,00%
3.000,00 5.000,00 0,29 0,54
Electricidad 150,00 23,08%
500,00 650,00 0,05 0,07
Mantenimiento del equipo 50,00 20,00%
200,00 250,00 0,02 0,03
Material de empaque 150,00 33,33%
300,00 450,00 0,03 0,05
Otros insumos 48,00 24,24%
150,00 198,00 0,01 0,02
Gastos generales 500,00 33,33%
1.000,00 1.500,00 0,10 0,16
TOTAL 2.898,00 174%
5.150,00 8.048,00 0,49 0,86
- -
-
Departamento de Recursos Humanos - -
-
Reclutamiento y contratación 80,00 33,90%
156,00 236,00 0,01 0,03
Compensación y beneficios 90,00 20,69%
345,00 435,00 0,03 0,05
Capacitación y desarrollo 178,00 30,80%
400,00 578,00 0,04 0,06
Gestión del Talento y R con los 156,00 34,21%
empleados 300,00 456,00 0,03 0,05
Total 504,00 120%
1.201,00 1.705,00 0,11 0,18
TOTAL, COSTOS Y GASTOS 170.829,86 15%
1.009.32 1.180.154 96,02 126,81
5,02 ,88
-
-
Utilidad antes de Impuesto - -291.338,51 -
41.806,5 249.531,9 -1,50 3,98 26,81
8 3

128
15% participación de trabajadores
6.270,99 0,60 -

35.535,5 3,38 -
9
22% del impuesto a la renta
7.817,83 0,74 -
UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE
LOS SOCIOS 27.717,7 2,64 -
6
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

129
 ÍNDICES
Tabla 89-3: Índices
NOMBRE CONCEPTO FORMULA APLICACIÓN RESULTADO ANALISIS
DEL INDICE
Razón Llamada también relación 1,42 La empresa por cada dólar de
Corriente corriente y trata de verificar las 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜. 𝐶 deuda dispone de 42 centavos
disponibilidades del ente para cubrir las obligaciones a
económico, a corto plazo, para
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜. 𝐶 corto plazo y de un dólar para
afrontar sus adeudos, también a inversión.
corto plazo
Capital Neto de Este no es propiamente un Activo Corriente - 4686348,23-3306563,24 La empresa dispone de una
Trabajo indicador sino más bien una forma Pasivo Corriente 1.379.784,98 cantidad suficiente para continuar
de apreciar de manera cuantitativa invirtiendo en su proceso de
(en dólares) los resultados de la producción del presente periodo,
razón corriente. Manifestado de luego de cubrir con sus
otra manera, este cálculo expresa obligaciones a corto plazo.
en términos de valor absoluto lo
que la razón corriente presenta
como una relación.
Prueba Acida Conocida también con el nombre La empresa dispone de 98 dólares
de prueba del ácido o liquidez 0,98 para responder por cada dólar de
seca. Es un ensayo más riguroso, deuda que tiene, lo cual equivale a
el cual pretende verificar la 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 −4686348,23
𝐼 − 1435661,51 una gran cantidad de liquidez, de
capacidad de la empresa para 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 3306563,24 manera que, si tuviese que
hacer frente sus obligaciones responder por sus obligaciones
corrientes, pero sin depender de la podría hacerlo sin comprometer
venta de sus inventarios, es decir, gran parte de sus activos, pero se
básicamente con sus saldos de debe tener en cuenta que podría
efectivo, el producto de sus tener una gran cantidad de activos
cuentas por cobrar, sus improductivos.
inversiones temporales y algún
otro activo de fácil liquidación que
pueda existir, diferente a los
inventarios.

130
Indicadores de
Endeudamiento
Endeudamiento Este indicador establece el 4% La empresa dispone de 4% para
Financiero porcentaje que representan las 38.884,53 cubrir obligaciones financieras a
obligaciones financieras de corto y 105.1131,60 corto plazo en relación con las
largo plazo con respecto a las 𝑂𝑏𝑙𝑖𝑔. 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑎𝑠 ventas netas.
ventas del período. En el caso en *100
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠
que las ventas correspondan a un
periodo menor de un año, deben
analizarse, antes de proceder al
cálculo del indicador.
Impacto de la Esta ratio indica el porcentaje que 12% En la empresa se refleja el 12% de
Carga representan los gastos financieros gastos financieros en relación a
Financiera con respecto a las ventas o 122556,56 las ventas, este porcentaje no debe
ingresos de operación 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑜𝑠 1051131,60 superar el 10%, por lo que debe
poner más atención en los gastos
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
financieros o su vez implantar sus
ventas.
Cobertura de Esta ratio establece una relación La empresa genero durante el
Intereses entre la utilidad operacional de la 0,41 periodo una utilidad operacional
empresa y sus gastos financieros, menor de 0,41 veces en relación
los cuales están a su vez en 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 41806,58 a los interese pagados.
relación directa con su nivel de 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑑𝑜𝑠
endeudamiento. Es decir, se quiere 100999,77
establecer la incidencia que tienen
los gastos financieros sobre las
utilidades del ente económico.
Concentración Este indicador establece qué 62% Este indicador refleja que las
del porcentaje del total de pasivos con obligaciones a corto plazo
endeudamiento terceros tiene vencimiento 3306563,24 representan el 62% y a largo
en el corto corriente, es decir, en el corto
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 plazo, es decir un 38% lo que
plazo plazo. 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 5358675,07 representa que debe cubrir sus
obligaciones en el corto plazo
pudiendo en algún momento
recurrir a un endeudamiento a
corto plazo.

131
Período Otra forma de analizar la rotación 𝐶𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟 𝑝 ∗ 365 12 La empresa recupera cada 12 días
Promedio de de las cuentas por cobrar es a 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑎 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜 1231709,51 ∗ 365 sus obligaciones a corto plazo lo
Cobro través del cálculo del periodo 477674,53 que le permite disponer de
promedio de cobro, mediante una liquidez para cubrir sus
de las siguientes fórmulas: obligaciones a largo plazo.
Rotación de Para la empresa industrial, los 735411 16,16 veces El inventario de productos
Inventarios inventarios representan el valor de terminados rota 16,16 veces por
𝐶. 𝑑𝑒 𝑀 𝑣𝑒𝑛𝑑𝑖𝑑𝑎𝑠 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑝 44155,33
las materias primas, materiales y año, es decir que el inventario se
costos asociados de manufactura, 𝐼𝑛𝑣 𝑝𝑟𝑜𝑚 𝑑𝑒 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑑𝑒𝑟𝑖𝑎𝑠 convierte en efectivo en corto
en cada una de las etapas del ciclo plazo.
productivo. Para la empresa
comercial, los inventarios
representan sencillamente el costo
de las mercancías en poder del
ente económico.
Rotación de los El resultado anterior no puede 1051131,60 La empresa por cada dólar
Activos Fijos tomarse como punto de 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 0,18 invertido en activos fijos se
comparación para todo tipo de 5910507,13 generaron 18 centavos en relación
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑜
empresas, sino que son muy ventas es decir que por cada dólar
particulares para aquellas de activo fijo se generó 18
compañías cuya inversión en centavos de ventas.
activos fijos es significativa.
Margen Neto El margen neto es una ratio Por cada dólar de venta se genera
de Utilidad financiera que permite medir la 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎 27717,76 0,03 3 centavos de utilidad luego de
rentabilidad de una empresa. Para haber cubierto costos y gastos de
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑎𝑠 1051131,60
obtenerlo se divide el la actividad economica.
beneficio neto entre las ventas (sin
Impuesto al Valor Añadido o
IVA).
Rendimiento La rentabilidad operacional 10% El patrimonio de la empresa
del Patrimonio del patrimonio permite identificar genera un 10% en relación a la
la rentabilidad que le ofrece a los 27717,76 utilidad neta sin tomar en cuenta
socios o accionistas el capital que 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎 el pago de impuestos y
han invertido en la empresa, sin 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 2780481,15 participación de trabajadores.
tomar en cuenta los gastos

132
 financieros ni de impuestos y
participación de trabajadores.
Rendimiento Es la utilidad después de quitar 3,41 Por cada dólar invertido en
del Activo todos los costos y gastos. - activos brutos genera una utilidad
Total Muestra que tan eficiente es la neta de 3,41 dólares que es un
empresa para generar utilidades 𝟐𝟕𝟕𝟏𝟕, 𝟕𝟔 valor superior en 2,41 en relación
con los activos disponibles. - El
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎 a lo invertido.
resultado es el % de utilidad por 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑜 𝟖𝟏𝟑𝟗𝟏𝟓𝟔, 𝟐𝟑
cada peso invertido en activos.
Fuente: Hoja de cálculo de Excel
Elaborado por: Guamán, T. (2022)

133
CONCLUSIONES

• Considerando los resultados obtenidos la empresa se encuentra sobre endeudada debido a al

endeudamiento en maquinaria que no está siendo utilizada una baja producción generado un
apalancamiento financiero para y no poder invertir en inventarios, generando cada vez más
una baja rentabilidad bien bajo así en el último año generando una rentabilidad del 3,5% que
resulta preocupante.

• La empresa gasta más de lo que invierto lo que genera desequilibrio entre los gastos e ingresos
principalmente por solventar gastos innecesarios lo que provoca una disminución de las
utilidades.

• Utilizando los presupuestos estimados para cada área de la empresa se puede observar que
hay grandes cambios como por ejemplo la rentabilidad mejoro y sobre todo con esto se puede
controlar los costos y gastos para prevenir efectos negativos a futuro que le lleve a la quiebra
y cierre de las operaciones.

• La presente propuesta controlara y a su vez se puede evaluar constantemente, con el objetivo

de que Ecuamatriz pueda tener un mejor estudio del cumplimiento financiero de acuerdo a la
planificación y herramientas propuestas, para favorecen la planificación presupuestaria.

134
RECOMENDACIONES

• Gerencia deberá disminuir el adeudamiento solo si hay necesidad de hacerlo se puede recurrir
previo un análisis presupuestario, e invertir cuando la empresa necesita tener una maquinaria
para realizar o innovar un nuevo producto y no adquirir sin un previo estudio, esto
incrementaría los costos y gastos y problemas de liquidez.

• Contabilidad debe presupuestar considerando los costos y gastos necesarios para la

producción y comercialización anual a fin de evitar el exceso lo que a la larga disminuiría la
utilidad de la empresa.

• Contabilidad debe utilizar los presupuestos estimados y comparar con lo ejecutado y poder
hace ajuste en el camino y revisar si necesita gastar, para que la empresa tenga solvencia
económica y cuando tenga un imprevisto pueda cubrir sin necesidad de recurrir al
apalancamiento financiero.

• Contabilidad y Gerencia considera la aplicación de la propuesta diseñada es decir la

planificación presupuesta que ayuda a mejorar el control de los gastos y costos, y lo más
fundamental saber cuándo tengo que invertir, por ende, podrán saber con anticipación los
problemas que presente la empresa en cuanto a liquidez y rentabilidad para tomar decisiones
oportunas y adecuadas.

135
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ANEXOS

ANEXO A: FORMATO DE ENCUESTA AL PERSONAL DEL ÁREA FINANCIERA

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE INGENIERÍA FINANCIERA Y COMERCIO

EXTERIOR
Tema: “Planificación Presupuestaria y su incidencia en la rentabilidad de la empresa
“ECUAMATRIZ” Cía. Ltda.”.
Objetivo:
El objetivo de la presente encuesta es analizar la planificación presupuestaria y su incidencia en
la rentabilidad de la empresa ECUAMATRIZ” Cía. Ltda.
Datos informativos:
Lugar: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Fecha:
Encuestador: Tannia Guamán
Encuestados: ÁREA FINANCIERA
Instructivo
Lea detenidamente las preguntas y conteste con absoluta sinceridad y objetividad.
Seleccione solo una de las alternativas que se propone.
Cabe mencionar que estas preguntas son confidenciales.

No Preguntas Siempre Casi A Nunca

siempre veces
1 ¿La empresa ha definido la
visión y la misión y los objetivos
estratégicos?
2 ¿Se ha difundido la misión y
visión a todos los funcionarios?
3 ¿Se plantean objetivos y
metas por los departamentos de
la empresa?
4 ¿La empresa ha realizado un
plan estratégico?
5 ¿Se analiza el entorno interno
y externo en el que se
desenvuelve la empresa?
6 ¿Los objetivos poseen un plan
de acción?
7 ¿Se definen los recursos
financieros que son necesarios
para la empresa?
8 ¿Se ha efectuado un plan que
especifique cuales son los
recursos económicos necesarios?
9 ¿Para la toma de decisiones se
realiza un análisis previo de
datos proyectados a futuro?
10 ¿Se realiza un cálculo
anticipado de los ingresos?
11 ¿Se determina con
anterioridad las unidades a
producir?
12 ¿Existe un control de gastos
futuros en su área?
13 ¿Se realiza un cálculo
anticipado de los gastos?
14 ¿Se proyecta las entradas y
salidas de dinero mensuales?
15 ¿Se determina el monto de los
recursos que necesitará la
empresa para financiar sus
operaciones?
16 ¿Estima el tiempo para
recuperar la inversión realizada?
17 ¿Se calcula para determinar si
han obtenido BAII luego de
haber realizado una inversión?
18 ¿Se calcula la utilidad que se
genera sobre los activos de la
empresa?
19 ¿Se calcula la utilidad que
genera sobre el patrimonio de la
empresa?
20 ¿Se calcula Ebitda para ver
los resultados que genera la
actividad operacional de la
empresa?
21 ¿Se calcula el margen
operacional para analizar el
grado de eficiencia que la
empresa genera para el desarrollo
de sus operaciones?
22 ¿Se calcula el margen bruto
para ver el porcentaje de las
ventas que se convierte en
utilidad bruta?
23 ¿La empresa elabora un
presupuesto maestro y sus
correspondientes cédulas
presupuestarias?
ANEXO B: FORMATO DE ENCUESTA A LOS TRABAJADORES DE LA PLANTA
ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE INGENIERÍA FINANCIERA Y COMERCIO
EXTERIOR

Tema: “Planificación Presupuestaria y su incidencia en la rentabilidad de la empresa

“ECUAMATRIZ” Cía. Ltda.”.
Objetivo: Determinar las percepciones que tienen con respecto al presupuesto y al manejo
administrativo de la empresa.
Datos informativos:
Lugar: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Fecha:
Encuestador: Tannia Guamán
Encuestadas: TRABAJADORES DE LA PLANTA
Instructivo
Lea detenidamente las preguntas y conteste con absoluta sinceridad y objetividad.
Seleccione solo una de las alternativas que se propone
Cabe mencionar que estas preguntas son confidenciales.

No Preguntas Siempre Casi A Nunca

siempre veces
1 ¿La empresa realiza
capacitaciones para mejorar
su productividad laboral?
Justifique su respuesta
2 ¿Durante el año cuantas 1a3 3a6 6a9
capacitaciones han recibido?
Porque
3 ¿Consideran usted que la
asignación de recursos es
suficiente para su nivel de
desempeño? Justifiqué su
respuesta
4 ¿La empresa ha
implementado protocolos para
proteger a los trabajadores en
 esta época de pandemia?
Justifique su respuesta
5 ¿Considera que la empresa
se encuentra económicamente
bien? Justifique su respuesta
6 ¿Considera que el proceso
de pagos es correcto (eficaz)?
Justifique su respuesta
7 ¿Considera que su salario
está acorde a sus funciones
laborales? Justifique su
respuesta
8 ¿Cree usted que el personal Si No Talvez
es suficiente para cubrir con
las ordenes de producción en
los tiempos establecidos?
Justifique su repuesta
ANEXO C: FORMATO DE ENCUESTA AL PERSONAL ÁREA ADMINISTRATIVA

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE

CHIMBORAZO
FACULTAD ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE INGENIERÍA FINANCIERA Y
COMERCIO EXTERIOR

Tema: “Planificación Presupuestaria y su incidencia en la rentabilidad de la empresa

“ECUAMATRIZ” Cía. Ltda.”
Objetivo: Determinar el grado de conocimiento con respecto al presupuesto y al manejo
financiero de la empresa.
Datos informativos:
Lugar: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Fecha:
Encuestador: Tannia Guamán
ENCUESTADOS: ÁREA ADMINISTRATIVA
Instructivo
Lea detenidamente las preguntas y conteste con serenidad
Seleccione solo una de las alternativas que se propone
Las preguntas son confidenciales
No Preguntas Si No
1 ¿La empresa tiene definidas
sus políticas financieras?
2 ¿Están de acuerdo con las Siempre Casi A Nunca
Siempre veces
políticas financieras que manejan

en la empresa?

3 ¿La empresa realiza un

estudio de mercado antes de
ejecutar una inversión?
4 ¿Se realizan evaluaciones de
la organización y control de
inventarios para la toma de
decisiones de la gestión
financiera?
5 ¿Se realiza un control
adecuado de las actividades
planificadas por la empresa?
6 ¿La empresa elabora
presupuestos de efectivo (Flujo
de caja)?
7 ¿Los estados financieros son
analizados previamente antes de
tomar decisiones?
ANEXO D: FORMATO DE ENCUESTA A LOS CLIENTES

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE INGENIERÍA FINANCIERA Y COMERCIO
EXTERIOR

Tema: “Planificación Presupuestaria y su incidencia en la rentabilidad de la empresa

“ECUAMATRIZ” Cía. Ltda.”.
Objetivo: Determinar el grado de satisfacción de los clientes con respecto a la solicitud de
pedidos y costos de los productos.
Datos informativos:
Lugar: Empresa Ecuamatriz Cía. Ltda.
Fecha:
Encuestador: Tannia Guamán
ENCUESTADOS: CLIENTES
Instructivo
Lea detenidamente las preguntas y conteste con serenidad
Seleccione solo una de las alternativas que se propone
Las preguntas son confidenciales
No Preguntas Siempre Casi A veces Nunca
Siempre
1 ¿El material o suministros
recibidos se ajusta con las
características que usted
solicito en el pedido?
2 ¿Recibe a tiempo su
pedido?
3 ¿Está de acuerdo con el
periodo de tiempo que le
otorga para cancelar su
deuda?
4 ¿Los costos de los
productos son adecuados?
5 ¿La empresa les un
porcentaje de descuento por
solicitar un pedido a gran
escala??
6 ¿Qué servicio o detalle Descuento 1 mes Promoción Ninguno.
adicional (valor agregado) le 10% en un de gracia por comprar
ofrece la empresa? pedido por la de dos líneas
mediano. compra de materiales
de un de
pedido a construcción.
gran
escala.
ANEXO E: FORMATO DE ENTREVISTA AL GERENTE GENERAL

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE INGENIERÍA FINANCIERA Y COMERCIO

EXTERIOR

FORMATO DE ENTREVISTA

Tema: “Planificación Presupuestaria y su incidencia en la rentabilidad de la empresa

“ECUAMATRIZ” Cía. Ltda.”
Entrevista: Dirigido al Ingeniero Marco Núñez gerente general de la empresa Ecuamatriz Cía.
Ltda.
Objetivo: Determinar la efectividad en la aplicación de los presupuestos que maneja la
empresa.
1. ¿La empresa tiene definido un plan estratégico?

……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
2. ¿Se han definido objetivos estratégicos?

……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
3. ¿Qué tipo de recursos utiliza para financiar a la empresa?

……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
4. ¿Se han establecido planes operativos cuantificados para el cumplir las Operaciones

Económicas?

……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………

5. ¿Se evalúan los planes operativos y que acciones se toman para lograr su cumplimiento?

……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
6. ¿La empresa cuenta con una planificación presupuestaria adecuada y si es así llevan a

cabo el proceso de la misma?

……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
7. ¿Como se manejan las compras de materia prima o insumos para la producción?

……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
8. ¿La empresa tiene un sistema para manejar sus presupuestos?

……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
9. ¿Considera que la empresa necesita una planificación presupuestaria?

……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
ANEXO F: FORMATO DEL ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
Ecuamatriz Cía. Ltda.
Estado situación Financiera
2020
ACTIVO Cuenta
7.786.441,69
ACTIVO
CORRIENT 3.903.622,78
E
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES 471.055,40
AL EFECTIVO
ACTIVOS
FINANCIEROS 596.298,74
ACTIVOS FINANCIEROS A
VALOR RAZONABLE CO 1.200,00
DOC. Y CTAS POR COBRAR
CLIENTES NO RELAC 541.116,84
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR
COBRAR CLIENTES 56.127,97
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
RELACIONADOS 1.669,14
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
5.371,09
(-) PROVISION CUENTAS -
INCOBRABLES Y DETE 9.186,30
INVENTARIOS
1.435.661,51
INVENTARIOS DE MATERIA
PRIMA 536.473,08
INVENTARIOS DE PRODUCTOS
EN PROCESO -
INV. SUMIN, HERRAM, REP,
MATER PRODUCC. 332.985,69
INV. SUBENSAMBLES Y
PROTOTIPOSEN SERVIC. 239.058,57
INV. PROD.TERM. MERC EN
ALMAC. PROD.CIA 262.072,39
MERCADERIAS EN TRANSITO
62.392,69
INV. MEDICINAS
2.679,09
SERVICIOS Y
OTROS PAGOS 1.215.371,34
ANTICIPADOS
SERVICIOS Y OTROS PAGOS
ANTICIPADOS 2.742,14
OTROS PAGOS POR
ANTICIPADO -
ANTICIPOS A PROVEEDORES
1.212.629,20
OTROS ANTICIPOS
ENTREGADOS -
ACTIVOS POR
IMPUESTOS 184.035,79
CORRIENTES
CRÉDITO TRIBUTARIO A
FAVOR DE LA EMPRESA 1.565,99
 CRÉDITO TRIBUT. DE LA
EMPRESA I.R. 182.469,80
OTROS ACTIVOS
CORRIENTES 1.200,00
ACTIVO NO
CORRIENT 3.882.818,91
E
PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO 3.872.818,91
TERRENOS
100.000,00
EDIFICIOS
1.334.759,34
MAQUINARIA Y DESARROLLO
EN CURSO 1.494.436,01
MUEBLES Y ENSERES
142.903,90
MAQUINARIA Y EQUIPO
2.296.513,28
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
256.296,39
VEHÍCULOS, EQUIPOS DE
TRANSPORTE Y EQUIPO 232.785,72
OTROS PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO 52.812,49
(-) DEPRECIACIÓN -
ACUMULADA PROPIEDADES 2.037.688,22
OTROS ACTIVOS
NO CORRIENTES 10.000,00
TOTAL,
PASIVO Y 7.786.441,69
PATRIMONI
O
PASIVO
5.344.586,26
PASIVO
CORRIENTE 3.292.474,43
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR 419.811,92
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIER 38.884,53
PROVISIONES
68.326,84
OTRAS OBLIGACIONES
CORRIENTES 225.467,80
CON LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 65.146,85
IMPUESTO A LA RENTA
POR PAGAR DEL EJERCI -
OBLIGACIONES CON EL
IESS 22.491,02
OBLIGACIONES POR
BENEFICIOS DE LEY A EMP 137.829,93
PARTIC.
TRABAJADORES DEL 15% POR -
PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS/RELACIONADAS 488.443,22
 OTROS PASIVOS
FINANCIEROS 600,00
ANTICIPOS DE CLIENTES
2.045.634,64

OTROS PASIVOS CORRIENTES

4.546,98
OTRAS CUENTAS DE PASIVO
758,50
PASIVO NO
CORRIENTE 2.052.111,83
OBLIGACIONES CON INSTIT.
FINAN.A LARGO PLAZO 1.943.283,74
CUENTAS POR PAGAR
EMPLEADOS LARGO PLAZO 34.774,40
PROVISIONES POR BENEFICIOS
A EMPLEADOS 74.053,69
PATRIMONI
O NETO 2.441.855,43
ATRIBUIBL
E A LOS
PROPIET
CAPITAL
1.704.010,00
RESERVAS
286.558,86
RESULTADOS
ACUMULADOS 416.006,26
RESULTADOS DEL
EJERCICIO -
(+) GANANCIA NETA DEL
PERIODO -
(-) PÉRDIDA NETA DEL
PERIODO 35.280,31
ANEXO G: FORMATO DEL ESTADO DE RESULTADO
Ecuamatriz Cía. Ltda.
Estado de Resultado
Año 2021
VENTAS ESTIMADO
CARRETILLA 99.596,25
CAJA MEDIDOR 47.810,25
LAMPARA REFLECTOR LED SOLAR 400 W ALUMBRADO 230.801,40
PALAS 9.801,00
CONTENEDORES 663.122,70
Total, Ingreso 1.051.131,60
UTILIDAD BRUTA 1.051.131,60
Costos Y Gastos
Materia prima directa 529.864,00
Mano de obra directa 109.675,00
Costos indirectos de fabricación 95.872,00
TOTAL, PRODUCCIÓN 735.411,00

Departamento de Venta
Sueldos 40.579,00
Aportes sociales e indemnizaciones 13.578,34
Otros gastos de personal 456,45
Mantenimiento y Reparaciones 10.000,00
Suministros de Oficina 25,35
Promoción y publicidad 30.550,68
Suministros de Limpieza y Cafetería 400,67
Seguros y Reaseguros 9.000,87
Transporte 8.900,75
Gastos de gestión 1.089,67
Gastos de Viaje 5.000,89
Servicios Básicos Ventas 5.967,56
Servicios de terceros y notarios 10.000,78
Depreciación propiedad, planta y equipo 9.455,45
TOTAL 145.006,46

Departamento Financiero
Intereses Bancarios 100.999,77
Servicios y Comisiones Bancarias 5.666,45
Comisiones Tarjetas de Crédito 1,00
Intereses y Mora 543,78
Intereses y comisiones por Venta de Cartera 15.345,56
TOTAL 122.556,56

Departamento Atención a los clientes

Personal de operación 3.000,00
Electricidad 500,00
Mantenimiento del equipo 200,00
Material de empaque 300,00
Otros insumos 150,00
Gastos generales 1.000,00
TOTAL 5.150,00

Departamento de Recursos Humanos

Reclutamiento y contratación 156,00
Compensación y beneficios 345,00
Capacitación y desarrollo 400,00
Gestión del Talento y R con los empleados 300,00
Total 1.201,00
TOTAL, COSTOS Y GASTOS 1.009.325,02

Utilidad antes de Impuesto 41.806,58

15% participación de trabajadores 6.270,99
35.535,59
22% del impuesto a la renta 7.817,83
UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE LOS SOCIOS 27.717,76