FABRICA S.

Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

ZONAS
Total
MES Norte Centro Sur

Enero 280 320 250 850

Febrero 300 380 280 960
Marzo 350 410 300 1060

Total 930 1110 830 2870

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial Inventario Final

Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
unidades $ $ unidades $

280 160000 44800000 350 170000

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial Inventario Final

Materiales
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
$ $
Tela Mts 300 3000 900000 1200
Resortes Mts 250 1900 475000 750
Algodón Kg. 1800 2000 3600000 3500
Accesorios Uds. 900 800 720000 1600
Costo total 5695000

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales Cantidad
Tela Mts 8
Resortes Mts 3
Algodón Kg. 50
Accesorios Uds. 10
Costo de Mano de Obra Directa Por Colchón:

Departamento Costo $
Ensamble 4000
Acabado 3000

Costos Indirectos de Fabricación Por Unidad:

Departamento Costo $
Ensamble 1300
Acabado 800

Gastos de Administración y Ventas:

70000000 incluyen:
Depreciación 13500000
Interéses 4000000

Impuesto a la renta 30%

Balance General del Trimestre Anterior:

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 10000000 Cuentas por Pagar 80000000
Cuentas por Cobrar 35000000 Obligación Financiera 12000000
Inventarios 50495000 Impuestos por Pagar 7000000
Total Corrientes 95495000 Total corrientes 99000000
Fijos: Largo Plazo:
Edificaciones 50,000,000 Obligación Financiera 45,995,000
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Total Pasivos 144,995,000
Dep. Acumulada 67,500,000 Capital 30,000,000
Total Fijos 92,500,000 Reservas 13,000,000
Total Patrimonio 43,000,000
Total Activos 187,995,000 Total Pasivos y Patrimonio 187,995,000

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%

Recaudo de CxC 100,000,000

Egresos Presupuestados:

1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de $ 30.000.000 a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.
3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede después de descontar la depreciación y lo
4. Se abonarán $ 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta

Pago Compras 70%

Cuentas por Pagar 30000000
Gastos A / V 80%
Imporenta 19,000,000
Abono Intereses 3000000

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Presupuesto de producción del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la producción.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercancía vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
 Precio
unitario $

$ 250,000
250,000
250,000

717,500,000

ventario Final
Costo Total
$

59500000

Inventario Final
Costo Unitario Costo Total

3000 3600000
1900 1425000
2000 7000000
800 1280000
13305000
s cuentas por pagar

s de descontar la depreciación y los intereses. Por concepto de intereses se abonarán $ 3.000.000

1. Presupuesto de Ventas por Zonas:

Zona Cantidad Precio Total

Norte 930 $ 250,000 $ 232,500,000
Centro 1110 250,000 277,500,000
Sur 830 250,000 207,500,000
Total 2870 $ 717,500,000

2. Presupuesto de Producción:Unidades a Producir

Concepto Colchones

Ventas Uds 2870

Inv. Final 350
Uds. Requeri 3220
Inv. Inicial 280
Uds. A Prod. 2940

3. Presupuesto de Materiales:Uds

Uds. A Prod. Tela mts Resortes Algodón Accesorios

1 8 3 50 10
2940 23520 8820 147000 29400

4.Presupuesto de Compra de Materiales: $

Materiales
Concepto Tela Resortes Algodón Accesorios

Uds. Requer 23,520 8,820 147,000 29,400

Inv. Final 1,200 750 3,500 1,600
Total Ud. Re 24,720 9,570 150,500 31,000
Inv.inicial 300 250 1,800 900
Uds. A Com 24,420 9,320 148,700 30,100
Costo Unitario 3,000 1,900 2,000 800
Costo Total $ 73,260,000 $ 17,708,000 $ 297,400,000 $ 24,080,000
Costo Gral $ 412,448,000

5. Presupuesto de costo de materiales utilizados en la producción:

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Tela 23,520 $ 3,000 $ 70,560,000

Resortes 8,820 1,900 16,758,000
Alagodón 147,000 2,000 294,000,000
Accesorios 29,400 800 23,520,000
Total $ 404,838,000

6. Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

Depto Producción Costo Unitario Costo Total

Ensamble 2940 $ 4,000 $ 11,760,000

Acabado 2940 3,000 8,820,000
Total $ 20,580,000

7.Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

Depto Producción CIF Total CIF

Ensamble 2940 $ 1,300 $ 3,822,000

Acabado 2940 800 2,352,000
Total $ 6,174,000

8. Presuepuesto de Costo de Fabricación Unitario:

Concepto Costo Unitario

Materiales:
Tela $ 24,000
Resortes 5,700
Algodón 100,000
Accesorios 8,000
Total Materiales $ 137,700

M. O.D.:
Ensamble 4,000
Acabado 3,000
Total M.O.D. $ 7,000

C.I.F.:
Ensamble 1,300
Acabado 800
Total C.I.F. $ 2,100

Costo Total / Ud.. $ 146,800

Presupuesto del Costo de Mercancía Vendida:

Concepto Costo

Materiales:
Invent. Inicial $ 5,695,000
Compras 412,448,000
Invent. Final 13,305,000
Total Material Us 404,838,000
Mano O. D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Total Cargos Fab. 431,592,000
Inv. Inicial P.P 0
Inv. Final P.P 0
Costo total P.T. 431,592,000
Inv. Inicial de P.T. 44,800,000
Inv. Final de P.T. 59,500,000
C.M.V $ 416,892,000

Estado de Resultados Proyectado: Marzo 31/ 00

Concepto Valor

Ventas Totales $ 717,500,000

C.M.V 416,892,000
Utilidad Bruta V 300,608,000
Gastos A / V 70,000,000
U.A.I.I 230,608,000
Impuesto 69,182,400
U neta por distribuir $ 161,425,600

Flujo de Caja Proyectado:

Concepto Valor

Saldo Inicial $ 10,000,000

Ingresos:
Ventas Contado 502,250,000
Recaudos 100,000,000
Total Ingresos 602,250,000
Saldo Disponible $ 612,250,000
Salidas:
Compra Material 288,713,600
Cuentas por P. 30,000,000
Mano O.D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Gastos A / V 42,000,000
Intereses 3,000,000
Imporenta 19,000,000
Total Salidas $ 409,467,600

Saldo Final C $ 202,782,400

Balance General Proyectado: Marzo 31/00

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos $ 202,782,400 Cuentas por Pagar $ 173,734,400
Cuentas por Cobrar 150,250,000 Obligación Financiera 12,000,000
Inventarios 72,805,000 Impuestos por Pagar 57,182,400
Interés por Pagar 1,000,000
Total Corrientes $ 425,837,400 Gastos de A / V por Pagar 10,500,000
Total corrientes 254,416,800
Fijos: Largo Plazo:
Obligación Financiera 45,995,000
Edificaciones 50,000,000 Total Pasivos 300,411,800
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Capital 30,000,000
Dep. Acumulada 81,000,000 Reservas 13,000,000
Total Fijos 79,000,000 Utilidades por Distribuir 161,425,600
Total Patrimonio 204,425,600
Total Activos 504,837,400 Total Pasivos y Patrimonio 504,837,400
73260000