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ELABORADO POR: MARIO BELTRÁN WWW - Mariobeltran.mx: Pagos Provisionales

El documento presenta el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA) para personas físicas y morales. Se muestran las tablas de ingresos mensuales y anuales, así como los pagos provisionales de ISR e IVA realizados cada mes. Al final, se presenta el cálculo del ISR y IVA a cargo o a favor luego de comparar los montos pagados provisionalmente contra los montos realmente correspondientes.

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ELABORADO POR: MARIO BELTRÁN www.mariobeltran.

mx

CÁLCULO DE ISR PERSONAS FÍSICAS


PERSONAS FÍSICAS
Pagos Provisionales Actividad Actividad Arrendamiento
Total
Empresarial Profesional Inmuebles

Enero 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00


Febrero 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Marzo 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Abril 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Mayo 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Junio 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Julio 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Agosto 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Septiembre 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Octubre 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Noviembre 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Diciembre 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Total 120,000.00 120,000.00 120,000.00 360,000.00

Cálculo Anual
Ingresos Anuales 720,000.00
Por: Tasa Anual 1.50%
Igual: ISR Anual 10,800.00
Menos: Impuesto Mensual Pagado 6,300.00
Menos: Impuesto Retenido 4,500.00
Igual: ISR a Cargo (A Favor) 0.00

CÁLCULO
PERSONAS FÍSICAS
Pagos Provisionales Actividad Actividad Arrendamiento
Total
Empresarial Profesional Inmuebles

Enero 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00


Febrero 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Marzo 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Abril 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Mayo 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Junio 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Julio 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Agosto 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Septiembre 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Octubre 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Noviembre 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Diciembre 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Total 120,000.00 120,000.00 120,000.00 360,000.00

RESUMEN ISR IVA TOTAL


Enero 525.00 7,466.67 7,991.67
Febrero 525.00 7,466.67 7,991.67
Marzo 525.00 7,466.67 7,991.67
Abril 525.00 7,466.67 7,991.67
Mayo 525.00 7,466.67 7,991.67
Junio 525.00 7,466.67 7,991.67
Julio 525.00 7,466.67 7,991.67
Agosto 525.00 7,466.67 7,991.67
Septiembre 525.00 7,466.67 7,991.67
Octubre 525.00 7,466.67 7,991.67
Noviembre 525.00 7,466.67 7,991.67
Diciembre 525.00 7,466.67 7,991.67
Total 6,300.00 89,600.00 95,900.00
CÁLCULO DE ISR PERSONAS FÍSICAS - RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
PERSONAS MORALES Igual: Por: Igual:
Ingresos
Actividad Actividad Arrendamiento Total de
Personas Tasa ISR Mensual
Empresarial Profesional Inmuebles Ingresos
Morales
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 1.50% 900.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 1.50% 900.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 1.50% 900.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 1.50% 900.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 1.50% 900.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 1.50% 900.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 1.50% 900.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 1.50% 900.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 1.50% 900.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 1.50% 900.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 1.50% 900.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 1.50% 900.00
120,000.00 120,000.00 120,000.00 360,000.00 720,000.00 10,800.00

Resumen
Tasa ISR Promedio Mensual 1.50%
Menos: Tasa ISR Anual 1.50%
Igual: Diferencia de Tasas 0.00%

CÁLCULO DE PAGOS DEFINITIVOS DE IVA


PERSONAS MORALES Igual: Por: Igual:
Ingresos IVA
Actividad Actividad Arrendamiento Total de
Personas Tasa IVA Trasladado
Empresarial Profesional Inmuebles Actividades
Morales Mensual
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 16.00% 9,600.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 16.00% 9,600.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 16.00% 9,600.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 16.00% 9,600.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 16.00% 9,600.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 16.00% 9,600.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 16.00% 9,600.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 16.00% 9,600.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 16.00% 9,600.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 16.00% 9,600.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 16.00% 9,600.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00 16.00% 9,600.00
120,000.00 120,000.00 120,000.00 360,000.00 720,000.00 115,200.00
Menos: Igual:
ISR Retenido
Persona Moral ISR a Pagar
(1.25%)
375.00 525.00
375.00 525.00
375.00 525.00 TABLA MENSUAL
375.00 525.00 1.00 25,000.00 1.00%
375.00 525.00 25,001.00 50,000.00 1.10%
375.00 525.00 50,001.00 83,333.33 1.50%
375.00 525.00 83,334.33 208,333.33 2.00%
375.00 525.00 208,334.33 3,500,000.00 2.50%
375.00 525.00
375.00 525.00
375.00 525.00
375.00 525.00
4,500.00 6,300.00

TABLA ANUAL
1.00 300,000.00 1.00%
300,001.00 600,000.00 1.10%
600,001.00 1,000,000.00 1.50%
1,000,001.00 2,500,000.00 2.00%
2,500,001.00 3,500,000.00 2.50%

Menos: Menos: Igual:


IVA Retenido
Persona Moral IVA Acreditable IVA a Cargo
(Favor)
(2/3 IVA T)
2,133.33 0.00 7,466.67
2,133.33 0.00 7,466.67
2,133.33 0.00 7,466.67
2,133.33 0.00 7,466.67
2,133.33 0.00 7,466.67
2,133.33 0.00 7,466.67
2,133.33 0.00 7,466.67
2,133.33 0.00 7,466.67
2,133.33 0.00 7,466.67
2,133.33 0.00 7,466.67
2,133.33 0.00 7,466.67
2,133.33 0.00 7,466.67
25,600.00 0.00 89,600.00

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