Sistema de Tesorería
1. Definición:
Conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la
administración de los fondos públicos, en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera
que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.
2. Principios regulatorios:
2.1. Eficiencia y Prudencia: Consiste en el manejo y disposición de los Fondos Públicos viabilizando
su óptima aplicación y minimizando los costos asociados a su administración, sujeto a un grado
de riesgo prudente.
2.2. Fungibilidad: Consiste en el uso de los Fondos Públicos administrados en la Cuenta Única del
Tesoro Público (CUT), independientemente de su fuente de financiamiento, con la finalidad de
brindar la cobertura financiera por descalces temporales de caja, asegurando la continuidad de
la atención de los requerimientos de la pagaduría en concordancia con el Principio de
Oportunidad.
2.3. Oportunidad: Consiste en la percepción y acreditación de los Fondos Públicos en los plazos
correspondientes, con la finalidad de asegurar su disponibilidad en el plazo y lugar en que se
requiera proceder a su utilización.
2.4. Unidad de Caja: Consiste en la administración centralizada de los Fondos Públicos cualquiera
sea su origen y finalidad, respetándose la titularidad y registro que corresponda ejercer a la
entidad responsable de su percepción.
2.5. Veracidad: Consiste en que las autorizaciones y el procesamiento de operaciones se realizan
presumiendo que la información registrada por la entidad se sustenta documentadamente
respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados.
3. Responsables y Atribuciones de los Órganos del Sistema Nacional de Tesorería:
3.1. La Dirección Nacional del Tesoro Público La Dirección Nacional del Tesoro Público está a cargo
del Director Nacional del Tesoro Público, el cual será designado por el Ministro de Economía y
Finanzas.
3.2. Son atribuciones de la Dirección Nacional del Tesoro Público, en forma exclusiva y
excluyente: a) Centralizar la disponibilidad de fondos públicos, respetando la competencia y
responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades que
los administran y registran.
b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería respecto de los fondos que le
corresponde administrar y registrar.
c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y establecer los niveles de
financiamiento temporal a efectos de cubrir sus déficits estacionales.
d) Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del Sistema Nacional
de Tesorería en el corto plazo, de acuerdo con el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.
e) Establecer normas que orienten la programación de caja en el nivel descentralizado.
f) Elaborar y difundir información estadística sobre la ejecución de ingresos y egresos de los
fondos públicos.
g) Autorizar, a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público
(SIAF-SP), las operaciones de pagaduría con cargo a los fondos que administra y registra.
h) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos de las unidades
ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, cualquiera que sea su concepto o
fuente de financiamiento, y mantener el registro actualizado de las mismas.
i) Custodiar valores del Tesoro Público.
j) Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería de conformidad con
la presente Ley y en concordancia con la Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público.
k) Establecer las condiciones para el diseño, desarrollo e implementación de mecanismos o
instrumentos operativos orientados a optimizar la gestión del Sistema Nacional de Tesorería. l)
Absolver las consultas, asesorar y emitir opinión oficial respecto de todos los asuntos
relacionados con el Sistema Nacional de Tesorería.
m) Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado de Tesorería, conforme a la
normatividad y procedimientos correspondientes.
n) Evaluar la Gestión de Tesorería de las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en
las entidades.
o) Opinar en materia de tesorería respecto a los proyectos de dispositivos legales.
