UD Contabilidad
EVALUACIÓN ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 4:
RESOLUCIÓN DE CASO N° 4
1. DEFINICIÓN Y USABILIDAD
La resolución de casos es propicia para evaluar los indicadores de logro vinculados al
análisis de problemáticas que se deben afrontar en el mundo laboral, donde los
estudiantes tendrán que aplicar los saberes aprendidos en el desarrollo de la UD y
brindar propuestas de solución innovadoras y viables.
2. LINEAMIENTOS PARA EL ESTUDIANTE
1. Indicador (es) de logro evaluado(s):
Indicadores Nivel de desempeño mínimo esperado
IL1. Identifica los principales principios Identifica los principales principios,
de contabilidad y regímenes elementos del PCGE, ciclo contable,
tributarios para elaborar los libros y regímenes tributarios, libros y registros
registros contables de la empresa contables de la empresa según la normativa
según la normativa vigente. vigente.
IL2. Explica de forma precisa el Explica de forma precisa los registros de
registro de las operaciones de ingresos y salidas de dinero que se realizan en
ingresos y salidas de dinero, utilizando las actividades económicas y financieras de
información contable de la empresa. una empresa, utilizando información contable.
IL3. Explica el proceso de la gestión de Explica el proceso y las actividades de la
cobranzas y pagos, de acuerdo a las gestión de cobranzas y pagos, de acuerdo a las
necesidades de adquisición de necesidades de adquisición de recursos,
recursos, bienes y servicios de la bienes y servicios de la empresa, según la
normativa vigente.
empresa, según la normativa vigente.
IL4. Registra los estados financieros de Registra los estados financieros de la empresa
la empresa de acuerdo a la normativa (estado de situación financiera, estado de
vigente. resultados, estado de cambios en el
patrimonio neto y estado de flujo de efectivo)
de acuerdo a la normativa vigente.
2. Recursos o materiales:
a. Anexo 01. Caso “Empresa Corporación Real S.A.C.”
3. Esta evaluación se realizará de forma GRUPAL (4 integrantes)
4. Indicaciones:
a. Leer el caso propuesto.
b. Analizar la información del caso y los recursos brindados.
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c. Identificar el problema que se presenta en el caso.
d. Realizar las actividades que se solicitan en el Cierre.
5. Descripción del informe y anexos en Excel a entregar:
a. Presentar el informe en un documento Word y anexos en Excel. Los nombres
de los archivos deben tener el siguiente formato: Nº grupo
Ejemplo: Grupo5
b. El informe contempla la carátula, índice, resolución del caso, análisis,
conclusiones y recomendaciones.
6. Sobre la informe y anexos en Excel a entregar:
a. Plazo de entrega: Al finalizar la semana 4
b. Letra de texto: Arial
c. Tamaño de letra: 12
d. Interlineado: 1
e. Extensión de 4 caras como máximo para el informe.
7. Sobre la exposición:
a. La duración de la presentación debe ser entre 8-10 minutos.
b. Elaborar la presentación en power point, prezi, etc.
c. El día de la presentación el docente deberá elegir el orden de los
estudiantes al momento de realizar la exposición asegurando que todos
los integrantes participen.
8. Forma de entrega:
a. Se subirá al campus digital en la tarea creada por el docente la presentación, el
informe y los anexos en Excel (un día antes de la exposición).
3. INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN
Rúbrica de la Actividad de Aprendizaje AA4
EC1. Identificar las actividades económicas y financieras de la empresa para conocer
Elemento (s) de
su estructura financiera utilizando información contable según la normatividad
competencia (s)
vigente.
IL1. Identifica los principales principios de contabilidad y regímenes tributarios para
elaborar los libros y registros contables de la empresa según la normativa vigente.
IL2. Explica de forma precisa el registro de las operaciones de ingresos y salidas de
dinero, utilizando información contable de la empresa.
Indicador (es)
IL3. Explica el proceso de la gestión de cobranzas y pagos, de acuerdo a las
de Logro
necesidades de adquisición de recursos, bienes y servicios de la empresa, según la
normativa vigente.
IL4. Registra los estados financieros de la empresa de acuerdo a la normativa
vigente.
Evidencia Exposición y entrega de un informe de la resolución del caso AA4.
Criterios Niveles
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Sobresaliente Logrado En proceso Inicio
Sustenta con claridad Identifica
y coherencia la correctamente el Identifica
Identifica el
identificación correcta régimen tributario al incorrectamente
régimen tributario
del régimen tributario que está afecto la el régimen
correcto al que
Regímenes de la empresa, así empresa, además tributario al que
está afecto la
tributarios como los libros y reconoce los libros y está afecto la
empresa.
registros según su registros según su empresa.
aplicación. aplicación.
4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto
Propone
Identifica Identifica
recomendaciones Explica correctamente
correctamente incorrectamente
para mejorar el todos los registro de
Registro de algunos registros los registros de
proceso de registro de ingresos y salidas que
de ingresos y ingresos y salidas
ingresos y ingresos y salidas que está afecto la
salidas que está al que está afecto
salidas está afecto la empresa.
afecto la empresa. la empresa.
empresa.
4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto
Propone Explica la
recomendaciones a determinación de la Realiza
Realiza el cálculo
partir del análisis de la gestión de cobranzas incorrectamente
correcto del
Gestión de gestión de cobranzas y pagos al que está el cálculo del
volumen de
y pagos realizando el afecto la empresa volumen de
cobranzas y operaciones de la
cálculo correcto del realizando el cálculo operaciones de la
pagos empresa.
volumen de correcto del volumen empresa.
operaciones. de operaciones.
4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto
Estados Sustenta con claridad Registra
financieros y coherencia el correctamente los
registro correcto de estados financieros de
los estados la empresa (estado de Realiza el cálculo Realiza
financieros de la situación financiera, correcto de incorrectamente
empresa (estado de estado de resultados, algunos de los todos los cálculos
situación financiera, estado de cambios en estados de los estados
estado de resultados, el patrimonio neto y financieros de la financieros de la
estado de cambios en estado de flujo de empresa. empresa.
el patrimonio neto y efectivo).
estado de flujo de
efectivo).
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4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto
Sustenta con claridad
y coherencia el Realiza el análisis Realiza el cálculo Realiza
análisis correcto de correcto de los correcto de incorrectamente
los resultados resultados (ganancia o algunos de los todos los cálculos
Resultados de
(ganancia o pérdida) pérdida) obtenidos en resultados de la de los resultados
la empresa
obtenidos en la la empresa. empresa. de la empresa.
empresa.
4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto
Nota: Si el estudiante no presenta, no participa, no asiste o no realiza la actividad o
producto se coloca el puntaje de cero.
ANEXO 01
CASO: Empresa Corporación Real S.A.C.
La empresa Corporación Real S.A.C., se dedica a la comercialización y producción
de arroz y azúcar, tiene más de 10 años de funcionamiento, dentro de su planilla
tiene 292 trabajadores. Es liderada por Mauricio (Gerente General) y necesita
Apertura
saber la situación actual de la empresa al cerrar el año 2021, por ello solicita al
del caso
contador de la empresa que realice el cierre financiero para poder conocer si ha
habido ganancias o pérdidas dentro de la empresa y definir el presupuesto para el
siguiente año de trabajo.
Desarrollo Para realizar el cierre financiero del año 2021, se cuenta con la siguiente
del caso información:
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Nota: Tipo de cambio S/ 3.50
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Cierre del caso
Con la información brindada:
1. Identificar:
a. A qué régimen tributario pertenece la empresa
La empresa “Corporación Real SAC” pertenece al Régimen MYPE
Tributario (RMT), en este régimen tiene un límite de ingreso neto anual de
1700 UIT * 4600 c/ UIT = 7,820,000 (Siete millones ochocientos 20/100 mil
nuevos soles) por consiguiente la empresa al cierre del año 2021 sus
ventas son aproximadamente de S/4,400,600 (Cuatro millones
cuatrocientos mil con 600/100 soles).
b. Los registros y libros contables que debe llevar la empresa
Registro de Compras
Registro de Ventas Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Balances
2. Calcular y registrar:
a. Las compras y ventas totales de la empresa del año 2021
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b. La ganancia y/o pérdida de la empresa en el año 2021.
Los Estados de Situación financiera nos muestra la situación
económica y financiera de la empresa con un 16% a favor lo cual a
la empresa le genera ganancia, debido a que sus Activos
Corrientes es > a sus Pasivos Corrientes, con una diferencia de
S/416,317.
Esta ratio nos muestra la liquidez de la empresa en poder pagar
sus deudas en el corto plazo.
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Observación:
Según nuestro análisis en equipo, deducimos que la empresa
podría no haber registrado correctamente información en su
sistema contable durante el periodo 2021. Lo cual nos permitió
analizar por a través de la ratio de liquidez.
3. Registrar los estados financieros (estado de situación financiera, estado de resultados,
estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujo de efectivo) de la empresa en
el año 2021.
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Margen de Utilidad Neta: Nos muestra el margen neto obtenido por la empresa.
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En el cambio de Patrimonio Neto comparamos los saldos del patrimonio al inicio y final de cada
periodo contable, inicio con (capital +resultados acumulados) y al final del periodo se adiciono la
utilidad neta de los EE. RR
4. Responder:
a. ¿Por qué se ha elegido ese régimen tributario para la empresa?
El monto impuesto a pagar es de acuerdo a la ganancia
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obtenida
Puedes realizar cualquier actividad económica
Contabilidad sencilla (Registro Ventas, Compras y libro
Diario de Formato Simplificados hasta 300uit)
Puede acogerse a la prórroga del IGV
b. ¿Cómo es la gestión de cobranzas y pagos en la empresa? y ¿qué
recomendaciones sugieren para mejorar su proceso?
No es muy efectiva la gestión de cuentas por cobrar por lo que
representa casi la mitad del efectivo disponible y por lo tanto genera
demoras en las cuentas por pagar sobre todo en los pagos a los
principales proveedores.
Recomendación:
Intensificar las cuentas por cobrar o llevar a empresas
especializadas en el cobro de deudas (factoring) lo que generara
más liquidez y solvencia para poder pagar las deudas así se evita
las moras e intereses también genera mayor confianza con los
proveedores y llegar a descuentos por compras mayoritarias.
c. ¿Cuál es la rentabilidad de la empresa?
Para determinar la rentabilidad de la empresa aplicaremos la
rentabilidad sobre los activos totales.
(ROA) = Utilidad Neta/Activos Totales
Con este indicador de rentabilidad mediremos el total de los activos
de la empresa.
El ROA es de 13% y el ROE del 22%, si el ROE es mayor al ROA significa que la financiación de
parte del activo con deuda ha posibilitado el crecimiento de la rentabilidad financiera
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El ROA, nos indica que los activos son del 13%, lo que indica que por cada sol invertido en activos
la empresa tiene una rentabilidad del 0.13%
El ROI mide el rendimiento de la inversión para evaluar que tan eficiente es el costo que la
empresa está efectuando o a realizado en el año 2021. Significa que el margen de utilidad es del
69%
Margen de Utilidad Neta: Nos muestra el margen neto obtenido por la empresa
d. ¿Cuáles son las recomendaciones a la empresa, de acuerdo al análisis de los
estados financieros?
Recomendaciones:
Se demuestra la razonabilidad de la presentación de los estados
financieros.
la empresa sabe gestionar las ventas con los costos por eso la
utilidad es elevada.
El efectivo equivalente de efectivo debería ser invertido ya que hay
demasiado dinero en cuentas corrientes que no genera ninguna
utilidad.
Los inventarios deberían tener mayor rotación o comprar menos
para evitar mermas y desmedros, se debería evitar los créditos ya
que se dispone de demasiado efectivo y eso evitaría gastos
financieros innecesarios.
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Se debe gestionar correctamente los sueldos administrativos
porque no refleja los resultados finales en el margen neto de la
empresa ,observamos los gastos administrativos y ventas reflejan
el 11% y 9% respectivamente.
