PROGRAMA DE ESTUDIOS
DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD EN EXCEL
La empresa comercial FRÁGIL S.A.C., con RUC N° 20300045003, con domicilio en el Jr. Santa
María Nº 456, comprendida en el Régimen General, efectúa operaciones de compra y venta de
artículos para el hogar, en el presente mes de enero del 2019, inicia sus actividades con el
balance inicial mostrado y realiza las siguientes operaciones en el mes:
Estado de Situación Inicial al 01/01/2019
ACTIVOS PASIVOS
EFECTIVO Y EQUIV DE EFEC 41,000 REMUNERACIONES Por Pagar 5,780
caja moneda nacional 2,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 45,000
cuenta corriente BCP 39,000 F 001-345 45,000
CUENTAS POR COBRAR 38,900 OBLIGACIONES FINANCIERAS 6,000
F 001-234,
235, 236, 237 38,900 TOTAL PASIVO 56,780
MERCADERÍAS 59000
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 3,500
PATRIMONIO
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 142,500 Capital Social 180,170
Computadoras 18,000 Reserva legal 12,000
Resultados acumulados
Camiones 100,000 Utilidades 9,000
Muebles y enseres 24,500
DEPRECIACION I M Y E -26,950
Computadoras -4,500
Camiones -20,000
Muebles y enseres -2,450
TOTAL ACTIVOS 257,950.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 257,950.00
En stock de mercaderías al 01 de enero tiene los siguientes productos:
Computadoras HP Pentium V: 14 unidades a un costo de S/ 2,890.00 c/u
Equipos de sonido marca LG: 7 unidades a un costo de S/ 900.00 c/u
Ollas arroceras marca Imaco: 15 unidades a un costo de S/ 300.00 c/u
Cocinas marca Indurama: 10 unidades a un costo de S/. 774.00 c/u
1. Con fecha 02 de enero, según factura 001-2425 se compra mercaderías del proveedor
Supermercados Peruanos SA con RUC Nº 20503896562 (3 equipos de sonido a 910 soles
c/u; y 3 cocinas a 780 soles c/u) más IGV, se paga mediante cheque Nº 09898 del Banco
Continental.
2. Con fecha 04 de enero se vende mercaderías (9 computadoras a 3,100 soles c/u más
IGV, 5 ollas arroceras a 850 soles más IGV) a nuestro cliente: Los Girasoles SA con RUC
N° 20234556001 según factura N° 001-0890, nos cancela 60 % en efectivo y el saldo se
canjea por letra a 30 días.
3. Con fecha 06 de enero nuestro trabajador Dante Díaz nos solicita un adelanto de su
remuneración por el monto de 900 soles, se entrega el adelanto en efectivo, según recibo
de egreso de caja Nº 0556.
4. Con fecha 09 de enero se provisiona el servicio de energía eléctrica por el monto de 500
soles incluido IGV, según recibo emitido Nº 09088 por Edelsur SA con RUC Nº
20430043247. Se cancela el 24 de enero en efectivo.
5. Con fecha 10 de enero se adquieren mercaderías del proveedor Hipermercados latinos
SA, con RUC Nº 20300456876, según factura emitida N° 001-776 (9 computadoras a
2,890 soles más IGV c/u, 3 equipos de sonido a 850 soles c/u más IGV, 5 ollas arroceras a
300 soles c/u mas IGV) se cancela con cheque diferido.
6. Con fecha 11 de enero los clientes nos amortizan las facturas pendientes de cobro F-001-
234 el 20% y factura Nª 235 el 30%, nos cancelan en efectivo.
7. Con fecha 14 de enero se venden (10 computadoras a 3,550 soles c/u incluido IGV,) al
cliente Representaciones G&H SA con RUC Nº 20034006671 según factura N° 001-0891,
nos cancela en efectivo el 40% y el saldo mediante depósito a nuestra cuenta corriente
8. Asiento de ajuste del seguro pagado por adelantado por el monto devengado de 1,740
soles.
9. Con fecha 18 de enero se venden mercaderías al cliente DAVISA S.A.C. con RUC Nº
20300987212 (8 equipos de sonido a 1,100 soles c/u mas IGV, 6 ollas arroceras a 450
soles incluido IGV) según factura N° 001-0892, nos cancela mediante depósito en nuestra
cuenta corriente del Banco Continental.
10. Con fecha 20 de enero se compran muebles para las oficinas de gerencia, según factura
N° 001-950 emitida por el proveedor Multiservicios Marite EIRL, con RUC Nº
20030100234, a un valor venta de 2500 soles, cancelamos en efectivo.
11. Con fecha 21 de enero se compra mercaderías (12 computadoras a 2790 soles c/u más
IGV, 10 cocinas a 780 soles c/u más IGV) al proveedor La Curacao con RUC Nº
20600023941, según factura N° 001-821, le cancelamos el 50% en efectivo, el 40%
mediante un cheque diferido del Banco Continental y el saldo queda pendiente de pago.
12. Con fecha 22 de enero se venden mercaderías al cliente: Santa Clara S.A., con RUC Nº
20040505625 según factura N° 001-0893, que detalla: 4 ollas arroceras a 450 soles más
IGV; 6 computadoras a 3,020 soles c/u más IGV. Nos cancela mediante transferencia
bancaria.
13. Con fecha 27 de enero se emite la nota de débito Nº 001-421 a nuestro cliente por un
Descuento Obtenido, por el monto de 100 soles más IGV, afectando a la factura Nº 001-
890.
SE PIDE:
Registrar los datos del Estado de Situación Financiera Inicial en el formato 3.1
Registrar las operaciones , formato de compras (8.1), ventas (14.1), formatos de caja
Y bancos 1.1 y 1.2 y control de existencias 13.1 (PEPS) para todos Los productos
Centralizar el balance de inventario, los registros auxiliares al libro principal libro
Diario formato 5.1.
Mayorización en el formato 6.1
Elaborar el Balance de comprobación, Estado de Situación Financiera y el Estado
de Resultado.
