“AÑO DEL FORTALECIMIENTO
DE LA SOBERANÍA NACIONAL”
PROFESOR:
CURSO: Contabilidad
TRABAJO: Evidencia I
INTEGRANTES DEL GRUPO:
- Arrieta Gómez Cristian Yanpier
- Casimir Raza Ferly
- Domínguez Bedriñana Abel Edinson
- Esquivel canales Agustina Silvia
- García Sandoval José armando
INTEGRANTES PUNTAJE
- Arrieta Gómez Cristian Yanpier 20
- Casimir Raza Ferly 15
- Domínguez Bedriñana Abel Edinson 20
- Esquivel canales Agustina Silvia 18
- García Sandoval José armando 20
2022
1
CASO: La empresa “Fancy Shoes SAC”
La Sra. Amparo Delgado, tiene una empresa de calzado, su negocio ha ido creciendo, y
cada día tiene más clientes por lo que está pensando en abrir dos tiendas nuevas y
contratar personal. La empresa ha crecido y por ende sus ingresos también han
incrementado, además, en estos últimos meses realizó algunas ventas en dólares.
Amparo piensa que sus impuestos han incrementado, por ello, decide contratar los
servicios de Brenda que tiene experiencia en administración de negocios para que le
ayude a revisar la situación de su empresa y definir el régimen tributario. Sin embargo,
algunos amigos le han recomendado que pase sus gastos personales, o también que
no registre todos los ingresos por ventas para pagar menos impuesto.
DATOS AL 31-12-2021:
a. Trabajadores: 03 fabricantes, 02 vendedor, 01 cajero, 01 administrador
b. Clientes: Pequeños negocios (RUC), consumidores finales
c. Activos Fijos:
d. Ingresos Año 2021: S/ 350,000.00
e. Compras y ventas del año 2021:
DATOS PROYECTADOS:
a. Trabajadores:
b. Proyección de Ingresos:
Con la información brindada, Brenda deberá realizar lo siguiente:
1. Identificar:
A. A qué régimen tributario pertenece la empresa.
No sobrepasa ingresos de S/525.000.
Régimen
Especial de No tiene más de 10 colaboradores.
Renta(RER)
No sobrepasa los 126.00 en activos.
b) Los registros y libros contables que debe llevar la empresa.
Solo llevara 2 registros contables:
● Registro de compras
● Registro de ventas
ya que pertenece al Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER).
c) A partir de qué año debería acogerse a otro Régimen Tributario e identificar cuáles serían
las obligaciones tributarias.
La empresa “FANCY SHOES SAC” de régimen especial de renta puede acoger otro régimen
tributario a partir del año 2023.
Las obligaciones son:
REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS.
DECLARACIONES MENSUALES Y ANUAL.
*SIN LIMITE DE TRABAJADORES*
1
d) Los libros y registros contables que debe llevar la empresa si se acoge a
otro Régimen Tributario.
Sobre el llevado de libros se da de acuerdo a los ingresos obtenidos:
Registro de ventas.
Registro de compras.
Libro diario de formato simplificado.
e) El PCGA que debe aplicar para el registro de las ventas que ha realizado en dólares.
Sustenta la respuesta.
Moneda común denominador:
Este principio consiste en elegir una moneda y valorizar los elementos patrimoniales
aplicando un precio a cada unidad. Generalmente, se utiliza como denominador común la
moneda que tiene curso legal en el país en que funciona el ente. En el Perú la contabilidad se
lleva en soles.
El caso indica que la empresa FANCY SHOES SAC ha realizado ventas en dólares, para
homogeneizar los términos en que se llevan sus cuentas, la Sra. Amparo Delgado debe
llevar a cabo la contabilidad de su empresa en una sola moneda, cumpliendo así el
principio de moneda común denominador del PCGA, para ello tendrá que convertir el
dólar en la moneda que inicio sus registros, es decir en la moneda nacional (soles).
F). Los elementos del PCGE que aplican para el caso planteado. Sustenta la respuesta.
Disponible y exigible
✓ Cuenta 10 efectivo y
equivalente efectivo.
• Disponible y exigible
✓ Cuenta 10 efectivo y equivalente efectivo. Ya que la empresa realiza compras y ventas
mensuales con un movimiento de efectivo.
• Activo realizable
✓ Cuenta 21 productos terminados. Ya que la empresa fabrica sus propios bienes
destinados a la venta.
• Activo inmovilizado
✓ Cuenta 30 inversiones mobiliarias. Ya que la empresa al intentar vender tendrá que
invertir en más maquinarias de fabricación
• Pasivo
✓ Cuenta 40 tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y salud
por pagar. Ya que la empresa tiene por obligación los impuestos y de retribuciones de
cargos tributarios y lleva un sistema de pensiones para sus trabajadores.
• Ingresos por naturaleza
✓ Cuenta 7 variación de la producción almacenada. Ya que en todo proceso de producción
se recibe una cantidad de productos con mala fabricación.
2
• Saldo de resultados
✓ Cuenta 88 impuestos a la renta. Ya que al ser una empresa constituida
ellos pagaran un impuesto a la renta.
2. Calcular:
a. Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su Régimen
Tributario.
cual es esta pregunta.
Los impuestos correspondientes al año 2021, ascienden una suma total de S/. 30,620.14
nuevos soles.
VENTAS COMPRAS
VALOR DE VENTA + IGV = PRECIO DE VENTA VALOR DE COMPRAS + IGV = PRECIO DE COMPRAS
Ene-21 26,100.00 4,698.00 30,798.00 Ene-21 15,660.00 2,818.80 18,478.80
Feb-21 26,481.00 4,766.58 31,247.58 Feb-21 15,677.97 2,822.03 18,500.00
Mar-21 26,610.17 4,789.83 31,400.00 Mar-21 16,700.00 3,006.00 19,706.00
Abr-21 27,033.90 4,866.10 31,900.00 Abr-21 16,220.34 2,919.66 19,140.00
May-21 26,694.92 4,805.08 31,500.00 May-21 16,400.00 2,952.00 19,352.00
Jun-21 27,990.68 5,038.32 33,029.00 Jun-21 17,966.10 3,233.90 21,200.00
Jul-21 28,900.00 5,202.00 34,102.00 Jul-21 17,372.88 3,127.12 20,500.00
Ago-21 28,644.07 5,155.93 33,800.00 Ago-21 17,600.00 3,168.00 20,768.00
Set-21 30,400.00 5,472.00 35,872.00 Set-21 17,457.63 3,142.37 20,600.00
Oct-21 31,897.46 5,741.54 37,639.00 Oct-21 19,500.00 3,510.00 23,010.00
Nov-21 33,177.97 5,972.03 39,150.00 Nov-21 18,900.00 3,402.00 22,302.00
Dic-21 36,070.00 6,492.60 42,562.60 Dic-21 19,600.00 3,528.00 23,128.00
350,000.15 63,000.03 413,000.18 209,054.92 37,629.88 246,684.80
IGV POR PAGAR RENTA
1,879.20 391.50 3. Responder:
1,944.55 397.22 a. Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar
1,783.83 399.15
menos impuestos como le recomendaron sus
1,946.44 405.51
1,853.09 400.42
amistades? ¿Por qué?
1,804.44 419.86 Amparo no podrá pagar menos impuestos,
2,074.88 433.50 porque los gastos personales que ella realice
1,987.93 429.66 no tienen nada que ver con el giro del negocio,
2,329.63 456.00 no podrá ser contabilizados y no podrán
2,231.54 478.46 pertenecer al registro de compras. Las ventas
2,570.03 497.67
realizadas no pueden ser omitidas ya que eso
2,964.60 541.05
se convertiría en una evasión tributaria y
25,370.16 5,250.00
estaría expuesto a sanciones por parte de la
administración tributaria.
3
b. ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuesto? ¿Por qué?
Los meses que pagara más impuesto Amparo son:
Los meses que pagarán más impuesto son:
Julio, Setiembre, octubre, noviembre y diciembre.
Restamos el IGV VENTAS – IGV COMPRAS para poder sacar el IGV por pagar.
c. ¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su importancia?
El ciclo contable de la empresa es un periodo de tiempo donde se realiza de forma
sistemática y cronológica el registro contable de las operaciones comerciales de la misma.
Comúnmente es de un año, aunque hay empresas que lo realizan de manera mensual,
trimestral o semestral. Las etapas de un ciclo contable son:
Apertura: la empresa al inicio de sus actividades inicia un año contable y comienzan a
realizar operaciones comerciales que serán registradas en los libros contables. Movimiento:
Contabilización de todas las operaciones realizadas a diario.
Cierre: al finalizar un periodo contable, se procede a los cierres de cuentas para la realización
de los estados financieros.
En este caso la empresa de amparo su ciclo contable es mensual.
El ciclo contable de la empresa es un periodo de tiempo donde se realiza de forma
sistemática y cronológica el registro contable de las operaciones comerciales de la misma.
Comúnmente es de un año, aunque hay empresas que lo realizan de manera mensual,
trimestral o semestral. Las etapas de un ciclo contable son:
→ Apertura: la empresa al inicio de sus actividades inicia un año contable y comienzan a
realizar operaciones comerciales que serán registradas en los libros contables. Movimiento:
Contabilización de todas las operaciones realizadas a diario. Cierre: al finalizar un periodo
contable, se procede a los cierres de cuentas para la realización de los estados financieros.
En este caso la empresa de amparo su ciclo contable es mensual, es importante porque ella
se garantiza que todas las transacciones comerciales y financieras sean contabilizadas
correctamente y se reflejen con exactitud en los estados financieros de la empresa.
