"EL REFUGIO, S.A DE C.V.

"
Libro Diario correpondiente al mes de enero de 2016
(Cifras en pesos mexicanos)
Folio Concepto Parcial
1

1/1/2016 Bancos
Equipo de cómputo
Capital Social
1.- Se constituye esta sociedad con las siguientes aportaciones de sus
accionistas: efecto por $78,000 (con depósito en cuenta de cheques) y equipo
de cómputo con valor de $40,000

2
2/1/2016 Honorarios
Acta constitutiva 12,480.00
Bancos

2. Se protocoliza el acta constitutiva y se expide el cheque no. 01 al notario

público o federatario público no. 193, quien nos hace entrega del recibo de
honorarios no. 0934 por la cantidad neta de $12,480

3
2/1/2016 Honorarios
Software instalado 10,000.00
Bancos

3. Se expide el cheque no. 02 por los servicios proporcionados del ingeniero en

sistemas computacionales referente al software instalado en las computadoras
quien nos hace entrega del recibo de honorarios no. 147

4
3/1/2016 Publicidad pagada por anticipado
IVA acreditable
Bancos
3. Se firma el contrato no. 78546 con la revsta La popula, por la elaboración y
publicación de varios anuncios que promuevan las ventas del negocio, y se
expide el cheque no. 03 con valor nominal de $1,500 más IVA, por tres anuncios
que próximamente se publicarán (febrero, marzo y abril, respectivamente)

5
4/1/2016 Gastos de administración
Gastos de venta
IVA acreditable
Bancos
5. Se expide el cheque no. 04 por $3,200 más IVA, para liquidar la renta del
presente mes de nuestras ofcicinas.
 5. Se expide el cheque no. 04 por $3,200 más IVA, para liquidar la renta del
presente mes de nuestras ofcicinas.

6
7/1/2016 Almacén egresos
IVA pendiente de acreditar
Proveedores
"La Purísima, S.A." 33,640.00
IVA acreditable
IVA pendiente de acreditar
6A
Proveedores
Bancos
6. Se compra mercancía a "La Purísima, S.A." con la facura no. 0154 por $29,000
más IVA. Por el 50% realizamos una transferencia bancaria y por el resto nos
otorgan crédito a 15 días.
7
9/1/2016 Bancos
Ventas
IVA causado
7A
Almacén
Costo de ventas
7. Se vende $5,000 más IVA de mercancía importe que fue liquidado a través de
tarjeta de crédito, con la factura no. 01. El costo de la mercancías es $1,100
8
11/1/2016 Almacén
IVA pendiente de acreditar
Proveedores
"El Pegaso" 14,268.00
8. Compramos mercancías a "El Pegaso, S.A.", con la factura no. 5246 por la
cantidad de $12,300 más IVA a crédito.

9
12/1/2016 Deudores diversos
"Empleado de la empresa" 1,700.00
Bancos

9. Un empleado nos pidió un préstamo de $1700 y realizamos una transferencia

bancaria en su cuenta respectiva.

10
12/1/2016 Bancos
Clientes
"Contado" 8,200.00
IVA pendiente de causar
10A
Costo de ventas
 Almacén

10. Se vende mercancía con la factura no. 02 por la cantidad de $8,200 más IVA
con depósito bancario. El costo de mercancía es de $1700
11
13/1/2016 Franquicias
"La Isla" 17,241.38
IVA acreditable
Bancos
11. Compramos acciones de la sociedad "La Isla, S.A." por $20,000, y efectuamos
una transferencia bancaria por dicho importe.

12
14/1/2016 Proveedores
"El Pegaso" 7,134.00
Almacén
IVA pendiente de causar

12. De la compra anterior de mercancía, referente a la factura no. 5246,

devolvimos 50% de la misma, aplicando la nota de crédito no. 0214.
13
15/1/2016 Gastos de administración
Gastos de ventas
Bancos
Impuestos por pagar
13. Pagamos la nómina a través de la transferencia bancaria: sueldos de
administrativos ($4,600) y sueldos de los agentes de ventas ($2,400), con las
siguientes retenciones: ISR sueldos, $800, IMSS, $960

14
16/1/2016 Ventas
IVA causado
Anticipo de clientes
A14
Almacén
Costo de ventas
14. Se realiza una devolución de mercancía vendida que ampara la factura no.
02 por la cantidad de $4,200 más IVA con la nota de crédito no. 001, no hay
devolución de efectivo. Se considera como un anticipo para una futura venta de
mercancía

15
17/1/2016 Mobiliario y equipo de oficina
IVA pendiente de acreditar
Proveedores
"Muebles Gutiérrez, S.R.L,C.V" 8,120.00
 15. Compramos mubles para la oficina en $7,000 más IVA, a crédito, a "Muebles
Gutiérrez, S.R.L, C.V.", con la factura no. 4758

16
20/1/2016 Almacén
IVA pendiente de acreditar
Proveedores
"La Purísima, S.A." 16,240.00

16. Compramos mercancía en $14,000 más IVA, a crédito, a la sociedad "La

Purísima, S.A.", que ampara la factura no. 0287

17
21/1/2016 Clientes
"Crédito" 21,344.00
Ventas
IVA pendiente de causar
17A
Costo de ventas
Almacén
17. Vendimos mercancía en $18,400 más IVA, con crédito a 15 días. El costo de
las mercancía vendida equivale a $5,200, correspondiente a la factura no. 03

18
22/1/2016 Proveedores
"La Purísima, S.A." 2,000.00
IVA acreditable
Bancos
18. Se realiza una transferencia bancaria por el pago de la factura no. 0154

19
24/1/2016 Bancos
IVA pendiente de causar
Clientes
IVA causado
Ventas
IVA pendiente de causar
Clientes
19. Concedimos un descuento de $1,000 más IVA por pronto pago con la nota
de crédito no. 02, referente a la factura no. 03, el importe neto depositado en
nuestra cuenta bancaria
20
28/1/2016 Bancos
Documentos por pagar

20. Pedimos un préstamo de $35,000 y por dicho importe firmamos cinco

pagarés a nuestro cargo
 21
28/1/2016 Bancos
Deudores diversos
"Empleado de la empresa" 1,700.00
21. Se realiza un depósito bancario por concepto del préstamo concedido
anteriormente a un empleado

22
30/1/2016 Gastos de administración
Gastos de ventas
Bancos
Impuestos por pagar

22. Se liquida la nómina quincenal respectiva (misma anterior)

SUMAS IGUALES
ero de 2016

Cargo (Debe) Abono (Haber)

78,000.00
40,000.00
118,000.00

12,480.00
12,480.00

10,000.00
10,000.00

1,500.00
240.00
1,740.00

1,600.00
1,600.00
512.00
3,712.00
29,000.00
4,640.00
33,640.00

2,320.00
2,320.00

16,820.00
16,820.00

5,800.00
5,000.00
800.00

1,100.00
1,100.00

12,300.00
1,968.00
14,268.00

1,700.00

1,700.00

9,512.00
8,200.00

1,312.00

1,700.00
 1,700.00

17,241.38

2,758.62
20,000.00

7,134.00

6,150.00
984.00

4,600.00
2,400.00
5,240.00
1,760.00

4,200.00
672.00
4,872.00

870.74
870.74

7,000.00
1,120.00
8,120.00
14,000.00
2,240.00
16,240.00

21,344.00

18,400.00
2,944.00

5,200.00
5,200.00

2,000.00

320.00
2,320.00

20,184.00
2,784.00
20,184.00
2,784.00
1,000.00
160.00
1,160.00

35,000.00
35,000.00
 1,700.00
1,700.00

4,600.00
2,400.00
5,240.00
1,760.00

$ 393,720.74 $ 393,720.74
 ACTIVO 1 2 3
ACTIVO CIRCULANTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES
NIF C-1
BANCOS 54,124.00
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES 8,200.00
NIF C-3
IVA ACREDITABLE 8,470.62
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR 7,648.00
INVENTARIOS
NIF C-4
ALMACEN 43,350.00
PAGOS ANTICIPADOS
NIF C-5
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 1,500.00
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 123,292.62
ACTIVO NO CIRCULANTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MOBILIARIO 7,000.00
NIF C-6 EQUIPO DE COMPUTO 40,000.00
INTANGIBLES
FRANQUICIAS 17,241.38
TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 64,241.38
TOTAL DE ACTIVO
 EL REFUGIO, S.A del C.V
CIFRAS EN PESOS

4 PASIVO 1
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVICIONES CONTINGENCIA Y COMPROMISO
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
NIF C-9 IVA CAUSADO
IVA PENDIENTE DE CAUSAR
IMPUESTOR POR PAGAR
ANTICIPO DE CLIENTES
TOTAL DEL PASIVO A CORTO PLAZO
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL GANADO
PERDIDA DEL EJERCICIO

187,534.00
 2 3 4

31,814.00
35,000.00
2,912.00
2,296.00
3,520.00
4,872.00
80,414.00

118,000.00

-27280

171,134.00
 FORMULA DE ASIGNACION DE COSTOS PRIMERAS EN ENTRAR, PRIMERAS EN SALIR (PEPS)

CAJA BANCOS ALMACEN IVA ACREDITABLE

SI 1)78,000.00 12,480.00 (2 6) 29,000.00 1,700.00 (10A 4) 240.00
7) 5,800.00 10,000.00 (3 6,150.00 (12 5) 512.00
10) 9,512.00 1,740.00 (4 7A) 1,100.00 5,200.00 (17A 6) 4,640.00
19)20,184.00 3,712.00 (5 8) 12,300.00 11) 2,758.62
20)35,000.00 33,640.00 (6 16) 14,000.00 18) 320.00
21) 1,700.00 1,700.00 (9
20,000.00 (11
2,320.00 (18
5,240.00 (22
5,240.00 (13
MD 150,196.00 96,072.00 MA 56,400.00 13,050.00 MD 8,470.62 -
SD 54,124.00 43,350.00 SD 8,470.62

SEGUROS PAGADOS POR DOCUMENTOS POR MOBILIARIO Y EQUIPO DE

DOCUMENTOS POR COBRAR OFICINA
ANTICIPADO PAGAR
35,000.00 (20 15) 7,000.00

MD - - MA MD - 35,000.00 MA MD - - MA MD 7,000.00 -
SD - 35,000.00 SA SD - SD 7,000.00
 GASTOS DE
EQUIPO DE TRANSPORTE ADMINISTRACIÓN ANTICIPO DE CLIENTES PROVEEDORES
SI 5) 1,600.00 4,872.00 (14 12) 7,134.00 2,320.00
13) 4,600.00 18) 2,000.00 14,268.00
22) 4,600.00 8,120.00
16,240.00

MD 10,800.00 - MA MD - 4,872.00 MA MD 9,134.00 40,948.00

SD 10,800.00 4,872.00 31,814.00

RENTAS PAGADAS POR IVA PENDIENTE DE

ANTICIPADO CAPITAL SOCIAL ACREDITAR VENTAS
118,000.00 (1 6) 2,320.00 14) 4,200.00 5,000.00
8) 1,968.00 19) 1,000.00 18,400.00
15) 1,120.00
16) 2,240.00

MD - - MA MD - 118,000.00 MA MD 7,648.00 - MA MD 5,200.00 23,400.00

SD - 118,000.00 SA SD 7,648.00 18,200.00
 ANTICIPO DE CLIENTES HONORARIOS OTROS PRODUCTOS GASTOS DE VENTAS
2) 12,480.00 5) 1,600.00
3) 10,000.00 13) 2,400.00
22) 2,400.00

MD - - MA MD 22,480.00 - MA MD - - MA MD 6,400.00 -
- SA SD 22,480.00 - SA SD 6,400.00

DEUDORES DIVERSOS
9) 1,700.00 1,700.00 (21

MD 1,700.00 1,700.00 MA
SD -
 CLIENTES FRANQUICIAS
17) 21,344.00 8,200.00 (10 11) 17,241.38
20,184.00 (19
1,160.00 (19

224,814.00
224,814.00
-

MA MD 21,344.00 29,544.00 MA MD 17,241.38 -

SA 8,200.00 SD 17,241.38

PROPAGANDA Y
EQUIPO DE CÓMPUTO PUBLICICDAD
1) 40,000.00 4) 1,500.00

MA MD 40,000.00 - MA MD 1,500.00 -
SD 40,000.00 SD 1,500.00
 ACREEDORES DIVERSOS IMPUESTOS POR PAGAR
(6 1,760.00 (13
(8 1,760.00 (22
(15
(16

MA MD - - MA - 3,520.00
SA - SA 3,520.00

IVA CAUSADO COSTO DE VENTAS

(7 14) 672.00 800.00 (7 10A) 1,700.00 1,100.00 (7A
(17 2,784.00 (19 17A) 5,200.00

MA MD 672.00 3,584.00 MA MD 6,900.00 1,100.00

SA 2,912.00 SA SD 5,800.00
 IVA PENDIENTE DE
CAUSAR PÉRDIDAS Y GANANCIAS
19) 2,784.00 1,312.00 (10
19) 160.00 984.00 (12
2,944.00 (17

MA MD 2,944.00 5,240.00 MA MD - -
2,296.00 SA SD - -
- -

UTILIDAD O PÉRDIDA DEL

EJERCICIO
E) -
 PROCEDIMIENTO INVENTARIOS PERPETUOS
NIF C4 INVENTARIOS
TARJETA DE ALMACEN (PEPS;)
COSTO PROMEDIO

UNIDADES COSTOS
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS SALDO UNITARIO PROMEDIO

7/1/2016 COMPRA 50% CRÉDITO 50% CONTADO $ 29,000.00 $ 29,000.00

9/1/2016 VENTA DE CONTADO $ 1,100.00 $ 27,900.00
11/1/2016 COMPRA A CRÉDITO $ 12,300.00 $ 40,200.00
12/1/2016 VENTA DE CONTADO $ 1,700.00 $ 38,500.00
14/1/2016 DEVOLUCIÓN DEL 50% DE LA FACTURA 5246 $ 6,150.00 $ 32,350.00
16/1/2016 DEVOLUCIÓN DE MERCANCÍA FAC. NO. 02 $ 870.74 $ 33,220.74
20/1/2016 COMPRA DE MERCANCÍA A CRÉDITO $ 14,000.00 $ 47,220.74
21/1/2016 VENTA A CRÉDITO $ 5,200.00 $ 42,020.74
ETUOS

ALMACEN BG
CUENTA DE MAYOR
VALORES
CARGOS ABONOS SALDO
+ -

29,000.00 29,000.00
1,100.00 27,900.00
12,300.00 40,200.00
1,700.00 38,500.00
6,150.00 32,350.00
870.74 33,220.74
14,000.00 47,220.74
5,200.00 42,020.74
 "COMERZIALIZADORA MEJÍA Y RAMOS, S.A. DE C.V."
Balanza de comprobación correspondiente al periodo de enero a diciembre de 2019

NOMENCLATURA CONCEPTO

CAJA
NIF C-1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
BANCOS
CLIENTES
"Contado"
"Crédito"
NIF C-3 CUENTAS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS
ACTIVO "Empleado de la empresa"
CIRCULANTE IVA ACREDITABLE
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
NIF C-4 ALMACÉN
ACTIVO (RECURSOS
TOTALES, TODO LO SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
QUE TENGO, LOS PAGOS ANTICIPADOS (hasta INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
DERECHOS Y LOS NIF C-5
12 meses) PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
BIENES

MOBILIARIO
EQUIPO DE CÓMPUTO
PROPIEDADES, PLANTA Y
NIF C-6 MAQUINARIA
EQUIPO
EQUIPO DE TRANSPORTE
ACTIVO NO
CIRCULANTE
FRANQUICIAS

NIF C-8 INTANGIBLES

PATENTES
PROVEEDORES
"La Purísima, S.A."
PASIVO A CORTO "El Pegaso"
PASIVO (LOS PLAZO (HASTA 12 "Muebles Gutiérrez, S.R.L,C.V"
MESES) PROVISIONES, RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
RECURSOS AJENOS,
NIF C-9 CONTINGENCIAS Y
LO QUE NO ES MÍO, DOCUMENTOS POR PAGAR
COMPROMISOS
LAS OBLIGACIONES)
IVA CAUSADO
IVA PENDIENTE DE CAUSAR
 PROVISIONES,
RECURSOS AJENOS,
NIF C-9 CONTINGENCIAS Y
LO QUE NO ES MÍO,
COMPROMISOS
LAS OBLIGACIONES)

IMPUESTOS POR PAGAR

ANTICIPO DE CLIENTES
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
CONTRIBUIDO
CAPITAL NIF C-11 CAPITAL CONTABLE
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
CAPITAL GANADO

VENTAS
ACREEDORAS

COSTO DE VENTAS
HONORARIOS
CUENTAS DE
NIF B-3 CUENTAS DE RESULTADOS Acta constitutiva
RESULTADOS Software instalado
DEUDORAS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTA
PERDIDAS Y GANACIAS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
SUMAS IGUALES
A. DE C.V."
nero a diciembre de 2019
MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER

$ 150,196.00 96,072.00 54,124.00

$ 21,344.00 29,544.00 8,200.00
29,544.00
$ 21,344.00
$ 1,700.00 1,700.00 -
$ 1,700.00 1,700.00
$ 8,470.62 - 8,470.62
$ 7,648.00 - 7,648.00
$ 56,400.00 13,050.00 43,350.00

$ 1,500.00 - 1,500.00

$ 7,000.00 - 7,000.00
$ 40,000.00 - 40,000.00

$ 17,241.38 - 17,241.38

$ 9,134.00 40,948.00 31,814.00

$ 2,000.00 16,240.00
$ 7,134.00 14,268.00
$ - 8,120.00

$ - 35,000.00 35,000.00
$ 672.00 3,584.00 2,912.00
$ 2,944.00 5,240.00 2,296.00
$ - 3,520.00 3,520.00
$ - 4,872.00 4,872.00

$ - 118,000.00 118,000.00

$ 5,200.00 23,400.00 18,200.00

$ 6,900.00 1,100.00 5,800.00

$ 22,480.00 - 22,480.00
$ 12,480.00
$ 10,000.00
$ 10,800.00 - 10,800.00
$ 6,400.00 - 6,400.00

376,030.00 376,030.00 224,814.00 224,814.00

DIFERENCIA DE
SUMAS - -
 “Comercializadora Mejía y Ramos, S.A. de C.V.”
Bultos
CATÁLOGO DE CUENTAS

MAYOR AUXILIARES (NIVELES)

0000 0000 000 000

SubSubCuen SubSubSubC
CONCEPTO DE LAS CUENTAS Cuentas SubCuenta
ta uenta
Activo
Activo Circulante
Efectivo y equivalentes

Acumulativa Caja 1001

Acumulativa Bancos 1110

CUENTAS POR COBRAR
Acumulativa Clientes 1120
De detalle Contado 1120 0001
De detalle Crédito 1120 0002
Acumulativa Deudores diversos 1123
De detalle Trabajadores 1123 0001
Acumulativa IVA acreditable 1142
Acumulativa IVA pendiente de acreditar 1146

INVENTARIOS
Acumulativa Almacén 1190

Activo no circulante
Acumulativa Seguros pagados por anticipado 1210
Acumulativa Intereses pagados por anticipado 1220
Acumulativa Propaganda y publicidad 1230
Acumulativa Rentas pagadas por anticipado 1240 0001

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1250

Acumulativa Terrenos 1260
Acumulativa Mobiliario y equipo de oficina 1270
Acumulativa Equipo de cómputo 1280
Acumulativa Maquinaria 1300
Acumulativa Papelería y útiles 1315
Acumulativa Equipo de reparto 1320
Acumulativa Equipo de transporte 1330 0001

INTANGIBLES
Acumulativa Franquicias 1350
Acumulativa Patentes 1360
Acumulativa 1370
 Pasivo 2000
Pasivo a corto plazo 2100
Provisiones, contingencia, compromiso 2110
Acumulativa Proveedores 2111
De detalle "La Purísima, S.A." 2111 0001
De detalle "El Pegaso" 2111 0002
De detalle "Muebles Gutiérrez, S.R.L,C.V" 2111 0003
Acumulativa Documentos por pagar 2112
Acumulativa IVA causado 2113
Acumulativa IVA pendiente de causar 2114
Acumulativa Impuestos por pagar 2116
De detalle ISR 2116 0001
De detalle IMSS 2116 0002
Acumulativa Anticipo de clientes 2120

Capital 3000
Capital Contribuido 3100
Capital contable 3110
Acumulativa Capital social 3111
De detalle Capital social 3111 0001

INGRESOS 4000
Cuentas de resultados 4110
Acumulativa Ventas 4111
De detalle

Costo de ventas 5000

Cuentas de resultados 5110
Acumulativa Gastos de venta 5111
De detalle Renta 5111 0001
De detalle Nómina 5111 0002
Acumulativa Gastos de administración 5112
De detalle Renta 5112 0001
De detalle Nómina 5112 0002
Acumulativa Costos de venta 5113
De detalle

GASTOS GENERALES 6010

Acumulativa Honorarios 6011
De detalle Acta Constitutiva 6011 0001
De detalle Software instalado 6011 0002
(NIVELES)

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