RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA
ALQUILER MEJORA
DPTO 3,500.00 13,000.00
PREDIO CEDIDO
PAGOS A CUENTA MENSUAL ANUAL
DPTO 175.00 2,100.00
DPTO PREDIO CEDIDO
RENTA REAL 42,000.00 -
RENTA PRESUNTA/FICTA 35,400.00 27,600.00
RENTA BRUTA 42,000.00 27,600.00
MEJORA 13,000.00
RENTA BRUTA 55,000.00 27,600.00
CALCULO DEL IR DE PRIMERA CATEGORIA
RENTA BRUTA 55,000.00 27,600.00
DEDUCCION 20% 11,000.00 5,520.00
RENTA NETA 44,000.00 22,080.00
TASA 6.25%
IR 1RA CAT 2,750.00 1,380.00
PAGOS A CUENTA 2,100.00
IR POR REGULARIZA 1RA CAT 650.00 1,380.00
DE AMBOS PREDIOS 2,030.00
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE CUARTA CATEGORIA
INGRESOS DE CUARTA CATEGORIA
IMPORTE RRHH RET
6,200.00 496.00
3,200.00 256.00
4,000.00 320.00
8,100.00 648.00
3,900.00 312.00
2,600.00 208.00
TOTAL 28,000.00 2,240.00
INGRESOS DE QUINTA CATEGORIA
REM. MENSUAL 5,300.00
ASIG FAMILIAR
REM. MENSUAL 5,300.00
INGRESO ANUAL 63,600.00
2 GRATIFICACIONES 10,600.00
BONIF EXTRAORDINARIA 954.00
INGRESO ANUAL 75,154.00
CALCULO DEL IR ANUAL DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA
RENTA BRUTA DE 4TA CATEGORIA 28,000.00
(-) DEDUCCION 20% RB 5,600.00
RENTA NETA DE 4TA CATEGORIA 22,400.00
INGRESOS ANUALES 5TA CAT 75,154.00
TOTAL INGRESOS DE 4TA Y 5TA CA 97,554.00
(-) 7 UIT 30,800.00
(-) 3 UIT 2,004.00
RENTA NETA IMPONIBLE 64,750.00
HASTA 5 UIT 22,000.00 8%
MAS DE 5 UIT HASTA 20 UIT 42,750.00 14%
IR ANUAL DE 4TA Y 5TA CATEGORIA
(-) RETENCIONES DE 4TA CATEGORIA
(-) RETENCIONES DE 5TA CATEGORIA
SALDO A FAVOR DE 4TA Y 5TA CATEGORIA
RESUMEN
RENTAS DE 1RA CTEGORIA 2,030.00
RENTAS DE 4TA Y 5TA CATEGORIA 1,211.00
IR REGULARIZAR POR 2021 3,241.00
AUTOAVALUO
590,000.00
460,000.00
1,760.00
5,985.00
7,745.00
2,240.00
4,294.00
1,211.00
RENTA DE 3RA CATEGORIA
PAGOS A CUENTA 8662.75
PREGUNTA_1
SEGURO 2,850.00
DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE TEMPORAL
AGOSTO 237.50 237.50
SEPTIEMBRE 237.50 237.50
OCTUBRE 237.50 237.50
NOVIEMBRE 237.50 237.50
DICIEMBRE 237.50 237.50
ENERO 237.50 237.50
FEBRERO 237.50 237.50
MARZO 237.50 237.50
ABRIL 237.50 237.50
MAYO 237.50 237.50
JUNIO 237.50 237.50
JULIO 237.50 237.50
2,850.00 1,662.50
PREGUNTA_2
GASTO DE MOVILIDAD MAX 37
DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE PERMANENTE
1 38.6 37 1.6
2 41.5 37 4.5
4 48.2 37 11.2
17.3
PREGUNTA_3
NO DEDUCIBLE TEMPORAL 1,850.00
CUANDO CANCELE EL RECIBO RECIEN SERA DEDUCIBLE
PREGUNTA_4
GASTO DEDUCIBLE 2254
GASTO NO DEDUCIBLE 2,187.00 NO ES DEL NUEVO RUS
LIBRO COMPRAS 503,621.00
30,217.26 MAXIMO
PREGUNTA_5
NO DEDUCIBLE TEMPORAL 4851
LA INVESTIGACION CONTINUA
UTILIDAD(PERDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 94,181.00
ADICIONES
1 1,662.50
2 17.30
3 1,850.00
4 2,187.00
5 4,851.00
RENTA NETA 104,748.80
HASTA 15 UIT 10% 6,600.00
MAS DE 15 UIT 29.5% 11,430.90
IMPUESTO A LA RENTA 18,030.90
PAGOS A CUENTA 8662.75
RENTA POR REGULARIZAR 9,368.15
[Link] Sra. Rosa Luz Cárdenasde profesión arquitecta ha percibido durante el ejercicio 2021 las siguientes
rentas:
POR RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA
➢Alquilóun departamento todo el periodo del 2021 percibiendo mensualmente la suma de S/ 3,500.00 el
valor del autoavaluodel inmueble es de S/ 590,000.00; el inquilino realizo una mejora por un valor de
S/13,000.00
➢Cedió gratuitamente un inmueble a un familiar por todo el ejercicio 2021 el valor en el autoavaluo es de
S/ 460,000.00
POR RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA
Percibió rentas de cuarta categoría en el ejercicio 2021 emitiendo RRHH con retenciones, según el siguiente
detalle:
POR RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA
Percibió todo el ejercicio 2021 de enero a diciembre una remuneración mensual de S/ 5,300.00 se
encuentra en el régimen laboral generalAsimismo, tuvo retenciones de 4,294.00PRESENTA LOS SIGUIENTES
GASTOS:
➢Consumos en restaurantes con boletas de venta electrónica por S/. 3,600.00
➢RRHH de Arquitecto por S/ 3,800.00 que canceló en efectivo
➢Aporte de ESSALUD de trabajadora de hogar por S/ 1,104.40SE PIDE DETERMINAR EL IMPUESTO A LA
RENTA ANUAL PARA EL EJERCICIO 2021
[Link] empresa comercial “Buena SuerteS.A.C.”, identificada con RUC N°20698745122con domicilio en la Av.
San Martin–San Sebastián; tiene como actividad principal la comercialización en el país de artículos de
escritorioen general, desarrollando actividades desde el año 2017. Para efectos de la Declaración Jurada
Anual del Impuesto a la Renta de tercera categoría en el Régimen del MYPE Tributario del ejercicio gravable
2021presenta la siguiente información:1)El Estado de Resultados al 31.12.20212) Ha realizado pagos a
cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2021, por un importe total de S/ 8,662.753) Al
31 de diciembre de 2021la empresa cuenta con un total de seis(5) trabajadores bajo relación de
dependencia, por consiguiente, no se encuentra obligada a otorgar participación en las utilidades. 4) La
empresa no tiene:I. Pérdida de ejercicios anteriores que [Link]. Activos ni pasivos diferidos de
ejercicios [Link]. Vinculación económica con otras [Link] COMERCIAL LOS AMIGOS
[Link] DE RESULTADOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021(EXPRESADO EN SOLES)INGRESOS DE ACTV
ORDINARIAS (VENTAS)666,275.00 (-) COSTO DE VENTAS483,621.00 UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA182,654.00
(-) GASTOS DE ADMINISTRATIVOS65,236.00(-) GASTOS DE VENTAS28,658.00UTILIDAD (PERDIDA)
BRUTA88,760.00(+) OTROS INGRESOS5,859.00 (+) INGRESOS FINANCIEROS536.00(-) GASTOS
FINANCIEROS974.00UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE IMPUESTOS94,181.00
ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOSCPC. CELIA CUSIHUAMAN HUAYCHOPag | 35) La empresa es
representada por su Gerente General la Señora Bertha LópezHuamán identificado con DNI N° 236598746)
La empresa no tiene equipos de cómputocomo parte de su activo [Link] empresa presenta las siguientes
operaciones, realizar el análisis correspondiente y realizar las adiciones y deducciones y determinar el
impuesto a la [Link] empresa compróun seguro contra todo riesgo por el periodo de un año del 01
de agosto2021al 31 de julio2022, y contabilizo todo el importe ascendente a S/ 2,[Link] empresa
registro gastos por movilidad de sus trabajadores por S/ 128.30correspondiente al ejercicio 2021 que
fueron sustentados con una planilla de movilidad de acuerdo al reglamento según el siguiente detalle:[Link]
el mes de diciembre la empresa ha contabilizado un Recibo por Honorarios por S/ 1,850.00 por una
publicidad que se cancelara en mayo del [Link] empresa ha contabilizado gastos sustentados con
boletas de venta por S/ 2,254.00 emitidos por contribuyentes del NRus; y S/ 2,187.00 emitidos por
contribuyentes de RER, Mype Tributario y General, el monto registrado en el Registro de Compras es S/
503,[Link] empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 4,851.00 por un robo de
mercaderías de su local comercialen el mes de enero, el gerente realizo la denuncia policial que,al 31 de
diciembre continua en investigación sin poder determinar aun los autores del delito, asimismo no tenía
ningún seguro que cubra el hecho.
siguientes
S/ 3,500.00 el
valor de
oavaluo es de
ún el siguiente
00 se
OS SIGUIENTES
ESTO A LA
icilio en la Av.
tículos de
ción Jurada
rcicio gravable
o pagos a
8,662.753) Al
de
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ridos de
OS AMIGOS
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