CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO
CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD DE OPERACIONES
UNIDAD 1
ACTIVIDAD 2
Taller sobre soportes contables
La empresa Contadores S.A.S, con NIT 123.456-0, con domicilio en (lugar de oferta donde se
encuentre el estudiante), tiene como actividad económica la compra y venta de escritorios para
oficina. Esta empresa es contribuyente de tipo persona jurídica, responsable de IVA y agente
retenedor a título de retención en la fuente y de ICA; además, esta pertenece al grupo 2 para
aplicación de NIIF. Contadores S.A.S tiene como método de valuación de inventarios el promedio
ponderado y su tipo de sociedad es Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S.).
La empresa realiza las siguientes transacciones en su primer mes de operaciones, para lo cual, el
estudiante deberá realizar los correspondientes soportes contables para cada transacción de manera
digital, teniendo en cuenta los requisitos normativos actuales para los soportes que así lo requieran:
1. 1/02/202X: el único accionista realiza apertura de la empresa con un aporte de $80.000.000,
representado así: $50.000.000 en efectivo, $30.000.000 maquinaria para la elaboración de
los escritorios.
Codigo Cuenta Debito Credito
310505 Capital autoizado 80.000.000
310510 Capital por suscribir 80.000.000
310510 Capital por suscribir 80.000.000
110505 Caja 50.000.000
1520 Maquinaria y equipo 30.000.000
Sumas Iguales 160.000.000 160.000.000
2. 10/02/202X: realiza apertura de la cuenta bancaria y consigna el dinero aportado por el
socio en efectivo por valor de $50.000.000.
Codigo Cuenta Debito Credito
110505 Caja
50.000.000
111005 Bancos 50.000.000
Sumas Iguales 50.000.000 50.000.000
3. 11/02/202X: realiza la compra de propiedad planta y equipo así: computador $3.500.000
(revise el tratamiento de IVA para estos bienes), compra de silla de oficina $850.000 + IVA
19% y teléfono celular $550.000 (revise el tratamiento de IVA para estos bienes). Estas
compras las realiza a la empresa ABC Ltda. responsable de IVA con domicilio en la Chía
(Cundinamarca) y realiza el pago con transferencia bancaria.
Codigo Cuenta Debito Credito
1528 Equipo de computación y comunicación 3.500.000
1355 Iva descontable 19% 665.000
1524 Equipo de oficina 850.000
1355 Iva descontable 19% 161.500
1528 Equipo de computación y comunicación 550.000
236540 Retención en la fuente - Compras 122.500
2368 Retención Ica 4x1000 Compras 19.600
1110 Bancos 5.584.400
Sumas Iguales 5.726.500 5.726.500
4. 15/02/202X: realiza la compra de mercancía para la venta de la siguiente forma:
Escritorio referencia A cantidad 20 valor unitario $352.000 + IVA 19%
Escritorio referencia B cantidad 15 valor unitario $258.000 + IVA 19%
La compra la realiza a la empresa Surtimuebles S.A., gran contribuyente, con domicilio en
la ciudad de Medellín, realiza pago a crédito de 30 días.
Codigo Cuenta Debito Credito
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
7.040.000
1355
Iva descontable 19% 1.337.600
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
3.870.000
1355
Iva descontable 19% 735.300
220505
Proveedores nacionales 12.982.900
Sumas Iguales 12.982.900 12.982.900
5. 18/02/202X: realiza venta de mercancía de la siguiente forma:
Escritorio referencia A cantidad 10 valor unitario $595.000, IVA INCLUIDO 19%.
La venta la realiza a la empresa Oficinas móviles S.A.S., gran contribuyente, ubicada en la
ciudad de Bogotá. Le pagan de contado con transferencia electrónica.
Codigo Cuenta Debito Credito
4135
Comercio al por mayor y al por menor 5.000.000
2408
Iva descontable 19% - 950.000
135515
Anticipo retención en la fuente (2.5%) 125.000
135518
Anticipo de impto de industria y comercio 20.000
135517
Impuesto a las ventas retenido 18.750
1110
Bancos 5.786.250
6135
Costo de venta 4.188.800
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
4.188.800
Sumas Iguales 10.138.800 10.138.800
6. 20/02/202X: realiza venta de mercancía de la siguiente forma:
Escritorio referencia B cantidad 10 valor unitario $485.000, + IVA del 19%
La venta la realiza a la empresa Nipro S.A., régimen simple de tributación, ubicada en la
ciudad de Cali. Le pagan 50% de contado con transferencia electrónica y 50% crédito a 30
días.
Codigo Cuenta Debito Credito
4135
Comercio al por mayor y al por menor 4.850.000
2408
Iva descontable 19% - 921.500
1305
Clientes 2.885.750
1110
Bancos 2.885.750
6135
Costo de venta 3.070.200
Inventario- Mercancías no fabricadas por la
1435
empresa 3.070.200
Sumas Iguales 8.841.700 8.841.700
