MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

MUNDO FASHION S.R.L.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 De Diciembre de 2016
1º TERMINOS DE REFERENCIA

1.1. Antecedente:

Fuimos contratados para realizar la auditoria de los estados financieros de MUNDO FASHION S.R.L.
por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2016, con el propósito de emitir una opinión
sobre la razonabilidad de los referidos de los estados financieros.

1.2. Objetivo:

El objetivo de la auditoria es emitir una opinión sobre si los estados financieros de MUNDO
FASHION S.R.L. presentaron razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación
patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones y los cambios de su situación financiera,
de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y normas contables
aplicables.

1.3. Objeto:

El objeto de la auditoria constituye los estados financieros y los registros contables de MUNDO
FASHION S.R.L., que respalda los mismos, correspondientes a la gestión 2016.

1.4. Alcance

Nuestro examen se efectuara conforme a las Normas de Auditoria aprobadas por el Concejo
Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia y comprenderá el
análisis y examen de los estados financieros de MUNDO FASHION S.R.L., al 31 de diciembre de
2016.

1.5. Informe a Emitir:

De acuerdo a la naturaleza del trabajo a desarrollar nuestro objetivo es emitir los siguientes
informes:

a) Dictamen referido a los Estados Financieros de MUNDO FASHION S.R.L. al 31 de

diciembre de 2016, presentan razonablemente la situación Financiera, los resultados de
sus operaciones y los cambios de patrimonio y la información complementaria, en
concordancia con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas
Contables aplicables.

b) Carta con recomendación sobre aspecto administrativo – contables y de control interno.

PREPARADO POR: A.J.A.Q. 10/10/17

REVISADO POR: P.S.R.M. 17/10/17
GERENTE: A.M.V. 17/10/17
 c) Dictamen de la auditoría sobre la información tributaria complementaria.

d) Informe del auditor sobre el procedimiento mínimos utilizados.

1.6 Disposiciones legales y normas técnicas aplicables:

 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

 Normas de contabilidad aprobados por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y

Contabilidad.

 Código de Comercio

 Ley Nº 843 (Texto Ordenado)

 Decretos Reglamentarios a la ley Nº843 (Texto Ordenado)

 Código Tributario

 Acta de acuerdo con efecto financiero del Consejo de Administración

 Otras disposiciones legales aplicables

1.7 Actividades y fechas de mayor importancia:

ACTIVIDADES FECHAS
Elaboración del Memorándum de 20 de Marzo de 2017
Planificación de Auditoria
Evaluación del Control Interno 31 de Agosto – 05 de Septiembre de
2017
Ejecución del Trabajo de Campo 31 de Agosto – 05 de Septiembre de
2017
Elaboración del Informe 23 de Septiembre – 19 de Julio 2017
Fuente: Elaboración propia de acuerdo al cronograma

2. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA ENTIDAD

2.1. Antecedentes

MUNDO FASHION S.R.L. es una sociedad de responsabilidad limitada constituida el 15 de

Diciembre del 2015 según testimonio de constitución Nº 0777/2015en sus principales actividades
se realizan en el marco del estatuto de la entidad.

PREPARADO POR: A.J.A.Q. 10/10/17

REVISADO POR: P.S.R.M. 17/10/17
GERENTE: A.M.V. 17/10/17
 2.2. Naturaleza de la actividades

MUNDO FASHION S.R.L. es una sociedad de responsabilidad limitada que se dedica a la

comercialización mayor y menor de ropa en representación de las empresas productos.

2.3. Estructura organizativa

De acuerdo al manual de organización y funciones, la estructura organizativa de MUNDO FASHION

S.R.L. es la siguiente:

I. Nivel Superior

- Junta de socios

- Directorio

II. Nivel Ejecutivo

- Gerencia general

III. Nivel de Control y Asesoramiento

- Auditores internos

- Asesoría legal

- Unidad de desarrollo

IV. Nivel Operativo

- Departamento de comercialización

- Departamento administrativo financiero

El siguiente es el detalle de los funcionarios de MUNDO FASHION S.R.L., con los cuales tendremos
relación con la coordinación de nuestras actividades y la discusión de los resultados:

Periodo Nombre y apellido Cargo

03/02/17 A LA FECHA LIC. GABRIELA ALEJANDRA FLORES BLAZ GERENTE
04/05/17 a LA FECHA LIC. GABRIELA HUARACHI TAQUICHIRI CONTADORA
03/07/17 A la fecha LIC. GRACIELA MAGNE AGUILAR CONTADORA
04/09/17 a la fecha LIC. DANIA LOPEZ ANCALLE CONTADORA
03/11/17 a la fecha LIC. RUDDY CABAÑERO RAMIREZ CONTADOR
Fuente: recursos humanos.

3. SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA CONTABLE

PREPARADO POR: A.J.A.Q. 10/10/17

REVISADO POR: P.S.R.M. 17/10/17
GERENTE: A.M.V. 17/10/17
MUNDO FASHION S.R.L. a partir de la gestión 2016, implanto el sistema contable icontab para que
a través de este sistema se pueda obtener información económica financiera y patrimonial en
forma oportuna y confiable. A través del sistema mencionado en la entidad se emiten el Balance
General y Estado de Resultados; así como los estados de flujo en efectivo y de utilidades retenidas.

Por otra parte, cabe señalar que los desembolsos de fondo de MUNDO FASHION S.R.L., efecto los
pagos por caja chica, son efectuado mediante cheque a nombre del beneficiario y expedido contra
la cuenta bancaria de la entidad, por los funcionarios designados para la disposición de fondos.

4. POLITICAS CONTABLE

Las políticas y prácticas contables más significativas empleadas por la empresa, que tiene efecto
importante en el periodo o que pueden tener en los periodos posteriores son:

Políticas contables

a) Los estados financieros fueron preparados de conformidad con las Normas de

Contabilidad y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, adoptados por el
Consejo Técnico de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia y/o
Contadores Públicos. Por resolución de este Colegio, en caso de ausencia de
pronunciamiento técnicos específicos en el país, se adoptan las Normas Internacionales de
Contabilidad

b) El registro contable es en base al efectivo y devengado. La contabilización del efectivo se

aplica a las operaciones de ingresos, conforme a lo percibido y pagado en el momento en
el que nacen los derechos de percepción o la obligación de pago. Sobre esta base se
incorporan las transacciones a los registros usuales y auxiliares de control apropiándose en
las respectivas cuentas del estado patrimonial y del estado de resultados. Los estados
contables fueron preparados con saldos tomados directamente de los registros del
balance general al 31 de diciembre de 2016 y a la fecha de cierre al 31 de diciembre de
2017

Criterios de valuación

Las políticas y prácticas contables más significativas empleadas por la empresa que tiene efecto
importante en el periodo o que pueden tenerlo en periodos posteriores son :

Políticas contables

c) los estados financieros fueron preparados de conformidad con las normas de contabilidad y los
principios de contabilidad generalmente aceptados, adoptados por el consejo técnico de auditoria

PREPARADO POR: A.J.A.Q. 10/10/17

REVISADO POR: P.S.R.M. 17/10/17
GERENTE: A.M.V. 17/10/17
y contabilidad del colegio de auditores de Bolivia y/o contadores públicos en el país , se adoptan la
normas internacionales de contabilidad .

d) el registro contable es en base a efectivo y devengado. La contabilidad del efectivo se aplica a

las operaciones de ingresos, conforme a lo percibido y pagado en el momento en que nace los
derechos de percepción o la obligación de pago. Sobre esta base se incorporan la transacciones a
los registros usuales y auxiliares de control apropiándose en las respectivas cuentas del estado
patrimonial y del estado de resultados . los estados contables fueron preparados con los saldos
tomados directamente de los registros del balance general al 31de diciembre de 2011 y la fecha de
cierre al 31 de diciembre de 2012

Criterios de valuación

a) Moneda de cuenta

La entidad mantiene sus registros contables en bolivianos, los estados financieros han sido
preparados en moneda constante, reconociendo en forma integral los efectos de la inflación,
utilizándose como parámetro las variaciones en la cotización oficial de las unidades de
fomento a la vivienda – UFV respecto al boliviano, y siguiendo los lineamientos generales
establecidos por la norma de contabilidad del colegio de auditores de Bolivia (CTNAC).

La re expresión de los estados financieros a moneda constante son realizados tomando en

cuenta la variación del índice de la unidad de fomento a la vivienda (UFV) entre el 31-12-2011
y el 31 de diciembre del 2012 , según publicación emitida por el banco central de Bolivia

b) Activos fijos

Las incorporaciones están valuadas a su costo expresado a moneda de cierre en función a la

variación del índice de unidades de fomento a la vivienda entre el inicio o la fecha de
incorporación y cierre . la depreciación del activo fijo se calcula en base al método de la línea
recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil
estimada.

c) Ajuste de capital

De acuerdo con lo requerido por el decreto supremo N° 24051 al cierre de cada ejercicio el
total del patrimonio establecido a fines de la gestión anterior se lo actualiza en función de las
variaciones en unidades de fomento a la vivienda ocurrida entre ambas fechas, al igual que la
variación patrimoniales ocurridas durante el ejercicio, en función a la fecha efectiva de dichas
operaciones y la del cierre. El ajuste resultante de las actualizaciones se registra en la cuenta
patrimonial (ajuste de capital) y tienen como contrapartida en los resultados en la cuenta
ajuste por inflación y tenencia de bienes.

PREPARADO POR: A.J.A.Q. 10/10/17

REVISADO POR: P.S.R.M. 17/10/17
GERENTE: A.M.V. 17/10/17
Cambios en las políticas contables

No identificamos cambios en las políticas contables

Problemas en l aplicación de las políticas contables

No identificamos problemas importantes en la aplicación de las políticas contables de la

comercial MUNDO FASHION S.R.L.

5. AMBIENTE DE CONTROL

5.1 Integridad y valores éticos

La corporación tiene aprobado un código de ética implantado y difundido a todo el personal,

quienes a la vez demuestran conocimiento y compromiso para la aplicación de los valores y
principios en la ejecución de sus actividades cotidianas .

5.2 Competencia del personal

La contratación del personal se realiza a través de convocatorias públicas , que posibilita un

reclutamiento y selección acorde a las políticas institucionales ; por ello se tiene implantado
un sistema de evaluación periódica y capacitación permanente del personal .

5.3 Nivel de auditoria

La auditoría interna de acuerdo a la estructura vigente de la comercial MUNDO FASHION S.R.L

tiene un nivel apropiado y reporta sus resultados directamente al directorio de la entidad

5.4 Filosofía y estilo operativo de la gerencia

La gestión del ejecutivo se basa en los objetivos estratégicos establecidos en el plan

estratégico y programa operativo de la gestión, demostrando responsabilidad y capacidad en
la toma de decisiones para el desarrollo de las actividades de la comercial MUNDO FASHION
S.R.L así mismo, el ejecutivo demuestra actitud y compromiso por la implantación efectiva del
control interno

5.5 Estructura organizacional

La estructura organizacional es acorde a la naturaleza de la entidad y se encuentra implantada

conforme al manual de organización y funciones , en cuya estructura no se presentó rotación
del personal asimismo las operaciones operativas más importantes están respaldadas con un
manual de procedimientos que es aplicado uniformemente por el personal

5.6 Asignación de autoridad y responsabilidad

PREPARADO POR: A.J.A.Q. 10/10/17

REVISADO POR: P.S.R.M. 17/10/17
GERENTE: A.M.V. 17/10/17
El organigrama de la entidad define claramente las líneas de autoridad y dependencia, que son
descritas también en el manual de funciones. En relación a la estructura jerárquica los
funcionarios de la empresa se hacen responsables por todas las actividades que son de su
incumbencia.

5.7: Políticas y prácticas con respecto a recursos humanos

En la comercial MUNDO FASHION S.R.L el recurso es considerado el activo más importante por
ello se tienen implantado una gestión del personal que se inicia en una planificación respecto
a futuras decisiones al respecto, un proceso de reclutamiento e inducción que posibilita una
incorporación sin traumas, evaluación periódica y capacitación permanente, sistema de
modalidad definida y un archivo adecuado de los documentos individuales del conjunto de las
operaciones relacionada con los recursos humanos.

Conclusión

Consideramos que los factores de la estructura del control interno fueron implantados
adecuadamente, una vez evaluado los mismos concluimos que existe conciencia de control
dentro de la entidad y es posible confiar en ella .

6. FACTORES EXTERNOS QUE PUEDEN AFECTAR LA OPERACIONES

Como resultado del conocimiento de las operaciones de la entidad, hemos identificados de los
siguientes riesgos inherentes, que podrían haber afectado a los estados financieros al 31 de
diciembre de 2016.

PREPARADO POR: A.J.A.Q. 10/10/17

REVISADO POR: P.S.R.M. 17/10/17
GERENTE: A.M.V. 17/10/17
 Factor externo Posible efecto en las operaciones
Conflictos sociales. Paralización de las operaciones de la entidad
y dificultad en la entrega de los pedidos en el
interior del país

Cambio del directorio Cambio de objetivos estratégicos políticas de

la corporación

Gran cantidad de clientes temporales Dificultad en el control de las operaciones

referida al exigible

Emisión de nuevas disposiciones legales con

efecto tributario. El conocimiento inoportuno puede originar
errores o incumplimientos a las nuevas
normas

Efectos climatológicos.
Retraso en entrega de los pedido y perdida
por daños de productos

Demanda sobredimensionada de algunos Pérdida de clientes por falta de provisión

productos oportuna de los productos solicitados.

Intervención del gobierno en el mercado Baja en los ingresos por incorporación de

otros productos alterados en el mercado.

Situación económica del país. Incidencia en las utilidades de la entidad

Distorsión de la información financiera y

Implantación de nuevos sistemas de contable y requerimiento de personal
administración financiera contable capacitado

Afectación de los recursos de la entidad con

Aprobación de nuevas normas laborales. nuevas políticas de incremento salarial e
incumplimiento en la implantación de dichas
normas por desconocimiento.
Fuente: elaboración propia a partir de la evaluación de los riesgos inherentes.

PREPARADO POR: A.J.A.Q. 10/10/17

REVISADO POR: P.S.R.M. 17/10/17
GERENTE: A.M.V. 17/10/17
En consecuencia, lo descrito en párrafos anteriores determina que el riesgo inherente sea
MODERADO

7. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD Y MUESTREO.-

Considerando las características propias de las operaciones de la empresa se ha considerado

establecer un nivel de materialidad del 3% con respecto al total del activo que representa Bs
120.477 (4.015.888,69 x 3%) y el nivel de materialidad individual que es igual al saldo de la
misma más el nivel de materialidad anterior mente determinada por el 3%.

Sin embargo, en caso de cuentas complementarias o relacionadas con componentes que están
sujetos a evaluación de las mismas deben ser consideradas independiente del nivel de
materialidad, debiéndose considerar el mismo únicamente para la comunicación de
resultados.

8. EVALUACION DE RIESGOS Y ENFOQUE DE AUDITORIA.-

Considerando la estructura de la información financiera de la Empresa MUNDO FASHION S.R.L.

los resultados de la evaluación del control interno y los riesgos que afectan a los diferentes
componentes de los estados financieros se ha definido el enfoque de auditoria que fue
documentado en las planillas expuestas.

9. HISTORIAL DE AUDITORIA

La empresa MUNDO FASHION S.R.L. no cuenta con una unidad de auditoria interna.

Por otra parte los estados financieros al 31 de diciembre de 2016, fue efectuado por la misma
empresa.

10. ADMINISTRACION DEL TRABAJO.-

El siguiente es el equipo de trabajo designado para realizar la auditoría financiera de la

empresa VAUDIT S.R.L. como también el tiempo estimado en horas hombre,

NOMBRE CARGO HORAS

Alejandra Maizman Vásquez Gerente 69
Patricia Soledad Rojas Muñoz Supervisor 69
Alejandra Janneth Adriazola Quintanilla Auditora 69
Carol Lindsay Mamani Veizan Auditora 69
Guido Santiago Rodriguez Chipana Auditor 69
Lidia Cusi Mamani Auditora 69
Soraida Martha Ancalle Mamani Auditora 69
Mirtha Jimena Flores Itamari Auditora 69

PREPARADO POR: A.J.A.Q. 10/10/17

REVISADO POR: P.S.R.M. 17/10/17
GERENTE: A.M.V. 17/10/17
Jhosselin Juana Mamani Chambi Auditora 69
Noemí Montesinos Auditora 69
Total 690

11. PROGRAMAS DE TRABAJO.-

Para la ejecución de pruebas sustantivas, se ha elaborado los siguientes programas de trabajo

a medida.

- Activo disponible Pasivo corriente

- Activo exigible Reservas sociales

- Bienes de cambio Patrimonio

- Activo fijo

- Ingresos y gastos

- Activo diferido

Lic. Alejandra Maizman Vasquez Lic. Alejandra Adriazola Quintanilla

SOCIO GERENTE AUDITORA

PREPARADO POR: A.J.A.Q. 10/10/17

REVISADO POR: P.S.R.M. 17/10/17
GERENTE: A.M.V. 17/10/17