Agencia Tributaria

[Link]

ALGORITMO DE CÁLCULO

DEL TIPO DE RETENCIÓN A CUENTA DEL IRPF

PARA LOS RENDIMIENTOS

DEL TRABAJO PERSONAL

EJERCICIO 2023 (a partir del 1 de Febrero)

DEPARTAMENTO DE INFORMÁTICA TRIBUTARIA

SUBDIRECCIÓN APLICACIONES
Área de definiciones y programas de ayuda

02-03-2023 (SGTT)

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 INDICE

CONTENIDO PÁGINA

NORMATIVA APLICABLE................................................................................ 3

VALIDACIONES DE LOS DATOS DE ENTRADA.......................................... 4

CÁLCULO Y COMPUTO DE DESCENDIENTES............................................. 9

CÁLCULO Y COMPUTO DE ASCENDIENTES................................................ 16

CÁLCULO DE GASTOS DEDUCIBLES............................................................ 21

RENDIMIENTO NETO DEL TRABAJO........................................................... 21

REDUCCION POR OBTENCIÓN DE RENDIMIENTOS DEL TRABAJO...... 22

RENDIMIENTO NETO DEL TRABAJO REDUCIDO....................................... 22

REDUCCIÓN PENSIONISTA DE S. SOCIAL O [Link]........................... 22

REDUCCIÓN MÁS DE DOS DESCENDIENTES............................................... 22

REDUCCIÓN DESEMPLEADO........................................................................... 23

MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR................................................................... 24

BASE PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN...................................... 29

CUOTA DE RETENCIÓN..................................................................................... 29

TIPO DE RETENCIÓN.......................................................................................... 34

IMPORTE ANUAL DE LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA….... 35

REGULARIZACIÓN.............................................................................................. 36

DATOS DE ENTRADA......................................................................................... 40

DATOS DE SALIDA.............................................................................................. 43

RESTO DE VARIABLES UTILIZADAS.............................................................. 48

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NORMATIVA APLICABLE

Ley 35/2006 de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de
modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no
Residentes y sobre el Patrimonio (BOE de 29 de noviembre de 2006).

Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto
439/2007, de 30 de marzo, (BOE de 31 de marzo de 2007).

ULTIMAS MODIFICACIONES NORMATIVAS:

Ley 11/2020, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2021, que modifica
con efectos 1 de enero de 2021 y vigencia indefinida, el artículo 101.1 de la Ley 35/2006, en
relación con la escala de retención aplicable a los rendimientos del trabajo.

Sentencia del Tribunal Supremo (1219/2020, de 29 de septiembre) sobre aplicación proporcional de

la deducción por obtención rentas en Ceuta y Melilla a contribuyente que ya era residente en esos
territorios en el ejercicio anterior, pero pierde la residencia habitual en el último ejercicio. El T.S.
considera que la citada deducción es aplicable proporcionalmente por el tiempo en que el
contribuyente ha seguido teniendo su “residencia efectiva” en esos territorios (inferior a 183 días),
aunque no coincida con el concepto de residencia habitual del art. 72 LIRPF.

Real Decreto 899/2021, de 19 de octubre, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre
la Renta de las Personas Físicas aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, en materia
de reducciones en la base imponible por aportaciones a sistemas de previsión social y pagos a
cuenta.

Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2023:

- Modifica con efectos 1 de enero de 2023 y vigencia indefinida, el artículo 20 de la Ley

35/2006, en relación con la reducción aplicable a los rendimientos del trabajo (en cuanto
afecta al cálculo de la base de retención), e introduce un apartado 3 en la D.A. 47ª de la
citada ley para establecer que estas modificaciones normativas se aplicarán para el
cálculo del tipo de retención en relación con los rendimientos del trabajo que se
satisfagan a partir del 1 de febrero de 2023, regularizando si procede el tipo de
retención aplicado en el mes de enero.

- También con efectos desde 1 de enero de 2023 y vigencia indefinida, añade una D.A. 57ª en
la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, en virtud de la cual, en los períodos impositivos 2022
y 2023, la deducción prevista en el número 1.º del apartado 4 del artículo 68 de esta Ley será
aplicable, en los términos y condiciones, a los contribuyentes con residencia habitual y
efectiva en la isla de La Palma, debiendo entenderse, a estos efectos, que las referencias
realizadas a Ceuta y Melilla en dicho artículo y en su desarrollo reglamentario lo son a la
isla de La Palma. Esta modificación normativa resulta de aplicación desde el 1 de enero
de 2023.

- Real Decreto 1039/2022, de 27 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aprobado por el Real Decreto 439/2007, de
30 de marzo, y el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e
inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de

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 aplicación de los tributos, aprobado por el real Decreto 1065/2007, de 27 de julio; en virtud
del cual, se modifican los límites excluyentes de la obligación de retener contemplados
en el artículo 81.1, y el límite del artículo 85.3, ambos del Reglamento del IRPF. Estas
modificaciones reglamentarias se aplicarán también para el cálculo del tipo de
retención en relación con los rendimientos del trabajo que se satisfagan a partir del 1
de febrero de 2023, regularizando, si procede, el tipo de retención aplicado en el mes de
enero.

Real Decreto 31/2023, de 24 de enero, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la
Renta de las Personas Físicas aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, para dar
cumplimiento a las medidas contenidas en el Estatuto del Artista en materia de retenciones.

Las modificaciones introducidas por la Ley de Presupuestos para 2023 y los Reales Decretos
1039/2022 y 31/2023, no van a afectar a todo el colectivo de trabajadores, sino solamente a los que
se encuentren en alguna (o varias) de las siguientes situaciones:
- Que sus rendimientos netos del trabajo en 2023 (una vez aplicadas, en su caso, las
reducciones por irregularidad) no superen los 19.747,50 euros anuales.
- Que se trate de contribuyentes que previsiblemente, vayan a obtener a lo largo del ejercicio
2023 rendimientos íntegros anuales del trabajo no superiores a 35.200 euros anuales, y
proceda aplicarles el límite establecido en el artículo 85.3 del RIRPF sobre la cuota de
retención (límite que se ve afectado por los nuevos límites excluyentes de la obligación de
retener).
- Que se trate de contribuyentes que obtengan desde principios del ejercicio rendimientos del
trabajo derivados de la relación laboral especial de las personas artistas que desarrollan su
actividad en las artes escénicas, audiovisuales y musicales, así como de las personas que
realizan actividades técnicas o auxiliares necesarias para el desarrollo de dicha actividad.

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 VALIDACIONES DE LOS DATOS DE ENTRADA.

A. DATOS DE CUMPLIMENTACIÓN OBLIGATORIA.

1. NIF
2. AÑOPER
3. SITUFAM
4. NIFCON si SITUFAM = SITUACION2
5. SITUPER
6. CONTRATO si SITUPER = ACTIVO
7. RETRIB

B. VALIDACIONES DE LOS DATOS ADICIONALES CON LAS CAUSAS DE

REGULARIZACIÓN.

Si CAUSA1= S o CAUSA2=S o CAUSA3= S o CAUSA4=S CAUSA5= S o CAUSA6=S

CAUSA7= S o CAUSA8=S: PERCIBIDO, RETENIDO, RETRIBA, IMPORTEA, RENCEMEA,
BASEA, MINPERFAA, TIPOA, MINORADO, MINOPAGOA.

Else: Si CAUSA9 = S o CAUSA10 = S: PERCIBIDO, RETENIDO, RETRIBA, IMPORTEA,

RENCEMEA, MINORADO, MINOPAGOA.

Else: Si CAUSA11 = S: PERCIBIDO, RETENIDO, RETRIBA, MINORADO, MINOPAGOA,

RENCEMEA.

C. INCIDENCIAS EN LA INTRODUCCIÓN DE LOS DATOS.

1. Si NIF = blancos o de persona jurídica: “NIF del perceptor obligatorio de persona física”
2. Si AÑOPER = 0: “Año de nacimiento del perceptor obligatorio”
3. Si SITUFAM = 0: “Situación familiar del perceptor obligatoria”
4. Si (NIFCON = blancos y SITUFAM = SITUACION2): “NIF del cónyuge obligatorio”
5. Si NIFCON no= blancos y SITUFAM no= SITUACION2: “NIF del cónyuge no debe tener contenido”
6. Si (DISCAPACITADO = N y DISCAPER no= SIN DISCAPACIDAD): “Si el perceptor no es
discapacitado no puede tener contenido Discapacidad”.
7. Si (DISCAPACITADO = N y MOVILPER = S): “Si el perceptor no es discapacitado no puede tener
contenido Movilidad reducida”.
8. Si (DISCAPER no= DE33A65 y MOVILPER = S): “Movilidad reducida incorrecta para Discapacidad
del perceptor”.
9. Si SITUPER = blancos: “Situación laboral del perceptor obligatoria”.
10. Si (SITUPER = ACTIVO y CONTRATO = blancos): “Tipo de contrato obligatorio”.
11. Si (SITUPER no= ACTIVO y CONTRATO no= blancos): “Tipo de contrato incorrecto para Situación
laboral del perceptor”.
12. Si (SITUPER no= ACTIVO y MOVIL = S): “Movilidad geográfica incorrecta para Situación laboral del
perceptor”.
13. Si (EDADES > 24 y DISCADES = SIN DISCAPACIDAD): “Descendientes mayores de 25 años sin
discapacidad no dan derecho a mínimo”

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14. Si (NUMDES = 0 y SITUFAM = SITUACION1): “La situación familiar “1” exige que el contribuyente
tenga al menos un descendiente que dé derecho a la reducción de la tributación conjunta para familias
monoparentales”.
15. Si (DISCADES no= DE33A65 y MOVILDES = S): “Movilidad reducida incorrecta para Discapacidad
del descendiente”.
16. Si (EDADAS < 65 y DISCAS = SIN DISCAPACIDAD): “Ascendientes menores de 65 años sin
discapacidad no dan derecho a mínimo”.
17. Si (DISCAS no= DE33A65 y MOVILAS = S): “Movilidad reducida incorrecta para Discapacidad del
ascendiente”.
18. Si RETRIB = 0,00: “Las retribuciones totales son obligatorias”.
19. Si IRREGULAR1 > 90.000,00: “La cuantía máxima de la reducción (art.º 18.2 LIRPF) no puede superar
el importe de 90.000 euros”
20. Si IRREGULAR1> RETRIB x 0,30: “La cuantía máxima de la reducción (art.18.2 LIRPF) no puede
superar, con carácter general, el 30% de las retribuciones totales
21. Si RETRIB ≥ 33.007,20 y PRESVIV= S: Las retribuciones totales anuales consignadas no son inferiores
a 33.007,20 €, por lo que en la pantalla de datos económicos deberá desactivarse la casilla relativa a los
pagos por préstamos destinados a la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual del perceptor “
22. Si (REGULARIZACIÓN = N y PERCIBIDO > 0,00): “Retribuciones ya satisfechas con anterioridad a
la regularización incompatible con Regularización no cumplimentada”.
23. Si (REGULARIZACIÓN = N y RETENIDO > 0,00): “Retenciones e ingresos a cuenta ya practicados
incompatible con Regularización no cumplimentada”.
24. Si (REGULARIZACIÓN = N y RETRIBA > 0,00): “Retribuciones anuales consideradas con
anterioridad a la regularización incompatible con Regularización no cumplimentada”.
25. Si (REGULARIZACIÓN = N y IMPORTEA > 0,00): “Retenciones totales anuales determinadas antes
de la regularización incompatible con Regularización no cumplimentada”.
26. Si (REGULARIZACIÓN = N y RENCEMEA = S): “Los rendimientos anteriores a la regularización
fueron obtenidos en Ceuta o Melilla o La Palma incompatible con Regularización no cumplimentada”.
27. Si (REGULARIZACIÓN = N y BASEA > 0,00): “Base para calcular el tipo de retención determinada
antes de la regularización incompatible con Regularización no cumplimentada”.
28. Si (REGULARIZACIÓN = N y MINPERFAA > 0,00): “Mínimo personal y familiar determinado antes
de la regularización incompatible con Regularización no cumplimentada”
29. Si (REGULARIZACIÓN = N y TIPOA > 0,00): “Tipo de retención aplicado con anterioridad a la
regularización incompatible con Regularización no cumplimentada”.
30. Si REGULARIZACIÓN = N y MINORADO = S: “Minoración por pagos de préstamos para vivienda
antes de la regularización incompatible con Regularización no cumplimentada”.
31. Si (REGULARIZACIÓN = N y MINOPAGOA ≠ 0,00): “Importe de la minoración por pagos de
préstamos para vivienda antes de la regularización incompatible con Regularización no
cumplimentada”.
32. Si (REGULARIZACIÓN = N y CAUSA1 a CAUSA11 = S): “Si no hay Regularización no puede
seleccionar ninguna Causa de regularización”.
33. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA11 = N y RETRIBA < PERCIBIDO): “Las Retribuciones ya
satisfechas con anterioridad a la regularización no pueden ser superiores a las Retribuciones anuales
consideradas con anterioridad”.
34. Si (REGULARIZACIÓN = S y RETRIB ≤ PERCIBIDO): “Las Retribuciones totales consignadas en
Datos económicos (importes anuales) no pueden ser inferiores o iguales a las Retribuciones ya
satisfechas con anterioridad a la regularización”.

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35. Si (REGULARIZACION = S y CAUSA11 = N y RETRIBA = 0,00): “Las Retribuciones anuales
consideradas con anterioridad a la regularización son obligatorias”.
36. Si (REGULARIZACION = S y PERCIBIDO = 0,00): “Las Retribuciones ya satisfechas con anterioridad
a la regularización son obligatorias”.
37. Si (REGULARIZACION = S y CAUSA9 = N y CAUSA10 = N y CAUSA11 = N y MINPERFAA =
0,00): “Mínimo personal y familiar determinado antes de la regularización es obligatorio.”
38. Si [ (REGULARIZACION = S) y (CAUSA1 a CAUSA11 = N)]: “No ha seleccionado ninguna causa de
regularización”.
39. Si [ (REGULARIZACION = S) y (CAUSA1 = S) y (BASE=BASEA)]: “De los datos introducidos no se
desprende que se hayan producido variaciones en la base para determinar el tipo de retención, lo cual es
incompatible con la causa de regularización consignada”
40. Si [ (REGULARIZACION = S) y (CAUSA2 = S) y (MINPERFA=MINPERFAA)]: “De los datos
introducidos no se desprende que se hayan producido variaciones en el mínimo personal y familiar para
determinar el tipo de retención, lo cual es incompatible con la causa de regularización consignada”.
41. Si (REGULARIZACION = S y CAUSA3 = S y CONYUGE = 0,00): “No ha consignado el importe de la
Pensión compensatoria a favor del cónyuge”.
42. Si (REGULARIZACION = S y CAUSA4 = S y ANUALIDADES = 0,00): “No ha consignado el
importe de las Anualidades por alimentos a favor de hijos”
43. Si (REGULARIZACION = S y CAUSA5 = S y SITUFAM no= SITUACION3): “Si selecciona como
causa de regularización el cambio de la situación familiar “2” a la situación familiar “3”, sólo puede
seleccionar situación familiar “3”.
44. Si (REGULARIZACION = S y CAUSA6 = S y CAUSA7 = S): “Ha seleccionado dos causas
incompatibles entre si”.
45. Si (REGULARIZACION = S y CAUSA6 = S y CAUSA8 = S): “Ha seleccionado dos causas
incompatibles entre si”.
46. Si (REGULARIZACION = S y CAUSA7 = S y CAUSA8 = S): “Ha seleccionado dos causas
incompatibles entre si”.
47. Si (REGULARIZACION = S y CAUSA9 = S y CAUSA10 = S): “Ha seleccionado dos causas
incompatibles entre si”.
48. Si (REGULARIZACION = S y CAUSA9 = S y CAUSA1 a CAUSA8 = S y CAUSA11 = S): “Ha
seleccionado causas de regularización incompatibles entre sí”
49. Si (REGULARIZACION = S y CAUSA10 = S y CAUSA1 a CAUSA8 = S y CAUSA11 = S): “Ha
seleccionado causas de regularización incompatibles entre sí”
50. Si REGULARIZACION = S y CAUSA9 = S y PRESVIV = N “Si el perceptor no comunica que
efectúa pagos por préstamos, la causa de regularización no puede ser la realización de pagos por
préstamos destinados para la adquisición de la vivienda habitual”.
51. Si (REGULARIZACION = S y MINORADO = S y MINOPAGOA = 0): “Debe consignar el importe de
la minoración por pagos de préstamos para vivienda antes de la regularización”.
52. Si (REGULARIZACION = S y MINORADO= S y (MINOPAGOA > 660.14 o
MINOPAGOA>2,00%*RETRIBA)): “El importe de la minoración por pagos de préstamos para
vivienda determinado antes de la regularización no puede superar el 2 por 100 de las retribuciones totales
anuales determinadas antes de la regularización ni tampoco ser mayor de 660,14€”.
53. Si REGULARIZACION = S y CAUSA9 = N y CAUSA 11 = N y PRESVIV = S y MINORADO= N):
“Si el perceptor ha comunicado que realiza pagos para el préstamo de su vivienda y antes de la
regularización no se aplicó minoración por dicho concepto por pagos, la causa de regularización debe ser
“El perceptor ha comunicado que realiza pagos por préstamos destinados a la adquisición o
rehabilitación de su vivienda habitual”.

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54. Si (REGULARIZACION = S y RESICEME = S y CAUSA6 = S): “Si el contribuyente tiene su
residencia habitual y efectiva en Ceuta o Melilla o La Palma, la causa de regularización no puede ser la
pérdida de la residencia habitual y efectiva en Ceuta o Melilla o La Palma”.
55. Si (REGULARIZACION = S y RESICEME = N y CAUSA7 = S): “Si el contribuyente no tiene su
residencia habitual y efectiva en Ceuta o Melilla o La Palma, la causa de regularización no puede ser la
adquisición de la de la residencia habitual y efectiva en Ceuta o Melilla o La Palma”.
56. Si (REGULARIZACION = S y RESICEME = N y CAUSA8 = S): “Si el contribuyente no tiene su
residencia habitual y efectiva en Ceuta o Melilla o La Palma, la causa de regularización no puede ser
Comenzar a realizar trabajos fuera de Ceuta o Melilla o La Palma por residentes en Ceuta o Melilla o La
Palma”.
57. Si (REGULARIZACION = S y RENCEME = S y CAUSA8 = S): “Si el contribuyente obtiene
rendimientos en Ceuta o Melilla o La Palma, la causa de Regularización no puede ser comenzar a
realizar trabajos fuera de Ceuta o Melilla o La Palma”.
58. Si (REGULARIZACION = S y RENCEMEA = N y CAUSA6 = S): “Si el contribuyente no obtenía
rendimientos en Ceuta o Melilla o La Palma con anterioridad a la regularización, no podrá seleccionar
como causa de regularización la pérdida de la residencia habitual y efectiva en Ceuta o Melilla o La
Palma”.
59. Si (REGULARIZACION = S y RENCEMEA = N y CAUSA8 = S): “Si el contribuyente no obtenía
rendimientos en Ceuta o Melilla o La Palma con anterioridad a la regularización, la causa de ésta no
puede ser comenzar a realizar trabajos fuera de Ceuta o Melilla o La Palma”.
60. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA9 = S y BASEA > 0,00): “Base para calcular el tipo de retención
determinada antes de la regularización incompatible con la causa de regularización consignada”.
61. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA9 = S y MINPERFAA > 0,00): “Mínimo personal y familiar
determinado antes de la regularización incompatible con la causa de regularización consignada”.
62. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA9 = S y TIPOA > 0,00): “Tipo de retención aplicado con
anterioridad a la regularización incompatible con la causa de regularización consignada”.
63. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA10 = S y BASEA > 0,00): “Base para calcular el tipo de
retención determinada antes de la regularización incompatible con la causa de regularización
consignada”.
64. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA10 = S y MINPERFAA > 0,00): “Mínimo personal y familiar
determinado antes de la regularización incompatible con la causa de regularización consignada”.
65. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA10 = S y TIPOA > 0,00): “Tipo de retención aplicado con
anterioridad a la regularización incompatible con la causa de regularización consignada”.
66. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA11 = S y IMPORTEA > 0,00): “Retenciones totales anuales
determinadas antes de la regularización incompatible con Otras causas de regularización”.
67. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA11 = S y BASEA > 0,00): “Base para calcular el tipo de
retención determinada antes de la regularización incompatible con Otras causas de regularización”.
68. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA11 = S y MINPERFAA > 0,00): “Mínimo personal y familiar
determinado antes de la regularización incompatible con Otras causas de regularización”.
69. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA11 = S y TIPOA > 0,00): “Tipo de retención aplicado con
anterioridad a la regularización incompatible con Otras causas de regularización”.
70. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA11 = S y RETRIBA > 0,00): “Retribuciones anuales
consideradas con anterioridad a la regularización incompatible con Otras causas de regularización”.
71. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA11 = S y RENCEMEA = S): “Los rendimientos anteriores a la
regularización fueron obtenidos en Ceuta o Melilla o La Palma incompatible con Otras causas de
regularización”.
72. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA11 = S y MINORADO = S): “En algún momento antes de la
regularización se aplicó minoración por pagos de préstamos para vivienda es incompatible con otras
causas de regularización”.

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73. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA11 = S y MINOPAGOA ≠ 0,00) : “Importe de la minoración por
pagos de préstamos para vivienda determinado antes de la regularización es incompatible con otras
causas de regularización”.
74. Si (REGULARIZACIÓN = S y CAUSA11 = S y CAUSA1 a CAUSA10 = S): “Ha seleccionado
causas de regularización incompatibles entre sí”
75. Si (REGULARIZACION =S y RETRIB>RETRIBA y (CAUSA9 = S o CAUSA10 = S)): “La causa de
regularización consignada es incompatible con el aumento del importe de las retribuciones
totales anuales. En consecuencia, deberán efectuarse dos regularizaciones sucesivas: la primera
por la causa consignada, sin considerar el aumento de retribuciones, y la segunda, por la causa
de regularización correspondiente a dicho aumento”.
76. Si (REGULARIZACION =S y RETRIB<RETRIBA y (CAUSA9 = S o CAUSA10 = S)): “La causa de
regularización consignada es incompatible con la disminución del importe de las retribuciones
totales anuales. En consecuencia, deberán efectuarse dos regularizaciones sucesivas: la primera
por la causa de regularización correspondiente a la disminución de retribuciones, y la segunda,
por la causa de regularización consignada”.
77. Si (REGULARIZACION = S y PRESVIV= S y CAUSA10 = S): “La causa de regularización
consignada es incompatible con la activación de la casilla de la pantalla de Datos Económicos
relativa a los pagos por préstamos destinados a la vivienda habitual del perceptor. En
consecuencia, deberá desactivarse dicha casilla”.
78. Si (REGULARIZACION = S y CAUSA10 = S y MINORADO= N y MINOPAGOA = 0): “Si
la causa de regularización es la 10 debe indicar, que en algún momento se aplicó la minoración
por pagos y consignar el importe de la misma anteriormente determinado”.
79. Si [REGULARIZACION = S y CAUSA10 = N y PRESVIV = N y (MINOPAGOA > 2,00% *
PERCIBIDO)]: “El importe de la minoración por pagos de préstamos para vivienda
determinado antes de la regularización no puede superar el 2 por 100 de las retribuciones ya
satisfechas con anterioridad a la regularización”.
80. Si (REGULARIZACION = S y MINOPAGOA ≠ 0 y MINOPAGO < 0): La cantidad
consignada en importe de la minoración por pagos de préstamos para la vivienda determinado
antes de la regularización es incorrecta.

Página 9
NOTA IMPORTANTE PARA EL CÁLCULO
Todas las variables que intervienen en los cálculos se utilizan con el máximo número de decimales,
excepto en las que explícitamente se utilicen las funciones de REDONDEAR o TRUNCAR
incluidas en el algoritmo.

CALCULO Y COMPUTO DE DESCENDIENTES

** Ordenar descendientes por orden creciente de AÑODES

** Cálculo de la edad del descendiente

EDADES = 2023 – AÑODES

** Cómputo de descendientes

Si POR ENTERO = S : ENTERO = 1

Else: ENTERO = 0,5

Finsi.

** Cálculo del número de descendientes

Si AÑODES (1) > 0 : i = 1

NUMDES = 0

Repetir:

NUMDES = NUMDES + 1

i = i +1

Hasta: AÑODES (i) = 0 ó i = 16

Finsi.

Página 10
** Cálculo del número total de descendientes menores de 3 años (incluidos adoptados y acogidos hace menos de 3
años) y de 3 a 25 años (Resto):

Si NUMDES > 0: i=1

NUMDES3 = 0
NUMDES325 = 0

Repetir:

Si [EDADES (i) < 3 ] ó [AÑOADOP (i) > 2020]: NUMDES3 = NUMDES3 + 1

Else: Si [EDADES (i) ≥ 3 y EDADES (i) < 25] o [EDADES (i) > 25 y DISCADES ≠ SIN
DISCAPACIDAD] : NUMDES325 = NUMDES325 + 1

Finsi.

i = i +1

Hasta: i = NUMDES + 1

Finsi.

** Cálculo del número de descendientes menores de 3 años (incluidos adoptados y acogidos hace menos de 3
años) computados por entero:

Si NUMDES3 > 0: i=1

NUMDES3EN = 0

Repetir:

Si ENTERO (i) = 1 NUMDES3EN = NUMDES3EN + 1

i = i +1

Hasta: i = NUMDES3 + 1

Finsi.

Página 11
** Cálculo del número total del resto de descendientes computados por entero:

Si NUMDES325 > 0: i = 1
NUMDES325EN = 0

Repetir:

Si ENTERO (i) = 1 NUMDES325EN = NUMDES325EN + 1

i = i +1

Hasta: i = NUMDES325 + 1

Finsi.

** Detalle del cómputo del Hijo 1º

Si ENTERO= 1: COMHIJO1 = POR ENTERO

Else: COMHIJO1 = POR MITAD

** Detalle del cómputo del Hijo 2º

Si ENTERO = 1: COMHIJO2 = POR ENTERO

Else: COMHIJO2 = POR MITAD

** Detalle del cómputo del Hijo 3º

Si ENTERO = 1: COMHIJO3 = POR ENTERO

Else: COMHIJO3 = POR MITAD

Página 12
** Cálculo del número total 4º y sucesivos descendientes

Si NUMDES > 3: i=1

NUMDESMAS3 = 0

Repetir:

NUMDESMAS3 = NUMDESMAS3 + 1

i = i +1

Hasta: AÑODES (i) = 0 ó i = 13

Finsi.

** Cálculo del número total 4º y sucesivos descendientes computados por entero

Si NUMDESMAS3 > 0: i=1

NUMDESMAS3EN = 0

Repetir:

Si ENTERO (i) = 1 NUMDESMAS3EN = NUMDESMAS3EN + 1

i = i +1

Hasta: i = NUMDESMAS3 + 1
Finsi.

Página 13
** Cálculo del número total de descendientes con discapacidad ≥33% y < 65%

Si DISCADES = DE33A65: i=1

NUMDES3365 = 0

Repetir:

NUMDES3365 = NUMDES3365 + 1

i = i +1

Hasta: AÑODES (i) = 0 ó i = 16

Finsi.

** Cálculo del número de descendientes con discapacidad ≥33% y < 65% computados por entero

Si NUMDES3365 > 0: i=1

NUMDES3365EN = 0

Repetir:

Si ENTERO (i) = 1 NUMDES3365EN = NUMDES3365EN + 1

i = i +1

Hasta: i = NUMDES3365 + 1
Finsi.

Página 14
** Cálculo del número total de descendientes con movilidad reducida

NUMDESMOV = 0
Si NUMDES > 0
i=1
Repetir:
Si MOVILDES (i) = S
NUMDESMOV = NUMDESMOV + 1
Finsi
i=i+1
Hasta: AÑODES(i) = 0 o i = 16
Finsi

** Cálculo del número de descendientes con movilidad reducida computados por entero

Si NUMDESMOV > 0: i=1

NUMDESMOVEN = 0

Repetir:

Si ENTERO (i) = 1 NUMDESMOVEN = NUMDESMOVEN + 1

i = i +1

Hasta: i = NUMDESMOV + 1
Finsi.

Página 15
** Cálculo del número total de descendientes con discapacidad ≥65%

Si DISCADES = DESDE65: i=1

NUMDES65 = 0

Repetir:

NUMDES65 = NUMDES65 + 1

i = i +1

Hasta: AÑODES (i) = 0 ó i = 16

Finsi.

** Cálculo del número de descendientes con discapacidad ≥ 65% computados por entero

Si NUMDES65 > 0 : i=1

NUMDES65EN = 0

Repetir:

Si ENTERO (i) = 1 NUMDES65EN = NUMDES65EN + 1

i = i +1

Hasta: i = NUMDES65 + 1
Finsi.

Página 16
CALCULO Y COMPUTO DE ASCENDIENTES

** Cálculo de la edad del ascendiente

EDADAS = 2023 – AÑOAS

** Cálculo del número de ascendientes

Si AÑOAS (1) > 0: j=1

NUMAS = 0

Repetir:

NUMAS = NUMAS + 1

j = j +1

Hasta: AÑOAS (j) = 0 ó j = 7

Finsi.

** Cálculo del número total de ascendientes menores de 75 años y mayores de 75 años:

Si NUMAS > 0: j=1

NUMAS65A = 0
NUMAS75A = 0

Repetir:

Si [EDADAS (j) > 74]]: NUMAS75A = NUMAS75A + 1

Else: Si [EDADAS (j) ≤ 74 y EDADAS (j) > 64] o [EDADAS (j) < 64 y DISCAS ≠ SIN
DISCAPACIDAD]: NUMAS65A = NUMAS65A + 1

Finsi.

j = j +1

Hasta: j = NUMAS + 1

Finsi.

Página 17
** Cálculo del número total de ascendientes menores de 75 años computados por entero:

Si NUMAS65A > 0: j = 1
NUMAS65AEN = 0

Repetir:

Si CONVIVENCIA (j) = 1 NUMAS65AEN = NUMAS65AEN + 1

j = j +1

Hasta: j = NUMAS65A + 1

Finsi.

** Cálculo del número total de ascendientes mayores de 75 años computados por entero:

Si NUMAS75A > 0: j = 1
NUMAS75AEN = 0

Repetir:

Si CONVIVENCIA (j) = 1 NUMAS75AEN = NUMAS75AEN + 1

j = j +1

Hasta: j = NUMAS75A + 1

Finsi.

Página 18
** Cálculo del número total de ascendientes con discapacidad ≥33% y < 65%

Si DISCAS = DE33A65: j=1

NUMAS3365 = 0

Repetir:

NUMAS3365 = NUMAS3365 + 1

j = j +1

Hasta: AÑOAS (j) = 0 ó j = 7

Finsi.

** Cálculo del número de ascendientes con discapacidad ≥ 33% y < 65% computados por entero

Si NUMAS3365 > 0: j=1

NUMAS3365EN = 0

Repetir:

Si CONVIVENCIA (j) = 1 NUMAS3365EN = NUMAS3365EN+ 1

j = j +1

Hasta: j = NUMAS3365 + 1
Finsi.

Página 19
** Cálculo del número total de ascendientes con movilidad reducida

NUMASMOV = 0
Si NUMAS > 0
j=1
Repetir:
Si MOVILAS (j) = S
NUMASMOV = NUMASMOV + 1
Finsi
j=j+1
Hasta: AÑOAS(j) = 0 o j = 7
Finsi

** Cálculo del número de ascendientes con movilidad reducida computados por entero

Si NUMASMOV > 0: j = 1
NUMASMOVEN = 0

Repetir:

Si CONVIVENCIA (j) = 1 NUMASMOVEN = NUMASMOVEN + 1

j = j +1

Hasta: i = NUMASMOV + 1
Finsi.

Página 20
** Cálculo del número total de ascendientes con discapacidad ≥65%

Si DISCAS = DESDE65: j=1

NUMAS65 = 0

Repetir:

NUMAS65 = NUMAS65 + 1

j = j +1

Hasta: AÑOAS (j) = 0 ó j = 7

Finsi.

** Cálculo del número de ascendientes con discapacidad ≥ 65% computados por entero

Si NUMAS65 > 0 : j=1

NUMAS65EN = 0

Repetir:

Si CONVIVENCIA (i) = 1 NUMAS65EN = NUMAS65EN + 1

j = j +1

Hasta: i = NUMAS65 + 1
Finsi.

Página 21
CÁLCULO DE LOS GASTOS DEDUCIBLES

OTROS GASTOS

A. CON CARÁCTER GENERAL

GASTOSGEN = 2.000,00

B. INCREMENTO POR MOVILIDAD GEOGRAFICA

Si MOVIL = S: INCREGASMOVIL = 2.000,00

Else: INCREGASMOVIL = 0.00
Finsi

C. INCREMENTO PARA TRABAJADORES ACTIVOS CON DISCAPACIDAD

Si SITUPER = ACTIVO:
Si [DISCAPER = DESDE65 ó (DISCAPER = DE33A65 y MOVILPER = S)]: INCREGASDISTRA = 7.750,00
Else: Si DISCAPER = DE33A65: INCREGASDISTRA = 3.500,00
Else: INCREGASDISTRA= 0,00
Else: INCREGASDISTRA= 0,00
Finsi

[Link] OTROS GASTOS

OTROSGASTOS = GASTOSGEN + INCREGASMOVIL + INCREGASDISTRA

SI RETRIB – COTIZACIONES < 0: OTROSGASTOS = 0

SI OTROSGASTOS > RETRIB – COTIZACIONES: OTROSGASTOS = RETRIB – COTIZACIONES

Finsi.

GASTOS DEDUCIBLES

GASTOS = COTIZACIONES + OTROSGASTOS

RENDIMIENTO NETO DEL TRABAJO (a efectos del cálculo de la reducción por obtención
de rendimientos del trabajo).

RNT = RETRIB – IRREGULAR1 – IRREGULAR2 – COTIZACIONES

Si RNT < 0: RNT = 0

Página 22
REDUCCIÓN POR OBTENCIÓN DE RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

REDUCCIÓN DE CARÁCTER GENERAL

Si RNT ≤ 14.047,50: RED20 = 6.498,00

Else: Si RNT ≤ 19.747,50: RED20 = 6.498 - [1,14 * (RNT- 14.047,50)]}

Else: RED20 = 0,00

Finsi.

Se define la función REDONDEAR1 (...), consistente en redondear al segundo decimal magnitudes que se
consideran “finales”, en aplicación de la normativa sobre introducción del EURO, y teniendo en cuenta que
0,005 se redondea a 0,01.

RED20 = REDONDEAR1 (RED20)

RENDIMIENTO NETO REDUCIDO

RNTREDU = RNT – OTROSGASTOS - RED20

Si RNTRDU < 0 : RNTREDU = 0

REDUCCIÓN PENSIONISTA DE LA S. SOCIAL O CLASES PASIVAS

Si SITUPER = PENSIONISTA: PENSION = 600,00

Else: PENSION = 0,00

Finsi.

REDUCCIÓN MAS DE DOS DESCENDIENTES

Si NUMDES > 2: HIJOS = 600,00

Else: HIJOS = 0,00

Finsi

REDUCCIÓN POR SER DESEMPLEADO

Si SITUPER = DESEMPLEADO: DESEM = 1.200,00

Else: DESEM= 0,00

Finsi.

Página 23
MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR

A. MÍNIMO DEL CONTRIBUYENTE

[Link] CARÁCTER GENERAL

MINPER = 5.550,00

A2. SI EDAD ≥ 65

Si (2023 – AÑOPER) > 64: 65PER = 1.150,00

Else: 65PER = 0,00

Finsi.

A3. SI EDAD ≥ 75

Si (2023– AÑOPER) >74: 75PER = 1.400,00

Else: 75PER = 0,00

Finsi

MINCON= MINPER + 65PER + 75PER

B. MINIMO POR DESCENDIENTES < 25 AÑOS Ó DISCAPACITADOS

B1. CON CARÁCTER GENERAL

Si AÑODES (1) > 0 : i=1

MINDESG = 0,00

Repetir:
Si i = 1: MINDESG = 2.400,00 * ENTERO (i)

Else: Si i = 2: MINDESG = MINDESG + [2.700,00 * ENTERO (i)]

Else: Si i = 3: MINDESG = MINDESG + [4.000,00 * ENTERO (i)]

Else: MINDESG = MINDESG + [4.500,00 * ENTERO (i)]

Finsi.

i = i +1

Hasta: AÑODES (i) = 0 ó i = 16

Finsi.

MINDESG = REDONDEAR1 (MINDESG)

Página 24
 B2. DESCENDIENTES < 3 AÑOS

Si NUMDES > 0: i=1

MINDES3 = 0,00

Repetir:

Si AÑODES (i) > 2020: MINDES3 = MINDES3 + [2.800,00 * ENTERO (i)]

Else: Si {[AÑOADOP (i ) ≥ AÑODES (i)] y [ AÑOADOP (i) > 2020 ]}:

MINDES3 = MINDES3 + [2.800,00 * ENTERO (i)]

Finsi.

Finsi.

i = i +1

Hasta: i = NUMDES + 1

Finsi.

MINDES3= REDONDEAR1 (MINDES3)

MINDES = MINDESG + MINDES3

C.MÍNIMO POR ASCENDIENTES ≥ 65 AÑOS O DISCAPACITADOS

C1. ASCENDIENTES ≥ 65 AÑOS O DISCAPACITADOS

Si NUMAS65A o NUMAS75A > 0: j=1

65AS = 0,00

Repetir:

65AS = 65AS + [1.150,00 / CONVIVENCIA (j)]

j = j +1

Hasta: j = NUMAS65A + NUMAS75A + 1

Finsi.

65AS = REDONDEAR1 (65AS)

Página 25
 C2. ASCENDIENTES ≥ 75 AÑOS

Si NUMAS75A > 0: j=1

75AS = 0,00

Repetir:

75AS = 75AS + [1.400,00 / CONVIVENCIA (j)]

Finsi.

j = j +1

Hasta: j = NUMAS75A + 1

Finsi.

75AS = REDONDEAR1 (75AS)

MINAS = 65AS +75AS

D. MINIMO POR DISCAPACIDAD

D1. DISCAPACIDAD DEL CONTRIBUYENTE

** Contribuyente discapacitado

Si DISCAPER = DESDE65: DISPER = 9.000,00

Else: Si DISCAPER = DE33A65: DISPER = 3.000,00

Else: DISPER = 0,00

Finsi

** Gastos de asistencia contribuyente

Si [DISCAPER = DESDE65 ó (DISCAPER = DE33A65 Y MOVILPER = S)]: ASISPER = 3.000,00

Else: ASISPER = 0,00

Finsi

MINDISC = DISPER + ASISPER

Página 26
D2. DISCAPACIDAD DE DESCENDIENTES Y ASCENDIENTES

** Descendiente discapacitado

Si NUMDES3365 > 0 ó NUMDES65 > 0: i=1

DISDES = 0,00

Repetir:

Si DISCADES (i) = DESDE65: DISDES = DISDES + [ 9.000,00 * ENTERO (i) ]

Else: Si DISCADES (i) = DE33A65: DISDES = DISDES + [ 3.000,00 * ENTERO (i) ]

Finsi.

i = i +1

Hasta: i = NUMDES3365 +NUMDES65 + 1

Finsi.

DISDES = REDONDEAR1 (DISDES)

** Ascendiente discapacitado

Si NUMAS3365 > 0 ó NUMAS65 > 0: j=1

DISAS = 0,00

Repetir:

Si DISCAS (j) = DESDE65: DISAS = DISAS + [9.000,00 / CONVIVENCIA (j)]

Else: Si DISCAS (j) = DE33A65: DISAS = DISAS + [3.000,00 / CONVIVENCIA (j)]

Finsi.

j = j +1

Hasta: j = NUMAS3365 +NUMAS65 + 1

Finsi.

DISAS = REDONDEAR1 (DISAS)

Página 27
 ** Gastos asistencia descendiente

Si NUMDESMOV > 0 o NUMDES65 > 0: i=1

ASISDES = 0,00

Repetir:

Si DISCADES (i) = DESDE65: ASISDES = ASISDES + [ 3.000,00 * ENTERO (i)]

Else: Si [DISCADES (i) = DE33A65 y MOVILDES (i) = S]:

ASISDES = ASISDES + [3.000,00 * ENTERO (i)]

Finsi.

Finsi.

i = i +1

Hasta: i = NUMDESMOV + NUMDES65 + 1

Finsi.

ASISDES = REDONDEAR1 (ASISDES)

** Gastos asistencia ascendiente

Si NUMASMOV > 0 o NUMAS65 > 0: j = 1

ASISAS = 0,00

Repetir:

Si DISCAS (j) = DESDE65: ASISAS = ASISAS + [3.000,00 / CONVIVENCIA (j)]

Else: Si [DISCAS (j) = DE33A65 Y MOVILAS (j) = S]:

ASISAS = ASISAS + [3.000,00 / CONVIVENCIA (j)]

Finsi.

Finsi.

j = j +1

Hasta: j = NUMASMOV + NUMAS65 + 1

Finsi.

ASISAS = REDONDEAR1 (ASISAS)

MDISDEAS = DISDES + DISAS + ASISDES + ASISAS

MINDIS= MINDISC + MDISDEAS

MINPERFA = MINCON + MINDES + MINAS + MINDIS

Página 28
BASE PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCION.

** Suma de reducciones:

REDU = PENSION + HIJOS + DESEM + CONYUGE

** Cálculo de la base:

Si RNTREDU > REDU : BASE = RNTREDU – REDU

Else: BASE = 0,00

Finsi.

CUOTA DE RETENCIÓN

A. RENDIMIENTOS EXENTOS DE RETENCIÓN

Según TABLA 1

TABLA 1 - LIMITES EXCLUYENTES DE RETENCIÓN

Art. 81 RIRPF (según modif R.D. 1039/2022):

SITUACIÓN Número de descendientes

FAMILIAR 0 1 2 ó más
SITUACIÓN 1 --- 17.270 18.617
SITUACIÓN 2 16.696 17.894 19.241
SITUACIÓN 3 15.000 15.599 16.272

Si RETRIB ≤ (19.241,00 + PENSION + DESEM):

Si SITUFAM = SITUACION1:

Si [NUMDES = 1 y RETRIB ≤ (17.270,00 + PENSION + DESEM)]: EXENTOS = S

Else: Si [NUMDES > 1 y RETRIB ≤ (18.617,00 + PENSION + DESEM)]: EXENTOS = S

Finsi.

Else: Si SITUFAM = SITUACION2:

Si [NUMDES = 0 y RETRIB ≤ (16.696,00+ PENSION + DESEM)]: EXENTOS = S

Else: Si [NUMDES = 1 y RETRIB ≤ (17.894,00 + PENSION + DESEM)]: EXENTOS = S

Else: Si [NUMDES > 1 y RETRIB ≤ (19.241,00 + PENSION + DESEM)]: EXENTOS = S

Finsi.

Página 29
 Else: Si SITUFAM = SITUACION3:

Si [NUMDES = 0 y RETRIB ≤ (15.000,00 + PENSION + DESEM)]: EXENTOS = S

Else: Si [NUMDES = 1 y RETRIB ≤ (15.599,00 + PENSION + DESEM)]: EXENTOS = S

Else: Si [NUMDES > 1 y RETRIB ≤ (16.272,00 + PENSION + DESEM)]: EXENTOS = S

Finsi.

Finsi.

Finsi.

Si EXENTOS = S: CUOTA = 0,00

TIPO = 0,00

Ir a 1
Finsi.

B. RENDIMIENTOS SUJETOS A RETENCIÓN

B1. CUOTA1

** Calculo de la cuota 1. Función ESCALA (BASE ...): Consiste en la aplicación de la

TABLA 2.

Ejemplo: Para una base de 24.000,00:

Hasta 20.200,00: 4.225,50

Resto: 24.000,00 – 20.200,00 = 3.800,00: 3.800,00* 0,30 = 1.140,00

CUOTA 1= 4.225,50 + 1.140, 00 = 5.365,50

TABLA 2 - ESCALA DE RETENCIÓN

Resto BASE
BASE hasta Cuota Porcentaje
hasta
0,00 0,00 12.450,00 19,00
12.450,00 2.365,50 7.750,00 24,00
20.200,00 4.225,50 15.000,00 30,00
35.200,00 8.725,50 24.800,00 37,00
60.000,00 17.901,50 240.000,00 45,00
300.000,00 125.901,50 En adelante 47,00

Página 30
 ** Anualidades: Si [ANUALIDADES > 0,00 y (BASE – ANUALIDADES) > 0,00]:

BASE1 = BASE – ANUALIDADES

BASE2 = ANUALIDADES

CUOTA1.1 = ESCALA (BASE1)

CUOTA1.2 = ESCALA (BASE2)

CUOTA1 = CUOTA1.1+ CUOTA1.2

** Anualidades = 0,00 ó ≥ BASE: Else: CUOTA1 = ESCALA (BASE)

Finsi.

B2. CUOTA2

** Calculo de la cuota 2. Función ESCALA (MINPERFA...): Consiste en la aplicación de la

TABLA 2

** Anualidades: Si [ANUALIDADES > 0,00 y (BASE – ANUALIDADES) > 0,00]:

CUOTA 2 = ESCALA (MINPERFA + 1.980)

** Anualidades = 0,00 ó ≥ BASE: Else: CUOTA2 = ESCALA (MINPERFA)

Finsi.

B3. CUOTA

** Cálculo de la cuota:

Si CUOTA 1 > CUOTA 2: CUOTA = CUOTA1 - CUOTA2

Else: CUOTA = 0,00

Finsi.

** Límite del 43 % (art. 85.3 RIRPF, según modif R.D. 1039/2022):

Si RETRIB ≤ 35.200,00:

Si SITUFAM = SITUACION1:

Si NUMDES = 1: LIMITE = [RETRIB - (17.270,00 + PENSION + DESEM)] * 0,43

Else: Si NUMDES > 1: LIMITE = [RETRIB - (18.617,00 + PENSION + DESEM)] * 0,43

Finsi.

Else: Si SITUFAM = SITUACION2:

Si NUMDES = 0: LIMITE = [RETRIB - (16.696,00 + PENSION + DESEM)] *043

Página 31
 Else: Si NUMDES = 1: LIMITE = [RETRIB - (17.894,00 + PENSION + DESEM)] * 0,43

Else: Si NUMDES > 1: LIMITE = [RETRIB - (19.241,00 + PENSION + DESEM)] * 0,43

Finsi.

Else: Si SITUFAM = SITUACION3:

Si NUMDES = 0: LIMITE = [RETRIB - (15.000,00 + PENSION + DESEM)] * 0,43

Else: Si NUMDES = 1: LIMITE = [RETRIB - (15.599,00 + PENSION + DESEM)] * 0,43

Else: Si NUMDES > 1: LIMITE = [RETRIB - (16.272,00 + PENSION + DESEM)] *0,43

Finsi.

Finsi.

Si CUOTA > LIMITE: CUOTA = LIMITE

Finsi.

1 CÁLCULO TIPO DE RETENCIÓN

** Tratamiento de Ceuta y Melilla y La Palma

Si (RESICEME = S y RENCEME = S): CEUMELI = S

Else: CEUMELI = N
Finsi.
Nota: Dado que la asimilación de la Isla de la Palma a las especialidades en materia de retenciones e ingresos a
cuenta previstas para residentes en Ceuta y/o Melilla va a ser excepcional para el ejercicio 2023, se considera
conveniente mantener la denominación actual de las variables afectadas RESICEME, RENCEME, CEUMELI, etc…

APLICACION DE LA REDUCCION POR PAGO DE PRÉSTAMOS PARA ADQUISICION O

REHABILITACION DE LA VIVIENDA HABITUAL (RD 1975/2008)

Si RETRIB < 33.007,20 y PRESVIV= S:

MINOPAGO = 2,00% *RETRIB

Else: MINOPAGO = 0
MINOPAGO = TRUNCAR (MINOPAGO)
Finsi

Si CEUMELI = S: DIFERENCIA POSITIVA = (CUOTA* 0,40) - MINOPAGO

Else: DIFERENCIA POSITIVA = CUOTA - MINOPAGO
Si DIFERENCIAPOSITIVA < 0: DIFERENCIAPOSITIVA = 0
Finsi.

Página 32
TIPO DE RETENCIÓN APLICABLE

TIPO = (DIFERENCIAPOSITIVA/RETRIB) * 100

TIPO = TRUNCAR (TIPO)

** Truncado del tipo de retención. Se define la función TRUNCAR (TIPO), que consiste en truncar el tipo
en el segundo decimal. Ejemplo: TIPO = 17,85964523; TRUNCAR (TIPO) = 17,85

** Límites generales mínimos del 15% y 2%)

Si (CEUMELI = S

Si (CONTRATO = ESPECIAL(1) y TIPO < 6,00): TIPO = 6,00

Else: Si (CONTRATO = INFERIORAÑO(1) y TIPO < 0,80,): TIPO = 0,80

Finsi.

Else: Si (CONTRATO = ESPECIAL(1) y TIPO < 15,00): TIPO = 15,00

Else: Si (CONTRATO = INFERIORAÑO(1) y TIPO < 2,00): TIPO = 2,00

Finsi.
Nota (1): Tipo CONTRATO:
• INFERIORAÑO: Incluye, desde 1-1-2023, contratos derivados de la relación laboral especial de las personas artistas
que desarrollan su actividad en las artes escénicas, audiovisuales y musicales, así como de las personas que realizan
actividades técnicas o auxiliares necesarias para el desarrollo de dicha actividad.
• ESPECIAL: Desde 1-1-2023 para relaciones laborales especiales de carácter dependiente distintas de la de las
personas artistas señalada anteriormente.

IMPORTE ANUAL DE LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA

IMPORTE = (RETRIB * TIPO) /100

IMPORTE = REDONDEAR1 (IMPORTE)

Si REGULARIZACION = N: Fin. Mostrar resultados.

Else: Continuar

Finsi.

Página 33
REGULARIZACIÓN

CAUSA DE REGULARIZACIÓN VBLE.

Circunstancias que determinan variaciones en la base para calcular el tipo de retención CAUSA1
Circunstancias que determinan variaciones en el importe del mínimo personal y familiar
CAUSA2
para calcular el tipo de retención
Quedar obligado judicialmente el perceptor a satisfacer pensión compensatoria al
CAUSA3
cónyuge
Quedar obligado judicialmente el perceptor a satisfacer anualidades a favor de los hijos CAUSA4
Cambio de la situación familiar “2” a la situación familiar “3” CAUSA5
Pérdida de la residencia habitual y efectiva en Ceuta o Melilla o La Palma en el
ejercicio (residencia inferior a 183 días), pero habiendo tenido el perceptor la condición CAUSA6
de residente en Ceuta o Melilla o La Palma el ejercicio anterior
Adquisición de la residencia habitual y efectiva en Ceuta o Melilla o La Palma CAUSA7
Comenzar a realizar trabajos fuera de Ceuta o Melilla o La Palma por residentes en
CAUSA8
dichos territorios
El perceptor ha comunicado que realiza pagos por préstamos destinados a la adquisición
CAUSA9
o rehabilitación de su vivienda habitual
El perceptor ha comunicado la improcedencia de reducción del tipo de retención por
CAUSA10
pagos por préstamos destinados a la adquisición o rehabilitación de su vivienda habitual
Otras causas CAUSA11

** Cálculo importe para la determinación del tipo de retención a partir de la regularización.

SI REGULARIZACIÓN = S

Si [CEUMELI = S y RENCEMEA = N y (CAUSA7 = S o CAUSA11 = S)]:

IMPORTEREG = PERCIBIDO * CUOTA/RETRIB + (RETRIB – PERCIBIDO) * (CUOTA*0,40) /RETRIB

Finsi.

Else: Si [RESICEME = S y RENCEME = N y RENCEMEA = S y (CAUSA8 = S o CAUSA11 = S)]:

IMPORTEREG = PERCIBIDO * (CUOTA* 0,40) /RETRIB + (RETRIB – PERCIBIDO) * CUOTA/RETRIB

Finsi

Else: Si [RESICEME = N y RENCEME = N y RENCEMEA = S y (CAUSA6 = S o CAUSA11 = S)]:

IMPORTEREG = PERCIBIDO * (CUOTA* 0,40) /RETRIB + (RETRIB – PERCIBIDO) * CUOTA/RETRIB

Finsi

Else: Si [CEUMELI=S y RENCEMEA = S]:

IMPORTEREG = CUOTA*0,40

Finsi.

Else: IMPORTEREG = CUOTA

Finsi.

Página 34
** Tratamiento especial por minoración por pagos de préstamos para la vivienda habitual

Si [(CAUSA1=S o CAUSA2=S o CAUSA3=S o CAUSA4=S o CAUSA5=S o CAUSA6=S o CAUSA7=S o

CAUSA8 =S):
Si (MINORADO = S y PRESVIV =S y RETRIB < 33.007,20):
Si RETRIB>RETRIBA: MINOPAGO = MINOPAGOA+2,00%*(RETRIB-RETRIBA)
Else: Si RETRIB<RETRIBA: MINOPAGO = MINOPAGOA−2,00%*(RETRIBA-RETRIB)
Else: MINOPAGO = MINOPAGOA

Else: Si MINORADO = S y PRESVIV =N:

MINOPAGO = MINOPAGOA
Else: MINOPAGO= 0

Else: Si CAUSA9 = S y PRESVIV= S y RETRIB < 33.007,20:

Si MINORADO= S:
MINOPAGO =MINOPAGOA+ 2,00%*(RETRIB−PERCIBIDO)
Else: MINOPAGO = 2,00%*(RETRIB−PERCIBIDO)

Else: Si CAUSA10 = S y MINORADO = S y PRESVIV =N:

MINOPAGO = MINOPAGOA−2%*(RETRIB−PERCIBIDO)

Else: Si CAUSA11=S y PRESVIV =S y RETRIB < 33.007,20:

MINOPAGO = 2% * (RETRIB – PERCIBIDO)
Else: MINOPAGO= 0

Else: Si CAUSA11=S:
Si (MINORADO = S y PRESVIV =S y RETRIB < 33.007,20):
Si RETRIB>RETRIBA: MINOPAGO = MINOPAGOA+2,00%*(RETRIB-RETRIBA)
Else: Si RETRIB<RETRIBA: MINOPAGO = MINOPAGOA-2,00%*(RETRIBA-RETRIB)
Else: MINOPAGO = MINOPAGOA

Else: Si MINORADO = S y PRESVIV =N:

MINOPAGO = MINOPAGOA
Else: Si MINORADO = N y PRESVIV =S y RETRIB < 33.007,20):
MINOPAGO=2%*(RETRIB-PERCIBIDO)
Else: MINOPAGO= 0

Else: MINOPAGO = 0

Finsi.

Si (PRESVIV= S y MINOPAGO > 2,00%*33.007,20): MINOPAGO =2,00%*33.007,20

MINOPAGO = TRUNCAR (MINOPAGO)

** Cálculo del tipo de retención a partir de la regularización

TIPOREG = [( IMPORTEREG – RETENIDO−MINOPAGO) / (RETRIB – PERCIBIDO )] * 100

Si TIPOREG < 0: TIPOREG = 0,00

TIPOREG = TRUNCAR (TIPOREG)

Finsi:

Página 35
** Límites generales en la aplicación del tipo (máximo del 47 % y mínimos del 15 % y 2 %)

Si CEUMELI = S y

Si (RENCEMEA = S y TIPOREG > 19,00): TIPOREG = 19,00

Else: Si TIPOREG > 47,00: TIPOREG = 47,00

Else: Si (CONTRATO = ESPECIAL(1) y TIPOREG < 6,00): TIPOREG = 6,00

Else: Si (CONTRATO = INFERIORAÑO(1) y TIPOREG < 0,80): TIPOREG = 0,80

Finsi

Else: Si TIPOREG > 47,00: TIPOREG = 47,00

Else: Si (CONTRATO = ESPECIAL(1) y TIPOREG < 15,00): TIPOREG = 15,00

Else: Si (CONTRATO = INFERIORAÑO(1) y TIPOREG < 2,00): TIPOREG = 2,00

Finsi.

(Nota (1): Tipo CONTRATO:

• INFERIORAÑO: Incluye, desde 1-1-2023, contratos derivados de la relación laboral especial de las personas artistas
que desarrollan su actividad en las artes escénicas, audiovisuales y musicales, así como de las personas que realizan
actividades técnicas o auxiliares necesarias para el desarrollo de dicha actividad.
• ESPECIAL: Desde 1-1-2023 para relaciones laborales especiales de carácter dependiente distintas de la de las
personas artistas señalada anteriormente.

** Cálculo del importe anual de la retención

IMPORTE = {[(RETRIB – PERCIBIDO) * TIPOREG] / 100 } + RETENIDO

IMPORTE = REDONDEAR1 (IMPORTE)

** Causas de regularización a las que no son aplicables los límites del art. 87.5 del RIRPF (R.D.439/2007).

Si [CAUSA5 = S o CAUSA6 = S o CAUSA 7 = S o CAUSA8 = S o CAUSA9 = S o CAUSA10 = S o CAUSA11 =

S]: Fin. Mostrar resultados.

Else: continuar.

Finsi.

Página 36
** Límites del art. 87.5 del RIRPF (R.D.439/2007), específicos de los procedimientos de regularización.

REVISAR = N

DIFERENCIA = (BASEA – MINPERFAA)

SI DIFERENCIA < 0: DIFERENCIA = 0

(87.5, 1er párrafo, RIRPF)
Si [ (DIFERENCIA ≥ BASE - MINPERFA) y (TIPOREG > TIPOA) ] : TIPOREG = TIPOA
REVISAR = S
(87.5, 2º párrafo, RIRPF)
Else: Si [(DIFERENCIA < BASE - MINPERFA) y (IMPORTEA < IMPORTE) ]:

INCREIMPORTE = IMPORTE - IMPORTEA

INCREBASEMIN = (BASE - MINPERFA) – (DIFERENCIA)

Si INCREIMPORTE > INCREBASEMIN:

REVISAR = S
IMPORTE = IMPORTEA + INCREBASEMIN
TIPOREG = [(IMPORTE – RETENIDO) / (RETRIB – PERCIBIDO)] * 100

Si TIPOREG < 0,00: TIPOREG = 0

Else: TIPOREG = TRUNCAR (TIPOREG)

IMPORTE = {[(RETRIB – PERCIBIDO) * TIPOREG] / 100} + RETENIDO
INCREIMPORTE = IMPORTE – IMPORTEA
Finsi

Si [(INCREIMPORTE > INCREBASEMIN) y TIPOREG > 0]: TIPOREG = [(IMPORTEA +

INCREBASEMIN – RETENIDO) / (RETRIB – PERCIBIDO)] * 100

TIPOREG = TRUNCAR (TIPOREG)

Finsi.
Finsi.
Finsi.

Si REVISAR = S:

Si CEUMELI = S

Si (CONTRATO = ESPECIAL(1) y TIPOREG < 6,00): TIPOREG = 6,00

Else: Si (CONTRATO = INFERIORAÑO(1) y TIPOREG < 0,80): TIPOREG = 0,80

Finsi.

Else:

Si (CONTRATO = ESPECIAL(1) y TIPOREG < 15): TIPOREG = 15

Else: Si (CONTRATO = INFERIORAÑO(1) y TIPOREG < 2): TIPOREG = 2

Finsi.

Finsi.

IMPORTE = {[ (RETRIB – PERCIBIDO) * TIPOREG ] / 100 } + RETENIDO

Finsi.
Fin. Mostrar resultados.

Página 37
(Nota (1): Tipo CONTRATO:
• INFERIORAÑO: Incluye, desde 1-1-2023, contratos derivados de la relación laboral especial de las personas artistas
que desarrollan su actividad en las artes escénicas, audiovisuales y musicales, así como de las personas que realizan
actividades técnicas o auxiliares necesarias para el desarrollo de dicha actividad.
• ESPECIAL: Desde 1-1-2023 para relaciones laborales especiales de carácter dependiente distintas de la de las
personas artistas señalada anteriormente.

Página 38
DATOS DE ENTRADA
DATOS DEL PERCEPTOR
VALOR POR
NOMBRE DESCRIPCIÓN VALORES DEFECTO

NIF NIF DEL PERCEPTOR NIF de persona física

AÑOPER AÑO DE NACIMIENTO DEL PERCEPTOR ≥1.910 Y ≤ 2.023
SITUACION1
SITUFAM SITUACIÓN FAMILIAR SITUACION2 SITUACION3
SITUACION3
NIFCON NIF DEL CÓNYUGE NIF de persona física
DISCAPACITADO PERCEPTOR DISCAPACITADO S/N N

SIN DISCAPACIDAD
DISCAPER GRADO DE MINUSVALÍA DEL PERCEPTOR DE33A65 SIN DISCAPACIDAD
DESDE65

MOVILPER CON NECESIDAD DE AYUDA DE TERCERAS PERSONAS O MOVILIDAD REDUCIDA S/N N

RESIDENCIA HABITUAL Y EFECTIVA EN CEUTA O MELILLA o La Palma

RESICEME Nota: Dado que la asimilación de la Isla de la Palma a las especialidades en materia de retenciones e ingresos a cuenta previstas para S/N N
residentes en Ceuta y/o Melilla va a ser excepcional para el ejercicio 2023, se considera conveniente mantener la denominación actual
de las variables afectadas RESICEME, RENCEME, CEUMELI, etc…

ACTIVO
PENSIONISTA
SITUPER SITUACIÓN LABORAL DEL PERCEPTOR ACTIVO
DESEMPLEADO
OTRA SITUACIÓN
TIPO DE CONTRATO O RELACIÓN
(Nota (1): Tipo CONTRATO:
• INFERIORAÑO: Incluye, desde 1-1-2023, contratos derivados de la relación laboral especial de las personas artistas GENERAL
que desarrollan su actividad en las artes escénicas, audiovisuales y musicales, así como de las personas que realizan INFERIORAÑO(1)
CONTRATO GENERAL
actividades técnicas o auxiliares necesarias para el desarrollo de dicha actividad. ESPECIAL(1)
• ESPECIAL: Desde 1-1-2023 para relaciones laborales especiales de carácter dependiente distintas de la de las personas MANUALES
artistas señalada anteriormente.

MOVIL MOVILIDAD GEOGRÁFICA S/N N

39
DATOS DE ENTRADA (continuación)
HIJOS Y OTROS DESCENDIENTES
VALOR POR
NOMBRE DESCRIPCIÓN VALORES DEFECTO

AÑODES AÑO DE NACIMIENTO DEL DESCENDIENTE ≥1.910 y ≤ 2.023

AÑOADOP AÑO DE ADOPCIÓN/ACOGIMIENTO/GUARDA Y CUSTODIA ≥1.910 y ≤ 2.023
POR ENTERO POR ENTERO (DESCENDIENTE COMPUTADO POR ENTERO) S/N N

SIN DISCAPACIDAD
DISCADES DISCAPACIDAD DEL DESCENDIENTE DE33A65 SIN DISCAPACIDAD
DESDE65

MOVILDES MOVILIDAD REDUCIDA DEL DESCENDIENTE S/N N

ASCENDIENTES
VALOR POR
NOMBRE DESCRIPCIÓN VALORES DEFECTO

AÑOAS AÑO DE NACIMIENTO DEL ASCENDIENTE ≥ 1.910 y ≤ 2.023

CONVIVENCIA CONVIVENCIA (Nº PERSONAS CON QUE CONVIVE EL ASCENDIENTE) ≥1 y ≥ 9 1
SIN DISCAPACIDAD
DISCAS DISCAPACIDAD DEL ASCENDIENTE DE33A65 SIN DISCAPACIDAD
DESDE65
MOVILAS MOVILIDAD REDUCIDA DEL ASCENDIENTE S/N N

DATOS ECONÓMICOS
VALOR POR
NOMBRE DESCRIPCIÓN VALORES DEFECTO

RETRIB RETRIBUCIONES TOTALES (DINERARIAS Y EN ESPECIE). IMPORTE INTEGRO > 0,00

IRREGULAR1 REDUCCIONES (ART.º. 18.2 LIRPF) ≥ 0,00 y ≤ 90.000 0,00

IRREGULAR2 REDUCCIONES (ART.º 18.3; [Link]. 11ª Y 12ª de la LIRPF) ≥ 0,00 0,00

COTIZACIONES GASTOS DEDUCIBLES (ART. 19.2, a), b) y c): COTIZACIONES A LA S. SOCIAL, MUTUTALIDADES...) ≥ 0,00 0,00

40
 LOS DATOS ANTERIORES CORRESPONDEN A RENDIMIENTOS OBTENIDOS EN CEUTA O MELILLA o La Palma
Nota: Dado que la asimilación de la Isla de la Palma a las especialidades en materia de retenciones e ingresos a cuenta
RENCEME S/N N
previstas para residentes en Ceuta y/o Melilla va a ser excepcional para el ejercicio 2023, se considera conveniente mantener la
denominación actual de las variables afectadas RESICEME, RENCEME, CEUMELI, etc…

CONYUGE PENSIÓN COMPENSATORIA A FAVOR DEL CÓNYUGE. IMPORTE FIJADO JUDICIALMENTE ≥ 0,00 0,00
ANUALIDADES ANUALIDADES POR ALIMENTOS A FAVOR DE LOS HIJOS. IMPORTE FIJADO JUDICIALMENTE. ≥ 0,00 0,00
EL PERCEPTOR HA COMUNICADO EN EL MODELO 145 QUE ESTÁ EFECTUANDO PAGOS POR PRÉSTAMOS
DESTINADOS A LA ADQUISICIÓN O REHABILITACIÓN DE SU VIVIENDA HABITUAL POR LOS QUE VA A TENER
PRESVIV DERECHO A DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN VIVIENDA HABITUAL EN EL IRPF Y QUE LA SUMA DE LOS S/N N
RENDIMIENTOS ÍNTEGROS DEL TRABAJO PROCEDENTES DE TODOS SUS PAGADORES ES INFERIOR A 33.007,20
EUROS ANUALES

REGULARIZACION REGULARIZACIÓN S/N N

PERCIBIDO RETRIBUCIONES YA SATISFECHAS CON ANTERIORIDAD A LA REGULARIZACIÓN > 0,00
RETENIDO RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA YA PRACTICADOS ≥ 0,00 0,00
RETRIBA RETRIBUCIONES ANUALES CONSIDERADAS CON ANTERIORIDAD A LA REGULARIZACIÓN > 0,00
IMPORTEA RETENCIONES TOTALES ANUALES DETERMINADAS ANTES DE LA REGULARIZACIÓN ≥ 0,00 0,00
LOS RENDIMIENTOS ANTERIORES A LA REGULARIZACIÓN FUERON OBTENIDOS EN CEUTA Y MELILLA O LA
PALMA

RENCEMEA Nota: Dado que la asimilación de la Isla de la Palma a las especialidades en materia de retenciones e ingresos a cuenta S/N N
previstas para residentes en Ceuta y/o Melilla va a ser excepcional para el ejercicio 2023, se considera conveniente mantener la
denominación actual de las variables afectadas RESICEME, RENCEME, CEUMELI, etc…

BASEA BASE PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN DETERMINADA ANTES DE LA REGULARIZACIÓN ≥ 0,00 0,00
MINPERFAA MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR DETERMINADO ANTES DE LA REGULARIZACIÓN ≥ 5.550,00 5.550
TIPOA TIPO DE RETENCIÓN APLICADO CON ANTERIORIDAD A LA REGULARIZACIÓN ≥ 0,00 0,00
EN ALGUN MOMENTO ANTES DE LA REGULARIZACION SE APLICÓ MINORACIÓN POR PAGOS DE PRÉSTAMOS
MINORADO S/N N
PARA LA VIVIENDA
IMPORTE DE LA MINORACION POR PAGOS DE PRÉSTAMOS PARA LA VIVIENDA DETERMINADO ANTES DE LA
MINOPAGOA 0,00
REGULARIZACIÓN
MINOPAGO IMPORTE DE LA MINORACION POR PAGOS DE PRÉSTAMOS PARA LA VIVIENDA ≥ 0,00 y ≤ 660,14 0,00
CAUSA1 CIRCUNSTANCIAS QUE DETERMINAN VARIACIONES EN LA BASE PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN S/N N
CIRCUNSTANCIAS QUE DETERMINAN VARIACIONES EN EL IMPORTE DEL MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
CAUSA2 S/N N
PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN
QUEDAR OBLIGADO JUDICIALMENTE EL PERCEPTOR A SATISFACER PENSIÓN COMPENSATORIA AL
CAUSA3 S/N N
CÓNYUGE
CAUSA4 QUEDAR OBLIGADO JUDICIALMENTE EL PERCEPTOR A SATISFACER ANUALIDADES A FAVOR DE HIJOS S/N N

41
CAUSA5 CAMBIO DE LA SITUACIÓN FAMILIAR “2” A LA SITUACIÓN FAMILIAR “3” S/N N
PÉRDIDA DE LA RESIDENCIA HABITUAL Y EFECTIVA EN CEUTA O MELILLA O LA PALMA EN EL
CAUSA6 EJERCICIO (RESIDENCIA INFERIOR A 183 DÍAS), PERO HABIENDO TENIDO EL PERCEPTOR LA S/N N
CONDICIÓN DE RESIDENTE EN CEUTA O MELILLA O LA PALMA EL EJERCICIO ANTERIOR
CAUSA7 ADQUISICIÓN DE LA RESIDENCIA HABITUAL Y EFECTIVA EN CEUTA O MELILLA O LA PALMA S/N N
COMENZAR A REALIZAR TRABAJOS FUERA DE CEUTA O MELILLA O LA PALMA POR RESIDENTES EN
CAUSA8 S/N N
DICHOS TERRITORIOS
EL PERCEPTOR HA COMUNICADO QUE REALIZA PAGOS POR PRÉSTAMOS DESTINADOS A LA ADQUISICIÓN O
CAUSA9 REHABILITACIÓN DE SU VIVIENDA HABITUAL S/N N

EL PERCEPTOR HA COMUNICADO LA IMPROCEDENCIA DE REDUCCIÓN DEL TIPO DE RETENCIÓN POR PAGOS

CAUSA10 S/N N
POR PRÉSTAMOS DESTINADOS A LA ADQUISICIÓN O REHABILITACIÓN DE SU VIVIENDA HABITUAL
CAUSA11 OTRAS CAUSAS S/N N

DATOS DE SALIDA
VALOR POR
NOMBRE DESCRIPCIÓN VALORES DEFECTO
NIF NIF DEL PERCEPTOR NIF de persona física
AÑOPER AÑO DE NACIMIENTO DEL PERCEPTOR ≥ 1.910 y ≤ 2.023
SITUACION1
SITUFAM SITUACIÓN FAMILIAR SITUACION2 SITUACION3
SITUACION3
NIFCON NIF DEL CÓNYUGE NIF de persona física
DISCAPACITADO PERCEPTOR DISCAPACITADO S/N N
SIN DISCAPACIDAD
DISCAPER GRADO DE MINUSVALÍA DEL PERCEPTOR DE33A65 SIN DISCAPACIDAD
DESDE65
MOVILPER CON NECESIDAD DE AYUDA DE TERCERAS PERSONAS O MOVILIDAD REDUCIDA S/N N
ACTIVO
PENSIONISTA
SITUPER SITUACIÓN LABORAL DEL PERCEPTOR ACTIVO
DESEMPLEADO
OTRA SITUACIÓN
TIPO DE CONTRATO O RELACIÓN
(Nota (1): Tipo CONTRATO: GENERAL
• INFERIORAÑO: Incluye, desde 1-1-2023, contratos derivados de la relación laboral especial de las personas INFERIORAÑO(1)
CONTRATO GENERAL
artistas que desarrollan su actividad en las artes escénicas, audiovisuales y musicales, así como de las personas ESPECIAL(1)
que realizan actividades técnicas o auxiliares necesarias para el desarrollo de dicha actividad. MANUALES
•

42
 • ESPECIAL: Desde 1-1-2023 para relaciones laborales especiales de carácter dependiente distintas de la de las
personas artistas señalada anteriormente.

MOVIL MOVILIDAD GEOGRÁFICA S/N N

RESIDENCIA HABITUAL Y EFECTIVA EN CEUTA O MELILLA O LA PALMA
Nota: Dado que la asimilación de la Isla de la Palma a las especialidades en materia de retenciones e ingresos a cuenta
RESICEME S/N N
previstas para residentes en Ceuta y/o Melilla va a ser excepcional para el ejercicio 2023, se considera conveniente mantener la
denominación actual de las variables afectadas RESICEME, RENCEME, CEUMELI, etc…

RETRIB RETRIBUCIONES TOTALES (DINERARIAS Y EN ESPECIE). IMPORTE INTEGRO > 0,00

IRREGULAR1 REDUCCIONES (ART.º. 18.2 LIRPF) ≤ 90.000,00 0,00

IRREGULAR2 REDUCCIONES (ART.º 18.3; [Link]. 11ª Y 12ª de la LIRPF) ≥ 0,00 0,00

COTIZACIONES GASTOS ART. 19.2, a), b) y c): COTIZACIONES A LA S. SOCIAL, MUTUTALIDADES...) ≥ 0,00 0,00
GASTOSGEN OTROS GASTOS: CUANTIA FIJA CON CARÁCTER GENERAL = 2.000,00 2.000,00

INCREGASMOVIL OTROS GASTOS: INCREMENTO POR MOVILIDAD GEOGRÁFICA ≥ 0,00 Y ≤ 2.000, 00 0,00

INCREGASDISTRA OTROS GASTOS. INCREMENTO PARA TRABAJADORES ACTIVOS CON DISCAPACIDAD ≥ 0,00 Y ≤ 7.750, 00 0,00

OTROSGASTOS GASTOS ART 19.2.f): OTROS GASTOS (GASTOSGEN + INCREGASMOVIL + INGREGASDISTRA) ≥ 2.000, 00 y ≤ 11.750,00

GASTOS GASTOS DEDUCCIBLES ≥ 2.000

LOS DATOS ANTERIORES CORRESPONDEN A RENDIMIENTOS OBTENIDOS EN CEUTA O MELILLA O LA
PALMA
RENCEME Nota: Dado que la asimilación de la Isla de la Palma a las especialidades en materia de retenciones e ingresos a cuenta S/N N
previstas para residentes en Ceuta y/o Melilla va a ser excepcional para el ejercicio 2023, se considera conveniente mantener la
denominación actual de las variables afectadas RESICEME, RENCEME, CEUMELI, etc…
EL PERCEPTOR HA COMUNICADO EN EL MODELO 145 QUE ESTÁ EFECTUANDO PAGOS POR PRÉSTAMOS
DESTINADOS A LA ADQUISICIÓN O REHABILITACIÓN DE SU VIVIENDA HABITUAL POR LOS QUE VA A TENER
PRESVIV DERECHO A DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN VIVIENDA HABITUAL EN EL IRPF Y QUE LA SUMA DE LOS S/N N
RENDIMIENTOS ÍNTEGROS DEL TRABAJO PROCEDENTES DE TODOS SUS PAGADORES ES INFERIOR A 33.007,20
EUROS ANUALES
AÑODES AÑO DE NACIMIENTO DEL DESCENDIENTE ≥ 1.910 Y ≤ 2.023

AÑOADOP AÑO DE ADOPCIÓN ACOGIMIENTO/GUARDA Y CUSTODIA ≥ 1.910 Y ≤ 2.023

POR ENTERO POR ENTERO (DESCENDIENTE COMPUTADO POR ENTERO) S/N N

SIN DISCAPACIDAD
DISCADES DISCAPACIDAD DEL DESCENDIENTE DE33A65 SIN DISCAPACIDAD
DESDE65
43
MOVILDES MOVILIDAD REDUCIDA DEL DESCENDIENTE S/N N

AÑOAS AÑO DE NACIMIENTO DEL ASCENDIENTE ≥ 1.910 y ≤ 2.023

CONVIVENCIA CONVIVENCIA (Nº PERSONAS CON QUE CONVIVE ASCENDIENTE) ≥1 y ≤ 9 1

SIN DISCAPACIDAD
DISCAS DISCAPACIDAD DEL ASCENDIENTE DE33A65 SIN DISCAPACIDAD
DESDE65
MOVILAS MOVILIDAD REDUCIDA DEL ASCENDIENTE S/N N
RENDIMIENTO NETO A EFECTOS DEL CÁLCULO DE LA REDUCCIÓN POR OBTENCIÓN DE RENDIMIENTOS DEL
RNT ≥ 0,00 0,00
TRABAJO
RED20 REDUCCIÓN POR RENDIMIENTOS DEL TRABAJO. REDUCCION DE CARÁCTER GENERAL > 0,00 y ≤ 3.700,00 0,00
RNTREDU RENDIMIENTO NETO REDUCIDO ≥ 0,00 0,00
PENSION PENSIONISTA DE LA S. SOCIAL / CL. PASIVAS 0,00 ó 600,00 0,00
HIJOS CONTRIBUYENTE CON MÁS DE DOS DESCENDIENTES CON DERECHO A REDUCCIÓN 0,00 ó 600,00 0,00
DESEM REDUCCION POR SER DESEMPELADO 0,00 ó 1.200,00 0,00
MINPER MÍNIMO DEL CONTRIBUYENTE CON CARÁCTER GENERAL 5.550,00 5.550,00
65PER MÍNIMO DEL CONTRIBUYENTE SI EDAD SUPERIOR A 65 AÑOS 0,00 ó 1.150,00 0,00
75PER MINIMO DEL CONTRIBUYENTE SI EDAD SUPERIOR A 75 AÑOS 0,00 ó 1.400,00 0,00
MINCON MÍNIMO DEL CONTRIBUYENTE ≥ 5.550,00 y ≤ 8.100,00 5.550,00
MINDESG MINIMO POR DESCENDIENTES < 25 AÑOS Ó DISCAPACITADOS. CON CARÁCTER GENERAL ≥ 0,00 0,00
MINDES3 MINIMO POR DESCENDIENTES < 25 AÑOS Ó DISCAPACITADOS. DESCENDIENTES < 3 AÑOS. ≥ 0,00 0,00
MINDES MÍNIMO POR DESCENDIENTES < 25 AÑOS O DISCAPACITADOS ≥ 0,00 0,00
65AS MÍNIMO POR ASCENDIENTES. ASCENDIENTE MAYOR DE 65 AÑOS O DISCAPACITADO ≥ 0,00 0,00

75AS MÍNIMO POR ASCENDIENTES. ASCENDIENTE MAYOR DE 75 AÑOS ≥ 0,00 0,00

MINAS MÍNIMO POR ASCENDIENTES ≥ 0,00 0,00

DISPER MÍNIMO DISCAPACIDAD. CONTRIBUYENTE DISCAPACITADO 0,00, 3.000,00, 9.000,00 0,00

ASISPER MÍNIMO DISCAPACIDAD. CONTRIBUYENTE GASTOS DE ASISTENCIA 0,00 ó 3.000,00 0,00

MINDISC MÍNIMO POR DISCAPACIDAD. DISCAPACIDAD DEL CONTRIBUYENTE ≥ 0,00 y ≤ 12.000,00 0,00
DISDES DISCAPACIDAD DE DESCENDIENTES Y ASCENDIENTES. DESCENDIENTES DISCAPACITADOS ≥ 0,00 0,00
DISAS DISCAPACIDAD DE DESCENDIENTES Y ASCENDIENTES. ASCENDIENTES DISCAPACITADOS ≥ 0,00 0,00

44
ASISDES DISCAPACIDAD DE DESCENDIENTES Y ASCENDIENTES. DESCENDIENTES GASTOS DE ASISTENCIA ≥ 0,00 0,00
ASISAS DISCAPACIDAD DE DESCENDIENTES Y ASCENDIENTES. ASCENDIENTES GASTOS DE ASISTENCIA ≥ 0,00 0,00
MDISDEAS MÍNIMO DISCAPACIDAD. DESCENDIENTES Y ASCENDIENTES ≥ 0,00 0,00
MINDIS MÍNIMO DISCAPACIDAD. CONTRIBUYENTE, DESCENDIENTES Y ASCENDIENTES ≥ 0,00 0,00
MINPERFA MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR ≥ 5.550,00 5.550,00
CONYUGE PENSIÓN COMPENSATORIA A FAVOR DEL CÓNYUGE. IMPORTE FIJADO JUDICIALMENTE ≥ 0,00 0,00
BASE BASE PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN ≥ 0,00 0,00
ANUALIDADES ANUALIDADES POR ALIMENTOS A FAVOR DE LOS HIJOS. IMPORTE FIJADO JUDICIALMENTE. ≥ 0,00 0,00
CUOTA CUOTA DE RETENCIÓN ≥ 0,00 0,00
TIPO TIPO DE RETENCIÓN APLICABLE ≥ 0,00 0,00
TIPOREG TIPO DE RETENCIÓN (A PARTIR DE LA REGULARIZACIÓN) ≥ 0,00 0,00
IMPORTE IMPORTE ANUAL DE LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA ≥ 0,00 0,00
REGULARIZACION REGULARIZACIÓN S/N N
PERCIBIDO RETRIBUCIONES YA SATISFECHAS CON ANTERIORIDAD A LA REGULARIZACIÓN > 0,00
RETENIDO RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA YA PRACTICADOS ≥ 0,00 0,00
RETRIBA RETRIBUCIONES ANUALES CONSIDERADAS CON ANTERIORIDAD A LA REGULARIZACIÓN > 0,00
IMPORTEA RETENCIONES TOTALES ANUALES DETERMINADAS ANTES DE LA REGULARIZACIÓN ≥ 0,00 0,00
LOS RENDIMIENTOS ANTERIORES A LA REGULARIZACIÓN FUERON OBTENIDOS EN CEUTA O MELILLA O LA
PALMA
RENCEMEA Nota: Dado que la asimilación de la Isla de la Palma a las especialidades en materia de retenciones e ingresos a cuenta S/N N
previstas para residentes en Ceuta y/o Melilla va a ser excepcional para el ejercicio 2023, se considera conveniente mantener la
denominación actual de las variables afectadas RESICEME, RENCEME, CEUMELI, etc…

BASEA BASE PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN DETERMINADA ANTES DE LA REGULARIZACIÓN ≥ 0,00 0,00

MINPERFAA MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR DETERMINADO ANTES DE LA REGULARIZACIÓN ≥ 5.550,00 5.550,00

TIPOA TIPO DE RETENCIÓN APLICADO CON ANTERIORIDAD A LA REGULARIZACIÓN ≥ 0,00 0,00
EN ALGUN MOMENTO ANTES DE LA REGULARIZACION SE APLICÓ EL MINORACIÓN POR PAGOS DE
MINORADO S/N N
PRÉSTAMOS PARA LA VIVIENDA
IMPORTE DE LA MINORACION POR PAGOS DE PRÉSTAMOS PARA VIVIENDA DETERMINADO ANTES DE LA
MINOPAGOA 0,00
REGULARIZACIÓN.
MINOPAGO IMPORTE DE LA MINORACION POR PAGOS DE PRÉSTAMOS PARA VIVIENDA. ≤ 660,14 0,00
CAUSA1 CIRCUNSTANCIAS QUE DETERMINAN VARIACIONES EN LA BASE PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN S/N N
CIRCUNSTANCIAS QUE DETERMINAN VARIACIONES EN EL IMPORTE DEL MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR PARA CALCULAR
CAUSA2 S/N N
EL TIPO DE RETENCIÓN

45
 QUEDAR OBLIGADO JUDICIALMENTE EL PERCEPTOR A SATISFACER PENSIÓN COMPENSATORIA AL
CAUSA3 S/N N
CÓNYUGE
CAUSA4 QUEDAR OBLIGADO JUDICIALMENTE EL PERCEPTOR A SATISFACER ANUALIDADES A FAVOR DE HIJOS S/N N
CAUSA5 CAMBIO DE LA SITUACIÓN FAMILIAR “2” A LA SITUACIÓN FAMILIAR “3” S/N N
PÉRDIDA DE LA RESIDENCIA HABITUAL Y EFECTIVA EN CEUTA O MELILLA O LA PALMA en el ejercicio
CAUSA6 (RESIDENCIA INFERIOR A 183 DÍAS), PERO HABIENDO TENIDO EL PERCEPTOR LA CONDICIÓN DE RESIDENTE S/N N
EN CEUTA O MELILLA O LA PALMA EL EJERCICIO ANTERIOR
CAUSA7 ADQUISICIÓN DE LA RESIDENCIA HABITUAL Y EFECTIVA EN CEUTA O MELILLA O LA PALMA S/N N
COMENZAR A REALIZAR TRABAJOS FUERA DE CEUTA O MELILLA O LA PALMA POR RESIDENTES EN
CAUSA8 S/N N
DICHOS TERRITORIOS
EL PERCEPTOR HA COMUNICADO QUE REALIZA PAGOS POR PRÉSTAMOS DESTINADOS A LA ADQUISICIÓN O
CAUSA9 S/N N
REHABILITACIÓN DE SU VIVIENDA HABITUAL
EL PERCEPTOR HA COMUNICADO LA IMPROCEDENCIA DE REDUCCIÓN DEL TIPO DE RETENCIÓN POR PAGOS
CAUSA10 S/N N
POR PRÉSTAMOS DESTINADOS A LA ADQUISICIÓN O REHABILITACIÓN DE SU VIVIENDA HABITUAL
CAUSA11 OTRAS CAUSAS S/N N
NUMERO TOTAL DE DESCENDIENTES MENORES DE 3 AÑOS Y ADOPTADOS O ACOGIDOS HACE MENOS DE 3
NUMDES3 0 a 15 0
AÑOS
NUMERO DE DESCENDIENTES MENORES DE 3 AÑOS Y ADOPTADOS O ACOGIDOS HACE MENOS DE 3 AÑOS
NUMDES3EN 0 a 15 0
COMPUTADOS POR ENTERO
NUMDES325 NUMERO TOTAL DE DESCENDIENTES RESTO 0 a 15 0
NUMDES325EN NUMERO DE DESCENDIENTES RESTO COMPUTADOS POR ENTERO 0 A 15 0
POR ENTERO
COMHIJO1 DETALLE DEL COMPUTO DEL HIJO 1º POR MITAD
POR MITAD
POR ENTERO
COMHIJO2 DETALLE DEL COMPUTO DEL HIJO 2º POR MITAD
POR MITAD
POR ENTERO
COMHIJO3 DETALLE DELCOMPUTO DEL HIJO 3º POR MITAD
POR MITAD
NUMDESMAS3 NUMERO TOTAL DE DESCENDIENTES A PARTIR DEL 4º (4º Y SUCESIVOS) 0 a 12 0
NUMDESMASEN NUMERO TOTAL DE DESCENDIENTES A PARTIR DEL 4º (4º Y SUCESIVOS) COMPUTADOS POR ENTERO 0 a 12 0
NUMDES3365 NUMERO TOTAL DE DESCENDIENTES CON GRADO DE DISCAPACIDAD ≥ 33% Y < 65% 0 a 15 0
NUMDES3365EN NUMERO DE DESCENDIENTES CON GRADO DE DISCAPACIDAD ≥ 33% Y < 65% COMPUTADOS POR ENTERO 0 a 15 0
NUMDESMOV NUMERO TOTAL DE DESCENDIENTES CON MOVILIDAD REDUCIDA 0 a 15 0
NUMDESMOVEN NUMERO DE DESCENDIENTES CON MOVILIDAD REDUCIDA COMPUTADOS POR ENTERO 0 a 15 0
NUMDES65 NUMERO DE DESCENDIENTES CON GRADO DE DISCAPACIDAD ≥ 65% 0 a 15 0
NUMDES65EN NUMERO DE DESCENDIENTES CON GRADO DE DISCAPACIDAD ≥ 65% COMPUTADOS POR ENTERO 0 a 15 0
NUMAS NUMERO TOTAL DE ASCENDIENTES 0a6 0
NUMAS65A NUMERO TOTAL DE ASCENDIENTES MENORES DE 75 AÑOS 0a6 0

46
NUMAS65AEN NUMERO DE ASCENDIENTES MENORES DE 75 AÑOS COMPUTADOS POR ENTERO 0a6 0
NUMAS75A NUMERO TOTAL DE ASCENDIENTES MAYORES DE 75 AÑOS 0a6 0
NUMAS75AEN NUMERO DE ASCENDIENTES MAYORES DE 75 AÑOS COMPUTADOS POR ENTERO 0a6 0
NUMAS3365 NUMERO TOTAL DE ASCENDIENTES CON GRADO DE DISCAPACIDAD ≥ 33% Y < 65% 0a6 0
NUMAS3365EN NUMERO DE ASCENDIENTES CON GRADO DE DISCAPACIDAD ≥ 33% Y < 65% COMPUTADOS POR ENTERO 0a6 0
NUMASMOV NUMERO TOTAL DE ASCENDIENTES CON MOVILIDAD REDUCIDA 0a6 0
NUMASMOVEN NUMERO DE ASCENDIENTES CON MOVILIDAD REDUCIDA COMPUTADOS POR ENTERO 0a6 0
NUMAS65 NUMERO TOTAL DE ASCENDIENTES CON GRADO DE DISCAPACIDAD ≥ 65% 0a6 0
NUMAS65EN NUMERO DE ASCENDIENTES CON GRADO DE DISCAPACIDAD ≥ 65% COMPUTADOS POR ENTERO 0a6 0

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RESTO DE VARIABLES UTILIZADAS
VALOR POR
NOMBRE DESCRIPCIÓN VALORES DEFECTO

i ÍNDICE DE DESCENDIENTES
EDADES EDAD DEL DESCENDIENTE
ENTERO COMPUTO DEL DESCENDIENTE
j ÍNDICE DE ASCENDIENTES
EDADAS EDAD DEL ASCENDIENTE
REDU SUMA DE REDUCCIONES DEL RENDIMIENTO NETO REDUCIDO
EXENTOS RENDIMIENTOS EXENTOS DE RETENCIÓN
BASE1 BASE PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN MENOS ANUALIDADES
BASE2 ANUALIDADES
CUOTA1.1 CUOTA DE RETENCIÓN CORRESPONDIENTE A BASE1
CUOTA1.2 CUOTA DE RETENCIÓN CORRESPONDIENTE A BASE2
CUOTA1 CUOTA DE RETENCIÓN CORRESPONDIENTE A BASE
CUOTA2 CUOTA DE RETENCIÓN CORRESPONDIENTE AL MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR
LIMITE LÍMITE DEL ART. 83.3 RD 1775/2004
IMPORTEREG IMPORTE PARA LA DETERMINACIÓN DEL TIPO DE RETENCIÓN A PARTIR DE LA REGULARIZACIÓN
DIFERENCIAPOSITIVA DIFERENCIA POSITIVA ENTRE LA CUOTA O (CUOTA/2) Y EL MINOPAGO
DIFERENCIA DIFERENCIA BASE Y MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR ANTERIOR A LA REGULARIZACIÓN
DERECHO A DEDUCCIÓN CEUTA / MELILLA / LA PALMA
Nota: Dado que la asimilación de la isla de la Palma a las especialidades en materia de retenciones e ingresos a cuenta
CEUMELI previstas para residentes en Ceuta y/o Melilla va a ser excepcional para el ejercicio 2023, se considera conveniente mantener
la denominación actual de las variables afectadas RESICEME, RENCEME, CEUMELI, etc…

REVISAR APLICACIÓN DE LOS LÍMITES DEL ART. 87.5 RD 439/2007

INCREMENTO DE LA DIFERENCIA ENTRE LA BASE DE RETENCIÓN PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN
INCREBASEMIN
Y EL MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR
INCREIMPORTE INCREMENTO DEL IMPORTE DE RETENCIÓN

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