Santiago de Cali, 14 de marzo de 2023
DICTAMEN CON SALVEDADES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
SEPARADOS DE HARINERA DEL VALLE S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
Señores:
ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS
HARINERA DEL VALLE SA
Cali (Valle del Cauca)
He auditado los estados financieros separados de Harinera del Valle S.A (La compañía),
que comprenden el estado individual de situación financiera al 31 diciembre de 2022 y
los estados separados de resultados y otro resultado integral, de cambios en el patrimonio
y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de políticas
contables significativas y otra información explicativa.
Opinión:
En mi opinión, excepto por los posibles efectos del hecho descrito en el párrafo de
fundamento de la opinión con salvedades, los estados financieros separados adjuntos,
presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situación financiera
de la Compañía al 31 de diciembre de 2022, así como sus resultados y otros resultados
integrales y los flujos de efectivo por el año que terminado en esa fecha, de conformidad
con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.
Los estados financieros terminados en 31 de diciembre de 2021 fueron auditados por mí
y en opinión del 10 de marzo de 2022, emití una opinión favorable.
Fundamentos de la opinión con Salvedades:
La Gerencia de la Compañía no ha dado cumplimiento al pago oportuno de los aportes al
sistema de seguridad social integral, Art 11 del Decreto 1406 de 1999, establece que las
Entidades deben liquidar y pagar oportunamente los aportes al sistema de seguridad
social. La Entidad presento y liquido de forma extemporánea los aportes de los meses de
febrero y noviembre del año 2021. En consecuencia, la presentación extemporánea podría
originar sanciones a la Entidad y perjuicios a los empleados al no poder contar con los
servicios médicos y similares.
Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros
La Administración es responsable por la adecuada preparación y presentación de los
estados financieros separados de conformidad con las Normas de Contabilidad y de
Información Financiera aceptadas en Colombia. Dicha responsabilidad incluye diseñar,
implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación
de estados financieros separados libres de errores de importancia material, bien sea por
fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como
establecer los estimados contables razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Revisor Fiscal
Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros separados, con
base en mi auditoría. He llevado a cabo mi auditoría de conformidad con Normas
Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia. Dichas normas exigen que cumpla
con requisitos éticos, así como que planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener
seguridad razonable sobre si los estados financieros separados están libres de incorrección
material.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplico mi juicio profesional y
mantengo una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
Identifico y evalúo los riesgos de desviación material en los estados financieros
separados, debida a fraude o error, diseño y aplico procedimientos de auditoría
para responder a dichos riesgos y obtengo evidencia de auditoría suficiente y
adecuada para proporcionar una base para sustentar nuestra opinión. El riesgo de
no detectar una desviación material debida a fraude es más elevado que en el caso
de una desviación material debida a error, ya que el fraude puede implicar
colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones
intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
Obtengo conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno de la Compañía.
Evalúo lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la
administración.
Concluyo sobre lo adecuado de la utilización por la administración, de la base
contable de negocio en marcha y, con la evidencia de auditoría obtenida,
concluimos sobre si existe o no una desviación material relacionada con hechos o
con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la
Compañía para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una
incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe
de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados
financieros separados o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos
una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de
auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo,
hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Compañía deje de ser un
negocio en marcha.
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios,
Con base en el resultado de mis pruebas, en mi concepto, durante 2022:
a) La contabilidad de la compañía ha sido llevada conforme a las normas legales y a
la técnica contable.
b) Las operaciones registradas en los libros se ajustan a los estatutos y a las
decisiones de la Asamblea de Accionistas
c) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de
registro de acciones se llevan y se conservan debidamente.
d) Existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan y el informe
de gestión preparado por los administradores, el cual incluye la constancia por
parte de la administración sobre la libre circulación de las facturas emitidas por
los vendedores o proveedores.
Para dar cumplimiento a lo requerido en los artículos 1.2.1.2. y 1.2.1.5. del Decreto Único
Reglamentario 2420 de 2015, en desarrollo de las responsabilidades del Revisor Fiscal
contenidas en los numerales 1º y 3º del artículo 209 del Código de Comercio, relacionadas
con la evaluación de si los actos de los administradores de la Sociedad se ajustan a los
estatutos y a las órdenes o instrucciones de la Asamblea y si hay y son adecuadas las
medidas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la Sociedad o de
terceros que estén en su poder, emití un informe separado de fecha 31 de diciembre del
2021, aplicando la Norma Internacional de Trabajos para Atestiguar 3000 aceptada en
Colombia
Opinión sobre control interno y cumplimiento legal y normativo
Además, el Código de Comercio establece en el artículo 209 la obligación de
pronunciarme sobre el cumplimiento de normas legales e internas y sobre lo adecuado
del control interno.
Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas para evaluar el grado de
cumplimiento de las disposiciones legales y normativas por la administración de la
entidad, así como del funcionamiento del proceso de control interno, el cual es igualmente
responsabilidad de la administración. Para efectos de la evaluación del cumplimiento
legal y normativo utilicé los siguientes criterios:
• Normas legales que afectan la actividad de la entidad;
• Estatutos de la entidad;
• Actas de asamblea y de junta directiva
• Otra documentación relevante
Para la evaluación del control interno, utilicé como criterio de referencia el modelo
aceptado internacionalmente. El control interno de una entidad es un proceso efectuado
por los encargados del gobierno corporativo, la administración y otro personal, designado
para proveer razonable seguridad en relación con la preparación de información
financiera confiable, el cumplimiento de las normas legales e internas y el logro de un
alto nivel de efectividad y eficiencia en las operaciones.
Debido a limitaciones inherentes, el control interno puede no prevenir, o detectar y
corregir los errores importantes. También, las proyecciones de cualquier evaluación o
efectividad de los controles de periodos futuros están sujetas al riesgo de que los controles
lleguen a ser inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que el grado de
cumplimiento de las políticas o procedimientos se pueda deteriorar.
Esta conclusión se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer si la
entidad ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias, y a las decisiones
de la asamblea y junta directiva, y mantiene un sistema de control interno que garantice
la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera
y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas,
especialmente de carácter cualitativo, pero también incluyendo cálculos cuando lo
consideré necesario de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrolladas por mí
durante el transcurso de mi gestión como revisor fiscal y en desarrollo de mi estrategia de
revisoría fiscal para el periodo. Considero que los procedimientos seguidos en mi
evaluación son una base suficiente para expresar mi conclusión.
Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo
En mi opinión, excepto por lo indicado en los Fundamentos de Opinión la entidad ha dado
cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las disposiciones
estatutarias, de la asamblea de accionistas y de la junta directiva, en todos los aspectos
importantes.
Opinión sobre la efectividad del sistema de control interno
En mi opinión, excepto por lo indicado en los Fundamentos de Opinión el control interno
es efectivo, en todos los aspectos importantes, con base en el modelo COSO.
HEIDY XIOMARA GUERRERO M
Heidy Xiomara Guerrero Montilla
Revisor Fiscal de Harinera del Valle S.A.S
T.P Nº 00000-0
Marzo 14 de 2023
Santiago de Cali
