Auditoría Tributaria y Planeamiento Tributario
Producto Académico n.° 1 ANÁLISIS Y RECONOCIMIENTO DE
CASOS VINCULADOS CON DIVERSOS REPAROS TRIBUTARIOS
Actividad Individual
1. Consideraiones:
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Auditoría Tributaria y Planeamiento Tributario
Criterio Detalle
Resultado de Al finalizar la unidad, serás capaz de identificar los principales conceptos de auditoría
aprendizaje de la aplicados al campo tributario, así como reconocer los objetivos y alcances de la
unidad misma manifestados en la identificación de reparos y aplicación de procedimientos
de control
Temas 1. Normas internacionales de auditoría y campos de aplicación
2. Normas de auditoría aplicados al campo tributario
3. Objetivos de la auditoría tributaria
Tipo de producto Análisis de casos
académico
Enunciado Casos Propuestos:
/Consigna
En los siguientes casos analice y reconozca la problemática planteada, sustente
su respuesta determinando el monto de los reparos para el IGV y/o el Impuesto a
la Renta, el sustento además deberá ser técnico y con la base legal
correspondiente, asimismo fundamente propuestas de control que debe
implementar una empresa a fin de evitar y/o reducir el impacto de los reparos
tributarios planteados.
1. El gerente de la empresa TECNOLOGIA SAC realiza el pago de la matrícula y
pensión de la universidad de su hijo. Pide se le emita una factura y realiza el
pago mediante transferencia bancaria, el importe total pagado es de S/
3,500.
¿Qué incidencia tiene esta operación en el IGV y en el Impuesto a la Renta?
Este caso no tiene que ver nada con el giro de negocio de la empresa
porque es un gasto personal que vulnera el principio de causalidad
correspondiente al artículo 37 del impuesto a la renta. A un cuando el monto
fue bancarizado mediante transferencia bancaria no corresponde el uso del
crédito fiscal tampoco corresponde el uso en el ejercicio del costo y gasto.
Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta
DECRETO SUPREMO Nº 054-99-EF
Artículo 37.- A fin de establecer la renta neta de tercera categoría se deducirá de la
renta bruta los gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, en tanto la
deducción no esté expresamente prohibida por esta ley, en consecuencia, son
deducibles: (*)
(*) Encabezado sustituido por el Artículo 25 del Decreto Legislativo N° 945, publicado el
23-12-2003, cuyo texto es el siguiente:
CAPITULO VI
DE LA RENTA NETA
Artículo 44.- No son deducibles para la determinación de la renta imponible de tercera
categoría:
a) Los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares.
b) El Impuesto a la Renta.
c) Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en
general, sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional.
2. La empresa TECNOLOGIA SAC adquiere mercadería por un precio total de S/
10,000, según Factura Nº 001-470 emitida por el proveedor IMPORTADORES SA.
La operación es cancelada de la siguiente forma: S/ 2,000 en efectivo, S/
5,000 con depósito en cuenta del proveedor y S/ 3,000 con un cheque de
gerencia.
¿Qué incidencia tiene esta operación en el IGV y en el Impuesto a la Renta?
En este caso es necesario hacer un reparo tributario por el monto de los
S/2000.00 ya que este no fue debidamente bancarizado según menciona la
ley de bancarización. Por tal motivo tendrá un reparo con incidencia en el
IGV y la Renta, donde la renta será aplicada al monto de S/1694.92 y el IGV
será reparado por el monto S/305.08.
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Recursos de Vara, R. (2017). Las normas de auditoria generalmente aceptadas – NAGAS.
aprendizaje [Link]
obligatorios generalmente [Link]
Auditool. (2016, 11 de julio). Normas Internacionales de Auditoría – Introducción
[Link]
Formato de Utilice un procesador de texto (*.doc) para la elaboración de la presente
presentación actividad. El tipo de letra a utilizar debe ser Arial, tamaño 12.
El nombre del archivo debe ser grabado de la siguiente forma:
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El envío de la actividad se realizará por el aula virtual, unidad 1, apartado
Producto académico 1
Se debe publicar el archivo en el aula virtual antes de la fecha y hora límite
de entrega.
Respete las indicaciones planteadas para esta actividad, a fin de que su
evaluación pueda realizarse sin inconveniente.
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2. Rúbrica de evaluación:
A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual
se evaluará.
Criterio Sobresali Suficiente En En
s ente (3 puntos) proceso inicio
(5 (2 (0
puntos) puntos) puntos
)
Se presentó a tiempo y Se presentó a tiempo Se presentó con Se presentó con
El caso se presentó
respetando el formato e con algunas deficiencias retraso y hubo retraso y hubo
en tiempo y forma
indicaciones planteadas. en la forma. deficiencias en la muchas
de acuerdo con lo
forma. deficiencias en la
requerido
forma.
Análisis y Analiza y reconoce el Analiza y reconoce el Analiza y reconoce No analiza ni
reconocimiento del caso e identifica las caso, asimismo el caso, asimismo reconoce el caso,
caso planteado respuestas correctas identifica la mayoría de identifica la mitad asimismo no
las respuestas correctas de las respuestas identifica la
correctas mayoría de las
respuestas
correctas.
Plantea de manera Plantea propuestas de Plantea propuestas de No plantea
eficiente las propuestas control en la empresa a control en la empresa propuestas de
Propuesta de control de control en la empresa fin de evitar y/o reducir poco viables a fin de control en la
relacionada con el a fin de evitar y/o reducir el reparo tributario. evitar y/o reducir el empresa a fin de
caso planteado el reparo tributario. reparo tributario. evitar y/o reducir
el reparo
tributario.
El caso expuesto El caso expuesto El caso expuesto tiene El caso expuesto
Aplicación y posibilita ampliamente la posibilita medianamente limitaciones para la establece nula
enriquecimiento de aplicación y la aplicación y aplicación y relación con los
los conocimientos enriquecimiento de los enriquecimiento de los enriquecimiento de los contenidos
que se han conocimientos que se conocimientos que se conocimientos que se revisados en
aprendido han aprendido en clase. han aprendido en clase. han aprendido en clase.
clase.
Total parcial
Nota
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