SUBGERENCIA DE CONTROL DE ASOCIACIONES PÚBLICO

PRIVADAS Y OBRAS POR IMPUESTOS

INFORME PREVIO N° 000075-2021-CG/APP

INFORME SOBRE OPERACIONES QUE EN CUALQUIER

FORMA COMPROMETAN EL CRÉDITO O CAPACIDAD
FINANCIERA DEL ESTADO

MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCIÓN Y

SANEAMIENTO

FINANCIAMIENTO EN EL MARCO DEL TEXTO ÚNICO

ORDENADO DE LA LEY N° 29230, LEY QUE IMPULSA
LA INVERSIÓN PÚBLICA REGIONAL Y LOCAL CON
PARTICIPACIÓN DEL SECTOR PRIVADO

LIMA – PERÚ
2021

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 1 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 INFORME PREVIO N° 000075-2021-CG/APP

SOLICITANTE:
Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento.

OBJETO:
Financiamiento en el marco del Texto Único Ordenado – TUO de la Ley N° 29230, Ley que Impulsa la
Inversión Pública Regional y Local con Participación del Sector Privado, aprobado mediante el Decreto
Supremo N° 294-2018-EF (en adelante, TUO de la Ley de Obras por Impuestos), y el TUO de su
Reglamento, aprobado mediante el Decreto Supremo N° 295-2018-EF (en adelante, TUO del Reglamento
de la Ley de Obras por Impuestos), del proyecto de inversión “Mejoramiento y Ampliación del Servicio de
Agua Potable e Instalación de Unidades Básicas de Saneamiento en el Caserío de Tahona Alta, Distrito de
Hualgayoc - Hualgayoc - Cajamarca”, registrado con el código único de inversiones N° 2330786 (en
adelante, el Proyecto).

EXPEDIENTE N°:
08-2021-0060618 del 16 de agosto de 20211, 08-2021-0066382 del 02 de setiembre del 20212 y
08-2021-0070365 del 14 de setiembre de 20213.
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
I. CONSIDERACIONES PRELIMINARES.
De acuerdo con lo establecido en el numeral 5.4 de la Directiva N° 012-2016-CG/GPROD “Emisión del
Informe Previo establecido por el Literal l) del Artículo 22° de la Ley N° 27785” aprobada mediante la
Resolución de Contraloría N° 148-2016-CG y su modificatoria (en adelante, la Directiva de Informe
Previo), el pronunciamiento solicitado a la Contraloría General de la República no constituye en sí mismo
una autorización o aprobación sobre la operación materia de análisis, sino el resultado de la verificación
de la documentación de la operación, de las opiniones favorables presentadas y de su adecuación al
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 marco legal aplicable.
Esta opinión no impide ni limita el ejercicio del control simultáneo o posterior respecto a los aspectos
técnicos, financieros y legales, incluyendo los costos de inversión del Proyecto. En consecuencia, el
alcance del presente Informe Previo comprende, única y exclusivamente, los aspectos vinculados al
Firmado digitalmente por JURADO
financiamiento a ser tramitado, en el marco de lo establecido por el TUO de la Ley de Obras por
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft Impuestos y el TUO de su Reglamento.
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

1.1 Base Legal.

a. Constitución Política del Perú.
b. Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU
República y sus modificatorias.
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00

1 Correspondiente al Expediente de solicitud.

2 Correspondiente al Expediente de ampliación de plazo.
3 Correspondiente al Expediente de información complementaria.

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 2 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 c. Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias.
d. Ley N° 29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.
e. Ley N° 31084, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2021.
f. Decreto de Urgencia N° 081-2020, Decreto de Urgencia para dinamizar las inversiones y los
servicios a cargo de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales y otras medidas, ante la
emergencia sanitaria producida por el COVID-19.
g. TUO del Decreto Legislativo N° 1252, Decreto Legislativo que crea el Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones, aprobado por Decreto Supremo
N° 242-2018-EF y modificatorias.
h. Decreto Legislativo N° 1275, que aprueba el Marco de la Responsabilidad y Transparencia
Fiscal de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales y modificatorias.
i. TUO del Decreto Legislativo N° 1252, Decreto Legislativo que crea el Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones, aprobado por Decreto Supremo
N° 242-2018-EF y modificatorias.
j. Decreto Supremo Nº 284-2018-EF que aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo
N° 1252, Decreto Legislativo que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y
Gestión de Inversiones.
k. TUO de la Ley N° 29230, Ley que Impulsa la Inversión Pública Regional y Local con
Participación del Sector Privado, aprobado por Decreto Supremo N° 294-2018-EF.
l. TUO del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que Impulsa la Inversión Pública Regional y
Local con Participación del Sector Privado, aprobado por el Decreto Supremo
N° 295-2018-EF.
m. TUO de la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobado mediante
Decreto Supremo N° 004-2019-JUS.
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU
n. Decreto Supremo N° 150-2021-EF, mediante el cual Aprueban los topes máximos de
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B° capacidad anual para Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Universidades Públicas
para la emisión de Certificados de Inversión Pública Regional y Local – Tesoro Público – CIPR.
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

o. Decreto Supremo Nº 008-2020-SA, que declara en Emergencia Sanitaria a nivel nacional por
el plazo de noventa (90) días calendario y dicta medidas de prevención y control del
COVID-19 y modificatorias.
p. Decreto Supremo N° 044-2020-PCM, que declara Estado de Emergencia Nacional por las
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU graves circunstancias que afectan la vida de la Nación a consecuencia del brote del
COVID-19 y modificatorias.
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

q. Decreto Supremo N° 080-2020-PCM que aprueba la reanudación de actividades económicas

en forma gradual y progresiva dentro del marco de la declaratoria de Emergencia Sanitaria
Nacional por las graves circunstancias que afectan la vida de la Nación a consecuencia del
COVID-19, y modificatorias.
Firmado digitalmente por JURADO
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
r. Decreto Supremo Nº 011-2006-VIVIENDA y modificaciones, que aprueba las Normas Técnicas
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B° del Reglamento Nacional de Edificaciones.
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

s. Resolución Ministerial Nº 192-2018-VIVIENDA, con el que se aprueba la “Norma Técnica de

Diseño: Opciones tecnológicas para sistemas de saneamiento en el ámbito rural”.
t. Resolución Ministerial N° 263-2017-VIVIENDA, que aprueba las Metodologías Específicas
para la Formulación y Evaluación de los Proyectos de Inversión (PI) en materia de saneamiento
para el ámbito urbano y rural en los tres niveles de gobierno, y modificatorias.
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00 u. Resolución Ministerial N° 252-2018-VIVIENDA, que aprueban los Lineamientos de
intervención Social en proyectos de saneamiento formulados y ejecutados por el Programa
Nacional de Saneamiento Rural (PNSR) en el marco de [Link].

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 3 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 v. Resolución de Contraloría N° 148-2016-CG, que aprueba la Directiva
N° 012-2016-CG/GPROD “Emisión del Informe Previo establecido por el Literal l) del Artículo
22° de la Ley N° 27785” y su modificatoria.
w. Resolución Directoral N° 001-2018-EF/68.02, que aprueba los documentos estandarizados
establecidos en la Primera Disposición Complementaria Final del Texto Único Ordenado del
Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con
participación del sector privado, aprobado por el Decreto Supremo N° 295-2018-EF, y su
modificatoria.
x. Resolución Directoral N° 001-2019-EF/63.01 que aprueba la Directiva N° 001-2019-EF/63.01
“Directiva General del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones”.
y. Resolución Directoral Nº 004-2019-EF/63.01 que aprueba la “Guía General para la
Identificación, Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión”.
z. Resolución Directoral N° 001-2020-EF/68.01, que aprueba la “Guía Metodológica de Obras por
Impuestos”.
1.2 De los documentos remitidos por el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento.
De conformidad con el numeral 6.6.2 de la Directiva de Informe Previo, el Ministerio de Vivienda,
Construcción y Saneamiento (en adelante, el Ministerio), presentó los siguientes documentos:
Sección
Requisito ¿Presentó? Documento de Sustento
6.6.2
Oficio N° 775-2021-VIVIENDA/VMCS del 13
1 Solicitud de Informe Previo. Sí
de agosto de 2021.
Resolución del Titular de la Entidad Copia de la Resolución Ministerial N° 161-
2 Sí
respecto a la priorización de los Proyectos. 2021-VIVIENDA del 07 de junio de 2021.4
Copia del Acuerdo de Consejo Regional o
Concejo Municipal, en el caso de proyectos
Firmado digitalmente por JUAREZ
3 N/A ---------------------------------
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft a ser ejecutados conjuntamente entre el
Gobierno Nacional, Regional o Local.
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

 Estudio de preinversión a nivel de perfil del

Proyecto, incluido sus anexos.
3.a) de la Sección 6.5 - Estudio de  Formato SNIP N° 03-A “Ficha de Registro”
preinversión y de corresponder estudio del 03 de noviembre de 2016.
definitivo o expediente técnico, de ser el  Formato N° 08-A “Registros en la Fase de
Sí
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU caso, los Formatos SNIP posteriores a la Ejecución” del 30 de junio de 2021.
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
declaratoria de viabilidad y el estudio de  Expediente Técnico del Proyecto,
modificaciones. incluidos sus anexos.
 Resolución de Alcaldía N° 137-2020-
MDH/A del 03 de noviembre de 2020.
4
3.b) de la Sección 6.5 - Informe Técnico de Informe N° 002-2016-MDH-OPI/ECHL del
Si
declaración de viabilidad. 03 de noviembre de 2016.
3.c) de la Sección 6.5 - Convenios SNIP
Firmado digitalmente por JURADO
N/A ---------------------------------
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft suscritos.
a) Documentos respecto al financiamiento
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
N/A ---------------------------------
del mantenimiento.
b) Documentos respecto al financiamiento
N/A ---------------------------------
del estudio de preinversión.

Firmado digitalmente por COQUIS

GONZALEZ Carlos Enrique FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00

4 Correspondiente al Expediente de solicitud.

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 4 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 Sección
Requisito ¿Presentó? Documento de Sustento
6.6.2
c) Copia del Convenio suscrito para la
formulación y/o ejecución por parte de la
entidad del Gobierno Nacional; para el caso Convenio N° 009-2021-
de competencia exclusiva de los Gobiernos SI VIVIENDA/VMCS/PNSR del 22 de marzo de
Regionales y Locales, o Convenio de 2021.
ejecución conjunta entre el Gobierno
Nacional y Gobierno Regional o Local.
 Copia simple del “Acta de Asamblea
General sobre disponibilidad de Terrenos”
del 06 de agosto de 2021.
 Copia simple de 73 “Actas de Autorización
Documento que acredite la libre de Pases” del 15 de noviembre de 2017.
5 Sí
disponibilidad de terreno  Copia simple de la Resolución de Alcaldía
N° 012-2018-MDH/A del 17 de enero de
2018.
 Informe N° 333-2021-SGODUR-
MDH/JEHM del 26 de julio de 2021.
 Informe N° 569-2021-VIVIENDA/OGAJ
del 13 de agosto de 20215.
6 Informe Legal favorable. Sí
 Informe N° 650-2021-VIVIENDA/OGAJ
del 13 de setiembre de 20216.
Informe N° 323-2021-VIVIENDA/OGPP-OP
7 Informe Financiero favorable. Sí
de 15 de julio de 2021.7
Información Financiera, en el caso de
proyectos a ser ejecutados conjuntamente
8 N/A ---------------------------------
entre el Gobierno Nacional y Gobierno
Regional o Local.
Firmado digitalmente por JUAREZ
 Oficio N° 0314-2020-EF/50.06 del 15 de
MORALES Milagros Vanessa FAU
Opinión favorable de la Dirección General
20131378972 soft
setiembre de 2020.
Motivo: Doy V° B°
9 de Presupuesto Público del MEF, respecto Sí
 Oficio N° 0232-2021-EF/50.06 del 30 de
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
a la capacidad presupuestal.
abril de 2021.
Opinión previa de la Dirección General de
10 Presupuesto Público del MEF, respecto a la N/A ---------------------------------
disponibilidad presupuestal.
La Certificación Presupuestaria para la
11 N/A ---------------------------------
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU ejecución del Proyecto.
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B° De corresponder, documento suscrito por el
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00  Oficio N° 209-2021-VIVIENDA/OGPP del
titular de la entidad donde conste el
13 de julio de 2021.
12 compromiso de priorizar en la fase de Sí
 Memorándum N° 838-2021-
programación presupuestaria el pago de
VIVIENDA/OGPP del 07 de julio de 2021.
los CIPGN.8
Convenio suscrito por el Titular de la
Firmado digitalmente por JURADO Entidad y el Director Ejecutivo de
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo 13 N/A ---------------------------------
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B° PROINVERSION, en el caso que se le
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
encargue el proceso de selección.
Copia de la Resolución en la que se
Copia de la Resolución Ministerial N° 161-
14 designe a los integrantes del Comité Sí
2021-VIVIENDA del 07 de junio de 2021.
Especial.

Firmado digitalmente por COQUIS

GONZALEZ Carlos Enrique FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00
5 Correspondiente al Expediente de solicitud.
6 Correspondiente al Expediente de información complementaria.
7 Correspondiente al Expediente de solicitud.
8 “Certificados Inversión Pública Gobierno Nacional Tesoro Público”.

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 5 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 Sección
Requisito ¿Presentó? Documento de Sustento
6.6.2
Última versión del proyecto de bases del
Copia del proyecto de Bases del proceso de
proceso de selección de la empresa
Sí selección de la empresa que financiará y
privada encargada del financiamiento y
ejecutará el Proyecto.
15 ejecución del Proyectos.
Última versión del proyecto de bases del
proceso de selección de la entidad privada N/A ---------------------------------
supervisora.
Copia del proyecto de Convenio de Inversión
Proyecto de Convenio de Inversión Pública
Pública Nacional a ser suscrito por el
a suscribirse con el adjudicatario de la Si
adjudicatario de la buena pro, al amparo de
16 buena pro.
la Ley de Obras por Impuestos.
Proyecto de contrato de la entidad privada
N/A ---------------------------------
supervisora.

II. ANÁLISIS.
2.1 Aspectos Generales de la Operación.
2.1.1 Sobre la solicitud de Informe Previo presentada.
Mediante el Oficio N° 775-2021-VIVIENDA/VMCS del 13 de agosto de 2021, el Viceministro
de Construcción y Saneamiento del Ministerio9 solicitó a la Contraloría General de la
República la expedición del Informe Previo, conforme a lo establecido por el literal l) del
artículo 22° de la Ley N° 27785, en el marco de la ejecución del Proyecto, bajo el
mecanismo establecido por el TUO de la Ley de Obras por Impuestos, generándose el
Expediente N° 08-2021-0060618 del 16 de agosto de 2021.
Firmado digitalmente por JUAREZ Esta Entidad Fiscalizadora Superior solicitó al Ministerio, mediante el Oficio
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
N° 000424-2021-CG/APP del 23 de agosto de 2021, información complementaria para la
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
emisión del Informe Previo.
Mediante el Oficio N° 800-2021-VIVIENDA/VMCS del 01 de setiembre de 2021, el
Viceministro de Construcción y Saneamiento del Ministerio solicitó a esta Entidad
Fiscalizadora Superior la ampliación del plazo para atender el requerimiento de
documentación complementaria, la misma que fue otorgada mediante el Oficio N° 000438-
2021-CG/APP del 03 de setiembre de 2021.
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
En respuesta a lo solicitado, mediante el Oficio N° 851-2021-VIVIENDA/VMCS del 13 de
setiembre de 2021, el Viceministro de Construcción y Saneamiento del Ministerio remitió a
esta Entidad Fiscalizadora Superior la información complementaria solicitada para la
emisión del Informe Previo del Proyecto, generándose el Expediente N° 08-2021-0070365
del 14 de setiembre de 2021.
Firmado digitalmente por JURADO
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft
2.1.2 Sobre el Proyecto.
Motivo: Doy V° B°

a. De la documentación técnica remitida.

Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

El Ministerio remitió a esta Entidad Fiscalizadora Superior los siguientes documentos:

1. El estudio de preinversión a nivel de perfil (en adelante, el estudio de preinversión)
del Proyecto, incluido sus anexos.
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00

9 Mediante la Resolución Ministerial N° 007-2020-VIVIENDA del 15 de enero de 2020, el Titular del Ministerio delegó al Viceministro de Construcción

y Saneamiento la facultad de solicitar la emisión del Informe Previo.

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 6 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 2. El Formato SNIP N° 03-A “Ficha de Registro” del 03 de noviembre de 2016,
mediante el cual se verificó la inscripción y declaratoria de viabilidad del Proyecto
en el Banco de Inversiones del Ministerio de Economía y Finanzas – MEF.
3. El Informe N° 002-2016-MDH-OPI/ECHL del 03 de noviembre de 2016, mediante el
cual la Oficina de Programación e Inversiones de la Municipalidad Distrital de
Hualgayoc (en adelante, la Municipalidad), aprobó y declaró la viabilidad del
Proyecto.
4. El Formato N° 08-A “Registros en la Fase de Ejecución” del 30 de junio de 2021,
mediante el cual se registraron modificaciones posteriores a la declaratoria de
viabilidad del estudio de preinversión del Proyecto en el Banco de Inversiones del
MEF.
5. El Expediente Técnico del Proyecto, incluidos sus anexos.
6. La Resolución de Alcaldía Nº 137-2020-MDH/A del 03 de noviembre de 2020,
mediante la cual la Municipalidad aprobó la actualización del Expediente Técnico
del Proyecto.
7. El Convenio N° 009-2021-VIVIENDA/VMCS/PNSR del 22 de marzo de 2021.,
suscrito entre la Municipalidad y el Ministerio a través del Programa Nacional de
Saneamiento Rural - PNSR, mediante el cual este último asume las funciones de
Unidad Formuladora (UF) y Unidad Ejecutora de Inversiones (UEI) del Proyecto.
8. El Informe Técnico N° 101-2020-AEP-MDH/JEHM del 21 de diciembre de 2020,
elaborado por la Unidad Formuladora (UF) de la Municipalidad, para solicitud de
Informe Previo, de acuerdo con el artículo 20 del TUO del Reglamento de la Ley de
Obras por Impuestos.
b. Del objetivo del Proyecto.

Firmado digitalmente por JUAREZ

Según lo señalado en su estudio de preinversión, el Proyecto tiene como objetivo lograr
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
una “Reducción de Enfermedades Gastrointestinales Parasitarias y Dérmicas en el
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 Caserío de Tahona Alta, Distrito de Hualgayoc”.
Asimismo, los beneficiarios al primer año del horizonte de evaluación del Proyecto
ascienden a 254 personas.
c. De la entidad competente.

Firmado digitalmente por VARGAS

El PNSR es una Unidad Ejecutora del Ministerio, creada por el Decreto Supremo
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft N° 002-2012-VIVIENDA del 06 de enero de 2012, que tiene como ámbito de
intervención los centros poblados rurales del país.
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

Asimismo, mediante Resolución Ministerial Nº 235-2017-VIVIENDA del 19 de junio de

2017, se aprobó el Texto Actualizado del Manual de Operaciones del PNSR, en cuyo
artículo 5 se establecen sus líneas de intervención, las cuales se orientan
Firmado digitalmente por JURADO prioritariamente a: (a) la construcción, rehabilitación y/o ampliación de infraestructura
de agua y saneamiento, (b) implementación de soluciones tecnológicas no
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
convencionales para el acceso al agua potable, c) instalación de sistemas de
disposición sanitaria de excretas, d) el fortalecimiento de capacidades en los gobiernos
regionales y locales, las organizaciones comunales y la población, para la gestión,
operación y mantenimiento de los servicios, e) el fortalecimiento de la educación
Firmado digitalmente por COQUIS
sanitaria en la población beneficiaria, entre otras.
GONZALEZ Carlos Enrique FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 7 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 De igual modo, en el artículo 8 del citado Manual se establece que el PNSR en el marco
de sus líneas de intervención desarrolla entre otras acciones, las siguientes: (a) el
desarrollo de estudios de proyectos en agua y saneamiento rural y (b) la ejecución de
proyectos de inversión de agua y saneamiento integral, a través de la instalación de
conexiones domiciliarias de agua y conexiones domiciliarias de unidades básicas de
eliminación de excretas, entre otras.
En dicho contexto, el Ministerio remitió el Convenio N° 009-2021-
VIVIENDA/VMCS/PNSR del 22 de marzo de 2021, mediante el cual la Municipalidad
delega la competencia de formulación, evaluación y ejecución del Proyecto al PNSR.
En tal sentido, esta Entidad Fiscalizadora Superior verificó que el Ministerio, a través
del PNSR, asume las funciones de Unidad Formuladora (UF) y Unidad Ejecutora de
Inversiones (UEI) del Proyecto, a ser financiado en el marco del TUO de la Ley de Obras
por Impuestos.
d. De la alternativa de solución.
De acuerdo con lo señalado en el estudio de preinversión del ¨Proyecto, se
establecieron dos (2) alternativas de solución. A continuación, se detalla la alternativa
seleccionada.
Alternativa 1 (seleccionada):
El Proyecto plantea lo siguiente:
- Construcción de 02 captaciones de ladera de concreto armado de resistencia
f´c=175 Kg/cm2, con sus respectivos filtros de arena, grava y cerco de protección.
- Construcción de 01 reservorio circular de concreto armado de resistencia f´c= 210
Kg/cm2, con una capacidad de 10m3, con su respectiva caseta de válvulas.
- Construcción de 15 cámaras rompe presión tipo 07, para disipar la presión generada
por la pendiente topográfica de la zona.
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 - Instalación de 66 Piletas domiciliarias.
- Construcción de 66 UBS - unidades básicas de saneamiento
- Capacitación a la población en general.
Para ello, el Proyecto considera los siguientes componentes:

Firmado digitalmente por VARGAS

- Componente 1: Adecuada infraestructura sanitaria.
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft - Componente 2: Eficiente capacitación de la población.
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
Al respecto, esta Entidad Fiscalizadora Superior solicitó al Ministerio10, remitir lo
siguiente:
 El cronograma de ejecución del Proyecto a nivel de Expediente Técnico,
distinguiendo los plazos de la ejecución de obra y supervisión, así como la recepción
Firmado digitalmente por JURADO
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
de obra y liquidación, de conformidad con lo dispuesto en el Capítulo IV11 del TUO
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos.
 Un informe técnico elaborado por la UF del Proyecto, en coordinación con su UEI
que abarque los siguientes aspectos:

Firmado digitalmente por COQUIS

GONZALEZ Carlos Enrique FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00

10 Mediante el Oficio N° 000424-2021-CG/APP del 23 de agosto de 2021.

11Denominado “Culminación, Recepción y Liquidación Final” y sus artículos: Artículo 73. Culminación del proyecto, Artículo 74. Recepción del
proyecto y Artículo 75. Liquidación del proyecto.
Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 8 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 - Aclare la inconsistencia entre lo señalado en el Informe Técnico del Estudio de
Mecánica de Suelos, ítem 5 “Análisis de la Cimentación – Cálculo de la
capacidad de carga admisible”, respecto a que la capacidad admisible del
terreno donde se ubicará el reservorio de 10m3 es de 0.8 kg/cm2 promedio,
mientras que la capacidad admisible señalada en el Plano de Estructuras ES-
01 del Expediente Técnico, es de 1.0 kg/cm2.
- Remitir los ensayos de laboratorio y/o campos realizados en el Estudio de
Mecánica de Suelos que han permitido correlacionar valores para el ángulo de
fricción (Ø) y cohesión (C), usados en la Memoria de Cálculo Estructural, para
el diseño del reservorio de 10 m3, los cuales deben ser desarrollados conforme
a lo establecido en el artículo 14 de la Norma Técnica E.050 Suelos y
Cimentaciones12 del Reglamento Nacional de Edificaciones13 - RNE.

- Sustente la profundidad de excavación de las calicatas de 1.20m, donde se

construirá el reservorio de 10 m3, teniendo en consideración que, según lo
señalado en los perfiles estratigráficos, el suelo está conformado por un material
limo arcilloso y conforme a lo señalado en la Norma Técnica E.05014, la
Firmado digitalmente por JUAREZ profundidad mínima de excavación debe ser de 3.00m.
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
En respuesta a lo solicitado, el Ministerio remitió15 lo siguiente:
 El cronograma de ejecución del Proyecto, el cual considera los siguientes plazos:
ciento cincuenta (150) días calendario para la ejecución de obras civiles, treinta (30)
días calendario para la recepción, sesenta (60) días calendario para la liquidación
de obra y ciento ochenta (180) días calendario para la supervisión de la ejecución
de obras civiles y liquidación; los cuales son consistentes con los plazos 16
Firmado digitalmente por VARGAS consignados en el proyecto de Bases para la contratación de la empresa privada
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
que se encargará de la ejecución del Proyecto.
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
No obstante, se advierte que para la Supervisión no se ha considerado las etapas
de recepción y liquidación del Proyecto, aun cuando se trata de actividades en las
cuales participa la entidad privada supervisora, conforme a los numerales 74.217 y

Firmado digitalmente por JURADO

QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

12 Articulo 14 Técnicas de exploración de Campo para ITS y EMS de la Norma Técnica E 0.50 Suelos y Cimentaciones. “14.3 Correlación entre
ensayos y propiedades de los suelos: En base a los parámetros obtenidos en los ensayos “in situ” y mediante correlaciones debidamente
comprobadas, el PR puede obtener valores de resistencia al corte no drenado, ángulo de fricción interna, relación de pre consolidación, relación
entre asentamientos y carga, coeficiente de balasto, módulo de elasticidad, entre otros. En el caso de los ensayos de campo Cono tipo Peck (CPT)
y auscultación con penetrómetro dinámico ligero de punta cónica (DPL), los parámetros obtenidos con estos ensayos deben ser obligatoriamente
correlacionados con los parámetros de los ensayos SPT (N) en el terreno en el cual se está efectuando el EMS.”
13 Aprobado mediante Decreto Supremo Nº 011-2006-VIVIENDA del 05 de mayo de 2006, publicado en “El Peruano” el 08 de junio de 2006, y sus

modificatorias.
14 Artículo 6.- Obligatoriedad de los Estudios de la Normativa Técnica E 0.50 Suelos y Cimentaciones. Ítem 6.3 Caso donde existe obligatoriedad

de elaborar un ITS: “6.3.1 Se aplica a lugares con condiciones de cimentación conocida debidas a depósitos de suelos uniformes tanto vertical
como horizontalmente, sin los problemas especiales de cimentación indicados en el Capítulo VI, con áreas techadas en planta de primer piso
menores que 500 m2, de hasta tres pisos y sin sótano, el PR puede asumir los valores de la Presión Admisible del Suelo, profundidad de cimentación
y cualquier otra consideración concerniente a la Mecánica de Suelos, basándose en la ejecución de no menos de 3 puntos de exploración hasta la
profundidad mínima de 3 m. Estos datos, incluyendo los perfiles de suelos, plano de ubicación de los puntos de exploración deben figurar en el ITS
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU elaborado por el PR.”
20131378972 soft 15 Mediante Oficio Nro. 851-2021-VIVIENDA/VMCS del 13 de setiembre de 2021.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00 16 El proyecto de Bases para la contratación de la empresa privada que se encargará de la ejecución del Proyecto establece los siguientes plazos:

150 días calendario para la ejecución de obras civiles, 30 días calendario para la recepción y 60 días calendario para la liquidación de obra.
17 Artículo 74. Recepción del proyecto “(…) 74.2 Una vez comunicada la culminación del proyecto, en un plazo no mayor de veinte (20) días, en la

fecha notificada, la entidad privada supervisora, el funcionario designado en el Convenio como responsable de dar la conformidad de recepción del
proyecto, la empresa privada y el ejecutor del proyecto a través de sus representantes, verifican de forma conjunta la culminación del proyecto”.
Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 9 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 102.518, según corresponda, del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por
Impuestos.
En tal sentido, es necesario que antes de convocar al proceso de selección para la
contratación de la empresa privada que financiará la ejecución del Proyecto, el
Ministerio verifique que el cronograma de ejecución considere el plazo
correspondiente a la supervisión de la etapa de recepción y liquidación, de
corresponder, considerando sus costos respectivos, a fin de asegurar la adecuada
implementación del Proyecto.
Adicionalmente, el Ministerio deberá verificar que los plazos que se determinen para
la supervisión (considerando la etapa de recepción y liquidación) sean consistentes
con los plazos establecidos en el proyecto de Bases para la contratación de la
entidad privada supervisora que se encargará de la Supervisión del Proyecto19.
 El Informe N° 444-2021-GODUR-MDH/ERF de 08 de setiembre de 2021, emitido
por la Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural de la Municipalidad, mediante
el cual señala lo siguiente:
- Respecto a la inconsistencia de la capacidad admisible del terreno donde se
ubicará el reservorio de 10m3, la Municipalidad señaló que se ha tratado de un
error material de tipeo en el Plano de Estructuras ES-01 del Expediente
Técnico, señalando que el valor considerado es 0.8 kg/cm2, siendo consistente
con el valor consignado en el Informe Técnico del Estudio de Mecánica de
Suelos.
No obstante, el Ministerio es responsable previo a la ejecución del Proyecto, de
Firmado digitalmente por JUAREZ verificar que los documentos (planos y estudios base) del Expediente Técnicos
sean consistentes y se hagan las rectificaciones según corresponda, a fin de
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
cautelar la correcta ejecución del Proyecto.
- La Municipalidad no remitió los ensayos de laboratorio y/o campos realizados
en el Estudio de Mecánica de Suelos; por lo que, esta Entidad Fiscalizadora
Superior no ha podido constatar que los parámetros obtenidos para el diseño
de cimentación se hayan desarrollado siguiendo el procedimiento indicado en
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
el artículo 14 de la Norma Técnica E.050 Suelos y Cimentaciones20 del RNE, el
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B° mismo que dispone que es necesario contar con los ensayos de laboratorio y/o
campos realizados in situ.
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

En tal sentido, es necesario que antes de convocar al proceso de selección para

la contratación de la empresa privada que financiará la ejecución del Proyecto,
el Ministerio verifique que cuente con los ensayos de laboratorio y/o campos
realizados en el Estudio de Mecánica de Suelos que permitan correlacionar
valores para el ángulo de fricción (Ø) y cohesión (C), usados en la Memoria de
Firmado digitalmente por JURADO
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 Cálculo Estructural para el diseño del reservorio de 10 m3, tal como exige el

18 “Artículo 102. Características de la supervisión “(…) 102.5 El plazo inicial del Contrato de Supervisión debe estar vinculado al del Convenio y
comprender hasta la emisión de la conformidad de servicio de supervisión, pudiendo ser prorrogado hasta la liquidación del proyecto conforme el
Contrato de Supervisión y sus modificatorias”.
19 El proyecto de Bases para la entidad privada supervisora que se encargará de la supervisión del Proyecto establece los siguientes plazos: 150

días calendario para la supervisión de la ejecución de obras civiles, 30 días calendario para la recepción y 60 días calendarios para la liquidación
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU de obra.
20131378972 soft 20 Articulo 14 Técnicas de exploración de Campo para ITS y EMS de la Norma Técnica E 0.50 Suelos y Cimentaciones. “14.3 Correlación entre
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00 ensayos y propiedades de los suelos: En base a los parámetros obtenidos en los ensayos “in situ” y mediante correlaciones debidamente
comprobadas, el PR puede obtener valores de resistencia al corte no drenado, ángulo de fricción interna, relación de pre consolidación, relación
entre asentamientos y carga, coeficiente de balasto, módulo de elasticidad, entre otros. En el caso de los ensayos de campo Cono tipo Peck (CPT)
y auscultación con penetrómetro dinámico ligero de punta cónica (DPL), los parámetros obtenidos con estos ensayos deben ser obligatoriamente
correlacionados con los parámetros de los ensayos SPT (N) en el terreno en el cual se está efectuando el EMS.”
Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 10 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 marco normativo indicado, a fin de asegurar una adecuada implementación del
Proyecto.
- Respecto al sustento de la profundidad de excavación de las calicatas, la
Municipalidad señaló que se había tomado el valor de “0.25m como la distancia
vertical (Df) entre el nivel del piso terminado y el fondo de la cimentación”, para
el cálculo de la profundidad de excavación de las calicatas de 1.20m.
No obstante, de la revisión del plano de estructuras ES-01 correspondiente al
reservorio de 10m3, esta Entidad Fiscalizadora Superior ha verificado que el
valor de la distancia (Df) es 0.50m, no 0.25m como señala la Municipalidad, con
lo cual el cálculo de la profundidad de excavación de las calicatas no sería de
1.20m sino que sería mayor, en tanto que utiliza una distancia (Df) mayor, de
0.50m en lugar de 0.25m.
Por tanto, se advierte una inconsistencia en los parámetros usados para el
cálculo de la profundidad de excavación de las calicatas correspondiente al
diseño estructural del Proyecto, lo cual no permite a esta Entidad Fiscalizadora
Superior tener certeza en su estimación, lo cual es necesario para el diseño
estructural de la cimentación.
En tal sentido, es responsabilidad del Ministerio, antes de convocar al proceso
de selección para la contratación de la empresa privada que financiará la
ejecución del Proyecto, verificar que los cálculos con los que se realizó el
cálculo de la profundidad de excavación de las calicatas (correspondiente al
diseño estructural del reservorio) se encuentre correctamente estimada, a fin
de garantizar la adecuada ejecución del Proyecto.
e. De los costos y presupuestos de inversión.

Firmado digitalmente por JUAREZ

El costo de inversión declarado viable según el estudio de preinversión del Proyecto
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft asciende a S/ 3 051 536,00, el cual ha sido modificado a S/ 3 682 636,95, tal como se
detalla en el siguiente cuadro:
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

Cuadro N° 1
Presupuesto de Inversión Total (En Soles)
Monto Inversión
Componentes Monto Inversión
Actualizado
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
Costo Directo Total 2 865 292,00 3 110 109,61
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 Sub Total Presupuesto de Inversión 2 865 292,00 3 110 109,61
Gestion del Proyecto 318 860,20
Gastos de Supervisión y
100 285,00 169 161,31
Liquidadción
Expediente Técnico 85 959,00 84 505,83
Firmado digitalmente por JURADO
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Presupuesto de Inversión Total 3 051 536,00 3 682 636,95
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
Variación Porcentual % 17,14%
Fuente: Estudio de preinversión viable y Expediente Técnico del Proyecto.
Elaboración propia.

Al respecto, esta Entidad Fiscalizadora Superior solicitó al Ministerio21, remitir lo

Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU
siguiente:
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00

21 Mediante el Oficio N° 000424-2021-CG/APP del 23 de agosto de 2021.

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 11 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
  El detalle y documentos que sustenten los gastos realizados por concepto de la
elaboración del “Expediente Técnico y Supervisión del Expediente técnico”, teniendo
en cuenta que el Expediente Técnico se encuentra aprobado.
 El detalle presupuestal del componente de “Supervisión de la Intervención Social” y
su cronograma de ejecución a nivel de Expediente Técnico. Asimismo, precisar qué
entidad financiará y ejecutará dicha supervisión social.
 El detalle del presupuesto de las actividades de Monitoreo y Gestión del Proyecto.
Asimismo, precisar qué entidad realizará y financiará dichas actividades.
En respuesta a lo solicitado, se evidencia lo siguiente:
 El Ministerio no remitió el detalle y documentos que sustenten los gastos realizados
por concepto de la elaboración del “Expediente Técnico y Supervisión del
Expediente técnico” en contravención a lo indicado en el numeral 2.6.122 de la “Guía
General para la Identificación, Formulación y Evaluación de Proyectos de
Inversión”23 del MEF, advirtiéndose un riesgo en la estimación del presupuesto de
inversión del Proyecto, siendo el Ministerio responsable de mitigarlo.
En tal sentido, es necesario que antes de convocar el proceso de selección para la
contratación de la empresa privada que financiará la ejecución del Proyecto, el
Ministerio verifique que el presupuesto de inversión se encuentre debidamente
sustentado conforme a la normativa aplicable, a fin de cautelar el correcto uso de
los recursos públicos.
 El Ministerio remitió el detalle presupuestal del componente de “Supervisión de la
Intervención Social” que asciende a S/ 18 900,00 y su cronograma de ejecución a
nivel de Expediente Técnico, señalando que el PNSR se hará cargo de dicho
componente.
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft Al respecto, se verifica que dicho componente se encuentra acorde con los
Lineamientos de intervención Social en proyectos de saneamiento formulados y
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

ejecutados por el Programa Nacional de Saneamiento Rural (PNSR) en el marco de

Invierte.pe24.
 El Ministerio remitió el detalle del presupuesto de las actividades de Monitoreo y
Firmado digitalmente por VARGAS
Gestión del Proyecto ascendente a S/ 175 499,00, verificándose que dicho monto
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
no es consistente con el monto consignado en el presupuesto de inversión del
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 Proyecto, el cual asciende a S/ 318 860,20 (Ver cuadro N° 1), advirtiéndose un
riesgo en la estimación del presupuesto de inversión del Proyecto, siendo el
Ministerio responsable de mitigarlo.

Firmado digitalmente por JURADO

QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

22 El numeral 2.6.1 de la “Guía General para la Identificación, Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión”, señala que “(…) al haberse
definido las metas físicas, se deben estimar los costos por unidad de medida. Es importante anexar las cotizaciones, presupuesto de obra u otros
documentos similares para sustentar las estimaciones de costos”.
Asimismo, precisa para todos los costos de inversión:
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU “Paso 2: Estimación del costo total de inversión del proyecto.
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno El costo total se calcula multiplicando el precio unitario de las acciones por las metas físicas. Esto constituye el costo directo de la inversión del
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00 proyecto. Luego, se debe añadir los costos indirectos que consisten en gastos generales; y posteriormente la utilidad y el IGV. Asimismo, se debe
añadir otros costos de inversión que consisten en gestión del proyecto, elaboración de expedientes técnicos o documentos equivalente, supervisión
y gastos de liquidación.”
23 Aprobada mediante Resolución Directoral Nº 004-2019-EF/63.01 del 26 de setiembre de 2019.
24 Aprobados mediante Resolución Ministerial N° 252-2018-VIVIENDA.

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 12 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 Por lo tanto, es necesario que antes de convocar al proceso de selección para la
contratación de la empresa privada que financiará la ejecución del Proyecto, el
Ministerio verifique que el presupuesto de las citadas actividades se encuentre
sustentado, a fin de cautelar el uso de los recursos públicos.
De efectuarse modificaciones al monto de inversión del Proyecto como resultado de la
implementación de las recomendaciones realizadas, estos cambios deberán reflejarse
en el valor referencial de las Bases.
f. De la evaluación social.
Los resultados de la evaluación social de la alternativa seleccionada del Proyecto,
según se pueden corroborar en su estudio de preinversión viable, se detallan en el
siguiente cuadro:
Cuadro N° 2
Evaluación Social del Proyecto
(En Soles)
Alternativa
modificada a nivel
Indicadores Alternativa viable
de expediente
técnico
Monto de la Inversión A Precio de Mercado 3 051 536,00 3 682 636,95
Total A Precio Social 2 430 392,00 No precisa
Valor Actual Neto (VAN) 1 242 921,0 1 242 921,0
Costo / Beneficio
Tasa Interna de Retorno (TIR) 38,12 38,12
Fuente: Estudio de preinversión viable y Expediente Técnico del Proyecto.
Elaboración propia

Del cuadro anterior, esta Entidad Fiscalizadora Superior verificó que el Proyecto fue
declarado viable utilizando la metodología de evaluación “costo – beneficio”.
g. De la sostenibilidad.
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
De acuerdo con el numeral 3.1.3 del estudio de preinversión del Proyecto, la operación
y mantenimiento del Proyecto durante su fase de funcionamiento estará a cargo de la
Junta Administradora de Servicios de Saneamiento (JASS) de Hualgayoc. En ese
sentido, el Ministerio remitió lo siguiente:
 “Acta de Compromiso de Operación y Saneamiento” del 06 de agosto de 2021,
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
suscrito por integrantes de la JASS, mediante el cual mediante el cual asumen el
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 compromiso de financiar los costos de operación, mantenimiento y reposición de
activos del Proyecto, durante su vida útil.
 Resolución de Alcaldía N° 193-2019-MDH/A del 29 de noviembre de 2019, mediante
la cual la Municipalidad reconoce a la organización comunal denominada “Junta
Administradora de Servicios de Saneamiento” (JASS) de Hualgayoc, como
Firmado digitalmente por JURADO
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo responsable de la administración, operación y mantenimiento de los servicios de
saneamiento de dicho Centro Poblado.
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

Al respecto, en virtud de los compromisos expuestos, se colige que la sostenibilidad

financiera del Proyecto durante su vida útil se encuentra garantizada. No obstante, la
Municipalidad deberá tomar las medidas que sean necesarias, a fin que la JASS prevea
de manera oportuna los recursos requeridos para el correcto funcionamiento del
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU
Proyecto.
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 13 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 h. Otra documentación relativa al Proyecto.
Al respecto, esta Entidad Fiscalizadora Superior solicitó al Ministerio25 que remita la
Resolución de Acreditación Hídrica vigente26 , emitida por la Autoridad Nacional de Agua
- ANA, para la disponibilidad hídrica de agua superficial con fines poblacionales para el
abastecimiento del reservorio de 10 m3; sin embargo, el Ministerio no remitió lo
solicitado, lo cual es necesario a fin de garantizar la disponibilidad hídrica demandada
por el Proyecto27, de conformidad con el artículo 81 del Reglamento de la Ley de
Recursos Hídricos, aprobado por Decreto Supremo Nº 001-2010-AG y modificatorias,
advirtiéndose un riesgo de sostenibilidad en el Proyecto, siendo el Ministerio
responsable de mitigarlo.
En tal sentido, es responsabilidad del Ministerio, previo a la aprobación del Expediente
Técnico del Proyecto, verificar que cuente con las autorizaciones de la Administración
Local del Agua que certifiquen el uso de los caudales existentes requeridos por el
Proyecto, a fin de garantizar su adecuada implementación, así como su funcionamiento
durante su vida útil.
i. De la documentación relativa al terreno en el cual se ejecutará la obra.
 Respecto a la libre disponibilidad del terreno, el Ministerio remitió lo siguiente:
- Copia simple del “Acta de Asamblea General sobre disponibilidad de Terrenos”
del 06 de agosto de 2021, suscrito por el Presidente del Caserío de Tahona Alta
del distrito de Hualgayoc y los beneficiarios del Proyecto, mediante el cual se
otorgó la libre disponibilidad de terrenos para la ejecución del Proyecto.
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
- Copia simple de 73 “Actas de Autorización de Pases” del 15 de noviembre de
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 2017, suscrito de por cada beneficiario del Proyecto y las autoridades del
Caserío de Tahona Alta28, mediante el cual se otorga la libre disponibilidad de
terrenos para la ejecución del Proyecto.
- Copia simple de la Resolución de Alcaldía N° 012-2018-MDH/A del 17 de enero
de 201829, suscrita por el Alcalde de la Municipalidad, mediante la cual se
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
acredita y se garantiza la existencia de la libre disponibilidad de terrenos para
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 la ejecución del Proyecto.
Al respecto, de los documentos antes señalados, se desprende que los mismos han
sido elaborados con el objetivo de obtener la libre disponibilidad de terreno y pases
de servidumbre para la instalación de los componentes del sistema de agua y
Firmado digitalmente por JURADO
disposición sanitaria de excretas, a nivel de Ficha Técnica, de conformidad con el
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft numeral 5.230 de los “Lineamientos de intervención social en proyectos de
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

25 Mediante el Oficio N° 000424-2021-CG/APP del 23 de agosto de 2021

26Resolución solicitada conforme a lo indicado en el numeral 14 “Anexos”, entre los cuales se requiere el numeral 14.5 “Resolución de aprobación
de estudios de aprovechamiento de recursos hídricos para la obtención de la licencia de uso de agua subterránea o superficial (Acreditación de
Disponibilidad Hídrica)” de la “Guía de Orientación para Elaboración de Expedientes Técnicos de Proyectos de Saneamiento” del Programa
Nacional de Saneamiento Urbano
27 En tanto la Acreditación Hídrica certifica los recursos hídricos existentes de la fuente solicitada, conforme al artículo 81 del Reglamento de la Ley

de Recursos Hídricos, que señala lo siguiente:

“Artículo 81.- Acreditación de disponibilidad hídrica.
81.1 La acreditación de la disponibilidad hídrica certifica la existencia de recursos hídricos en cantidad, oportunidad y calidad apropiadas para un
determinado proyecto en un punto de interés.”
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU 28 Entre ellos el presidente de la Junta Administradora de Agua Potable, encarga de la administración, operación y mantenimiento de los servicios
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno de saneamiento en dicho Caserío, conforme se desprende de la Resolución de Alcaldía N°193-2019-MDH/A del 29 de noviembre de 2019.
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00 29 Ratificado mediante Resolución de Alcaldía N° 095-2021-MDH/A del 23 de julio de 2021.
30 Numeral 5.2 FASE III: EJECUCIÓN – ELABORACIÓN DEL EXPEDIENTE TÉCNICO (ET), señala lo siguiente:

“De acuerdo a la normatividad del [Link], la fase de ejecución está compuesta de dos subfases (Elaboración del expediente técnico y ejecución
del proyecto) el presente lineamiento desarrollará actividades que corresponden a la elaboración del expediente técnico, las mismas que a
continuación se detallan:
Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 14 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 saneamiento formulados y ejecutados por el PNSR en el marco de [Link]”31,
y lo indicado en el numeral 32.132 del artículo 32 de la Directiva General del Sistema
Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones33, a fin de garantizar
la libre disponibilidad de las áreas de intervención del Proyecto.
En tal sentido, el Ministerio sustentó la libre disponibilidad del terreno donde se
ejecutará el Proyecto, de conformidad con lo establecido en el numeral 534 de la
sección 6.6.2 de la Directiva de Informe Previo.
 Respecto a las interferencias, el Ministerio remitió el Informe N° 333-2021-
SGODUR-MDH/JEHM del 26 de julio de 2021, suscrito por el Subgerente de Obras,
Desarrollo Urbano y Rural de la Municipalidad, mediante el cual señala que las áreas
de intervención del Proyecto no presentan interferencias tales como postes de
energía eléctrica y de telefonía, así como redes de agua y/o desagüe, que puedan
afectar la ejecución del Proyecto.
De la revisión al citado informe35, se desprende que no existen interferencias que
puedan afectar la ejecución del Proyecto.
j. Del registro en INFObras.
Finalmente, teniendo en cuenta que el Proyecto tiene carácter de obra pública a ser
ejecutada en el marco del TUO de la Ley de Obras por Impuestos, el Ministerio deberá
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
registrar la ejecución del Proyecto en el aplicativo informático de INFObras de la
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 Contraloría General de la República, de acuerdo a lo establecido en la Décimo Primera
Disposición Complementaria Final del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por
Impuestos, y de conformidad con lo establecido en la Décimo Octava Disposición
Complementaria Final de la Ley N° 29951, Ley del Presupuesto del Sector Público para
el Año Fiscal 2013.
Asimismo, previamente a la ejecución presupuestaria del Proyecto, el Ministerio deberá
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU contar con el registro actualizado del estado de la obra, conforme a lo establecido por
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
la Octogésima Segunda Disposición Complementaria Final de la Ley N° 30281, Ley de
Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015.

Firmado digitalmente por JURADO

QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

(…)
08- ET Obtención de documentos de libre disponibilidad de terrenos.
Asamblea general disponibilidad de terreno (cuando los terrenos pertenecen a la comunidad).
Resolución de alcaldía (cuando los terrenos pertenecen a la Municipalidad).
Certificado de libre disponibilidad de terreno (cuando el terreno es de propiedad privada).
(…)”
31 Aprobados por la Resolución Directoral N° 252-2018/VIVIENDA/VMCS/PNSR del 11 de julio de 2018.
32 Artículo 32. Elaboración y aprobación del expediente técnico o documento equivalente

(…) 32.1 La UEI antes del inicio de la elaboración del expediente técnico o documento equivalente debe verificar que se cuente con el saneamiento
físico legal, los arreglos institucionales o la disponibilidad física del predio o terreno, según corresponda, para garantizar la ejecución de la inversión
y prestación de servicios durante la operación de los activos generados con la ejecución de la misma; salvo que, por el tipo de inversión, dichos
aspectos se desarrollen durante la elaboración del expediente técnico o documento equivalente o en la ejecución física, lo cual debe ser sustentado
por la UEI en el expediente técnico o documento equivalente. (…)
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU 33 Aprobada por la Resolución Directoral Nº 001-2019-EF/63.01, publicada en el Diario Oficial “El Peruano” el 23 de enero de 2019, modificada por
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno la Resolución Directoral N° 006-2020-EF/63.01, publicada en el Diario Oficial El Peruano el 19 de julio de 2020, y por la Resolución Directoral N°
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00 008-2020-EF/63.01, publicada en el Diario Oficial El Peruano el 28 de octubre de 2020.
34 Numeral 5 “Documento que acredite la libre disponibilidad del terreno para la ejecución del proyecto, suscrito por la autoridad competente o el

propietario del terreno si se tratase de terceros, acreditando la transferencia o propiedad, así como las autorizaciones respectivas o compromisos
suscritos por los funcionarios competentes para tal fin.”
35 Presenta panel fotográfico y visita de inspección que se plasma en el citado Informe N° 333-2021-SGODUR-MDH/JEHM del 26 de julio de 2021.

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 15 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 2.2 Aspectos Legales de la Operación.
2.2.1 Sobre la aprobación del titular de la entidad.
a. De la Resolución que aprueba la lista de proyectos priorizados y designó a los
miembros del comité especial.
El Ministerio remitió la siguiente documentación:
Documentación
Base Legal Verificación
remitida
Mediante la Resolución Ministerial
N° 161-2021-VIVIENDA, se aprobó la
Art. 25 de la Ley priorización del Proyecto de inversión:
Resolución Ministerial “Mejoramiento y ampliación del servicio
N° 29158, Ley N° 161-2021-
Orgánica del Poder de agua potable e instalación de
VIVIENDA del 07 de unidades básicas de saneamiento en el
Ejecutivo. junio de 2021. Caserío de Tahona Alta, distrito de
Hualgayoc - Hualgayoc - Cajamarca”,
Art. 10, Art. 20, registrado con código único de
numeral 20.1, Art. 26, inversiones N° 2330786, para ser
numeral 26.5 y ejecutado en el marco de la Ley de Obras
artículo 103 numeral por Impuestos, por un monto ascendente
103.1 del TUO del a S/ 3 682 636,95.
Reglamento de la Ley
Asimismo, se designó el Comité Especial
de Obras por
que se encargará de llevar adelante el
Impuestos.
proceso de selección para la ejecución y
supervisión del Proyecto.

Firmado digitalmente por JUAREZ

MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
De la revisión del documento mediante el cual el Ministerio aprobó la priorización del
Proyecto, se advierte que este cumple con las formalidades exigidas para su emisión,
de acuerdo a lo establecido en Ley N° 29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo y el
TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos y lo señalado por la Directiva
de Informe Previo.
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
De producirse modificaciones al monto de inversión, como resultado de las
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B° recomendaciones realizadas en el numeral 2.1.2 del presente Informe Previo,
corresponderá emitir un nuevo documento donde conste la autorización del titular de
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

la entidad del último monto registrado en el Banco de Inversiones, en cumplimiento de

lo establecido por el numeral 26.5 del artículo 26 del TUO del Reglamento de la Ley
de Obras por Impuestos.
Firmado digitalmente por JURADO b. De la lista de proyectos de inversión priorizados en la página de PROINVERSIÓN.
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 De la verificación realizada en la base de datos de la página web de PROINVERSIÓN,
se constató que el Proyecto se encuentra registrado en la cartera de proyectos
priorizados a ser ejecutados bajo dicho mecanismo, de acuerdo a lo establecido en el
artículo 12 del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos.

Firmado digitalmente por COQUIS

GONZALEZ Carlos Enrique FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 16 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 2.2.2 Respecto al proyecto de Bases del proceso de selección de la empresa privada que
financiará y ejecutará el Proyecto y el proyecto del Convenio de Inversión Pública
Nacional.
El Ministerio remitió el proyecto de Bases, incluido el proyecto de Convenio de Inversión
Pública Nacional, conforme a lo establecido en los numerales 15 y 16 de la sección 6.6.2
de la Directiva de Informe Previo y de acuerdo al Anexo N° 12: “Modelo de Bases del
Proceso de Selección de la Empresa Privada” y el Anexo N° 21: “Formato de Convenio de
Inversión” de los Documentos Estandarizados aprobados por el MEF, mediante la
Resolución Directoral N° 001-2018-EF/68.02 y modificados con la Resolución Directoral
N° 002-2020-EF/68.01 (en adelante, Documentos Estandarizados del MEF).
Al respecto, el Ministerio deberá tener en consideración las siguientes recomendaciones:
Del proyecto de Bases.
 En el Anexo N° 2 “Calendario del Proceso de Selección”, deberá precisar a través de
que medio se presentarán los documentos de las diferentes etapas del Proceso de
Selección, considerando lo establecido en Anexo N° 12 de los Documentos
Estandarizados del MEF.
De los Términos de Referencia.
 En el ítem 1 del Cuadro N° 4 “Requisitos mínimo del personal profesional de apoyo y
coeficiente de participación”, se requiere un ingeniero civil o ingeniero sanitario; sin
embargo, en los requisitos exigidos se señala que este debe contar con colegiatura y
registro en el Colegio de Arqueólogos del Perú. Por lo que, es necesario que se adopten
las acciones a fin que la información sea coherente.
 En el numeral 8.1.1 “Características EL PROYECTO”, se ha señalado que las
especificaciones técnicas para la ejecución de la obra serán definidas en el expediente
Firmado digitalmente por JUAREZ técnico aprobado por el PNSR, no obstante, lo indicado no es consistente en tanto que
el expediente técnico del Proyecto se encuentra aprobado. Por lo que, el Comité
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
Especial deberá realizar las correcciones respectivas.
 En el segundo párrafo del numeral 8.1.16 “Emisión del CIPGN”, hace referencia que el
reconocimiento de los costos de la elaboración del expediente técnico elaborados por
la Empresa Privada, serán reconocidos en el primer CIPGN; sin embargo, el Proyecto
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
cuenta con un expediente técnico aprobado. Por lo que, el Comité Especial deberá
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B° adoptar las acciones necesarias a fin que la información sea clara.
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

Del proyecto de Convenio de Inversión.

 En el numeral 7.5 de la Cláusula Séptima “Obligaciones de la Empresa Privada”, se ha
señalado que la Empresa Privada, es responsable de “(…) los trámites y pagos
Firmado digitalmente por JURADO
correspondientes al saneamiento del terreno, expropiaciones e interferencias, así como
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft la obtención de las licencias, autorizaciones, permisos, servidumbres y/o similares para
la ejecución del proyecto (…)”, no obstante, en el numeral 8.7 de la Cláusula Octava
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

“Obligaciones de la Entidad Pública”, se ha señalado que el Ministerio será responsable

“(…) del saneamiento del terreno o acreditar su disponibilidad de las expropiaciones e
interferencias, y la obtención de las licencias, autorizaciones, permisos, servidumbre o
similares para la ejecución del Proyecto.”. Por lo que, es necesario que aclare las
responsabilidades, considerando las indicaciones establecidas en el Anexo N° 21 de
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00
los Documentos Estandarizados del MEF.

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 17 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
  El proyecto de Bases y en el proyecto de Convenio de Inversión, incluyen el término
“IMPORTANTE” sin guardar relación con el capítulo desarrollado, por lo que, es
necesario que se evalué la pertinencia de su incorporación, según corresponda.
Proyecto de Bases para la Supervisión y el Proforma de Contrato.
Si bien la aprobación de las bases del proceso de selección para la supervisión, no requiere
la emisión del Informe Previo de conformidad con lo señalado en el artículo 103 del TUO
del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos, el Ministerio remitió las Bases y la
proforma de contrato del proceso para la contratación de la entidad privada supervisora
como parte de la solicitud de emisión de Informe Previo, las mismas que han sido evaluadas
por esta Entidad Fiscalizadora Superior, considerando lo establecido en el Anexo N° 13:
“Modelo de Bases del Proceso de Selección de la Entidad Privada Supervisora” y el Anexo
N° 22 “Modelo de Contrato de la Entidad Privada Supervisora” de los Documentos
Estandarizados del MEF.
Al respecto, se pone a consideración lo siguiente:
Del proyecto de Bases.
 De corresponder, en el Anexo B “Calendario del Proceso de Selección”, es necesario
que se actualicen las fechas para el desarrollo del Proceso de Selección, las cuales
deberán estar acordes a los plazos máximos establecidos en el Anexo N° 13 de los
Documentos Estandarizados del MEF36.
 En el numeral 1.4 “Valor Referencial” se ha indicado S/ 188 061,31 como valor de la
Supervisión; sin embargo, en el proyecto de Bases de la Empresa Privada que
financiará y ejecutará el Proyecto, se ha precisado el monto de S/ 169 161,31 como
valor de supervisión. Por lo que, es necesario que el Comité Especial adopte las
acciones respectivas a fin que la información sea consistente. Lo expuesto se deberá
Firmado digitalmente por JUAREZ
precisar también en la Cláusula Cuarta de la proforma de Contrato.
MORALES Milagros Vanessa FAU

 El proyecto de Bases y en la proforma de Contrato, incluyen el término “IMPORTANTE”

20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
sin guardar relación con el capítulo desarrollado, por lo que, es necesario que se evalué
la pertinencia de su incorporación, según corresponda.
En tal sentido, antes de convocar el proceso de selección, se recomienda al Ministerio
realizar una revisión integral de los proyectos de Bases de los procesos de selección para
Firmado digitalmente por VARGAS
la contratación de la empresa privada que financiará la ejecución del Proyecto, así como
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft de la entidad privada supervisora, incluidos el proyecto de Convenio y la proforma del
Contrato, realizando las adecuaciones que resulten necesarias, de acuerdo a las
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

disposiciones que establece el TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos.
Asimismo, si durante la ejecución existieran modificaciones al monto convenido del
Proyecto y al plazo de ejecución, se deberá reformular las cláusulas del Convenio
Firmado digitalmente por JURADO
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
correspondientes al “Monto Total de Inversión”, “Garantías” y “Plazo de ejecución del
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
proyecto”, considerando lo anteriormente señalado.
Finalmente, es necesario señalar, que el artículo 40 del TUO del Reglamento de la Ley de
Obras por Impuestos, indica que en mérito al principio de transparencia, luego de suscrito
el Convenio, el Ministerio deberá registrar en el Sistema Electrónico de las Contrataciones
del Estado (SEACE): (i) la convocatoria; (ii) las Bases con todos sus anexos; (iii) la
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU absolución de consultas y observaciones; (iv) las Bases Integradas; (v) la evaluación de
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00
propuestas y (vi) otorgamiento de la buena pro del proceso de selección para la

36 Considerando lo establecido en el numeral 103.2 del artículo 103 del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos.
Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 18 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 contratación de la empresa privada financista y ejecutora, así como, el de la entidad privada
supervisora, incluyendo el Convenio y Contrato respectivo.
2.2.3 Sobre el Informe legal favorable presentado por el Ministerio.
Mediante los Informes Legales37 emitidos por la Oficina General de Asesoría Jurídica del
Ministerio, se emitió opinión legal favorable respecto a la ejecución del Proyecto. Como
resultado de la revisión efectuada al citado informe, esta Entidad Fiscalizadora Superior
corroboró lo siguiente:
 El Ministerio cumplió con las formalidades legales respecto a la priorización del Proyecto
en el marco al TUO de la Ley de Obras por Impuestos, mediante la Resolución
Ministerial N° 161-2021-VIVIENDA del 07 de junio de 2021, a través de la cual aprobó
la lista de proyectos priorizados, incluyendo el Proyecto bajo análisis.
 El Ministerio cumplió con las formalidades establecidas en el artículo 20 numeral 20.1
del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos, respecto a la designación
del Comité Especial encargado de llevar a cabo el proceso de selección para la
contratación de la empresa privada que financiará la ejecución de los Proyectos, así
como de la entidad privada supervisora, mediante Resolución Ministerial N° 161-2021-
VIVIENDA del 07 de junio de 2021.
 En relación a la atribución que faculta al Ministerio a ejecutar el Proyecto, señaló que
se realiza de acuerdo al numeral 5 y 6 de la Ley N° 30156, Ley de Organización y
Funciones del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento, que señala que el
ámbito de competencia comprende las materias de vivienda, construcción,
saneamiento, urbanismo y desarrollo urbano, bienes estatales y propiedad urbana; y
constituye el órgano rector de las políticas nacionales y sectoriales dentro de su ámbito
de competencia, que son de obligatorio cumplimiento por los tres niveles de gobierno
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU Asimismo, el Ministerio señaló que mediante el artículo 4 del TUO de la Ley de Obras
por Impuestos, concordante con la Sexta Disposición Complementaria Final del TUO
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos, se autorizó a las entidades del
Gobierno Nacional a efectuar la ejecución de proyectos de inversión pública, en materia
de Saneamiento.
 El Ministerio se pronunció respecto a la opinión favorable emitida por la Dirección
General de Presupuesto Público – DGPP del MEF correspondiente a la capacidad
presupuestal con la que contaría para el financiamiento de diversos proyectos bajo el
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 mecanismo de Obras por Impuestos incluido el Proyecto bajo análisis, mediante Oficio
N° 0232-2021-EF/50.06 del 30 de abril de 2021 por S/ 367 482 103, 31 incluido el
Proyecto por un monto de S/ 3 682 636,95.
Asimismo, respecto al compromiso presupuestal, señalo que mediante el Memorándum
Firmado digitalmente por JURADO
N° 838-2021-VIVIENDA/OGPP del 07 de julio de 2021, el Director General de la Oficina
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft de Planeamiento y Presupuesto del Ministerio, emitió la carta de compromiso de
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 priorización de Recursos para el año fiscal 2023.
 El Ministerio indica que cumplió con las formalidades respecto a los requisitos mínimos
exigidos por el TUO de la Ley de Obras por Impuestos, el TUO de su Reglamento y en
los Documentos Estandarizados aprobados por el MEF, en lo que corresponde al
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU
proyecto de Bases para la contratación de la empresa privada que financiará la
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
ejecución del Proyecto y de la entidad privada supervisora, el proyecto de Convenio de
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00
Inversión y la proforma de Contrato.

37 Informe N° 569-2021-VIVIENDA/OGAJ del 13 de agosto de 2021 e Informe N° 650-2021-VIVIENDA/OGAJ del 13 de setiembre de 2021.
Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 19 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 No obstante, el Ministerio deberá considerar lo señalado en el numeral 2.2.2 del
presente Informe Previo.
 El Ministerio señaló que cuenta con la documentación que sustenta la disponibilidad del
terreno donde se ejecutará el Proyecto.
Por lo tanto, de la revisión de los Informes emitidos por la Oficina General de Asesoría
Jurídica del Ministerio, esta Entidad Fiscalizadora Superior verificó que se emitió opinión
legal favorable para la ejecución del Proyecto en el marco del TUO de la Ley de Obras por
Impuestos y su Reglamento, y lo establecido por el numeral 6 de la sección 6.6.2 de la
Directiva de Informe Previo.
2.3 Aspectos financieros de la operación.
2.3.1 Del Informe Financiero.
Mediante Informe Financiero38 el Ministerio emitió opinión favorable para la ejecución del
Proyecto. Como resultado de la revisión efectuada al citado informe, esta Entidad
Fiscalizadora Superior señala lo siguiente:
 La finalidad del Proyecto es dotar del servicio de agua potable y saneamiento con
calidad y sostenibilidad, orientado en beneficio de la población usuaria, dotándoles de
una adecuada infraestructura para el abastecimiento de agua potable y saneamiento,
cuyo número de beneficiarios asciende a 281 personas. Sin embargo, el número de
beneficiarios no es consistente con lo señalado en el literal b) del numeral 2.1.2 del
presente Informe Previo.
 El Proyecto se enmarca dentro de las metas y objetivos del Plan Estratégico
Institucional 2020-202439 del Ministerio.
 El Ministerio se pronunció respecto a la capacidad presupuestal emitida por la Dirección
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU General de Presupuesto Público – DGPP del MEF y a los documentos presentados por
el Ministerio que sustentan la misma.
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

 El Ministerio señaló que no corresponde emitir la certificación presupuestaria para el

Proyecto.
 El Ministerio señaló que emitió la Carta de Compromiso de Priorización de Recursos
para el financiamiento del Proyecto y que la misma fue comunicada a la DGPP del MEF
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
para financiar el pago del CIPGN en el año 2023.
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
 El Ministerio señaló que el monto total de inversión referencial del Proyecto a ser
ejecutado en el marco del TUO de la Ley de Obras por Impuestos asciende a
S/ 3 410 632,1240, para lo cual Ministerio ha programado emitir tres (3) CIPGN en el año
2023: i) S/ 2 051 678,67 – febrero, ii) S/ 1 338 953,45 – mayo y, iii) S/ 20 000,00 – julio.
Firmado digitalmente por JURADO
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
Al respecto, esta Entidad Fiscalizadora Superior verificó que el monto del presupuesto
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B° del Proyecto declarado en el informe financiero coincide con lo señalado en el proyecto
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
de Bases y el estudio de preinversión del Proyecto.
 El Ministerio señala que los costos de operación y mantenimiento del Proyecto serán
asumidos por la JASS.

Firmado digitalmente por COQUIS

GONZALEZ Carlos Enrique FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00 38 Mediante el Informe N° 323-2021-VIVIENDA/OGPP-OP de 15 de julio de 2021, emitido por la Oficina de Presupuesto de la Oficina General de
Planeamiento y Presupuesto.
39 Aprobado mediante Resolución Ministerial N° 341-2020VIVIENDA.
40 Correspondiente al monto de inversión del Proyecto sin incluir el monto de elaboración de Expediente técnico (s/ 96 505,83) y el monto

correspondiente a gestión del proyecto (S/ 175 499,00).

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 20 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
  Los costos para el proceso de selección de la empresa privada que financiará la
ejecución del Proyecto, así como los costos del proceso de selección de la entidad
privada supervisora, serán cubiertos por el Ministerio con cargo a su presupuesto
institucional, los cuales ascienden a S/ 2 000,00 cada uno, siendo el periodo de
desembolso declarado el mes de abril 2022.
 El Ministerio indicó el estado actual de los proyectos de inversión que cuentan con
Informe Previo emitidos en el marco de la Ley de Obras por Impuestos, según lo
siguiente:
N° Código Único de Inversiones N° N° de Informe Previo Estado
2341058. Ampliación, mejoramiento de la Planta de Tratamiento Actos Previos –
N° 00021-2020-
1 de Agua Potable EPSEL N° 2, distrito de Chiclayo, provincia de Proceso de
CG/APP
Chiclayo – Lambayeque. Selección
2387810. Mejoramiento y ampliación de los sistemas de agua
potable, alcantarillado y tratamiento de las aguas residuales de la N° 00005-2019- Convenio suscrito
2
ciudad de Huarmey, distrito de Huarmey, provincia de Huarmey, CG/APP – En ejecución
departamento de Ancash.
2311662. Mejoramiento y ampliación de los servicios de agua
N° 00068-2017- Convenio suscrito
3 potable y alcantarillado sanitario de la zona urbana de la localidad
CG/PREV - En ejecución
de San Marcos, distrito de San Marcos – Huari - Ancash
2304889. Mejoramiento y ampliación de los servicios de agua
N° 00002-2017- Convenio suscrito
4 potable y alcantarillado de la microcuenca Piuray Corimarca,
CG/PREV – En ejecución
distrito de Chinchero – Urubamba - Cusco
2276516. Mejoramiento y ampliación del servicio de saneamiento
N° 00080-2016- Convenio suscrito
5 básico en la localidad de Antauta, distrito de Antauta – Melgar -
CG/PREV – En ejecución
Puno
2333133. Mejoramiento, Ampliación del Sistema de Agua Potable Actos Previos –
y Alcantarillado Sanitario de la Zona Urbana de Huallanca, N° 000007-2021- Implementación
6 Distrito de Huallanca - Bolognesi - Ancash CG/APP del informe previo
a CGR.
Fuente: Informe N° 323-2021-VIVIENDA/OGPP-OP de 15 de julio de 2021.

No obstante, el Ministerio no indicó el estado actual de los Informes Previos N° 000042-

Firmado digitalmente por JUAREZ 2021-CG/APP del 23 de julio del 2021, N° 000043-2021-CG/APP del 27 de julio del
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
2021, N° 000056-2021-CG/APP del 16 de agosto del 2021, N° 000070-2021-CG/APP
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
del 09 de setiembre del 2021y N° 000073-2021-CG/APP del 17 de setiembre del 2021.
Por tanto, el Ministerio cumplió con remitir el informe financiero, tal como se señala en el
numeral 7 de la sección 6.6.2 de la Directiva de Informe Previo, sin perjuicio de las
precisiones realizadas por esta Entidad Fiscalizadora Superior.
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
2.3.2 Sobre la capacidad presupuestal.
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
El Ministerio solicitó a la DGPP del MEF, mediante los Informes N° 284-2020-
VIVIENDA/OGPP-OP del 02 de setiembre de 202041 y N° 170-2021-VIVIENDA/OGPP-OP
del 19 de abril de 202142, elaborados por su Oficina de Presupuesto de la Oficina General
de Planeamiento y Presupuesto, la opinión favorable de la capacidad presupuestal para el
financiamiento del Proyecto a través del mecanismo de Obras por Impuestos.
Firmado digitalmente por JURADO
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
En respuesta, mediante el Oficio N° 314-2020-EF/50.06 del 15 de setiembre de 202043, la
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
DGPP del MEF emitió opinión favorable para la ejecución de veinte (20) proyectos
programados hasta el año 2023, por el monto de S/ 260 454 046,07. Asimismo, mediante
el Oficio N° 0232-2021-EF/50.06 del 30 de abril de 202144, la DGPP del MEF emitió opinión
favorable a un incremento de hasta S/ 367 482 103,31 en la capacidad presupuestal del
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00
41 Presentado con el Oficio N° 100-2020-VIVIENDA-OGPP del 02 de setiembre de 2020.
42 Presentado con el Oficio N° 111-2021-VIVIENDA-OGPP del 20 de abril de 2021.
43 Atendiendo el Oficio N° 100-2020-VIVIENDA-OGPP del 02 de setiembre de 2020.
44 Atendiendo el Oficio N° 111-2021-VIVIENDA-OGPP del 20 de abril de 2021.

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 21 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 Ministerio, para la ejecución de veinte y seis (26) proyectos (incluido el Proyecto bajo
análisis) programados hasta el año 2025.
Por tanto, el Ministerio cumplió con remitir la opinión favorable respecto a su capacidad
presupuestal, tal como se señala en el artículo 14 del TUO del Reglamento de la Ley de
Obras por Impuestos.
2.3.3 Sobre la certificación presupuestaria y del compromiso de la priorización de recursos.
El artículo 30 del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos dispone que la
certificación presupuestaria es emitida para los proyectos que se ejecutan en el año fiscal
en curso. En tal sentido, según lo señalado en el informe financiero, no corresponde obtener
dicha certificación para el Proyecto bajo análisis, en tanto no se ejecutará con cargo a los
CIPGN en el presente año.
Asimismo, en el artículo 30 del citado TUO se establece que el titular de la entidad pública
emitirá la Carta de Compromiso de Priorización de Recursos para los proyectos que se
ejecuten parcial o totalmente en años fiscales siguientes.
Al respecto, mediante Memorándum N° 838-2021-VIVIENDA/OGPP del 13 de julio de
2021, la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto – OGPP del Ministerio, emite la
Carta de Compromiso de Priorización de Recursos para el financiamiento del Proyecto.
Asimismo, esta Entidad Fiscalizadora Superior verificó que mediante el Oficio
N° 209-2021-VIVIENDA/OGPP del 13 de julio de 2021, la Oficina General de Planeamiento
y Presupuesto del Ministerio comunicó a la DGPP del MEF su compromiso de priorizar los
recursos necesarios para financiar el pago de los CIPGN en el año 2023 correspondiente
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU
al Proyecto.
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 En tal sentido, es responsabilidad del Ministerio adoptar las medidas pertinentes a fin de
dar cumplimiento a dicho compromiso y priorizar los recursos suficientes en su presupuesto
institucional para asumir el importe correspondiente a la emisión de CIPGN vinculado a la
ejecución del Proyecto.
Por tanto, esta Entidad Fiscalizadora Superior verificó que el Ministerio cuenta con el
Firmado digitalmente por VARGAS compromiso de la priorización de recursos de conformidad con lo establecido en el artículo
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
30 del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos.
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

III. CONCLUSIONES.

En el ejercicio de las atribuciones de la Contraloría General de la República y dentro del plazo legal
establecido, se formulan las siguientes conclusiones:
1. Aspectos Técnicos45.
 Esta Entidad Fiscalizadora Superior advierte que para la Supervisión no se ha considerado las
Firmado digitalmente por JURADO
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 etapas de recepción y liquidación del Proyecto, aun cuando se trata de actividades en las cuales
participa la entidad privada supervisora, conforme a los numerales 74.246 y 102.547, según
corresponda, del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos.

Firmado digitalmente por COQUIS

GONZALEZ Carlos Enrique FAU 45 Conforme a lo señalado en el numeral 2.1.2 del rubro II Análisis del presente Informe Previo.
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
46 Artículo 74. Recepción del proyecto “(…) 74.2 Una vez comunicada la culminación del proyecto, en un plazo no mayor de veinte (20) días, en la
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00 fecha notificada, la entidad privada supervisora, el funcionario designado en el Convenio como responsable de dar la conformidad de recepción del
proyecto, la empresa privada y el ejecutor del proyecto a través de sus representantes, verifican de forma conjunta la culminación del proyecto”.
47 “Artículo 102. Características de la supervisión “(…) 102.5 El plazo inicial del Contrato de Supervisión debe estar vinculado al del Convenio y

comprender hasta la emisión de la conformidad de servicio de supervisión, pudiendo ser prorrogado hasta la liquidación del proyecto conforme el
Contrato de Supervisión y sus modificatorias”.
Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 22 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 En tal sentido, es necesario que antes de convocar al proceso de selección para la contratación
de la empresa privada que financiará la ejecución del Proyecto, el Ministerio verifique que el
cronograma de ejecución considere el plazo correspondiente a la supervisión de la etapa de
recepción y liquidación, de corresponder, considerando sus costos respectivos, a fin de asegurar
la adecuada implementación del Proyecto.
Adicionalmente, el Ministerio deberá verificar que los plazos que se determinen para la
supervisión (considerando la etapa de recepción y liquidación) sean consistentes con los plazos
establecidos en el proyecto de Bases para la contratación de la entidad privada supervisora que
se encargará de la Supervisión del Proyecto48.
 La Municipalidad aclaró que la inconsistencia de la capacidad admisible del terreno donde se
ubicará el reservorio de 10m3 corresponde a un error de tipeo.
No obstante, el Ministerio es responsable previo a la ejecución del Proyecto, de verificar que los
documentos (planos y estudios base) del Expediente Técnicos sean consistentes y se hagan las
rectificaciones según corresponda, a fin de cautelar la correcta ejecución del Proyecto.
 Esta Entidad Fiscalizadora Superior, no ha podido constatar que los parámetros obtenidos para
el diseño de cimentación se hayan desarrollado siguiendo el procedimiento indicado en el artículo
14 de la Norma Técnica E.050 Suelos y Cimentaciones49 del RNE, el mismo que dispone que es
necesario contar con los ensayos de laboratorio y/o campos realizados in situ.
En tal sentido, es necesario que antes de convocar al proceso de selección para la contratación
de la empresa privada que financiará la ejecución del Proyecto, el Ministerio verifique que cuente
con los ensayos de laboratorio y/o campos realizados en el Estudio de Mecánica de Suelos que
permitan correlacionar valores para el ángulo de fricción (Ø) y cohesión (C), usados en la
Memoria de Cálculo Estructural para el diseño del reservorio de 10 m3, tal como exige el marco
normativo indicado, a fin de asegurar una adecuada implementación del Proyecto.
 Respecto al sustento de la profundidad de excavación de las calicatas, la Municipalidad señaló
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
que se había tomado el valor de “0.25m como la distancia vertical (Df) entre el nivel del piso
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
terminado y el fondo de la cimentación”, para el cálculo de la profundidad de excavación de las
calicatas de 1.20m.
No obstante, de la revisión del plano de estructuras ES-01 correspondiente al reservorio de 10m3,
esta Entidad Fiscalizadora Superior ha verificado que el valor de la distancia (Df) es 0.50m, no
Firmado digitalmente por VARGAS
0.25m como señala la Municipalidad, con lo cual el cálculo de la profundidad de excavación de
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
las calicatas no sería de 1.20m sino que sería mayor, en tanto que utiliza una distancia (Df)
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 mayor, de 0.50m en lugar de 0.25m.
Por tanto, se advierte una inconsistencia en los parámetros usados para el cálculo de la
profundidad de excavación de las calicatas correspondiente al diseño estructural del Proyecto,
lo cual no permite a esta Entidad Fiscalizadora Superior tener certeza en su estimación, lo cual
Firmado digitalmente por JURADO
es necesario para el diseño estructural de la cimentación.
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

48 Elproyecto de Bases para la entidad privada supervisora que se encargará de la supervisión del Proyecto establece los siguientes plazos: 150
días calendario para la supervisión de la ejecución de obras civiles, 30 días calendario para la recepción y 60 días calendarios para la liquidación
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU de obra.
20131378972 soft 49 Articulo 14 Técnicas de exploración de Campo para ITS y EMS de la Norma Técnica E 0.50 Suelos y Cimentaciones. “14.3 Correlación entre
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00 ensayos y propiedades de los suelos: En base a los parámetros obtenidos en los ensayos “in situ” y mediante correlaciones debidamente
comprobadas, el PR puede obtener valores de resistencia al corte no drenado, ángulo de fricción interna, relación de pre consolidación, relación
entre asentamientos y carga, coeficiente de balasto, módulo de elasticidad, entre otros. En el caso de los ensayos de campo Cono tipo Peck (CPT)
y auscultación con penetrómetro dinámico ligero de punta cónica (DPL), los parámetros obtenidos con estos ensayos deben ser obligatoriamente
correlacionados con los parámetros de los ensayos SPT (N) en el terreno en el cual se está efectuando el EMS.”
Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 23 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 En tal sentido, es responsabilidad del Ministerio, antes de convocar al proceso de selección para
la contratación de la empresa privada que financiará la ejecución del Proyecto, verificar que los
cálculos con los que se realizó el cálculo de la profundidad de excavación de las calicatas
(correspondiente al diseño estructural del reservorio) se encuentre correctamente estimada, a
fin de garantizar la adecuada ejecución del Proyecto.
 El Ministerio no remitió el detalle y documentos que sustenten los gastos realizados por concepto
de la elaboración del “Expediente Técnico y Supervisión del Expediente técnico” en
contravención a lo indicado en el numeral 2.6.150 de la “Guía General para la Identificación,
Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión”51 del MEF, advirtiéndose un riesgo en la
estimación del presupuesto de inversión del Proyecto, siendo el Ministerio responsable de
mitigarlo.
En tal sentido, es necesario que antes de convocar el proceso de selección para la contratación
de la empresa privada que financiará la ejecución del Proyecto, el Ministerio verifique que el
presupuesto de inversión se encuentre debidamente sustentado conforme a la normativa
aplicable, a fin de cautelar el correcto uso de los recursos públicos.
 El detalle del presupuesto de las actividades de Monitoreo y Gestión del Proyecto ascendente a
S/ 175 499,00, verificándose que dicho monto no es consistente con el monto consignado en el
presupuesto de inversión del Proyecto, el cual asciende a S/ 318 860,20 (Ver cuadro N° 1),
advirtiéndose un riesgo en la estimación del presupuesto de inversión del Proyecto, siendo el
Ministerio responsable de mitigarlo.
Por lo tanto, es necesario que antes de convocar al proceso de selección para la contratación
de la empresa privada que financiará la ejecución del Proyecto, el Ministerio verifique que el
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU
presupuesto de las citadas actividades se encuentre sustentado, a fin de cautelar el uso de los
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
recursos públicos.
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

 De efectuarse modificaciones al monto de inversión del Proyecto como resultado de la

implementación de las recomendaciones realizadas, estos cambios deberán reflejarse en el valor
referencial de las Bases.
 Si bien, en virtud de los compromisos expuestos, se colige que la sostenibilidad financiera del
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
Proyecto durante su vida útil se encuentra garantizada, la Municipalidad deberá tomar las
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B° medidas que sean necesarias, a fin que la JASS prevea de manera oportuna los recursos
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
requeridos para el correcto funcionamiento del Proyecto.
 El Ministerio no cumplió con remitir la Resolución de Acreditación Hídrica vigente52 , emitida por
la Autoridad Nacional de Agua - ANA, para la disponibilidad hídrica de agua superficial con fines
poblacionales para el abastecimiento del reservorio de 10 m3; lo cual es necesario a fin de
Firmado digitalmente por JURADO
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo garantizar la disponibilidad hídrica demandada por el Proyecto53, de conformidad con el artículo
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

50 El numeral 2.6.1 de la “Guía General para la Identificación, Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión”, señala que “(…) al haberse
definido las metas físicas, se deben estimar los costos por unidad de medida. Es importante anexar las cotizaciones, presupuesto de obra u otros
documentos similares para sustentar las estimaciones de costos”.
Asimismo, precisa para todos los costos de inversión:
“Paso 2: Estimación del costo total de inversión del proyecto.
El costo total se calcula multiplicando el precio unitario de las acciones por las metas físicas. Esto constituye el costo directo de la inversión del
proyecto. Luego, se debe añadir los costos indirectos que consisten en gastos generales; y posteriormente la utilidad y el IGV. Asimismo, se debe
añadir otros costos de inversión que consisten en gestión del proyecto, elaboración de expedientes técnicos o documentos equivalente, supervisión
y gastos de liquidación.”
Firmado digitalmente por COQUIS
GONZALEZ Carlos Enrique FAU 51 Aprobada mediante Resolución Directoral Nº 004-2019-EF/63.01 del 26 de setiembre de 2019.
20131378972 soft 52Resolución solicitada conforme a lo indicado en el numeral 14 “Anexos”, entre los cuales se requiere el numeral 14.5 “Resolución de aprobación
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00 de estudios de aprovechamiento de recursos hídricos para la obtención de la licencia de uso de agua subterránea o superficial (Acreditación de
Disponibilidad Hídrica)” de la “Guía de Orientación para Elaboración de Expedientes Técnicos de Proyectos de Saneamiento” del Programa
Nacional de Saneamiento Urbano
53 En tanto la Acreditación Hídrica certifica los recursos hídricos existentes de la fuente solicitada, conforme al artículo 81 del Reglamento de la Ley

de Recursos Hídricos, que señala lo siguiente:

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 24 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 81 del Reglamento de la Ley de Recursos Hídricos, aprobado por Decreto Supremo Nº 001-
2010-AG y modificatorias, advirtiéndose un riesgo de sostenibilidad en el Proyecto, siendo el
Ministerio responsable de mitigarlo.
En tal sentido, es responsabilidad del Ministerio, previo a la aprobación del Expediente Técnico
del Proyecto, verificar que cuente con las autorizaciones de la Administración Local del Agua
que certifiquen el uso de los caudales existentes requeridos por el Proyecto, a fin de garantizar
su adecuada implementación, así como su funcionamiento durante su vida útil.
 El Ministerio sustentó la libre disponibilidad del terreno donde se ejecutará el Proyecto, de
conformidad con lo establecido en el numeral 554 de la sección 6.6.2 de la Directiva de Informe
Previo.
 Teniendo en cuenta que el Proyecto tiene carácter de obra pública a ser ejecutada en el marco
del TUO de la Ley de Obras por Impuestos, el Ministerio deberá registrar la ejecución de la
referida obra en el aplicativo informático de INFObras de la Contraloría General de la República.
2. Aspectos Legales55.
 Respecto a la priorización del Proyecto, mediante la Resolución Ministerial N° 161-2021-
VIVIENDA del 07 de junio de 2021, el Ministerio priorizó el Proyecto y designó al Comité Especial
encargado de llevar a cabo el proceso de selección para la contratación de la empresa privada
que financiará y ejecutará el Proyecto, así como el de la entidad privada supervisora.
De producirse modificaciones al monto de inversión, como resultado de las recomendaciones
realizadas en el numeral 2.1.2 del presente Informe Previo, corresponde emitir un nuevo
documento donde conste la autorización del titular de la entidad del último monto registrado en
el Banco de Inversiones, en cumplimiento de lo establecido por el numeral 26.5 del artículo 26
Firmado digitalmente por JUAREZ
MORALES Milagros Vanessa FAU
del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos.
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00  De la verificación realizada en la página web de PROINVERSIÓN, se constató que el Proyecto
se encuentra registrado en la cartera de proyectos priorizados a ser ejecutados bajo el
mecanismo de Obras por Impuestos, de acuerdo a lo establecido en el artículo 12 del TUO del
Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos.
 El proyecto de Bases del proceso de selección para la contratación de la empresa privada que
financiará la ejecución del Proyecto, ha sido elaborado considerando el modelo de Bases
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
estandarizadas aprobadas por el MEF, incorporándose las adecuaciones al TUO del Reglamento
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
de la Ley de Obras por Impuestos. No obstante, deberá considerar lo descrito en el numeral
2.2.2 del presente Informe Previo.
 El Ministerio en mérito al principio de transparencia y en aplicación de lo señalado por el artículo
40 del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos deberá registrar en el Sistema
Electrónico de las Contrataciones de Estado (SEACE), toda la información correspondiente a
Firmado digitalmente por JURADO
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo dichos procesos de selección.
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
 Respecto a la opinión legal sobre la ejecución del Proyecto en el marco del TUO de la Ley de
Obras por Impuestos, ésta fue otorgada favorablemente por la Oficina General de Asesoría
Jurídica del Ministerio, debiendo tomar en consideración lo recomendado en el presente Informe.

Firmado digitalmente por COQUIS

GONZALEZ Carlos Enrique FAU “Artículo 81.- Acreditación de disponibilidad hídrica.
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno 81.1 La acreditación de la disponibilidad hídrica certifica la existencia de recursos hídricos en cantidad, oportunidad y calidad apropiadas para un
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00 determinado proyecto en un punto de interés.”
54 Numeral 5 “Documento que acredite la libre disponibilidad del terreno para la ejecución del proyecto, suscrito por la autoridad competente o el

propietario del terreno si se tratase de terceros, acreditando la transferencia o propiedad, así como las autorizaciones respectivas o compromisos
suscritos por los funcionarios competentes para tal fin.”
55 Conforme a lo señalado en el numeral 2.2.1, 2.2.2 y 2.2.3 del rubro II Análisis del presente informe previo.

Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 25 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 3. Aspectos Financieros56.
 Respecto al Informe Financiero, el Ministerio cumplió con emitir la opinión favorable
correspondiente para la ejecución del Proyecto en el marco del TUO de la Ley de Obras por
Impuestos.
 Con relación a la capacidad presupuestal, el Ministerio cumplió con remitir la opinión favorable,
tal como se señala en el artículo 14 del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos.
 El artículo 30 del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos dispone que la
certificación presupuestaria es emitida para los proyectos que se ejecutan en el año fiscal en
curso. En tal sentido, según lo señalado en el informe financiero, no corresponde obtener dicha
certificación para el Proyecto bajo análisis, en tanto no se ejecutará con cargo a los CIPGN en
el presente año.
 Respecto al compromiso de la priorización de recursos para el Proyecto, el Ministerio se
comprometió a priorizar los recursos necesarios para financiar el pago del CIPGN durante el año
2023, lo cual garantiza los recursos necesarios para financiar dicho pago, acorde a lo establecido
en el artículo 30 del TUO del Reglamento de la Ley de Obras por Impuestos.
No obstante, es responsabilidad del Ministerio adoptar las medidas pertinentes a fin de dar
cumplimiento a dicho compromiso y priorizar los recursos suficientes en su presupuesto
institucional para asumir el importe correspondiente a la emisión de CIPGN del Proyecto.

IV. RECOMENDACIONES.

1. Se recomienda al Ministerio, adoptar las medidas que resulten necesarias a fin de atender lo
Firmado digitalmente por JUAREZ
expresado por esta Entidad Fiscalizadora Superior en los numerales 1, 2 y 3 del rubro III
MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
Conclusiones del presente Informe Previo.
Motivo: Doy V° B°

Asimismo, deberá remitir los resultados de la adopción de las citadas medidas de conformidad con
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

lo indicado en el numeral 5.7 de la Directiva de Informe Previo, dirigidas al Órgano de Control

Institucional en el marco de lo establecido en el literal i) del numeral 6.2.7 de la Directiva
N° 020-2020-CG/NORM “Directiva de los Órganos de Control Institucional”, aprobada con la
Resolución de Contraloría N° 392-2020-CG, con copia a esta Subgerencia de Control.
Firmado digitalmente por VARGAS
CUETO Jhoana Lizbeth FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
2. En atención a la atribución contenida en el literal l) del artículo 22 de la Ley Orgánica del Sistema
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, se recomienda cursar al Ministerio
el oficio de atención correspondiente, adjuntando el presente Informe Previo.

Firmado digitalmente por JURADO

QUIROGA DEL CASTILLO Arturo
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

Firmado digitalmente por COQUIS

GONZALEZ Carlos Enrique FAU
20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00

56 Conforme a lo señalado en el numeral 2.3.1 del rubro II Análisis del presente informe previo.
Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP Página 26 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 Firmado digitalmente por JURADO Firmado digitalmente por VARGAS
QUIROGA DEL CASTILLO Arturo CUETO Jhoana Lizbeth FAU
FAU 20131378972 soft 20131378972 soft
Motivo: Soy el autor del documento Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

Ing. Arturo Jurado Quiroga del Castillo Abog. Jhoana Lizbeth Vargas Cueto
Evaluador Técnico Evaluadora Legal

Firmado digitalmente por COQUIS

GONZALEZ Carlos Enrique FAU
20131378972 soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 21-09-2021 [Link] -05:00

Econ. Carlos Enrique Coquis González

Evaluador Financiero - Supervisor

AL SEÑOR GERENTE DE CONTROL DE MEGAPROYECTOS:

La Subgerente de Control de Asociaciones Público Privadas y Obras por Impuestos (e) ha revisado y
aprueba el presente Informe, por lo que se permite sugerir a vuestro Despacho, continúe el trámite
correspondiente.
Jesús María, 21 SET. 2021

Firmado digitalmente por JUAREZ

MORALES Milagros Vanessa FAU
20131378972 soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

MILAGROS VANESSA JUAREZ MORALES

Subgerente de Control de Asociaciones Público Privadas y Obras por Impuestos (e)

Informe Previo N° 000073-2021-CG/APP Página 27 de 27

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”
 Firmado digitalmente por ROBAS
SANCHEZ Luis Alonso FAU
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Motivo: Soy el autor del documento
39L304202100171 Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00

Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres

Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia

Lince, 21 de Septiembre del 2021

OFICIO
OFICIO N°N° 000171-2021-CG/GCMEGA
-2021-CG/GCMEGA

Señor
Javier Ernesto Hernández Campanella
Viceministro de Construcción y Saneamiento
Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento
Avenida República De Panamá 3650
Lima/Lima/San Isidro

Asunto : Solicitud de Informe del Ministerio de de Vivienda, Construcción y

Saneamiento sobre el financiamiento del proyecto de inversión registrado con
código único de inversiones N° 2330786, en el marco del Texto Único
Ordenado (TUO) de la Ley N° 29230, Ley que Impulsa la Inversión Pública
Regional y Local con Participación del Sector Privado

Referencia : a) Oficio N° 775-2021-VIVIENDA/VMCS del 13 de agosto de 2021.

Expediente N° 08-2021-0060618 del 16 de agosto de 2021.
b) Oficio N° 800-2021-VIVIENDA/VMCS del 01 de setiembre de 2021
Expediente N° 08-2021-0066382 del 02 de setiembre del 2021.
c) Oficio N° 851-2021-VIVIENDA/VMCS del 13 de setiembre de 2021.
Expediente N° 08-2021-0070365 del 14 de setiembre de 2021.

Tengo el agrado de dirigirme a usted con relación al documento de la referencia

a), mediante el cual se solicitó la emisión del Informe Previo conforme a lo establecido en el
Texto Único Ordenado de la Ley N° 29230, Ley que Impulsa la Inversión Pública Regional y
Local con Participación del Sector Privado, aprobado con Decreto Supremo N° 294-2018-EF, y
el Texto Único Ordenado de su Reglamento, aprobado mediante el Decreto Supremo N° 295-
2018-EF, en el marco del cual vuestra entidad busca financiar la ejecución del proyecto de
inversión “Mejoramiento y Ampliación del Servicio de Agua Potable e Instalación de Unidades
Básicas de Saneamiento en el Caserío de Tahona Alta, Distrito de Hualgayoc - Hualgayoc –
Cajamarca”, registrado con el código único de inversiones N° 2330786.
Sobre el particular, de conformidad con lo dispuesto en la Directiva
N° 012-2016-CG/GPROD “Emisión del Informe Previo establecido por el literal l) del artículo 22
de la Ley N° 27785”, aprobada mediante la Resolución de Contraloría N° 148-2016-CG, y su
modificatoria, que alude a informar previamente y no a autorizar o aprobar, esta Entidad
Fiscalizadora Superior ha realizado la evaluación de los documentos recibidos a través de los
expedientes de la referencia.
El resultado de dicha evaluación contiene recomendaciones para su
consideración, las cuales se detallan en el Informe Previo N° 000075-2021-CG/APP, adjunto al
presente, emitido dentro del plazo establecido en la Primera Disposición Complementaria y
Final del Texto Único Ordenado de la Ley N° 29230, sin perjuicio del control posterior que
corresponde al Sistema Nacional de Control.

Firmado digitalmente por JUAREZ

MORALES Milagros Vanessa FAU Jr. Camilo Carrillo 114 - Jesús María Lima 11, Lima - Perú
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Motivo: Doy V° B°
Fecha: 21.09.2021 [Link] -05:00 Esta es una copia auténtica imprimible de un documento electrónico archivado por la Contraloría General de la
República, aplicando lo dispuesto por el Art. 25 de D.S. 070-2013-PCM y la Tercera Disposición Complementaria
Final del D.S. 026- 2016-PCM. Su autenticidad e integridad pueden ser contrastadas a través de la siguiente
Central: +511
dirección web: [Link] e ingresando el siguiente 330-3000
código de
[Link]
verificación: VSMLLVM
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 39L304202100171

Agradeceré tener en cuenta que su representada deberá remitir a su Órgano

de Control Institucional, con copia a la Subgerencia de Control de Asociaciones Público
Privadas y Obras por Impuestos de esta Entidad Fiscalizadora Superior, el resultado de las
medidas adoptadas para la implementación de las recomendaciones contenidas en el
mencionado Informe Previo.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideración.

Atentamente,

Documento firmado digitalmente

Luis Alonso Robas Sánchez
Gerente de Control de Megaproyectos
Contraloría General de la República

(LRS/ccg)

Nro. Emisión: 00856 (L304 - 2021) Elab:(U62067 - C920)

Jr. Camilo Carrillo 114 - Jesús María Lima 11, Lima - Perú

Esta es una copia auténtica imprimible de un documento electrónico archivado por la Contraloría General de la
República, aplicando lo dispuesto por el Art. 25 de D.S. 070-2013-PCM y la Tercera Disposición Complementaria
Final del D.S. 026- 2016-PCM. Su autenticidad e integridad pueden ser contrastadas a través de la siguiente
Central: +511
dirección web: [Link] e ingresando el siguiente 330-3000
código de
[Link]
verificación: VSMLLVM
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22/9/21 11:58 Correo: Flor Angela Galindo Lozano - Outlook

Fwd: RECEPCIÓN DE DOCUMENTO DE LA MESA DE PARTES VIRTUAL - MVCS

carlos coquis <carlosecoquis@[Link]>
Mar 21/09/2021 22:48
Para: Bacilia Chuquillanqui Bernaola <bchuquillanqui@[Link]>; Nayedith Dayhan Alania Malpartida <nalania@[Link]>; Elsa Fanny Cruzado Chavez
<ecruzado@[Link]>; Flor Angela Galindo Lozano <fgalindo@[Link]>; Bertha Maria Herrera Vivanco <bherrera@[Link]>; Carlos Enrique
Coquis Gonzalez <ccoquis@[Link]>
Estimadas buenas noches.

FYI, cargo de oficio 171-2021 del IP 75.

Saludos
Carlos. 

---------- Forwarded message ---------

De: <sitrad@[Link]>

Date: mar., 21 sep. 2021 19:18

Subject: RECEPCIÓN DE DOCUMENTO DE LA MESA DE PARTES VIRTUAL - MVCS

To: <carlosecoquis@[Link]>

Buenas noches,

Mediante el presente confirmamos la recepción del documento; asimismo,

comunicamos que se ha anexado a la Hoja de Trámite N° 00085745-2021

Para dar seguimiento a tu hoja de trámite ingresa aquí

Cordiales saludos

Mesa de Partes Virtual

Oficina de Gestión Documentaria y Archivo

Secretaria General

Ministerio de Vivienda Construción y Saneamiento

[Link]

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22/9/21 11:58 Correo: Flor Angela Galindo Lozano - Outlook

Por favor, NO responda a este mensaje, es un envío automático.

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