UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE
CALZADO ECOLÓGICO PARA DAMA
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de
Bachiller en las siguientes carreras:

CARLOS ALBERTO OCAÑA MENDOZA

(0000-0002-2963-8871) - Ingeniería Empresarial y de Sistemas

FERNANDO WILLIAM CRUZ APONTE

(0000-0002-4621-2063) - Administración de Empresas

HILDA MANUELA LOAIZA FIESTAS

(0000-0003-1737-0131) - Administración de Empresas

LEYTER PALACIOS VARGAS

(0000-0001-6875-1984) - Ingeniería Empresarial y de Sistemas

RICARDO VERA TUDELA BAUTISTA

(0000-0003-3174-1461) - Administración de Empresas

Asesora:
Jessika Milagros Vasquez Neyra
(0000-0001-5914-2669)

Lima – Perú
2022
G4 Calzado Ecologico NaturalFoot [Link]
INFORME DE ORIGINALIDAD

8 %
INDICE DE SIMILITUD
5%
FUENTES DE INTERNET
1%
PUBLICACIONES
7%
TRABAJOS DEL
ESTUDIANTE

FUENTES PRIMARIAS

1
Submitted to Universidad San Ignacio de
Loyola
5%
Trabajo del estudiante

2
[Link]
Fuente de Internet 4%

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 i

Índice de contenido

Resumen ejecutivo ..................................................................................................................... 1

Capítulo I: Información general ................................................................................................. 3
1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación ........................................................ 3
1.1.1. Nombre de la empresa ......................................................................................... 3
1.1.2. Nombre comercial ................................................................................................ 3
1.1.3. Logotipo ............................................................................................................... 3
1.1.4. Slogan .................................................................................................................. 4
1.1.5. Horizonte de evaluación ...................................................................................... 4
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria ............................................. 4
1.2.1. Actividad económica ........................................................................................... 4
1.2.2. Código CIIU......................................................................................................... 5
1.2.3. Partida arancelaria................................................................................................ 5
1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS .............................................................. 5
1.3.1. Definición de negocio .......................................................................................... 5
1.3.2. Modelo Canvas .................................................................................................... 6
1.4. Descripción del producto o servicio ............................................................................ 8
1.4.1. Entrevista a un especialista en el sector calzado ................................................ 11
1.5. Oportunidad de negocio ............................................................................................ 15
1.6. Estrategia genérica de la empresa ............................................................................. 17
1.6.1. Enfoque .............................................................................................................. 17
1.6.2. Diferenciación .................................................................................................... 17
Capítulo II: Análisis del entorno .............................................................................................. 18
2.1. Análisis del Macro entorno ....................................................................................... 18
2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año según corresponda) ............................... 18
[Link]. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes. ............ 18
[Link]. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población
económicamente activa. ............................................................................................... 20
[Link]. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones. .................................. 22
[Link]. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país. ...... 24
[Link]. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto. ............................. 33
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda) ........................... 33
 ii

[Link]. Mercado internacional. ............................................................................... 33

[Link]. Mercado del consumidor. ........................................................................... 33
[Link]. Mercado de proveedores. ............................................................................ 35
[Link]. Mercado competidor. .................................................................................. 36
[Link]. Mercado distribuidor. ................................................................................. 37
[Link]. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. ............................ 37
2.2. Análisis del Micro entorno ........................................................................................ 38
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad .............................................. 38
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes - MEDIA .................................................... 39
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores - MEDIA ............................................. 39
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos - ALTA ......................................................... 40
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada - MEDIA .................................. 41
Capítulo III: Plan estratégico ................................................................................................... 42
3.1. Visión y misión ......................................................................................................... 42
3.1.1. Visión ................................................................................................................. 42
3.1.2. Misión ................................................................................................................ 42
3.2. FODA ........................................................................................................................ 42
3.3. Objetivos ................................................................................................................... 44
3.3.1. Objetivo general ................................................................................................. 44
3.3.2. Objetivos específicos ......................................................................................... 44
Capítulo IV: Estudio de mercado ............................................................................................. 45
4.1. Investigación de mercado .......................................................................................... 45
4.1.1. Criterios de segmentación .................................................................................. 45
4.1.2. Marco muestral .................................................................................................. 45
4.1.3. Entrevista a profundidad .................................................................................... 47
[Link]. Entrevista a un especialista en el sector calzado. ....................................... 47
[Link]. Entrevista a un especialista de canal de distribución para calzados. .......... 51
[Link]. Entrevista a profundidad a un proveedor local de fibra de cáñamo/caucho
natural. 54
4.1.4. Focus Group ....................................................................................................... 56
4.1.5. Encuestas............................................................................................................ 62
4.2. Demanda y oferta .................................................................................................... 106
4.2.1. Estimación del mercado potencial ................................................................... 106
 iii

4.2.2. Estimación del mercado disponible ................................................................. 107

4.2.3. Estimación del mercado efectivo ..................................................................... 107
4.2.4. Estimación del mercado objetivo ..................................................................... 114
4.2.5. Frecuencia de compra ...................................................................................... 118
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda ................................................................ 122
4.2.7. Estacionalidad .................................................................................................. 126
4.2.8. Programa de Ventas en unidades ..................................................................... 127
4.3. Mezcla de marketing ............................................................................................... 135
4.3.1. Producto ........................................................................................................... 135
4.3.2. Precio ............................................................................................................... 138
4.3.3. Plaza ................................................................................................................. 143
4.3.4. Promoción ........................................................................................................ 144
[Link]. Campaña de lanzamiento. ......................................................................... 145
[Link]. Promoción para todos los años. ................................................................ 150
Capítulo V: Estudio legal y organizacional ........................................................................... 155
5.1. Estudio legal ............................................................................................................ 155
5.1.1. Forma societaria ............................................................................................... 155
[Link]. Actividades. .............................................................................................. 155
[Link]. Valorización.............................................................................................. 157
5.1.2. Registro de marcas y patentes .......................................................................... 157
[Link]. Actividades. .............................................................................................. 157
[Link]. Valorización.............................................................................................. 158
5.1.3. Licencias y autorizaciones ............................................................................... 158
[Link]. Actividades. .............................................................................................. 159
[Link]. Valorización.............................................................................................. 160
5.1.4. Legislación laboral ........................................................................................... 161
[Link]. Actividades. .............................................................................................. 161
[Link]. Valorización.............................................................................................. 161
5.1.5. Legislación tributaria ....................................................................................... 162
[Link]. Actividades. .............................................................................................. 162
[Link]. Valorización.............................................................................................. 162
5.1.6. Otros aspectos legales ...................................................................................... 163
[Link]. Actividades. .............................................................................................. 163
 iv

[Link]. Valorización.............................................................................................. 164

5.1.7. Resumen del capítulo ....................................................................................... 164
5.2. Estudio organizacional ............................................................................................ 166
5.2.1. Organigrama funcional .................................................................................... 166
5.2.2. Servicios tercerizados ...................................................................................... 167
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo.................................................................... 168
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados ................................ 176
5.2.5. Aspectos laborales ........................................................................................... 177
[Link]. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados. .... 177
[Link]. Régimen laboral de puestos de trabajo. .................................................... 177
[Link]. Planilla para todos los años del proyecto.................................................. 179
[Link]. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto. ........ 184
[Link]. Horario de trabajo de puestos de trabajo. ................................................. 185
Capítulo VI: Estudio técnico .................................................................................................. 186
6.1. Tamaño del proyecto ............................................................................................... 186
6.1.1. Capacidad instalada ......................................................................................... 186
[Link]. Criterios. ................................................................................................... 186
[Link]. Cálculos. ................................................................................................... 186
6.1.2. Capacidad utilizada .......................................................................................... 187
[Link]. Criterios. ................................................................................................... 187
[Link]. Cálculos. ................................................................................................... 187
[Link]. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada. ................................. 187
6.1.3. Capacidad máxima ........................................................................................... 188
[Link]. Criterios. ................................................................................................... 188
[Link]. Cálculos. ................................................................................................... 188
6.2. Procesos................................................................................................................... 189
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción .................................................. 189
6.2.2. Programa de producción .................................................................................. 195
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos......................................................... 207
6.2.4. Necesidad de materias primas por insumo....................................................... 219
6.2.5. Programa de compras de matérias primas e insumos ...................................... 227
6.2.6. Requerimiento de mano de obra directa .......................................................... 237
6.3. Tecnología para el proceso ...................................................................................... 238
 v

6.3.1. Maquinarias...................................................................................................... 238

6.3.2. Equipos ............................................................................................................ 238
6.3.3. Herramientas .................................................................................................... 239
6.3.4. Utensilios ......................................................................................................... 240
6.3.5. Mobiliario ........................................................................................................ 241
6.3.6. Útiles de oficina ............................................................................................... 242
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos .................................. 246
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso ......................... 247
6.3.9. Programa de compras posteriores (durante los años de operación) de
maquinarias, equipos, herramientas, utensilios, mobiliario por incremento de ventas.. 248
6.4. Localización ............................................................................................................ 252
6.4.1. Macro localización ........................................................................................... 252
6.4.2. Micro localización ........................................................................................... 254
6.4.3. Gastos de adecuación ....................................................................................... 257
6.4.4. Gastos de servicios........................................................................................... 258
6.4.5. Plano del centro de operaciones ....................................................................... 259
6.4.6. Descripción del centro de operaciones ............................................................ 260
6.5. Responsabilidad social frente al entorno ................................................................. 260
6.5.1. Impacto ambiental............................................................................................ 260
6.5.2. Con los trabajadores......................................................................................... 262
6.5.3. Con la comunidad ............................................................................................ 263
Capítulo VII: Estudio económico y financiero ...................................................................... 265
7.1. Inversiones .............................................................................................................. 265
7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable .............................................................. 265
7.1.2. Inversión en Activo Intangible......................................................................... 266
7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos................................................................. 267
7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales .................................................................... 268
7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado) ............................ 269
7.1.6. Liquidación del IGV ........................................................................................ 270
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones ............................................................. 271
7.2. Financiamiento ........................................................................................................ 271
7.2.1. Estructura de financiamiento ........................................................................... 271
7.2.2. Financiamiento del activo fijo ......................................................................... 272
 vi

7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo .............................................................. 274

7.3. Ingresos anuales ...................................................................................................... 275
7.3.1. Ingresos por ventas .......................................................................................... 275
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo .................................................................. 275
7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo ............................................................. 276
7.4. Costos y gastos anuales ........................................................................................... 277
7.4.1. Egresos desembolsables ................................................................................... 277
[Link]. Presupuesto de materias primas e insumos............................................... 277
[Link]. Presupuesto de Mano de Obra Directa. .................................................... 277
[Link]. Presupuesto de costos indirectos. ............................................................. 277
[Link]. Presupuesto de gastos de administración. ................................................ 280
[Link]. Presupuesto de gastos de ventas. .............................................................. 282
7.4.2. Egresos no desembolsables .............................................................................. 284
[Link]. Depreciación. ............................................................................................ 284
[Link]. Amortización de intangibles. .................................................................... 285
[Link]. Gasto por activos fijos no depreciables. ................................................... 285
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario ......................................... 285
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios ..................................................................... 290
Capítulo VIII: Estados financieros proyectados .................................................................... 293
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja ......................... 293
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros .......................................... 293
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal ................ 294
8.4. Flujo de Caja Operativo .......................................................................................... 294
8.5. Flujo de Capital ....................................................................................................... 295
8.6. Flujo de Caja Económico ........................................................................................ 296
8.7. Flujo del Servicio de la deuda ................................................................................. 296
8.8. Flujo de Caja Financiero ......................................................................................... 296
Capítulo IX: Evaluación económico financiera ..................................................................... 297
9.1. Cálculo de la tasa de descuento ............................................................................... 297
9.1.1. Costo de oportunidad ....................................................................................... 297
[Link]. CAPM. ...................................................................................................... 297
[Link]. COK propio. ............................................................................................. 297
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC)............................................. 298
 vii

9.2. Evaluación económica financiera............................................................................ 298

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad ............................................................................. 298
[Link]. VANE y VANF. ....................................................................................... 298
[Link]. TIRE y TIRF, TIR modificado. ................................................................ 299
[Link]. Período de recuperación descontado. ....................................................... 300
[Link]. Análisis Beneficio / Costo (B/C). ............................................................. 301
9.2.2. Análisis del punto de equilibrio ....................................................................... 301
[Link]. Costos variables, Costos fijos. .................................................................. 301
[Link]. Estado de resultados (costeo directo). ...................................................... 302
[Link]. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles ........... 302
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo ........................................................................ 312
9.3.1. Variables de entrada. ........................................................................................ 312
9.3.2. Variables de salida. .......................................................................................... 312
9.3.3. Análisis unidimensional. .................................................................................. 312
9.3.4. Análisis multidimensional. .............................................................................. 320
9.3.5. Variables críticas del proyecto. ........................................................................ 321
9.3.6. Perfil de riesgo. ................................................................................................ 321
Capítulo X: Conclusiones y recomendaciones ...................................................................... 322
10.1. Conclusiones........................................................................................................ 322
10.2. Recomendaciones ................................................................................................ 327
Referencias bibliográficas ...................................................................................................... 329
Anexos ................................................................................................................................... 331
 viii

Índice de tablas

Tabla 1 Modelo Canvas ............................................................................................................. 7

Tabla 2 Natural Foot Sandalias .................................................................................................. 9
Tabla 3 Natural Foot Balerinas .................................................................................................. 9
Tabla 4 Ficha técnica Natural Foot: Ballerina y Sandalias ...................................................... 10
Tabla 5 Datos del especialista .................................................................................................. 11
Tabla 6 Tipo de cambio ........................................................................................................... 31
Tabla 7 Nivel de competitividad – Competidores directos ...................................................... 38
Tabla 8 Nivel de competitividad – Competidores indirectos................................................... 38
Tabla 9 Fuerza negociadora de los clientes ............................................................................. 39
Tabla 10 Fuerza negociadora de los proveedores .................................................................... 40
Tabla 11 Amenaza de productos sustitutos .............................................................................. 40
Tabla 12 Competidores potenciales barreras de entrada.......................................................... 41
Tabla 13 Marco muestral ......................................................................................................... 46
Tabla 14 Datos del especialista ................................................................................................ 47
Tabla 15 Datos del especialista ................................................................................................ 51
Tabla 16 Pregunta 1 ................................................................................................................. 62
Tabla 17 Pregunta 2 ................................................................................................................. 63
Tabla 18 Pregunta 3 ................................................................................................................. 64
Tabla 19 Pregunta 4 ................................................................................................................. 65
Tabla 20 Pregunta 5 ................................................................................................................. 66
Tabla 21 Pregunta 6 ................................................................................................................. 67
Tabla 22 Pregunta 7 ................................................................................................................. 68
Tabla 23 Pregunta 8 ................................................................................................................. 69
Tabla 24 Pregunta 9 ................................................................................................................. 70
Tabla 25 Pregunta 10 ............................................................................................................... 71
Tabla 26 Pregunta 11 ............................................................................................................... 72
Tabla 27 Pregunta 12 ............................................................................................................... 73
Tabla 28 Pregunta 13 ............................................................................................................... 74
Tabla 29 Pregunta 14 ............................................................................................................... 75
Tabla 30 Pregunta 15 ............................................................................................................... 76
Tabla 31 Pregunta 16 ............................................................................................................... 77
 ix

Tabla 32 Pregunta 17 ............................................................................................................... 78

Tabla 33 Pregunta 18 ............................................................................................................... 79
Tabla 34 Pregunta 19 ............................................................................................................... 80
Tabla 35 Pregunta 20 ............................................................................................................... 81
Tabla 36 Pregunta 21 ............................................................................................................... 82
Tabla 37 Pregunta 22 ............................................................................................................... 83
Tabla 38 Pregunta 23 ............................................................................................................... 84
Tabla 39 Pregunta 24 ............................................................................................................... 85
Tabla 40 Pregunta 25 ............................................................................................................... 86
Tabla 41 Pregunta 26 ............................................................................................................... 87
Tabla 42 Pregunta 27 ............................................................................................................... 88
Tabla 43 Pregunta 28 ............................................................................................................... 89
Tabla 44 Pregunta 29 ............................................................................................................... 90
Tabla 45 Pregunta 30 ............................................................................................................... 91
Tabla 46 Pregunta 31 ............................................................................................................... 92
Tabla 47 Pregunta 32 ............................................................................................................... 93
Tabla 48 Pregunta 33 ............................................................................................................... 94
Tabla 49 Pregunta 34 ............................................................................................................... 95
Tabla 50 Pregunta 35 ............................................................................................................... 96
Tabla 51 Pregunta 36 ............................................................................................................... 97
Tabla 52 Pregunta 37 ............................................................................................................... 98
Tabla 53 Pregunta 38 ............................................................................................................... 99
Tabla 54 Pregunta 39 ............................................................................................................. 100
Tabla 55 Pregunta 40 ............................................................................................................. 101
Tabla 56 Pregunta 41 ............................................................................................................. 102
Tabla 57 Pregunta 42 ............................................................................................................. 103
Tabla 58 Pregunta 43 ............................................................................................................. 104
Tabla 59 Pregunta 44 ............................................................................................................. 105
Tabla 60 Estimación de mercado potencial ........................................................................... 106
Tabla 61 Estimación de mercado disponible ......................................................................... 107
Tabla 62 Estimación de mercado efectivo ............................................................................. 108
Tabla 63 Estimación de mercado efectivo: Natural Foot balerina natural – talla 34 ............. 108
Tabla 64 Estimación de mercado efectivo: Natural Foot balerina natural – talla 35 ............. 109
 x

Tabla 65 Estimación de mercado efectivo: Natural Foot balerina natural – talla 36 ............. 109
Tabla 66 Estimación de mercado efectivo: Natural Foot balerina blanca – talla 34 ............. 110
Tabla 67 Estimación de mercado efectivo: Natural Foot balerina blanca – talla 35 ............. 110
Tabla 68 Estimación de mercado efectivo: Natural Foot balerina blanca – talla 36 ............. 111
Tabla 69 Estimación de mercado efectivo: Natural Foot sandalia natural – talla 34 ............ 111
Tabla 70 Estimación de mercado efectivo: Natural Foot sandalia natural – talla 35 ............ 112
Tabla 71 Estimación de mercado efectivo: Natural Foot sandalia natural – talla 36 ............ 112
Tabla 72 Estimación de mercado efectivo: Natural Foot sandalia blanca – talla 34 ............. 113
Tabla 73 Estimación de mercado efectivo: Natural Foot sandalia blanca – talla 35 ............. 113
Tabla 74 Estimación de mercado efectivo: Natural Foot sandalia blanca – talla 36 ............. 114
Tabla 75 Estimación de mercado objetivo ............................................................................. 114
Tabla 76 Estimación de mercado objetivo: Natural Foot balerina natural – talla 34 ............ 114
Tabla 77 Estimación de mercado objetivo: Natural Foot balerina natural – talla 35 ............ 115
Tabla 78 Estimación de mercado objetivo: Natural Foot balerina natural – talla 36 ............ 115
Tabla 79 Estimación de mercado objetivo: Natural Foot balerina blanca – talla 34 ............. 115
Tabla 80 Estimación de mercado objetivo: Natural Foot balerina blanca – talla 35 ............. 116
Tabla 81 Estimación de mercado objetivo: Natural Foot balerina blanca – talla 36 ............. 116
Tabla 82 Estimación de mercado objetivo: Natural Foot sandalias natural – talla 34 ........... 116
Tabla 83 Estimación de mercado objetivo: Natural Foot sandalias natural – talla 35 ........... 117
Tabla 84 Estimación de mercado objetivo: Natural Foot sandalias natural – talla 36 ........... 117
Tabla 85 Estimación de mercado objetivo: Natural Foot sandalias blanca – talla 34 ........... 117
Tabla 86 Estimación de mercado objetivo: Natural Foot sandalias blanca – talla 35 ........... 118
Tabla 87 Estimación de mercado objetivo: Natural Foot sandalias blanca – talla 36 ........... 118
Tabla 88 Frecuencia de compra ............................................................................................. 118
Tabla 89 Frecuencia de compra: Natural Foot balerina natural – talla 34 ............................. 119
Tabla 90 Frecuencia de compra: Natural Foot balerina natural – talla 35 ............................. 119
Tabla 91 Frecuencia de compra: Natural Foot balerina natural – talla 36 ............................. 119
Tabla 92 Frecuencia de compra: Natural Foot balerina blanca – talla 34 ............................. 119
Tabla 93 Frecuencia de compra: Natural Foot balerina blanca – talla 35 ............................. 120
Tabla 94 Frecuencia de compra: Natural Foot balerina blanca – talla 36 ............................. 120
Tabla 95 Frecuencia de compra: Natural Foot sandalias natural – talla 34 ........................... 120
Tabla 96 Frecuencia de compra: Natural Foot sandalias natural – talla 35 ........................... 120
Tabla 97 Frecuencia de compra: Natural Foot sandalias natural – talla 36 ........................... 121
 xi

Tabla 98 Frecuencia de compra: Natural Foot sandalias blanca – talla 34 ............................ 121
Tabla 99 Frecuencia de compra: Natural Foot sandalias blanca – talla 35 ............................ 121
Tabla 100 Frecuencia de compra: Natural Foot sandalias blanca – talla 36 .......................... 121
Tabla 101 Frecuencia de compra anual ................................................................................. 122
Tabla 102 Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot balerina natural – talla 34 ..... 122
Tabla 103 Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot balerina natural – talla 35 ..... 123
Tabla 104 Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot balerina natural – talla 36 ..... 123
Tabla 105 Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot balerina blanca – talla 34 ..... 123
Tabla 106 Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot balerina blanca – talla 35 ..... 124
Tabla 107 Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot balerina blanca – talla 36 ..... 124
Tabla 108 Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot sandalias natural – talla 34 ... 124
Tabla 109 Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot sandalias natural – talla 35 ... 125
Tabla 110 Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot sandalias natural – talla 36 ... 125
Tabla 111 Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot sandalias blanca – talla 34 .... 125
Tabla 112 Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot sandalias blanca – talla 35 .... 126
Tabla 113 Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot sandalias blanca – talla 36 .... 126
Tabla 114 Estacionalidad ....................................................................................................... 126
Tabla 115 Estacionalidad ....................................................................................................... 127
Tabla 116 Programa de ventas en unidades ........................................................................... 127
Tabla 117 Programa de ventas valorizado: Natural Foot balerina natural – talla 34 ............. 128
Tabla 118 Programa de ventas valorizado: Natural Foot balerina natural – talla 35 ............. 129
Tabla 119 Programa de ventas valorizado: Natural Foot balerina natural – talla 36 ............. 129
Tabla 120 Programa de ventas valorizado: Natural Foot balerina blanca – talla 34 ............. 130
Tabla 121 Programa de ventas valorizado: Natural Foot balerina blanca – talla 35 ............. 130
Tabla 122 Programa de ventas valorizado: Natural Foot balerina blanca – talla 36 ............. 131
Tabla 123 Programa de ventas valorizado: Natural Foot sandalias natural – talla 34 ........... 131
Tabla 124 Programa de ventas valorizado: Natural Foot sandalias natural – talla 35 ........... 132
Tabla 125 Programa de ventas valorizado: Natural Foot sandalias natural – talla 36 ........... 132
Tabla 126 Programa de ventas valorizado: Natural Foot sandalias blanca – talla 34............ 133
Tabla 127 Programa de ventas valorizado: Natural Foot sandalias blanca – talla 35............ 133
Tabla 128 Programa de ventas valorizado: Natural Foot sandalias blanca – talla 36............ 134
Tabla 129 Precios Natural Foot balerina natural – talla 34 ................................................... 140
Tabla 130 Precios Natural Foot balerina natural – talla 35 ................................................... 141
 xii

Tabla 131 Precios Natural Foot balerina natural – talla 36 ................................................... 141
Tabla 132 Precios Natural Foot balerina blanca – talla 34 .................................................... 141
Tabla 133 Precios Natural Foot balerina blanca – talla 35 .................................................... 141
Tabla 134 Precios Natural Foot balerina blanca – talla 36 .................................................... 141
Tabla 135 Precios Natural Foot sandalia natural – talla 34 ................................................... 142
Tabla 136 Precios Natural Foot sandalia natural – talla 35 ................................................... 142
Tabla 137 Precios Natural Foot sandalia natural – talla 36 ................................................... 142
Tabla 138 Precios Natural Foot sandalia blanca – talla 34 .................................................... 142
Tabla 139 Precios Natural Foot sandalia blanca – talla 35 .................................................... 142
Tabla 140 Precios Natural Foot sandalia blanca – talla 36 .................................................... 143
Tabla 141 Pregunta 13 ........................................................................................................... 143
Tabla 142 Pregunta 43 ........................................................................................................... 144
Tabla 143 Pregunta 44 ........................................................................................................... 145
Tabla 144 Cronograma de actividades de lanzamiento de Natural Foot 2022 ...................... 146
Tabla 145 Cronograma de actividades parte operativa 2022 ................................................. 147
Tabla 146 Promoción para el año 1 ....................................................................................... 150
Tabla 147 Promoción para el año 2 ....................................................................................... 151
Tabla 148 Promoción para el año 3 ....................................................................................... 152
Tabla 149 Promoción para el año 4 ....................................................................................... 153
Tabla 150 Promoción para el año 5 ....................................................................................... 154
Tabla 151 Ratio ...................................................................................................................... 154
Tabla 152 Organización de la junta general de accionistas ................................................... 155
Tabla 153 Valoración de forma societaria ............................................................................. 157
Tabla 154 Valor del registro de marcas y patentes ................................................................ 158
Tabla 155 Valorización para las Licencias y autorizaciones ................................................. 160
Tabla 156 Legislación laboral ................................................................................................ 161
Tabla 157 Valor de aspectos tributarios................................................................................. 163
Tabla 158 Resumen................................................................................................................ 165
Tabla 159 Cantidad de colaboradores por año ....................................................................... 167
Tabla 160 Forma de contratación .......................................................................................... 177
Tabla 161 Planilla del personal: 2023 .................................................................................... 179
Tabla 162 Planilla del personal: 2024 .................................................................................... 180
Tabla 163 Planilla del personal: 2025 .................................................................................... 181
 xiii

Tabla 164 Planilla del personal: 2026 .................................................................................... 182

Tabla 165 Planilla del personal: 2027 .................................................................................... 183
Tabla 166 Servicios tercerizados: 2023 ................................................................................. 184
Tabla 167 Servicios tercerizados: 2024 ................................................................................. 184
Tabla 168 Servicios tercerizados: 2025 ................................................................................. 184
Tabla 169 Servicios tercerizados: 2026 ................................................................................. 185
Tabla 170 Servicios tercerizados: 2027 ................................................................................. 185
Tabla 171 Servicios tercerizados: 2027 ................................................................................. 185
Tabla 172 Cálculos de la capacidad instalada........................................................................ 186
Tabla 173 Cálculos de la capacidad utilizada ........................................................................ 187
Tabla 174 Cálculos porcentual de utilización de la capacidad instalada ............................... 187
Tabla 175 Cálculos de la capacidad máxima ......................................................................... 188
Tabla 176 Programa de producción: Natural Foot balerina natural – talla 34 ....................... 195
Tabla 177 Programa de producción: Natural Foot balerina natural – talla 35 ....................... 196
Tabla 178 Programa de producción: Natural Foot balerina natural – talla 36 ....................... 197
Tabla 179 Programa de producción: Natural Foot balerina blanca – talla 34 ....................... 198
Tabla 180 Programa de producción: Natural Foot balerina blanca – talla 35 ....................... 199
Tabla 181 Programa de producción: Natural Foot balerina blanca – talla 36 ....................... 200
Tabla 182 Programa de producción: Natural Foot sandalia natural – talla 34....................... 201
Tabla 183 Programa de producción: Natural Foot sandalia natural – talla 35....................... 202
Tabla 184 Programa de producción: Natural Foot sandalia natural – talla 36....................... 203
Tabla 185 Programa de producción: Natural Foot sandalia blanca – talla 34 ....................... 204
Tabla 186 Programa de producción: Natural Foot sandalia blanca – talla 35 ....................... 205
Tabla 187 Programa de producción: Natural Foot sandalia blanca – talla 36 ....................... 206
Tabla 188 Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot balerina natural – talla 34 207
Tabla 189 Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot balerina natural – talla 35 208
Tabla 190 Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot balerina natural – talla 36 209
Tabla 191 Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot balerina blanca – talla 34 . 210
Tabla 192 Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot balerina blanca – talla 35 . 211
Tabla 193 Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot balerina blanca – talla 36 . 212
Tabla 194 Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot sandalia natural – talla 34 213
Tabla 195 Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot sandalia natural – talla 35 214
Tabla 196 Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot sandalia natural – talla 36 215
 xiv

Tabla 197 Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot sandalia blanca – talla 34 . 216
Tabla 198 Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot sandalia blanca – talla 35 . 217
Tabla 199 Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot sandalia blanca – talla 36 . 218
Tabla 200 Necesidad de materia prima por insumos: Tela de fibra de cáñamo .................... 219
Tabla 201 Necesidad de materia prima por insumos: Hilo de Lino ...................................... 220
Tabla 202 Necesidad de materia prima por insumos: Tela Yute ........................................... 221
Tabla 203 Necesidad de materia prima por insumos: Plancha de caucho natural ................. 222
Tabla 204 Necesidad de materia prima por insumos: Hebilla ............................................... 223
Tabla 205 Necesidad de materia prima por insumos: Tinte natural blanco ........................... 224
Tabla 206 Necesidad de materia prima por insumos: Etiqueta.............................................. 225
Tabla 207 Necesidad de materia prima por insumos: Empaque de bolsa.............................. 226
Tabla 208 Conversión a unidad de medida ............................................................................ 227
Tabla 209 Programa de compra de materia prima e insumos: Tela de fibra de cáñamo ....... 228
Tabla 210 Programa de compra de materia prima e insumos: Hilo de Lino ......................... 229
Tabla 211 Programa de compra de materia prima e insumos: Tela yute ............................... 230
Tabla 212 Programa de compra de materia prima e insumos: Plancha de caucho natural .... 231
Tabla 213 Programa de compra de materia prima e insumos: Hebilla .................................. 232
Tabla 214 Programa de compra de materia prima e insumos: Tinte natural blanco.............. 233
Tabla 215 Programa de compra de materia prima e insumos: Etiqueta ................................ 234
Tabla 216 Programa de compra de materia prima e insumos: Empaque bolsa ..................... 235
Tabla 217 Programa de compras de materia prima e insumos .............................................. 236
Tabla 218 Requerimiento de mano de obra directa ............................................................... 237
Tabla 219 Maquinarias de la empresa Calzados ecológicos S.A.C ....................................... 238
Tabla 220 Equipos de la empresa Calzados ecológicos S.A.C .............................................. 238
Tabla 221 Herramientas de la empresa Calzados ecológicos S.A.C ..................................... 239
Tabla 222 Utensilios de la empresa Calzados ecológicos S.A.C ........................................... 240
Tabla 223 Mobiliario de la empresa Calzados ecológicos S.A.C .......................................... 241
Tabla 224 Útiles de oficina de la empresa Calzados ecológicos S.A.C: Producción ............ 242
Tabla 225 Útiles de oficina de la empresa Calzados ecológicos S.A.C: Administración ..... 243
Tabla 226 Útiles de oficina de la empresa Calzados ecológicos S.A.C: Venta ..................... 244
Tabla 227 Uniformes de la empresa Calzados ecológicos S.A.C .......................................... 245
Tabla 228 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos de la empresa Calzados
ecológicos S.A.C .................................................................................................................... 246
 xv

Tabla 229 Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso empresa Calzados
ecológicos S.A.C .................................................................................................................... 247
Tabla 230 Programa de compras posteriores de la empresa Calzados ecológicos S.A.C:
Mobiliarios ............................................................................................................................. 248
Tabla 231 Programa de compras posteriores de la empresa Calzados ecológicos S.A.C: Útiles
de oficina y aseo..................................................................................................................... 249
Tabla 232 Programa de compras posteriores de la empresa Calzados ecológicos S.A.C:
Uniforme ................................................................................................................................ 251
Tabla 233 Criterios para la macro localización ..................................................................... 253
Tabla 234 Determinación de la macro localización ............................................................... 254
Tabla 235 Criterios para la macro localización ..................................................................... 256
Tabla 236 Determinación de la macro localización ............................................................... 256
Tabla 237 Gastos de adecuación del local ............................................................................. 257
Tabla 238 Gastos de servicios................................................................................................ 258
Tabla 239 Iluminación – Empresa Calzados Ecológicos S.A.C. ........................................... 261
Tabla 240 Agua – Empresa Calzados Ecológicos S.A.C....................................................... 261
Tabla 241 Responsabilidad con los trabajadores ................................................................... 262
Tabla 242 Resumen del impacto social anual ........................................................................ 264
Tabla 243 Inversión en activo fijo depreciables: Producción ................................................ 265
Tabla 244 Inversión en activo fijo depreciables: Administración ......................................... 265
Tabla 245 Inversión en activo fijo depreciables: Ventas ....................................................... 265
Tabla 246 Inversión en activo intangible ............................................................................... 266
Tabla 247 Inversión en gastos pre- operativos ...................................................................... 267
Tabla 248 Inversión en inventarios iniciales ......................................................................... 268
Tabla 249 Inversión en capital de trabajo .............................................................................. 269
Tabla 250 Liquidación del IGV ............................................................................................. 270
Tabla 251 Resumen de estructura de inversiones .................................................................. 271
Tabla 252 Estructura de financiamiento ................................................................................ 271
Tabla 253 Aporte de los socios .............................................................................................. 272
Tabla 254 Financiamiento del activo fijo .............................................................................. 272
Tabla 255 Cuotas a pagar ....................................................................................................... 272
Tabla 256 Financiamiento del capital de trabajo ................................................................... 274
Tabla 257 Cuotas a pagar ....................................................................................................... 274
 xvi

Tabla 258 Ingreso por ventas ................................................................................................. 275

Tabla 259 Recuperación de capital de trabajo ....................................................................... 275
Tabla 260 Valor de desecho neto del activo fijo.................................................................... 276
Tabla 261 Presupuesto de materia prima e insumos .............................................................. 277
Tabla 262 Presupuesto de mano de obra directa .................................................................... 277
Tabla 263 Presupuesto de costos indirectos........................................................................... 278
Tabla 264 Estado de ganancias y pérdidas ............................................................................ 279
Tabla 265 Flujo de capital...................................................................................................... 279
Tabla 266 Presupuesto de gastos de administración .............................................................. 280
Tabla 267 Estado de ganancias y pérdidas ............................................................................ 281
Tabla 268 Flujo de capital...................................................................................................... 281
Tabla 269 Presupuesto de gastos de ventas ........................................................................... 282
Tabla 270 Estado de ganancias y pérdidas ............................................................................ 283
Tabla 271 Flujo de capital...................................................................................................... 283
Tabla 272 Depreciación ......................................................................................................... 284
Tabla 273 Amortización de intangibles ................................................................................. 285
Tabla 274 Gasto por activos fijos no depreciables ................................................................ 285
Tabla 275 Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot balerina natural –
talla 34.................................................................................................................................... 286
Tabla 276 Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot balerina natural –
talla 35.................................................................................................................................... 286
Tabla 277 Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot balerina natural –
talla 36.................................................................................................................................... 286
Tabla 278 Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot balerina blanca –
talla 34.................................................................................................................................... 287
Tabla 279 Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot balerina blanca –
talla 35.................................................................................................................................... 287
Tabla 280 Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot balerina blanca –
talla 36.................................................................................................................................... 287
Tabla 281 Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot sandalias natural
– talla 34................................................................................................................................. 288
Tabla 282 Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot sandalias natural
– talla 35................................................................................................................................. 288
 xvii

Tabla 283 Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot sandalias natural
– talla 36................................................................................................................................. 288
Tabla 284 Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot sandalias blanca –
talla 34.................................................................................................................................... 289
Tabla 285 Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot sandalias blanca –
talla 35.................................................................................................................................... 289
Tabla 286 Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot sandalias blanca –
talla 36.................................................................................................................................... 289
Tabla 287 Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot balerina natural – talla 34 .......... 290
Tabla 288 Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot balerina natural – talla 35 .......... 290
Tabla 289 Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot balerina natural – talla 36 .......... 290
Tabla 290 Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot balerina blanca – talla 34 .......... 291
Tabla 291 Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot balerina blanca – talla 35 .......... 291
Tabla 292 Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot balerina blanca – talla 36 .......... 291
Tabla 293 Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot sandalias natural – talla 34 ........ 291
Tabla 294 Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot sandalias natural – talla 35 ........ 292
Tabla 295 Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot sandalias natural – talla 36 ........ 292
Tabla 296 Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot sandalias blanca – talla 34......... 292
Tabla 297 Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot sandalias blanca – talla 35......... 292
Tabla 298 Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot sandalias blanca – talla 36......... 292
Tabla 299 Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros ......................................... 293
Tabla 300 Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal ............... 294
Tabla 301 Flujo de caja operativo .......................................................................................... 295
Tabla 302 Flujo de capital...................................................................................................... 295
Tabla 303 Flujo de caja económico ....................................................................................... 296
Tabla 304 Flujo de servicio de la deuda ................................................................................ 296
Tabla 305 Flujo de caja financiero......................................................................................... 296
Tabla 306 CAPM ................................................................................................................... 297
Tabla 307 COK Propio .......................................................................................................... 297
Tabla 308 WACC .................................................................................................................. 298
Tabla 309 VANE y VANF .................................................................................................... 299
Tabla 310 TIRE y TIRF, TIR modificado ............................................................................. 299
Tabla 311 Periodo de recuperación descontado..................................................................... 300
 xviii

Tabla 312 Análisis Beneficio / Costo (B/C) .......................................................................... 301

Tabla 313 Costos variables, costos fijos ................................................................................ 301
Tabla 314 Estado de resultados.............................................................................................. 302
Tabla 315 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
balerina natural – talla 34 ....................................................................................................... 303
Tabla 316 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
balerina natural – talla 35 ....................................................................................................... 304
Tabla 317 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
balerina natural – talla 36 ....................................................................................................... 304
Tabla 318 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
balerina blanca – talla 34 ....................................................................................................... 305
Tabla 319 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
balerina blanca – talla 35 ....................................................................................................... 306
Tabla 320 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
balerina blanca – talla 36 ....................................................................................................... 307
Tabla 321 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
sandalias natural – talla 34 ..................................................................................................... 307
Tabla 322 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
sandalias natural – talla 35 ..................................................................................................... 308
Tabla 323 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
sandalias natural – talla 36 ..................................................................................................... 309
Tabla 324 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
sandalias blanca – talla 34...................................................................................................... 310
Tabla 325 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
sandalias blanca – talla 35...................................................................................................... 310
Tabla 326 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
sandalias blanca – talla 36...................................................................................................... 311
Tabla 327 Variables de entrada.............................................................................................. 312
Tabla 328 Variables de salida ................................................................................................ 312
Tabla 329 Análisis unidimensional: Demanda de canal tienda online .................................. 313
Tabla 330 Análisis unidimensional: Natural Foot balerina natural – talla 34 ....................... 313
Tabla 331 Análisis unidimensional: Natural Foot balerina natural – talla 35 ....................... 314
Tabla 332 Análisis unidimensional: Natural Foot balerina natural – talla 36 ....................... 314
 xix

Tabla 333 Análisis unidimensional: Natural Foot balerina blanca – talla 34 ........................ 314
Tabla 334 Análisis unidimensional: Natural Foot balerina blanca – talla 35 ........................ 315
Tabla 335 Análisis unidimensional: Natural Foot balerina blanca – talla 36 ........................ 315
Tabla 336 Análisis unidimensional: Natural Foot sandalias natural – talla 34...................... 316
Tabla 337 Análisis unidimensional: Natural Foot sandalias natural – talla 35...................... 316
Tabla 338 Análisis unidimensional: Natural Foot sandalias natural – talla 36...................... 317
Tabla 339 Análisis unidimensional: Natural Foot sandalias blanca – talla 34 ...................... 317
Tabla 340 Análisis unidimensional: Natural Foot sandalias blanca – talla 35 ...................... 318
Tabla 341 Análisis unidimensional: Natural Foot sandalias blanca – talla 36 ...................... 318
Tabla 342 Costos de materia prima e insumos ...................................................................... 319
Tabla 343 Costos de planilla .................................................................................................. 319
Tabla 344 Gastos de venta ..................................................................................................... 319
Tabla 345 Análisis multidimensional .................................................................................... 320
Tabla 346 Tercera recomendación ......................................................................................... 327
Tabla 347 Segunda recomendación ....................................................................................... 327
Tabla 348 Primera recomendación ........................................................................................ 328
 xx

Índice de figuras

Figura 1 Logo ............................................................................................................................. 3

Figura 2 Consulta CIIU.............................................................................................................. 5
Figura 3 Suela de caucho natural y plantilla de yute. ................................................................ 8
Figura 4 Empaque .................................................................................................................... 10
Figura 5 Foto Entrevista........................................................................................................... 11
Figura 6 La mujer peruana ....................................................................................................... 15
Figura 7 Población por sexo según departamento ................................................................... 18
Figura 8 Estadística poblacional 2021 ..................................................................................... 19
Figura 9 Población total, crecimiento anual ............................................................................ 20
Figura 10 Tasa de crecimiento promedio anual, 1836 - 2030.................................................. 20
Figura 11 Evolución del ingreso real promedio per cápita mensual 2010 - 2020 ................... 21
Figura 12 Exportaciones e importaciones 2017 - 2021 ........................................................... 22
Figura 13 Balanza comercial (Millones US$) ......................................................................... 22
Figura 14 Exportaciones por grupo de productos (Millones US$) .......................................... 23
Figura 15 Importaciones según uso o destino económico (Millones US$) ............................. 24
Figura 16 PBI ........................................................................................................................... 25
Figura 17 Producto Bruto Interno y Demanda Interna 2008-2021 .......................................... 25
Figura 18 Producto Bruto Interno y Demanda Interna 2021 ................................................... 26
Figura 19 Demanda Interna y PBI 2021-2024 ......................................................................... 27
Figura 20 Tasa de Interés ......................................................................................................... 27
Figura 21 Evolución anual de la tasa de inflación en Perú desde el año 2015 hasta el año 2027
.................................................................................................................................................. 28
Figura 22 Inflación global (Var % 12 meses) .......................................................................... 28
Figura 23 Inflación en Latinoamérica 2020-2021 ................................................................... 29
Figura 24 Riesgo país (EMBIG) Perú ...................................................................................... 32
Figura 25 NSE y zonas de Lima Metropolitana....................................................................... 34
Figura 26 Ingresos y gastos según nivel socioeconómico ....................................................... 34
Figura 27 Foto Entrevista......................................................................................................... 47
Figura 28 Foto Entrevista......................................................................................................... 51
Figura 29 Participantes ............................................................................................................ 56
Figura 30 Reunión Natural Foot .............................................................................................. 57
 xxi

Figura 31 Pregunta 1 ................................................................................................................ 62

Figura 32 Pregunta 2 ................................................................................................................ 63
Figura 33 Pregunta 3 ................................................................................................................ 64
Figura 34 Pregunta 4 ................................................................................................................ 65
Figura 35 Pregunta 5 ................................................................................................................ 66
Figura 36 Pregunta 6 ................................................................................................................ 67
Figura 37 Pregunta 7 ................................................................................................................ 68
Figura 38 Pregunta 8 ................................................................................................................ 69
Figura 39 Pregunta 9 ................................................................................................................ 70
Figura 40 Pregunta 10 .............................................................................................................. 71
Figura 41 Pregunta 11 .............................................................................................................. 72
Figura 42 Pregunta 12 .............................................................................................................. 73
Figura 43 Pregunta 13 .............................................................................................................. 74
Figura 44 Pregunta 14 .............................................................................................................. 75
Figura 45 Pregunta 15 .............................................................................................................. 76
Figura 46 Pregunta 16 .............................................................................................................. 77
Figura 47 Pregunta 17 .............................................................................................................. 78
Figura 48 Pregunta 18 .............................................................................................................. 79
Figura 49 Pregunta 19 .............................................................................................................. 80
Figura 50 Pregunta 20 .............................................................................................................. 81
Figura 51 Pregunta 21 .............................................................................................................. 82
Figura 52 Pregunta 22 .............................................................................................................. 83
Figura 53 Pregunta 23 .............................................................................................................. 84
Figura 54 Pregunta 24 .............................................................................................................. 85
Figura 55 Pregunta 25 .............................................................................................................. 86
Figura 56 Pregunta 26 .............................................................................................................. 87
Figura 57 Pregunta 27 .............................................................................................................. 88
Figura 58 Pregunta 28 .............................................................................................................. 89
Figura 59 Pregunta 29 .............................................................................................................. 90
Figura 60 Pregunta 30 .............................................................................................................. 91
Figura 61 Pregunta 31 .............................................................................................................. 92
Figura 62 Pregunta 32 .............................................................................................................. 93
Figura 63 Pregunta 33 .............................................................................................................. 94
 xxii

Figura 64 Pregunta 34 .............................................................................................................. 95

Figura 65 Pregunta 35 .............................................................................................................. 96
Figura 66 Pregunta 36 .............................................................................................................. 97
Figura 67 Pregunta 37 .............................................................................................................. 98
Figura 68 Pregunta 38 .............................................................................................................. 99
Figura 69 Pregunta 39 ............................................................................................................ 100
Figura 70 Pregunta 40 ............................................................................................................ 101
Figura 71 Pregunta 41 ............................................................................................................ 102
Figura 72 Pregunta 42 ............................................................................................................ 103
Figura 73 Pregunta 43 ............................................................................................................ 104
Figura 74 Pregunta 44 ............................................................................................................ 105
Figura 75 Tasa de crecimiento ............................................................................................... 106
Figura 76 Logo Natural Foot ................................................................................................. 135
Figura 77 Sandalias Natural Foot .......................................................................................... 136
Figura 78 Ballerinas Natural Foot.......................................................................................... 136
Figura 79 Ficha técnica Natural Foot..................................................................................... 137
Figura 80 Empaque Natural Foot ........................................................................................... 137
Figura 81 Pregunta 13 ............................................................................................................ 143
Figura 82 Pregunta 43 ............................................................................................................ 144
Figura 83 Pregunta 44 ............................................................................................................ 145
Figura 84 Publicidad Redes Sociales ..................................................................................... 148
Figura 85 Merchandising ....................................................................................................... 149
Figura 86 Organigrama funcional de la empresa Calzados Ecológicos S.A.C ...................... 166
Figura 87 Gerente general ...................................................................................................... 168
Figura 88 Jefe administrativo................................................................................................. 169
Figura 89 Jefe de Marketing y Ventas ................................................................................... 169
Figura 90 Jefe de Producción y Logística .............................................................................. 170
Figura 91 Vendedor ............................................................................................................... 171
Figura 92 Operario ................................................................................................................. 172
Figura 93 Almacenero............................................................................................................ 173
Figura 94 Control de Calidad................................................................................................. 174
Figura 95 Community Manager ............................................................................................. 175
Figura 96 Descripción de tercerizados ................................................................................... 176
 xxiii

Figura 97 Diagrama de flujo de proceso de producción: Natural Foot balerina natural; 34 – 35

- 36 ......................................................................................................................................... 189
Figura 98 Diagrama de flujo de proceso de producción: Natural Foot balerina blanco; 34 – 35
- 36 ......................................................................................................................................... 190
Figura 99 Diagrama de flujo de proceso de producción: Natural Foot sandalia natural; 34 – 35
- 36 ......................................................................................................................................... 191
Figura 100 Diagrama de flujo de proceso de producción: Natural Foot sandalia blanca; 34 –
35 - 36 .................................................................................................................................... 192
Figura 101 Diagrama de Análisis de Procesos: Natural Foot balerina natural; 34 – 35 - 36. 193
Figura 102 Diagrama de Análisis de Procesos: Natural Foot balerina blanca; 34 – 35 - 36 . 193
Figura 103 Diagrama de Análisis de Procesos: Natural Foot sandalia natural; 34 – 35 - 36 194
Figura 104 Diagrama de Análisis de Procesos: Natural Foot sandalia blanca; 34 – 35 - 36 . 194
Figura 105 Distrito de ATE: Zona 5 de Lima Metropolitana ................................................ 252
Figura 106 Distrito de Villa el Salvador: Zona 9 de Lima Metropolitana ............................. 252
Figura 107 Distrito de Lurín: Zona 9 de Lima Metropolitana ............................................... 253
Figura 108 Panamericana Sur KM 37.20 altura del puente Arica ......................................... 254
Figura 109 Av. Los Bufeos Sector A, Mz A, Lote ................................................................ 255
Figura 110 Calle Flamencos - Urbanización Santa Genoveva. Altura Km39 ....................... 255
Figura 111 Panamericana Sur KM 37.20 altura del puente Arica ......................................... 257
Figura 112 Plano del centro de operaciones .......................................................................... 259
Figura 113 Ahorro de luz y agua ........................................................................................... 261
Figura 114 Contenedores para el reciclaje ............................................................................. 262
Figura 115 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
balerina natural – talla 34 ....................................................................................................... 303
Figura 116 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
balerina natural – talla 35 ....................................................................................................... 304
Figura 117 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
balerina natural – talla 36 ....................................................................................................... 305
Figura 118 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
balerina blanca – talla 34 ....................................................................................................... 305
Figura 119 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
balerina blanca – talla 35 ....................................................................................................... 306
 xxiv

Figura 120 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
balerina blanca – talla 36 ....................................................................................................... 307
Figura 121 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
sandalias natural – talla 34 ..................................................................................................... 308
Figura 122 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
sandalias natural – talla 35 ..................................................................................................... 308
Figura 123 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
sandalias natural – talla 36 ..................................................................................................... 309
Figura 124 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
sandalias blanca – talla 34...................................................................................................... 310
Figura 125 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
sandalias blanca – talla 35...................................................................................................... 311
Figura 126 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot
sandalias blanca – talla 36...................................................................................................... 311
 1

Resumen ejecutivo

El presente proyecto se basa en la fabricación y comercialización de calzados

ecológicos hecho a base de yute, caucho natural, lino y fibra de cáñamo como materia prima.

Dado que es un material ecológico, se considera una buena alternativa para elaborar calzados

y otros accesorios. Los calzados Natural Foot apuntan a la sostenibilidad ya que las suelas

son fabricadas con caucho natural y yute, material que regula la temperatura del pie y cuenta

con propiedades antihongos y antimicrobianas. Además, la fibra de cáñamo es un material

con mucho potencial y eco amigable, consume 3 veces menos agua que el algodón y tiene un

impacto mínimo en el suelo.

En el país la industria del calzado se encuentra en constante crecimiento lo cual nos

da la oportunidad de presentar un producto innovador que relacione la moda con lo ecológico

buscando concientizar a las personas sobre el cuidado del medio ambiente.

Este producto está enfocado a un público moderno y sofisticado de un segmento

socioeconómico B de las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana con un rango de edad entre

los 25 y 54 años que aprecian el diseño, confort y sobre todo lo ecológico.

El plan de negocio tendrá una duración de 5 años con el tiempo en el cual se espera

ampliar las líneas de productos, usando la misma materia prima. Se proyecta alcanzar la

rentabilidad esperada y así extender la vida del negocio.

Se optó por un solo canal de venta: La empresa Calzados Ecológicos S.A.C un

modelo de negocio Business To Consumer (B2C) con canal directo ya que su venta será por

tienda online.

Se contemplará una estrategia de marketing para la etapa inicial del proyecto que

consiste en una campaña de intriga, movimiento de redes sociales y empleo de influencers.

Todo esto con el fin de dar a conocer este nuevo producto.

 2

Calzados Ecológicos S.A.C estará conformado por una junta general de accionistas

compuesta por 5 socios que aportaran un total de S/ 154,220 lo cual representa un 71% de la

inversión del proyecto. La diferencia será financiada con un préstamo de capital de trabajo

equivalente a S/ 12,654 por la financiera Pro Empresa y con otro préstamo de activo fijo de S/

49,566 por la financiera Pro Empresa.

En base a los resultados proyectados obtendremos una utilidad neta del 15% en el

primer año y 49% al final del proyecto. Teniendo un beneficio sobre el costo, con un

rendimiento económico de 0,93 soles por unidad invertida y un rendimiento financiero de

1,21 soles por unidad invertida.

La evaluación de escenarios ha permitido conocer que el escenario ponderado del

proyecto tiene un VAN esperado rentable. Por lo tanto, se puede concluir que el perfil del

riesgo del proyecto es medio.

 3

Capítulo I: Información general

1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación

1.1.1. Nombre de la empresa

Teniendo en consideración el artículo 234 de la Ley N° 26887 “Ley General de

sociedades”, menciona que la sociedad anónima puede adecuarse al régimen de la sociedad

anónima cerrada (S.A.C) cuando incluye máximo 20 accionistas y no tiene acciones inscritas

en el Registro Público del Mercado de Valores (RPMV). Por ese motivo, la empresa tendrá

como nombre Calzados Ecológicos S.A.C y contará con 5 accionistas con un 20% de

acciones cada uno.

1.1.2. Nombre comercial

Calzados Ecológicos S.A.C ha sido creada para la fabricación y comercialización de

calzados ecológicos hecho a base de yute, caucho natural, lino y fibra de cáñamo como

materia prima. El producto será vendido con el nombre de Natural Foot. El nombre nace de

las palabras “Ecológico y Calzados” representando la característica y tipo de producto.

1.1.3. Logotipo

En la figura 1 se puede apreciar el logo y slogan para la marca de los calzados

ecológicos.

Figura 1
Logo

Nota: Elaboración Propia

 4

1.1.4. Slogan

La empresa Calzados Ecológicos S.A.C tiene el interés de generar una conexión con

los clientes a través de su slogan dándole un mensaje que pueda causar diversos sentimientos

con el objetivo de fijar la marca. Por ese motivo, se ha determinado que el slogan sea “Úsalo

y siéntete bien”, haciendo hincapié a la comodidad que necesita la mujer.

1.1.5. Horizonte de evaluación

En este proyecto de negocio se evaluará durante un período de cinco años, siendo el

primer año de operaciones el 2023 y el último año del proyecto el 2027. La duración del

horizonte de evaluación está determinada por el período de recuperación de la inversión del

proyecto, el cual se espera que dure entre tres y cuatro años. Adicionalmente, las vidas útiles

de los equipos y maquinarias requeridas para el proceso productivo oscilan entre 4 y 5 años.

El año 2022 tendrá la consideración de año 0 en el que se realizarán las actividades

preoperativas necesarias, así como los estudios de mercado correspondientes. Los calzados

ecológicos Natural Foot debutarán en el mercado en 2023; este año se considerará como el

período de introducción del producto, y es en este momento cuando se realizarán las

campañas de marketing más agresivas para promover y popularizar el producto. El producto

estará en etapa de crecimiento en el año 2024, por lo que se prevé que las ventas de calzados

ecológicos amigable con el medio ambiente aumenten significativamente para posicionarse y

entrar en la etapa de madurez, la cual estará representada por los años 2025 y 2026 (Tercero y

cuarto año); también se anticipa que el producto será competitivo y conocido en el mercado

de calzado de mujer.

1.2. Actividad económica, código CIIU, partida acancelaria

1.2.1. Actividad económica

La actividad económica de la empresa es la fabricación y comercialización de

calzados ecológicos para dama, hechos a base de yute, caucho natural, lino y fibra de

cáñamo.
 5

1.2.2. Código CIIU

En este punto se puede apreciar el código internacional industrial de la actividad

económica al cual se dirige este proyecto que es a la fabricación de calzados ecológicos.

Figura 2
Consulta CIIU

Nota: Código de Clasificación Industrial Internacional Uniforme, 2022.

1.2.3. Partida arancelaria

No aplica.

1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS

1.3.1. Definición de negocio

El presente negocio busca fabricar y comercializar calzados ecológicos para damas,

hechos a base yute, caucho natural, lino y fibra de cáñamo.

En conjunto, todos los componentes del producto Natural Foot muestran un fuerte

compromiso con el medioambiente a través del uso del yute y del caucho natural, altamente

sostenibles y 100% natural.

Natural Foot está dirigido a mujeres de nivel socioeconómico B cuya edad abarca

desde los 25 hasta los 54 años, residentes de los distritos de las zonas 6, 7 y 8 de Lima

Metropolitana (Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel, Miraflores, San
 6

Isidro, San Borja, Surco, La Molina, Surquillo y Barranco). Mujeres que se preocupan por el

cuidado del medio ambiente, que les gusta vestirse casualmente, que utilizan productos eco

amigables y suelen probar productos nuevos.

Estos calzados ecológicos estarán dirigidos al consumidor final, teniendo la empresa

Calzados Ecológicos S.A.C un modelo de negocio Business To Consumer (B2C) con canal

directo ya que su venta será por tienda online.

Para conseguir precios competitivos y márgenes fuertes, se establecerá un área de

producción con las maquinarias, equipos y las herramientas de fabricación necesarias, así

como contratar empleados competentes tanto para la fabricación como para la venta de los

calzados ecológicos.

1.3.2. Modelo Canvas

En la tabla 1 se puede apreciar el modelo Canvas, modelo el cual resume la idea de

negocio, su segmentación, la relación con los clientes, los canales, le estructura de costos, los

ingresos, la propuesta de valor, las actividades claves, los socios claves y sus recursos claves.
 7

Tabla 1
Modelo Canvas
Socios claves Actividades claves Propuesta de valor Relación con los clientes Segmento de clientes
A distancia: Se establecerá la
comunicación con nuestros
clientes a través de Redes
Compra de materia prima, Sociales y mensajería
insumos, etc. Calzados ecológicos (correo).
Manejo de almacén hechos a base de yute y Colectiva: Se brindará
Fabricación de nuestro caucho natural. atención a nuestros clientes
producto Estos calzados evitan los
Comercialización de nuestro mediante la organización de Demografía: Mujeres de 25-54
Proveedores de yute y malos olores. Producción talleres, charlas o preguntas, años
caucho natural. producto natural y sin químicos. Socioeconómico: NSE B
de manera que podamos
Proveedores de maquinaria Reduce el porcentaje de captar la atención de varios Geografía: Zona 6,7 y 8 (Lima
Clientes alergias en los usuarios. grupos de clientes. Metropolitana)
Terceros Mujeres que se preocupan por
Recursos Claves Canales de Distribución
Entidades financieras Los calzados ecológicos no el cuidado del medio ambiente,
Recursos Humanos: Personal
Personal calificado utilizan ningún producto que les gusta vestirse
calificado (Administración,
Ferias ecológicas Logística, Ventas y Comercial) de origen animal, los casualmente y que utilizan
Materia Prima (Yute, caucho tejidos son de algodón productos eco amigables.
natural, fibra de cáñamo y lino) orgánico o de origen
Maquinarias y equipos: vegetal como el de cáñamo B2C canal directo: Tienda
Máquina de montado del y el lino. Online
calzado, máquina de coser,
máquina cortadora, máquina
ojalilladora, máquina
desbastadora.

Costos Ingresos
Materia prima directa (Fibra de cáñamo, yute, lino y caucho natural)
Mano de Obra Directa Venta de Sandalias Casuales Natural Foot
Venta de Balerinas Casuales Natural Foot
Costos indirectos de fabricación
Gastos de ventas y administrativos
Nota: Elaboración propia
 8

1.4. Descripción del producto o servicio

Los calzados ecológicos para damas Natural Foot, estará elaborado con materia prima

100% natural, hechos a base de yute, caucho natural, lino y fibra de cáñamo, como insumo

principal.

Los calzados Natural Foot apuntan a la sostenibilidad ya que las suelas son fabricadas

con caucho natural y yute, material que regula la temperatura del pie y cuenta con

propiedades antihongos y antimicrobianas. Además, la fibra de cáñamo es un material con

mucho potencial y eco amigable, consume 3 veces menos agua que el algodón y tiene un

impacto mínimo en el suelo.

Natural Foot ofrecerá las siguientes presentaciones: Natural Foot Sandalias y Natural

Foot Ballerinas. Se iniciará la producción con dos colores (Blanco y natural) con tres tallas

para cada presentación, desde las tallas 34 hasta las 36 respectivamente.

Figura 3
Suela de caucho natural y plantilla de yute.

Nota: Imagen referencial. Elaboración Propia

 9

Tabla 2
Natural Foot Sandalias
Modelo Natural Foot Sandalias Imagen
Material: Fibra de Cáñamo
Hilo: Lino
Plantilla: Yute
Suela: Caucho Natural
Colores: Natural y Blanco
Tallas: 34 a 36
Descripción:
La suela está hecha de caucho natural, la plantilla hecha de yute y el revestimiento total
hecho de fibra de cáñamo, unidos con hilo de lino. Adecuada para cualquier tipo de
eventualidad.
Nota: Elaboración propia

Tabla 3
Natural Foot Balerinas
Modelo Natural Foot Balerina Imagen
Material: Fibra de Cáñamo
Hilo: Lino
Plantilla: Yute
Suela: Caucho Natural
Colores: Natural y Blanco
Tallas: 34 a 36
Descripción:
La suela está hecha de caucho natural, la plantilla hecha de yute y el revestimiento total
hecho de fibra de cáñamo, unidos con hilo de lino. Adecuada para cualquier tipo de
eventualidad.
Nota: Elaboración propia

Empaque

En Perú, la Ley 30884 prohíbe el uso de bolsas y envases de plástico que no pueden

ser reciclados y, por tanto, contaminan el medio ambiente.

Es por ello por lo que se mandará a fabrica el empaque a la empresa Packingtech Perú

S.A.C bajo un propio diseño, el cual estará conformado por cartón reciclado y este tendrá una

especie de mango a base de fibra cáñamo.

 10

Figura 4
Empaque

Nota: Imagen referencial. Elaboración Propia

Tabla 4
Ficha técnica Natural Foot: Ballerina y Sandalias
1- Información general
Producto Calzado ecológico
Genero Femenino
Plantilla Yute
Suela Caucho Natural
Tallas 34 a 36
Tipo de empaque Caja de cartón
2- Materia Prima Fibra de Cáñamo
Lino
Yute
Caucho Natural
3- Color Natural y Blanco
4- Descripción del producto
Usos y aplicación Calzado apto para hogar, moda, recreación
La suela está hecha de caucho natural, la plantilla hecha de yute y el
revestimiento total hecho de fibra de cáñamo, unidos con hilo de lino.
Características Adecuada para cualquier tipo de eventualidad.
5- Medidas dimensionales
Talla 34 35 36
Longitud (cm) 22.62 23.3 23.98
6- Política de garantía
La garantía de calzados Natural Foot cubre defectos de materiales y de fabricación durante un
plazo de 30 días a partir de la fecha de compra
7- Cuidados y recomendaciones
Evitar su uso a temperaturas mayores a 65°C por un tiempo de exposición prolongado
Nota: Elaboración propia
 11

1.4.1. Entrevista a un especialista en el sector calzado

Objetivos:

- Conocer acerca de las propiedades y usos de la fibra de cáñamo.

- Evaluar la factibilidad de la fabricación de un calzado hecho de fibra de cáñamo
- Conocer los aspectos técnicos de un calzado hecho de fibra de cáñamo.
- Recoger sugerencias y/o recomendaciones para la fabricación del calzado.
Datos del entrevistado
Tabla 5
Datos del especialista
• Nombre y apellidos: Jesús Martínez
• Grado de Estudio: Técnico Superior
• Especialidad: Modelista de Calzado
• Años de experiencia: 10
• Teléfono o celular: 995998363
• Evidencia:
(Foto)
[Link]
Nota: Elaboración propia

Figura 5
Foto Entrevista

Nota: Imagen referencial. Elaboración Propia

 12

1- ¿Considera que la fibra de cáñamo es un producto orgánico?

Si, por que son productos de fibra natural q provienen de semillas no modificadas

genéticamente y cultivadas sin el uso de químicos peligrosos.

2- ¿Cuáles son las principales características de la fibra de cáñamo?

Es incluso más fino que el algodón, por lo que se pueden crear prendas

extremadamente frescas.

Es muy resistente a la temperatura y al rozamiento, lo que lo hace ideal para las más

diversas actividades.

3- ¿Cuál es el nivel de comercialización de la fibra de cáñamo en el Perú?

Se está empezando a cultivar en la zona sur de lima, así como en el Valle del Sayán

(Huara) con fines netamente medicinales.

4- ¿Qué productos suelen fabricarse a base de fibra de cáñamo?

El cáñamo es una planta extremadamente versátil, crece muy rápido y tiene diversos

usos como la fabricación de papel, prendas textiles, plásticos, pinturas, biocombustible y

alimentos.

5- ¿Recomienda utilizar la fibra de cáñamo en el ámbito textil?

Sí, porque se usa como el algodón porque es 4 veces más resistente que este.

Es muy flexible; cómodo sobre la piel y no se arruga como el lino.

6- ¿Es factible el uso de fibra de cáñamo para la fabricación de calzados?

Podría usarse fácilmente en la elaboración de las telas en calzados tipo balerinas e

incluso sandalias. Pues tiene alta resistencia y es muy versátil.

7- ¿Qué maquinarias y/o equipos son utilizados para la fabricación de calzados?

Ormas para calzado, máquina de coser (aparadora), máquina rematadora de calzado,

maquina troqueladora de calzado (corte), maquina armadora de calzado (Punta y talón),

maquina devastadora de calzado y máquina prensadora de calzado.

 13

8- ¿Cuál es el monto promedio de inversión en estas maquinarias y/o equipos?

20 mil dólares aproximadamente, para equipos nuevos, pero se pueden encontrar

equipos de 2da mano al 40% del costo de uno nuevo, ya que, por la pandemia, cerraron

muchos talleres y tuvieron que vender sus activos.

9- ¿Cuál es el proceso de fabricación de calzados?

Primero es diseñar el modelo, posteriormente se realiza una prueba de medidas en la

horma de calzado, corte de las piezas del modelo, se realiza la rebaja del cáñamo para la

unión de ambos, se procede al cosido del cáñamo con la maquina aparadora y luego se

procede al armado con la máquina armadora de calzado, luego se realiza una limpieza de la

superficie para poder pegar la planta del calzado con la máquina prensadora para inyectar las

plantas de corcho vegetal, finalmente se descalza la horma y se realizan los acabados finales.

10- ¿Qué actividad del proceso de fabricación genera cuello de botella?

Generalmente la actividad que genera el cuello de botella es en el principio del

proceso cuando se genera el modelaje ya que los fabricantes dependen del modelo del

calzado para dar inicio a la producción.

11- ¿Qué otros insumos recomendarían utilizar en la fabricación de un calzado

ecológico?

Se deberían usar suelas de caucho natural en lugar del sintético, pues es 100%

biodegradable y no genera contaminación.

12- ¿Cuál es la merma aproximada de la materia prima e insumos?

Depende del material que se utilice, si el material viene parejo y prolijo no hay mucho

desperdicio.

13- ¿Qué tipo de calzados recomendaría fabricar con la fibra de cáñamo?

Deberían ser calzados ligeros y cómodos, pues se trata de un material que no tiene

mucha resistencia como el cuero animal o el plástico sintético.

 14

14- ¿Cuál es el tiempo promedio de vida útil de los calzados fabricados con fibra

de cáñamo?

2 temporadas, dependiendo del uso del usuario.

15- ¿Cuáles son los cuidados que se deben tener con los calzados ecológicos?

Se deben limpiar con regularizar y con agua/jabón de espuma solamente, no usar

detergentes o productos químicos.

16- ¿Cuál es el proceso para obtener el certificado de producto ecológico?

Las certificaciones tipo ECO LABEL, es un tipo de etiqueta de tipo 14024 según la

norma de certificación medioambiental ISO 14001

17- ¿A qué nivel socioeconómico enfocaría la comercialización de un calzado

ecológico?

Estos calzados por su fabricación 100% manual y materiales eco amigables, son

costosos, por lo que debería ir enfocado a un nivel A – B idealmente.

18- ¿Qué recomendaciones puede brindar con respecto al producto final?

Cuidar mucho los detalles de fabricación, la calidad en sus acabados, tener las

certificaciones ecológicas y presentar en un empaque 100% eco amigable.

19- ¿Le parece viable manejar la opción de venta on-line de estos productos?

Ciertamente es una opción interesante porque al ser un producto muy “nicho de

mercado” se podría empezar de esta forma, ya que la inversión no es muy alta y se generan

entregas directas al cliente, creando una buena relación comercial.

20- ¿Qué consejos nos daría para iniciar este proyecto empresarial?

Trabajen para presentar un producto de calidad y dar un buen servicio al cliente, sobre

todo cuando tengan reclamos, la velocidad de respuesta es fundamental para no impactar en

la percepción de la marca.
 15

1.5. Oportunidad de negocio

El mercado peruano está en constante expansión, particularmente en la industria de la

moda. Esto ofrece la mejor oportunidad cuando se combina con la consideración por el medio

ambiente. Es por ello por lo que nace la idea de fabricar calzados hecho a base de fibra de

cáñamo, yute, lino y caucho natural, ya que aparte de ser una propuesta innovadora y

ecológica, no requiere tanta inversión en la compra de materia prima e insumos.

Para una mejor comprensión del concepto de negocio, es importante comprender el

impacto del material principal utilizado para fabricar los calzados ecológicos, que es la fibra

de cáñamo, que es una de las fibras más fuertes del mundo. Aunque tanto las fibras de

cáñamo como las de bambú son muy similares, la fibra de cáñamo es significativamente más

fuerte.

Por otro lado, se puede apreciar en la figura 6 que la mujer peruana, el 62% gusta de

probar nuevos productos.

Figura 6
La mujer peruana

Nota : Institut de Publique Sondage d'Opinion Secteur, 2022

 16

Exportaciones de calzado peruano crecieron 21.8 % en primer bimestre del 2022

Las exportaciones de calzados peruanos sumaron 2 millones 549 mil dólares en el

primer semestre de este año 2022, un 21,8% más que en el mismo período del año 2021 (2

millones 093 mil dólares), debido a la fuerte demanda de Estados Unidos, según los

fabricantes. División de la Asociación de Exportadores (ADEX).

Además, afirmó que del país mencionado se exportan sandalias para dama, caballeros,

niños, niñas, así como calzados con aplicaciones artísticas, caucho industrial con puntera de

metal y otros calzados (suelas y tacones).

Según el informe, el valor de los calzados enviados a Estados Unidos en los 2

primeros meses de este año fue de 913.944 dólares, un aumento del 155,5 % respecto al

mismo período de 2021 y una concentración del 36 % del total. Después de Chile (647.040

dólares) se encuentra Cuba (414.510 dólares), que presenta una importante variación positiva

del 925,5 %.

El 61% de los millennials, dispuestos a pagar más por productos sostenibles y

ecológicos:

Cuando los consumidores toman decisiones, las reglas del juego se ven alteradas por

los cambios en los hábitos de consumo y su preferencia por las economías circulares. El

medio ambiente y la ecología preocupan mayormente a las generaciones más jóvenes. Según

el estudio Global WebIndex, 6 de cada 10 millennials (de 22 a 35 años) están dispuestos a

pagar un precio más alto por bienes producidos de manera ambiental y sostenible, seguidos

por el 58% de la Generación Z (16 a 21) y el 55% de la Generación X (de 36 a 54 años). Casi

la mitad (46%) de los Baby Boomers (de 55 a 64 años) apoyan el aumento del gasto de los

consumidores en productos ecológicos.

Con respecto a lo mencionado por el especialista sobre los calzados ecológicos

Natural Foot, menciona que, ciertamente es una opción interesante porque al ser un producto
 17

muy “nicho de mercado” se podría empezar de esta forma, ya que la inversión no es muy alta

y se generan entregas directas al cliente, creando una buena relación comercial.

1.6. Estrategia genérica de la empresa

1.6.1. Enfoque

Se ha tomado la decisión de apuntar a un grupo de mujeres que pertenecen a la

categoría socioeconómica B y tienen edades entre 25 y 54 años, que viven en las zonas 6, 7 y

8 de Lima Metropolitana. Dado que la mayoría de los consumidores en este segmento de

mercado son mujeres que buscan constantemente productos que contribuyan a la

preservación del medio ambiente sin comprometer su bienestar, la elección de este segmento

de mercado se debe a la fuerte conciencia ambiental de los consumidores.

1.6.2. Diferenciación

Los calzados Natural Foot apuntan a la sostenibilidad ya que las suelas son fabricadas

con caucho natural y yute, material que regula la temperatura del pie y cuenta con

propiedades antihongos y antimicrobianas. Además, la fibra de cáñamo es un material con

mucho potencial y eco amigable, consume 3 veces menos agua que el algodón y tiene un

impacto mínimo en el suelo.

Estos calzados evitan los malos olores. Producción natural y sin químicos. Reduce el

porcentaje de alergias en los usuarios.

 18

Capítulo II: Análisis del entorno

2.1. Análisis del Macro entorno

2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año según corresponda)

[Link]. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.

Capital y ciudades más importantes.

Lima, la capital del Perú se encuentra ubicada en el litoral central del país. Acorde al

estudio poblacional, estas son las ciudades más importantes: Lima cuenta con 11,917.1

habitantes, Piura con 2,080.6, La Libertad con 1,995.2, Arequipa con 1,563.4 y Cajamarca

con 1,480.7. Esta información se puede visualizar en la figura 7.

Figura 7
Población por sexo según departamento

Nota: INEI 2021

 19

La superficie terrestre cuenta con un aproximado de 1 285 215,60 km², en el cual la

superficie continental obtenida es de 1 280 085,92 km² siendo equivalente al 99,60% del

todo. De acuerdo con las evaluaciones y proyecciones de población al 30 de junio del

presente año, la población del departamento de Lima, conformado por los 43 distritos,

alcanzan un total 10 millones 4 mil 141 habitantes, que representan el 29,9% de la población

estimada del Perú (33 millones 396 mil 698 habitantes). Según el sexo, en Lima, el 52,1% (5

millones 220 mil 755) son mujeres y el 47,8% (4 millones 783 mil 386) son hombres.

Figura 8
Estadística poblacional 2021

Nota: IPSOS PERÚ 2021

 20

[Link]. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población

económicamente activa.

El crecimiento anual de los pobladores fue de 0.7% entre los años 2020 y 2021, un

resultado que disminuyó en comparación a los años 2016 hasta el 2019, ya que el promedio

fue de 1.05%. (Ver figura 9).

Figura 9
Población total, crecimiento anual

Incremento Tasa de
Año Población total
anual crecimiento anual

2016 31,488.40
2017 31,826.00 337.60 1.1%
2018 32,162.20 336.20 1.1%
2019 32,495.50 333.30 1.0%
2020 32,820.50 325.00 1.0%
2021 33,035.30 214.80 0.7%
Nota: CPI 2021

Figura 10
Tasa de crecimiento promedio anual, 1836 - 2030

Nota: INEI 2017

 21

El ingreso per cápita que tuvo el Perú en el 2021 fue de 6,692.20 US$, acorde al

Banco Mundial.

Según nos informa el INEI y el Centro Nacional de Planeamiento Estratégico, durante

los años 2010-2019, el ingreso promedio per cápita mensual tuvo un resultado de 1057 soles

en total del país; registrando de esta manera, un alza. (Ver figura 11). No dejando de

mencionar que para el año 2021, este subió a 989, un 18.2%.

Figura 11
Evolución del ingreso real promedio per cápita mensual 2010 - 2020

Nota: INEI 2017

Según el INEI, PEA es la recepción de mano de obra en el mercado de trabajo y está

constituida por una agrupación de personas, que comprenden con la edad mínima

determinada por el país, ofrecen mano de obra libre para el incremento de bienes o servicios

durante un período de tiempo establecido.

La población económicamente activa alcanzó un total de 17 215 700 personas que

crean ingresos, equivalente al 1.5% entre los años 2007 – 2017. Por lo que, se determina que

existe un incremento de 231 mil personas anualmente.

 22

[Link]. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.

En el transcurso del año 2020 hasta al mes enero del 2021, la balanza comercial

obtuvo un superávit de US$ 8, 196 millones; según el Banco de Reserva del Perú. Esto se

puede evidenciar en la figura 12.

Figura 12
Exportaciones e importaciones 2017 - 2021

Nota: SUNAT y BCRP

Para el mes de enero del 2021 la balanza comercial muestra un superávit de US$

14,833 millones. Esto se puede ver reflejado en la figura 13.

Figura 13
Balanza comercial (Millones US$)

Nota: SUNAT y BCRP

 23

El BCR indicó que las exportaciones tuvieron un total de US$ 5,269 millones para el

mes de enero del año 2022, siendo esta una cifra superior en un 16.2% en comparación a

enero del 2021, reflejando los precios altos de metales y el incremento en cuanto a la

actividad económica.

Los productos tradicionales aumentaron en un 16% y los no tradicionales en un

16.4%, siendo la mayoría productos agropecuarios. Esto se puede ver reflejado en la figura

14.

Figura 14
Exportaciones por grupo de productos (Millones US$)

Nota: SUNAT y BCRP

Las importaciones incrementaron a US$ 4,239 millones en el mes de enero del año

2022, superando un 29.5% en comparación a enero del 2021, esto debido a los altos precios

de importación y grandes volúmenes de importaciones en materia utilitarias para

construcción y bienes de consumo perecederos, excluyendo a las sustancias alimenticias;

según muestra el reporte informativo del BCRP. Esto se puede ver reflejado en la figura 15.
 24

Figura 15
Importaciones según uso o destino económico (Millones US$)

Nota: ZofraTacna, MEF y SUNAT.

[Link]. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.

En el presente año, el aumento del PBI no fue el deseado, resultando inferior a lo

esperado; no obstante, según el Marco Macroeconómico Multianual 2022-2025, el PBI

crecerá superiormente a lo proyectado.

Según informó el actual ministro del MEF; en el año anterior, 2021, hubo un aumento

del PBI de 13%, superando el resultado del nivel obtenido previo a la pandemia, se proyecta

que el incremento para este año 2022 sea de un aproximado de 3.5% a 4 %.

Considerando que según el MMM 2022 – 2025, el valor de PBI proyectado en el 2021

fue de S/537,000 millones, aun cuando dicha cifra fue superada y el año cerraría con S/

549,000 millones. Por lo cual, en función a la base de valor del PBI del año 2021; hay

expectativas que para el 2022 el PBI alcanzará los S/ 572,000 millones, llegando a los S/

536,000 millones según lo programado por el MMM 2022 – 2025. “El nivel del PBI
 25

sobrepasará largamente al que habíamos programado. Si bien el porcentaje de crecimiento

sale un poco menor respecto de la previsión, hay que tener en cuenta que es sobre un monto

mayor, entonces, el nivel total de producción el PBI estará por encima de lo que se había

proyectado”, indica el ministro de economía y finanzas. Esto se puede ver reflejado en la

figura 16.

Figura 16
PBI

Nota: BCRP

El Producto Bruto Interno incrementó en 3.2%, a causa de las actividades

económicas; debido a que las actividades de servicio incrementaron en 6.1%, pese a que las

actividades extractivas decayeron en -1.0% y las actividades de transformación cayó en 1.3%.

Durante los últimos meses del 2021 el resulto del PBI fue de 0%, no existiendo algún

movimiento. El PBI aumentó en 13.3% en el año 2021.

Figura 17
Producto Bruto Interno y Demanda Interna 2008-2021

Nota: INEI
 26

El PBI por tipo de gasto

A finales del año 2021, tomando en consideración el incremento del empleo e

ingresos debido a la reacción económica, el consumo final aumentó en un 4.0%. Estos fueron

algunos de los elementos principales que se incrementaron: el consumo de alimento con un

aumento del 2.2%, la adquisición de servicios con un 5.6% y los bienes no duraderos con un

0.4% de incremento.

El gasto de consumo final en el gobierno decreció debido a la inmovilización de

compras de bienes y servicios en un 13% por ciento, asimismo, el incremento en las

remuneraciones con 4.5% por ciento. Se dio un declive en la formación bruta de capital fijo

en un 3.7% por ciento, gracias a la inmovilización de la construcción con un -5.8% por

ciento, el motivo también de la depreciación de obras públicas y de las edificaciones de casas

y edificios esencialmente por el sector privado. Por otro lado, las exportaciones de bienes y

servicios ascendieron en 9.5% por ciento, en especial por las ventas al exterior de productos

tradicionales con 6.3% por ciento, siendo estos; el petróleo y gas natural (235.5%), productos

pesqueros (4.8%), productos no tradicionales (11.1%). El crecimiento que se dieron en las

importaciones de bienes y servicios fue del 12.0% por ciento, esto debido a la adquisición de

bienes de consumo no duraderos con 19% por ciento, materias primas y productos

intermedios con 11.3% por ciento y finalizando con los combustibles, lubricantes y productos

conexos con un 17.3% por ciento.

Figura 18
Producto Bruto Interno y Demanda Interna 2021

Nota: INEI
 27

Por otro lado, debido al aumento de las exportaciones en respuesta al inicio de la

producción en los proyectos de cabotaje y en la demanda externa e interna; la actividad

económica aumentaría a un promedio aproximado del 4.5% entre los años 2022-2024.

Figura 19
Demanda Interna y PBI 2021-2024

AÑO Var. PIB %

2017 2,5%
2018 4,0%
2019 2,2%
2020 -11%
2021 13,3%
Nota: INEI, BCRP, proyecciones MEF

TASA DE INTERÉS
El Banco Central de Reserva establece la tasa de interés apoyada con la Política

Monetaria del Perú, influenciando al tipo de cambio, en el porcentaje de la tasa de interés del

mercado bancario y en la liquidez y crédito.

Figura 20
Tasa de Interés

Nota: INEI

La tasa de interés según el Banco Central de Reserva se mantiene hasta el momento

en 0.25%.
 28

TASA DE INFLACIÓN

Examinando el informe visualizado en la figura 21, las presiones inflacionarias han

logrado un incremento a nivel general. El crecimiento de la demanda interna y la duración del

shock de oferta indicada en el Reporte de Inflación en el mes de setiembre (agregando la

suma del alza actual en los costos de energía) detallan este aumento a nivel global. Además

del alza, se puede visualizar un aumento superior en las economías avanzadas, en

comparación a años anteriores

Figura 21
Evolución anual de la tasa de inflación en Perú desde el año 2015 hasta el año 2027

Nota: Statista

Figura 22
Inflación global (Var % 12 meses)

Nota: INEI
 29

En relación con las economías regionales, la inflación continuó una tendencia al alza,

ubicándose en un nivel superior del rango meta establecido. En la figura posterior se puede

observar el alza de Brasil, destacando entre los demás países; su inflación ha experimentado

un total de 18 alzas sucesivas, obteniendo una tasa de 10.75 por ciento. Del mismo modo se

puede visualizar un alza en la inflación subyacente, exceptuando por Perú y Colombia, que,

de la misma forma, la tasa de inflación se ubicó en un nivel superior al rango meta.

Figura 23
Inflación en Latinoamérica 2020-2021

Nota: Banco Central e Institutos Nacionales de Estadística

La inflación finalizó con un 6.3% para el año 2021, siendo esta, la tasa más alta

lograda durante los últimos 13 años; superando el rango meta establecido por el Banco

Central, según indicó el gobierno. El Perú debe estimar un porcentaje de inflación anual de

1% a 3%, puesto que, el país es considerado como uno de los más importantes productores de

mineral.

Según indica el INEI, en Lima, los índices del precio al consumidor en relación a la

inflación del país, consiguió un aumento en la sección de alimentos, combustibles,

transportes y energía, en el 2021.

 30

En diciembre la inflación, se encontrará liderando debido al alza de los precios de

bienes importados, al igual que el efecto obtenido de la devaluación de la monera nacional

referente al dólar; según indica Julio Velarde, presidente del Banco Central de Perú. A pesar

de ello, el Banco Central proyecta que la inflación decaiga a un 2.9% para este año, y para el

año 2023 obtenga un resultado de un 2.1%.

Para este 2022, se pronostica que la inflación seguirá alta durante la primera mitad

del año, como podemos admirar en el precio de la gasolina y algunos alimentos. Luego,

decaerá gradualmente porque el debilitamiento del sol no será similar al año pasado.

TIPO DE CAMBIO

Finalizando el año 2020, la moneda nacional cerró con S/.3.493, siendo este el

equivalente a un dólar. Esto se debe a que, en el año pasado, la pandemia, condujo a una

crisis económica en el Perú, agregando el conflicto político que empezó durante el mes de

octubre del 2021. “El tipo de cambio continúa presentando presiones al alza en el cuarto

trimestre del 2021, que se asocia tanto a factores domésticos como externos. En octubre, el

tipo de cambio alcanzó un nuevo máximo histórico (S/ 4.138 por dólar el 6 de octubre)

debido al impacto del ruido político en las perspectivas de los agentes”, se indica en un

informe reciente del BCR.

Ante la sorpresa de todos los peruanos, el triunfo obtenido por Pedro Castillo para el

mes de junio, ocasionó una incertidumbre entre los consumidores, al igual que en los

inversionistas y en el sector privado, conduciendo a un cambio en la valorización de la

moneda peruana. De acuerdo a fuentes fidedignas, durante los meses de enero a setiembre, se

produjeron retiros de fuertes cantidades de capitales en el país, obteniendo una cifra de US$

14,774 millones. Por su parte, el valor del dólar, la cual fue reportada hasta el mes de

noviembre, aumentó; considerado por el Banco Central de Reserva para el análisis de la

inflación anual de un 5.66%.

 31

De acuerdo al BCR, la inflación fue “impulsada por el mayor precio de los alimentos

con alto contenido importado y los combustibles; así como por la depreciación del sol”.

Previamente a la pandemia, durante el mes de diciembre del 2019, el tipo de cambio en el

país finalizó en S/. 3.34 por dólar. Indicando que, en el marco de los últimos dos años la

devaluación de la moneda peruana frente al dólar ha sido del 16.8%, con un crecimiento en el

tipo de cambio nominal del 20.2%. Para noviembre del 2019 hasta noviembre del 2020 la

inflación acumulada obtenido fue del 7.91%.

Durante los primeros meses del 2022 han sido mejores que los vividos los últimos 2

años debido a la crisis, el sol peruano se estimó un 8,72% en comparación al dólar

estadounidense. Resulta que marzo es el mes con la mejor ejecución en lo que va del año ya

que el sol se ha apreciado un 0.93% en comparación al dólar de Estados Unidos. De hecho, la

moneda peruana se ha estimado más durante la jornada si se compara con otras monedas

latinoamericanas como el peso argentino. En el ranking de divisas emergentes, se ha ubicado

en el tercer puesto de las monedas de mejor desempeño, superada por el rand sudafricano y el

real brasileño.

Tabla 6
Tipo de cambio
TIPO DE
TIPO DE
TIPO DE CAMBIO TIPO DE CAMBIO CAMBIO (S/
CAMBIO (S/ por
(S/ por US$) - (S/ por US$) - por US$) -
AÑO US$) - Bancario
Bancario (promedio Bancario (promedio Bancario (fin de
(fin de periodo) -
del periodo) - Compra del periodo) - Venta periodo) -
Venta
Compra
2018 3.285 3.288 3.369 3.379
2019 3.335 3.339 3.311 3.317
2020 3.493 3.497 3.618 3.624
2021 3.877 3.884 3.975 3.998
2022 3.791 3.799 3.793 3.801
Nota: Elaboración propia

RIESGO PAIS

El riesgo del país es el segundo más bajo en toda América Latina, siendo únicamente

superado por Chile; esto se debe al pago del país y a la capacidad fiscal, comentó Mario
 32

Guerrero. Según el BCR, la medición que realizó el EMBIG; el riesgo país del Perú

alcanzó 173 puntos básicos hasta el 27 de diciembre del último año 2020, obteniendo así la

mejor posición de la región, continuado por Chile con 155 puntos. Seguido por Brasil con

313 puntos básicos, luego México con 351 puntos, Colombia con 356 puntos y Argentina con

1,743 puntos básicos.

Para el 27 de diciembre del año 2021, el riesgo país del Perú alcanzó un promedio

bastante inferior a lo establecido en Latinoamérica con unos 404 puntos básicos.

“El déficit fiscal está cerrando, incluso, por debajo de lo que el MEF preveía en el

marco macroeconómico, debido principalmente a la mejora en los ingresos públicos”,

explicó. De modo que el Perú tiene el PBI más bajo de toda Latinoamérica, solo por detrás de

Chile. “Entonces la capacidad de pago del Perú no se afectó y este fundamento se mantiene

bastante sólido”, añadió.

De acuerdo con el comentario de Guerrero, el Perú posee un superávit comercial

superior y se encuentra en proceso de restablecimiento de los efectos dañinos causados por la

pandemia del COVID-19, este se procesó se encuentra actualmente desarrollándose con

rapidez.

Por otro lado, se corroboró que Perú seguirá conservando el segundo lugar con el

riesgo país más bajo entre los países de América Latina.

Figura 24
Riesgo país (EMBIG) Perú

Nota: Banco Central e Institutos Nacionales de Estadística

 33

[Link]. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.

Ley N° 28611 - Ley de Protección Ambiental de Perú. Debido a que se espera que

todos trabajen en conjunto para asegurar una gestión ambiental efectiva con el fin de proteger

el medio ambiente, los atributos relacionados a la materia del Perú se regulan mediante esta

ley. Además, se plantean los derechos de las personas en relación con el tema, por lo que se

deduce que se requiere un ambiente sano y seguro para el desarrollo humano.

Es importante recordar que el objetivo principal de la regulación de la gobernanza

ambiental atañe a los instrumentos que contribuyen a ella. También una contribución

significativa es asumir la responsabilidad por los daños ambientales.

2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda)

[Link]. Mercado internacional.

Dream in Green, una marca francesa de calzado ecológico, fabrica zapatos para

hombres y mujeres a partir de materiales reciclables con el objetivo de proteger el medio

ambiente. Utiliza materiales naturales obtenidos a través del reciclaje; los cueros utilizados

no contienen cromo, un ingrediente químico, y se sustituyen por curtido vegetal. Dream in

Green (2021) señala que "todo en Dream in Green recuerda su compromiso medioambiental”.

Finalmente, revisamos la empresa española El Naturalista, que fabrica ropa de

inspiración natural conocida como ropa sostenible. Trabajan en tres "P" y son parte de su

marca "Producto, Planeta y Personas”. Según El Naturalista (1996), “Más de 20 años de

investigación y trabajo para generar un impacto positivo directo en el mundo”. No es una

tendencia; es una parte esencial de nuestra filosofía”. Esta empresa utiliza materiales

naturales, reciclados y biodegradables.

[Link]. Mercado del consumidor.

Natural Foot está dirigido a mujeres de nivel socioeconómico B cuya edad abarca

desde los 25 hasta los 52 años, residentes de los distritos de las zonas 6, 7 y 8 de Lima
 34

Metropolitana (Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel, Miraflores, San

Isidro, San Borja, Surco, La Molina, Surquillo y Barranco). Mujeres que se preocupan por el

cuidado del medio ambiente, que les gusta vestirse casualmente y que utilizan productos eco

amigables.

Figura 25
NSE y zonas de Lima Metropolitana

Nota: APEIM 2022

Figura 26
Ingresos y gastos según nivel socioeconómico

Nota: Elaboración propia

 35

Se puede visualizar en la figura 25 que las personas de nivel socioeconómico gastan

un promedio mensual en vestimenta y calzado un valor de S/ 156.00.

[Link]. Mercado de proveedores.

En este punto se puede apreciar los proveedores que se contará para la materia prima

e insumos.

Proveedor de Caucho natural

Corporación SolMinsa
- Contáctenos Teléfono: (01) 2522207

- Dirección: Av. Guardia Civil 520 – Chorrillos

- Lima – Perú

- Email: ventas@[Link] y [Link]

Acorsa Perú
- Av. Los Dominicos Mz. U. Lte.1 Urb. Cipreses S.M.P Lima

- Acorsa Perú

- Teléfono: (511) 594-7417 (511) 792-7357

- Móvil: Celular: Rpc: 961-786108, ENTEL.994-023780/ 977- 340 790

- Página: [Link]

Proveedor de Fibra de cáñamo

MENDITEX E.I.R.L
- El Pacifico Nor. A 2 Cdras. Del Mega Plaza 15001 Lima

- Teléfono: 51 1 3283132

ColorTex
- Av. Las Lomas 650, San Juan de Lurigancho, Lima – Perú.

- Central: 511 500 2803.

- Teléfonos: 264-0960 / 264-2334.

 36

Proveedor de Hilo de lino

La Colonial: Fabrica de Hilos

- Av. Argentina 4151 - Callao - Perú

- Teléfono: (511) 613 0200

- Fax: (511) 613 0229

- ventas@[Link]

Proveedor de yute
Calzaml

- E-mail: ventas@[Link]

- WhatsApp: 916976823

- Tienda: Av. Aviación 5111 - Surco

- Taller: Intihuatana 892 - Surquillo

[Link]. Mercado competidor.

En esta sección, se analizarán y estudiarán aquellas empresas consideradas como

competencia para el producto Natural Foot.

En primera instancia, se analizará a aquellos competidores directos que elaboren y

comercialicen calzados ecológicos.

Evea Ecofashion

Es una empresa de moda sostenible que se estableció en 2014 y está comprometida

con la producción y comercialización de calzados mientras se enfoca en proteger los árboles

y bosques en la comunidad peruana de la Amazónica. Produce calzado de caucho sostenible.

Evea tiene una tienda física en Surco y una tienda en línea en su sitio web; estos son

sus canales de distribución. Evea también está en Facebook. Vende sandalias para mujer y

zapatos casuales unisex, y sus precios son los siguientes:

- Zapatos casuales: S/ 260.00

 37

- Sandalias: S/ 110.00

Estoy Eco

Es una empresa que recicla calzado usado a base de plástico y materiales desgastados.

En cuanto a su canal de distribución, Estoy Eco cuenta con un sitio web donde vende sus

productos en línea y cuentas de redes sociales en Facebook e Instagram. Provee productos

para mujeres, como bailarinas y zapatos, a los siguientes precios.:

- Zapatillas: S/ 130.00

- Ballerinas: S/ 146.00

Con respecto a la competencia indirecta se puede mencionar a los que ofrecen

calzados tipo casuales, pero no 100% ecológicos, estos encontrados en Calimod, Bata, Bruno

Ferrini, Aldo, Basement y Cat.

[Link]. Mercado distribuidor.

Estos calzados ecológicos estarán dirigidos al consumidor final, teniendo la empresa

Calzados Ecológicos S.A.C un modelo de negocio Business To Consumer (B2C) con canal

directo ya que su venta será por tienda online.

[Link]. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.

A continuación, se mencionará algunas de las normas técnicas de calzado que ha

publicado el Ministerio de la Producción y que tienen impacto en el proyecto empresarial:

- NTP ISO 17708:2006 CALZADO. Métodos de análisis para un calzado completo.

La resistencia la unión corte-piso. Esta norma, que es aplicable a todo tipo de calzado,

describe un método para calcular la resistencia entre las capas entre el corte y la parte

inferior, así como su resistencia.

- NTP 241.035:2006 CALZADO. Tallas designadas. Esta norma determina el método

para elegir las medidas del calzado en base a las medidas del pie normal medio.
 38

- NTP ISO 20871:2006 CALZADO. Este apartado menciona los métodos de ensayo

para suelas. Resistencia a la abrasión.

- NTP ISO 17707:2012 CALZADO. Este apartado menciona los métodos de ensayo

para suelas. Resistencia a la flexión.

2.2. Análisis del Micro entorno

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad

Para el análisis del nivel de competitividad se requiere identificar factores que

impacten directamente en la industria de calzados.

Tabla 7
Nivel de competitividad – Competidores directos
Nivel de competitividad – Competidores directos
FACTOR BAJO MEDIO ALTO
Los competidores directos son pocos y ninguno X
ejerce un liderazgo absoluto en el mercado.

El nicho de zapatos ecológicos en el Perú aún es X

pequeño.

Las barreras de entrada son medianas debido a que

los calzados ecológicos por lo general están X
enfocados a un nicho específico.
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los factores analizados se puede afirmar que el nivel de competitividad

entre los competidores directos es medio.

Tabla 8
Nivel de competitividad – Competidores indirectos
Nivel de competitividad – Competidores indirectos
FACTOR BAJO MEDIO ALTO
Los competidores indirectos tienen mayor presencia
en el mercado y cuentan con mayor nivel de X
recordación por parte de los clientes.

El crecimiento del mercado de calzados en el Perú X

es constante y variado.

Las barreras de entrada no son altas debido a que la

mayoría de los activos y las existencias no son X
difíciles de comercializar.
Nota: Elaboración propia
 39

De acuerdo a los factores analizados se puede afirmar que el nivel de competitividad

entre los competidores indirectos es alto.

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes - MEDIA

Para el análisis de la fuerza negociadora de los clientes se requiere identificar factores

que impacten directamente en la demanda del proyecto.

Tabla 9
Fuerza negociadora de los clientes
Fuerza negociadora de los clientes
FACTOR BAJO MEDIO ALTO
El mercado de calzados es muy amplio y los
productos sostenibles son una tendencia creciente en X
la industria peruana.

El poder de compra del mercado meta es alto, al X

igual que la frecuencia de compra.

El coste de cambio tiene un poder de retención

medio, debido al precio y la disponibilidad del X
producto.

La variedad de productos sustitutos exige que el X

producto cuente con la calidad esperada por cliente.
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los factores analizados se puede afirmar que la fuerza negociadora de

los clientes en la industria es media.

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores - MEDIA

Para el análisis de la fuerza negociadora de los proveedores se requiere identificar

factores que impacten directamente en la calidad y el abastecimiento de la materia prima e

insumos.
 40

Tabla 10
Fuerza negociadora de los proveedores
Fuerza negociadora de los proveedores
FACTOR BAJO MEDIO ALTO
La variedad de proveedores de la materia prima e
insumos permite seleccionar con detenimiento la X
mejor opción.

El coste de cambio es medio, ya que se debe

mantener la calidad de la materia prima y concretar X
relaciones comerciales nuevas.

La fibra de cáñamo es una materia prima con las

características requeridas y la calidad necesaria para X
fabricar los zapatos ecológicos, por lo que sustituirla
sería muy difícil.

La amenaza de que los proveedores se integren hacia

adelante es media, ya que a pesar de que la fibra de X
cáñamo es muy versátil, se requiere conocimientos
técnicos.
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los factores analizados se puede afirmar que la fuerza negociadora de

los proveedores en la industria es media.

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos - ALTA

Para el análisis de la amenaza de productos sustitutos se requiere identificar factores

relevantes sobre los mismos.

Tabla 11
Amenaza de productos sustitutos
Amenaza de productos sustitutos
FACTOR BAJO MEDIO ALTO
Los productos sustitutos actuales tienen una fuerte
presencia en el mercado y existen marcas que X
lideran el mercado.

La fabricación de nuevos productos sustitutos está X

estrechamente relacionada a la moda cambiante.

Los precios competitivos de los productos

sustitutos tienen un impacto medio en el mercado, X
ya que el mercado meta valora mucho más la
calidad, comodidad y la marca de un calzado.

Existen productos sustitutos cuyo enfoque no es el

liderazgo en costos, sino la calidad y comodidad X
del calzado.
Nota: Elaboración propia
 41

De acuerdo a los factores analizados se puede afirmar que la amenaza de productos

sustitutos en la industria es alta.

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada - MEDIA

Para el análisis de la amenaza de competidores potenciales se requiere identificar

factores relevantes sobre las barreras de entrada al mercado.

De acuerdo a los factores analizados se puede afirmar que la amenaza de los

competidores potenciales es media.

Tabla 12
Competidores potenciales barreras de entrada
Amenaza de competidores potenciales
FACTOR BAJO MEDIO ALTO
Las características de la fibra de cáñamo permiten X
fabricar un producto diferenciado en el mercado.

El coste de cambio tiene un poder de retención

medio, debido al precio y la disponibilidad del X
producto.

El monto de la inversión en activos fijos es

importante, aunque dichos activos son bienes de X
fácil comercialización.

El know how para iniciarse en la industria es X

indispensable.
Nota: Elaboración propia
 42

Capítulo III: Plan estratégico

3.1. Visión y misión

3.1.1. Visión

Ser reconocidos como una empresa especializada en calzados ecológicos y el

compromiso con el medio ambiente.

3.1.2. Misión

Somos una empresa productora y comercializadora de calzados ecológicos, fabricados

con cáñamo que contribuye en la comodidad de los pies femeninos y también con el cuidado

del medio ambiente.

3.2. FODA

Los siguientes puntos se identifican luego de realizar un análisis basado en factores

internos y externos que pueden tener un impacto positivo o negativo en la empresa. El

diagnóstico actual se realizó con la presencia de los socios, quienes analizaron varios factores

utilizando información obtenida de diversas fuentes de especialización en el campo de la

confección, así como información obtenida de fuentes primarias y secundarias.

FORTALEZAS

- F1: Comunicación eficaz y asertiva para dar a conocer nuestros productos.

- F2: Socios con experiencia en cadena de distribución y abastecimiento.

- F3: Socios con conocimientos en el sector de calzados.

DEBILIDADES

- D1: Marca nueva en el mercado nacional.

- D2: Cartera de clientes en proceso de formación.

- D3: Poca experiencia en publicidad y marketing por parte de los socios.

 43

OPORTUNIDADES

- O1: Crecimiento del mercado de consumos de productos ecológicos al 61%

- O2: Crecimiento de las exportaciones de calzado peruano en el año 2021 al

30.6%.

- O3: El cáñamo como materia prima sostenible está en crecimiento.

AMENAZAS

- A1: Variedad o aumento de productos sustitutos.

- A2: Fenómenos naturales el cual afecte la producción de la materia prima

principal (Fibra de cáñamo).

- A3: Competidores con insumos no ecológicos, alta capacidad de

producción, asimismo, cuenta con maquinarias y equipos de primera calidad.

ESTRATEGIAS FO

F1 – O1: Planificación de campañas que promocionen el uso del cáñamo como una

materia prima ecológica de alta calidad y segura.

F3 – O3: Innovación en los calzados ecológicos.

ESTRATEGIAS FA

F2 - A2: Establecer alianzas estratégicas con los proveedores para asegurar el

suministro de la materia prima e insumos.

F3 - A1- A3: Diversificación de la cartera de productos

ESTRATEGIAS DO

D3 - O3- O1: Desarrollar estrategias de marketing digital para promocionar las

propiedades de la materia prima y su contribución al medio ambiente.

D1- O2: Desarrollar y fortalecer la imagen de la marca.

ESTRATEGIAS DA

D2 - A3: Ingresar al mercado con precios de introducción que sean competitivos.

 44

3.3. Objetivos

3.3.1. Objetivo general

Posicionar a Natural Foot como empresa de producción y comercialización de

calzados ecológicos para damas.

3.3.2. Objetivos específicos

- Objetivo 1: Incrementar las ventas para el año 2.

- Objetivo 2: Generar una rentabilidad para los accionistas.

- Objetivo 3: Posicionar la marca Natural Foot como un producto eco amigable.

 45

Capítulo IV: Estudio de mercado

4.1. Investigación de mercado

4.1.1. Criterios de segmentación

Criterio geográfico

La ubicación geográfica determinada en la segmentación del producto Natural Foot

corresponde a las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana (Jesús María, Lince, Pueblo Libre,

Magdalena, San Miguel, Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina, Surquillo y

Barranco).

Criterio demográfico

Género: Femenino

Rango de edad: De 25 a 54 años

Criterio socioeconómico

Mujeres pertenecientes al nivel socioeconómico B.

Criterio psicográfico

Mujeres que se preocupan por el cuidado del medio ambiente, que les gusta vestirse

casualmente, que utilizan productos eco amigables y suelen probar productos nuevos.

Criterio conductual

- Mujeres que no son sensibles a los precios de los productos.

- Mujeres que prefieren comprar productos peruanos antes que comprar al extranjero.

- Mujeres que desean tener calzados ecológicos con valor agregado.

4.1.2. Marco muestral

Para el cálculo del tamaño de muestra, se utilizará la fórmula para Población infinita.

Esta fórmula tiene la siguiente estructura.

 46

Considerando un 95% de confianza, tienen que él Z = 1.96 y E = 0.05. En un

escenario conservador, se asuma que p = 0.5 y q = 0.5.

Finalmente, el tamaño de muestra es:

El tamaño de muestra estadístico es igual a 385. En este estudio, se realizarán 115

encuestas, cuya distribución se detalla en la tabla 13.

Tabla 13
Marco muestral
Zona Población Edad Cuota de Nº de
Distrito Mujeres NSE B Seg
s Total 25 a 54 encuestas encuestas
6 JESUS MARIA 86,915 52.10% 40.04% 57.90% 10,498 6.30% 7
6 LINCE 63,774 52.10% 39.68% 57.90% 7,633 4.58% 5
6 MAGDALENA 68,344 52.10% 42.35% 57.90% 8,731 5.24% 6
6 PUEBLO LIBRE 97,798 52.10% 43.31% 57.90% 12,777 7.67% 9
6 SAN MIGUEL 179,649 52.10% 44.68% 57.90% 24,215 14.53% 17
7 MIRAFLORES 114,903 52.10% 40.11% 46.50% 11,165 6.70% 8
7 SAN BORJA 131,319 52.10% 43.77% 46.50% 13,924 8.36% 10
7 SAN ISIDRO 69,921 52.10% 41.26% 46.50% 6,989 4.19% 5
7 LA MOLINA 167,191 52.10% 44.13% 46.50% 17,876 10.73% 12
7 SURCO 418,112 52.10% 44.89% 46.50% 45,471 27.29% 31
8 SURQUILLO 103,231 52.10% 44.00% 23.00% 5,443 3.27% 4
8 BARRANCO 37,463 52.10% 42.12% 23.00% 1,891 1.13% 1
1,538,620 166,614 115
Nota: Elaboración propia
 47

4.1.3. Entrevista a profundidad

[Link]. Entrevista a un especialista en el sector calzado.

Objetivos:

- Conocer acerca de las propiedades y usos de la fibra de cáñamo.

- Evaluar la factibilidad de la fabricación de un calzado hecho de fibra de cáñamo
- Conocer los aspectos técnicos de un calzado hecho de fibra de cáñamo.
- Recoger sugerencias y/o recomendaciones para la fabricación del calzado.
Datos del entrevistado
Tabla 14
Datos del especialista
• Nombre y apellidos: Jesús Martínez
• Grado de Estudio: Técnico Superior
• Especialidad: Modelista de Calzado
• Años de experiencia: 10
• Teléfono o celular: 995998363
• Evidencia:
(Foto)
[Link]
Nota: Elaboración propia

Figura 27
Foto Entrevista

Nota: Imagen referencial. Elaboración Propia

 48

1- ¿Considera que la fibra de cáñamo es un producto orgánico?

Si, por que son productos de fibra natural q provienen de semillas no modificadas

genéticamente y cultivadas sin el uso de químicos peligrosos.

2- ¿Cuáles son las principales características de la fibra de cáñamo?

Es incluso más fino que el algodón, por lo que se pueden crear prendas

extremadamente frescas.

Es muy resistente a la temperatura y al rozamiento, lo que lo hace ideal para las

más diversas actividades.

3- ¿Cuál es el nivel de comercialización de la fibra de cáñamo en el Perú?

Se está empezando a cultivar en la zona sur de lima, así como en el Valle del

Sayán (Huara) con fines netamente medicinales.

4- ¿Qué productos suelen fabricarse a base de fibra de cáñamo?

El cáñamo es una planta extremadamente versátil, crece muy rápido y tiene

diversos usos como la fabricación de papel, prendas textiles, plásticos, pinturas,

biocombustible y alimentos.

5- ¿Recomienda utilizar la fibra de cáñamo en el ámbito textil?

Sí, porque se usa como el algodón porque es 4 veces más resistente que este.

Es muy flexible; cómodo sobre la piel y no se arruga como el lino.

6- ¿Es factible el uso de fibra de cáñamo para la fabricación de calzados?

Podría usarse fácilmente en la elaboración de las telas en calzados tipo balerinas e

incluso sandalias. Pues tiene alta resistencia y es muy versátil.

7- ¿Qué maquinarias y/o equipos son utilizados para la fabricación de calzados?

Ormas para calzado, máquina de coser (aparadora), máquina rematadora de

calzado, maquina troqueladora de calzado (corte), maquina armadora de calzado

 49

(Punta y talón), maquina devastadora de calzado y máquina prensadora de

calzado.

8- ¿Cuál es el monto promedio de inversión en estas maquinarias y/o equipos?

20 mil dólares aproximadamente, para equipos nuevos, pero se pueden encontrar

equipos de 2da mano al 40% del costo de uno nuevo, ya que, por la pandemia,

cerraron muchos talleres y tuvieron que vender sus activos.

9- ¿Cuál es el proceso de fabricación de calzados?

Primero es diseñar el modelo, posteriormente se realiza una prueba de medidas en

la horma de calzado, corte de las piezas del modelo, se realiza la rebaja del

cáñamo para la unión de ambos, se procede al cosido del cáñamo con la maquina

aparadora y luego se procede al armado con la máquina armadora de calzado,

luego se realiza una limpieza de la superficie para poder pegar la planta del

calzado con la máquina prensadora para inyectar las plantas de corcho vegetal,

finalmente se descalza la horma y se realizan los acabados finales.

10- ¿Qué actividad del proceso de fabricación genera cuello de botella?

Generalmente la actividad que genera el cuello de botella es en el principio del

proceso cuando se genera el modelaje ya que los fabricantes dependen del modelo

del calzado para dar inicio a la producción.

11- ¿Qué otros insumos recomendarían utilizar en la fabricación de un calzado

ecológico?

Se deberían usar suelas de caucho natural en lugar del sintético, pues es 100%

biodegradable y no genera contaminación.

12- ¿Cuál es la merma aproximada de la materia prima e insumos?

Depende del material que se utilice, si el material viene parejo y prolijo no hay

mucho desperdicio.
 50

13- ¿Qué tipo de calzados recomendaría fabricar con la fibra de cáñamo?

Deberían ser calzados ligeros y cómodos, pues se trata de un material que no tiene

mucha resistencia como el cuero animal o el plástico sintético.

14- ¿Cuál es el tiempo promedio de vida útil de los calzados fabricados con fibra

de cáñamo?

2 temporadas, dependiendo del uso del usuario.

15- ¿Cuáles son los cuidados que se deben tener con los calzados ecológicos?

Se deben limpiar con regularizar y con agua/jabón de espuma solamente, no usar

detergentes o productos químicos.

16- ¿Cuál es el proceso para obtener el certificado de producto ecológico?

Las certificaciones tipo ECO LABEL, es un tipo de etiqueta de tipo 14024 según

la norma de certificación medioambiental ISO 14001.

17- ¿A qué nivel socioeconómico enfocaría la comercialización de un calzado

ecológico?

Estos calzados por su fabricación 100% manual y materiales eco amigables, son

costosos, por lo que debería ir enfocado a un nivel A – B idealmente.

18- ¿Qué recomendaciones puede brindar con respecto al producto final?

Cuidar mucho los detalles de fabricación, la calidad en sus acabados, tener las

certificaciones ecológicas y presentar en un empaque 100% eco amigable.

19- ¿Le parece viable manejar la opción de venta on-line de estos productos?

Ciertamente es una opción interesante porque al ser un producto muy “nicho de

mercado” se podría empezar de esta forma, ya que la inversión no es muy alta y se

generan entregas directas al cliente, creando una buena relación comercial.

20- ¿Qué consejos nos daría para iniciar este proyecto empresarial?
 51

Trabajen para presentar un producto de calidad y dar un buen servicio al cliente,

sobre todo cuando tengan reclamos, la velocidad de respuesta es fundamental para

no impactar en la percepción de la marca.

[Link]. Entrevista a un especialista de canal de distribución para calzados.

Objetivos:

- Conocer acerca del proceso de ingreso a tienda.

- Conocer las políticas de compra.
- Recoger sugerencias y/o recomendaciones.
Datos del entrevistado
Tabla 15
Datos del especialista
• Nombre y apellidos: Verónica Vallejos Calderón
• Grado de Estudio: Superior
• Especialidad: Administradora de Neg. Int.
• Años de experiencia: 15 años
(Foto)
• Teléfono o celular: 969713902
Nota: Elaboración propia

Figura 28
Foto Entrevista

Nota: Imagen referencial. Elaboración Propia

 52

1- ¿Cuál es su experiencia en el rubro de venta de calzado?

Cuento con más de 10 años de experiencia como asesora de la gerencia general de

Inversiones Dinámicas S.A. = “PLATANITOS”, importante retail nacional y líder

en la venta de calzado para damas.

2- ¿Qué tipos de calzado comercializan y cuál de ellos tienen mayor nivel de

venta?

Comercializamos todo tipo de calzados, para hombres, damas y para niños. Pero

son los calzados para dama los de mayor participación de venta.

3- ¿Qué tipos de calzados femeninos comercializa?

Para damas tenemos calzado casual, deportivo, sandalias y otros.

4- ¿Qué atributos y/o características valoran más los clientes femeninos en dicha

categoría?

Valoran mucho la calidad y el precio del producto, principalmente.

5- ¿Qué tipo de calzado femenino es el más vendido durante todo el año?

Las sandalias es el producto de mayor venta, siendo en verano donde más

facturamos.

6- ¿Qué características tienen las sandalias más vendidas del verano de

“Platanitos”?

Son modelos cómodos y confortables, siendo colores blancos, perla y naturales u

otros de temporada, con diferentes rangos de precio según las marcas o

características de los mismos.

7- ¿Cuál es el proceso para que un calzado femenino pueda ingresar a formar

parte de su catálogo de venta?

Bueno, el calzado debe reunir una serie de condiciones asociadas a una marca

reconocida en el mercado, que este hecho con materia prima de calidad, con
 53

precios orientados al tipo de público que apunten y sobre todo con garantía de

fabrica ante las devoluciones o cambios que se generen. Los fabricantes deben

acreditar experiencia concreta en el rubro, así como certificaciones que la avalen.

8- ¿Cuál es la política de compra de productos de su empresa?

Manejamos un tipo de abastecimiento “Make to Stock” para asegurar opciones a

nuestros clientes, sobre todo en las tallas con mayor participación de venta para

damas y caballeros.

9- ¿Cuál es el tipo de adquisición? (compra, consignación, etc.)

Trabajamos tanto a nivel de compras como a consignación con algunas marcas.

10- ¿Cuál es su pedido mínimo?

Depende de los establecidos con las marcas, algunas te atienden pedidos de 1

docena por talla, pero las marcas conocidas manejan otros esquemas de trabajos.

11- ¿Cuál es el margen de ganancia?

De un 15% a un 20% con algunas marcas o productos.

12- Actualmente se evalúa la posibilidad de fabricar calzados ecológicos para

damas hecho a base de fibra de cáñamo, yute, caucho natural y lino, ¿Cuál es

su opinión acerca de esta idea de negocio?

Me parece una importante alternativa, ya que no conozco de muchos calzados con

estas materias primas, así que tienen una oportunidad de nicho con esta opción.

13- ¿Qué recomendaciones podría brindarnos para este tipo de calzados?

Entiendo que al ser fabricados con materiales ecológicos deben tener mucho

cuidado en su limpieza y cuidados, usando productos específicos para ello según

recomendaciones del fabricante.

 54

[Link]. Entrevista a profundidad a un proveedor local de fibra de

cáñamo/caucho natural.

Objetivos:

- Conocer la demanda y la estacionalidad de la fibra de cáñamo y caucho natural

- Conocer el proceso de abastecimiento de la fibra de cáñamo y caucho natural.
- Conocer las políticas de pago/compra.
- Recoger sugerencias y/o recomendaciones.

Datos del entrevistado

Datos del especialista
• Nombre y apellidos: Jesús Martínez
• Grado de Estudio: Técnico Superior
• Especialidad: Modelista de Calzado
• Años de experiencia: 10
• Teléfono o celular: 995998363
• Evidencia:
(Foto)
[Link]
Nota: Elaboración propia

1. ¿Cuál es su experiencia en el rubro de fabricación de calzado?

Cuento con más de 10 años de experiencia en la importación y fabricación de calzado

en general

2. ¿Qué tipos de calzado comercializan y cuál de ellos tienen mayor nivel de venta?

Comercializamos todo tipo de calzado, con mayor foco en calzado deportivo y

cómodo para damas.

3. ¿Qué tipos de calzados femeninos fabrican y comercializan?

Para damas tenemos calzado casual, deportivo, sandalias y otros.

4. ¿Qué atributos y/o características valoran más los clientes femeninos en dicha

categoría?
 55

Valoran mucho la calidad y el precio del producto, principalmente.

5. ¿Qué tan complicado seria en su experiencia la fabricación de

sandalias/balerinas para damas?

Es la categoría donde tenemos mayor variedad de modelos y presentamos más

opciones para este público, que es muy exigente al momento de sus compras como

también evalúan varios factores antes de comprar.

6. ¿Qué materiales son los más difíciles de conseguir en la fabricación de calzado?

La mayoría de estos productos son importados (caucho y fibras naturales) pues no

tenemos industria nacional que cubra dicho mercado, siendo principalmente de ASIA

donde se genera el mayor volumen de compra hacia Perú.

7. ¿Cuál es la materia prima más complicada de adquirir en la fabricación de calzado, ya sea

por precio o disponibilidad del mercado?

Hoy en día el caucho natural es escaso en el mundo, sumado también a las

complicaciones logísticas generadas en este semestre del año, pero ya se está

normalizando el mismo, Sobre la Fibra de Cáñamo, vamos avanzando con

proveeduría local pues aún no hay mucha demanda en el mercado.

8. ¿Cuál es la política de compra de materia prima en su empresa?

Manejamos entre1 a 2 meses de stock en función del lead time de los proveedores

(nacionales o extranjeros) para no tener problemas en cubrir la demanda.

9. ¿Cuánto tiempo les tomaría fabricar un calzado femenino tipo sandalias?

Depende de los establecidos con las marcas, algunas te atienden pedidos de 1 docena

por talla, pero las marcas conocidas manejan otros esquemas de trabajos que

buscamos atender según proyecciones de S&OP o PVO.

10. ¿Cuál es el margen bruto que se maneja en el rubro?

 56

De un 12% a un 15% con algunas marcas o productos y el origen de los mismos, así

como también en función de los volúmenes de compra podemos hacer descuentos

para algunos clientes.

11. Actualmente se evalúa la posibilidad de fabricar calzados ecológicos para damas

hecho a base de fibra de cáñamo, yute, caucho natural y lino, ¿Cuál es su opinión

acerca de esta idea de negocio?

Me parece una importante alternativa, ya que no conozco de muchos calzados con

estas materias primas, así que tienen una oportunidad de nicho con esta opción.

12. ¿Qué recomendaciones podría brindarnos para este tipo de calzados?

Entiendo que al ser fabricados con materiales ecológicos deben tener mucho cuidado

en su limpieza y cuidados, usando productos específicos para ello según

recomendaciones del fabricante.

4.1.4. Focus Group

Figura 29
Participantes

Nota: Elaboración propia: [Link]

 57

Figura 30
Reunión Natural Foot

Nota: Elaboración propia

Validación del comportamiento del consumidor.

Se conversa en relación con el uso del calzado ecológico planteando las siguientes

preguntas:

1- ¿Alguna vez ha comprado algún calzado ecológico y cuanto conoce estos

productos?

La mayoría de participantes del Focus indico que sí conocen de estos productos y

los han comprado en alguna oportunidad.

2- ¿Cuál es el tipo de calzado ecológico que utilizaría? ¿Por qué lo compraría?

La mayoría de participantes indicaron que usarían estos calzados porque no

contaminan el medio ambiente, son cómodos y confortables.

3- ¿Cuántas veces al año compran calzado femenino?

El promedio de participantes indicó que compran entre 5 a 6 veces calzado por

año.
 58

Validación de preferencias del consumidor.

Se conversa acerca de las características que debería tener el calzado ecológico de

sus preferencias.

4- ¿Cuándo elige un calzado ecológico cuales son las características que busca?

La mayoría de participantes indicaron que usarían estos calzados porque son

cómodos y confortables, más aún en temporada de verano. Se habla acerca del

valor agregado del producto elaborado con materiales 100% ecológicos y

amigables con el medio ambiente.

5- ¿Conoce la materia prima propuesta para este calzado, como el cañamo?

La mayoría de participantes indicaron que no conocían el uso del cáñamo como

materia prima en la elaboración del calzado.

Validación del producto NATURAL FOOT.

Se presenta y se explica el producto NATURAL FOOT y se conversa acerca del

mismo según las láminas adjuntas del PPT presentado en el Focus Group:
59
 60

Presentamos NATURAL FOOD elaborado con caucho 100% natural, lino y fibra de

cáñamo, explicando los beneficios de cada uno de ellos en la confección del calzado tipo

sandalias / balerinas.

6- ¿Es del conocimiento de ustedes que la Fibra de Cañamo es antialérgico?

La mayoría de participantes indicaron que no conocían esta propiedad del cáñamo

y que podría ser usado en la elaboración del calzado.

7- ¿Qué opinión tienen acerca de las propiedades de los productos que estamos

presentamos?

La mayoría de participantes indicaron que les parecía importante tener un tipo de

calzado 100% ecológico y que el mismo podría ser antialérgico con su piel.
 61

ANALISIS DEL FOCUS GROUP 1

Iniciamos dando la bienvenida a las personas que lograron participar, partiendo con

la presentación de cada uno de ellos, mencionando nombres, edades. Luego explicamos la

razón de la reunión mencionando los fines de investigación y gran la importancia que ellos

estaban dando con su participación y continuamos con los demás puntos.

Conclusiones

En el Focus Group, realizado el día 07 de septiembre del 2022, conformado por 16

mujeres, en rango de 23 a 51 años de edad, tenemos las siguientes conclusiones macro:

- Se aceptan modelos propuestos nro. 1 (con posibles mejoras en el diseño)

- Se aceptan rango de precio entre S/. 150 – S/. 200 nuevos soles

- Se valida tipo de embalaje nro. 3

 62

- Se valida tipo de logo nro. 2

4.1.5. Encuestas

Tabla 16
Pregunta 1
P1. Sexo Cant Nº
Femenino 154 93%
Masculino (FDE) 12 7%
Total 166 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 31
Pregunta 1

Nota: Elaboración propia

Se observa en la pregunta 1, que, del total de encuestados, 93% eras mujeres y 7%

eran hombres.
 63

Tabla 17
Pregunta 2
P2. ¿Qué edad tiene? Cant Nº
De 25 a 29 años 30 19%
De 30 a 34 años 25 16%
De 35 a 39 años 27 18%
De 40 a 44 años 20 13%
De 45 a 49 años 23 15%
De 50 a 54 años 24 16%
Otro (FDE) 5 3%
Total 154 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 32
Pregunta 2

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 2, se observa que, el 19% de los encuestados tienen entre 25 a 29 años,

el 18% entre 35 a 39 años, el 16% con edades de 30 a 34 años y 50 a 54 años y, el 15% con

edades de 45 a 49 años.
 64

Tabla 18
Pregunta 3
P3. ¿En qué distrito reside? Cant Nº
Jesús María 6 4%
Lince 14 9%
Pueblo Libre 7 5%
Magdalena 10 7%
San Miguel 12 8%
Surquillo 16 11%
Barranco 14 9%
La Molina 12 8%
San Isidro 11 7%
Santiago de Surco 12 8%
San Borja 18 12%
Miraflores 10 7%
Otro (FDE) 7 5%
Total 149 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 33
Pregunta 3

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 3, se visualiza que, el 12% de los encuestados residen en el distrito de

San Borja, el 11 % residen en Surquillo, el 9% residen en los distritos de Barranco y Lince, y

el 8% residen en los distritos de Santiago de Surco, La Molina y San Miguel.

 65

Tabla 19
Pregunta 4
P4. ¿Cuál es su rango de ingreso
familiar? NSE B Cant Nº
De S/. 6,135.00 a S/. 7,134.00 12 8%
De S/. 7,135.00 a S/. 8,134.00 22 15%
De S/. 8,135.00 a S/. 9,134.00 32 23%
De S/. 9,135.00 a S/. 10,134.00 36 25%
De S/. 10,135.00 a S/. 11,134.00 21 15%
De S/. 11,135.00 a S/. 12,646.00 16 11%
Otro (FDE) 3 2%
Total 142 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 34
Pregunta 4

Nota: Elaboración propia

Se observa en la pregunta 4 que, el 25% de los encuestados tienen un rango de ingreso

entre los S/.9,125.00 a S/.10,134.00, el 23% tienen un rango de ingreso de S/.8,135.00 a

S/.9,134.00, el 15% de los encuestados tienen un rango de S/.7,135.00 a S/.8,134.00 y de

S/.10,135.00 a S/.11,134.00 y, el 11% entre los S/.11,135.00 a S/.12,646.00.

 66

Tabla 20
Pregunta 5
P5. ¿Se considera una persona consciente del medio ambiente? Cant Nº
Si 134 96%
No (FDE) 5 4%
Total 139 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 35
Pregunta 5

Nota: Elaboración propia

Se visualiza en la pregunta 5 que, el 96% de los encuestados si se consideran una

persona consciente del medio ambiente.

 67

Tabla 21
Pregunta 6
P6. ¿Suele comprar productos ecológicos para uso personal? Cant Nº
Si 131 98%
No (FDE) 3 2%
Total 134 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 36
Pregunta 6

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 6, se observa que, el 98% de los encuestados si suelen comprar

productos ecológicos para uso personal.

 68

Tabla 22
Pregunta 7
P7. ¿Compraría calzados ecológicos hechos a base de fibra de
Cant Nº
cáñamo?
Si 125 95%
No (FDE) 6 5%
Total 131 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 37
Pregunta 7

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 7, se observa que, el 95% de los encuestados si comprarían calzados

ecológicos hechos a base de fibra de cañamo.

 69

Tabla 23
Pregunta 8
P8. ¿Qué tipo de calzados suele utilizar? Cant Nº
Albarcas 11 9%
Babuchas 8 6%
Alpargatas 12 10%
Balerinas 38 30%
Botas 15 12%
Botines 17 14%
Sandalias 19 15%
Mocasín 5 4%
Total 125 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 38
Pregunta 8

Nota: Elaboración propia

Se observa en la pregunta 8 que, el 30% de los encuestados suelen utilizar Balerinas,

el 15% suelen utilizar Sandalias, el 14% Botines, el 12% Botas y, el 10% suelen utilizar

Alpargatas.
 70

Tabla 24
Pregunta 9
P9. ¿Qué marca de calzados suele comprar? Cant Nº
Evea Ecofashion 32 26%
Estoy Eco 17 14%
Calimod 12 10%
Bata 12 10%
Bruno Ferrini 13 10%
Aldo 12 10%
Basement 11 9%
Cat 13 10%
Otros 3 2%
Total 125 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 39
Pregunta 9

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 9, se visualiza que, el 26% de los encuestados suelen comprar la marca

de calzados Evea Ecofashion, el 14% suelen comprar la marca Estoy Eco y, el 10% de los

encuestados suelen comprar las marcas de calzados Cat, Aldo, Bruno Ferrini, Bata y

Calimond.
 71

Tabla 25
Pregunta 10
P10. ¿Qué atributos considera de mayor importancia a la hora de
Cant Nº
elegir un calzado?
Comodidad 81 31%
Calidad 74 29%
Marca 41 16%
Diseño 35 14%
Precio 27 10%
Total 258 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 40
Pregunta 10

Nota: Elaboración propia

Para la pregunta 10, se observa que, el 31% de los encuestados consideran la

Comodidad como atributo de mayor importancia a la hora de elegir un calzado, el 29%

consideran la Calidad, el 16% consideran la Marca, el 14% el Diseño y, el 10% consideran el

Precio.
 72

Tabla 26
Pregunta 11
P11. De acuerdo a su respuesta en la pregunta 8, ¿Cuánto suele
Cant Nº
pagar por un cazado?
Menos de S/. 100 5 4%
De S/. 100 a S/. 149 13 10%
De S/. 150 a S/. 199 47 38%
De S/. 200 a S/. 249 37 30%
Más de S/. 249 23 18%
Total 125 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 41
Pregunta 11

Nota: Elaboración propia

Se visualiza en la pregunta 11 que, el 28% de los encuestados suelen pagar entre los

S/.150 a S/.199 por un calzado, el 30% suelen pagar entre los S/.200 a S/249, el 18% suelen

pagar más de S/.249, el 10% entre los S/.100 a S/.149 y, el 4% de los encuestados suelen

pagar menos de S/.100.

 73

Tabla 27
Pregunta 12
P12. ¿Cuántas pares de calzados suele comprar en un año? Cant Nº
De 1 a 2 pares 6 5%
De 2 a 3 pares 11 9%
De 3 a 4 pares 48 38%
De 4 a 5 pares 38 30%
Más de 5 pares 22 18%
Total 125 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 42
Pregunta 12

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 12, se observa que, el 38% de los encuestados suelen comprar de 3 a 4

pares de calzados por año, el 30% suelen comprar de 4 a 5 pares, el 18% suelen comprar más

de 5 pares, el 9% de 2 a 3 pares y, el 5% suelen comprar de 1 a 2 pares.

 74

Tabla 28
Pregunta 13
P13. ¿En qué tipo de establecimiento compra con mayor
Cant Nº
frecuencia los calzados de su preferencia?
Tienda propia 10 8%
Tienda Online 71 57%
Tiendas multimarca 31 25%
Otros 13 10%
Total 125 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 43
Pregunta 13

Nota: Elaboración propia

Se observa en la pregunta 13 que, 57% de los encuestados suelen comprar sus

calzados por tiendas online, el 29% compran por tiendas multimarca, el 10% compran en

otros tipos de establecimiento y, el 8% suelen comprar en Tienda propia.

 75

Tabla 29
Pregunta 14
P14. ¿En qué temporada del año suele comprar calzados con
Cant Nº
mayor frecuencia?
Verano 18 16%
Otoño 22 19%
Invierno 28 24%
Primavera 15 13%
Todo el año 42 37%
Total 125 109%
Nota: Elaboración propia

Figura 44
Pregunta 14

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 14, se observa que, el 37% de los encuestados suelen comprar sus

calzados durante todo el año, el 24% suelen comprar con mayor frecuencia en la temporada

de invierno, el 19% en la temporada de otoño, el 16% en el verano y, el 13% en la temporada

de primavera.
 76

Tabla 30
Pregunta 15

P15. ¿Por cuáles medios de comunicación suele recibir

Cant Nº
información sobre promociones de los calzados de su preferencia?

Facebook 41 33%
Instagram 28 22%
Publicidad en los canales de venta 40 32%
Otros 16 13%
Total 125 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 45
Pregunta 15

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 15, se observa que, 33% de los encuestados suelen recibir información

de promociones de calzados mediante Facebook, el 32% se informan mediante la Publicidad

en los canales de venta, el 22% por Instagram y, el 13% reciben información en otras

plataformas de medios de comunicación.

 77

Tabla 31
Pregunta 16
P16. ¿Compraría calzados Natural Foot? Cant Nº
Si 115 92%
No (FDE) 10 8%
Total 125 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 46
Pregunta 16

Nota: Elaboración propia

Se visualiza en la pregunta 16 que, el 92% de los encuestados si comprarían calzados

Natural Foot.
 78

Tabla 32
Pregunta 17

P17. ¿Cuál de las presentaciones de calzados Natural Foot sería

de su preferencia? Cant Nº
Natural Foot balerina natural – talla 34 9 7.8%
Natural Foot balerina natural – talla 35 8 7.0%
Natural Foot balerina natural – talla 36 8 7.0%
Natural Foot balerina blanca – talla 34 9 7.8%
Natural Foot balerina blanca – talla 35 11 9.6%
Natural Foot balerina blanca – talla 36 11 9.6%
Natural Foot sandalia natural – talla 34 10 8.7%
Natural Foot sandalia natural – talla 35 9 7.8%
Natural Foot sandalia natural – talla 36 7 6.1%
Natural Foot sandalia blanca – talla 34 13 11.3%
Natural Foot sandalia blanca – talla 35 8 7.0%
Natural Foot sandalia blanca– talla 36 12 10.4%
Total 115 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 47
Pregunta 17

Nota: Elaboración propia

Se observa en la pregunta 17 que, el 11.3% de los encuestados prefieren Natural Foot

sandalia blanca - talla 34, el 10.4% prefieren la presentación de Natural Foot sandalia blanca

- talla 36, el 9.6% prefieren las presentaciones Natural Foot balerina blanca con tallas 35 y

36, el 8.7% prefieren Natural Foot sandalia natural - talla 34 y, el 7.8% prefieren las

presentaciones de Natural Foot balerina blanca - talla 34 y Natural Foot sandalia natural -

talla 35.
 79

Tabla 33
Pregunta 18
P18. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot balerina
Cant Nº
natural – talla 34?
Menos de S/. 100 0 0%
De S/. 100 a S/. 149 1 11%
De S/. 150 a S/. 199 4 44%
De S/. 200 a S/. 249 3 33%
Más de S/. 249 1 11%
Total 9 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 48
Pregunta 18

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 18, se observa que el 44% de los encuestados estaría dispuesto a pagar

S/.150 a S/199 por el Natural Foot balerina natural - talla 34, el 33% estaría dispuesto a pagar

S/.200 a S/.249 y, el 11% estarían dispuestos a pagar más de S/.249 y de S/.100 a S/.149.
 80

Tabla 34
Pregunta 19
P19. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot balerina
Cant Nº
natural – talla 35?
Menos de S/. 100 0 0%
De S/. 100 a S/. 149 0 0%
De S/. 150 a S/. 199 4 50%
De S/. 200 a S/. 249 3 38%
Más de S/. 249 1 13%
Total 8 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 49
Pregunta 19

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 19, se observa que el 50% de los encuestados estarían dispuesto a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot balerina natural - talla 35, el 38% estaría dispuesto

a pagar S/.200 a S/.249 y el 13% pagarían más de S/.249.

 81

Tabla 35
Pregunta 20
P20. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot balerina
Cant Nº
natural – talla 36?
Menos de S/. 100 0 0%
De S/. 100 a S/. 149 1 13%
De S/. 150 a S/. 199 4 50%
De S/. 200 a S/. 249 3 38%
Más de S/. 249 0 0%
Total 8 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 50
Pregunta 20

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 20, se observa que el 50% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot balerina natural - talla 36, el 38% estarían

dispuestos a pagar S/.200 a S/.249 y el 13% pagarían de S/.100 a S/.149.

 82

Tabla 36
Pregunta 21
P21. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot balerina
Cant Nº
blanca – talla 34?
Menos de S/. 100 0 0%
De S/. 100 a S/. 149 1 11%
De S/. 150 a S/. 199 5 56%
De S/. 200 a S/. 249 2 22%
Más de S/. 249 1 11%
Total 9 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 51
Pregunta 21

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 21, se visualiza que el 56% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot balerina blanca - talla 34, el 22% estarían

dispuestos a pagar de S/.200 a S/.249 y, el 11% pagarían más de S/.249 y de S/.100 a S/.149.
 83

Tabla 37
Pregunta 22
P22. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot balerina
Cant Nº
blanca – talla 35?
Menos de S/. 100 0 0%
De S/. 100 a S/. 149 1 9%
De S/. 150 a S/. 199 5 45%
De S/. 200 a S/. 249 4 36%
Más de S/. 249 1 9%
Total 11 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 52
Pregunta 22

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 22, se visualiza que el 45% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot balerina blanca - talla 35, el 36% estarían

dispuestos a pagar S/.200 a S/.249 y, el 9% pagarían más de S/.249 y de S/.100 a S/.149.

 84

Tabla 38
Pregunta 23
P23. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot balerina
Cant Nº
blanca – talla 36?
Menos de S/. 100 0 0%
De S/. 100 a S/. 149 1 9%
De S/. 150 a S/. 199 6 55%
De S/. 200 a S/. 249 3 27%
Más de S/. 249 1 9%
Total 11 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 53
Pregunta 23

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 23, se visualiza que el 55% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot balerina blanca- talla 36, el 27% estarían dispuestos

a pagar S/.200 a S/.249 y, el 9% pagarían más de S/.249 y de S/.100 a S/.149.

 85

Tabla 39
Pregunta 24
P24. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot sandalia
Cant Nº
natural – talla 34?
Menos de S/. 100 0 0%
De S/. 100 a S/. 149 1 10%
De S/. 150 a S/. 199 5 50%
De S/. 200 a S/. 249 3 30%
Más de S/. 249 1 10%
Total 10 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 54
Pregunta 24

Nota: Elaboración propia

Se observa en la pregunta 24 que, el 50% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot sandalia natural - talla 34, el 30% estaría dispuesto

a pagar S/.200 a S/.249 y, el 10% pagarían más de S/.249 y de S/.100 a S/.149.

 86

Tabla 40
Pregunta 25
P25. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot sandalia
Cant Nº
natural – talla 35?
Menos de S/. 100 0 0%
De S/. 100 a S/. 149 0 0%
De S/. 150 a S/. 199 5 56%
De S/. 200 a S/. 249 3 33%
Más de S/. 249 1 11%
Total 9 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 55
Pregunta 25

Nota: Elaboración propia

Se observa en la pregunta 25 que, 56% de los encuestados estarían dispuestos a pagar

S/.150 a S/.199 por el Natural Foot sandalia natural - talla 35, el 33% estaría dispuesto a

pagar S/.200 a S/.249 y, el 11% pagarían más de S/.249.

 87

Tabla 41
Pregunta 26
P26. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot sandalia
Cant Nº
natural – talla 36?
Menos de S/. 100 0 0%
De S/. 100 a S/. 149 1 14%
De S/. 150 a S/. 199 3 43%
De S/. 200 a S/. 249 2 29%
Más de S/. 249 1 14%
Total 7 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 56
Pregunta 26

Nota: Elaboración propia

Se observa en la pregunta 26 que, 43% de los encuestados estarían dispuesto a pagar

S/.150 a S/.199 por el Natural Foot sandalia natural - talla 36, el 29% estaría dispuesto a

pagar S/.200 a S/.249 y, el 14% pagarían más de S/.249 y de S/.100 a S/.149.

 88

Tabla 42
Pregunta 27
P27. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot sandalia
Cant Nº
blanca – talla 34?
Menos de S/. 100 0 0%
De S/. 100 a S/. 149 2 15%
De S/. 150 a S/. 199 7 54%
De S/. 200 a S/. 249 3 23%
Más de S/. 249 1 8%
Total 13 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 57
Pregunta 27

Nota: Elaboración propia

Se visualiza en la pregunta 27 que, el 54% estarían dispuesto a pagar S/.150 a S/.199

por el Natural Foot sandalia blanca - talla 34, el 23% estaría dispuesto a pagar S/.200 a

S/.249, el 15% estaría dispuesto a pagar S/.100 a S/.149 y, el 8% pagarían más de S/.249.
 89

Tabla 43
Pregunta 28
P28. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot sandalia
Cant Nº
blanca – talla 35?
Menos de S/. 100 0 0%
De S/. 100 a S/. 149 0 0%
De S/. 150 a S/. 199 4 50%
De S/. 200 a S/. 249 3 38%
Más de S/. 249 1 13%
Total 8 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 58
Pregunta 28

Nota: Elaboración propia

Se visualiza en la pregunta 28 que, el 50% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot sandalia blanca - talla 35, el 38% estaría dispuesto a

pagar S/.200 a S/.249 y, el 13% pagaría más de S/.249

 90

Tabla 44
Pregunta 29
P29. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot sandalia
Cant Nº
blanca – talla 36?
Menos de S/. 100 0 0%
De S/. 100 a S/. 149 1 8%
De S/. 150 a S/. 199 8 67%
De S/. 200 a S/. 249 2 17%
Más de S/. 249 1 8%
Total 12 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 59
Pregunta 29

Nota: Elaboración propia

Se visualiza en la pregunta 29 que, el 67% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot - talla 36, el 17% estarían dispuestos a pagar S/.200

a S/.249 y, el 8% pagaría más de S/.249 y de S/.100 a S/.149.

 91

Tabla 45
Pregunta 30
P30. ¿Cuántos calzados Natural Foot balerina natural – talla 34
Cant Nº
compraría en un año?
De 1 a 2 pares 0 0%
De 2 a 3 pares 1 11%
De 3 a 4 pares 5 56%
Más de 4 pares 3 33%
Total 9 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 60
Pregunta 30

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 30, se observa que el 56% de los encuestados comprarían de 3 a 4

pares de calzados Natural Foot balerina natural - talla 34 por año, el 33% compraría más de 4

pares y, el 11% compraría de 2 a 3 pares por año.

 92

Tabla 46
Pregunta 31
P31. ¿Cuántos calzados Natural Foot balerina natural – talla 35
Cant Nº
compraría en un año?
De 1 a 2 pares 0 0%
De 2 a 3 pares 0 0%
De 3 a 4 pares 5 63%
Más de 4 pares 3 38%
Total 8 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 61
Pregunta 31

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 31, se observa que el 63% de los encuestados comprarían de 3 a 4

pares de calzados Natural Foot balerina natural - talla 35 por año y, el 38% compraría más de

4 pares.
 93

Tabla 47
Pregunta 32
P32. ¿Cuántos calzados Natural Foot balerina natural – talla 36
Cant Nº
compraría en un año?
De 1 a 2 pares 0 0%
De 2 a 3 pares 1 13%
De 3 a 4 pares 6 75%
Más de 4 pares 1 13%
Total 8 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 62
Pregunta 32

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 32, se observa que el 75% de los encuestados compraría de 3 a 4 pares

de calzados Natural Foot balerina natural - talla 36 por año y, el 13% comprarían más de 4

pares y de 2 a 3 pares por año.

 94

Tabla 48
Pregunta 33
P33. ¿Cuántos calzados Natural Foot balerina blanca – talla 34
Cant Nº
compraría en un año?
De 1 a 2 pares 0 0%
De 2 a 3 pares 1 11%
De 3 a 4 pares 5 56%
Más de 4 pares 3 33%
Total 9 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 63
Pregunta 33

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 33, se observa que el 56% de los encuestados compraría de 3 a 4 pares

de calzados Natural Foot balerina blanca - talla 34 por año, el 33% comprarían más de 4

pares y, el 11% compraría de 2 a 3 pares por año.

 95

Tabla 49
Pregunta 34
P34. ¿Cuántos calzados Natural Foot balerina blanca – talla 35
Cant Nº
compraría en un año?
De 1 a 2 pares 0 0%
De 2 a 3 pares 1 9%
De 3 a 4 pares 6 55%
Más de 4 pares 4 36%
Total 11 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 64
Pregunta 34

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 34, se observa que el 55% de los encuestados compraría de 3 a 4 pares

de calzados Natural Foot balerina blanca - talla 35 por año, el 36% comprarían más de 4

pares y, el 9% compraría de 2 a 3 pares por año.

 96

Tabla 50
Pregunta 35
P35. ¿Cuántos calzados Natural Foot balerina blanca – talla 36
Cant Nº
compraría en un año?
De 1 a 2 pares 0 0%
De 2 a 3 pares 2 18%
De 3 a 4 pares 6 55%
Más de 4 pares 3 27%
Total 11 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 65
Pregunta 35

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 35, se observa que el 55% de los encuestados comprarían de 3 a 4

pares de calzados Natural Foot balerina blanca - talla 36 por año, el 27% comprarían más de

4 pares y, el 18% compraría de 2 a 3 pares por año.

 97

Tabla 51
Pregunta 36
P36. ¿Cuántos calzados Natural Foot sandalia natural – talla 34
Cant Nº
compraría en un año?
De 1 a 2 pares 0 0%
De 2 a 3 pares 1 10%
De 3 a 4 pares 6 60%
Más de 4 pares 3 30%
Total 10 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 66
Pregunta 36

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 36, se visualiza que el 60% de los encuestados comprarían de 3 a 4

pares de calzados Natural Foot sandalia natural - talla 34, el 30 % comprarían más de 4 pares

y, el 10% compraría de 2 a 3 pares por año.

 98

Tabla 52
Pregunta 37
P37. ¿Cuántos calzados Natural Foot sandalia natural – talla 35
Cant Nº
compraría en un año?
De 1 a 2 pares 0 0%
De 2 a 3 pares 1 11%
De 3 a 4 pares 4 44%
Más de 4 pares 4 44%
Total 9 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 67
Pregunta 37

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 37, se visualiza que el 44% de los encuestados comprarían de 3 a 4

pares y más de 4 pares de calzados Natural Foot sandalia natural - talla 35por año y, el 11%

compraría de 2 a 3 pares por año.

 99

Tabla 53
Pregunta 38
P38. ¿Cuántos calzados Natural Foot sandalia natural – talla 36
Cant Nº
compraría en un año?
De 1 a 2 pares 0 0%
De 2 a 3 pares 0 0%
De 3 a 4 pares 4 57%
Más de 4 pares 3 43%
Total 7 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 68
Pregunta 38

Nota: Elaboración propia

n la pregunta 38, se visualiza que el 57% de los encuestados comprarían de 3 a 4 pares

de calzados Natural Foot sandalia natural - talla 36 por año y, el 43% compraría más de 4

pares por año.

 100

Tabla 54
Pregunta 39
P39. ¿Cuántos calzados Natural Foot sandalia blanca – talla 34
Cant Nº
compraría en un año?
De 1 a 2 pares 0 0%
De 2 a 3 pares 2 15%
De 3 a 4 pares 8 62%
Más de 4 pares 3 23%
Total 13 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 69
Pregunta 39

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 39, se visualiza que el 62% de los encuestados comprarían de 3 a 4

pares de calzados Natural Foot sandalia blanca - talla 34 por año, el 23% compraría más de 4

pares y, el 15% compraría de 2 a 3 pares.

 101

Tabla 55
Pregunta 40
P40. ¿Cuántos calzados Natural Foot sandalia blanca – talla 35
Cant Nº
compraría en un año?
De 1 a 2 pares 0 0%
De 2 a 3 pares 1 13%
De 3 a 4 pares 4 50%
Más de 4 pares 3 38%
Total 8 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 70
Pregunta 40

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 40, se visualiza que el 50% de los encuestados comprarían de 3 a 4

pares de calzados Natural Foot sandalia blanca - talla 35 por año, el 38% compraría más de 4

pares y, el 13% compraría de 2 a 3 pares por año.

 102

Tabla 56
Pregunta 41
P41. ¿Cuántos calzados Natural Foot sandalia blanca – talla 36
Cant Nº
compraría en un año?
De 1 a 2 pares 0 0%
De 2 a 3 pares 1 8%
De 3 a 4 pares 6 50%
Más de 4 pares 5 42%
Total 12 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 71
Pregunta 41

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 41, se visualiza que el 50% de los encuestados comprarían de 3 a 4

pares de calzados Natural Foot sandalia blanca - talla 36 por año, el 42% compraría más de 4

pares y, el 8% compraría de 2 a 3 pares por año.

 103

Tabla 57
Pregunta 42
P42. ¿En qué temporada del año compraría con mayor frecuencia
Cant Nº
los calzados Natural Foot?
Verano 31 27%
Otoño 13 11%
Invierno 10 9%
Primavera 25 22%
Todo el año 36 31%
Total 115 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 72
Pregunta 42

Nota: Elaboración propia

Se observa en la pregunta 42 que, el 31% de los encuestados compraría los calzados

Natural Foot con mayor frecuencia durante todo el año, el 27% compraría durante el verano,

el 22% compraría en la primavera, el 11% en otoño y, el 9% compraría en la temporada de

invierno.
 104

Tabla 58
Pregunta 43
P43. ¿En qué tipo de establecimientos le gustaría encontrar los
Cant Nº
calzados Natural Foot?
Tienda Online 84 73%
Tiendas multimarca 31 27%
Total 115 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 73
Pregunta 43

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 43, se observa que el 73% de los encuestados le gustaría encontrar los

calzados Natural Foot en las redes sociales y el 27% prefieren encontrar los calzados Natural

Foot en Tiendas Multimarca.

 105

Tabla 59
Pregunta 44
P44. ¿Por cuáles medios de comunicación le gustaría enterarse del
Cant Nº
lanzamiento de calzados Natural Foot?
Facebook 58 50%
Instagram 18 16%
Publicidad en los canales de venta 28 24%
Otros 11 10%
Total 115 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 74
Pregunta 44

Nota: Elaboración propia

Se visualiza en la pregunta 44 que, el 50% de los encuestados prefieren enterarse del

lanzamiento de los calzados Natural Foot por Facebook, el 24% prefieren la Publicidad en los

canales de venta, el 16% por medio de Instagram y, el 10% prefieren otros medios de

comunicación.
 106

4.2. Demanda y oferta

4.2.1. Estimación del mercado potencial

Para poder hallar el mercado potencial es necesario considerar la tasa de crecimiento

poblacional de acuerdo a los distritos enfocados en el criterio de segmentación.

Figura 75
Tasa de crecimiento

Nota: Elaboración propia

El mercado potencial en este caso es el conjunto de mujeres con edad desde los 25

años hasta los 54 años, del nivel socioeconómico B, situadas en los distritos de Lima

Moderna.

Tabla 60
Estimación de mercado potencial
Zonas de Lima
Distritos Segmentación 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 10,498 10,994 11,514 12,058 12,628 13,224
Zona 6 Lince 7,633 8,130 8,659 9,223 9,823 10,462
Zona 6 Pueblo Libre 12,777 13,681 14,648 15,684 16,794 17,981
Zona 6 Magdalena 8,731 9,238 9,775 10,342 10,943 11,578
Zona 6 San Miguel 24,215 26,267 28,492 30,906 33,525 36,365
Zona 7 Miraflores 11,165 12,387 13,743 15,248 16,917 18,770
Zona 7 San Isidro 6,989 7,521 8,092 8,708 9,370 10,082
Zona 7 San Borja 13,924 14,418 14,929 15,458 16,007 16,574
Zona 7 Surco 45,471 47,625 49,881 52,244 54,719 57,312
Zona 7 La Molina 17,876 17,538 17,207 16,882 16,563 16,250
Zona 8 Surquillo 5,443 5,561 5,683 5,806 5,933 6,062
Zona 8 Barranco 1,891 2,006 2,129 2,259 2,397 2,543
Total 166,614 175,367 184,753 194,819 205,618 217,205
Nota: Elaboración propia
 107

4.2.2. Estimación del mercado disponible

El mercado disponible está conformado por un conglomerado de mujeres con

necesidades específicas, estas se pueden entender en las preguntas mencionadas líneas abajo.

Para hallar el mercado disponible se utilizó la siguiente formula:

Mercado disponible = Mercado potencial * P5. ¿Se considera una persona consciente

del medio ambiente?: 96% = Si * P6. ¿Suele comprar productos ecológicos para uso

personal?: 98% = Si * P7. ¿Compraría calzados ecológicos hechos a base de fibra de

cáñamo?: 95% = Si.

Tabla 61
Estimación de mercado disponible
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 9,887 10,354 10,843 11,356 11,892
Zona 6 Lince 7,311 7,787 8,294 8,834 9,409
Zona 6 Pueblo Libre 12,303 13,173 14,105 15,102 16,170
Zona 6 Magdalena 8,308 8,790 9,301 9,841 10,412
Zona 6 San Miguel 23,621 25,622 27,793 30,148 32,703
Zona 7 Miraflores 11,139 12,359 13,712 15,213 16,879
Zona 7 San Isidro 6,763 7,277 7,831 8,426 9,067
Zona 7 San Borja 12,966 13,425 13,901 14,394 14,905
Zona 7 Surco 42,828 44,857 46,982 49,208 51,539
Zona 7 La Molina 15,772 15,474 15,182 14,895 14,614
Zona 8 Surquillo 5,001 5,110 5,221 5,335 5,451
Zona 8 Barranco 1,804 1,914 2,031 2,155 2,287
Total 157,704 166,145 175,197 184,908 195,328
Nota: Elaboración propia

4.2.3. Estimación del mercado efectivo

El mercado efectivo está conformado por un conglomerado de mujeres con

necesidades mucho más específicas que el mercado disponible.

Para hallar el mercado efectivo se utilizó la siguiente formula: Mercado efectivo =

Mercado disponible * P16. ¿Compraría calzados Natural Foot?: 92% = Si..

A partir de la tabla 64 hasta 75 se aprecia la estimación de cada calzado Natural Foot,

entre colores, tallas y modelos.

 108

Tabla 62
Estimación de mercado efectivo
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 9,096 9,526 9,976 10,447 10,941
Zona 6 Lince 6,726 7,164 7,630 8,127 8,656
Zona 6 Pueblo Libre 11,319 12,119 12,976 13,894 14,877
Zona 6 Magdalena 7,643 8,087 8,557 9,054 9,579
Zona 6 San Miguel 21,731 23,573 25,570 27,736 30,086
Zona 7 Miraflores 10,248 11,370 12,615 13,996 15,529
Zona 7 San Isidro 6,222 6,695 7,204 7,752 8,342
Zona 7 San Borja 11,928 12,351 12,789 13,243 13,712
Zona 7 Surco 39,402 41,269 43,224 45,271 47,416
Zona 7 La Molina 14,510 14,236 13,967 13,703 13,445
Zona 8 Surquillo 4,601 4,701 4,804 4,908 5,015
Zona 8 Barranco 1,660 1,761 1,869 1,983 2,104
Total 145,088 152,853 161,181 170,116 179,702
Nota: Elaboración propia

El mercado efectivo: Natural Foot balerina natural – talla 34 es halla por la

multiplicación del mercado efectivo * 7.8% * 44.4%.

Tabla 63
Estimación de mercado efectivo: Natural Foot balerina natural – talla 34
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 316 331 347 363 381
Zona 6 Lince 234 249 265 283 301
Zona 6 Pueblo Libre 394 422 451 483 517
Zona 6 Magdalena 266 281 298 315 333
Zona 6 San Miguel 756 820 889 965 1,046
Zona 7 Miraflores 356 395 439 487 540
Zona 7 San Isidro 216 233 251 270 290
Zona 7 San Borja 415 430 445 461 477
Zona 7 Surco 1,371 1,435 1,503 1,575 1,649
Zona 7 La Molina 505 495 486 477 468
Zona 8 Surquillo 160 164 167 171 174
Zona 8 Barranco 58 61 65 69 73
Total 5,047 5,317 5,606 5,917 6,251
Nota: Elaboración propia

El mercado efectivo: Natural Foot balerina natural – talla 35 es halla por la

multiplicación del mercado efectivo * 7.0% * 50%.

 109

Tabla 64
Estimación de mercado efectivo: Natural Foot balerina natural – talla 35
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 316 331 347 363 381
Zona 6 Lince 234 249 265 283 301
Zona 6 Pueblo Libre 394 422 451 483 517
Zona 6 Magdalena 266 281 298 315 333
Zona 6 San Miguel 756 820 889 965 1,046
Zona 7 Miraflores 356 395 439 487 540
Zona 7 San Isidro 216 233 251 270 290
Zona 7 San Borja 415 430 445 461 477
Zona 7 Surco 1,371 1,435 1,503 1,575 1,649
Zona 7 La Molina 505 495 486 477 468
Zona 8 Surquillo 160 164 167 171 174
Zona 8 Barranco 58 61 65 69 73
Total 5,047 5,317 5,606 5,917 6,251
Nota: Elaboración propia

El mercado efectivo: Natural Foot balerina natural – talla 36 es halla por la

multiplicación del mercado efectivo * 7.0% * 50%.

Tabla 65
Estimación de mercado efectivo: Natural Foot balerina natural – talla 36
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 316 331 347 363 381
Zona 6 Lince 234 249 265 283 301
Zona 6 Pueblo Libre 394 422 451 483 517
Zona 6 Magdalena 266 281 298 315 333
Zona 6 San Miguel 756 820 889 965 1,046
Zona 7 Miraflores 356 395 439 487 540
Zona 7 San Isidro 216 233 251 270 290
Zona 7 San Borja 415 430 445 461 477
Zona 7 Surco 1,371 1,435 1,503 1,575 1,649
Zona 7 La Molina 505 495 486 477 468
Zona 8 Surquillo 160 164 167 171 174
Zona 8 Barranco 58 61 65 69 73
Total 5,047 5,317 5,606 5,917 6,251
Nota: Elaboración propia

El mercado efectivo: Natural Foot balerina blanca – talla 34 es halla por la

multiplicación del mercado efectivo * 7.8% * 55.6%.

 110

Tabla 66
Estimación de mercado efectivo: Natural Foot balerina blanca – talla 34
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 395 414 434 454 476
Zona 6 Lince 292 311 332 353 376
Zona 6 Pueblo Libre 492 527 564 604 647
Zona 6 Magdalena 332 352 372 394 416
Zona 6 San Miguel 945 1,025 1,112 1,206 1,308
Zona 7 Miraflores 446 494 548 609 675
Zona 7 San Isidro 271 291 313 337 363
Zona 7 San Borja 519 537 556 576 596
Zona 7 Surco 1,713 1,794 1,879 1,968 2,062
Zona 7 La Molina 631 619 607 596 585
Zona 8 Surquillo 200 204 209 213 218
Zona 8 Barranco 72 77 81 86 91
Total 6,308 6,646 7,008 7,396 7,813
Nota: Elaboración propia

El mercado efectivo: Natural Foot balerina blanca – talla 35 es halla por la

multiplicación del mercado efectivo * 9.6% * 45.5%.

Tabla 67
Estimación de mercado efectivo: Natural Foot balerina blanca – talla 35
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 395 414 434 454 476
Zona 6 Lince 292 311 332 353 376
Zona 6 Pueblo Libre 492 527 564 604 647
Zona 6 Magdalena 332 352 372 394 416
Zona 6 San Miguel 945 1,025 1,112 1,206 1,308
Zona 7 Miraflores 446 494 548 609 675
Zona 7 San Isidro 271 291 313 337 363
Zona 7 San Borja 519 537 556 576 596
Zona 7 Surco 1,713 1,794 1,879 1,968 2,062
Zona 7 La Molina 631 619 607 596 585
Zona 8 Surquillo 200 204 209 213 218
Zona 8 Barranco 72 77 81 86 91
Total 6,308 6,646 7,008 7,396 7,813
Nota: Elaboración propia

El mercado efectivo: Natural Foot balerina blanca – talla 36 es halla por la

multiplicación del mercado efectivo * 9.6% * 54.5%.

 111

Tabla 68
Estimación de mercado efectivo: Natural Foot balerina blanca – talla 36
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 475 497 520 545 571
Zona 6 Lince 351 374 398 424 452
Zona 6 Pueblo Libre 591 632 677 725 776
Zona 6 Magdalena 399 422 446 472 500
Zona 6 San Miguel 1,134 1,230 1,334 1,447 1,570
Zona 7 Miraflores 535 593 658 730 810
Zona 7 San Isidro 325 349 376 404 435
Zona 7 San Borja 622 644 667 691 715
Zona 7 Surco 2,056 2,153 2,255 2,362 2,474
Zona 7 La Molina 757 743 729 715 701
Zona 8 Surquillo 240 245 251 256 262
Zona 8 Barranco 87 92 98 103 110
Total 7,570 7,975 8,409 8,876 9,376
Nota: Elaboración propia

El mercado efectivo: Natural Foot sandalia natural – talla 34 es halla por la

multiplicación del mercado efectivo * 8.7% * 50.%.

Tabla 69
Estimación de mercado efectivo: Natural Foot sandalia natural – talla 34
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 395 414 434 454 476
Zona 6 Lince 292 311 332 353 376
Zona 6 Pueblo Libre 492 527 564 604 647
Zona 6 Magdalena 332 352 372 394 416
Zona 6 San Miguel 945 1,025 1,112 1,206 1,308
Zona 7 Miraflores 446 494 548 609 675
Zona 7 San Isidro 271 291 313 337 363
Zona 7 San Borja 519 537 556 576 596
Zona 7 Surco 1,713 1,794 1,879 1,968 2,062
Zona 7 La Molina 631 619 607 596 585
Zona 8 Surquillo 200 204 209 213 218
Zona 8 Barranco 72 77 81 86 91
Total 6,308 6,646 7,008 7,396 7,813
Nota: Elaboración propia

El mercado efectivo: Natural Foot sandalia natural – talla 35 es halla por la

multiplicación del mercado efectivo * 7.8% * 55.6%.

 112

Tabla 70
Estimación de mercado efectivo: Natural Foot sandalia natural – talla 35
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 395 414 434 454 476
Zona 6 Lince 292 311 332 353 376
Zona 6 Pueblo Libre 492 527 564 604 647
Zona 6 Magdalena 332 352 372 394 416
Zona 6 San Miguel 945 1,025 1,112 1,206 1,308
Zona 7 Miraflores 446 494 548 609 675
Zona 7 San Isidro 271 291 313 337 363
Zona 7 San Borja 519 537 556 576 596
Zona 7 Surco 1,713 1,794 1,879 1,968 2,062
Zona 7 La Molina 631 619 607 596 585
Zona 8 Surquillo 200 204 209 213 218
Zona 8 Barranco 72 77 81 86 91
Total 6,308 6,646 7,008 7,396 7,813
Nota: Elaboración propia

El mercado efectivo: Natural Foot sandalia natural – talla 36 es halla por la

multiplicación del mercado efectivo * 6.1% * 42.9%.

Tabla 71
Estimación de mercado efectivo: Natural Foot sandalia natural – talla 36
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 237 249 260 273 285
Zona 6 Lince 175 187 199 212 226
Zona 6 Pueblo Libre 295 316 339 362 388
Zona 6 Magdalena 199 211 223 236 250
Zona 6 San Miguel 567 615 667 724 785
Zona 7 Miraflores 267 297 329 365 405
Zona 7 San Isidro 162 175 188 202 218
Zona 7 San Borja 311 322 334 345 358
Zona 7 Surco 1,028 1,077 1,128 1,181 1,237
Zona 7 La Molina 379 371 364 357 351
Zona 8 Surquillo 120 123 125 128 131
Zona 8 Barranco 43 46 49 52 55
Total 3,785 3,987 4,205 4,438 4,688
Nota: Elaboración propia

El mercado efectivo: Natural Foot sandalia blanca – talla 34 es halla por la

multiplicación del mercado efectivo * 11.3% * 53.8%.

 113

Tabla 72
Estimación de mercado efectivo: Natural Foot sandalia blanca – talla 34
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 554 580 607 636 666
Zona 6 Lince 409 436 464 495 527
Zona 6 Pueblo Libre 689 738 790 846 906
Zona 6 Magdalena 465 492 521 551 583
Zona 6 San Miguel 1,323 1,435 1,556 1,688 1,831
Zona 7 Miraflores 624 692 768 852 945
Zona 7 San Isidro 379 408 439 472 508
Zona 7 San Borja 726 752 778 806 835
Zona 7 Surco 2,398 2,512 2,631 2,756 2,886
Zona 7 La Molina 883 867 850 834 818
Zona 8 Surquillo 280 286 292 299 305
Zona 8 Barranco 101 107 114 121 128
Total 8,831 9,304 9,811 10,355 10,938
Nota: Elaboración propia

El mercado efectivo: Natural Foot sandalia blanca – talla 35 es halla por la

multiplicación del mercado efectivo * 7.0% * 50%.

Tabla 73
Estimación de mercado efectivo: Natural Foot sandalia blanca – talla 35
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 316 331 347 363 381
Zona 6 Lince 234 249 265 283 301
Zona 6 Pueblo Libre 394 422 451 483 517
Zona 6 Magdalena 266 281 298 315 333
Zona 6 San Miguel 756 820 889 965 1,046
Zona 7 Miraflores 356 395 439 487 540
Zona 7 San Isidro 216 233 251 270 290
Zona 7 San Borja 415 430 445 461 477
Zona 7 Surco 1,371 1,435 1,503 1,575 1,649
Zona 7 La Molina 505 495 486 477 468
Zona 8 Surquillo 160 164 167 171 174
Zona 8 Barranco 58 61 65 69 73
Total 5,047 5,317 5,606 5,917 6,251
Nota: Elaboración propia

El mercado efectivo: Natural Foot sandalia blanca – talla 36 es halla por la

multiplicación del mercado efectivo * 10.4% * 66.7%.

 114

Tabla 74
Estimación de mercado efectivo: Natural Foot sandalia blanca – talla 36
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 633 663 694 727 761
Zona 6 Lince 468 498 531 565 602
Zona 6 Pueblo Libre 787 843 903 967 1,035
Zona 6 Magdalena 532 563 595 630 666
Zona 6 San Miguel 1,512 1,640 1,779 1,929 2,093
Zona 7 Miraflores 713 791 878 974 1,080
Zona 7 San Isidro 433 466 501 539 580
Zona 7 San Borja 830 859 890 921 954
Zona 7 Surco 2,741 2,871 3,007 3,149 3,299
Zona 7 La Molina 1,009 990 972 953 935
Zona 8 Surquillo 320 327 334 341 349
Zona 8 Barranco 115 123 130 138 146
Total 10,093 10,633 11,213 11,834 12,501
Nota: Elaboración propia

4.2.4. Estimación del mercado objetivo

Para hallar el mercado objetivo se utilizó el 70% de la marca de menor recordación, el

cual da un 6.16%, esa información es extraída de la pregunta 9: P9. ¿Qué marca de calzados

suele comprar? La estimación del mercado objetivo por ítems se visualiza desde la tabla 77

hasta la tabla 88.

Tabla 75
Estimación de mercado objetivo
2023 2024 2025 2026 2027
Crecimiento del
10.00% 6.60% 7.26% 7.99% 8.78% 9.66%
mercado de calzados
Nota: Elaboración propia

Tabla 76
Estimación de mercado objetivo: Natural Foot balerina natural – talla 34
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 21 24 28 32 37
Zona 6 Lince 15 18 21 25 29
Zona 6 Pueblo Libre 26 31 36 42 50
Zona 6 Magdalena 18 20 24 28 32
Zona 6 San Miguel 50 60 71 85 101
Zona 7 Miraflores 24 29 35 43 52
Zona 7 San Isidro 14 17 20 24 28
Zona 7 San Borja 27 31 36 40 46
Zona 7 Surco 90 104 120 138 159
Zona 7 La Molina 33 36 39 42 45
Zona 8 Surquillo 11 12 13 15 17
Zona 8 Barranco 4 4 5 6 7
Total 333 386 448 520 604
Nota: Elaboración propia
 115

Tabla 77
Estimación de mercado objetivo: Natural Foot balerina natural – talla 35
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 21 24 28 32 37
Zona 6 Lince 15 18 21 25 29
Zona 6 Pueblo Libre 26 31 36 42 50
Zona 6 Magdalena 18 20 24 28 32
Zona 6 San Miguel 50 60 71 85 101
Zona 7 Miraflores 24 29 35 43 52
Zona 7 San Isidro 14 17 20 24 28
Zona 7 San Borja 27 31 36 40 46
Zona 7 Surco 90 104 120 138 159
Zona 7 La Molina 33 36 39 42 45
Zona 8 Surquillo 11 12 13 15 17
Zona 8 Barranco 4 4 5 6 7
Total 333 386 448 520 604
Nota: Elaboración propia

Tabla 78
Estimación de mercado objetivo: Natural Foot balerina natural – talla 36
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 21 24 28 32 37
Zona 6 Lince 15 18 21 25 29
Zona 6 Pueblo Libre 26 31 36 42 50
Zona 6 Magdalena 18 20 24 28 32
Zona 6 San Miguel 50 60 71 85 101
Zona 7 Miraflores 24 29 35 43 52
Zona 7 San Isidro 14 17 20 24 28
Zona 7 San Borja 27 31 36 40 46
Zona 7 Surco 90 104 120 138 159
Zona 7 La Molina 33 36 39 42 45
Zona 8 Surquillo 11 12 13 15 17
Zona 8 Barranco 4 4 5 6 7
Total 333 386 448 520 604
Nota: Elaboración propia

Tabla 79
Estimación de mercado objetivo: Natural Foot balerina blanca – talla 34
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 26 30 35 40 46
Zona 6 Lince 19 23 26 31 36
Zona 6 Pueblo Libre 32 38 45 53 63
Zona 6 Magdalena 22 26 30 35 40
Zona 6 San Miguel 62 74 89 106 126
Zona 7 Miraflores 29 36 44 53 65
Zona 7 San Isidro 18 21 25 30 35
Zona 7 San Borja 34 39 44 51 58
Zona 7 Surco 113 130 150 173 199
Zona 7 La Molina 42 45 48 52 56
Zona 8 Surquillo 13 15 17 19 21
Zona 8 Barranco 5 6 6 8 9
Total 416 482 560 650 755
Nota: Elaboración propia
 116

Tabla 80
Estimación de mercado objetivo: Natural Foot balerina blanca – talla 35
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 26 30 35 40 46
Zona 6 Lince 19 23 26 31 36
Zona 6 Pueblo Libre 32 38 45 53 63
Zona 6 Magdalena 22 26 30 35 40
Zona 6 San Miguel 62 74 89 106 126
Zona 7 Miraflores 29 36 44 53 65
Zona 7 San Isidro 18 21 25 30 35
Zona 7 San Borja 34 39 44 51 58
Zona 7 Surco 113 130 150 173 199
Zona 7 La Molina 42 45 48 52 56
Zona 8 Surquillo 13 15 17 19 21
Zona 8 Barranco 5 6 6 8 9
Total 416 482 560 650 755
Nota: Elaboración propia

Tabla 81
Estimación de mercado objetivo: Natural Foot balerina blanca – talla 36
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 31 36 42 48 55
Zona 6 Lince 23 27 32 37 44
Zona 6 Pueblo Libre 39 46 54 64 75
Zona 6 Magdalena 26 31 36 41 48
Zona 6 San Miguel 75 89 107 127 152
Zona 7 Miraflores 35 43 53 64 78
Zona 7 San Isidro 21 25 30 36 42
Zona 7 San Borja 41 47 53 61 69
Zona 7 Surco 136 156 180 207 239
Zona 7 La Molina 50 54 58 63 68
Zona 8 Surquillo 16 18 20 22 25
Zona 8 Barranco 6 7 8 9 11
Total 500 579 672 780 906
Nota: Elaboración propia

Tabla 82
Estimación de mercado objetivo: Natural Foot sandalias natural – talla 34
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 26 30 35 40 46
Zona 6 Lince 19 23 26 31 36
Zona 6 Pueblo Libre 32 38 45 53 63
Zona 6 Magdalena 22 26 30 35 40
Zona 6 San Miguel 62 74 89 106 126
Zona 7 Miraflores 29 36 44 53 65
Zona 7 San Isidro 18 21 25 30 35
Zona 7 San Borja 34 39 44 51 58
Zona 7 Surco 113 130 150 173 199
Zona 7 La Molina 42 45 48 52 56
Zona 8 Surquillo 13 15 17 19 21
Zona 8 Barranco 5 6 6 8 9
Total 416 482 560 650 755
Nota: Elaboración propia
 117

Tabla 83
Estimación de mercado objetivo: Natural Foot sandalias natural – talla 35
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 26 30 35 40 46
Zona 6 Lince 19 23 26 31 36
Zona 6 Pueblo Libre 32 38 45 53 63
Zona 6 Magdalena 22 26 30 35 40
Zona 6 San Miguel 62 74 89 106 126
Zona 7 Miraflores 29 36 44 53 65
Zona 7 San Isidro 18 21 25 30 35
Zona 7 San Borja 34 39 44 51 58
Zona 7 Surco 113 130 150 173 199
Zona 7 La Molina 42 45 48 52 56
Zona 8 Surquillo 13 15 17 19 21
Zona 8 Barranco 5 6 6 8 9
Total 416 482 560 650 755
Nota: Elaboración propia

Tabla 84
Estimación de mercado objetivo: Natural Foot sandalias natural – talla 36
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 16 18 21 24 28
Zona 6 Lince 12 14 16 19 22
Zona 6 Pueblo Libre 19 23 27 32 38
Zona 6 Magdalena 13 15 18 21 24
Zona 6 San Miguel 37 45 53 64 76
Zona 7 Miraflores 18 22 26 32 39
Zona 7 San Isidro 11 13 15 18 21
Zona 7 San Borja 21 23 27 30 35
Zona 7 Surco 68 78 90 104 120
Zona 7 La Molina 25 27 29 31 34
Zona 8 Surquillo 8 9 10 11 13
Zona 8 Barranco 3 3 4 5 5
Total 250 289 336 390 453
Nota: Elaboración propia

Tabla 85
Estimación de mercado objetivo: Natural Foot sandalias blanca – talla 34
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 37 42 48 56 64
Zona 6 Lince 27 32 37 43 51
Zona 6 Pueblo Libre 45 54 63 74 88
Zona 6 Magdalena 31 36 42 48 56
Zona 6 San Miguel 87 104 124 148 177
Zona 7 Miraflores 41 50 61 75 91
Zona 7 San Isidro 25 30 35 41 49
Zona 7 San Borja 48 55 62 71 81
Zona 7 Surco 158 182 210 242 279
Zona 7 La Molina 58 63 68 73 79
Zona 8 Surquillo 18 21 23 26 29
Zona 8 Barranco 7 8 9 11 12
Total 583 675 784 910 1,057
Nota: Elaboración propia
 118

Tabla 86
Estimación de mercado objetivo: Natural Foot sandalias blanca – talla 35
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 21 24 28 32 37
Zona 6 Lince 15 18 21 25 29
Zona 6 Pueblo Libre 26 31 36 42 50
Zona 6 Magdalena 18 20 24 28 32
Zona 6 San Miguel 50 60 71 85 101
Zona 7 Miraflores 24 29 35 43 52
Zona 7 San Isidro 14 17 20 24 28
Zona 7 San Borja 27 31 36 40 46
Zona 7 Surco 90 104 120 138 159
Zona 7 La Molina 33 36 39 42 45
Zona 8 Surquillo 11 12 13 15 17
Zona 8 Barranco 4 4 5 6 7
Total 333 386 448 520 604
Nota: Elaboración propia

Tabla 87
Estimación de mercado objetivo: Natural Foot sandalias blanca – talla 36
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 42 48 55 64 74
Zona 6 Lince 31 36 42 50 58
Zona 6 Pueblo Libre 52 61 72 85 100
Zona 6 Magdalena 35 41 48 55 64
Zona 6 San Miguel 100 119 142 169 202
Zona 7 Miraflores 47 57 70 86 104
Zona 7 San Isidro 29 34 40 47 56
Zona 7 San Borja 55 62 71 81 92
Zona 7 Surco 181 208 240 277 319
Zona 7 La Molina 67 72 78 84 90
Zona 8 Surquillo 21 24 27 30 34
Zona 8 Barranco 8 9 10 12 14
Total 666 772 895 1,040 1,208
Nota: Elaboración propia

4.2.5. Frecuencia de compra

Es un indicador que nos muestra la cantidad de veces que un cliente, en este caso

mujeres, suele comprar este tipo de productos durante un rango de tiempo.

Tabla 88
Frecuencia de compra
P12. ¿Cuántas pares de Frecuencia
Consumo
calzados suele comprar en Cantidad % de compra
por año
un año? anual
De 1 a 2 pares 6 5% 1.5 0.07
De 2 a 3 pares 11 9% 2.5 0.22
De 3 a 4 pares 48 38% 3.5 1.34
De 4 a 5 pares 38 30% 4.5 1.37
Más de 5 pares 22 18% 5.5 0.97
Total 100% 3.97

Frecuencia de compra anual del perfil del 3.97

consumidor
Nota: Elaboración propia
 119

Tabla 89
Frecuencia de compra: Natural Foot balerina natural – talla 34
P30. ¿Cuántos calzados
Frecuencia
Natural Foot balerina natural Consumo
Cantidad % de compra
– talla 34 compraría en un por año
anual
año?
De 1 a 2 pares 0 0% 1.5 0.00
De 2 a 3 pares 1 11% 2.5 0.28
De 3 a 4 pares 5 56% 3.5 1.94
Más de 4 pares 3 33% 4.5 1.50
Total 100% 3.72
Nota: Elaboración propia

Tabla 90
Frecuencia de compra: Natural Foot balerina natural – talla 35
P31. ¿Cuántos calzados
Frecuencia
Natural Foot balerina natural Consumo
Cantidad % de compra
– talla 35 compraría en un por año
anual
año?
De 1 a 2 pares 0 0% 1.5 0.00
De 2 a 3 pares 0 0% 2.5 0.00
De 3 a 4 pares 5 63% 3.5 2.19
Más de 4 pares 3 38% 4.5 1.69
Total 100% 3.88
Nota: Elaboración propia

Tabla 91
Frecuencia de compra: Natural Foot balerina natural – talla 36
P32. ¿Cuántos calzados
Frecuencia
Natural Foot balerina natural Consumo
Cantidad % de compra
– talla 36 compraría en un por año
anual
año?
De 1 a 2 pares 0 0% 1.5 0.00
De 2 a 3 pares 1 13% 2.5 0.31
De 3 a 4 pares 6 75% 3.5 2.63
Más de 4 pares 1 13% 4.5 0.56
Total 100% 3.50
Nota: Elaboración propia

Tabla 92
Frecuencia de compra: Natural Foot balerina blanca – talla 34
P33. ¿Cuántos calzados Frecuencia
Consumo
Natural Foot balerina blanca – Cantidad % de compra
por año
talla 34 compraría en un año? anual
De 1 a 2 pares 0 0% 1.5 0.00
De 2 a 3 pares 1 11% 2.5 0.28
De 3 a 4 pares 5 56% 3.5 1.94
Más de 4 pares 3 33% 4.5 1.50
Total 100% 3.72
Nota: Elaboración propia
 120

Tabla 93
Frecuencia de compra: Natural Foot balerina blanca – talla 35
P34. ¿Cuántos calzados Natural Frecuencia
Consumo
Foot balerina blanca – talla 35 Cantidad % de compra
por año
compraría en un año? anual
De 1 a 2 pares 0 0% 1.5 0.00
De 2 a 3 pares 1 9% 2.5 0.23
De 3 a 4 pares 6 55% 3.5 1.91
Más de 4 pares 4 36% 4.5 1.64
Total 100% 3.77
Nota: Elaboración propia

Tabla 94
Frecuencia de compra: Natural Foot balerina blanca – talla 36
P35. ¿Cuántos calzados Natural Frecuencia
Consumo
Foot balerina blanca – talla 36 Cantidad % de compra
por año
compraría en un año? anual
De 1 a 2 pares 0 0% 1.5 0.00
De 2 a 3 pares 2 18% 2.5 0.45
De 3 a 4 pares 6 55% 3.5 1.91
Más de 4 pares 3 27% 4.5 1.23
Total 100% 3.59
Nota: Elaboración propia

Tabla 95
Frecuencia de compra: Natural Foot sandalias natural – talla 34
P36. ¿Cuántos calzados
Frecuencia
Natural Foot sandalia natural Consumo
Cantidad % de compra
– talla 34 compraría en un por año
anual
año?
De 1 a 2 pares 0 0% 1.5 0.00
De 2 a 3 pares 1 10% 2.5 0.25
De 3 a 4 pares 6 60% 3.5 2.10
Más de 4 pares 3 30% 4.5 1.35
Total 100% 3.70
Nota: Elaboración propia

Tabla 96
Frecuencia de compra: Natural Foot sandalias natural – talla 35
P37. ¿Cuántos calzados Frecuencia
Consumo
Natural Foot sandalia natural – Cantidad % de compra
por año
talla 35 compraría en un año? anual
De 1 a 2 pares 0 0% 1.5 0.00
De 2 a 3 pares 1 11% 2.5 0.28
De 3 a 4 pares 4 44% 3.5 1.56
Más de 4 pares 4 44% 4.5 2.00
Total 100% 3.83
Nota: Elaboración propia
 121

Tabla 97
Frecuencia de compra: Natural Foot sandalias natural – talla 36
P38. ¿Cuántos calzados Natural Frecuencia
Consumo
Foot sandalia natural – talla 36 Cantidad % de compra
por año
compraría en un año? anual
De 1 a 2 pares 0 0% 1.5 0.00
De 2 a 3 pares 0 0% 2.5 0.00
De 3 a 4 pares 4 57% 3.5 2.00
Más de 4 pares 3 43% 4.5 1.93
Total 100% 3.93
Nota: Elaboración propia

Tabla 98
Frecuencia de compra: Natural Foot sandalias blanca – talla 34
P39. ¿Cuántos calzados Natural Frecuencia
Consumo
Foot sandalia blanca – talla 34 Cantidad % de compra
por año
compraría en un año? anual
De 1 a 2 pares 0 0% 1.5 0.00
De 2 a 3 pares 2 15% 2.5 0.38
De 3 a 4 pares 8 62% 3.5 2.15
Más de 4 pares 3 23% 4.5 1.04
Total 100% 3.58
Nota: Elaboración propia

Tabla 99
Frecuencia de compra: Natural Foot sandalias blanca – talla 35
P40. ¿Cuántos calzados Natural Frecuencia
Consumo
Foot sandalia blanca – talla 35 Cantidad % de compra
por año
compraría en un año? anual
De 1 a 2 pares 0 0% 1.5 0.00
De 2 a 3 pares 1 13% 2.5 0.31
De 3 a 4 pares 4 50% 3.5 1.75
Más de 4 pares 3 38% 4.5 1.69
Total 100% 3.75
Nota: Elaboración propia

Tabla 100
Frecuencia de compra: Natural Foot sandalias blanca – talla 36
P41. ¿Cuántos calzados Natural Frecuencia
Consumo
Foot sandalia blanca – talla 36 Cantidad % de compra
por año
compraría en un año? anual
De 1 a 2 pares 0 0% 1.5 0.00
De 2 a 3 pares 1 8% 2.5 0.21
De 3 a 4 pares 6 50% 3.5 1.75
Más de 4 pares 5 42% 4.5 1.88
Total 100% 3.83
Nota: Elaboración propia
 122

La frecuencia de la validación del producto determina cuántas veces el cliente, en este

caso las mujeres, comprarán cada uno de los calzados al año.

Tabla 101
Frecuencia de compra anual
Escenario conservador 35%
Frecuencia de compra
Producto
anual
Natural Foot balerina natural – talla 34 1.30
Natural Foot balerina natural – talla 35 1.36
Natural Foot balerina natural – talla 36 1.23
Natural Foot balerina blanca – talla 34 1.30
Natural Foot balerina blanca – talla 35 1.32
Natural Foot balerina blanca – talla 36 1.26
Natural Foot sandalia natural – talla 34 1.30
Natural Foot sandalia natural – talla 35 1.34
Natural Foot sandalia natural – talla 36 1.38
Natural Foot sandalia blanca – talla 34 1.25
Natural Foot sandalia blanca – talla 35 1.31
Natural Foot sandalia blanca– talla 36 1.34
Nota: Elaboración propia

4.2.6. Cuantificación anual de la demanda

Es una estimación razonable de las posibles ventas de los calzados, durante un

periodo concreto y bajo condiciones ideales de demanda.

Tabla 102
Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot balerina natural – talla 34
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 27 31 36 42 48
Zona 6 Lince 20 24 28 32 38
Zona 6 Pueblo Libre 34 40 47 55 65
Zona 6 Magdalena 23 27 31 36 42
Zona 6 San Miguel 65 78 93 110 132
Zona 7 Miraflores 31 37 46 56 68
Zona 7 San Isidro 19 22 26 31 37
Zona 7 San Borja 36 41 46 53 60
Zona 7 Surco 118 136 156 180 208
Zona 7 La Molina 43 47 51 55 59
Zona 8 Surquillo 14 15 17 20 22
Zona 8 Barranco 5 6 7 8 9
Total 434 503 583 677 787
Nota: Elaboración propia
 123

Tabla 103
Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot balerina natural – talla 35
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 28 33 38 43 50
Zona 6 Lince 21 25 29 34 39
Zona 6 Pueblo Libre 35 42 49 58 68
Zona 6 Magdalena 24 28 32 38 44
Zona 6 San Miguel 68 81 96 115 137
Zona 7 Miraflores 32 39 48 58 71
Zona 7 San Isidro 19 23 27 32 38
Zona 7 San Borja 37 42 48 55 63
Zona 7 Surco 123 141 163 188 216
Zona 7 La Molina 45 49 53 57 61
Zona 8 Surquillo 14 16 18 20 23
Zona 8 Barranco 5 6 7 8 10
Total 452 523 607 705 819
Nota: Elaboración propia

Tabla 104
Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot balerina natural – talla 36
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 26 29 34 39 45
Zona 6 Lince 19 22 26 30 36
Zona 6 Pueblo Libre 32 37 44 52 61
Zona 6 Magdalena 21 25 29 34 39
Zona 6 San Miguel 61 73 87 104 124
Zona 7 Miraflores 29 35 43 52 64
Zona 7 San Isidro 17 21 25 29 34
Zona 7 San Borja 34 38 44 50 56
Zona 7 Surco 111 128 147 169 195
Zona 7 La Molina 41 44 48 51 55
Zona 8 Surquillo 13 15 16 18 21
Zona 8 Barranco 5 5 6 7 9
Total 408 473 548 637 740
Nota: Elaboración propia

Tabla 105
Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot balerina blanca – talla 34
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 34 39 45 52 60
Zona 6 Lince 25 29 35 40 47
Zona 6 Pueblo Libre 42 50 59 69 81
Zona 6 Magdalena 29 33 39 45 52
Zona 6 San Miguel 81 97 116 138 165
Zona 7 Miraflores 38 47 57 70 85
Zona 7 San Isidro 23 28 33 39 46
Zona 7 San Borja 45 51 58 66 75
Zona 7 Surco 147 170 196 225 260
Zona 7 La Molina 54 59 63 68 74
Zona 8 Surquillo 17 19 22 24 27
Zona 8 Barranco 6 7 8 10 12
Total 542 629 729 846 984
Nota: Elaboración propia
 124

Tabla 106
Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot balerina blanca – talla 35
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 34 40 46 53 61
Zona 6 Lince 25 30 35 41 48
Zona 6 Pueblo Libre 43 51 59 70 83
Zona 6 Magdalena 29 34 39 46 53
Zona 6 San Miguel 82 98 117 140 167
Zona 7 Miraflores 39 47 58 71 86
Zona 7 San Isidro 24 28 33 39 46
Zona 7 San Borja 45 51 59 67 76
Zona 7 Surco 149 172 198 228 263
Zona 7 La Molina 55 59 64 69 75
Zona 8 Surquillo 17 20 22 25 28
Zona 8 Barranco 6 7 9 10 12
Total 550 637 739 858 997
Nota: Elaboración propia

Tabla 107
Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot balerina blanca – talla 36
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 39 45 52 60 69
Zona 6 Lince 29 34 40 47 55
Zona 6 Pueblo Libre 49 58 68 80 94
Zona 6 Magdalena 33 38 45 52 61
Zona 6 San Miguel 94 112 134 160 191
Zona 7 Miraflores 44 54 66 81 98
Zona 7 San Isidro 27 32 38 45 53
Zona 7 San Borja 52 59 67 76 87
Zona 7 Surco 171 196 226 261 300
Zona 7 La Molina 63 68 73 79 85
Zona 8 Surquillo 20 22 25 28 32
Zona 8 Barranco 7 8 10 11 13
Total 628 728 844 980 1,139
Nota: Elaboración propia

Tabla 108
Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot sandalias natural – talla 34
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 34 39 45 52 60
Zona 6 Lince 25 29 34 40 47
Zona 6 Pueblo Libre 42 50 58 69 81
Zona 6 Magdalena 28 33 38 45 52
Zona 6 San Miguel 81 96 115 137 164
Zona 7 Miraflores 38 46 57 69 84
Zona 7 San Isidro 23 27 32 38 45
Zona 7 San Borja 44 50 58 66 75
Zona 7 Surco 146 169 194 224 258
Zona 7 La Molina 54 58 63 68 73
Zona 8 Surquillo 17 19 22 24 27
Zona 8 Barranco 6 7 8 10 11
Total 539 625 725 841 978
Nota: Elaboración propia
 125

Tabla 109
Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot sandalias natural – talla 35
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 35 40 46 54 62
Zona 6 Lince 26 30 36 42 49
Zona 6 Pueblo Libre 44 51 60 71 84
Zona 6 Magdalena 29 34 40 46 54
Zona 6 San Miguel 84 100 119 142 170
Zona 7 Miraflores 39 48 59 72 88
Zona 7 San Isidro 24 28 34 40 47
Zona 7 San Borja 46 52 60 68 77
Zona 7 Surco 152 175 201 232 267
Zona 7 La Molina 56 60 65 70 76
Zona 8 Surquillo 18 20 22 25 28
Zona 8 Barranco 6 7 9 10 12
Total 559 647 751 872 1,013
Nota: Elaboración propia

Tabla 110
Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot sandalias natural – talla 36
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 22 25 29 33 38
Zona 6 Lince 16 19 22 26 30
Zona 6 Pueblo Libre 27 32 37 44 52
Zona 6 Magdalena 18 21 25 29 33
Zona 6 San Miguel 51 61 73 87 104
Zona 7 Miraflores 24 30 36 44 54
Zona 7 San Isidro 15 17 21 24 29
Zona 7 San Borja 28 32 37 42 48
Zona 7 Surco 93 107 124 143 164
Zona 7 La Molina 34 37 40 43 47
Zona 8 Surquillo 11 12 14 15 17
Zona 8 Barranco 4 5 5 6 7
Total 343 398 462 536 623
Nota: Elaboración propia

Tabla 111
Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot sandalias blanca – talla 34
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 46 53 61 70 81
Zona 6 Lince 34 40 46 54 64
Zona 6 Pueblo Libre 57 67 79 93 110
Zona 6 Magdalena 38 45 52 61 71
Zona 6 San Miguel 109 130 156 186 222
Zona 7 Miraflores 52 63 77 94 114
Zona 7 San Isidro 31 37 44 52 61
Zona 7 San Borja 60 68 78 89 101
Zona 7 Surco 198 228 263 303 349
Zona 7 La Molina 73 79 85 92 99
Zona 8 Surquillo 23 26 29 33 37
Zona 8 Barranco 8 10 11 13 15
Total 730 846 981 1,139 1,323
Nota: Elaboración propia
 126

Tabla 112
Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot sandalias blanca – talla 35
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 27 32 36 42 48
Zona 6 Lince 20 24 28 33 38
Zona 6 Pueblo Libre 34 40 47 56 66
Zona 6 Magdalena 23 27 31 36 42
Zona 6 San Miguel 65 78 93 111 133
Zona 7 Miraflores 31 38 46 56 69
Zona 7 San Isidro 19 22 26 31 37
Zona 7 San Borja 36 41 47 53 60
Zona 7 Surco 119 137 158 182 209
Zona 7 La Molina 44 47 51 55 59
Zona 8 Surquillo 14 16 18 20 22
Zona 8 Barranco 5 6 7 8 9
Total 437 507 588 682 793
Nota: Elaboración propia

Tabla 113
Cuantificación anual de la demanda: Natural Foot sandalias blanca – talla 36
Zonas de Lima
Distritos 2023 2024 2025 2026 2027
Metropolitana
Zona 6 Jesús María 56 65 74 86 99
Zona 6 Lince 41 49 57 67 78
Zona 6 Pueblo Libre 70 82 97 114 134
Zona 6 Magdalena 47 55 64 74 86
Zona 6 San Miguel 134 160 191 227 271
Zona 7 Miraflores 63 77 94 115 140
Zona 7 San Isidro 38 45 54 64 75
Zona 7 San Borja 73 84 95 109 124
Zona 7 Surco 243 280 322 371 428
Zona 7 La Molina 89 96 104 112 121
Zona 8 Surquillo 28 32 36 40 45
Zona 8 Barranco 10 12 14 16 19
Total 894 1,036 1,201 1,395 1,621
Nota: Elaboración propia

4.2.7. Estacionalidad

Para hallar la estacionalidad es necesario usar la pregunta 42.

Tabla 114
Estacionalidad
P42. ¿En qué temporada del año compraría con
Cantidad %
mayor frecuencia los calzados Natural Foot?
Verano 31 27%
Otoño 13 11%
Invierno 10 9%
Primavera 25 22%
Todo el año 36 31%
Total 115 100%
Nota: Elaboración propia
 127

El resultado porcentual de 31% (todo el año) es repartido para cada temporada de

manera proporcional, teniendo el siguiente resultado mensualmente para cada año.

Tabla 115
Estacionalidad
% Ventas 2023 2024-2027
Enero 12.0% 13.1%
Febrero 12.0% 13.1%
Marzo 12.0% 13.1%
Abril 4.3% 5.5%
Mayo 4.3% 5.5%
Junio 4.3% 5.5%
Julio 5.3% 4.2%
Agosto 5.3% 4.2%
Septiembre 5.3% 4.2%
Octubre 11.67% 10.5%
Noviembre 11.67% 10.5%
Diciembre 11.67% 10.5%
Total 100%
Nota: Elaboración propia

4.2.8. Programa de Ventas en unidades

En las tablas siguientes se puede visualizar el programa de ventas en unidades por

ítems para cada año según horizonte de evaluación.

Tabla 116
Programa de ventas en unidades
Programa de ventas - Natural Foot balerina natural – talla 34
2023 2024 2025 2026 2027
Tienda Online 434 503 583 677 787
Total 434 503 583 677 787
Programa de ventas - Natural Foot balerina natural – talla 35
2023 2024 2025 2026 2027
Tienda Online 452 523 607 705 819
Total 452 523 607 705 819
Programa de ventas - Natural Foot balerina natural – talla 36
2023 2024 2025 2026 2027
Tienda Online 408 473 548 637 740
Total 408 473 548 637 740
Programa de ventas - Natural Foot balerina blanca – talla 34
2023 2024 2025 2026 2027
Tienda Online 542 629 729 846 984
Total 542 629 729 846 984
Programa de ventas - Natural Foot balerina blanca – talla 35
2023 2024 2025 2026 2027
Tienda Online 550 637 739 858 997
Total 550 637 739 858 997
Programa de ventas - Natural Foot balerina blanca – talla 36
 128

2023 2024 2025 2026 2027

Tienda Online 628 728 844 980 1,139
Total 628 728 844 980 1,139
Programa de ventas - Natural Foot sandalia natural – talla 34
2023 2024 2025 2026 2027
Tienda Online 539 625 725 841 978
Total 539 625 725 841 978
Programa de ventas - Natural Foot sandalia natural – talla 35
2023 2024 2025 2026 2027
Tienda Online 559 647 751 872 1,013
Total 559 647 751 872 1,013
Programa de ventas - Natural Foot sandalia natural – talla 36
2023 2024 2025 2026 2027
Tienda Online 343 398 462 536 623
Total 343 398 462 536 623
Programa de ventas - Natural Foot sandalia blanca – talla 34
2023 2024 2025 2026 2027
Tienda Online 730 846 981 1,139 1,323
Total 730 846 981 1,139 1,323
Programa de ventas - Natural Foot sandalia blanca – talla 35
2023 2024 2025 2026 2027
Tienda Online 437 507 588 682 793
Total 437 507 588 682 793
Programa de ventas - Natural Foot sandalia blanca – talla 36
2023 2024 2025 2026 2027
Tienda Online 894 1,036 1,201 1,395 1,621
Total 894 1,036 1,201 1,395 1,621
Nota: Elaboración propia

Luego de haber obtenido la cuantificación de la demanda, se realizará las

proyecciones hasta el año 2027 del programa valorizado.

Tabla 117
Programa de ventas valorizado: Natural Foot balerina natural – talla 34
Meses 2023 2024 2025 2026 2027
Enero S/ 7,060 S/ 8,919 S/ 10,345 S/ 12,010 S/ 13,956
Febrero S/ 7,060 S/ 8,919 S/ 10,345 S/ 12,010 S/ 13,956
Marzo S/ 7,060 S/ 8,919 S/ 10,345 S/ 12,010 S/ 13,956
Abril S/ 2,550 S/ 3,740 S/ 4,338 S/ 5,037 S/ 5,852
Mayo S/ 2,550 S/ 3,740 S/ 4,338 S/ 5,037 S/ 5,852
Junio S/ 2,550 S/ 3,740 S/ 4,338 S/ 5,037 S/ 5,852
Julio S/ 3,138 S/ 2,877 S/ 3,337 S/ 3,874 S/ 4,502
Agosto S/ 3,138 S/ 2,877 S/ 3,337 S/ 3,874 S/ 4,502
Septiembre S/ 3,138 S/ 2,877 S/ 3,337 S/ 3,874 S/ 4,502
Octubre S/ 6,864 S/ 7,192 S/ 8,343 S/ 9,686 S/ 11,255
Noviembre S/ 6,864 S/ 7,192 S/ 8,343 S/ 9,686 S/ 11,255
Diciembre S/ 6,864 S/ 7,192 S/ 8,343 S/ 9,686 S/ 11,255
Total sin IGV S/ 58,836 S/ 68,184 S/ 79,089 S/ 91,820 S/ 106,693
IGV S/ 10,591 S/ 12,273 S/ 14,236 S/ 16,528 S/ 19,205
Total con IGV S/ 69,427 S/ 80,457 S/ 93,325 S/ 108,347 S/ 125,898
Nota: Elaboración propia
 129

Tabla 118
Programa de ventas valorizado: Natural Foot balerina natural – talla 35
Meses 2023 2024 2025 2026 2027
Enero S/ 7,350 S/ 9,285 S/ 10,770 S/ 12,503 S/ 14,528
Febrero S/ 7,350 S/ 9,285 S/ 10,770 S/ 12,503 S/ 14,528
Marzo S/ 7,350 S/ 9,285 S/ 10,770 S/ 12,503 S/ 14,528
Abril S/ 2,654 S/ 3,894 S/ 4,516 S/ 5,243 S/ 6,093
Mayo S/ 2,654 S/ 3,894 S/ 4,516 S/ 5,243 S/ 6,093
Junio S/ 2,654 S/ 3,894 S/ 4,516 S/ 5,243 S/ 6,093
Julio S/ 3,267 S/ 2,995 S/ 3,474 S/ 4,033 S/ 4,687
Agosto S/ 3,267 S/ 2,995 S/ 3,474 S/ 4,033 S/ 4,687
Septiembre S/ 3,267 S/ 2,995 S/ 3,474 S/ 4,033 S/ 4,687
Octubre S/ 7,146 S/ 7,488 S/ 8,685 S/ 10,083 S/ 11,717
Noviembre S/ 7,146 S/ 7,488 S/ 8,685 S/ 10,083 S/ 11,717
Diciembre S/ 7,146 S/ 7,488 S/ 8,685 S/ 10,083 S/ 11,717
Total sin IGV S/ 61,251 S/ 70,982 S/ 82,335 S/ 95,589 S/ 111,073
IGV S/ 11,025 S/ 12,777 S/ 14,820 S/ 17,206 S/ 19,993
Total con IGV S/ 72,276 S/ 83,759 S/ 97,155 S/ 112,795 S/ 131,066
Nota: Elaboración propia

Tabla 119
Programa de ventas valorizado: Natural Foot balerina natural – talla 36
Meses 2023 2024 2025 2026 2027
Enero S/ 6,639 S/ 8,386 S/ 9,727 S/ 11,293 S/ 13,123
Febrero S/ 6,639 S/ 8,386 S/ 9,727 S/ 11,293 S/ 13,123
Marzo S/ 6,639 S/ 8,386 S/ 9,727 S/ 11,293 S/ 13,123
Abril S/ 2,397 S/ 3,517 S/ 4,079 S/ 4,736 S/ 5,503
Mayo S/ 2,397 S/ 3,517 S/ 4,079 S/ 4,736 S/ 5,503
Junio S/ 2,397 S/ 3,517 S/ 4,079 S/ 4,736 S/ 5,503
Julio S/ 2,951 S/ 2,705 S/ 3,138 S/ 3,643 S/ 4,233
Agosto S/ 2,951 S/ 2,705 S/ 3,138 S/ 3,643 S/ 4,233
Septiembre S/ 2,951 S/ 2,705 S/ 3,138 S/ 3,643 S/ 4,233
Octubre S/ 6,454 S/ 6,763 S/ 7,845 S/ 9,107 S/ 10,583
Noviembre S/ 6,454 S/ 6,763 S/ 7,845 S/ 9,107 S/ 10,583
Diciembre S/ 6,454 S/ 6,763 S/ 7,845 S/ 9,107 S/ 10,583
Total sin IGV S/ 55,324 S/ 64,113 S/ 74,367 S/ 86,338 S/ 100,324
IGV S/ 9,958 S/ 11,540 S/ 13,386 S/ 15,541 S/ 18,058
Total con IGV S/ 65,282 S/ 75,654 S/ 87,753 S/ 101,879 S/ 118,382
Nota: Elaboración propia
 130

Tabla 120
Programa de ventas valorizado: Natural Foot balerina blanca – talla 34
Meses 2023 2024 2025 2026 2027
Enero S/ 9,377 S/ 11,845 S/ 13,739 S/ 15,951 S/ 18,535
Febrero S/ 9,377 S/ 11,845 S/ 13,739 S/ 15,951 S/ 18,535
Marzo S/ 9,377 S/ 11,845 S/ 13,739 S/ 15,951 S/ 18,535
Abril S/ 3,386 S/ 4,967 S/ 5,762 S/ 6,689 S/ 7,773
Mayo S/ 3,386 S/ 4,967 S/ 5,762 S/ 6,689 S/ 7,773
Junio S/ 3,386 S/ 4,967 S/ 5,762 S/ 6,689 S/ 7,773
Julio S/ 4,168 S/ 3,821 S/ 4,432 S/ 5,145 S/ 5,979
Agosto S/ 4,168 S/ 3,821 S/ 4,432 S/ 5,145 S/ 5,979
Septiembre S/ 4,168 S/ 3,821 S/ 4,432 S/ 5,145 S/ 5,979
Octubre S/ 9,117 S/ 9,552 S/ 11,080 S/ 12,864 S/ 14,947
Noviembre S/ 9,117 S/ 9,552 S/ 11,080 S/ 12,864 S/ 14,947
Diciembre S/ 9,117 S/ 9,552 S/ 11,080 S/ 12,864 S/ 14,947
Total sin IGV S/ 78,142 S/ 90,557 S/ 105,040 S/ 121,948 S/ 141,702
IGV S/ 14,066 S/ 16,300 S/ 18,907 S/ 21,951 S/ 25,506
Total con IGV S/ 92,207 S/ 106,857 S/ 123,947 S/ 143,899 S/ 167,209
Nota: Elaboración propia

Tabla 121
Programa de ventas valorizado: Natural Foot balerina blanca – talla 35
Meses 2023 2024 2025 2026 2027
Enero S/ 9,504 S/ 12,006 S/ 13,926 S/ 16,167 S/ 18,786
Febrero S/ 9,504 S/ 12,006 S/ 13,926 S/ 16,167 S/ 18,786
Marzo S/ 9,504 S/ 12,006 S/ 13,926 S/ 16,167 S/ 18,786
Abril S/ 3,432 S/ 5,035 S/ 5,840 S/ 6,780 S/ 7,878
Mayo S/ 3,432 S/ 5,035 S/ 5,840 S/ 6,780 S/ 7,878
Junio S/ 3,432 S/ 5,035 S/ 5,840 S/ 6,780 S/ 7,878
Julio S/ 4,224 S/ 3,873 S/ 4,492 S/ 5,215 S/ 6,060
Agosto S/ 4,224 S/ 3,873 S/ 4,492 S/ 5,215 S/ 6,060
Septiembre S/ 4,224 S/ 3,873 S/ 4,492 S/ 5,215 S/ 6,060
Octubre S/ 9,240 S/ 9,682 S/ 11,230 S/ 13,038 S/ 15,150
Noviembre S/ 9,240 S/ 9,682 S/ 11,230 S/ 13,038 S/ 15,150
Diciembre S/ 9,240 S/ 9,682 S/ 11,230 S/ 13,038 S/ 15,150
Total sin IGV S/ 79,202 S/ 91,785 S/ 106,465 S/ 123,603 S/ 143,625
IGV S/ 14,256 S/ 16,521 S/ 19,164 S/ 22,249 S/ 25,852
Total con IGV S/ 93,459 S/ 108,307 S/ 125,629 S/ 145,851 S/ 169,477
Nota: Elaboración propia
 131

Tabla 122
Programa de ventas valorizado: Natural Foot balerina blanca – talla 36
Meses 2023 2024 2025 2026 2027
Enero S/ 10,855 S/ 13,713 S/ 15,906 S/ 18,466 S/ 21,457
Febrero S/ 10,855 S/ 13,713 S/ 15,906 S/ 18,466 S/ 21,457
Marzo S/ 10,855 S/ 13,713 S/ 15,906 S/ 18,466 S/ 21,457
Abril S/ 3,920 S/ 5,750 S/ 6,670 S/ 7,744 S/ 8,998
Mayo S/ 3,920 S/ 5,750 S/ 6,670 S/ 7,744 S/ 8,998
Junio S/ 3,920 S/ 5,750 S/ 6,670 S/ 7,744 S/ 8,998
Julio S/ 4,825 S/ 4,423 S/ 5,131 S/ 5,957 S/ 6,922
Agosto S/ 4,825 S/ 4,423 S/ 5,131 S/ 5,957 S/ 6,922
Septiembre S/ 4,825 S/ 4,423 S/ 5,131 S/ 5,957 S/ 6,922
Octubre S/ 10,554 S/ 11,058 S/ 12,827 S/ 14,892 S/ 17,304
Noviembre S/ 10,554 S/ 11,058 S/ 12,827 S/ 14,892 S/ 17,304
Diciembre S/ 10,554 S/ 11,058 S/ 12,827 S/ 14,892 S/ 17,304
Total sin IGV S/ 90,462 S/ 104,834 S/ 121,601 S/ 141,175 S/ 164,044
IGV S/ 16,283 S/ 18,870 S/ 21,888 S/ 25,412 S/ 29,528
Total con IGV S/ 106,745 S/ 123,705 S/ 143,489 S/ 166,587 S/ 193,572
Nota: Elaboración propia

Tabla 123
Programa de ventas valorizado: Natural Foot sandalias natural – talla 34
Meses 2023 2024 2025 2026 2027
Enero S/ 10,143 S/ 12,813 S/ 14,862 S/ 17,255 S/ 20,050
Febrero S/ 10,143 S/ 12,813 S/ 14,862 S/ 17,255 S/ 20,050
Marzo S/ 10,143 S/ 12,813 S/ 14,862 S/ 17,255 S/ 20,050
Abril S/ 3,663 S/ 5,373 S/ 6,233 S/ 7,236 S/ 8,408
Mayo S/ 3,663 S/ 5,373 S/ 6,233 S/ 7,236 S/ 8,408
Junio S/ 3,663 S/ 5,373 S/ 6,233 S/ 7,236 S/ 8,408
Julio S/ 4,508 S/ 4,133 S/ 4,794 S/ 5,566 S/ 6,468
Agosto S/ 4,508 S/ 4,133 S/ 4,794 S/ 5,566 S/ 6,468
Septiembre S/ 4,508 S/ 4,133 S/ 4,794 S/ 5,566 S/ 6,468
Octubre S/ 9,862 S/ 10,333 S/ 11,986 S/ 13,915 S/ 16,169
Noviembre S/ 9,862 S/ 10,333 S/ 11,986 S/ 13,915 S/ 16,169
Diciembre S/ 9,862 S/ 10,333 S/ 11,986 S/ 13,915 S/ 16,169
Total sin IGV S/ 84,529 S/ 97,959 S/ 113,626 S/ 131,916 S/ 153,285
IGV S/ 15,215 S/ 17,633 S/ 20,453 S/ 23,745 S/ 27,591
Total con IGV S/ 99,744 S/ 115,591 S/ 134,078 S/ 155,661 S/ 180,876
Nota: Elaboración propia
 132

Tabla 124
Programa de ventas valorizado: Natural Foot sandalias natural – talla 35
Meses 2023 2024 2025 2026 2027
Enero S/ 10,509 S/ 13,275 S/ 15,398 S/ 17,877 S/ 20,772
Febrero S/ 10,509 S/ 13,275 S/ 15,398 S/ 17,877 S/ 20,772
Marzo S/ 10,509 S/ 13,275 S/ 15,398 S/ 17,877 S/ 20,772
Abril S/ 3,795 S/ 5,567 S/ 6,457 S/ 7,497 S/ 8,711
Mayo S/ 3,795 S/ 5,567 S/ 6,457 S/ 7,497 S/ 8,711
Junio S/ 3,795 S/ 5,567 S/ 6,457 S/ 7,497 S/ 8,711
Julio S/ 4,671 S/ 4,282 S/ 4,967 S/ 5,767 S/ 6,701
Agosto S/ 4,671 S/ 4,282 S/ 4,967 S/ 5,767 S/ 6,701
Septiembre S/ 4,671 S/ 4,282 S/ 4,967 S/ 5,767 S/ 6,701
Octubre S/ 10,217 S/ 10,706 S/ 12,418 S/ 14,417 S/ 16,752
Noviembre S/ 10,217 S/ 10,706 S/ 12,418 S/ 14,417 S/ 16,752
Diciembre S/ 10,217 S/ 10,706 S/ 12,418 S/ 14,417 S/ 16,752
Total sin IGV S/ 87,575 S/ 101,489 S/ 117,720 S/ 136,670 S/ 158,809
IGV S/ 15,764 S/ 18,268 S/ 21,190 S/ 24,601 S/ 28,586
Total con IGV S/ 103,339 S/ 119,757 S/ 138,910 S/ 161,270 S/ 187,394
Nota: Elaboración propia

Tabla 125
Programa de ventas valorizado: Natural Foot sandalias natural – talla 36
Meses 2023 2024 2025 2026 2027
Enero S/ 6,462 S/ 8,163 S/ 9,468 S/ 10,992 S/ 12,773
Febrero S/ 6,462 S/ 8,163 S/ 9,468 S/ 10,992 S/ 12,773
Marzo S/ 6,462 S/ 8,163 S/ 9,468 S/ 10,992 S/ 12,773
Abril S/ 2,334 S/ 3,423 S/ 3,971 S/ 4,610 S/ 5,356
Mayo S/ 2,334 S/ 3,423 S/ 3,971 S/ 4,610 S/ 5,356
Junio S/ 2,334 S/ 3,423 S/ 3,971 S/ 4,610 S/ 5,356
Julio S/ 2,872 S/ 2,633 S/ 3,054 S/ 3,546 S/ 4,120
Agosto S/ 2,872 S/ 2,633 S/ 3,054 S/ 3,546 S/ 4,120
Septiembre S/ 2,872 S/ 2,633 S/ 3,054 S/ 3,546 S/ 4,120
Octubre S/ 6,283 S/ 6,583 S/ 7,636 S/ 8,865 S/ 10,301
Noviembre S/ 6,283 S/ 6,583 S/ 7,636 S/ 8,865 S/ 10,301
Diciembre S/ 6,283 S/ 6,583 S/ 7,636 S/ 8,865 S/ 10,301
Total sin IGV S/ 53,851 S/ 62,406 S/ 72,387 S/ 84,039 S/ 97,652
IGV S/ 9,693 S/ 11,233 S/ 13,030 S/ 15,127 S/ 17,577
Total con IGV S/ 63,544 S/ 73,639 S/ 85,417 S/ 99,166 S/ 115,230
Nota: Elaboración propia
 133

Tabla 126
Programa de ventas valorizado: Natural Foot sandalias blanca – talla 34
Meses 2023 2024 2025 2026 2027
Enero S/ 14,471 S/ 18,279 S/ 21,203 S/ 24,616 S/ 28,603
Febrero S/ 14,471 S/ 18,279 S/ 21,203 S/ 24,616 S/ 28,603
Marzo S/ 14,471 S/ 18,279 S/ 21,203 S/ 24,616 S/ 28,603
Abril S/ 5,225 S/ 7,665 S/ 8,891 S/ 10,323 S/ 11,995
Mayo S/ 5,225 S/ 7,665 S/ 8,891 S/ 10,323 S/ 11,995
Junio S/ 5,225 S/ 7,665 S/ 8,891 S/ 10,323 S/ 11,995
Julio S/ 6,431 S/ 5,896 S/ 6,840 S/ 7,941 S/ 9,227
Agosto S/ 6,431 S/ 5,896 S/ 6,840 S/ 7,941 S/ 9,227
Septiembre S/ 6,431 S/ 5,896 S/ 6,840 S/ 7,941 S/ 9,227
Octubre S/ 14,069 S/ 14,741 S/ 17,099 S/ 19,851 S/ 23,067
Noviembre S/ 14,069 S/ 14,741 S/ 17,099 S/ 19,851 S/ 23,067
Diciembre S/ 14,069 S/ 14,741 S/ 17,099 S/ 19,851 S/ 23,067
Total sin IGV S/ 120,588 S/ 139,747 S/ 162,097 S/ 188,190 S/ 218,674
IGV S/ 21,706 S/ 25,154 S/ 29,177 S/ 33,874 S/ 39,361
Total con IGV S/ 142,294 S/ 164,901 S/ 191,274 S/ 222,064 S/ 258,036
Nota: Elaboración propia

Tabla 127
Programa de ventas valorizado: Natural Foot sandalias blanca – talla 35
Meses 2023 2024 2025 2026 2027
Enero S/ 8,669 S/ 10,951 S/ 12,702 S/ 14,747 S/ 17,135
Febrero S/ 8,669 S/ 10,951 S/ 12,702 S/ 14,747 S/ 17,135
Marzo S/ 8,669 S/ 10,951 S/ 12,702 S/ 14,747 S/ 17,135
Abril S/ 3,130 S/ 4,592 S/ 5,327 S/ 6,184 S/ 7,186
Mayo S/ 3,130 S/ 4,592 S/ 5,327 S/ 6,184 S/ 7,186
Junio S/ 3,130 S/ 4,592 S/ 5,327 S/ 6,184 S/ 7,186
Julio S/ 3,853 S/ 3,532 S/ 4,097 S/ 4,757 S/ 5,528
Agosto S/ 3,853 S/ 3,532 S/ 4,097 S/ 4,757 S/ 5,528
Septiembre S/ 3,853 S/ 3,532 S/ 4,097 S/ 4,757 S/ 5,528
Octubre S/ 8,428 S/ 8,831 S/ 10,244 S/ 11,892 S/ 13,819
Noviembre S/ 8,428 S/ 8,831 S/ 10,244 S/ 11,892 S/ 13,819
Diciembre S/ 8,428 S/ 8,831 S/ 10,244 S/ 11,892 S/ 13,819
Total sin IGV S/ 72,242 S/ 83,719 S/ 97,109 S/ 112,741 S/ 131,003
IGV S/ 13,004 S/ 15,069 S/ 17,480 S/ 20,293 S/ 23,581
Total con IGV S/ 85,245 S/ 98,789 S/ 114,588 S/ 133,034 S/ 154,584
Nota: Elaboración propia
 134

Tabla 128
Programa de ventas valorizado: Natural Foot sandalias blanca – talla 36
Meses 2023 2024 2025 2026 2027
Enero S/ 17,723 S/ 22,388 S/ 25,969 S/ 30,149 S/ 35,032
Febrero S/ 17,723 S/ 22,388 S/ 25,969 S/ 30,149 S/ 35,032
Marzo S/ 17,723 S/ 22,388 S/ 25,969 S/ 30,149 S/ 35,032
Abril S/ 6,400 S/ 9,388 S/ 10,890 S/ 12,643 S/ 14,691
Mayo S/ 6,400 S/ 9,388 S/ 10,890 S/ 12,643 S/ 14,691
Junio S/ 6,400 S/ 9,388 S/ 10,890 S/ 12,643 S/ 14,691
Julio S/ 7,877 S/ 7,222 S/ 8,377 S/ 9,725 S/ 11,301
Agosto S/ 7,877 S/ 7,222 S/ 8,377 S/ 9,725 S/ 11,301
Septiembre S/ 7,877 S/ 7,222 S/ 8,377 S/ 9,725 S/ 11,301
Octubre S/ 17,231 S/ 18,055 S/ 20,942 S/ 24,313 S/ 28,252
Noviembre S/ 17,231 S/ 18,055 S/ 20,942 S/ 24,313 S/ 28,252
Diciembre S/ 17,231 S/ 18,055 S/ 20,942 S/ 24,313 S/ 28,252
Total sin IGV S/ 147,694 S/ 171,159 S/ 198,534 S/ 230,492 S/ 267,828
IGV S/ 26,585 S/ 30,809 S/ 35,736 S/ 41,489 S/ 48,209
Total con IGV S/ 174,279 S/ 201,968 S/ 234,270 S/ 271,980 S/ 316,038
Nota: Elaboración propia

Se concluye que para el año 2023, el programa de ventas valorizado será de S/

989,697, para el año 2024, el programa de ventas valorizado será de S/ 1,146,934, para el año

2025, el programa de ventas valorizado será de S/ 1,330,369, para el año 2026, el programa

de ventas valorizado será de S/ 1,544,521, para el año 2027, el programa de ventas valorizado

será de S/ 1,794,712.
 135

4.3. Mezcla de marketing

4.3.1. Producto

Los calzados ecológicos para damas Natural Foot, estarán elaborados con materia

prima 100% natural, hechos a base de yute, caucho natural, lino y fibra de cáñamo, como

insumo principal.

Los calzados Natural Foot apuntan a la sostenibilidad ya que las suelas son fabricadas

con caucho natural y yute, material que regula la temperatura del pie y cuenta con

propiedades antihongos y antimicrobianas. Además, la fibra de cáñamo es un material con

mucho potencial y eco amigable, consume 3 veces menos agua que el algodón y tiene un

impacto mínimo en el suelo.

Natural Foot ofrecerá las siguientes presentaciones: Natural Foot Sandalias y Natural

Foot Ballerinas. Se iniciará la producción con dos colores (Blanco y natural) con tres tallas

para cada presentación, desde las tallas 34 hasta las 36 respectivamente.

De acuerdo a los comentarios de los participantes en la reunión del Focus Group se

define de la siguiente manera el logo, el calzado y el empaque:

Figura 76
Logo Natural Foot

Nota: Elaboración propia

 136

Figura 77
Sandalias Natural Foot

Nota: Elaboración propia

Figura 78
Ballerinas Natural Foot

Nota: Elaboración propia

 137

Figura 79
Ficha técnica Natural Foot

Nota: Elaboración propia

Figura 80
Empaque Natural Foot

Nota: Elaboración propia

 138

4.3.2. Precio

Según resultados del Focus Group:

La mayoría indicó que pagarían por los calzados Natural Foot entre S/. 150 – S/. 200

nuevos soles.

Según resultados de la encuesta:

- En la pregunta 18, se observó que el 44% de los encuestados estaría dispuesto a pagar

S/.150 a S/199 por el Natural Foot balerina natural - talla 34, el 33% estaría dispuesto

a pagar S/.200 a S/.249 y, el 11% estarían dispuestos a pagar más de S/.249 y de

S/.100 a S/.149.

- En la pregunta 19, se observó que el 50% de los encuestados estarían dispuesto a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot balerina natural - talla 35, el 38% estaría

dispuesto a pagar S/.200 a S/.249 y el 13% pagarían más de S/.249.

- En la pregunta 20, se observó que el 50% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot balerina natural - talla 36, el 38% estarían

dispuestos a pagar S/.200 a S/.249 y el 13% pagarían de S/.100 a S/.149.

- En la pregunta 21, se visualizó que el 56% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot balerina blanca - talla 34, el 22% estarían

dispuestos a pagar de S/.200 a S/.249 y, el 11% pagarían más de S/.249 y de S/.100 a

S/.149.

- En la pregunta 22, se visualizó que el 45% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot balerina blanca - talla 35, el 36% estarían

dispuestos a pagar S/.200 a S/.249 y, el 9% pagarían más de S/.249 y de S/.100 a

S/.149.

- En la pregunta 23, se visualizó que el 55% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot balerina blanca- talla 36, el 27% estarían
 139

dispuestos a pagar S/.200 a S/.249 y, el 9% pagarían más de S/.249 y de S/.100 a

S/.149.

- Se observó en la pregunta 24 que, el 50% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot sandalia natural - talla 34, el 30% estaría

dispuesto a pagar S/.200 a S/.249 y, el 10% pagarían más de S/.249 y de S/.100 a

S/.149.

- Se observó en la pregunta 25 que, 56% de los encuestados estarían dispuestos a pagar

S/.150 a S/.199 por el Natural Foot sandalia natural - talla 35, el 33% estaría dispuesto

a pagar S/.200 a S/.249 y, el 11% pagarían más de S/.249.

- Se observó en la pregunta 26 que, 43% de los encuestados estarían dispuesto a pagar

S/.150 a S/.199 por el Natural Foot sandalia natural - talla 36, el 29% estaría dispuesto

a pagar S/.200 a S/.249 y, el 14% pagarían más de S/.249 y de S/.100 a S/.149.

- Se visualizó en la pregunta 27 que, el 54% estarían dispuesto a pagar S/.150 a S/.199

por el Natural Foot sandalia blanca - talla 34, el 23% estaría dispuesto a pagar S/.200

a S/.249, el 15% estaría dispuesto a pagar S/.100 a S/.149 y, el 8% pagarían más de

S/.249.

- Se visualizó en la pregunta 28 que, el 50% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot sandalia blanca - talla 35, el 38% estaría

dispuesto a pagar S/.200 a S/.249 y, el 13% pagaría más de S/.249

- Se visualizó en la pregunta 29 que, el 67% de los encuestados estarían dispuestos a

pagar S/.150 a S/.199 por el Natural Foot - talla 36, el 17% estarían dispuestos a pagar

S/.200 a S/.249 y, el 8% pagaría más de S/.249 y de S/.100 a S/.149.

Según información de la competencia:

En esta sección, se analizarán y estudiarán aquellas empresas consideradas como

competencia para el producto Natural Foot.

 140

En primera instancia, se analizará a aquellos competidores directos que elaboren y

comercialicen calzados ecológicos.

Evea Ecofashion

Es una empresa de moda sostenible que se estableció en 2014 y está comprometida

con la producción y comercialización de calzados mientras se enfoca en proteger los árboles

y bosques en la comunidad peruana de la Amazónica. Produce calzado de caucho sostenible.

Evea tiene una tienda física en Surco y una tienda en línea en su sitio web; estos son

sus canales de distribución. Evea también está en Facebook. Vende sandalias para mujer y

zapatos casuales unisex, y sus precios son los siguientes:

- Zapatos casuales: S/ 260.00

- Sandalias: S/ 110.00

Estoy Eco

Es una empresa que recicla calzado usado a base de plástico y materiales desgastados.

En cuanto a su canal de distribución, Estoy Eco cuenta con un sitio web donde vende sus

productos en línea y cuentas de redes sociales en Facebook e Instagram. Provee productos

para mujeres, como bailarinas y zapatos, a los siguientes precios.:

- Zapatillas: S/ 130.00

- Ballerinas: S/ 146.00

Con respecto a la competencia indirecta se puede mencionar a los que ofrecen

calzados tipo casuales, pero no 100% ecológicos, estos encontrados en Calimod, Bata, Bruno

Ferrini, Aldo, Basement y Cat.

Luego de haber analizado los precios se ha definido los siguientes para los productos

de Natural Foot.

Tabla 129
Precios Natural Foot balerina natural – talla 34
Valor por Margen del
Tiendas Online IGV Precio
unidad canal
Natural Foot balerina natural –
talla 34 S/ 108.47 S/ 27.12 S/ 24.41 S/ 160.0
Redes sociales
Natural Foot balerina natural –
talla 34 S/ 135.59 S/ 0.00 S/ 24.41 S/ 160.0
Nota: Elaboración propia
 141

Tabla 130
Precios Natural Foot balerina natural – talla 35
Valor por Margen del
Tiendas Online IGV Precio
unidad canal
Natural Foot balerina natural –
talla 35 S/ 108.47 S/ 27.12 S/ 24.41 S/ 160.0
Redes sociales
Natural Foot balerina natural –
talla 35 S/ 135.59 S/ 0.00 S/ 24.41 S/ 160.0
Nota: Elaboración propia

Tabla 131
Precios Natural Foot balerina natural – talla 36
Valor por Margen del
Tiendas Online IGV Precio
unidad canal
Natural Foot balerina natural – talla
36 S/ 108.47 S/ 27.12 S/ 24.41 S/ 160.0
Redes sociales
Natural Foot balerina natural – talla
36 S/ 135.59 S/ 0.00 S/ 24.41 S/ 160.0
Nota: Elaboración propia

Tabla 132
Precios Natural Foot balerina blanca – talla 34
Valor por Margen del
Tiendas Online IGV Precio
unidad canal
Natural Foot balerina blanca – talla
34 S/ 115.25 S/ 28.81 S/ 25.93 S/ 170.0
Redes sociales
Natural Foot balerina blanca – talla
34 S/ 144.07 S/ 0.00 S/ 25.93 S/ 170.0
Nota: Elaboración propia

Tabla 133
Precios Natural Foot balerina blanca – talla 35
Valor por Margen del
Tiendas Online IGV Precio
unidad canal
Natural Foot balerina blanca – talla
35 S/ 115.25 S/ 28.81 S/ 25.93 S/ 170.0
Redes sociales
Natural Foot balerina blanca – talla
35 S/ 144.07 S/ 0.00 S/ 25.93 S/ 170.0
Nota: Elaboración propia

Tabla 134
Precios Natural Foot balerina blanca – talla 36
Valor por Margen del
Tiendas Online IGV Precio
unidad canal
Natural Foot balerina blanca – talla
36 S/ 115.25 S/ 28.81 S/ 25.93 S/ 170.0
Redes sociales
Natural Foot balerina blanca – talla
36 S/ 144.07 S/ 0.00 S/ 25.93 S/ 170.0
Nota: Elaboración propia
 142

Tabla 135
Precios Natural Foot sandalia natural – talla 34
Valor por Margen del
Tiendas Online IGV Precio
unidad canal
Natural Foot sandalia natural – talla
34 S/ 125.42 S/ 31.36 S/ 28.22 S/ 185.0
Redes sociales
Natural Foot sandalia natural – talla
34 S/ 156.78 S/ 0.00 S/ 28.22 S/ 185.0
Nota: Elaboración propia

Tabla 136
Precios Natural Foot sandalia natural – talla 35
Valor por Margen del
Tiendas Online IGV Precio
unidad canal
Natural Foot sandalia natural – talla
35 S/ 125.42 S/ 31.36 S/ 28.22 S/ 185.0
Redes sociales
Natural Foot sandalia natural – talla
35 S/ 156.78 S/ 0.00 S/ 28.22 S/ 185.0
Nota: Elaboración propia

Tabla 137
Precios Natural Foot sandalia natural – talla 36
Valor por Margen del
Tiendas Online IGV Precio
unidad canal
Natural Foot sandalia natural –
talla 36 S/ 125.42 S/ 31.36 S/ 28.22 S/ 185.0
Redes sociales
Natural Foot sandalia natural –
talla 36 S/ 156.78 S/ 0.00 S/ 28.22 S/ 185.0
Nota: Elaboración propia

Tabla 138
Precios Natural Foot sandalia blanca – talla 34
Valor por Margen del
Tiendas Online IGV Precio
unidad canal
Natural Foot sandalia blanca – talla
34 S/ 132.20 S/ 33.05 S/ 29.75 S/ 195.0
Redes sociales
Natural Foot sandalia blanca – talla
34 S/ 165.25 S/ 0.00 S/ 29.75 S/ 195.0
Nota: Elaboración propia

Tabla 139
Precios Natural Foot sandalia blanca – talla 35
Valor por Margen del
Tiendas Online IGV Precio
unidad canal
Natural Foot sandalia blanca – talla
35 S/ 132.20 S/ 33.05 S/ 29.75 S/ 195.0
Redes sociales
Natural Foot sandalia blanca – talla
35 S/ 165.25 S/ 0.00 S/ 29.75 S/ 195.0
Nota: Elaboración propia
 143

Tabla 140
Precios Natural Foot sandalia blanca – talla 36
Valor por Margen
Tiendas Online IGV Precio
unidad del canal
Natural Foot sandalia blanca – talla
36 S/ 132.20 S/ 33.05 S/ 29.75 S/ 195.0
Redes sociales
Natural Foot sandalia blanca – talla
36 S/ 165.25 S/ 0.00 S/ 29.75 S/ 195.0
Nota: Elaboración propia

4.3.3. Plaza

En primer lugar, se analizarán los lugares de compra de calzados por parte de las

consumidoras, según los resultados de la tabla 141 y figura 81.

Tabla 141
Pregunta 13
P13. ¿En qué tipo de establecimiento compra con
Cant Nº
mayor frecuencia los calzados de su preferencia?
Tienda propia 10 8%
Redes sociales 71 57%
Tiendas multimarca 31 25%
Otros 13 10%
Total 125 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 81
Pregunta 13

Nota: Elaboración propia

Se observa en la pregunta 13 que, 57% de los encuestados suelen comprar sus

calzados por tiendas online, el 29% compran por tiendas multimarca, el 10% compran en

otros tipos de establecimiento y, el 8% suelen comprar en Tienda propia.

En la tabla 142, se presentan el lugar que sería preferido para la compra de los

calzados Natural Foot.

 144

Tabla 142
Pregunta 43
P43. ¿En qué tipo de establecimientos le
gustaría encontrar los calzados Natural Cant Nº
Foot?
Tienda Online 84 73%
Tiendas multimarca 31 27%
Total 115 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 82
Pregunta 43

Nota: Elaboración propia

En la pregunta 43, se observa que el 73% de los encuestados le gustaría encontrar los

calzados Natural Foot en las redes sociales y el 27% prefieren encontrar los calzados Natural

Foot en Tiendas Multimarca.

De manera que, de acuerdo a las respuestas obtenidas en la encuesta, las personas

prefieren adquirir Natural Foot a través de tiendas online, no se consideró tiendas por

departamento ni a las tiendas multimarca, debido a que el porcentaje de comisión es entre

35% a 40%, lo cual para ser una empresa nueva en el mercado no es beneficioso poder

ingresar a dichas tiendas.

La estrategia a utilizar para plaza es de distribución selectiva, puesto que la publicidad

y las ventas están centradas en las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana”.

4.3.4. Promoción

En primer lugar, se analizarán los medios a través de los cuales los clientes suelen

recibir información de los calzados Natural Foot según la figura 83 y tabla 143.
 145

Tabla 143
Pregunta 44
P44. ¿Por cuáles medios de comunicación le gustaría enterarse del
Cant Nº
lanzamiento de calzados Natural Foot?
Facebook 58 50%
Instagram 18 16%
Publicidad en los canales de venta 28 24%
Otros 11 10%
Total 115 100%
Nota: Elaboración propia

Figura 83
Pregunta 44

Nota: Elaboración propia

Se visualiza en la pregunta 44 que, el 50% de los encuestados prefieren enterarse del

lanzamiento de los calzados Natural Foot por Facebook, el 24% prefieren la Publicidad en los

canales de venta, el 16% por medio de Instagram y, el 10% prefieren otros medios de

comunicación.

[Link]. Campaña de lanzamiento.

La campaña de lanzamiento tiene como objetivo captar la atención de las mujeres

quienes buscan calzado cómodo para estar en casa u oficina y poder realizar sus actividades

cotidianas sin perder el estilo.

 146

Calendario de actividades:

Para la campaña de lanzamiento del producto, se debe crear un calendario de

actividades, ya que es necesario utilizar este instrumento para especificar la secuencia de

acciones a realizar, teniendo en cuenta los meses preoperativos de noviembre y diciembre de

2022.

De manera que, se dividirá en tres etapas, las cuales son: pre lanzamiento,

inauguración y permanencia. A continuación, se explica cada una de estas etapas:

- Etapa pre lanzamiento:

Antes de que Natural Foot salga a la venta, esta fase consiste en generar expectativa

por el producto en el mercado objetivo. Este lanzamiento se realizará a través de las

redes sociales (Facebook e Instagram) y de la página web.

- Etapa de inauguración:

Esta etapa es significativa porque los modelos de calzado de Natural Foot serán

presentados a través de sorteos y concursos en las redes sociales y por las personas

más influyentes de Lima.

- Etapa de permanencia:

Para sostener la presencia del producto en el mercado nacional, particularmente en las

zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana, se deben realizar promociones de manera

continua a través de las redes sociales como Facebook o Instagram y la página web.

Tabla 144
Cronograma de actividades de lanzamiento de Natural Foot 2022
Estrategia de Lanzamiento Noviembre Diciembre
Etapa Pre-Lanzamiento S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4
Creación de Fanpage en Facebook X
Creación de Instagram X
Creación de Website X
Envío de Mailing X X X X
Etapa de Inauguración
Sampling X X X
Concurso digital X X X
Sorteo en redes sociales X X X
Contrato con Influencers X
Nota: Elaboración propia
 147

Tabla 145
Cronograma de actividades parte operativa 2022
Etapa de Permanencia
Promociones de venta en showroom
Promociones de venta en tiendas online
Nota: Elaboración propia

- Paneles publicitarios: Debido a la enorme afluencia de público, la campaña de

lanzamiento se realizará invirtiendo en paneles colocados en la avenida Javier Prado.

La figura 83 muestra los anuncios utilizados para los paneles publicitarios.

- Facebook: Se ha desarrollado una presencia en Facebook para la marca Natural Foot.

A través de esta red social, se comunicarán los próximos eventos, promociones,

concursos y sorteos en los que se participará. La figura 84 muestra la página de

Facebook de la empresa.

- Instagram: Se desarrolló una presencia en Instagram para la marca Natural Foot, a

través de la cual se compartiría información sobre el producto y contenido

promocional. La figura 85 muestra el perfil de Instagram construido.

- Twitter: Con el fin de orientar e informar a los clientes, se creó un sitio web con

información pertinente sobre la empresa, el producto y los lugares de venta. La figura

87 muestra el sitio web desarrollado.

- Página web: Con el fin de orientar e informar a los clientes, se creó un sitio web con

información pertinente sobre la empresa, el producto y los lugares de venta. La figura

87 muestra el sitio web desarrollado.

- Volantes o flyers y llaveros: Los folletos y llaveros nos ayudarán a promocionar

nuestros productos. Estos folletos se distribuirán cuando la empresa esté presente en

ferias ecológicas y se colocarán en los principales lugares de distribución para que los

clientes puedan conocerlos. La figura 88 muestra los folletos de los productos de

Natural Foot.
 148

Figura 84
Publicidad Redes Sociales

Nota: Elaboración propia

 149

Figura 85
Merchandising

Nota: Elaboración propia

 150

[Link]. Promoción para todos los años.

Tabla 146
Promoción para el año 1
Año 0 2023
Nov - Dic Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Página Web
Diseño 799.00
Hosting 499.00
Dominio 199.00
Redes sociales
Diseño 1,200.00
Facebook 350.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00
Instagram 350.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
Merchandising
Diseño Flyer 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00
Impresión Flyer 350.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
Llaveros 450.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00
Volantes 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00
Marketing
Sampling 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
ATL
Paneles Publicitarios 3,500.00 3,500.00 3,500.00
Valor total (sin IGV) 4,327.00 5,240.00 5,240.00 5,240.00 1,740.00 1,740.00 1,740.00 1,740.00 1,740.00 1,740.00 1,740.00 1,740.00 1,740.00
IGV 778.86 943.20 943.20 943.20 313.20 313.20 313.20 313.20 313.20 313.20 313.20 313.20 313.20
Valor total (con IGV) 5,105.86 6,183.20 6,183.20 6,183.20 2,053.20 2,053.20 2,053.20 2,053.20 2,053.20 2,053.20 2,053.20 2,053.20 2,053.20
Total Anual 5,105.86 37,028.40
Nota: Elaboración propia
 151

Tabla 147
Promoción para el año 2
2024
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Página Web
Diseño
Hosting
Dominio
Redes sociales
Diseño
Facebook 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00
Instagram 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
Material
Diseño Flyer 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00
Impresión Flyer 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
Llaveros 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00
Volantes 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00
Actividades
Sampling 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
ATL
Paneles Publicitarios 2,200.00 2,200.00 2,200.00
Valor total (sin IGV) 3,240.00 3,240.00 3,240.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00
IGV 583.20 583.20 583.20 187.20 187.20 187.20 187.20 187.20 187.20 187.20 187.20 187.20
Valor total (con IGV) 3,823.20 3,823.20 3,823.20 1,227.20 1,227.20 1,227.20 1,227.20 1,227.20 1,227.20 1,227.20 1,227.20 1,227.20
Total Anual 22,514.40
Nota: Elaboración propia
 152

Tabla 148
Promoción para el año 3
2025
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Página Web
Diseño
Hosting
Dominio
Redes sociales
Diseño
Facebook 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00
Instagram 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
Material
Diseño Flyer 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00
Impresión Flyer 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00
Llaveros 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
Volantes 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00
Actividades
Sampling 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00
ATL
Paneles Publicitarios 2,200.00 2,200.00 2,200.00
Valor total (sin IGV) 3,110.00 3,110.00 3,110.00 910.00 910.00 910.00 910.00 910.00 910.00 910.00 910.00 910.00
IGV 559.80 559.80 559.80 163.80 163.80 163.80 163.80 163.80 163.80 163.80 163.80 163.80
Valor total (con IGV) 3,669.80 3,669.80 3,669.80 1,073.80 1,073.80 1,073.80 1,073.80 1,073.80 1,073.80 1,073.80 1,073.80 1,073.80
Total Anual 20,673.60
Nota: Elaboración propia
 153

Tabla 149
Promoción para el año 4
2026
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Página Web
Diseño
Hosting
Dominio
Redes sociales
Diseño
Facebook 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00
Instagram 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
Material
Diseño Flyer 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00
Impresión Flyer 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00
Llaveros 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
Volantes 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00
Actividades
Sampling 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00
ATL
Paneles Publicitarios 2,200.00 2,200.00 2,200.00
Valor total (sin IGV) 3,090.00 3,090.00 3,090.00 890.00 890.00 890.00 890.00 890.00 890.00 890.00 890.00 890.00
IGV 556.20 556.20 556.20 160.20 160.20 160.20 160.20 160.20 160.20 160.20 160.20 160.20
Valor total (con IGV) 3,646.20 3,646.20 3,646.20 1,050.20 1,050.20 1,050.20 1,050.20 1,050.20 1,050.20 1,050.20 1,050.20 1,050.20
Total Anual 20,390.40
Nota: Elaboración propia
 154

Tabla 150
Promoción para el año 5
2027
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Página Web
Diseño
Hosting
Dominio
Redes sociales
Diseño
Facebook 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00
Instagram 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00
Material
Diseño Flyer 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00
Impresión Flyer 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
Llaveros 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
Volantes 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00
Actividades
Sampling 380.00 380.00 380.00 380.00 380.00 380.00 380.00 380.00 380.00 380.00 380.00 380.00
ATL
Paneles Publicitarios 1,800.00 1,800.00 1,800.00
Valor total (sin IGV) 2,600.00 2,600.00 2,600.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
IGV 468.00 468.00 468.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00
Valor total (con IGV) 3,068.00 3,068.00 3,068.00 944.00 944.00 944.00 944.00 944.00 944.00 944.00 944.00 944.00
Total Anual 17,700.00
Nota: Elaboración propia

Tabla 151
Ratio
2023 2024 2025 2026 2027
Ingresos Total S/ 989,697 S/ 1,361,724 S/ 1,875,310 S/ 2,584,909 S/ 3,566,127
Total de publicidad 37,028.40 22,514.40 20,673.60 20,390.40 17,700.00
% Publicidad / ingresos 3.74% 1.65% 1.10% 0.79% 0.50%
Nota: Elaboración propia
 155

Capítulo V: Estudio legal y organizacional

5.1. Estudio legal

La Ley General de Sociedades es la piedra angular de todas las empresas, por lo que

se ha evaluado su normativa para seleccionar la forma societaria que mejor se ajusta a la

empresa que los cinco socios desean constituir. A la vista de lo anterior, los socios han optado

colectivamente por una Sociedad Anónima Cerrada ya que admite dos o más socios, permite

el desarrollo de cualquier actividad económica, ofrece una responsabilidad limitada a los

miembros de la empresa y es más dinámica. Por ello, la denominación oficial de la empresa

será Calzados Ecológicos Sociedad Anónima Cerrada.

Además de lo anterior, es vital destacar que la empresa será pequeña, según la

cantidad de ingresos prevista en los flujos de caja.

La estructura organizativa de Calzados Ecológicos S.A.C. se representa en la tabla

152, que se creó junto con la selección del tipo de empresa:

Tabla 152
Organización de la junta general de accionistas
Socio % de acciones Puesto
Carlos Alberto Ocaña Mendoza 20% Presidente
Fernando William Cruz Aponte 20% Vicepresidente
Hilda Manuela Loaiza Fiestas 20% Secretario 1
Leyter Palacios Vargas 20% Secretario 2
Ricardo Vera Tudela Bautista 20% Tesorero
100%
Nota: Elaboración propia

5.1.1. Forma societaria

[Link]. Actividades.

- Búsqueda de Calzados Ecológicos S.A.C. en SUNARP: Una vez determinado el

nombre de la empresa, hay que determinar si ya está en uso o reservado a otra

 156

organización legal para evitar cualquier complicación durante el proceso de registro y

formalización.

- Reserva de Calzados Ecológicos S.A.C. en SUNARP: Al confirmar que el nombre

está disponible, es prudente reservarlo para evitar que otra persona lo utilice.

- Elaboración del Acto Constitutivo: Este documento indica que los socios van a formar

una entidad jurídica; describe, entre otras cosas, la intención de los socios, sus

nombres, su participación y sus estatutos. Debe elaborarse ante un notario o con un

abogado.

- Conformación de bienes y capital: La aportación en efectivo o mediante productos

que ofrezcan los socios a la empresa debe acreditarse mediante un sumario, y si se

realiza en efectivo, debe depositarse en la cuenta corriente constituida para la empresa

en la entidad financiera que los socios indiquen.

- Elevación a Escritura Pública e inscripción en SUNARP: El Acto Constitutivo debe

entregarse a un notario, que debe sellarla y firmarla tras confirmar la validez de su

contenido. Además, los socios y sus cónyuges, de ser el caso, deben firmar el

documento para que se convierta en escritura pública. Este segundo documento debe

ser entregado posteriormente por el notario y registrado en la SUNARP.

- Obtención de Registro Único de Contribuyentes: Para cumplir con sus obligaciones

tributarias, la empresa debe inscribirse en la SUNAT y obtener un RUC, que la

identifique como contribuyente. El representante legal de Calzados Ecológicos S.A.C.

debe presentar una solicitud a través de la Mesa Virtual de Partes o de una oficina de

la SUNAT para obtener este código RUC.

Además de lo anterior, la sociedad comprará y legalizará los registros contables

durante este paso. Del mismo modo, se legalizarán las nóminas para que, cuando la empresa

comience a funcionar, todo esté en conformidad con la ley y no haya interrupciones

 157

[Link]. Valorización.

Con el fin de establecer la totalidad de los costes e importes en los que incurrirá

Calzados Ecológicos S.A.C. a lo largo de esta etapa de constitución y formalización, en la

Tabla 153 se detalla cada una de las actividades señaladas en el punto [Link].:

Tabla 153
Valoración de forma societaria
Actividades Descripción Costo S/. IGV 18% Precio
Búsqueda y reserva del nombre Sunarp S/5 S/0 S/5
Reservar el nombre de empresa Sunarp S/20 S/0 S/20
Minuta y escritura pública Notaría S/431 S/77 S/508
Inscripción en registros públicos,
Sunarp S/254 S/46 S/300
entregar el testimonio de la empresa
Obtención el RUC Sunat S/0 S/0 S/0
Legalizar los libros contables Notaría S/150 S/27 S/177
Legalizar las planillas Notaría S/50 S/9 S/59
Total S/910 S/159 S/1,069
Nota: Elaboración propia

5.1.2. Registro de marcas y patentes

[Link]. Actividades.

- Buscar precedentes de Natural Foot como marca: Para evitar problemas de propiedad

intelectual, se requiere hacer una búsqueda de un signo, palabra o imagen que se

asemeje al diseño de la marca. Esto se debe realizar a través del portal del INDECOPI

en busca de antecedentes figurativos y/o fonéticos.

- Presentar solicitud de registro: Si una marca potencialmente similar a Natural Foot no

está ya registrada, se debe presentar una solicitud de registro de marca, adjuntando

dos copias de la solicitud, la imagen de la marca, el poder del representante legal y la

dirección de correo electrónico donde se debe informar el estado del proceso ante el

INDECOPI.

- Revisar publicación ante “Gaceta electrónica”: Una vez presentada la solicitud ante el

INDECOPI, este organismo la publicará en su gaceta electrónica. Cuando esto ocurra,

 158

se establecerá un plazo de 30 días para que cualquier persona u organización pueda

presentar una objeción, de ser el caso, al registro de Natural Foot.

- Evaluación y aprobación de la marca: Luego del proceso de publicación señalado en

el paso anterior, el organismo analizará la marca. Si se cumplen las condiciones de

registro y no hay impedimentos, el INDECOPI aceptará el registro de Natural Foot

como marca exclusiva de Calzados Ecológicos S.A.C. por diez años.

[Link]. Valorización.

Con el fin de estimar el costo total y la cantidad que Calzados Ecológicos S.A.C.

deberá gastar para registrar su marca Natural Foot ante el INDECOPI, la Tabla 154 enumera

cada una de las actividades requeridas en el punto [Link].:

Tabla 154
Valor del registro de marcas y patentes
Actividad Institución Costo S/. IGV 18% Precio
Búsqueda figurativa Indecopi S/37.50 S/6.75 S/44.25
Búsqueda fonética Indecopi S/31.20 S/5.62 S/36.82
Patente de "Natural Foot" Indecopi S/1,269.90 S/228.58 S/1,498.48
Registro de "Natural Foot" Indecopi S/535.30 S/96.35 S/631.65
Publicación en “La Gaceta
Indecopi S/0.00 S/0.00 S/0.00
Electrónica”
Total S/1,873.90 S/337.30 S/2,211.20
Nota: Elaboración propia

5.1.3. Licencias y autorizaciones

La Ley Marco de Licencia de Funcionamiento otorga a las municipalidades la

facultad de expedir y conceder licencias de funcionamiento.

Este documento otorga el permiso a una persona física o jurídica para desarrollar un

tipo de evento o actividad específica. En este caso, Calzados Ecológicos S.A.C. debe solicitar

esta licencia al municipio correspondiente para poder iniciar sus actividades dentro de los

límites de la ley.
 159

[Link]. Actividades.

Calzados Ecológicos S.A.C. se ubicará en la zona industrial del municipio de Lurín.

El local albergará una planta donde se fabricarán los productos de la empresa. Teniendo en

cuenta lo anterior y las características de las instalaciones, la municipalidad del distrito ha

señalado las siguientes normas que deben cumplirse para obtener la licencia:

- Planos eléctricos: Deben ser detallados y contar con la firma de un Ingeniero

Eléctrico. También deben incluir información sobre la red de alumbrado de la

instalación, los esquemas unifilares y el pozo de puesta a tierra.

- Planos Arquitectónicos: Deben ser detallados y ajustarse a las directrices de un

Arquitecto; en este caso, deben especificar la ubicación, los vanos, las particiones,

cómo se distribuirán los espacios y el número de plantas.

- Planos de Estructura: Estos documentos deben ser elaborados y firmados por un

Ingeniero Civil, y deben incluir un plan de segmentación, así como una descripción

exhaustiva de los componentes y la infraestructura del edificio.

- Planos Sanitarios: Estos deben ser completados por un Ingeniero Sanitario, y deben

especificar la cantidad y el estado del drenaje, las instalaciones de agua y otras

condiciones relacionadas con la salud.

Es fundamental tener en cuenta que una de las condiciones impuestas por el

municipio es que los ingenieros encargados de redactar los planos deben ser ingenieros

colegiados; por lo tanto, los responsables de crear estos documentos deben cumplir este

requisito.

Una vez cumplidos estos requisitos previos, se tramitará la licencia ante el municipio.

El proceso a realizar es el siguiente:

 160

- Presentar una solicitud de licencia de funcionamiento junto con una declaración

jurada. Se debe presentar DNI, RUC y una carta poder del representante legal que se

encargará de estos trámites.

- Presentar una declaración jurada sobre la observación de la Inspección Técnica de

Defensa Civil por parte de la planta.

- Adjuntar el recibo que demuestre el pago del procedimiento.

La duración prevista de este proceso para recibir la Licencia es de treinta días

naturales.

- Certificación para Productos textiles ecológicos: El certificado para productos textiles

ecológicos será emitido por la empresa EcoCert.

[Link]. Valorización.

Con el fin de estimar el importe total que Calzados Ecológicos S.A.C. debe pagar para

recibir la licencia de funcionamiento del Municipio de Lurín, se detallan en la tabla 155 cada

una de las acciones señaladas en el punto [Link].:

Tabla 155
Valorización para las Licencias y autorizaciones
Actividad Institución Costo S/. IGV 18% Precio
Planos Eléctricos (Pozo tierra,
Planos Perú S/718.64 S/129.36 S/848.00
alumbrado, cuadros unifilares)
Planos de Planta Arquitectura Planos Perú S/1,474.58 S/265.42 S/1,740.00
Planos de Estructuras Planos Perú S/1,042.37 S/187.63 S/1,230.00
Plano de instalaciones Sanitarias Planos Perú S/538.98 S/97.02 S/636.00
Municipalidad
Licencia de funcionamiento S/245.76 S/44.24 S/290.00
de Lurín
Certificado de Defensa Civil
Municipalidad
(Evaluación de las condiciones de S/161.02 S/28.98 S/190.00
de Lurín
seguridad)
Inspección Técnica de Seguridad Municipalidad
S/117.12 S/21.08 S/138.20
en Defensa Civil Básica de Lurín
Certificación para Productos
ECOCERT S/1,525.42 S/274.58 S/1,800.00
textiles ecológicos
Total S/5,823.90 S/1,048.30 S/6,872.20
Nota: Elaboración propia
 161

5.1.4. Legislación laboral

[Link]. Actividades.

De acuerdo con la legislación vigente y la información del Ministerio de Trabajo

(2021), Calzados Ecológicos S.A.C. estará sujeta al régimen laboral general. En

consecuencia, los trabajadores de la empresa tendrán las siguientes obligaciones y beneficios:

- La remuneración mínima de los empleados será de S/.1025.00, y trabajarán 48 horas

semanales, es decir, 8 horas diarias. Además, los colaboradores tendrán un período de

merienda de al menos 45 minutos y un descanso semanal comparable a un día.

- La empresa proporcionará treinta días de vacaciones a sus empleados.

- El empleador debe pagar a EsSalud el equivalente al 9 por ciento del salario de cada

empleado en concepto de seguro.

- Como CTS, la empresa debe pagar a sus empleados el equivalente a un salario de

medio mes en mayo y noviembre, más una sexta parte de su bonificación.

- Como abono, la empresa debe dar a sus empleados el equivalente a una paga en julio

y diciembre.

Cabe mencionar que, en general, la empresa debe registrarse en el sitio web del

Ministerio de Trabajo, lo cual es un proceso totalmente gratuito.

[Link]. Valorización.

De acuerdo con la información suministrada en las actividades relativas a la

legislación laboral según el mandato del Ministerio de Trabajo, se debe completar una única

actividad de registro en el portal del MTPE sin costo alguno.

Tabla 156
Legislación laboral
Actividad Institución Costo S/. IGV 18% Precio
Registro de Calzados Ecológicos S.A.C en MTPE MTPE S/0.00 S/0.00 S/0.00
Registro de colaboradores en MTPE MTPE S/0.00 S/0.00 S/0.00
Total S/0.00 S/0.00 S/0.00
Nota: Elaboración propia
 162

5.1.5. Legislación tributaria

En cuanto al ámbito tributario, Calzados Ecológicos S.A.C. se acogerá al régimen

general. Según la legislación vigente y la información proporcionada por la SUNAT (2021),

este régimen está orientado a las empresas de la tercera categoría de renta que se dedican a

cualquier actividad, y no hay restricciones de ingresos.

A continuación, se detallan las actividades y la información general de este régimen:

[Link]. Actividades.

Para ingresar al régimen, basta con que Calzados Ecológicos S.A.C. especifique

claramente, al solicitar la inscripción en el RUC de la SUNAT, que pertenecerá al régimen

general. Además, según el material de la página web del Gobierno del Perú, se debe presentar

una declaración jurada anual del impuesto sobre la renta.

Calzados Ecológicos S.A.C. está sujeta al IGV, que equivale al 18% de sus ventas

mensuales, y al IR, que se calcula aplicando un coeficiente de 1,5% a sus ingresos mensuales.

Además, la declaración jurada anual del impuesto se presentará con una tasa de 29,5%; con

esta tasa, los pagos a cuenta mensuales son susceptibles de ser reducidos.

Los registros contables deben incluir el libro de Inventario y Balance, el Diario, el

Libro Mayor y el Registro de Compras y Ventas.

Otros impuestos a tener en cuenta son el IPM (0,6%), que será evaluado anualmente

por la municipalidad de Lurín en función del importe de la autoliquidación, y el ITF

(0,005%), que se aplica sobre el importe total de cualquier operación financiera.

[Link]. Valorización.

De acuerdo con los datos representados en los actos de la SUNAT (2018) sobre la

legislación tributaria en relación con lo que se impone, el cuadro 157 representa los que

incurren en un costo:
 163

Tabla 157
Valor de aspectos tributarios
Costo Costo IGV Precio
Actividad Proveedor Cant.
unitario S/. total S/. 18% Final
Libro Registro Compras 100
Pagoda 5 S/18.87 S/94.35 S/16.98 S/111.33
Folios (100 Hojas X 75Gr)
Libro Registro Compras 100
Pagoda 5 S/18.39 S/91.95 S/16.55 S/108.50
Folios (100 Hojas X 75Gr)
Libro Diario Simplificado D/
75Gr (T-A3) X 100 Hojas / Dacer 5 S/29.66 S/148.31 S/26.69 S/175.00
100 Folios
Libro Mayor Simplificado D/
75Gr (T-A3) X 100 Hojas / Dacer 5 S/16.95 S/84.75 S/15.25 S/100.00
100 Folios
Total S/419.35 S/75.48 S/494.83
Nota: Elaboración propia

5.1.6. Otros aspectos legales

[Link]. Actividades.

Además de las normas y leyes ya mencionadas, también son importantes las

siguientes:

- Ley General de Industrias: Esta norma contiene estipulaciones destinadas a regular la

actividad de fabricación. Dado que la actividad de la empresa consiste en la

producción de calzado ecológico, que se considera un proceso de fabricación, la

empresa se dedica a la fabricación. Calzados Ecológicos S.A.C. debe cumplir estos

requisitos.

- Ley Nº 28405: Es la ley de rotulado de productos industriales manufacturados,

especifica el etiquetado obligatorio de los productos manufacturados vendidos en el

mercado, que debe incluir una descripción de las características del producto para

proteger la salud humana, la seguridad de la población y el medio ambiente.

- Ley Nº 29783: Ley de seguridad y salud en el trabajo, el objetivo principal de esta ley

es fomentar una cultura de prevención de riesgos laborales que permita a los

trabajadores desempeñar sus funciones en un entorno seguro.

 164

[Link]. Valorización.

En cuanto a otras consideraciones legales, Calzados Ecológicos S.A.C. no incurre en

gastos adicionales.

5.1.7. Resumen del capítulo

La tabla 158 ofrece un resumen de la partida: Estudio legal. Se desglosa en ventas,

producción y administración.
 165

Tabla 158
Resumen
Descripción Producción Administración Ventas
Constitución de Calzados Ecológicos S.A.C Total % Total % Total % Total
Constitución de la empresa
Búsqueda y reserva del nombre S/5.00 0% S/0.00 100% S/5.00 0% S/0.00
Reservar el nombre de empresa S/20.00 0% S/0.00 100% S/20.00 0% S/0.00
Minuta y escritura pública S/430.51 0% S/0.00 100% S/430.51 0% S/0.00
Inscripción en registros públicos, entregar el testimonio de la empresa S/254.24 0% S/0.00 100% S/254.24 0% S/0.00
Obtención el RUC S/0.00 0% S/0.00 100% S/0.00 0% S/0.00
Legalizar los libros contables S/150.00 0% S/0.00 100% S/150.00 0% S/0.00
Legalizar las planillas S/50.00 0% S/0.00 100% S/50.00 0% S/0.00
Subtotal S/909.75 S/0.00 S/909.75 S/0.00
Registro de marcas y patentes
Búsqueda figurativa S/38.46 0% S/0.00 70% S/26.92 30% S/11.54
Búsqueda fonética S/30.99 0% S/0.00 70% S/21.69 30% S/9.30
Patente de "Natural Foot" S/1,269.07 0% S/0.00 100% S/1,269.07 0% S/0.00
Registro de "Natural Foot" S/534.99 0% S/0.00 70% S/374.49 30% S/160.50
Publicación en “La Gaceta Electrónica” S/0.00 0% S/0.00 100% S/0.00 0% S/0.00
Subtotal S/1,873.51 S/0.00 S/1,692.18 S/181.33
Licencias y autorizaciones
Planos Eléctricos (Pozo tierra, alumbrado, cuadros unifilares) S/718.64 70% S/503.05 30% S/215.59 0% S/0.00
Planos de Planta - Arquitectura S/1,474.58 80% S/1,179.66 20% S/294.92 0% S/0.00
Planos de estructuración S/1,042.37 80% S/833.90 20% S/208.47 0% S/0.00
Plano de instalaciones Sanitarias S/538.98 80% S/431.19 20% S/107.80 0% S/0.00
Licencia de funcionamiento S/245.76 100% S/245.76 0% S/0.00 0% S/0.00
Certificado de Defensa Civil (Evaluación de las condiciones de seguridad) S/161.02 100% S/161.02 0% S/0.00 0% S/0.00
Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil Básica S/117.12 100% S/117.12 0% S/0.00 0% S/0.00
Certificación para Productos textiles ecológicos S/1,525.42 100% S/1,525.42 0% S/0.00 0% S/0.00
Subtotal S/5,823.90 S/4,997.12 S/826.78 S/0.00
Legislación laboral
Registro de Calzados Ecológicos S.A.C en MTPE S/0.00 0% S/0.00 100% S/0.00 0% S/0.00
Registro de colaboradores en MTPE S/0.00 0% S/0.00 100% S/0.00 0% S/0.00
Subtotal S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Legislación tributaria
Libro Registro Compras 100 Folios (100 Hojas X 75Gr) S/94.35 80% S/75.48 10% S/9.43 10% S/9.43
Libro Registro Compras 100 Folios (100 Hojas X 75Gr) S/91.95 0% S/0.00 20% S/18.39 80% S/73.56
Libro Diario Simplificado D/ 75Gr (T-A3) X 100 Hojas / 100 Folios S/148.31 0% S/0.00 100% S/148.31 0% S/0.00
Libro Mayor Simplificado D/ 75Gr (T-A3) X 100 Hojas / 100 Folios S/84.75 0% S/0.00 100% S/84.75 0% S/0.00
Subtotal S/419.35 S/75.48 S/260.88 S/82.99
Total sin IGV S/9,026.51 S/5,072.60 S/3,689.58 S/264
IGV S/1,345.69 S/638.49 S/659.62 S/47.58
Total con IGV S/10,372.20 S/5,711.09 S/4,349.21 S/311.90
Nota: Elaboración propia
 166

5.2. Estudio organizacional

5.2.1. Organigrama funcional

El organigrama funcional es una representación visual que permite conocer los puestos aperturados en cada una de las áreas.

Figura 86
Organigrama funcional de la empresa Calzados Ecológicos S.A.C

Nota: Elaboración propia

 167

El coste de la planilla se encuentra dentro del presupuesto de la empresa. El número

de empleados se muestra en la tabla 159.

Tabla 159
Cantidad de colaboradores por año
Cargo 2023 2024 2025 2026 2027
Administrador general 1 1 1 1 1
Jefe Administrativo 1 1 1 1 1
Jefe de Marketing y Ventas 1 1 1 1 1
Jefe de producción y Logística 1 1 1 1 1
Vendedor 2 2 2 2 2
Operario 1 1 1 2 2
Operario Part Time 1 1 1 0 0
Almacenero 2 2 2 2 2
Control de Calidad 1 1 1 1 1
Community Manager 2 2 2 2 2
Total 13 13 13 13 13
Nota: Elaboración propia

5.2.2. Servicios tercerizados

A continuación, se detallan los servicios subcontratados que adquirirá Calzados

Ecológicos S.A.C:

- Asesor legal: Responsable de notificar a la empresa los cambios en el entorno

legal que influyen en el negocio, así como los procedimientos de importación,

trámites y otros requisitos de documentación.

- Asesor Contable: Al igual que el asesor jurídico, debe mantener a la empresa al

corriente de cualquier cambio en la legislación gubernamental que pueda afectar a

la empresa.

- Limpieza: Es responsable de mantener el orden y la limpieza en las instalaciones

y la maquinaria de la empresa, así como de garantizar que todo el equipo de

limpieza esté en orden de funcionamiento.

- Vigilancia: El sistema de vigilancia está operativo las 24 horas del día, los siete

días de la semana, y es responsable de la seguridad de los bienes muebles e

inmuebles de la empresa.
 168

- Transportista: Se ocupan de transportar las mercancías de la empresa desde su

lugar de origen hasta su lugar de destino.

5.2.3. Descripción de puestos de trabajo

La descripción de puestos detalla la formación académica y las competencias

necesarias para el puesto, así como, las funciones y las condiciones laborales ofrecidas.

Figura 87
Gerente general

NATURAL FOOT
Nota: Elaboración propia
 169

Figura 88
Jefe administrativo

NATURAL FOOT

Nota: Elaboración propia

Figura 89
Jefe de Marketing y Ventas

NATURAL FOOT
Nota: Elaboración propia
 170

Figura 90
Jefe de Producción y Logística

NATURAL FOOT

Nota: Elaboración propia

 171

Figura 91
Vendedor

NATURAL FOOT

Nota: Elaboración propia

 172

Figura 92
Operario

NATURAL FOOT

Nota: Elaboración propia

 173

Figura 93
Almacenero

NATURAL FOOT
Nota: Elaboración propia
 174

Figura 94
Control de Calidad

NATURAL FOOT

Nota: Elaboración propia

 175

Figura 95
Community Manager

NATURAL FOOT
Nota: Elaboración propia
 176

5.2.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados

La descripción de actividades de los servicios tercerizados detalla las funciones a

realizar, el horario y monto de pago por dicho servicio.

Figura 96
Descripción de tercerizados

Nota: Elaboración propia

 177

5.2.5. Aspectos laborales

[Link]. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.

En beneficio de las dos partes, será necesario definir la alternativa de contratación

más factible, teniendo en cuenta sus respectivos plazos y necesidades.

Tabla 160
Forma de contratación
Cargo Tipo de Contrato
Gerente General Indefinido
Jefe Administrativo Indefinido
Jefe de Marketing y Ventas Indefinido
Jefe de producción y Logística Indefinido
Vendedor Definido
Operario Definido
Almacenero Definido
Control de Calidad Definido
Community Manager Definido
Limpieza Locación de servicio
Asesor Legal Locación de servicio
Transportista Locación de servicio
Vigilancia Locación de servicio
Asesor Contable Locación de servicio
Nota: Elaboración propia

[Link]. Régimen laboral de puestos de trabajo.

De acuerdo con la legislación vigente y la información del Ministerio de Trabajo

(2021), Calzados Ecológicos S.A.C. estará sujeta al régimen laboral general. En

consecuencia, los trabajadores de la empresa tendrán las siguientes obligaciones y beneficios:

- La remuneración mínima de los empleados será de S/.1025.00, y trabajarán 48 horas

semanales, es decir, 8 horas diarias. Además, los colaboradores tendrán un período de

merienda de al menos 45 minutos y un descanso semanal comparable a un día.

- La empresa proporcionará treinta días de vacaciones a sus empleados.

- El empleador debe pagar a EsSalud el equivalente al 9 por ciento del salario de cada

empleado en concepto de seguro.

 178

- Como CTS, la empresa debe pagar a sus empleados el equivalente a un salario de

medio mes en mayo y noviembre, más una sexta parte de su bonificación.

- Como abono, la empresa debe dar a sus empleados el equivalente a una paga en julio

y diciembre.

Cabe mencionar que, en general, la empresa debe registrarse en el sitio web del

Ministerio de Trabajo, lo cual es un proceso totalmente gratuito.

 179

[Link]. Planilla para todos los años del proyecto.

El costo de la planilla de la empresa incluye el sueldo de los colaboradores y el costo de los beneficios sociales otorgados de acuerdo a

ley, como la gratificación, la Compensación por Tiempo de Servicio, el pago a EsSalud, el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo y la

asignación Familiar.

Tabla 161
Planilla del personal: 2023
Comisión Total
Sueldo Total Asignación
Cargo Cant. Bono Gratificación CTS ESSALUD SCTR Planilla
mensual anual Familiar
Anual Anual
Gerente General 1 S/5,500 S/66,000 S/11,186 S/7,364 S/5,940 S/660 S/1,116 S/92,266
Jefe Administrativo 1 S/2,800 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/47,626
Jefe de Marketing y Ventas 1 S/2,800 S/14,845 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/62,472
Jefe de producción y Logística 1 S/2,800 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/47,626
Vendedor 2 S/1,200 S/24,742 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/91,831
Operario Full Time 1 S/1,025 S/12,300 S/2,236 S/1,398 S/1,107 S/123 S/1,116 S/18,280
Operario Part Time 1 S/513 S/6,150 S/0 S/0 S/0 S/62 S/0 S/6,212
Almacenero 2 S/1,025 S/12,300 S/2,236 S/1,398 S/1,107 S/123 S/1,116 S/36,559
Control de Calidad 1 S/1,200 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/21,173
Community Manager 2 S/1,200 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/42,346
Total 13 S/466,391
Nota: Elaboración propia
 180

Tabla 162
Planilla del personal: 2024
Comisión Total
Sueldo Total Asignación
Cargo Cant. Bono Gratificación CTS ESSALUD SCTR Planilla
mensual anual Familiar
Anual Anual
Gerente General 1 S/5,500 S/66,000 S/11,186 S/7,364 S/5,940 S/660 S/1,116 S/92,266
Jefe Administrativo 1 S/2,800 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/47,626
Jefe de Marketing y Ventas 1 S/2,800 S/17,204 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/64,830
Jefe de producción y Logística 1 S/2,800 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/47,626
Vendedor 2 S/1,200 S/28,673 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/99,693
Operario Full Time 1 S/1,025 S/12,300 S/2,236 S/1,398 S/1,107 S/123 S/1,116 S/18,280
Operario Part Time 1 S/513 S/6,150 S/0 S/0 S/0 S/62 S/0 S/6,212
Almacenero 2 S/1,025 S/12,300 S/2,236 S/1,398 S/1,107 S/123 S/1,116 S/36,559
Control de Calidad 1 S/1,200 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/21,173
Community Manager 2 S/1,200 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/42,346
Total 13 S/476,612
Nota: Elaboración propia
 181

Tabla 163
Planilla del personal: 2025
Comisión Total
Sueldo Total Asignación
Cargo Cant. Bono Gratificación CTS ESSALUD SCTR Planilla
mensual anual Familiar
Anual Anual
Gerente General 1 S/5,500 S/66,000 S/11,186 S/7,364 S/5,940 S/660 S/1,116 S/92,266
Jefe Administrativo 1 S/2,800 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/47,626
Jefe de Marketing y Ventas 1 S/2,800 S/19,956 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/67,582
Jefe de producción y Logística 1 S/2,800 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/47,626
Vendedor 2 S/1,200 S/33,259 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/108,864
Operario Full Time 1 S/1,025 S/12,300 S/2,236 S/1,398 S/1,107 S/123 S/1,116 S/18,280
Operario Part Time 1 S/513 S/6,150 S/0 S/0 S/0 S/62 S/0 S/6,212
Almacenero 2 S/1,025 S/12,300 S/2,236 S/1,398 S/1,107 S/123 S/1,116 S/36,559
Control de Calidad 1 S/1,200 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/21,173
Community Manager 2 S/1,200 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/42,346
Total 13 S/488,535
Nota: Elaboración propia
 182

Tabla 164
Planilla del personal: 2026
Comisión Total
Sueldo Total Asignación
Cargo Cant. Bono Gratificación CTS ESSALUD SCTR Planilla
mensual anual Familiar
Anual Anual
Gerente General 1 S/5,500 S/66,000 S/11,186 S/7,364 S/5,940 S/660 S/1,116 S/92,266
Jefe Administrativo 1 S/2,800 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/47,626
Jefe de Marketing y Ventas 1 S/2,800 S/23,168 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/70,794
Jefe de producción y Logística 1 S/2,800 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/47,626
Vendedor 2 S/1,200 S/38,613 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/119,572
Operario Full Time 2 S/1,025 S/12,300 S/2,236 S/1,398 S/1,107 S/123 S/1,116 S/36,559
Almacenero 2 S/1,025 S/12,300 S/2,236 S/1,398 S/1,107 S/123 S/1,116 S/36,559
Control de Calidad 1 S/1,200 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/21,173
Community Manager 2 S/1,200 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/42,346
Total 13 S/514,523
Nota: Elaboración propia
 183

Tabla 165
Planilla del personal: 2027
Comisión Total
Sueldo Total Asignación
Cargo Cant. Bono Gratificación CTS ESSALUD SCTR Planilla
mensual anual Familiar
Anual Anual
Gerente General 1 S/5,500 S/66,000 S/11,186 S/7,364 S/5,940 S/660 S/1,116 S/92,266
Jefe Administrativo 1 S/2,800 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/47,626
Jefe de Marketing y Ventas 1 S/2,800 S/26,921 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/74,547
Jefe de producción y Logística 1 S/2,800 S/33,600 S/5,786 S/3,764 S/3,024 S/336 S/1,116 S/47,626
Vendedor 2 S/1,200 S/44,868 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/132,082
Operario Full Time 2 S/1,025 S/12,300 S/2,236 S/1,398 S/1,107 S/123 S/1,116 S/36,559
Almacenero 2 S/1,025 S/12,300 S/2,236 S/1,398 S/1,107 S/123 S/1,116 S/36,559
Control de Calidad 1 S/1,200 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/21,173
Community Manager 2 S/1,200 S/14,400 S/2,586 S/1,631 S/1,296 S/144 S/1,116 S/42,346
Total 13 S/530,785
Nota: Elaboración propia
 184

[Link]. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto.

Durante los cinco años de duración del proyecto, se necesitarán servicios

subcontratados. El coste de los servicios externos se detalla en los cuadros 166, 167, 168, 168,

169 y 170.

El transportista podría hacer un cálculo más preciso basado en el aumento anual de las

ventas:

Tabla 166
Servicios tercerizados: 2023
Servicio Cant. Frecuencia Pago mensual Total anual
Limpieza 1 Mensual S/1,250 S/15,000
Asesor Legal 1 Trimestral S/750 S/3,000
Transportista 1 Mensual varia S/18,000
Vigilancia 2 Mensual S/1,250 S/30,000
Asesor Contable 1 Mensual S/750 S/9,000
S/75,000
Nota: Elaboración propia

Tabla 167
Servicios tercerizados: 2024
Servicio Cant. Frecuencia Pago mensual Total anual
Limpieza 1 Mensual S/1,250 S/15,000
Asesor Legal 1 Trimestral S/750 S/3,000
Transportista 1 Mensual varia S/20,860
Vigilancia 2 Mensual S/1,250 S/30,000
Asesor Contable 1 Mensual S/750 S/9,000
S/77,860
Nota: Elaboración propia

Tabla 168
Servicios tercerizados: 2025
Servicio Cant. Frecuencia Pago mensual Total anual
Limpieza 1 Mensual S/1,250 S/15,000
Asesor Legal 1 Trimestral S/750 S/3,000
Transportista 1 Mensual varia S/24,196
Vigilancia 2 Mensual S/1,250 S/30,000
Asesor Contable 1 Mensual S/750 S/9,000
S/81,196
Nota: Elaboración propia
 185

Tabla 169
Servicios tercerizados: 2026
Servicio Cant. Frecuencia Pago mensual Total anual
Limpieza 1 Mensual S/1,250 S/15,000
Asesor Legal 1 Trimestral S/750 S/3,000
Transportista 1 Mensual varia S/28,091
Vigilancia 2 Mensual S/1,250 S/30,000
Asesor Contable 1 Mensual S/750 S/9,000
S/85,091
Nota: Elaboración propia

Tabla 170
Servicios tercerizados: 2027
Servicio Cant. Frecuencia Pago mensual Total anual
Limpieza 1 Mensual S/1,250 S/15,000
Asesor Legal 1 Trimestral S/750 S/3,000
Transportista 1 Mensual varia S/32,641
Vigilancia 2 Mensual S/1,250 S/30,000
Asesor Contable 1 Mensual S/750 S/9,000
S/89,641
Nota: Elaboración propia

[Link]. Horario de trabajo de puestos de trabajo.

En la tabla 171 figura el calendario de trabajo elaborado para cada puesto de trabajo,

que deberá respetarse de forma sistemática durante los cinco años de duración del proyecto.

Tabla 171
Servicios tercerizados: 2027
PUESTO POR AREAS Días Laborales Horario laboral Refrigerio
Gerente General Lunes a viernes 9:00 a 18:00 horas 13:00 a 14:00 horas
Jefe Administrativo Lunes a sábado 9:00 a 18:00 horas 13:00 a 14:00 horas
Jefe de Marketing y Ventas Lunes a sábado 9:00 a 18:00 horas 13:00 a 14:00 horas
Jefe de producción y Logística Lunes a sábado 9:00 a 18:00 horas 13:00 a 14:00 horas
Vendedor Lunes a sábado 9:00 a 18:00 horas 13:00 a 14:00 horas
Operario Lunes a sábado 9:00 a 18:00 horas 13:00 a 14:00 horas
Almacenero Lunes a sábado 9:00 a 18:00 horas 13:00 a 14:00 horas
Control de Calidad Lunes a sábado 9:00 a 18:00 horas 13:00 a 14:00 horas
Community Manager Lunes a sábado 9:00 a 18:00 horas 13:00 a 14:00 horas
Nota: Elaboración propia
 186

Capítulo VI: Estudio técnico

6.1. Tamaño del proyecto

6.1.1. Capacidad instalada

[Link]. Criterios.

Los criterios para calcular la capacidad instalada están basados en la capacidad de las

máquinas de coser, cuya función es realizar el aparado del calzado en un tiempo promedio de

11 minutos, obteniendo una producción de 39 pares de calzados por día. Por lo tanto, se

considera que para los dos primeros años se requiere una máquina de coser, y para los

últimos tres años, dos máquinas de coser.

[Link]. Cálculos.

Tabla 172
Cálculos de la capacidad instalada
Proceso de Producción
Tiempo de trabajo por día 480 min
Tiempo de trabajo efectivo 432 min
Tiempo promedio de cosido por par de calzados 11 min
Producción diaria 39 pares de calzados

Total de días al mes 26

Total de meses por año 12

2023 2024 2025 2026 2027

Máquinas de coser 1 1 1 1 1

2023 2024 2025 2026 2027

Capacidad Instalada 12,168 12,168 12,168 12,168 12,168
% de capacidad utilizada 55.19% 65.17% 74.90% 86.94% 99.91%
% de capacidad ociosa 44.81% 34.83% 25.10% 13.06% 0.09%
Nota: Elaboración propia
 187

6.1.2. Capacidad utilizada

[Link]. Criterios.

Los cálculos de la capacidad utilizada se realizan en función al programa de

producción, y al ser divididos entre la capacidad instalada, se puede conocer el porcentaje de

utilización de la capacidad instalada, la cual llega al 98.26% para el último año.

[Link]. Cálculos.

Tabla 173
Cálculos de la capacidad utilizada
Programa de producción por pares de calzados
Producto 2023 2024 2025 2026 2027
Natural Foot balerina natural – talla 34 447 528 607 703 806
Natural Foot balerina natural – talla 35 466 550 632 734 835
Natural Foot balerina natural – talla 36 421 497 571 663 757
Natural Foot balerina blanca – talla 34 559 660 759 881 1,014
Natural Foot balerina blanca – talla 35 567 669 769 893 1,027
Natural Foot balerina blanca – talla 36 647 764 878 1,020 1,173
Natural Foot sandalia natural – talla 34 556 656 754 876 1,008
Natural Foot sandalia natural – talla 35 576 680 781 907 1,044
Natural Foot sandalia natural – talla 36 354 418 480 558 642
Natural Foot sandalia blanca – talla 34 752 888 1,021 1,185 1,364
Natural Foot sandalia blanca – talla 35 451 532 611 710 817
Natural Foot sandalia blanca– talla 36 921 1,088 1,250 1,451 1,670
Total 6,715 7,930 9,114 10,579 12,157
Nota: Elaboración propia

[Link]. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.

Tabla 174
Cálculos porcentual de utilización de la capacidad instalada
2023 2024 2025 2026 2027
Capacidad Instalada 12,168 12,168 12,168 12,168 12,168
% de capacidad utilizada 55.19% 65.17% 74.90% 86.94% 99.91%
% de capacidad ociosa 44.81% 34.83% 25.10% 13.06% 0.09%
Nota: Elaboración propia
 188

6.1.3. Capacidad máxima

[Link]. Criterios.

La capacidad máxima se calcula en base a la cantidad de las máquinas de coser

utilizadas para cada año, considerando un funcionamiento constante durante las 24 horas de

los 30 días del mes.

[Link]. Cálculos.

Tabla 175
Cálculos de la capacidad máxima
Proceso de Producción
Tiempo de trabajo por día 1440 min
Tiempo de trabajo efectivo 1296 min
Tiempo promedio de cosido por par de calzados 11 min
Producción diaria 117 pares de calzados

Total de días al mes 30

Total de meses por año 12

2023 2024 2025 2026 2027

Máquinas de coser 1 1 1 1 1

2023 2024 2025 2026 2027

Capacidad máxima 42,120 42,120 42,120 42,120 42,120
Nota: Elaboración propia
 189

6.2. Procesos

6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción

Los diagramas de flujo de procesos muestran las actividades realizadas para la

fabricación de cada tipo de calzado.

Figura 97
Diagrama de flujo de proceso de producción: Natural Foot balerina natural; 34 – 35 - 36

Nota: Elaboración propia

 190

Figura 98
Diagrama de flujo de proceso de producción: Natural Foot balerina blanco; 34 – 35 - 36

Nota: Elaboración propia

 191

Figura 99
Diagrama de flujo de proceso de producción: Natural Foot sandalia natural; 34 – 35 - 36

Nota: Elaboración propia

 192

Figura 100
Diagrama de flujo de proceso de producción: Natural Foot sandalia blanca; 34 – 35 - 36

Nota: Elaboración propia

 193

Figura 101
Diagrama de Análisis de Procesos: Natural Foot balerina natural; 34 – 35 - 36

Nota: Elaboración propia

Figura 102
Diagrama de Análisis de Procesos: Natural Foot balerina blanca; 34 – 35 - 36

Nota: Elaboración propia

 194

Figura 103
Diagrama de Análisis de Procesos: Natural Foot sandalia natural; 34 – 35 - 36

Nota: Elaboración propia

Figura 104
Diagrama de Análisis de Procesos: Natural Foot sandalia blanca; 34 – 35 - 36

Nota: Elaboración propia

 195

6.2.2. Programa de producción

Los programas de producción anual consideran la merma de producto terminado, el Sampling y el stock de PT necesario para abastecer los canales de venta.
Tabla 176
Programa de producción: Natural Foot balerina natural – talla 34
2023 % Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 52 52 52 19 19 19 23 23 23 51 51 51 434
Merma 2% 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 9
Sampling 3% 5 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 13
Stock de PT 4% 10 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 10 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 10
Total 17 46 55 55 18 20 20 24 24 24 54 53 53 447

2024 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 66 66 66 28 28 28 21 21 21 53 53 53 503
Merma 2% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 10
Sampling 3% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 15
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Total 70 69 69 27 29 29 22 22 22 57 56 56 528

2025 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 76 76 76 32 32 32 25 25 25 62 62 62 583
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 0 0 0 1 1 1 12
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 0 0 0 1 1 1 12
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Total 80 79 79 32 33 33 25 26 26 65 64 64 607

2026 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 89 89 89 37 37 37 29 29 29 71 71 71 677
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 14
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
Stock de PT 4% 4 4 4 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 2 4 4 4 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Total 93 92 92 37 39 39 29 30 30 75 74 74 703

2027 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 103 103 103 43 43 43 33 33 33 83 83 83 787
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 16
Sampling 1% 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 0 0 0 0
(-) Inventario inicial PT 2 4 4 4 2 2 2 1 1 1 0 0 2
Total 108 106 106 42 44 44 34 34 34 83 85 85 806

PP por Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total x Año
2023 46 55 55 18 20 20 24 24 24 54 53 53 447
2024 70 69 69 27 29 29 22 22 22 57 56 56 528
2025 80 79 79 32 33 33 25 26 26 65 64 64 607
2026 93 92 92 37 39 39 29 30 30 75 74 74 703
2027 108 106 106 42 44 44 34 34 34 83 85 85 806
Total 398 401 401 156 165 165 135 136 136 335 331 331 3,091
Nota: Elaboración propia
 196

Tabla 177
Programa de producción: Natural Foot balerina natural – talla 35
2023 % Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 54 54 54 20 20 20 24 24 24 53 53 53 452
Merma 2% 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 9
Sampling 3% 5 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 14
Stock de PT 4% 11 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 11 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 11
Total 17 48 57 57 19 21 21 25 25 25 56 55 55 466

2024 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 68 68 68 29 29 29 22 22 22 55 55 55 523
Merma 2% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 10
Sampling 3% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 16
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Total 73 72 72 29 30 30 23 23 23 59 58 58 550

2025 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 79 79 79 33 33 33 26 26 26 64 64 64 607
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 2
Total 84 83 83 33 35 35 26 27 27 68 67 67 632

2026 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 92 92 92 39 39 39 30 30 30 74 74 74 705
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 14
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 14
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Total 97 96 96 38 40 40 31 31 31 79 77 77 734

2027 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 107 107 107 45 45 45 35 35 35 86 86 86 819
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13
Sampling 1% 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 0 0 0 0
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 0 0 3
Total 112 110 110 44 46 46 35 36 36 86 87 87 835

PP por Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total x Año
2023 48 57 57 19 21 21 25 25 25 56 55 55 466
2024 73 72 72 29 30 30 23 23 23 59 58 58 550
2025 84 83 83 33 35 35 26 27 27 68 67 67 632
2026 97 96 96 38 40 40 31 31 31 79 77 77 734
2027 112 110 110 44 46 46 35 36 36 86 87 87 835
Total 413 418 418 162 172 172 141 142 142 349 344 344 3,216
Nota: Elaboración propia
 197

Tabla 178
Programa de producción: Natural Foot balerina natural – talla 36
2023 % Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 49 49 49 18 18 18 22 22 22 48 48 48 408
Merma 2% 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 8
Sampling 3% 5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
Stock de PT 4% 10 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 10 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 10
Total 16 44 51 51 17 19 19 23 23 23 51 50 50 421

2024 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 62 62 62 26 26 26 20 20 20 50 50 50 473
Merma 2% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 9
Sampling 3% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 14
Stock de PT 4% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Total 66 65 65 26 27 27 21 21 21 54 52 52 497

2025 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 72 72 72 30 30 30 23 23 23 58 58 58 548
Merma 2% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 11
Sampling 2% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 11
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Total 75 75 75 30 31 31 24 24 24 62 60 60 571

2026 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 83 83 83 35 35 35 27 27 27 67 67 67 637
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 2
Total 88 87 87 34 36 36 28 28 28 71 70 70 663

2027 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 97 97 97 41 41 41 31 31 31 78 78 78 740
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 15
Sampling 1% 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 0 0 0 0
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 0 0 3
Total 101 100 100 40 42 42 32 32 32 78 80 80 757

PP por Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total x Año
2023 44 51 51 17 19 19 23 23 23 51 50 50 421
2024 66 65 65 26 27 27 21 21 21 54 52 52 497
2025 75 75 75 30 31 31 24 24 24 62 60 60 571
2026 88 87 87 34 36 36 28 28 28 71 70 70 663
2027 101 100 100 40 42 42 32 32 32 78 80 80 757
Total 373 377 377 147 155 155 127 128 128 316 312 312 2,907
Nota: Elaboración propia
 198

Tabla 179
Programa de producción: Natural Foot balerina blanca – talla 34
2023 % Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 65 65 65 24 24 24 29 29 29 63 63 63 542
Merma 2% 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 1 1 1 11
Sampling 3% 7 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 16
Stock de PT 4% 13 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 13 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 13
Total 21 58 68 68 23 25 25 31 30 30 68 66 66 559

2024 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 82 82 82 34 34 34 27 27 27 66 66 66 629
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13
Sampling 3% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 19
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Total 87 86 86 34 36 36 28 28 28 71 70 70 660

2025 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 95 95 95 40 40 40 31 31 31 77 77 77 729
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 15
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 15
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Total 100 99 99 39 42 42 32 32 32 82 80 80 759

2026 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 111 111 111 46 46 46 36 36 36 89 89 89 846
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 3
Total 117 115 115 46 48 48 37 37 37 95 93 93 881

2027 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 129 129 129 54 54 54 42 42 42 104 104 104 984
Merma 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 20
Sampling 1% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 10
Stock de PT 4% 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 4 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Total 134 133 133 53 56 56 42 43 43 109 107 107 1,014

PP por Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total x Año
2023 58 68 68 23 25 25 31 30 30 68 66 66 559
2024 87 86 86 34 36 36 28 28 28 71 70 70 660
2025 100 99 99 39 42 42 32 32 32 82 80 80 759
2026 117 115 115 46 48 48 37 37 37 95 93 93 881
2027 134 133 133 53 56 56 42 43 43 109 107 107 1,014
Total 496 502 502 195 206 206 169 170 170 425 416 416 3,872
Nota: Elaboración propia
 199

Tabla 180
Programa de producción: Natural Foot balerina blanca – talla 35
2023 % Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 66 66 66 24 24 24 29 29 29 64 64 64 550
Merma 2% 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 1 1 1 11
Sampling 3% 7 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 16
Stock de PT 4% 13 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 13 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 13
Total 21 59 69 69 23 25 25 31 31 31 69 67 67 567

2024 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 83 83 83 35 35 35 27 27 27 67 67 67 637
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13
Sampling 3% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 19
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Total 88 88 88 35 37 37 28 28 28 72 71 71 669

2025 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 97 97 97 41 41 41 31 31 31 78 78 78 739
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 15
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 15
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Total 102 101 101 40 42 42 32 32 32 83 81 81 769

2026 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 112 112 112 47 47 47 36 36 36 91 91 91 858
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 3
Total 118 117 117 46 49 49 37 38 38 96 94 94 893

2027 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 130 130 130 55 55 55 42 42 42 105 105 105 997
Merma 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 20
Sampling 1% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 10
Stock de PT 4% 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 4 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Total 136 134 134 53 56 56 43 43 43 111 108 108 1,027

PP por Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total x Año
2023 59 69 69 23 25 25 31 31 31 69 67 67 567
2024 88 88 88 35 37 37 28 28 28 72 71 71 669
2025 102 101 101 40 42 42 32 32 32 83 81 81 769
2026 118 117 117 46 49 49 37 38 38 96 94 94 893
2027 136 134 134 53 56 56 43 43 43 111 108 108 1,027
Total 503 508 508 198 209 209 171 172 172 431 421 421 3,925
Nota: Elaboración propia
 200

Tabla 181
Programa de producción: Natural Foot balerina blanca – talla 36
2023 % Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 75 75 75 27 27 27 33 33 33 73 73 73 628
Merma 2% 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13
Sampling 3% 8 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 19
Stock de PT 4% 15 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 15 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 15
Total 24 67 79 79 27 29 29 35 35 35 79 77 77 647

2024 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 95 95 95 40 40 40 31 31 31 77 77 77 728
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 15
Sampling 3% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 22
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Total 101 100 100 40 42 42 32 32 32 82 81 81 764

2025 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 110 110 110 46 46 46 36 36 36 89 89 89 844
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 3
Total 116 115 115 46 48 48 37 37 37 95 93 93 878

2026 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 128 128 128 54 54 54 41 41 41 103 103 103 980
Merma 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 20
Sampling 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 20
Stock de PT 4% 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 4 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Total 135 133 133 53 56 56 43 43 43 110 108 108 1,020

2027 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 149 149 149 62 62 62 48 48 48 120 120 120 1,139
Merma 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 23
Sampling 1% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 11
Stock de PT 4% 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 5 5 5
(-) Inventario inicial PT 4 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 5 4
Total 155 153 153 61 64 64 49 49 49 127 124 124 1,173

PP por Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total x Año
2023 67 79 79 27 29 29 35 35 35 79 77 77 647
2024 101 100 100 40 42 42 32 32 32 82 81 81 764
2025 116 115 115 46 48 48 37 37 37 95 93 93 878
2026 135 133 133 53 56 56 43 43 43 110 108 108 1,020
2027 155 153 153 61 64 64 49 49 49 127 124 124 1,173
Total 574 581 581 226 239 239 195 197 197 492 481 481 4,483
Nota: Elaboración propia
 201

Tabla 182
Programa de producción: Natural Foot sandalia natural – talla 34
2023 % Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 65 65 65 23 23 23 29 29 29 63 63 63 539
Merma 2% 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 1 1 1 11
Sampling 3% 6 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 16
Stock de PT 4% 13 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 13 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 13
Total 21 58 68 68 23 25 25 30 30 30 67 66 66 556

2024 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 82 82 82 34 34 34 26 26 26 66 66 66 625
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
Sampling 3% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 19
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Total 87 86 86 34 36 36 27 28 28 71 69 69 656

2025 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 95 95 95 40 40 40 31 31 31 76 76 76 725
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 14
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 14
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Total 100 99 99 39 41 41 31 32 32 81 80 80 754

2026 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 110 110 110 46 46 46 36 36 36 89 89 89 841
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 3
Total 116 114 114 45 48 48 36 37 37 94 92 92 876

2027 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 128 128 128 54 54 54 41 41 41 103 103 103 978
Merma 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 20
Sampling 1% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 10
Stock de PT 4% 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 4 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Total 133 132 132 52 55 55 42 42 42 109 106 106 1,008

PP por Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total x Año
2023 58 68 68 23 25 25 30 30 30 67 66 66 556
2024 87 86 86 34 36 36 27 28 28 71 69 69 656
2025 100 99 99 39 41 41 31 32 32 81 80 80 754
2026 116 114 114 45 48 48 36 37 37 94 92 92 876
2027 133 132 132 52 55 55 42 42 42 109 106 106 1,008
Total 493 499 499 194 205 205 168 169 169 423 413 413 3,849
Nota: Elaboración propia
 202

Tabla 183
Programa de producción: Natural Foot sandalia natural – talla 35
2023 % Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 67 67 67 24 24 24 30 30 30 65 65 65 559
Merma 2% 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 1 1 1 11
Sampling 3% 7 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Stock de PT 4% 13 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 13 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 13
Total 21 60 70 70 24 25 25 32 31 31 70 68 68 576

2024 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 85 85 85 36 36 36 27 27 27 68 68 68 647
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13
Sampling 3% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 19
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Total 90 89 89 35 37 37 28 29 29 73 72 72 680

2025 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 98 98 98 41 41 41 32 32 32 79 79 79 751
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 15
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 15
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Total 103 102 102 41 43 43 33 33 33 84 82 82 781

2026 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 114 114 114 48 48 48 37 37 37 92 92 92 872
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Stock de PT 4% 5 5 5 2 2 2 1 1 1 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 3 5 5 5 2 2 2 1 1 1 4 4 3
Total 120 119 119 47 50 50 38 38 38 98 96 96 907

2027 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 132 132 132 56 56 56 43 43 43 107 107 107 1,013
Merma 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 20
Sampling 1% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 10
Stock de PT 4% 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 4 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Total 138 136 136 54 57 57 44 44 44 113 110 110 1,044

PP por Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total x Año
2023 60 70 70 24 25 25 32 31 31 70 68 68 576
2024 90 89 89 35 37 37 28 29 29 73 72 72 680
2025 103 102 102 41 43 43 33 33 33 84 82 82 781
2026 120 119 119 47 50 50 38 38 38 98 96 96 907
2027 138 136 136 54 57 57 44 44 44 113 110 110 1,044
Total 511 516 516 201 212 212 174 175 175 438 428 428 3,988
Nota: Elaboración propia
 203

Tabla 184
Programa de producción: Natural Foot sandalia natural – talla 36
2023 % Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 41 41 41 15 15 15 18 18 18 40 40 40 343
Merma 2% 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 7
Sampling 3% 4 1 1 1 0 0 0 1 1 1 1 1 1 10
Stock de PT 4% 8 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 8 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 8
Total 13 37 43 43 15 16 16 19 19 19 43 42 42 354

2024 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 52 52 52 22 22 22 17 17 17 42 42 42 398
Merma 2% 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 8
Sampling 3% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
Stock de PT 4% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Total 55 55 55 22 23 23 17 18 18 45 44 44 418

2025 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 60 60 60 25 25 25 19 19 19 49 49 49 462
Merma 2% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 9
Sampling 2% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 9
Stock de PT 4% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Total 64 63 63 25 26 26 20 20 20 52 51 51 480

2026 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 70 70 70 29 29 29 23 23 23 57 57 57 536
Merma 2% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 11
Sampling 2% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 11
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Total 74 73 73 29 31 31 23 24 24 60 59 59 558

2027 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 81 81 81 34 34 34 26 26 26 66 66 66 623
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
Sampling 1% 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 6
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 2
Total 85 84 84 33 35 35 27 27 27 69 68 68 642

PP por Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total x Año
2023 37 43 43 15 16 16 19 19 19 43 42 42 354
2024 55 55 55 22 23 23 17 18 18 45 44 44 418
2025 64 63 63 25 26 26 20 20 20 52 51 51 480
2026 74 73 73 29 31 31 23 24 24 60 59 59 558
2027 85 84 84 33 35 35 27 27 27 69 68 68 642
Total 314 318 318 123 131 131 107 108 108 269 263 263 2,452
Nota: Elaboración propia
 204

Tabla 185
Programa de producción: Natural Foot sandalia blanca – talla 34
2023 % Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 88 88 88 32 32 32 39 39 39 85 85 85 730
Merma 2% 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 15
Sampling 3% 9 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 22
Stock de PT 4% 18 4 4 4 1 1 1 2 2 2 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 18 4 4 4 1 1 1 2 2 2 3 3 18
Total 28 78 92 92 31 33 33 41 41 41 91 89 89 752

2024 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 111 111 111 46 46 46 36 36 36 89 89 89 846
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Sampling 3% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 25
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 3
Total 117 116 116 46 49 49 37 37 37 96 94 94 888

2025 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 128 128 128 54 54 54 41 41 41 103 103 103 981
Merma 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 20
Sampling 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 20
Stock de PT 4% 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 4 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Total 135 133 133 53 56 56 43 43 43 110 108 108 1,021

2026 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 149 149 149 62 62 62 48 48 48 120 120 120 1,139
Merma 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 23
Sampling 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 23
Stock de PT 4% 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 5 5 5
(-) Inventario inicial PT 4 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 5 4
Total 157 155 155 62 65 65 49 50 50 128 125 125 1,185

2027 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 173 173 173 73 73 73 56 56 56 140 140 140 1,323
Merma 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 26
Sampling 1% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13
Stock de PT 4% 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 6 6 6
(-) Inventario inicial PT 5 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 6 5
Total 180 178 178 71 75 75 57 58 58 147 144 144 1,364

PP por Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total x Año
2023 78 92 92 31 33 33 41 41 41 91 89 89 752
2024 117 116 116 46 49 49 37 37 37 96 94 94 888
2025 135 133 133 53 56 56 43 43 43 110 108 108 1,021
2026 157 155 155 62 65 65 49 50 50 128 125 125 1,185
2027 180 178 178 71 75 75 57 58 58 147 144 144 1,364
Total 667 675 675 262 278 278 227 229 229 572 559 559 5,210
Nota: Elaboración propia
 205

Tabla 186
Programa de producción: Natural Foot sandalia blanca – talla 35
2023 % Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 52 52 52 19 19 19 23 23 23 51 51 51 437
Merma 2% 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 9
Sampling 3% 5 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 13
Stock de PT 4% 10 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 10 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 10
Total 17 47 55 55 19 20 20 25 24 24 55 54 54 451

2024 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 66 66 66 28 28 28 21 21 21 53 53 53 507
Merma 2% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 10
Sampling 3% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 15
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Total 70 70 70 28 29 29 22 22 22 57 56 56 532

2025 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 77 77 77 32 32 32 25 25 25 62 62 62 588
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 0 0 0 1 1 1 12
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 0 0 0 1 1 1 12
Stock de PT 4% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
(-) Inventario inicial PT 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Total 81 80 80 32 34 34 25 26 26 66 64 64 611

2026 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 89 89 89 37 37 37 29 29 29 72 72 72 682
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 14
Sampling 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 14
Stock de PT 4% 4 4 4 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 2 4 4 4 1 1 1 1 1 1 3 3 2
Total 94 93 93 37 39 39 30 30 30 77 75 75 710

2027 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 104 104 104 43 43 43 33 33 33 84 84 84 793
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 16
Sampling 1% 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 8
Stock de PT 4% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3 3
(-) Inventario inicial PT 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Total 108 107 107 42 45 45 34 34 34 88 86 86 817

PP por Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total x Año
2023 47 55 55 19 20 20 25 24 24 55 54 54 451
2024 70 70 70 28 29 29 22 22 22 57 56 56 532
2025 81 80 80 32 34 34 25 26 26 66 64 64 611
2026 94 93 93 37 39 39 30 30 30 77 75 75 710
2027 108 107 107 42 45 45 34 34 34 88 86 86 817
Total 400 404 404 157 166 166 136 137 137 343 335 335 3,121
Nota: Elaboración propia
 206

Tabla 187
Programa de producción: Natural Foot sandalia blanca – talla 36
2023 % Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 107 107 107 39 39 39 48 48 48 104 104 104 894
Merma 2% 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 18
Sampling 3% 11 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 27
Stock de PT 4% 21 4 4 4 2 2 2 2 2 2 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 21 4 4 4 2 2 2 2 2 2 4 4 21
Total 34 95 113 113 38 41 41 50 50 50 112 109 109 921

2024 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 135 135 135 57 57 57 44 44 44 109 109 109 1,036
Merma 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 21
Sampling 3% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3 31
Stock de PT 4% 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4 4
(-) Inventario inicial PT 4 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Total 143 142 142 57 60 60 45 46 46 117 115 115 1,088

2025 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 157 157 157 66 66 66 51 51 51 127 127 127 1,201
Merma 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 24
Sampling 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 24
Stock de PT 4% 6 6 6 3 3 3 2 2 2 5 5 5 5
(-) Inventario inicial PT 4 6 6 6 3 3 3 2 2 2 5 5 4
Total 165 163 163 65 69 69 52 53 53 135 132 132 1,250

2026 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 182 182 182 77 77 77 59 59 59 147 147 147 1,395
Merma 2% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3 28
Sampling 2% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3 28
Stock de PT 4% 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 6 6 6
(-) Inventario inicial PT 5 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 6 5
Total 192 190 190 75 80 80 60 61 61 157 153 153 1,451

2027 % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Demanda 212 212 212 89 89 89 68 68 68 171 171 171 1,621
Merma 2% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3 32
Sampling 1% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 16
Stock de PT 4% 8 8 8 4 4 4 3 3 3 7 7 7 7
(-) Inventario inicial PT 6 8 8 8 4 4 4 3 3 3 7 7 6
Total 221 218 218 87 92 92 70 70 70 180 176 176 1,670

PP por Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total x Año
2023 95 113 113 38 41 41 50 50 50 112 109 109 921
2024 143 142 142 57 60 60 45 46 46 117 115 115 1,088
2025 165 163 163 65 69 69 52 53 53 135 132 132 1,250
2026 192 190 190 75 80 80 60 61 61 157 153 153 1,451
2027 221 218 218 87 92 92 70 70 70 180 176 176 1,670
Total 817 826 826 321 340 340 278 280 280 701 685 685 6,381
Nota: Elaboración propia
 207

6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos

Los cálculos de la necesidad de materia prima e insumos consolidan la cantidad total requerida de cada uno de los insumos para la fabricación de todos los calzados detallados en el punto
anterior.
Tabla 188
Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot balerina natural – talla 34
Natural Foot balerina natural – talla 34
Materia prima e insumos Cant sin merma UM
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2
Hilo de lino 6.00 m
Tela yute 0.04 m2
Plancha de caucho natural 0.04 m2
Etiqueta 2.00 ud
Empaque bolsa 1.00 ud

Natural Foot balerina natural – talla 34

2023 Cant. UM Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 10 28 33 33 11 12 12 15 15 15 33 32 32
Hilo de lino 6.00 m 100 278 328 328 110 118 118 147 146 146 326 319 319
Tela yute 0.04 m2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Plancha de caucho natural 0.04 m2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 33 93 109 109 37 39 39 49 49 49 109 106 106
Empaque bolsa 1.00 ud 17 46 55 55 18 20 20 24 24 24 54 53 53

Natural Foot balerina natural – talla 34

2024 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 42 41 41 16 17 17 13 13 13 34 33 33
Hilo de lino 6.00 m 418 414 414 165 174 174 132 134 134 342 334 334
Tela yute 0.04 m2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Plancha de caucho natural 0.04 m2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 139 138 138 55 58 58 44 45 45 114 111 111
Empaque bolsa 1.00 ud 70 69 69 27 29 29 22 22 22 57 56 56

Natural Foot balerina natural – talla 34

2025 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 48 48 48 19 20 20 15 15 15 39 38 38
Hilo de lino 6.00 m 482 476 476 189 200 200 152 154 154 393 384 384
Tela yute 0.04 m2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Plancha de caucho natural 0.04 m2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Etiqueta 2.00 ud 161 159 159 63 67 67 51 51 51 131 128 128
Empaque bolsa 1.00 ud 80 79 79 32 33 33 25 26 26 65 64 64

Natural Foot balerina natural – talla 34

2026 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 56 55 55 22 23 23 18 18 18 45 44 44
Hilo de lino 6.00 m 559 553 553 219 232 232 176 178 178 449 443 443
Tela yute 0.04 m2 4 4 4 1 2 2 1 1 1 3 3 3
Plancha de caucho natural 0.04 m2 4 4 4 1 2 2 1 1 1 3 3 3
Etiqueta 2.00 ud 186 184 184 73 77 77 59 59 59 150 148 148
Empaque bolsa 1.00 ud 93 92 92 37 39 39 29 30 30 75 74 74

Natural Foot balerina natural – talla 34

2027 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 65 64 64 25 27 27 20 21 21 50 51 51
Hilo de lino 6.00 m 649 636 636 252 267 267 203 205 205 500 508 508
Tela yute 0.04 m2 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Plancha de caucho natural 0.04 m2 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Etiqueta 2.00 ud 216 212 212 84 89 89 68 68 68 167 169 169
Empaque bolsa 1.00 ud 108 106 106 42 44 44 34 34 34 83 85 85
Nota: Elaboración propia
 208

Tabla 189
Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot balerina natural – talla 35
Natural Foot balerina natural – talla 35
Materia prima e insumos Cant sin merma UM
Tela de fibra de cáñamo 0.65 m2
Hilo de lino 7.00 m
Tela yute 0.06 m2
Plancha de caucho natural 0.06 m2
Etiqueta 2.00 ud
Empaque bolsa 1.00 ud

Natural Foot balerina natural – talla 35

2023 Cant. UM Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.65 m2 11 31 37 37 12 13 13 17 16 16 37 36 36
Hilo de lino 7.00 m 121 338 398 398 134 144 144 178 177 177 395 387 387
Tela yute 0.06 m2 1 3 4 4 1 1 1 2 2 2 4 3 3
Plancha de caucho natural 0.06 m2 1 3 4 4 1 1 1 2 2 2 4 3 3
Etiqueta 2.00 ud 35 96 114 114 38 41 41 51 51 51 113 111 111
Empaque bolsa 1.00 ud 17 48 57 57 19 21 21 25 25 25 56 55 55

Natural Foot balerina natural – talla 35

2024 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.65 m2 47 47 47 19 20 20 15 15 15 39 38 38
Hilo de lino 7.00 m 508 503 503 200 211 211 160 162 162 415 406 406
Tela yute 0.06 m2 5 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.06 m2 5 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Etiqueta 2.00 ud 145 144 144 57 60 60 46 46 46 119 116 116
Empaque bolsa 1.00 ud 73 72 72 29 30 30 23 23 23 59 58 58

Natural Foot balerina natural – talla 35

2025 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.65 m2 54 54 54 21 23 23 17 17 17 44 43 43
Hilo de lino 7.00 m 585 578 578 230 242 242 184 187 187 477 466 466
Tela yute 0.06 m2 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.06 m2 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Etiqueta 2.00 ud 167 165 165 66 69 69 53 53 53 136 133 133
Empaque bolsa 1.00 ud 84 83 83 33 35 35 26 27 27 68 67 67

Natural Foot balerina natural – talla 35

2026 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.65 m2 63 62 62 25 26 26 20 20 20 51 50 50
Hilo de lino 7.00 m 679 671 671 267 282 282 214 217 217 554 541 541
Tela yute 0.06 m2 6 6 6 2 3 3 2 2 2 5 5 5
Plancha de caucho natural 0.06 m2 6 6 6 2 3 3 2 2 2 5 5 5
Etiqueta 2.00 ud 194 192 192 76 80 80 61 62 62 158 155 155
Empaque bolsa 1.00 ud 97 96 96 38 40 40 31 31 31 79 77 77

Natural Foot balerina natural – talla 35

2027 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.65 m2 73 72 72 28 30 30 23 23 23 56 57 57
Hilo de lino 7.00 m 782 773 773 307 324 324 246 249 249 600 610 610
Tela yute 0.06 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 5 5 5
Plancha de caucho natural 0.06 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 5 5 5
Etiqueta 2.00 ud 223 221 221 88 93 93 70 71 71 171 174 174
Empaque bolsa 1.00 ud 112 110 110 44 46 46 35 36 36 86 87 87
Nota: Elaboración propia
 209

Tabla 190
Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot balerina natural – talla 36
Natural Foot balerina natural – talla 36
Materia prima e insumos Cant sin merma UM
Tela de fibra de cáñamo 0.70 m2
Hilo de lino 8.00 m
Tela yute 0.09 m2
Plancha de caucho natural 0.09 m2
Etiqueta 2.00 ud
Empaque bolsa 1.00 ud

Natural Foot balerina natural – talla 36

2023 Cant. UM Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.70 m2 11 31 36 36 12 13 13 16 16 16 36 35 35
Hilo de lino 8.00 m 125 349 411 411 139 149 149 184 183 183 408 400 400
Tela yute 0.09 m2 1 4 5 5 2 2 2 2 2 2 5 4 4
Plancha de caucho natural 0.09 m2 1 4 5 5 2 2 2 2 2 2 5 4 4
Etiqueta 2.00 ud 31 87 103 103 35 37 37 46 46 46 102 100 100
Empaque bolsa 1.00 ud 16 44 51 51 17 19 19 23 23 23 51 50 50

Natural Foot balerina natural – talla 36

2024 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.70 m2 46 45 45 18 19 19 14 15 15 37 37 37
Hilo de lino 8.00 m 524 520 520 206 218 218 166 168 168 429 419 419
Tela yute 0.09 m2 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 5 5
Plancha de caucho natural 0.09 m2 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 5 5
Etiqueta 2.00 ud 131 130 130 52 54 54 41 42 42 107 105 105
Empaque bolsa 1.00 ud 66 65 65 26 27 27 21 21 21 54 52 52

Natural Foot balerina natural – talla 36

2025 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.70 m2 53 52 52 21 22 22 17 17 17 43 42 42
Hilo de lino 8.00 m 604 597 597 237 250 250 190 193 193 492 481 481
Tela yute 0.09 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 5 5
Plancha de caucho natural 0.09 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 5 5
Etiqueta 2.00 ud 151 149 149 59 63 63 48 48 48 123 120 120
Empaque bolsa 1.00 ud 75 75 75 30 31 31 24 24 24 62 60 60

Natural Foot balerina natural – talla 36

2026 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.70 m2 61 61 61 24 25 25 19 20 20 50 49 49
Hilo de lino 8.00 m 701 693 693 275 291 291 221 224 224 572 559 559
Tela yute 0.09 m2 8 8 8 3 3 3 2 3 3 6 6 6
Plancha de caucho natural 0.09 m2 8 8 8 3 3 3 2 3 3 6 6 6
Etiqueta 2.00 ud 175 173 173 69 73 73 55 56 56 143 140 140
Empaque bolsa 1.00 ud 88 87 87 34 36 36 28 28 28 71 70 70

Natural Foot balerina natural – talla 36

2027 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.70 m2 71 70 70 28 29 29 22 23 23 55 56 56
Hilo de lino 8.00 m 807 797 797 316 334 334 254 257 257 627 637 637
Tela yute 0.09 m2 9 9 9 4 4 4 3 3 3 7 7 7
Plancha de caucho natural 0.09 m2 9 9 9 4 4 4 3 3 3 7 7 7
Etiqueta 2.00 ud 202 199 199 79 84 84 64 64 64 157 159 159
Empaque bolsa 1.00 ud 101 100 100 40 42 42 32 32 32 78 80 80
Nota: Elaboración propia
 210

Tabla 191
Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot balerina blanca – talla 34
Natural Foot balerina blanca – talla 34
Materia prima e insumos Cant sin merma UM
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2
Hilo de lino 6.00 m
Tela yute 0.04 m2
Plancha de caucho natural 0.04 m2
Tinte natural blanco 0.03 Lt
Etiqueta 2.00 ud
Empaque bolsa 1.00 ud

Natural Foot balerina blanca – talla 34

2023 Cant. UM Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 12 35 41 41 14 15 15 18 18 18 41 40 40
Hilo de lino 6.00 m 125 348 410 410 138 148 148 184 182 182 407 399 399
Tela yute 0.04 m2 1 2 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Plancha de caucho natural 0.04 m2 1 2 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Tinte natural blanco 0.03 Lt 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 42 116 137 137 46 49 49 61 61 61 136 133 133
Empaque bolsa 1.00 ud 21 58 68 68 23 25 25 31 30 30 68 66 66

Natural Foot balerina blanca – talla 34

2024 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 52 52 52 21 22 22 17 17 17 43 42 42
Hilo de lino 6.00 m 523 518 518 206 217 217 165 167 167 427 418 418
Tela yute 0.04 m2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Plancha de caucho natural 0.04 m2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Tinte natural blanco 0.03 Lt 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 174 173 173 69 72 72 55 56 56 142 139 139
Empaque bolsa 1.00 ud 87 86 86 34 36 36 28 28 28 71 70 70

Natural Foot balerina blanca – talla 34

2025 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 60 60 60 24 25 25 19 19 19 49 48 48
Hilo de lino 6.00 m 602 595 595 236 250 250 190 192 192 491 480 480
Tela yute 0.04 m2 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Plancha de caucho natural 0.04 m2 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Tinte natural blanco 0.03 Lt 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 201 198 198 79 83 83 63 64 64 164 160 160
Empaque bolsa 1.00 ud 100 99 99 39 42 42 32 32 32 82 80 80

Natural Foot balerina blanca – talla 34

2026 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 70 69 69 27 29 29 22 22 22 57 56 56
Hilo de lino 6.00 m 699 691 691 274 290 290 220 223 223 570 557 557
Tela yute 0.04 m2 5 5 5 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.04 m2 5 5 5 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Tinte natural blanco 0.03 Lt 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Etiqueta 2.00 ud 233 230 230 91 97 97 73 74 74 190 186 186
Empaque bolsa 1.00 ud 117 115 115 46 48 48 37 37 37 95 93 93

Natural Foot balerina blanca – talla 34

2027 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 80 80 80 32 33 33 25 26 26 66 64 64
Hilo de lino 6.00 m 805 795 795 315 333 333 253 256 256 656 641 641
Tela yute 0.04 m2 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.04 m2 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Tinte natural blanco 0.03 Lt 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Etiqueta 2.00 ud 268 265 265 105 111 111 84 85 85 219 214 214
Empaque bolsa 1.00 ud 134 133 133 53 56 56 42 43 43 109 107 107
Nota: Elaboración propia
 211

Tabla 192
Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot balerina blanca – talla 35
Natural Foot balerina blanca – talla 35
Materia prima e insumos Cant sin merma UM
Tela de fibra de cáñamo 0.65 m2
Hilo de lino 7.00 m
Tela yute 0.06 m2
Plancha de caucho natural 0.06 m2
Tinte natural blanco 0.04 Lt
Etiqueta 2.00 ud
Empaque bolsa 1.00 ud

Natural Foot balerina blanca – talla 35

2023 Cant. UM Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.65 m2 14 38 45 45 15 16 16 20 20 20 45 44 44
Hilo de lino 7.00 m 148 411 485 485 163 175 175 217 216 216 481 471 471
Tela yute 0.06 m2 1 4 4 4 1 2 2 2 2 2 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.06 m2 1 4 4 4 1 2 2 2 2 2 4 4 4
Tinte natural blanco 0.04 Lt 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 42 117 139 139 47 50 50 62 62 62 137 135 135
Empaque bolsa 1.00 ud 21 59 69 69 23 25 25 31 31 31 69 67 67

Natural Foot balerina blanca – talla 35

2024 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.65 m2 47 47 47 19 20 20 15 15 15 39 38 38
Hilo de lino 7.00 m 508 503 503 200 211 211 160 162 162 415 406 406
Tela yute 0.06 m2 5 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.06 m2 5 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Tinte natural blanco 0.04 Lt 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 145 144 144 57 60 60 46 46 46 119 116 116
Empaque bolsa 1.00 ud 73 72 72 29 30 30 23 23 23 59 58 58

Natural Foot balerina blanca – talla 35

2025 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.65 m2 66 65 65 26 27 27 21 21 21 54 53 53
Hilo de lino 7.00 m 712 704 704 279 295 295 224 227 227 581 567 567
Tela yute 0.06 m2 6 6 6 2 3 3 2 2 2 5 5 5
Plancha de caucho natural 0.06 m2 6 6 6 2 3 3 2 2 2 5 5 5
Tinte natural blanco 0.04 Lt 4 4 4 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Etiqueta 2.00 ud 203 201 201 80 84 84 64 65 65 166 162 162
Empaque bolsa 1.00 ud 102 101 101 40 42 42 32 32 32 83 81 81

Natural Foot balerina blanca – talla 35

2026 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.65 m2 77 76 76 30 32 32 24 24 24 63 61 61
Hilo de lino 7.00 m 827 817 817 324 343 343 260 264 264 674 659 659
Tela yute 0.06 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 6 6
Plancha de caucho natural 0.06 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 6 6
Tinte natural blanco 0.04 Lt 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Etiqueta 2.00 ud 236 233 233 93 98 98 74 75 75 193 188 188
Empaque bolsa 1.00 ud 118 117 117 46 49 49 37 38 38 96 94 94

Natural Foot balerina blanca – talla 35

2027 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.65 m2 88 87 87 35 37 37 28 28 28 72 70 70
Hilo de lino 7.00 m 951 940 940 373 394 394 300 303 303 776 758 758
Tela yute 0.06 m2 8 8 8 3 4 4 3 3 3 7 7 7
Plancha de caucho natural 0.06 m2 8 8 8 3 4 4 3 3 3 7 7 7
Tinte natural blanco 0.04 Lt 5 5 5 2 2 2 1 2 2 4 4 4
Etiqueta 2.00 ud 272 269 269 107 113 113 86 87 87 222 217 217
Empaque bolsa 1.00 ud 136 134 134 53 56 56 43 43 43 111 108 108
Nota: Elaboración propia
 212

Tabla 193
Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot balerina blanca – talla 36
Natural Foot balerina blanca – talla 36
Materia prima e insumos Cant sin merma UM
Tela de fibra de cáñamo 0.70 m2
Hilo de lino 8.00 m
Tela yute 0.09 m2
Plancha de caucho natural 0.09 m2
Tinte natural blanco 0.04 Lt
Etiqueta 2.00 ud
Empaque bolsa 1.00 ud

Natural Foot balerina blanca – talla 36

2023 Cant. UM Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.70 m2 17 47 55 55 19 20 20 25 25 25 55 54 54
Hilo de lino 8.00 m 193 536 633 633 213 229 229 283 281 281 628 615 615
Tela yute 0.09 m2 2 6 7 7 2 3 3 3 3 3 7 7 7
Plancha de caucho natural 0.09 m2 2 6 7 7 2 3 3 3 3 3 7 7 7
Tinte natural blanco 0.04 Lt 1 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Etiqueta 2.00 ud 48 134 158 158 53 57 57 71 70 70 157 154 154
Empaque bolsa 1.00 ud 24 67 79 79 27 29 29 35 35 35 79 77 77

Natural Foot balerina blanca – talla 36

2024 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.70 m2 71 70 70 28 29 29 22 23 23 58 56 56
Hilo de lino 8.00 m 807 800 800 318 335 335 255 258 258 660 645 645
Tela yute 0.09 m2 9 9 9 4 4 4 3 3 3 7 7 7
Plancha de caucho natural 0.09 m2 9 9 9 4 4 4 3 3 3 7 7 7
Tinte natural blanco 0.04 Lt 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Etiqueta 2.00 ud 202 200 200 79 84 84 64 64 64 165 161 161
Empaque bolsa 1.00 ud 101 100 100 40 42 42 32 32 32 82 81 81

Natural Foot balerina blanca – talla 36

2025 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.70 m2 81 80 80 32 34 34 26 26 26 66 65 65
Hilo de lino 8.00 m 929 919 919 365 385 385 293 296 296 758 741 741
Tela yute 0.09 m2 10 10 10 4 4 4 3 3 3 9 8 8
Plancha de caucho natural 0.09 m2 10 10 10 4 4 4 3 3 3 9 8 8
Tinte natural blanco 0.04 Lt 5 5 5 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Etiqueta 2.00 ud 232 230 230 91 96 96 73 74 74 189 185 185
Empaque bolsa 1.00 ud 116 115 115 46 48 48 37 37 37 95 93 93

Natural Foot balerina blanca – talla 36

2026 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.70 m2 94 93 93 37 39 39 30 30 30 77 75 75
Hilo de lino 8.00 m 1,079 1,066 1,066 423 447 447 340 344 344 880 860 860
Tela yute 0.09 m2 12 12 12 5 5 5 4 4 4 10 10 10
Plancha de caucho natural 0.09 m2 12 12 12 5 5 5 4 4 4 10 10 10
Tinte natural blanco 0.04 Lt 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Etiqueta 2.00 ud 270 267 267 106 112 112 85 86 86 220 215 215
Empaque bolsa 1.00 ud 135 133 133 53 56 56 43 43 43 110 108 108

Natural Foot balerina blanca – talla 36

2027 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.70 m2 109 107 107 43 45 45 34 35 35 89 87 87
Hilo de lino 8.00 m 1,242 1,227 1,227 487 515 515 391 396 396 1,013 990 990
Tela yute 0.09 m2 14 14 14 5 6 6 4 4 4 11 11 11
Plancha de caucho natural 0.09 m2 14 14 14 5 6 6 4 4 4 11 11 11
Tinte natural blanco 0.04 Lt 6 6 6 2 3 3 2 2 2 5 5 5
Etiqueta 2.00 ud 310 307 307 122 129 129 98 99 99 253 247 247
Empaque bolsa 1.00 ud 155 153 153 61 64 64 49 49 49 127 124 124
Nota: Elaboración propia
 213

Tabla 194
Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot sandalia natural – talla 34
Natural Foot sandalia natural – talla 34
Materia prima e insumos Cant sin merma UM
Tela de fibra de cáñamo 0.50 m2
Hilo de lino 10.00 m
Tela yute 0.04 m2
Plancha de caucho natural 0.04 m2
Hebilla 2.00 ud
Etiqueta 2.00 ud
Empaque bolsa 1.00 ud

Natural Foot sandalia natural – talla 34

2023 Cant. UM Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.50 m2 10 29 34 34 11 12 12 15 15 15 34 33 33
Hilo de lino 10.00 m 207 576 679 679 229 245 245 304 302 302 674 660 660
Tela yute 0.04 m2 1 2 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Plancha de caucho natural 0.04 m2 1 2 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Hebilla 2.00 ud 41 115 136 136 46 49 49 61 60 60 135 132 132
Etiqueta 2.00 ud 41 115 136 136 46 49 49 61 60 60 135 132 132
Empaque bolsa 1.00 ud 21 58 68 68 23 25 25 30 30 30 67 66 66

Natural Foot sandalia natural – talla 34

2024 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.50 m2 43 43 43 17 18 18 14 14 14 35 35 35
Hilo de lino 10.00 m 866 858 858 341 360 360 274 277 277 708 692 692
Tela yute 0.04 m2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Plancha de caucho natural 0.04 m2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Hebilla 2.00 ud 173 172 172 68 72 72 55 55 55 142 138 138
Etiqueta 2.00 ud 173 172 172 68 72 72 55 55 55 142 138 138
Empaque bolsa 1.00 ud 87 86 86 34 36 36 27 28 28 71 69 69

Natural Foot sandalia natural – talla 34

2025 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.50 m2 50 49 49 20 21 21 16 16 16 41 40 40
Hilo de lino 10.00 m 997 986 986 391 413 413 314 318 318 813 795 795
Tela yute 0.04 m2 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Plancha de caucho natural 0.04 m2 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Hebilla 2.00 ud 199 197 197 78 83 83 63 64 64 163 159 159
Etiqueta 2.00 ud 199 197 197 78 83 83 63 64 64 163 159 159
Empaque bolsa 1.00 ud 100 99 99 39 41 41 31 32 32 81 80 80

Natural Foot sandalia natural – talla 34

2026 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.50 m2 58 57 57 23 24 24 18 18 18 47 46 46
Hilo de lino 10.00 m 1,158 1,145 1,145 454 480 480 365 369 369 944 923 923
Tela yute 0.04 m2 5 5 5 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.04 m2 5 5 5 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Hebilla 2.00 ud 232 229 229 91 96 96 73 74 74 189 185 185
Etiqueta 2.00 ud 232 229 229 91 96 96 73 74 74 189 185 185
Empaque bolsa 1.00 ud 116 114 114 45 48 48 36 37 37 94 92 92

Natural Foot sandalia natural – talla 34

2027 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.50 m2 67 66 66 26 28 28 21 21 21 54 53 53
Hilo de lino 10.00 m 1,333 1,317 1,317 523 552 552 420 425 425 1,087 1,062 1,062
Tela yute 0.04 m2 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.04 m2 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Hebilla 2.00 ud 267 263 263 105 110 110 84 85 85 217 212 212
Etiqueta 2.00 ud 267 263 263 105 110 110 84 85 85 217 212 212
Empaque bolsa 1.00 ud 133 132 132 52 55 55 42 42 42 109 106 106
Nota: Elaboración propia
 214

Tabla 195
Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot sandalia natural – talla 35
Natural Foot sandalia natural – talla 35
Materia prima e insumos Cant sin merma UM
Tela de fibra de cáñamo 0.55 m2
Hilo de lino 10.00 m
Tela yute 0.06 m2
Plancha de caucho natural 0.06 m2
Hebilla 2.00 ud
Etiqueta 2.00 ud
Empaque bolsa 1.00 ud

Natural Foot sandalia natural – talla 35

2023 Cant. UM Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.55 m2 12 33 39 39 13 14 14 17 17 17 38 38 38
Hilo de lino 10.00 m 236 656 774 774 261 280 280 347 344 344 768 753 753
Tela yute 0.06 m2 1 4 4 4 1 2 2 2 2 2 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.06 m2 1 4 4 4 1 2 2 2 2 2 4 4 4
Hebilla 2.00 ud 43 119 141 141 47 51 51 63 63 63 140 137 137
Etiqueta 2.00 ud 43 119 141 141 47 51 51 63 63 63 140 137 137
Empaque bolsa 1.00 ud 21 60 70 70 24 25 25 32 31 31 70 68 68

Natural Foot sandalia natural – talla 35

2024 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.55 m2 49 49 49 19 21 21 16 16 16 40 39 39
Hilo de lino 10.00 m 987 978 978 388 410 410 312 315 315 807 789 789
Tela yute 0.06 m2 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 4 4
Plancha de caucho natural 0.06 m2 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 4 4
Hebilla 2.00 ud 179 178 178 71 75 75 57 57 57 147 143 143
Etiqueta 2.00 ud 179 178 178 71 75 75 57 57 57 147 143 143
Empaque bolsa 1.00 ud 90 89 89 35 37 37 28 29 29 73 72 72

Natural Foot sandalia natural – talla 35

2025 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.55 m2 57 56 56 22 24 24 18 18 18 46 45 45
Hilo de lino 10.00 m 1,137 1,124 1,124 446 471 471 358 362 362 927 906 906
Tela yute 0.06 m2 6 6 6 3 3 3 2 2 2 5 5 5
Plancha de caucho natural 0.06 m2 6 6 6 3 3 3 2 2 2 5 5 5
Hebilla 2.00 ud 207 204 204 81 86 86 65 66 66 169 165 165
Etiqueta 2.00 ud 207 204 204 81 86 86 65 66 66 169 165 165
Empaque bolsa 1.00 ud 103 102 102 41 43 43 33 33 33 84 82 82

Natural Foot sandalia natural – talla 35

2026 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.55 m2 66 65 65 26 27 27 21 21 21 54 53 53
Hilo de lino 10.00 m 1,320 1,304 1,304 518 547 547 416 421 421 1,076 1,052 1,052
Tela yute 0.06 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 6 6
Plancha de caucho natural 0.06 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 6 6
Hebilla 2.00 ud 240 237 237 94 99 99 76 77 77 196 191 191
Etiqueta 2.00 ud 240 237 237 94 99 99 76 77 77 196 191 191
Empaque bolsa 1.00 ud 120 119 119 47 50 50 38 38 38 98 96 96

Natural Foot sandalia natural – talla 35

2027 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.55 m2 76 75 75 30 31 31 24 24 24 62 61 61
Hilo de lino 10.00 m 1,519 1,501 1,501 596 630 630 479 484 484 1,239 1,211 1,211
Tela yute 0.06 m2 9 9 9 3 4 4 3 3 3 7 7 7
Plancha de caucho natural 0.06 m2 9 9 9 3 4 4 3 3 3 7 7 7
Hebilla 2.00 ud 276 273 273 108 114 114 87 88 88 225 220 220
Etiqueta 2.00 ud 276 273 273 108 114 114 87 88 88 225 220 220
Empaque bolsa 1.00 ud 138 136 136 54 57 57 44 44 44 113 110 110
Nota: Elaboración propia
 215

Tabla 196
Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot sandalia natural – talla 36
Natural Foot sandalia natural – talla 36
Materia prima e insumos Cant sin merma UM
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2
Hilo de lino 10.00 m
Tela yute 0.09 m2
Plancha de caucho natural 0.09 m2
Hebilla 2.00 ud
Etiqueta 2.00 ud
Empaque bolsa 1.00 ud

Natural Foot sandalia natural – talla 36

2023 Cant. UM Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 8 22 26 26 9 9 9 12 12 12 26 25 25
Hilo de lino 10.00 m 158 440 519 519 175 188 188 232 231 231 515 505 505
Tela yute 0.09 m2 1 3 4 4 1 1 1 2 2 2 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.09 m2 1 3 4 4 1 1 1 2 2 2 4 4 4
Hebilla 2.00 ud 26 73 87 87 29 31 31 39 38 38 86 84 84
Etiqueta 2.00 ud 26 73 87 87 29 31 31 39 38 38 86 84 84
Empaque bolsa 1.00 ud 13 37 43 43 15 16 16 19 19 19 43 42 42

Natural Foot sandalia natural – talla 36

2024 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 33 33 33 13 14 14 10 11 11 27 26 26
Hilo de lino 10.00 m 662 656 656 261 275 275 209 212 212 541 529 529
Tela yute 0.09 m2 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.09 m2 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Hebilla 2.00 ud 110 109 109 43 46 46 35 35 35 90 88 88
Etiqueta 2.00 ud 110 109 109 43 46 46 35 35 35 90 88 88
Empaque bolsa 1.00 ud 55 55 55 22 23 23 17 18 18 45 44 44

Natural Foot sandalia natural – talla 36

2025 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 38 38 38 15 16 16 12 12 12 31 30 30
Hilo de lino 10.00 m 763 754 754 299 316 316 240 243 243 622 608 608
Tela yute 0.09 m2 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 5 5
Plancha de caucho natural 0.09 m2 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 5 5
Hebilla 2.00 ud 127 126 126 50 53 53 40 41 41 104 101 101
Etiqueta 2.00 ud 127 126 126 50 53 53 40 41 41 104 101 101
Empaque bolsa 1.00 ud 64 63 63 25 26 26 20 20 20 52 51 51

Natural Foot sandalia natural – talla 36

2026 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 44 44 44 17 18 18 14 14 14 36 35 35
Hilo de lino 10.00 m 885 875 875 347 367 367 279 282 282 722 706 706
Tela yute 0.09 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 5 5 5
Plancha de caucho natural 0.09 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 5 5 5
Hebilla 2.00 ud 148 146 146 58 61 61 47 47 47 120 118 118
Etiqueta 2.00 ud 148 146 146 58 61 61 47 47 47 120 118 118
Empaque bolsa 1.00 ud 74 73 73 29 31 31 23 24 24 60 59 59

Natural Foot sandalia natural – talla 36

2027 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 51 50 50 20 21 21 16 16 16 42 41 41
Hilo de lino 10.00 m 1,019 1,007 1,007 400 422 422 321 325 325 831 812 812
Tela yute 0.09 m2 8 8 8 3 3 3 2 2 2 6 6 6
Plancha de caucho natural 0.09 m2 8 8 8 3 3 3 2 2 2 6 6 6
Hebilla 2.00 ud 170 168 168 67 70 70 54 54 54 139 135 135
Etiqueta 2.00 ud 170 168 168 67 70 70 54 54 54 139 135 135
Empaque bolsa 1.00 ud 85 84 84 33 35 35 27 27 27 69 68 68
Nota: Elaboración propia
 216

Tabla 197
Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot sandalia blanca – talla 34
Natural Foot sandalia blanca– talla 34
Materia prima e insumos Cant sin merma UM
Tela de fibra de cáñamo 0.50 m2
Hilo de lino 10.00 m
Tela yute 0.04 m2
Plancha de caucho natural 0.04 m2
Hebilla 2.00 ud
Tinte natural blanco 0.03 Lt
Etiqueta 2.00 ud
Empaque bolsa 1.00 ud

Natural Foot sandalia blanca– talla 34

2023 Cant. UM Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.50 m2 14 39 46 46 15 17 17 21 20 20 46 45 45
Hilo de lino 10.00 m 280 779 919 919 310 332 332 412 409 409 912 894 894
Tela yute 0.04 m2 1 3 4 4 1 1 1 2 2 2 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.04 m2 1 3 4 4 1 1 1 2 2 2 4 4 4
Hebilla 2.00 ud 56 156 184 184 62 66 66 82 82 82 182 179 179
Tinte natural blanco 0.03 Lt 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 56 156 184 184 62 66 66 82 82 82 182 179 179
Empaque bolsa 1.00 ud 28 78 92 92 31 33 33 41 41 41 91 89 89

Natural Foot sandalia blanca– talla 34

2024 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.50 m2 59 58 58 23 24 24 19 19 19 48 47 47
Hilo de lino 10.00 m 1,172 1,161 1,161 461 487 487 370 375 375 958 937 937
Tela yute 0.04 m2 5 5 5 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.04 m2 5 5 5 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Hebilla 2.00 ud 234 232 232 92 97 97 74 75 75 192 187 187
Tinte natural blanco 0.03 Lt 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 234 232 232 92 97 97 74 75 75 192 187 187
Empaque bolsa 1.00 ud 117 116 116 46 49 49 37 37 37 96 94 94

Natural Foot sandalia blanca– talla 34

2025 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.50 m2 67 67 67 26 28 28 21 22 22 55 54 54
Hilo de lino 10.00 m 1,350 1,334 1,334 530 560 560 425 430 430 1,101 1,076 1,076
Tela yute 0.04 m2 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.04 m2 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Hebilla 2.00 ud 270 267 267 106 112 112 85 86 86 220 215 215
Tinte natural blanco 0.03 Lt 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Etiqueta 2.00 ud 270 267 267 106 112 112 85 86 86 220 215 215
Empaque bolsa 1.00 ud 135 133 133 53 56 56 43 43 43 110 108 108

Natural Foot sandalia blanca– talla 34

2026 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.50 m2 78 77 77 31 32 32 25 25 25 64 62 62
Hilo de lino 10.00 m 1,567 1,549 1,549 615 650 650 494 500 500 1,278 1,249 1,249
Tela yute 0.04 m2 6 6 6 2 3 3 2 2 2 5 5 5
Plancha de caucho natural 0.04 m2 6 6 6 2 3 3 2 2 2 5 5 5
Hebilla 2.00 ud 313 310 310 123 130 130 99 100 100 256 250 250
Tinte natural blanco 0.03 Lt 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Etiqueta 2.00 ud 313 310 310 123 130 130 99 100 100 256 250 250
Empaque bolsa 1.00 ud 157 155 155 62 65 65 49 50 50 128 125 125

Natural Foot sandalia blanca– talla 34

2027 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.50 m2 90 89 89 35 37 37 28 29 29 74 72 72
Hilo de lino 10.00 m 1,804 1,783 1,783 707 748 748 568 575 575 1,471 1,438 1,438
Tela yute 0.04 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 6 6
Plancha de caucho natural 0.04 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 6 6
Hebilla 2.00 ud 361 357 357 141 150 150 114 115 115 294 288 288
Tinte natural blanco 0.03 Lt 5 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Etiqueta 2.00 ud 361 357 357 141 150 150 114 115 115 294 288 288
Empaque bolsa 1.00 ud 180 178 178 71 75 75 57 58 58 147 144 144
Nota: Elaboración propia
 217

Tabla 198
Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot sandalia blanca – talla 35
Natural Foot sandalia blanca– talla 35
Materia prima e insumos Cant sin merma UM
Tela de fibra de cáñamo 0.55 m2
Hilo de lino 11.00 m
Tela yute 0.06 m2
Plancha de caucho natural 0.06 m2
Hebilla 2.00 ud
Tinte natural blanco 0.03 Lt
Etiqueta 2.00 ud
Empaque bolsa 1.00 ud

Natural Foot sandalia blanca– talla 35

2023 Cant. UM Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.55 m2 9 26 30 30 10 11 11 14 13 13 30 29 29
Hilo de lino 11.00 m 185 514 606 606 204 219 219 271 269 269 601 589 589
Tela yute 0.06 m2 1 3 3 3 1 1 1 2 2 2 3 3 3
Plancha de caucho natural 0.06 m2 1 3 3 3 1 1 1 2 2 2 3 3 3
Hebilla 2.00 ud 34 93 110 110 37 40 40 49 49 49 109 107 107
Tinte natural blanco 0.03 Lt 1 1 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 34 93 110 110 37 40 40 49 49 49 109 107 107
Empaque bolsa 1.00 ud 17 47 55 55 19 20 20 25 24 24 55 54 54

Natural Foot sandalia blanca– talla 35

2024 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.55 m2 39 38 38 15 16 16 12 12 12 32 31 31
Hilo de lino 11.00 m 772 765 765 304 321 321 244 247 247 631 617 617
Tela yute 0.06 m2 4 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.06 m2 4 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4
Hebilla 2.00 ud 140 139 139 55 58 58 44 45 45 115 112 112
Tinte natural blanco 0.03 Lt 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 140 139 139 55 58 58 44 45 45 115 112 112
Empaque bolsa 1.00 ud 70 70 70 28 29 29 22 22 22 57 56 56

Natural Foot sandalia blanca– talla 35

2025 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.55 m2 44 44 44 17 18 18 14 14 14 36 35 35
Hilo de lino 11.00 m 890 879 879 349 369 369 280 284 284 725 709 709
Tela yute 0.06 m2 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Plancha de caucho natural 0.06 m2 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Hebilla 2.00 ud 162 160 160 63 67 67 51 52 52 132 129 129
Tinte natural blanco 0.03 Lt 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 162 160 160 63 67 67 51 52 52 132 129 129
Empaque bolsa 1.00 ud 81 80 80 32 34 34 25 26 26 66 64 64

Natural Foot sandalia blanca– talla 35

2026 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.55 m2 52 51 51 20 21 21 16 16 16 42 41 41
Hilo de lino 11.00 m 1,033 1,021 1,021 405 428 428 326 329 329 842 823 823
Tela yute 0.06 m2 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 5 5
Plancha de caucho natural 0.06 m2 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 5 5
Hebilla 2.00 ud 188 186 186 74 78 78 59 60 60 153 150 150
Tinte natural blanco 0.03 Lt 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2
Etiqueta 2.00 ud 188 186 186 74 78 78 59 60 60 153 150 150
Empaque bolsa 1.00 ud 94 93 93 37 39 39 30 30 30 77 75 75

Natural Foot sandalia blanca– talla 35

2027 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.55 m2 59 59 59 23 25 25 19 19 19 48 47 47
Hilo de lino 11.00 m 1,189 1,175 1,175 466 493 493 375 379 379 970 947 947
Tela yute 0.06 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 5 5
Plancha de caucho natural 0.06 m2 7 7 7 3 3 3 2 2 2 6 5 5
Hebilla 2.00 ud 216 214 214 85 90 90 68 69 69 176 172 172
Tinte natural blanco 0.03 Lt 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Etiqueta 2.00 ud 216 214 214 85 90 90 68 69 69 176 172 172
Empaque bolsa 1.00 ud 108 107 107 42 45 45 34 34 34 88 86 86
Nota: Elaboración propia
 218

Tabla 199
Necesidad de materia prima e insumos: Natural Foot sandalia blanca – talla 36
Natural Foot sandalia blanca– talla 36
Materia prima e insumos Cant sin merma UM
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2
Hilo de lino 12.00 m
Tela yute 0.09 m2
Plancha de caucho natural 0.09 m2
Hebilla 2.00 ud
Tinte natural blanco 0.04 Lt
Etiqueta 2.00 ud
Empaque bolsa 1.00 ud

Natural Foot sandalia blanca– talla 36

2023 Cant. UM Dic - 2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 21 57 68 68 23 24 24 30 30 30 67 66 66
Hilo de lino 12.00 m 412 1,145 1,351 1,351 455 488 488 605 601 601 1,341 1,314 1,314
Tela yute 0.09 m2 3 9 10 10 3 4 4 5 5 5 10 10 10
Plancha de caucho natural 0.09 m2 3 9 10 10 3 4 4 5 5 5 10 10 10
Hebilla 2.00 ud 69 191 225 225 76 81 81 101 100 100 223 219 219
Tinte natural blanco 0.04 Lt 1 3 4 4 1 1 1 2 2 2 4 4 4
Etiqueta 2.00 ud 69 191 225 225 76 81 81 101 100 100 223 219 219
Empaque bolsa 1.00 ud 34 95 113 113 38 41 41 50 50 50 112 109 109

Natural Foot sandalia blanca– talla 36

2024 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 86 85 85 34 36 36 27 28 28 70 69 69
Hilo de lino 12.00 m 1,722 1,707 1,707 678 716 716 544 551 551 1,408 1,377 1,377
Tela yute 0.09 m2 13 13 13 5 5 5 4 4 4 11 10 10
Plancha de caucho natural 0.09 m2 13 13 13 5 5 5 4 4 4 11 10 10
Hebilla 2.00 ud 287 284 284 113 119 119 91 92 92 235 229 229
Tinte natural blanco 0.04 Lt 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Etiqueta 2.00 ud 287 284 284 113 119 119 91 92 92 235 229 229
Empaque bolsa 1.00 ud 143 142 142 57 60 60 45 46 46 117 115 115

Natural Foot sandalia blanca– talla 36

2025 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 99 98 98 39 41 41 31 32 32 81 79 79
Hilo de lino 12.00 m 1,984 1,961 1,961 779 822 822 625 633 633 1,618 1,582 1,582
Tela yute 0.09 m2 15 15 15 6 6 6 5 5 5 12 12 12
Plancha de caucho natural 0.09 m2 15 15 15 6 6 6 5 5 5 12 12 12
Hebilla 2.00 ud 331 327 327 130 137 137 104 105 105 270 264 264
Tinte natural blanco 0.04 Lt 6 6 6 2 2 2 2 2 2 5 5 5
Etiqueta 2.00 ud 331 327 327 130 137 137 104 105 105 270 264 264
Empaque bolsa 1.00 ud 165 163 163 65 69 69 52 53 53 135 132 132

Natural Foot sandalia blanca– talla 36

2026 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 115 114 114 45 48 48 36 37 37 94 92 92
Hilo de lino 12.00 m 2,304 2,277 2,277 904 955 955 726 734 734 1,879 1,836 1,836
Tela yute 0.09 m2 17 17 17 7 7 7 5 6 6 14 14 14
Plancha de caucho natural 0.09 m2 17 17 17 7 7 7 5 6 6 14 14 14
Hebilla 2.00 ud 384 379 379 151 159 159 121 122 122 313 306 306
Tinte natural blanco 0.04 Lt 7 7 7 3 3 3 2 2 2 5 5 5
Etiqueta 2.00 ud 384 379 379 151 159 159 121 122 122 313 306 306
Empaque bolsa 1.00 ud 192 190 190 75 80 80 60 61 61 157 153 153

Natural Foot sandalia blanca– talla 36

2027 Cant. UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tela de fibra de cáñamo 0.60 m2 133 131 131 52 55 55 42 42 42 108 106 106
Hilo de lino 12.00 m 2,651 2,620 2,620 1,040 1,099 1,099 835 845 845 2,162 2,113 2,113
Tela yute 0.09 m2 20 20 20 8 8 8 6 6 6 16 16 16
Plancha de caucho natural 0.09 m2 20 20 20 8 8 8 6 6 6 16 16 16
Hebilla 2.00 ud 442 437 437 173 183 183 139 141 141 360 352 352
Tinte natural blanco 0.04 Lt 8 8 8 3 3 3 2 2 2 6 6 6
Etiqueta 2.00 ud 442 437 437 173 183 183 139 141 141 360 352 352
Empaque bolsa 1.00 ud 221 218 218 87 92 92 70 70 70 180 176 176
Nota: Elaboración propia
 219

6.2.4. Necesidad de materias primas por insumo

En las siguientes tablas se puede apreciar la necesidad de materia prima por insumos.
Tabla 200
Necesidad de materia prima por insumos: Tela de fibra de cáñamo
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela de fibra de cáñamo 149 415 490 490 165 177 177 219 218 218 486 476 476 4,006
Merma 5% 7 21 24 24 8 9 9 11 11 11 24 24 24 200
Inventario final 5% 7 21 24 24 8 9 9 11 11 11 24 24 24 24
Inventario inicial - 7 21 24 24 8 9 9 11 11 11 24 24 7
Total 165 450 518 515 157 187 186 233 229 229 524 500 500 4,222

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela de fibra de cáñamo 614 608 608 242 255 255 194 196 196 502 491 491 4,652
Merma 5% 31 30 30 12 13 13 10 10 10 25 25 25 233
Inventario final 5% 31 30 30 12 13 13 10 10 10 25 25 25 25
Inventario inicial 24 31 30 30 12 13 13 10 10 10 25 25 24
Total 652 639 639 236 269 268 201 207 207 543 515 516 4,886

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela de fibra de cáñamo 719 711 711 282 298 298 227 229 229 586 573 573 5,436
Merma 5% 36 36 36 14 15 15 11 11 11 29 29 29 272
Inventario final 5% 36 36 36 14 15 15 11 11 11 29 29 29 29
Inventario inicial 25 36 36 36 14 15 15 11 11 11 29 29 25
Total 767 746 747 275 314 313 235 241 241 634 602 602 5,712

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela de fibra de cáñamo 835 825 825 328 346 346 263 266 266 680 665 665 6,310
Merma 5% 42 41 41 16 17 17 13 13 13 34 33 33 315
Inventario final 5% 42 41 41 16 17 17 13 13 13 34 33 33 33
Inventario inicial 29 42 41 41 16 17 17 13 13 13 34 33 29
Total 890 866 867 320 365 364 273 280 280 735 698 699 6,630

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela de fibra de cáñamo 961 949 949 377 398 398 303 306 306 775 763 763 7,250
Merma 5% 48 47 47 19 20 20 15 15 15 39 38 38 363
Inventario final 5% 48 47 47 19 20 20 15 15 15 39 38 38 38
Inventario inicial 33 48 47 47 19 20 20 15 15 15 39 38 33
Total 1,025 997 997 367 420 419 314 322 322 838 802 802 7,618
Nota: Elaboración propia
 220

Tabla 201
Necesidad de materia prima por insumos: Hilo de Lino
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hilo de Lino 2,290 6,370 7,515 7,515 2,531 2,714 2,714 3,364 3,340 3,340 7,458 7,306 7,306 61,473
Merma 2% 46 127 150 150 51 54 54 67 67 67 149 146 146 1,229
Inventario final 5% 115 319 376 376 127 136 136 168 167 167 373 365 365 365
Inventario inicial - 115 319 376 376 127 136 136 168 167 167 373 365 115
Total 2,451 6,702 7,723 7,666 2,333 2,778 2,769 3,464 3,406 3,407 7,813 7,445 7,453 62,954

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hilo de Lino 9,466 9,384 9,384 3,728 3,935 3,935 2,992 3,027 3,027 7,741 7,568 7,568 71,754
Merma 2% 189 188 188 75 79 79 60 61 61 155 151 151 1,435
Inventario final 5% 473 469 469 186 197 197 150 151 151 387 378 378 378
Inventario inicial 365 473 469 469 186 197 197 150 151 151 387 378 365
Total 9,764 9,568 9,572 3,520 4,025 4,014 3,006 3,090 3,088 8,132 7,711 7,719 73,202

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hilo de Lino 11,034 10,906 10,906 4,330 4,574 4,574 3,478 3,518 3,518 8,999 8,796 8,796 83,429
Merma 2% 221 218 218 87 91 91 70 70 70 180 176 176 1,669
Inventario final 5% 552 545 545 217 229 229 174 176 176 450 440 440 440
Inventario inicial 378 552 545 545 217 229 229 174 176 176 450 440 378
Total 11,429 11,119 11,125 4,088 4,678 4,666 3,493 3,591 3,589 9,453 8,962 8,972 85,158

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hilo de Lino 12,811 12,662 12,662 5,027 5,310 5,310 4,037 4,085 4,085 10,440 10,209 10,209 96,846
Merma 2% 256 253 253 101 106 106 81 82 82 209 204 204 1,937
Inventario final 5% 641 633 633 251 265 265 202 204 204 522 510 510 510
Inventario inicial 440 641 633 633 251 265 265 202 204 204 522 510 440
Total 13,268 12,908 12,916 4,746 5,431 5,417 4,055 4,169 4,167 10,967 10,402 10,414 98,854

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hilo de Lino 14,750 14,572 14,572 5,782 6,111 6,111 4,646 4,701 4,701 11,932 11,727 11,727 111,329
Merma 2% 295 291 291 116 122 122 93 94 94 239 235 235 2,227
Inventario final 5% 737 729 729 289 306 306 232 235 235 597 586 586 586
Inventario inicial 510 737 729 729 289 306 306 232 235 235 597 586 510
Total 15,272 14,855 14,864 5,459 6,250 6,233 4,666 4,798 4,795 12,532 11,952 11,962 113,632
Nota: Elaboración propia
 221

Tabla 202
Necesidad de materia prima por insumos: Tela Yute
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela Yute 16 45 53 53 18 19 19 24 23 23 52 51 51 432
Merma 2% 1 1 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 17
Inventario final 5% 1 3 3 3 1 1 1 2 2 2 3 3 3 3
Inventario inicial - 1 3 3 3 1 1 1 2 2 2 3 3 1
Total 19 48 55 55 17 21 21 26 25 25 56 54 54 451

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela Yute 66 66 66 26 28 28 21 21 21 54 53 53 503
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 18
Inventario final 5% 4 4 4 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3
Inventario inicial 3 4 4 4 2 2 2 2 2 2 3 3 3
Total 70 68 68 26 29 29 22 23 23 58 56 56 521

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela Yute 78 77 77 30 32 32 24 25 25 63 62 62 586
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 18
Inventario final 5% 4 4 4 2 2 2 2 2 2 4 4 4 4
Inventario inicial 3 4 4 4 2 2 2 2 2 2 4 4 3
Total 81 79 79 30 34 34 26 26 26 68 64 64 605

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela Yute 90 89 89 35 37 37 28 29 29 73 72 72 681
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 18
Inventario final 5% 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4 4
Inventario inicial 4 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Total 94 91 91 34 39 39 30 30 30 78 74 74 699

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela Yute 104 102 102 41 43 43 33 33 33 84 82 82 782
Merma 2% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 21
Inventario final 5% 6 6 6 3 3 3 2 2 2 5 5 5 5
Inventario inicial 4 6 6 6 3 3 3 2 2 2 5 5 4
Total 109 106 106 39 44 44 33 35 35 89 85 85 804
Nota: Elaboración propia
 222

Tabla 203
Necesidad de materia prima por insumos: Plancha de caucho natural
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Plancha de caucho
natural 16 45 53 53 18 19 19 24 23 23 52 51 51 432
Merma 2% 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 9
Inventario final 5% 1 2 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
Inventario inicial - 1 2 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 1
Total 18 48 55 54 17 20 20 25 24 24 55 53 53 442

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Plancha de caucho
natural 66 66 66 26 28 28 21 21 21 54 53 53 503
Merma 2% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 10
Inventario final 5% 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3
Inventario inicial 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3
Total 69 68 68 25 29 29 22 22 22 57 55 55 513

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Plancha de caucho
natural 78 77 77 30 32 32 24 25 25 63 62 62 586
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 0 0 0 1 1 1 12
Inventario final 5% 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3 3
Inventario inicial 3 4 4 4 2 2 2 1 1 1 3 3 3
Total 81 79 79 29 33 33 25 26 26 67 63 64 599

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Plancha de caucho
natural 90 89 89 35 37 37 28 29 29 73 72 72 681
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 14
Inventario final 5% 5 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 4 4
Inventario inicial 3 5 4 4 2 2 2 1 1 1 4 4 3
Total 94 91 91 34 39 39 29 30 30 78 74 74 695

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Plancha de caucho
natural 104 102 102 41 43 43 33 33 33 84 82 82 782
Merma 2% 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 2 2 16
Inventario final 5% 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4 4
Inventario inicial 4 5 5 5 2 2 2 2 2 2 4 4 4
Total 108 105 105 39 44 44 33 34 34 88 84 85 798
Nota: Elaboración propia
 223

Tabla 204
Necesidad de materia prima por insumos: Hebilla
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hebilla 269 748 882 882 297 319 319 395 392 392 876 858 858 7,218
Merma 2% 5 15 18 18 6 6 6 8 8 8 18 17 17 144
Inventario final 5% 13 37 44 44 15 16 16 20 20 20 44 43 43 43
Inventario inicial - 13 37 44 44 15 16 16 20 20 20 44 43 13
Total 288 787 907 901 274 327 326 407 400 401 918 875 876 7,392

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hebilla 1,124 1,115 1,115 443 467 467 355 360 360 920 899 899 8,524
Merma 2% 22 22 22 9 9 9 7 7 7 18 18 18 170
Inventario final 5% 56 56 56 22 23 23 18 18 18 46 45 45 45
Inventario inicial 43 56 56 56 22 23 23 18 18 18 46 45 43
Total 1,161 1,137 1,138 419 479 477 357 367 367 966 916 917 8,696

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hebilla 1,296 1,281 1,281 508 537 537 408 413 413 1,057 1,033 1,033 9,797
Merma 2% 26 26 26 10 11 11 8 8 8 21 21 21 196
Inventario final 5% 65 64 64 25 27 27 20 21 21 53 52 52 52
Inventario inicial 45 65 64 64 25 27 27 20 21 21 53 52 45
Total 1,342 1,306 1,307 481 550 548 411 422 422 1,110 1,053 1,054 9,999

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hebilla 1,504 1,487 1,487 590 624 624 474 480 480 1,227 1,199 1,199 11,374
Merma 2% 30 30 30 12 12 12 9 10 10 25 24 24 227
Inventario final 5% 75 74 74 30 31 31 24 24 24 61 60 60 60
Inventario inicial 52 75 74 74 30 31 31 24 24 24 61 60 52
Total 1,558 1,516 1,517 558 638 636 477 490 490 1,289 1,222 1,224 11,609

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hebilla 1,731 1,711 1,711 679 718 718 546 552 552 1,412 1,380 1,380 13,089
Merma 2% 35 34 34 14 14 14 11 11 11 28 28 28 262
Inventario final 5% 87 86 86 34 36 36 27 28 28 71 69 69 69
Inventario inicial 60 87 86 86 34 36 36 27 28 28 71 69 60
Total 1,793 1,745 1,746 641 734 732 548 564 563 1,484 1,406 1,408 13,360
Nota: Elaboración propia
 224

Tabla 205
Necesidad de materia prima por insumos: Tinte natural blanco
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tinte natural blanco 5 13 16 16 5 6 6 7 7 7 15 15 15 127
Merma 2% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3
Inventario final 5% 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1
Inventario inicial - 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 0
Total 6 14 16 16 5 6 6 8 8 8 17 16 16 130

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tinte natural blanco 19 19 19 8 8 8 6 6 6 16 15 15 146
Merma 2% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3
Inventario final 5% 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1
Inventario inicial 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1
Total 20 20 20 8 9 9 7 7 7 17 16 16 149

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tinte natural blanco 23 23 23 9 9 9 7 7 7 19 18 18 172
Merma 2% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3
Inventario final 5% 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1
Inventario inicial 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1
Total 24 23 23 9 10 10 8 8 8 20 19 19 176

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tinte natural blanco 26 26 26 10 11 11 8 8 8 22 21 21 200
Merma 2% 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4
Inventario final 5% 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 1
Inventario inicial 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1
Total 28 27 27 10 12 12 9 9 9 23 22 22 204

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tinte natural blanco 30 30 30 12 13 13 10 10 10 25 24 24 230
Merma 2% 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5
Inventario final 5% 2 2 2 1 1 1 0 0 0 1 1 1 1
Inventario inicial 1 2 2 2 1 1 1 0 0 0 1 1 1
Total 32 31 31 12 13 13 10 10 10 27 25 25 235
Nota: Elaboración propia
 225

Tabla 206
Necesidad de materia prima por insumos: Etiqueta
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Etiqueta 500 1,392 1,642 1,642 553 593 593 735 730 730 1,629 1,596 1,596 13,431
Merma 2% 10 28 33 33 11 12 12 15 15 15 33 32 32 269
Inventario final 5% 25 70 82 82 28 30 30 37 36 36 81 80 80 80
Inventario inicial - 25 70 82 82 28 30 30 37 36 36 81 80 25
Total 536 1,465 1,688 1,675 510 607 605 757 745 745 1,707 1,627 1,629 13,754

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Etiqueta 2,061 2,043 2,043 811 857 857 651 659 659 1,685 1,647 1,647 15,621
Merma 2% 41 41 41 16 17 17 13 13 13 34 33 33 312
Inventario final 5% 103 102 102 41 43 43 33 33 33 84 82 82 82
Inventario inicial 80 103 102 102 41 43 43 33 33 33 84 82 80
Total 2,126 2,083 2,084 767 877 874 655 673 673 1,771 1,679 1,681 15,936

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Etiqueta 2,411 2,383 2,383 946 999 999 760 769 769 1,966 1,922 1,922 18,228
Merma 2% 48.2 48 48 19 20 20 15 15 15 39 38 38 365
Inventario final 5% 120.5 119 119 47 50 50 38 38 38 98 96 96 96
Inventario inicial 82.4 121 119 119 47 50 50 38 38 38 98 96 82
Total 2,498 2,430 2,431 894 1,022 1,020 764 785 785 2,066 1,958 1,961 18,606

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Etiqueta 2,834 2,801 2,801 1,112 1,175 1,175 893 904 904 2,309 2,258 2,258 21,423
Merma 2% 57 56 56 22 23 23 18 18 18 46 45 45 428
Inventario final 5% 142 140 140 56 59 59 45 45 45 115 113 113 113
Inventario inicial 96 142 140 140 56 59 59 45 45 45 115 113 96
Total 2,937 2,856 2,858 1,050 1,202 1,199 897 923 922 2,426 2,301 2,304 21,869

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Etiqueta 3,223 3,184 3,184 1,263 1,335 1,335 1,015 1,027 1,027 2,600 2,560 2,560 24,314
Merma 2% 64 64 64 25 27 27 20 21 21 52 51 51 486
Inventario final 5% 161 159 159 63 67 67 51 51 51 130 128 128 128
Inventario inicial 113 161 159 159 63 67 67 51 51 51 130 128 113
Total 3,336 3,246 3,248 1,193 1,366 1,362 1,020 1,049 1,048 2,732 2,610 2,612 24,816
Nota: Elaboración propia
 226

Tabla 207
Necesidad de materia prima por insumos: Empaque de bolsa
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Empaque de bolsa 250 696 821 821 276 296 296 367 365 365 815 798 798 6,715
Merma 2% 5 14 16 16 6 6 6 7 7 7 16 16 16 134
Inventario final 5% 13 35 41 41 14 15 15 18 18 18 41 40 40 40
Inventario inicial - 13 35 41 41 14 15 15 18 18 18 41 40 13
Total 268 733 844 838 255 304 303 379 373 373 854 814 815 6,877

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Empaque de bolsa 1,030 1,021 1,021 406 428 428 326 329 329 843 824 824 7,810
Merma 2% 21 20 20 8 9 9 7 7 7 17 16 16 156
Inventario final 5% 52 51 51 20 21 21 16 16 16 42 41 41 41
Inventario inicial 40 52 51 51 20 21 21 16 16 16 42 41 40
Total 1,063 1,042 1,042 384 439 437 328 337 337 886 840 841 7,968

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Empaque de bolsa 1,205 1,191 1,191 473 500 500 380 384 384 983 961 961 9,114
Merma 2% 24 24 24 9 10 10 8 8 8 20 19 19 182
Inventario final 5% 60 60 60 24 25 25 19 19 19 49 48 48 48
Inventario inicial 41 60 60 60 24 25 25 19 19 19 49 48 41
Total 1,249 1,215 1,216 447 511 510 382 393 393 1,033 979 981 9,303

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Empaque de bolsa 1,399 1,383 1,383 549 580 580 441 446 446 1,140 1,115 1,115 10,579
Merma 2% 28 28 28 11 12 12 9 9 9 23 22 22 212
Inventario final 5% 70 69 69 27 29 29 22 22 22 57 56 56 56
Inventario inicial 48 70 69 69 27 29 29 22 22 22 57 56 48
Total 1,450 1,411 1,411 519 594 592 443 456 456 1,198 1,137 1,138 10,798

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Empaque de bolsa 1,612 1,592 1,592 632 668 668 508 513 513 1,300 1,280 1,280 12,157
Merma 2% 32 32 32 13 13 13 10 10 10 26 26 26 243
Inventario final 5% 81 80 80 32 33 33 25 26 26 65 64 64 64
Inventario inicial 56 81 80 80 32 33 33 25 26 26 65 64 56
Total 1,669 1,623 1,624 597 683 681 510 525 524 1,366 1,305 1,306 12,408
Nota: Elaboración propia
 227

6.2.5. Programa de compras de matérias primas e insumos

En la tabla 208 se puede evidenciar la conversión a unidad de medida, se visualiza la

materia prima e insumos, la unidad de medida, la unidad de compra, el factor de conversión,

el valor de compra de la unidad de compra y la frecuencia del mismo.

Tabla 208
Conversión a unidad de medida
Valor de
Materia prima e Unidad de Unidad de Factor de compra de la Frecuencia
insumos medida compra conversión unidad de de compra
compra
Tela de fibra de
cáñamo m2 Rollo de 50 m2 0.020 S/ 754 mensual
Hilo de lino m Cono 250m 0.004 S/ 68 mensual
Tela yute m2 Rollo de 50 m2 0.020 S/ 475 mensual
Plancha de caucho
natural m2 Plancha de 4m2 0.250 S/ 161 mensual
Hebilla ud Millar 0.001 S/ 178 mensual
Balde de 3.79
Tinte natural blanco Lt litros 0.264 S/ 136 mensual
Etiqueta ud Millar 0.001 S/ 156 mensual
Empaque bolsa ud Millar 0.001 S/ 297 mensual
Nota: Elaboración propia
 228

Tabla 209
Programa de compra de materia prima e insumos: Tela de fibra de cáñamo
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela de fibra de cáñamo 165 450 518 515 157 187 186 233 229 229 524 500 500 4,228
Compra de tela de fibra de cáñamo 200 450 500 500 200 150 200 250 200 250 500 500 500 4,200
Saldo a favor - 35 35 17 2 45 8 22 39 10 31 7 7 7
Total de stock 200 485 535 517 202 195 208 272 239 260 531 507 507 4,458
Rollo de 50 m2 comprados 4 9 10 10 4 3 4 5 4 5 10 10 10 84
Valor de compra unitario S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754
Valor de compra total S/3,017 S/6,788 S/7,542 S/7,542 S/3,017 S/2,263 S/3,017 S/3,771 S/3,017 S/3,771 S/7,542 S/7,542 S/7,542 S/63,356
IGV S/543 S/1,222 S/1,358 S/1,358 S/543 S/407 S/543 S/679 S/543 S/679 S/1,358 S/1,358 S/1,358 S/11,404
Monto total S/3,560 S/8,010 S/8,900 S/8,900 S/3,560 S/2,670 S/3,560 S/4,450 S/3,560 S/4,450 S/8,900 S/8,900 S/8,900 S/74,760

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela de fibra de cáñamo 652 639 639 236 269 268 201 207 207 543 515 516 4,892
Compra de tela de fibra de cáñamo 650 650 650 250 250 250 200 250 200 550 500 500 4,900
Saldo a favor 7 5 16 27 41 22 4 3 46 39 46 31 15
Total de stock 657 655 666 277 291 272 204 253 246 589 546 531 5,187
Rollo de 50 m2 comprados 13 13 13 5 5 5 4 5 4 11 10 10 98
Valor de compra unitario S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754
Valor de compra total S/9,805 S/9,805 S/9,805 S/3,771 S/3,771 S/3,771 S/3,017 S/3,771 S/3,017 S/8,297 S/7,542 S/7,542 S/73,915
IGV S/1,765 S/1,765 S/1,765 S/679 S/679 S/679 S/543 S/679 S/543 S/1,493 S/1,358 S/1,358 S/13,305
Monto total S/11,570 S/11,570 S/11,570 S/4,450 S/4,450 S/4,450 S/3,560 S/4,450 S/3,560 S/9,790 S/8,900 S/8,900 S/87,220

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela de fibra de cáñamo 767 746 747 275 314 313 235 241 241 634 602 602 5,717
Compra de tela de fibra de cáñamo 800 700 750 300 300 300 250 250 250 600 600 650 5,750
Saldo a favor 15 48 2 5 30 16 3 18 27 36 2 - 48
Total de stock 815 748 752 305 330 316 253 268 277 636 602 650 5,952
Rollo de 50 m2 comprados 16 14 15 6 6 6 5 5 5 12 12 13 115
Valor de compra unitario S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754
Valor de compra total S/12,068 S/10,559 S/11,314 S/4,525 S/4,525 S/4,525 S/3,771 S/3,771 S/3,771 S/9,051 S/9,051 S/9,805 S/86,737
IGV S/2,172 S/1,901 S/2,036 S/815 S/815 S/815 S/679 S/679 S/679 S/1,629 S/1,629 S/1,765 S/15,613
Monto total S/14,240 S/12,460 S/13,350 S/5,340 S/5,340 S/5,340 S/4,450 S/4,450 S/4,450 S/10,680 S/10,680 S/11,570 S/102,350

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela de fibra de cáñamo 890 866 867 320 365 364 273 280 280 735 698 699 6,637
Compra de tela de fibra de cáñamo 850 900 850 300 400 350 250 300 300 700 700 700 6,600
Saldo a favor 48 8 42 25 5 40 26 3 23 43 8 10 11
Total de stock 898 908 892 325 405 390 276 303 323 743 708 710 6,881
Rollo de 50 m2 comprados 17 18 17 6 8 7 5 6 6 14 14 14 132
Valor de compra unitario S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754
Valor de compra total S/12,822 S/13,576 S/12,822 S/4,525 S/6,034 S/5,280 S/3,771 S/4,525 S/4,525 S/10,559 S/10,559 S/10,559 S/99,559
IGV S/2,308 S/2,444 S/2,308 S/815 S/1,086 S/950 S/679 S/815 S/815 S/1,901 S/1,901 S/1,901 S/17,921
Monto total S/15,130 S/16,020 S/15,130 S/5,340 S/7,120 S/6,230 S/4,450 S/5,340 S/5,340 S/12,460 S/12,460 S/12,460 S/117,480

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela de fibra de cáñamo 1,025 997 997 367 420 419 314 322 322 838 802 802 7,625
Compra de tela de fibra de cáñamo 1,050 1,000 1,000 350 400 450 300 300 350 850 800 800 7,650
Saldo a favor 11 36 39 42 25 5 36 22 - 28 40 38 36
Total de stock 1,061 1,036 1,039 392 425 455 336 322 350 878 840 838 7,972
Rollo de 50 m2 comprados 21 20 20 7 8 9 6 6 7 17 16 16 153
Valor de compra unitario S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754 S/754
Valor de compra total S/15,839 S/15,085 S/15,085 S/5,280 S/6,034 S/6,788 S/4,525 S/4,525 S/5,280 S/12,822 S/12,068 S/12,068 S/115,398
IGV S/2,851 S/2,715 S/2,715 S/950 S/1,086 S/1,222 S/815 S/815 S/950 S/2,308 S/2,172 S/2,172 S/20,772
Monto total S/18,690 S/17,800 S/17,800 S/6,230 S/7,120 S/8,010 S/5,340 S/5,340 S/6,230 S/15,130 S/14,240 S/14,240 S/136,170
Nota: Elaboración propia
 229

Tabla 210
Programa de compra de materia prima e insumos: Hilo de Lino
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hilo de lino 2,451 6,702 7,723 7,666 2,333 2,778 2,769 3,464 3,406 3,407 7,813 7,445 7,453 62,959
Compra de Hilo de lino 2,500 6,750 7,750 7,750 2,250 2,750 2,750 3,500 3,500 3,250 8,000 7,250 7,500 63,000
Saldo a favor - 49 97 124 208 125 97 78 114 208 51 238 43 90
Total de stock 2,500 6,799 7,847 7,874 2,458 2,875 2,847 3,578 3,614 3,458 8,051 7,488 7,543 64,432
Cono de 250m comprados 10 27 31 31 9 11 11 14 14 13 32 29 30 252
Valor de compra unitario S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68
Valor de compra total S/678 S/1,831 S/2,102 S/2,102 S/610 S/746 S/746 S/949 S/949 S/881 S/2,169 S/1,966 S/2,034 S/17,085
IGV S/122 S/329 S/378 S/378 S/110 S/134 S/134 S/171 S/171 S/159 S/391 S/354 S/366 S/3,075
Monto total S/800 S/2,160 S/2,480 S/2,480 S/720 S/880 S/880 S/1,120 S/1,120 S/1,040 S/2,560 S/2,320 S/2,400 S/20,160

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hilo de lino 9,764 9,568 9,572 3,520 4,025 4,014 3,006 3,090 3,088 8,132 7,711 7,719 73,209
Compra de Hilo de lino 9,750 9,492 9,572 3,520 4,026 4,014 3,006 3,090 3,088 8,132 7,710 7,720 73,120
Saldo a favor 90 76 - - - 1 1 1 1 1 1 - 1
Total de stock 9,840 9,568 9,572 3,520 4,026 4,015 3,007 3,091 3,089 8,133 7,711 7,720 73,292
Cono de 250m comprados 39 38 38 14 16 16 12 12 12 33 31 31 292
Valor de compra unitario S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68
Valor de compra total S/2,644 S/2,574 S/2,596 S/955 S/1,092 S/1,089 S/815 S/838 S/837 S/2,205 S/2,091 S/2,094 S/19,829
IGV S/476 S/463 S/467 S/172 S/197 S/196 S/147 S/151 S/151 S/397 S/376 S/377 S/3,569
Monto total S/3,120 S/3,037 S/3,063 S/1,126 S/1,288 S/1,284 S/962 S/989 S/988 S/2,602 S/2,467 S/2,470 S/23,398

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hilo de lino 11,429 11,119 11,125 4,088 4,678 4,666 3,493 3,591 3,589 9,453 8,962 8,972 85,165
Compra de Hilo de lino 11,500 11,250 11,000 4,250 4,500 4,750 3,500 3,500 3,750 9,250 9,000 9,000 85,250
Saldo a favor 1 72 203 78 240 62 146 153 62 223 20 58 86
Total de stock 11,501 11,322 11,203 4,328 4,740 4,812 3,646 3,653 3,812 9,473 9,020 9,058 86,568
Cono de 250m comprados 46 45 44 17 18 19 14 14 15 37 36 36 341
Valor de compra unitario S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68
Valor de compra total S/3,119 S/3,051 S/2,983 S/1,153 S/1,220 S/1,288 S/949 S/949 S/1,017 S/2,508 S/2,441 S/2,441 S/23,119
IGV S/561 S/549 S/537 S/207 S/220 S/232 S/171 S/171 S/183 S/452 S/439 S/439 S/4,161
Monto total S/3,680 S/3,600 S/3,520 S/1,360 S/1,440 S/1,520 S/1,120 S/1,120 S/1,200 S/2,960 S/2,880 S/2,880 S/27,280

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hilo de lino 13,268 12,908 12,916 4,746 5,431 5,417 4,055 4,169 4,167 10,967 10,402 10,414 98,860
Compra de Hilo de lino 13,250 13,000 13,000 4,750 5,250 5,500 4,000 4,250 4,000 11,000 10,500 10,500 99,000
Saldo a favor 86 68 160 244 248 67 150 95 176 9 42 140 226
Total de stock 13,336 13,068 13,160 4,994 5,498 5,567 4,150 4,345 4,176 11,009 10,542 10,640 100,485
Cono de 250m comprados 53 52 52 19 21 22 16 17 16 44 42 42 396
Valor de compra unitario S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68
Valor de compra total S/3,593 S/3,525 S/3,525 S/1,288 S/1,424 S/1,492 S/1,085 S/1,153 S/1,085 S/2,983 S/2,847 S/2,847 S/26,847
IGV S/647 S/635 S/635 S/232 S/256 S/268 S/195 S/207 S/195 S/537 S/513 S/513 S/4,833
Monto total S/4,240 S/4,160 S/4,160 S/1,520 S/1,680 S/1,760 S/1,280 S/1,360 S/1,280 S/3,520 S/3,360 S/3,360 S/31,680

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hilo de lino 15,272 14,855 14,864 5,459 6,250 6,233 4,666 4,798 4,795 12,532 11,952 11,962 113,638
Compra de Hilo de lino 15,250 14,750 15,000 5,250 6,250 6,250 4,750 4,750 4,750 12,500 12,000 12,000 113,500
Saldo a favor 226 204 99 235 26 26 43 127 79 34 2 50 88
Total de stock 15,476 14,954 15,099 5,485 6,276 6,276 4,793 4,877 4,829 12,534 12,002 12,050 114,651
Cono de 250m comprados 61 59 60 21 25 25 19 19 19 50 48 48 454
Valor de compra unitario S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68 S/68
Valor de compra total S/4,136 S/4,000 S/4,068 S/1,424 S/1,695 S/1,695 S/1,288 S/1,288 S/1,288 S/3,390 S/3,254 S/3,254 S/30,780
IGV S/744 S/720 S/732 S/256 S/305 S/305 S/232 S/232 S/232 S/610 S/586 S/586 S/5,540
Monto total S/4,880 S/4,720 S/4,800 S/1,680 S/2,000 S/2,000 S/1,520 S/1,520 S/1,520 S/4,000 S/3,840 S/3,840 S/36,320
Nota: Elaboración propia
 230

Tabla 211
Programa de compra de materia prima e insumos: Tela yute
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela yute 19 48 55 55 17 21 21 26 25 25 56 54 54 457
Compra de te yute 50 50 50 50 - 50 - 50 - 50 50 50 50 450
Saldo a favor - 31 33 28 23 6 35 14 38 13 38 32 28 24
Total de stock 50 81 83 78 23 56 35 64 38 63 88 82 78 769
Rollo de 50 m2 comprados 1 1 1 1 - 1 - 1 - 1 1 1 1 9
Valor de compra unitario S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475
Valor de compra total S/475 S/475 S/475 S/475 S/0 S/475 S/0 S/475 S/0 S/475 S/475 S/475 S/475 S/4,271
IGV S/85 S/85 S/85 S/85 S/0 S/85 S/0 S/85 S/0 S/85 S/85 S/85 S/85 S/769
Monto total S/560 S/560 S/560 S/560 S/0 S/560 S/0 S/560 S/0 S/560 S/560 S/560 S/560 S/5,040

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela yute 70 68 68 26 29 29 22 23 23 58 56 56 528
Compra de te yute 50 100 50 50 - 50 - 50 - 50 50 100 550
Saldo a favor 24 4 36 18 42 13 34 12 39 16 8 2 46
Total de stock 74 104 86 68 42 63 34 62 39 66 58 102 798
Rollo de 50 m2 comprados 1 2 1 1 - 1 - 1 - 1 1 2 11
Valor de compra unitario S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475
Valor de compra total S/475 S/949 S/475 S/475 S/0 S/475 S/0 S/475 S/0 S/475 S/475 S/949 S/5,220
IGV S/85 S/171 S/85 S/85 S/0 S/85 S/0 S/85 S/0 S/85 S/85 S/171 S/940
Monto total S/560 S/1,120 S/560 S/560 S/0 S/560 S/0 S/560 S/0 S/560 S/560 S/1,120 S/6,160

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela yute 81 79 79 30 34 34 26 26 26 68 64 64 611
Compra de te yute 50 100 50 50 50 - 50 - 50 50 100 50 600
Saldo a favor 46 15 36 7 27 43 9 33 7 31 13 49 35
Total de stock 96 115 86 57 77 43 59 33 57 81 113 99 916
Rollo de 50 m2 comprados 1 2 1 1 1 - 1 - 1 1 2 1 12
Valor de compra unitario S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475
Valor de compra total S/475 S/949 S/475 S/475 S/475 S/0 S/475 S/0 S/475 S/475 S/949 S/475 S/5,695
IGV S/85 S/171 S/85 S/85 S/85 S/0 S/85 S/0 S/85 S/85 S/171 S/85 S/1,025
Monto total S/560 S/1,120 S/560 S/560 S/560 S/0 S/560 S/0 S/560 S/560 S/1,120 S/560 S/6,720

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela yute 94 91 91 34 39 39 30 30 30 78 74 74 704
Compra de te yute 100 50 100 50 50 50 - 50 - 100 50 100 700
Saldo a favor 35 41 - 9 25 36 47 17 37 7 29 5 31
Total de stock 135 91 100 59 75 86 47 67 37 107 79 105 988
Rollo de 50 m2 comprados 2 1 2 1 1 1 - 1 - 2 1 2 14
Valor de compra unitario S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475
Valor de compra total S/949 S/475 S/949 S/475 S/475 S/475 S/0 S/475 S/0 S/949 S/475 S/949 S/6,644
IGV S/171 S/85 S/171 S/85 S/85 S/85 S/0 S/85 S/0 S/171 S/85 S/171 S/1,196
Monto total S/1,120 S/560 S/1,120 S/560 S/560 S/560 S/0 S/560 S/0 S/1,120 S/560 S/1,120 S/7,840

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tela yute 109 106 106 39 44 44 33 35 35 89 85 85 810
Compra de te yute 100 100 100 50 50 50 - 50 50 100 50 100 800
Saldo a favor 31 22 16 10 21 27 33 - 15 30 41 6 21
Total de stock 131 122 116 60 71 77 33 50 65 130 91 106 1,052
Rollo de 50 m2 comprados 2 2 2 1 1 1 - 1 1 2 1 2 16
Valor de compra unitario S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475 S/475
Valor de compra total S/949 S/949 S/949 S/475 S/475 S/475 S/0 S/475 S/475 S/949 S/475 S/949 S/7,593
IGV S/171 S/171 S/171 S/85 S/85 S/85 S/0 S/85 S/85 S/171 S/85 S/171 S/1,367
Monto total S/1,120 S/1,120 S/1,120 S/560 S/560 S/560 S/0 S/560 S/560 S/1,120 S/560 S/1,120 S/8,960
Nota: Elaboración propia
 231

Tabla 212
Programa de compra de materia prima e insumos: Plancha de caucho natural
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Plancha de caucho natural 18 48 55 54 17 20 20 25 24 24 55 53 53 448
Compra de plancha de caucho natural 20 48 56 52 16 20 20 28 24 24 52 56 52 448
Saldo a favor - 2 2 3 1 - - - 3 3 3 - 3 2
Total de stock 20 50 58 55 17 20 20 28 27 27 55 56 55 468
Plancha de 4m2 compradas 5 12 14 13 4 5 5 7 6 6 13 14 13 112
Valor de compra unitario S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161
Valor de compra total S/805 S/1,932 S/2,254 S/2,093 S/644 S/805 S/805 S/1,127 S/966 S/966 S/2,093 S/2,254 S/2,093 S/18,034
IGV S/145 S/348 S/406 S/377 S/116 S/145 S/145 S/203 S/174 S/174 S/377 S/406 S/377 S/3,246
Monto total S/950 S/2,280 S/2,660 S/2,470 S/760 S/950 S/950 S/1,330 S/1,140 S/1,140 S/2,470 S/2,660 S/2,470 S/21,280

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Plancha de caucho natural 69 68 68 25 29 29 22 22 22 57 55 55 521
Compra de plancha de caucho natural 68 68 68 24 32 28 20 24 20 60 52 56 520
Saldo a favor 2 1 1 1 - 3 2 - 2 - 3 - 1
Total de stock 70 69 69 25 32 31 22 24 22 60 55 56 535
Plancha de 4m2 compradas 17 17 17 6 8 7 5 6 5 15 13 14 130
Valor de compra unitario S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161
Valor de compra total S/2,737 S/2,737 S/2,737 S/966 S/1,288 S/1,127 S/805 S/966 S/805 S/2,415 S/2,093 S/2,254 S/20,932
IGV S/493 S/493 S/493 S/174 S/232 S/203 S/145 S/174 S/145 S/435 S/377 S/406 S/3,768
Monto total S/3,230 S/3,230 S/3,230 S/1,140 S/1,520 S/1,330 S/950 S/1,140 S/950 S/2,850 S/2,470 S/2,660 S/24,700

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Plancha de caucho natural 81 79 79 29 33 33 25 26 26 67 63 64 605
Compra de plancha de caucho natural 80 80 80 28 32 36 24 24 28 68 60 64 604
Saldo a favor 1 - 1 2 1 - 3 2 - 2 3 - -
Total de stock 81 80 81 30 33 36 27 26 28 70 63 64 619
Plancha de 4m2 compradas 20 20 20 7 8 9 6 6 7 17 15 16 151
Valor de compra unitario S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161
Valor de compra total S/3,220 S/3,220 S/3,220 S/1,127 S/1,288 S/1,449 S/966 S/966 S/1,127 S/2,737 S/2,415 S/2,576 S/24,314
IGV S/580 S/580 S/580 S/203 S/232 S/261 S/174 S/174 S/203 S/493 S/435 S/464 S/4,376
Monto total S/3,800 S/3,800 S/3,800 S/1,330 S/1,520 S/1,710 S/1,140 S/1,140 S/1,330 S/3,230 S/2,850 S/3,040 S/28,690

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Plancha de caucho natural 94 91 91 34 39 39 29 30 30 78 74 74 703
Compra de plancha de caucho natural 96 92 88 36 40 36 32 28 32 76 76 72 704
Saldo a favor - 2 3 - 2 3 - 3 1 3 1 3 1
Total de stock 96 94 91 36 42 39 32 31 33 79 77 75 725
Plancha de 4m2 compradas 24 23 22 9 10 9 8 7 8 19 19 18 176
Valor de compra unitario S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161
Valor de compra total S/3,864 S/3,703 S/3,542 S/1,449 S/1,610 S/1,449 S/1,288 S/1,127 S/1,288 S/3,059 S/3,059 S/2,898 S/28,339
IGV S/696 S/667 S/638 S/261 S/290 S/261 S/232 S/203 S/232 S/551 S/551 S/522 S/5,101
Monto total S/4,560 S/4,370 S/4,180 S/1,710 S/1,900 S/1,710 S/1,520 S/1,330 S/1,520 S/3,610 S/3,610 S/3,420 S/33,440

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Plancha de caucho natural 108 105 105 39 44 44 33 34 34 88 84 85 803
Compra de plancha de caucho natural 108 104 108 36 44 44 36 32 36 88 84 84 804
Saldo a favor 1 1 - 3 - - - 3 1 3 3 3 2
Total de stock 109 105 108 39 44 44 36 35 37 91 87 87 822
Plancha de 4m2 compradas 27 26 27 9 11 11 9 8 9 22 21 21 201
Valor de compra unitario S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161 S/161
Valor de compra total S/4,347 S/4,186 S/4,347 S/1,449 S/1,771 S/1,771 S/1,449 S/1,288 S/1,449 S/3,542 S/3,381 S/3,381 S/32,364
IGV S/783 S/754 S/783 S/261 S/319 S/319 S/261 S/232 S/261 S/638 S/609 S/609 S/5,826
Monto total S/5,130 S/4,940 S/5,130 S/1,710 S/2,090 S/2,090 S/1,710 S/1,520 S/1,710 S/4,180 S/3,990 S/3,990 S/38,190
Nota: Elaboración propia
 232

Tabla 213
Programa de compra de materia prima e insumos: Hebilla
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hebilla 288 787 907 901 274 327 326 407 400 401 918 875 876 7,399
Compra hebillas 1,000 1,000 - 1,000 1,000 - - 1,000 - 1,000 - 1,000 1,000 7,000
Saldo a favor - 712 925 18 117 843 516 190 783 383 982 64 189 313
Total de stock 1,000 1,712 925 1,018 1,117 843 516 1,190 783 1,383 982 1,064 1,189 12,722
Millares comprados 1 1 - 1 1 - - 1 - 1 - 1 1 7
Valor de compra unitario S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178
Valor de compra total S/178 S/178 S/0 S/178 S/178 S/0 S/0 S/178 S/0 S/178 S/0 S/178 S/178 S/1,246
IGV S/32 S/32 S/0 S/32 S/32 S/0 S/0 S/32 S/0 S/32 S/0 S/32 S/32 S/224
Monto total S/210 S/210 S/0 S/210 S/210 S/0 S/0 S/210 S/0 S/210 S/0 S/210 S/210 S/1,470

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hebilla 1,161 1,137 1,138 419 479 477 357 367 367 966 916 917 8,701
Compra hebillas 1,000 1,000 2,000 - 1,000 - - 1,000 - 1,000 1,000 1,000 9,000
Saldo a favor 313 152 15 877 458 979 502 145 778 411 445 529 612
Total de stock 1,313 1,152 2,015 877 1,458 979 502 1,145 778 1,411 1,445 1,529 14,604
Millares comprados 1 1 2 - 1 - - 1 - 1 1 1 9
Valor de compra unitario S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178
Valor de compra total S/178 S/178 S/356 S/0 S/178 S/0 S/0 S/178 S/0 S/178 S/178 S/178 S/1,602
IGV S/32 S/32 S/64 S/0 S/32 S/0 S/0 S/32 S/0 S/32 S/32 S/32 S/288
Monto total S/210 S/210 S/420 S/0 S/210 S/0 S/0 S/210 S/0 S/210 S/210 S/210 S/1,890

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hebilla 1,342 1,306 1,307 481 550 548 411 422 422 1,110 1,053 1,054 10,006
Compra hebillas 1,000 2,000 1,000 - 1,000 - 1,000 - 1,000 1,000 1,000 1,000 10,000
Saldo a favor 612 270 964 657 176 626 78 667 245 823 713 660 606
Total de stock 1,612 2,270 1,964 657 1,176 626 1,078 667 1,245 1,823 1,713 1,660 16,491
Millares comprados 1 2 1 - 1 - 1 - 1 1 1 1 10
Valor de compra unitario S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178
Valor de compra total S/178 S/356 S/178 S/0 S/178 S/0 S/178 S/0 S/178 S/178 S/178 S/178 S/1,780
IGV S/32 S/64 S/32 S/0 S/32 S/0 S/32 S/0 S/32 S/32 S/32 S/32 S/320
Monto total S/210 S/420 S/210 S/0 S/210 S/0 S/210 S/0 S/210 S/210 S/210 S/210 S/2,100

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hebilla 1,558 1,516 1,517 558 638 636 477 490 490 1,289 1,222 1,224 11,615
Compra hebillas 1,000 2,000 1,000 1,000 1,000 - 1,000 - 1,000 1,000 1,000 2,000 12,000
Saldo a favor 606 48 532 15 457 819 183 706 216 726 437 215 991
Total de stock 1,606 2,048 1,532 1,015 1,457 819 1,183 706 1,216 1,726 1,437 2,215 16,960
Millares comprados 1 2 1 1 1 - 1 - 1 1 1 2 12
Valor de compra unitario S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178
Valor de compra total S/178 S/356 S/178 S/178 S/178 S/0 S/178 S/0 S/178 S/178 S/178 S/356 S/2,136
IGV S/32 S/64 S/32 S/32 S/32 S/0 S/32 S/0 S/32 S/32 S/32 S/64 S/384
Monto total S/210 S/420 S/210 S/210 S/210 S/0 S/210 S/0 S/210 S/210 S/210 S/420 S/2,520

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Hebilla 1,793 1,745 1,746 641 734 732 548 564 563 1,484 1,406 1,408 13,364
Compra hebillas 1,000 2,000 2,000 - 1,000 1,000 - 1,000 1,000 1,000 1,000 2,000 13,000
Saldo a favor 991 198 453 707 66 332 600 52 488 925 441 35 627
Total de stock 1,991 2,198 2,453 707 1,066 1,332 600 1,052 1,488 1,925 1,441 2,035 18,288
Millares comprados 1 2 2 - 1 1 - 1 1 1 1 2 13
Valor de compra unitario S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178 S/178
Valor de compra total S/178 S/356 S/356 S/0 S/178 S/178 S/0 S/178 S/178 S/178 S/178 S/356 S/2,314
IGV S/32 S/64 S/64 S/0 S/32 S/32 S/0 S/32 S/32 S/32 S/32 S/64 S/416
Monto total S/210 S/420 S/420 S/0 S/210 S/210 S/0 S/210 S/210 S/210 S/210 S/420 S/2,730
Nota: Elaboración propia
 233

Tabla 214
Programa de compra de materia prima e insumos: Tinte natural blanco
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tinte natural blanco 6 14 16 16 5 6 6 8 8 8 17 16 16 136
Compra de tinte natural blanco 8 15 15 15 8 4 8 8 8 8 19 15 15 136
Saldo a favor - 2 3 2 1 4 1 3 3 2 2 4 3 2
Total de stock 8 17 18 17 9 7 9 11 10 10 21 19 18 165
baldes comprados 2 4 4 4 2 1 2 2 2 2 5 4 4 36
Valor de compra unitario S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136
Valor de compra total S/271 S/542 S/542 S/542 S/271 S/136 S/271 S/271 S/271 S/271 S/678 S/542 S/542 S/4,881
IGV S/49 S/98 S/98 S/98 S/49 S/24 S/49 S/49 S/49 S/49 S/122 S/98 S/98 S/879
Monto total S/320 S/640 S/640 S/640 S/320 S/160 S/320 S/320 S/320 S/320 S/800 S/640 S/640 S/5,760

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tinte natural blanco 20 20 20 8 9 9 7 7 7 17 16 16 156
Compra de tinte natural blanco 19 23 19 8 8 11 8 4 8 19 15 15 155
Saldo a favor 2 1 4 3 2 1 3 4 1 1 3 2 1
Total de stock 21 24 23 10 10 12 11 8 8 20 18 17 182
baldes comprados 5 6 5 2 2 3 2 1 2 5 4 4 41
Valor de compra unitario S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136
Valor de compra total S/678 S/814 S/678 S/271 S/271 S/407 S/271 S/136 S/271 S/678 S/542 S/542 S/5,559
IGV S/122 S/146 S/122 S/49 S/49 S/73 S/49 S/24 S/49 S/122 S/98 S/98 S/1,001
Monto total S/800 S/960 S/800 S/320 S/320 S/480 S/320 S/160 S/320 S/800 S/640 S/640 S/6,560

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tinte natural blanco 24 23 23 9 10 10 8 8 8 20 19 19 181
Compra de tinte natural blanco 23 27 23 8 11 8 8 8 11 19 19 19 182
Saldo a favor 1 0 4 3 2 3 1 1 0 3 2 2 2
Total de stock 24 27 26 11 13 11 9 8 11 22 21 21 206
baldes comprados 6 7 6 2 3 2 2 2 3 5 5 5 48
Valor de compra unitario S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136
Valor de compra total S/814 S/949 S/814 S/271 S/407 S/271 S/271 S/271 S/407 S/678 S/678 S/678 S/6,508
IGV S/146 S/171 S/146 S/49 S/73 S/49 S/49 S/49 S/73 S/122 S/122 S/122 S/1,172
Monto total S/960 S/1,120 S/960 S/320 S/480 S/320 S/320 S/320 S/480 S/800 S/800 S/800 S/7,680

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tinte natural blanco 28 27 27 10 12 12 9 9 9 23 22 22 210
Compra de tinte natural blanco 27 27 30 8 11 11 11 8 11 23 19 23 208
Saldo a favor 2 1 0 4 1 1 0 2 1 3 3 0 1
Total de stock 29 27 31 11 13 12 11 10 12 26 22 23 228
baldes comprados 7 7 8 2 3 3 3 2 3 6 5 6 55
Valor de compra unitario S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136
Valor de compra total S/949 S/949 S/1,085 S/271 S/407 S/407 S/407 S/271 S/407 S/814 S/678 S/814 S/7,458
IGV S/171 S/171 S/195 S/49 S/73 S/73 S/73 S/49 S/73 S/146 S/122 S/146 S/1,342
Monto total S/1,120 S/1,120 S/1,280 S/320 S/480 S/480 S/480 S/320 S/480 S/960 S/800 S/960 S/8,800

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Tinte natural blanco 32 31 31 12 13 13 10 10 10 27 25 25 239
Compra de tinte natural blanco 34 30 30 11 15 11 11 8 11 27 27 23 239
Saldo a favor 1 3 2 2 1 3 1 3 0 2 1 3 1
Total de stock 35 33 33 13 16 14 13 10 12 28 28 26 261
baldes comprados 9 8 8 3 4 3 3 2 3 7 7 6 63
Valor de compra unitario S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136 S/136
Valor de compra total S/1,220 S/1,085 S/1,085 S/407 S/542 S/407 S/407 S/271 S/407 S/949 S/949 S/814 S/8,542
IGV S/220 S/195 S/195 S/73 S/98 S/73 S/73 S/49 S/73 S/171 S/171 S/146 S/1,538
Monto total S/1,440 S/1,280 S/1,280 S/480 S/640 S/480 S/480 S/320 S/480 S/1,120 S/1,120 S/960 S/10,080
Nota: Elaboración propia
 234

Tabla 215
Programa de compra de materia prima e insumos: Etiqueta
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Etiqueta 536 1,465 1,688 1,675 510 607 605 757 745 745 1,707 1,627 1,629 13,760
Compra de etiquetas 1,000 2,000 1,000 2,000 - 1,000 1,000 - 1,000 1,000 2,000 1,000 2,000 14,000
Saldo a favor - 464 999 311 636 126 519 914 157 412 667 960 333 704
Total de stock 1,000 2,464 1,999 2,311 636 1,126 1,519 914 1,157 1,412 2,667 1,960 2,333 20,498
Millares comprados 1 2 1 2 - 1 1 - 1 1 2 1 2 14
Valor de compra unitario S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/136
Valor de compra total S/156 S/312 S/156 S/312 S/0 S/156 S/156 S/0 S/156 S/156 S/312 S/156 S/312 S/1,898
IGV S/28 S/56 S/28 S/56 S/0 S/28 S/28 S/0 S/28 S/28 S/56 S/28 S/56 S/342
Monto total S/184 S/368 S/184 S/368 S/0 S/184 S/184 S/0 S/184 S/184 S/368 S/184 S/368 S/2,240

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Etiqueta 2,126 2,083 2,084 767 877 874 655 673 673 1,771 1,679 1,681 15,943
Compra de etiquetas 2,000 2,000 2,000 1,000 1,000 1,000 - 1,000 1,000 1,000 2,000 2,000 16,000
Saldo a favor 704 578 495 411 644 767 893 238 565 892 121 442 761
Total de stock 2,704 2,578 2,495 1,411 1,644 1,767 893 1,238 1,565 1,892 2,121 2,442 22,750
Millares comprados 2 2 2 1 1 1 - 1 1 1 2 2 16
Valor de compra unitario S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156
Valor de compra total S/312 S/312 S/312 S/156 S/156 S/156 S/0 S/156 S/156 S/156 S/312 S/312 S/2,495
IGV S/56 S/56 S/56 S/28 S/28 S/28 S/0 S/28 S/28 S/28 S/56 S/56 S/449
Monto total S/368 S/368 S/368 S/184 S/184 S/184 S/0 S/184 S/184 S/184 S/368 S/368 S/2,944

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Etiqueta 2,498 2,430 2,431 894 1,022 1,020 764 785 785 2,066 1,958 1,961 18,614
Compra de etiquetas 2,000 3,000 2,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 - 2,000 2,000 2,000 18,000
Saldo a favor 761 263 833 402 508 486 466 702 917 132 66 108 147
Total de stock 2,761 3,263 2,833 1,402 1,508 1,486 1,466 1,702 917 2,132 2,066 2,108 23,644
Millares comprados 2 3 2 1 1 1 1 1 - 2 2 2 18
Valor de compra unitario S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156
Valor de compra total S/312 S/468 S/312 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/0 S/312 S/312 S/312 S/2,807
IGV S/56 S/84 S/56 S/28 S/28 S/28 S/28 S/28 S/0 S/56 S/56 S/56 S/505
Monto total S/368 S/552 S/368 S/184 S/184 S/184 S/184 S/184 S/0 S/368 S/368 S/368 S/3,312

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Etiqueta 2,937 2,856 2,858 1,050 1,202 1,199 897 923 922 2,426 2,301 2,304 21,875
Compra de etiquetas 3,000 3,000 3,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 3,000 2,000 2,000 22,000
Saldo a favor 147 210 354 496 446 244 45 148 225 303 877 576 272
Total de stock 3,147 3,210 3,354 1,496 1,446 1,244 1,045 1,148 1,225 3,303 2,877 2,576 26,071
Millares comprados 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 2 2 22
Valor de compra unitario S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156
Valor de compra total S/468 S/468 S/468 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/468 S/312 S/312 S/3,431
IGV S/84 S/84 S/84 S/28 S/28 S/28 S/28 S/28 S/28 S/84 S/56 S/56 S/617
Monto total S/552 S/552 S/552 S/184 S/184 S/184 S/184 S/184 S/184 S/552 S/368 S/368 S/4,048

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Etiqueta 3,336 3,246 3,248 1,193 1,366 1,362 1,020 1,049 1,048 2,732 2,610 2,612 24,822
Compra de etiquetas 4,000 3,000 3,000 1,000 2,000 1,000 1,000 1,000 1,000 3,000 2,000 3,000 25,000
Saldo a favor 272 936 690 442 249 883 521 501 452 404 672 62 450
Total de stock 4,272 3,936 3,690 1,442 2,249 1,883 1,521 1,501 1,452 3,404 2,672 3,062 31,084
Millares comprados 4 3 3 1 2 1 1 1 1 3 2 3 25
Valor de compra unitario S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156 S/156
Valor de compra total S/624 S/468 S/468 S/156 S/312 S/156 S/156 S/156 S/156 S/468 S/312 S/468 S/3,898
IGV S/112 S/84 S/84 S/28 S/56 S/28 S/28 S/28 S/28 S/84 S/56 S/84 S/702
Monto total S/736 S/552 S/552 S/184 S/368 S/184 S/184 S/184 S/184 S/552 S/368 S/552 S/4,600
Nota: Elaboración propia
 235

Tabla 216
Programa de compra de materia prima e insumos: Empaque bolsa
Año 2023 Dic-22 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Empaque bolsa 268 733 844 838 255 304 303 379 373 373 854 814 815 6,885
Compra de empaque bolsa 1,000 1,000 - 1,000 - 1,000 - - 1,000 - 1,000 1,000 1,000 7,000
Saldo a favor - 732 999 155 317 62 758 455 76 703 330 476 662 847
Total de stock 1,000 1,732 999 1,155 317 1,062 758 455 1,076 703 1,330 1,476 1,662 12,725
Millares comprados 1 1 - 1 - 1 - - 1 - 1 1 1 7
Valor de compra unitario S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297
Valor de compra total S/297 S/297 S/0 S/297 S/0 S/297 S/0 S/0 S/297 S/0 S/297 S/297 S/297 S/2,076
IGV S/53 S/53 S/0 S/53 S/0 S/53 S/0 S/0 S/53 S/0 S/53 S/53 S/53 S/374
Monto total S/350 S/350 S/0 S/350 S/0 S/350 S/0 S/0 S/350 S/0 S/350 S/350 S/350 S/2,450

Año 2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Empaque bolsa 1,063 1,042 1,042 384 439 437 328 337 337 886 840 841 7,976
Compra de empaque bolsa 1,000 1,000 1,000 - 1,000 - - 1,000 - 1,000 1,000 1,000 8,000
Saldo a favor 847 784 742 700 316 877 440 112 775 438 552 712 871
Total de stock 1,847 1,784 1,742 700 1,316 877 440 1,112 775 1,438 1,552 1,712 15,295
Millares comprados 1 1 1 - 1 - - 1 - 1 1 1 8
Valor de compra unitario S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297
Valor de compra total S/297 S/297 S/297 S/0 S/297 S/0 S/0 S/297 S/0 S/297 S/297 S/297 S/2,373
IGV S/53 S/53 S/53 S/0 S/53 S/0 S/0 S/53 S/0 S/53 S/53 S/53 S/427
Monto total S/350 S/350 S/350 S/0 S/350 S/0 S/0 S/350 S/0 S/350 S/350 S/350 S/2,800

Año 2025 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Empaque bolsa 1,249 1,215 1,216 447 511 510 382 393 393 1,033 979 981 9,309
Compra de empaque bolsa 1,000 1,000 1,000 1,000 - 1,000 - 1,000 - 1,000 1,000 1,000 9,000
Saldo a favor 871 622 407 191 744 233 723 341 948 555 522 543 562
Total de stock 1,871 1,622 1,407 1,191 744 1,233 723 1,341 948 1,555 1,522 1,543 15,700
Millares comprados 1 1 1 1 - 1 - 1 - 1 1 1 9
Valor de compra unitario S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297
Valor de compra total S/297 S/297 S/297 S/297 S/0 S/297 S/0 S/297 S/0 S/297 S/297 S/297 S/2,669
IGV S/53 S/53 S/53 S/53 S/0 S/53 S/0 S/53 S/0 S/53 S/53 S/53 S/481
Monto total S/350 S/350 S/350 S/350 S/0 S/350 S/0 S/350 S/0 S/350 S/350 S/350 S/3,150

Año 2026 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Empaque bolsa 1,450 1,411 1,411 519 594 592 443 456 456 1,198 1,137 1,138 10,805
Compra de empaque bolsa 1,000 2,000 1,000 1,000 - 1,000 - 1,000 - 1,000 2,000 1,000 11,000
Saldo a favor 562 112 701 290 771 177 585 142 686 230 32 895 757
Total de stock 1,562 2,112 1,701 1,290 771 1,177 585 1,142 686 1,230 2,032 1,895 16,183
Millares comprados 1 2 1 1 - 1 - 1 - 1 2 1 11
Valor de compra unitario S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297
Valor de compra total S/297 S/593 S/297 S/297 S/0 S/297 S/0 S/297 S/0 S/297 S/593 S/297 S/3,263
IGV S/53 S/107 S/53 S/53 S/0 S/53 S/0 S/53 S/0 S/53 S/107 S/53 S/587
Monto total S/350 S/700 S/350 S/350 S/0 S/350 S/0 S/350 S/0 S/350 S/700 S/350 S/3,850

Año 2027 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Empaque bolsa 1,669 1,623 1,624 597 683 681 510 525 524 1,366 1,305 1,306 12,413
Compra de empaque bolsa 1,000 2,000 2,000 - 1,000 1,000 - 1,000 - 2,000 1,000 1,000 12,000
Saldo a favor 757 88 465 841 244 561 880 370 845 321 955 650 344
Total de stock 1,757 2,088 2,465 841 1,244 1,561 880 1,370 845 2,321 1,955 1,650 18,977
Millares comprados 1 2 2 - 1 1 - 1 - 2 1 1 12
Valor de compra unitario S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297 S/297
Valor de compra total S/297 S/593 S/593 S/0 S/297 S/297 S/0 S/297 S/0 S/593 S/297 S/297 S/3,559
IGV S/53 S/107 S/107 S/0 S/53 S/53 S/0 S/53 S/0 S/107 S/53 S/53 S/641
Monto total S/350 S/700 S/700 S/0 S/350 S/350 S/0 S/350 S/0 S/700 S/350 S/350 S/4,200
Nota: Elaboración propia
 236

El programa de compras de materia prima e insumos consolida las cantidades a

comprar en función a la unidad de compra, así como, el costo de la compra de forma

mensual.

Tabla 217
Programa de compras de materia prima e insumos
Materia prima e insumos Dic-22 2023 2024 2025 2026 2027
Tela de fibra de cáñamo S/ 3,017 S/ 63,356 S/ 73,915 S/ 86,737 S/ 99,559 S/ 115,398
Hilo de lino S/ 678 S/ 17,085 S/ 19,829 S/ 23,119 S/ 26,847 S/ 30,780
Tela yute S/ 475 S/ 4,271 S/ 5,220 S/ 5,695 S/ 6,644 S/ 7,593
Plancha de caucho natural S/ 805 S/ 18,034 S/ 20,932 S/ 24,314 S/ 28,339 S/ 32,364
Hebilla S/ 178 S/ 1,246 S/ 1,602 S/ 1,780 S/ 2,136 S/ 2,314
Tinte natural blanco S/ 271 S/ 4,881 S/ 5,559 S/ 6,508 S/ 7,458 S/ 8,542
Etiqueta S/ 156 S/ 2,183 S/ 2,495 S/ 2,807 S/ 3,431 S/ 3,898
Empaque bolsa S/ 297 S/ 2,076 S/ 2,373 S/ 2,669 S/ 3,263 S/ 3,559
Total sin IGV S/ 5,876 S/ 113,132 S/ 131,926 S/ 153,629 S/ 177,676 S/ 204,449
IGV S/ 1,058 S/ 20,364 S/ 23,747 S/ 27,653 S/ 31,982 S/ 36,801
Total con IGV S/ 6,934 S/ 133,496 S/ 155,672 S/ 181,282 S/ 209,658 S/ 241,250
Nota: Elaboración propia
 237

6.2.6. Requerimiento de mano de obra directa

El requerimiento de la mano de obra se calcula en función a la producción anual de

calzados y las horas hombre requeridas durante un proceso de producción, por lo que se ha

considerado contratar operarios full time y Part time.

Tabla 218
Requerimiento de mano de obra directa
Programa de producción por pares de calzados
2023 2024 2025 2026 2027
Natural Foot balerina natural – talla 34 447 528 607 703 806
Natural Foot balerina natural – talla 35 466 550 632 734 835
Natural Foot balerina natural – talla 36 421 497 571 663 757
Natural Foot balerina blanca – talla 34 559 660 759 881 1,014
Natural Foot balerina blanca – talla 35 567 669 769 893 1,027
Natural Foot balerina blanca – talla 36 647 764 878 1,020 1,173
Natural Foot sandalia natural – talla 34 556 656 754 876 1,008
Natural Foot sandalia natural – talla 35 576 680 781 907 1,044
Natural Foot sandalia natural – talla 36 354 418 480 558 642
Natural Foot sandalia blanca – talla 34 752 888 1,021 1,185 1,364
Natural Foot sandalia blanca – talla 35 451 532 611 710 817
Natural Foot sandalia blanca– talla 36 921 1,088 1,250 1,451 1,670
Total 6,716 7,930 9,114 10,579 12,158

Proceso de Producción
Tiempo de trabajo por día 8.0 horas
Tiempo de trabajo efectivo 7.2 horas
Tiempo de mano de obra por proceso 0.4 horas
Total de días al mes 26
Total de meses por año 12

Horas hombre por operario al año 2,246 horas

pares de
Producción por operario 6,341
calzados

Centro de Operación 2023 2024 2025 2026 2027

Operarios de planta 1.06 1.25 1.44 1.67 1.92
Operarios Full time 1 1 2 2 2
Operarios Part time 1 1 0 0 0
Nota: Elaboración propia
 238

6.3. Tecnología para el proceso

6.3.1. Maquinarias

Se detallan las maquinarias necesarias para llevar al cabo el proceso de fabricación de

los calzados.

Tabla 219
Maquinarias de la empresa Calzados ecológicos S.A.C
Producción
Costo Total sin Total con
Descripción Cantidad Depreciable IGV 18 %
unitario S/ IGV IGV
Maquina Plana
Cobalt - Garfio
Jumbo Coser 1 Si S/ 3,500.00 S/ 3,500 S/ 630 S/ 4,130
Máquina Atom
Flashcut L-30 1 Si S/ 20,000.00 S/ 20,000 S/ 3,600 S/ 23,600
Máquina de Teñir
Textil 1 Si S/ 9,800.00 S/ 9,800 S/ 1,764 S/ 11,564
Plancha Transfer Para
Etiquetas Textil 1 Si S/ 5,500.00 S/ 5,500 S/ 990 S/ 6,490
Total 2 S/ 38,800 S/ 6,984 S/ 45,784
Nota: Elaboración propia

6.3.2. Equipos

Se detallan los equipos a utilizar en cada una de las áreas funcionales.

Tabla 220
Equipos de la empresa Calzados ecológicos S.A.C
Producción
Costo Total sin Total con
Descripción Cantidad Depreciable IGV 18 %
unitario S/ IGV IGV
Equipo de cómputo 2 Si S/ 2,194.07 S/ 4,388 S/ 790 S/ 5,178
Impresora láser 1 No S/ 846.61 S/ 846.61 S/ 152 S/ 999
Mesa de acero
Inoxidable 2 Si S/ 2,200.00 S/ 4,400 S/ 792 S/ 5,192
Carretillas
Hidráulicas 1 Si S/ 1,440.68 S/ 1,441 S/ 259 S/ 1,700
Total 6 S/ 11,075 S/ 1,994 S/ 13,069
Administración
Costo Total sin Total con
Descripción Cantidad Depreciable IGV 18 %
unitario S/ IGV IGV
Equipo de cómputo 3 Si S/ 2,194.07 S/ 6,582 S/ 1,185 S/ 7,767
Impresora láser 1 No S/ 847 S/ 847 S/ 152 S/ 999
Total 4 S/ 7,429 S/ 1,337 S/ 8,766
Ventas
Costo Total sin Total con
Descripción Cantidad Depreciable IGV 18 %
unitario S/ IGV IGV
Equipo de cómputo 5 Si S/ 2,194.07 S/ 10,970 S/ 1,975 S/ 12,945
Total 5 S/ 10,970 S/ 1,975 S/ 12,945
Nota: Elaboración propia
 239

6.3.3. Herramientas

Se detalla las herramientas, las cantidades de compra y monto total de inversión en

cada una de ellas.

Tabla 221
Herramientas de la empresa Calzados ecológicos S.A.C
Costo Total sin IGV 18 Total
Descripción Cantidad Depreciable
unitario S/ IGV % con IGV
Tijera para hilos 5 No S/ 12.29 S/ 61 S/ 11 S/ 73
Kit 3 Agujas Dobles,
Prénsatelas Máquinas De 2
Coser No S/ 42.33 S/ 85 S/ 15 S/ 100
Cutter Juego Cuchillas
Snap-off 9 Y 18mm 5
Stht81433-840 No S/ 16.95 S/ 85 S/ 15 S/ 100
Cinta Métrica Retráctil Pro
Alta Calidad 1.5 Mts, 5 No S/ 16.94 S/ 85 S/ 15 S/ 100
Lupa De Mano 2.5x. 5x. 16x
- 2 Luz Led Lente Vidrio
Calidad 2 No S/ 29.66 S/ 59 S/ 11 S/ 70
Aceite Vistony Texoil Para
Maquinas De Costura 1 lt 5 No S/ 3.39 S/ 17 S/ 3 S/ 20
Total 24 S/ 392 S/ 71 S/ 462
Nota: Elaboración propia
 240

6.3.4. Utensilios

Se detalla los utensilios, las cantidades de compra por área y monto total de inversión

en cada una de ellas.

Tabla 222
Utensilios de la empresa Calzados ecológicos S.A.C
Producción
Total sin Total con
Descripción Cantidad Costo unitario S/ IGV 18 %
IGV IGV
Trapo industrial blanco
10
Trapex 20 x 20 cm S/ 6.19 S/ 61.86 S/ 11.14 S/ 73.00
Trapeador MicrofibraSeko x 3
5
unidades Seko S/ 21.10 S/ 105.51 S/ 18.99 S/ 124.50
Escoba de pvc Hude 2 S/ 15.42 S/ 30.85 S/ 5.55 S/ 36.40
Recogedor rectráctil negro 2 S/ 65.17 S/ 130.34 S/ 23.46 S/ 153.80
Balde con pico 13L Morado 3 S/ 18.56 S/ 55.68 S/ 10.02 S/ 65.70
Bolsas para Basura 15Lt 50
2
Unidades S/ 5.00 S/ 10.00 S/ 1.80 S/ 11.80
Basurero Automático 10L
2
Crema S/ 36.36 S/ 72.71 S/ 13.09 S/ 85.80
Total 26 S/ 466.95 S/ 84.05 S/ 551.00
Administración
Total sin Total con
Descripción Cantidad Costo unitario S/ IGV 18 %
IGV IGV
Trapo industrial blanco
Trapex 20 x 20 cm 4 S/ 6 S/ 25 S/ 4 S/ 29
Trapeador MicrofibraSeko x 3
unidades Seko 2 S/ 21 S/ 42 S/ 8 S/ 50
Escoba de pvc Hude 1 S/ 15 S/ 15 S/ 3 S/ 18
Recogedor rectráctil negro 1 S/ 65 S/ 65 S/ 12 S/ 77
Balde con pico 13L Morado 1 S/ 19 S/ 19 S/ 3 S/ 22
Bolsas para Basura 15Lt 50
Unidades 1 S/ 5.0 S/ 5 S/ 1 S/ 6
Basurero Automático 10L
Crema 2 S/ 36 S/ 73 S/ 13 S/ 86
Total 12 S/ 244 S/ 44 S/ 288
Ventas
Total sin Total con
Descripción Cantidad Costo unitario S/ IGV 18 %
IGV IGV
Trapo industrial blanco
Trapex 20 x 20 cm 4 S/ 6 S/ 25 S/ 4 S/ 29
Trapeador MicrofibraSeko x 3
unidades Seko 2 S/ 21 S/ 42 S/ 8 S/ 50
Escoba de pvc Hude 1 S/ 15 S/ 15 S/ 3 S/ 18
Recogedor rectráctil negro 1 S/ 65 S/ 65 S/ 12 S/ 77
Balde con pico 13L Morado 1 S/ 19 S/ 19 S/ 3 S/ 22
Bolsas para Basura 15Lt 50
Unidades 1 S/ 5 S/ 5 S/ 1 S/ 6
Basurero Automático 10L
Crema 2 S/ 36 S/ 73 S/ 13 S/ 86
Total 12 S/ 244 S/ 44 S/ 288
Nota: Elaboración propia
 241

6.3.5. Mobiliario

Se detalla el mobiliario necesario para el funcionamiento de cada una de las áreas.

Tabla 223
Mobiliario de la empresa Calzados ecológicos S.A.C
Producción
Costo Total sin Total con
Descripción Cantidad IGV 18 %
unitario S/ IGV IGV
Rack Organizador Almacén 5 S/ 424 S/ 2,118 S/ 381 S/ 2,500
Silla de escritorio Avignon
4
Negro Just Home Collection S/ 106 S/ 423 S/ 76 S/ 500
Escritorio de oficina en L Fun 5 S/ 297 S/ 1,483 S/ 267 S/ 1,750
Total 14 S/ 4,024 S/ 724 S/ 4,749
Administración
Costo Total sin Total con
Descripción Cantidad IGV 18 %
unitario S/ IGV IGV
Librero Essential Rovere 2 S/ 542 S/ 1,085 S/ 195 S/ 1,280
Mesa Conferencia Volterra
1
160cm Caramelo S/ 441 S/ 441 S/ 79 S/ 520
Silla de escritorio Avignon
3
Negro Just Home Collection S/ 106 S/ 318 S/ 57 S/ 375
Escritorio de oficina en L Fun 3 S/ 297 S/ 890 S/ 160 S/ 1,050
Total 9 S/ 2,732 S/ 492 S/ 3,224
Ventas
Costo Total sin Total con
Descripción Cantidad IGV 18 %
unitario S/ IGV IGV
Librero Essential Rovere 1 S/ 542 S/ 542 S/ 98 S/ 640
Silla de escritorio Avignon
5
Negro Just Home Collection S/ 106 S/ 529 S/ 95 S/ 625
Escritorio de oficina en L Fun 5 S/ 297 S/ 1,483 S/ 267 S/ 1,750
Total 11 S/ 2,554 S/ 460 S/ 3,014
Nota: Elaboración propia
 242

6.3.6. Útiles de oficina

Se detalla los útiles de oficina necesarios para el desarrollo de las tareas de cada una de las áreas.
Tabla 224
Útiles de oficina de la empresa Calzados ecológicos S.A.C: Producción
Descripción Cantidad Costo unitario Total sin IGV IGV 18 % Total con IGV
ARCHIVADOR OFICIO LOMO ANCHO NEGRO PLASTIF OVE 2 S/ 6 S/ 12 S/ 2 S/ 14
ENGRAPADOR 25 HOJAS CON SACAGRAPAS. OVE 1 S/ 9 S/ 9 S/ 2 S/ 11
TACHO MEDIANO CIRCULAR NEGRO TIPO REJILLA 2 S/ 13 S/ 26 S/ 5 S/ 31
BANDEJA DE 3 PISOS DE METAL 2 S/ 34 S/ 68 S/ 12 S/ 80
KIT DE TRAZADO FLEX 30CM 3P BLISTER 3 S/ 9 S/ 28 S/ 5 S/ 34
GRAPAS 26/6 X 5000 3 S/ 3 S/ 10 S/ 2 S/ 11
CINTA DE EMBALAJE 2X180 OVE 3 S/ 9 S/ 27 S/ 5 S/ 32
TIJERA 7 1/2 PULGADAS 2 S/ 10 S/ 20 S/ 4 S/ 23
CLIPS MARIPOSA CHICO ARTESCO 2 S/ 4 S/ 8 S/ 1 S/ 10
BOLÍGRAFO 035-F X 6 FABER CASTELL 5 S/ 4 S/ 18 S/ 3 S/ 22
PAPEL FOTOCOPIA CHAMEX 80GR A-4 PQTX500 2 S/ 17 S/ 34 S/ 6 S/ 41
TABLERO DE MADERA OFICIO 4 S/ 4 S/ 17 S/ 3 S/ 20
CALCULADORA CASIO 12 DIGITOS MX-12S 2 S/ 19 S/ 37 S/ 7 S/ 44
FILE MANILA A4 GRAFIP 5 S/ 9 S/ 43 S/ 8 S/ 51
CORRECTOR TIPO LAPICERO FABER CASTELL 3 S/ 2 S/ 5 S/ 1 S/ 6
RESALTADOR JOB VERDE ARTESCO 5 S/ 2 S/ 11 S/ 2 S/ 13
CHINCHES DORADO ARTESCO 3 S/ 1 S/ 4 S/ 1 S/ 4
FABER-CASTELL PERFORADOR 40 HOJAS 1 S/ 32 S/ 32 S/ 6 S/ 37
Alcohol Medicinal 70% con Atomizador COVID 15 S/ 11 S/ 164 S/ 30 S/ 194
Alcohol Gel 70% Alkofarma - Frasco 360 ML COVID 20 S/ 5 S/ 102 S/ 18 S/ 120
Jabón Líquido Antibacterial con Glicerina Aval Cítrico - Frasco 400 ML 5 S/ 9 S/ 45 S/ 8 S/ 53
Detergente Sapolio Multiusos 14kg 2 S/ 74 S/ 149 S/ 27 S/ 176
Papel Higiénico Doble Hoja Tottus 40 Unidades 5 S/ 19 S/ 93 S/ 17 S/ 110
Total 97 S/ 961 S/ 173 S/ 1,134
Nota: Elaboración propia
 243

Tabla 225
Útiles de oficina de la empresa Calzados ecológicos S.A.C: Administración
Descripción Cantidad Costo unitario Total sin IGV IGV 18 % Total con IGV
ARCHIVADOR OFICIO LOMO ANCHO NEGRO PLASTIF OVE 5 S/ 6 S/ 29 S/ 5 S/ 34
ENGRAPADOR 25 HOJAS CON SACAGRAPAS. OVE 1 S/ 9 S/ 9 S/ 2 S/ 11
TACHO MEDIANO CIRCULAR NEGRO TIPO REJILLA 2 S/ 13 S/ 26 S/ 5 S/ 31
BANDEJA DE 3 PISOS DE METAL 2 S/ 34 S/ 68 S/ 12 S/ 80
KIT DE TRAZADO FLEX 30CM 3P BLISTER 3 S/ 9 S/ 28 S/ 5 S/ 34
GRAPAS 26/6 X 5000 3 S/ 3 S/ 10 S/ 2 S/ 11
CINTA DE EMBALAJE 2X180 OVE 4 S/ 9 S/ 37 S/ 7 S/ 43
TIJERA 7 1/2 PULGADAS 3 S/ 10 S/ 29 S/ 5 S/ 35
CLIPS MARIPOSA CHICO ARTESCO 2 S/ 4 S/ 8 S/ 1 S/ 10
BOLÍGRAFO 035-F X 6 FABER CASTELL 5 S/ 4 S/ 18 S/ 3 S/ 22
PAPEL FOTOCOPIA CHAMEX 80GR A-4 PQTX500 2 S/ 17 S/ 34 S/ 6 S/ 41
TABLERO DE MADERA OFICIO 2 S/ 4 S/ 8 S/ 1 S/ 10
CALCULADORA CASIO 12 DIGITOS MX-12S 2 S/ 19 S/ 37 S/ 7 S/ 44
FILE MANILA A4 GRAFIP 5 S/ 9 S/ 43 S/ 8 S/ 51
CORRECTOR TIPO LAPICERO FABER CASTELL 3 S/ 2 S/ 5 S/ 1 S/ 6
RESALTADOR JOB VERDE ARTESCO 5 S/ 2 S/ 11 S/ 2 S/ 13
CHINCHES DORADO ARTESCO 3 S/ 1 S/ 4 S/ 1 S/ 4
FABER-CASTELL PERFORADOR 40 HOJAS 2 S/ 32 S/ 63 S/ 11 S/ 75
Alcohol Medicinal 70% con Atomizador COVID 5 S/ 11 S/ 55 S/ 10 S/ 65
Alcohol Gel 70% Alkofarma - Frasco 360 ML COVID 5 S/ 5 S/ 25 S/ 5 S/ 30
Jabón Líquido Antibacterial con Glicerina Aval Cítrico - Frasco 400 ML 5 S/ 9 S/ 45 S/ 8 S/ 53
Detergente Sapolio Multiusos 14kg 5 S/ 74 S/ 372 S/ 67 S/ 440
Papel Higiénico Doble Hoja Tottus 40 Unidades 5 S/ 19 S/ 93 S/ 17 S/ 110
Total 79 S/ 1,058 S/ 190 S/ 1,249
Nota: Elaboración propia
 244

Tabla 226
Útiles de oficina de la empresa Calzados ecológicos S.A.C: Venta
Descripción Cantidad Costo unitario Total sin IGV IGV 18 % Total con IGV
ARCHIVADOR OFICIO LOMO ANCHO NEGRO PLASTIF OVE 5 S/ 6 S/ 29 S/ 5 S/ 34
ENGRAPADOR 25 HOJAS CON SACAGRAPAS. OVE 1 S/ 9 S/ 9 S/ 2 S/ 11
TACHO MEDIANO CIRCULAR NEGRO TIPO REJILLA 2 S/ 13 S/ 26 S/ 5 S/ 31
BANDEJA DE 3 PISOS DE METAL 2 S/ 34 S/ 68 S/ 12 S/ 80
KIT DE TRAZADO FLEX 30CM 3P BLISTER 3 S/ 9 S/ 28 S/ 5 S/ 34
GRAPAS 26/6 X 5000 3 S/ 3 S/ 10 S/ 2 S/ 11
CINTA DE EMBALAJE 2X180 OVE 4 S/ 9 S/ 37 S/ 7 S/ 43
TIJERA 7 1/2 PULGADAS 3 S/ 10 S/ 29 S/ 5 S/ 35
CLIPS MARIPOSA CHICO ARTESCO 2 S/ 4 S/ 8 S/ 1 S/ 10
BOLÍGRAFO 035-F X 6 FABER CASTELL 5 S/ 4 S/ 18 S/ 3 S/ 22
PAPEL FOTOCOPIA CHAMEX 80GR A-4 PQTX500 2 S/ 17 S/ 34 S/ 6 S/ 41
TABLERO DE MADERA OFICIO 2 S/ 4 S/ 8 S/ 1 S/ 10
CALCULADORA CASIO 12 DIGITOS MX-12S 2 S/ 19 S/ 37 S/ 7 S/ 44
FILE MANILA A4 GRAFIP 5 S/ 9 S/ 43 S/ 8 S/ 51
CORRECTOR TIPO LAPICERO FABER CASTELL 3 S/ 2 S/ 5 S/ 1 S/ 6
RESALTADOR JOB VERDE ARTESCO 5 S/ 2 S/ 11 S/ 2 S/ 13
CHINCHES DORADO ARTESCO 3 S/ 1 S/ 4 S/ 1 S/ 4
FABER-CASTELL PERFORADOR 40 HOJAS 2 S/ 32 S/ 63 S/ 11 S/ 75
Alcohol Medicinal 70% con Atomizador COVID 5 S/ 11 S/ 55 S/ 10 S/ 65
Alcohol Gel 70% Alkofarma - Frasco 360 ML COVID 5 S/ 5 S/ 25 S/ 5 S/ 30
Jabón Líquido Antibacterial con Glicerina Aval Cítrico - Frasco 400 ML 5 S/ 9 S/ 45 S/ 8 S/ 53
Detergente Sapolio Multiusos 14kg 5 S/ 74 S/ 372 S/ 67 S/ 440
Papel Higiénico Doble Hoja Tottus 40 Unidades 5 S/ 19 S/ 93 S/ 17 S/ 110
Total 79 S/ 1,058 S/ 190 S/ 1,249
Nota: Elaboración propia
 245

Finalmente, se detalla la cantidad de uniformes necesarios de acuerdo a la cantidad de

personal proyectada.

Tabla 227
Uniformes de la empresa Calzados ecológicos S.A.C
Producción
Costo Total sin Total con
Descripción Cantidad IGV 18 %
unitario IGV IGV
Overol Drill Azil con
Reflectivo 4 S/ 55 S/ 220 S/ 40 S/ 260
Overol Drill Naranja con
Reflectivo 4 S/ 55 S/ 220 S/ 40 S/ 260
Mascarilla Descartable x 50
Und.s COVID-19 10 S/ 9 S/ 92 S/ 17 S/ 109
18 S/ 532 S/ 96 S/ 628
Administración
Mascarilla Descartable x 50
Und.s COVID-19 10 S/ 9 S/ 92 S/ 17 S/ 109
Ventas
Mascarilla Descartable x 50
Und.s COVID-19 10 S/ 9 S/ 92 S/ 17 S/ 109
Total 173 S/ 717 S/ 129 S/ 846
Nota: Elaboración propia
 246

6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos

El programa de mantenimiento de maquinarias y equipos detalla la frecuencia de mantenimiento y costo total a invertir en mantenimientos preventivos.
Tabla 228
Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos de la empresa Calzados ecológicos S.A.C
Frecuencia de Costo sin
Máquinas y equipos Meses
mantenimiento IGV
Máquina Plana Cobalt - Garfio Jumbo Coser semestral junio - diciembre S/ 350.00
Máquina Atom Flashcut L-30 semestral junio - diciembre S/ 350.00
Máquina de Teñir Textil semestral junio - diciembre S/ 350.00
Plancha Transfer Para Etiquetas Textil semestral junio - diciembre S/ 280.00
Computadora PC Intel Core i7 3.4 Ghz Monitor 24´´ RAM 16GB Disco Duro 1TB + SSD 240GB anual diciembre S/ 75.00
Impresora SMART TANK 615 Multifuncional ADF Wifi Panel Led anual diciembre S/ 60.00
Mesa de acero inoxidable anual diciembre S/ 40.00
Transpaletas Hidráulicas Carretillas anual diciembre S/ 150.00

Máquinas y equipos Cantidad veces por año 2023 2024 2025 2026 2027
Máquina Plana Cobalt - Garfio Jumbo Coser 1 2 S/ 700 S/ 700 S/ 1,400 S/ 1,400 S/ 1,400
Máquina Atom Flashcut L-30 1 2 S/ 700 S/ 700 S/ 700 S/ 700 S/ 700
Máquina de Teñir Textil 1 2 S/ 700 S/ 700 S/ 700 S/ 700 S/ 700
Plancha Transfer Para Etiquetas Textil 1 2 S/ 560 S/ 560 S/ 560 S/ 560 S/ 560
Computadora PC Intel Core i7 3.4 Ghz Monitor 24´´ RAM 16GB Disco Duro 1TB + SSD 240GB 10 1 S/ 750 S/ 750 S/ 750 S/ 750 S/ 750
Impresora SMART TANK 615 Multifuncional ADF Wifi Panel Led 2 1 S/ 120 S/ 120 S/ 120 S/ 120 S/ 120
Mesa de acero inoxidable 2 1 S/ 80 S/ 80 S/ 80 S/ 80 S/ 80
Transpaletas Hidráulicas Carretillas 1 1 S/ 150 S/ 150 S/ 150 S/ 150 S/ 150
Total sin IGV S/ 3,760 S/ 3,760 S/ 4,460 S/ 4,460 S/ 4,460
IGV S/ 677 S/ 677 S/ 803 S/ 803 S/ 803
Total con IGV S/ 4,437 S/ 4,437 S/ 5,263 S/ 5,263 S/ 5,263
Nota: Elaboración propia
 247

6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso

El programa de reposición de herramientas y utensilios detalla la frecuencia de compra y costo total a invertir en las compras programadas.
Tabla 229
Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso empresa Calzados ecológicos S.A.C
Herramientas y utensilios Frecuencia de compra
Kit 3 Agujas Dobles, Prensatelas Máquinas De Coser Caseras trimestral
Juego Cutter Cuchilla Exacto Tipo Bisturí Estilete Hobby semestral
Cintas Métricas Butterfly 12 Piezas De 1.50 Cm = 60 Pulgadas semestral
Lupa Geológica Grande De Mano Con Luz Led 55x Super Calidad semestral
Aceite Lubricante X 90ml Vistony - Blanco semestral
Trapo industrial blanco Trapex 20 x 20 cm semestral
Trapeador MicrofibraSeko x 3 unidades Seko trimestral
Escoba de pvc Hude semestral
Recogedor rectráctil negro semestral
Balde con pico 13L Morado semestral
Bolsas para Basura 15Lt 50 Unidades semestral
Basurero Automático 10L Crema semestral

Herramientas y utensilios Cantidad veces por año 2023 2024 2025 2026 2027
Kit 3 Agujas Dobles, Prensatelas Máquinas De Coser Caseras 5 4 S/ 847 S/ 847 S/ 847 S/ 847 S/ 847
Juego Cutter Cuchilla Exacto Tipo Bisturí Estilete Hobby 2 2 S/ 169 S/ 169 S/ 169 S/ 169 S/ 85
Cintas Métricas Butterfly 12 Piezas De 1.50 Cm = 60 Pulgadas 5 2 S/ 169 S/ 169 S/ 169 S/ 169 S/ 85
Lupa Geológica Grande De Mano Con Luz Led 55x Super Calidad 5 2 S/ 169 S/ 169 S/ 169 S/ 169 S/ 85
Aceite Lubricante X 90ml Vistony - Blanco 2 2 S/ 119 S/ 119 S/ 119 S/ 119 S/ 59
Trapo industrial blanco Trapex 20 x 20 cm 18 2 S/ 223 S/ 223 S/ 223 S/ 223 S/ 111
Trapeador MicrofibraSeko x 3 unidades Seko 9 4 S/ 760 S/ 760 S/ 760 S/ 760 S/ 380
Escoba de pvc Hude 4 2 S/ 123 S/ 123 S/ 123 S/ 123 S/ 62
Recogedor rectráctil negro 4 2 S/ 521 S/ 521 S/ 521 S/ 521 S/ 261
Balde con pico 13L Morado 5 2 S/ 186 S/ 186 S/ 186 S/ 186 S/ 93
Bolsas para Basura 15Lt 50 Unidades 4 2 S/ 40 S/ 40 S/ 40 S/ 40 S/ 20
Basurero Automático 10L Crema 6 2 S/ 436 S/ 436 S/ 436 S/ 436 S/ 218
Total sin IGV S/ 3,762 S/ 3,762 S/ 3,762 S/ 3,762 S/ 2,305
IGV S/ 677 S/ 677 S/ 677 S/ 677 S/ 415
Total con IGV S/ 4,440 S/ 4,440 S/ 4,440 S/ 4,440 S/ 2,719
Nota: Elaboración propia
 248

6.3.9. Programa de compras posteriores (durante los años de operación) de maquinarias, equipos, herramientas, utensilios, mobiliario por incremento de ventas

El programa de compras posteriores detalla la frecuencia de compra y costo total a invertir en dichas compras.
Tabla 230
Programa de compras posteriores de la empresa Calzados ecológicos S.A.C: Mobiliarios
Mobiliario Frecuencia de compra
Estantes cada 3 años
Mesa de reuniones cada 3 años
Silla Cada año
Escritorios cada 3 años

Mobiliario Cantidad veces por año 2023 2024 2025 2026 2027
Estantes 8 S/ 0 S/ 0 S/ 3,389 S/ 0 S/ 0
Mesa de reuniones 1 S/ 0 S/ 0 S/ 441 S/ 0 S/ 0
Silla 12 S/ 0 S/ 20 S/ 20 S/ 24 S/ 26
Escritorios 13 S/ 0 S/ 0 S/ 3,855 S/ 0 S/ 0
Total sin IGV S/ 0 S/ 20 S/ 7,704 S/ 24 S/ 26
IGV S/ 0 S/ 4 S/ 1,387 S/ 4 S/ 5
Total con IGV S/ 0 S/ 24 S/ 9,091 S/ 29 S/ 31
Nota: Elaboración propia
 249

Tabla 231
Programa de compras posteriores de la empresa Calzados ecológicos S.A.C: Útiles de oficina y aseo
Útiles de oficina - aseo Frecuencia de compra
ARCHIVADOR OFICIO LOMO ANCHO NEGRO PLASTIF OVE semestral
ENGRAPADOR 25 HOJAS CON SACAGRAPAS. OVE semestral
TACHO MEDIANO CIRCULAR NEGRO TIPO REJILLA semestral
BANDEJA DE 3 PISOS DE METAL semestral
KIT DE TRAZADO FLEX 30CM 3P BLISTER semestral
GRAPAS 26/6 X 5000 semestral
CINTA DE EMBALAJE 2X180 OVE semestral
TIJERA 7 1/2 PULGADAS semestral
CLIPS MARIPOSA CHICO ARTESCO semestral
BOLÍGRAFO 035-F X 6 FABER CASTELL semestral
PAPEL FOTOCOPIA CHAMEX 80GR A-4 PQTX500 semestral
TABLERO DE MADERA OFICIO semestral
CALCULADORA CASIO 12 DIGITOS MX-12S semestral
FILE MANILA A4 GRAFIP semestral
CORRECTOR TIPO LAPICERO FABER CASTELL semestral
RESALTADOR JOB VERDE ARTESCO semestral
CHINCHES DORADO ARTESCO semestral
FABER-CASTELL PERFORADOR 40 HOJAS semestral
Alcohol Medicinal 70% con Atomizador COVID semestral
Alcohol Gel 70% Alkofarma - Frasco 360 ML COVID semestral
Jabón Líquido Antibacterial con Glicerina Aval Cítrico - Frasco 400 ML semestral
Detergente Sapolio Multiusos 14kg semestral
Papel Higiénico Doble Hoja Tottus 40 Unidades semestral
 250

Útiles de oficina - aseo Cantidad veces por año 2023 2024 2025 2026 2027
ARCHIVADOR OFICIO LOMO ANCHO NEGRO PLASTIF OVE 12 2 S/ 138.31 S/ 138.31 S/ 138.31 S/ 138.31 S/ 69.15
ENGRAPADOR 25 HOJAS CON SACAGRAPAS. OVE 3 2 S/ 54.92 S/ 54.92 S/ 54.92 S/ 54.92 S/ 27.46
TACHO MEDIANO CIRCULAR NEGRO TIPO REJILLA 6 2 S/ 156.61 S/ 156.61 S/ 156.61 S/ 156.61 S/ 78.31
BANDEJA DE 3 PISOS DE METAL 6 2 S/ 408.81 S/ 408.81 S/ 408.81 S/ 408.81 S/ 204.41
KIT DE TRAZADO FLEX 30CM 3P BLISTER 9 2 S/ 170.85 S/ 170.85 S/ 170.85 S/ 170.85 S/ 85.42
GRAPAS 26/6 X 5000 9 2 S/ 57.97 S/ 57.97 S/ 57.97 S/ 57.97 S/ 28.98
CINTA DE EMBALAJE 2X180 OVE 11 2 S/ 201.36 S/ 201.36 S/ 201.36 S/ 201.36 S/ 100.68
TIJERA 7 1/2 PULGADAS 8 2 S/ 157.29 S/ 157.29 S/ 157.29 S/ 157.29 S/ 78.64
CLIPS MARIPOSA CHICO ARTESCO 6 2 S/ 48.81 S/ 48.81 S/ 48.81 S/ 48.81 S/ 24.41
BOLÍGRAFO 035-F X 6 FABER CASTELL 15 2 S/ 109.32 S/ 109.32 S/ 109.32 S/ 109.32 S/ 54.66
PAPEL FOTOCOPIA CHAMEX 80GR A-4 PQTX500 6 2 S/ 206.44 S/ 206.44 S/ 206.44 S/ 206.44 S/ 103.22
TABLERO DE MADERA OFICIO 8 2 S/ 66.44 S/ 66.44 S/ 66.44 S/ 66.44 S/ 33.22
CALCULADORA CASIO 12 DIGITOS MX-12S 6 2 S/ 222.71 S/ 222.71 S/ 222.71 S/ 222.71 S/ 111.36
FILE MANILA A4 GRAFIP 15 2 S/ 259.32 S/ 259.32 S/ 259.32 S/ 259.32 S/ 129.66
CORRECTOR TIPO LAPICERO FABER CASTELL 9 2 S/ 28.98 S/ 28.98 S/ 28.98 S/ 28.98 S/ 14.49
RESALTADOR JOB VERDE ARTESCO 15 2 S/ 66.10 S/ 66.10 S/ 66.10 S/ 66.10 S/ 33.05
CHINCHES DORADO ARTESCO 9 2 S/ 21.36 S/ 21.36 S/ 21.36 S/ 21.36 S/ 10.68
FABER-CASTELL PERFORADOR 40 HOJAS 5 2 S/ 316.10 S/ 316.10 S/ 316.10 S/ 316.10 S/ 158.05
Alcohol Medicinal 70% con Atomizador COVID 25 2 S/ 546.61 S/ 546.61 S/ 546.61 S/ 546.61 S/ 273.31
Alcohol Gel 70% Alkofarma - Frasco 360 ML COVID 30 2 S/ 305.08 S/ 305.08 S/ 305.08 S/ 305.08 S/ 152.54
Jabón Líquido Antibacterial con Glicerina Aval Cítrico - Frasco 400 ML 15 2 S/ 267.00 S/ 267.00 S/ 267.00 S/ 267.00 S/ 133.50
S/
Detergente Sapolio Multiusos 14kg 12 2 S/ 1,787.80 S/ 1,787.80 S/ 1,787.80 S/ 893.90
1,787.80
Papel Higiénico Doble Hoja Tottus 40 Unidades 15 2 S/ 556.78 S/ 556.78 S/ 556.78 S/ 556.78 S/ 278.39
Total sin IGV S/ 6,155 S/ 6,155 S/ 6,155 S/ 6,155 S/ 3,077
IGV S/ 1,108 S/ 1,108 S/ 1,108 S/ 1,108 S/ 554
Total con IGV S/ 7,263 S/ 7,263 S/ 7,263 S/ 7,263 S/ 3,631
Nota: Elaboración propia
 251

Tabla 232
Programa de compras posteriores de la empresa Calzados ecológicos S.A.C: Uniforme
Uniformes 2023 2024 2025 2026 2027
Overol Drill Azil con Reflectivo 2 2 3 3 4
Overol Drill Naranja con Reflectivo 2 2 2 2 2
Mascarilla Descartable x 50 Und.s COVID 4 4 5 5 6

Uniformes veces por año 2023 2024 2025 2026 2027

Overol Drill Azil con Reflectivo 1 S/ 110 S/ 110 S/ 110 S/ 110 S/ 110
Overol Drill Naranja con Reflectivo 1 S/ 110 S/ 110 S/ 110 S/ 110 S/ 110
Mascarilla Descartable x 50 Und.s COVID 12 S/ 1,330 S/ 1,330 S/ 1,330 S/ 1,330 S/ 1,330
Total sin IGV S/ 1,550 S/ 1,550 S/ 1,550 S/ 1,550 S/ 1,550
IGV S/ 279 S/ 279 S/ 279 S/ 279 S/ 279
Total con IGV S/ 1,829 S/ 1,829 S/ 1,829 S/ 1,829 S/ 1,829
Nota: Elaboración propia
 252

6.4. Localización

6.4.1. Macro localización

Con respecto a la macro localización, se seleccionaron 3 distritos el cual

posteriormente se analizará cuál de ellos quedaría como el mejor para instalar el centro de

operaciones. Cabe resaltar que en esos distritos se muestra zonas industriales.

Figura 105
Distrito de ATE: Zona 5 de Lima Metropolitana

Nota: Google Maps

Figura 106
Distrito de Villa el Salvador: Zona 9 de Lima Metropolitana

Nota: Google Maps

 253

Figura 107
Distrito de Lurín: Zona 9 de Lima Metropolitana

Nota: Google Maps

En la tabla 233 se puede mostrar los criterios o factores el cual ayudarán a definir cuál

será el distrito mejor posicionado para la empresa Calzados Ecológicos S.A.C.

Tabla 233
Criterios para la macro localización
Nª Criterios Ponderación
1 Proximidad a clientes 30%
2 Cercanía a proveedores 40%
3 Recolección de basura y residuos 30%
Total 100%

Aspectos Puntaje
Muy malo 1
Malo 2
Neutral 3
Bueno 4
Óptimo 5
Nota: Elaboración propia
 254

Tabla 234
Determinación de la macro localización
Distritos
Criterio Peso
Santa Anita Lurín Villa el Salvador
C P C P C P
Proximidad a clientes 30% 3 0.9 4 1.2 3 0.9
Cercanía a proveedores 40% 4 1.6 4 1.6 4 1.6
Recolección de basura y
30% 3 0.9 5 1.5 3 0.9
residuos
Total 100% 3.40 4.30 3.40
Nota: Elaboración propia

En la tabla 234 se puede mostrar que el distrito seleccionado para la instalación de la

empresa Calzados Ecológicos S.A.C. es el distrito de Lurín.

6.4.2. Micro localización

Una vez identificado el distrito, lo que se evaluará son los locales tentativos para el

centro de operaciones. Tenemos en la panamericana Sur KM 37.20 altura del puente Arica,

Av. Los Bufeos Sector A, Mz A, Lote y Avenida Andres Avelino Cáceres.

Figura 108
Panamericana Sur KM 37.20 altura del puente Arica

Nota: Google Maps

 255

Figura 109
Av. Los Bufeos Sector A, Mz A, Lote

Nota: Google Maps

Figura 110
Calle Flamencos - Urbanización Santa Genoveva. Altura Km39

Nota: Google Maps

 256

En la tabla 235 se puede mostrar los criterios o factores el cual ayudarán a definir cuál

será la ubicación exacta en donde estará la empresa Calzados Ecológicos S.A.C.

Tabla 235
Criterios para la macro localización
Nª Criterios Ponderación
1 Precio de arrendamiento 25%
2 Area del establecimiento 25%
3 Coste de adecuación 30%
4 Acceso para descarga 20%
Total 100%

Aspectos Puntaje
Muy malo 1
Malo 2
Neutral 3
Bueno 4
Óptimo 5
Nota: Elaboración propia

Tabla 236
Determinación de la macro localización
Distritos
Panamericana Av. Los Calle Flamencos
Criterio Peso Sur KM 37.20 Bufeos - Urbanización
altura del Sector A, Santa Genoveva.
puente Arica Mz A, Lote Altura Km39
C P C P C P
Precio de arrendamiento 25% 4 1 4 1 3 0.75
Área del establecimiento 25% 4 1 3 0.75 3 0.75
Coste de adecuación 30% 4 1.2 4 1.2 4 1.2
Acceso para descarga 20% 4 0.8 2 0.4 3 0.6
Total 100% 4.00 3.35 3.3
Nota: Elaboración propia

En la tabla 236 se puede mostrar la ubicación exacta del centro de operaciones

Calzados Ecológicos S.A.C, el cual estará en la Panamericana Sur KM 37.20 altura del

puente Arica. Un local de 250m^2, un costo de alquiler de S/.3500.00, 2 meses de garantía y

1 de adelanto.
 257

Figura 111
Panamericana Sur KM 37.20 altura del puente Arica

Nota: Google Maps

6.4.3. Gastos de adecuación

Los gastos de adecuación del local de la empresa se presentan a continuación.

Tabla 237
Gastos de adecuación del local
Costo Total sin IGV 18 Total con
Gastos de adecuación del local Cant.
unitario IGV % IGV
Instalación de máquinas 1 S/1,800 S/1,800 S/324 S/2,124
Pruebas técnicas de las
1 S/1,200
maquinarias S/1,200 S/216 S/1,416
Servicio de pintura de todo el
1 S/3,800
local, Exterior e interior S/3,800 S/684 S/4,484
Instalación de llaves térmicas
1 S/280
trifásicas S/280 S/50 S/330
Instalación de tomacorrientes
1 S/280
dobles S/280 S/50 S/330
Instalación de interruptores 1 S/280 S/280 S/50 S/330
Servicio de pozo a tierra 1 S/1,800 S/1,800 S/324 S/2,124
Fluorescentes (10 unidades) 10 S/57 S/570 S/103 S/673
Luces de emergencia para todas
15
las áreas S/42 S/630 S/113 S/743
Extintores PQS ABC 6 kg 4 S/83 S/332 S/60 S/392
Detector de Humo con Batería 9
5
V S/20 S/100 S/18 S/118
Stickers de Carteles de
15
Seguridad S/3 S/45 S/8 S/53
Servicio de fumigación 1 S/932 S/932 S/168 S/1,100
Total S/12,049 S/2,169 S/14,218
Nota: Elaboración propia
 258

6.4.4. Gastos de servicios

Los gastos mensuales en luz y agua se presentan a continuación, así como el total de gastos por conceptos de servicios.

Tabla 238
Gastos de servicios
DESCRIPCIÓN Valor IGV TOTAL 2022 2023 2024 2025 2026
Dúo Movistar S/119 S/21 S/140 S/ 1,424 S/ 1,424 S/ 1,424 S/ 1,424 S/ 1,424
Servicio de agua potable S/295 S/53 S/348 S/3,540 S/4,102 S/4,759 S/5,525 S/6,419
Servicio de energía eléctrica S/1,121 S/202 S/1,323 S/13,452 S/15,589 S/18,082 S/20,993 S/24,394
Arrendamiento S/2,966 S/534 S/3,500 S/35,593.22 S/35,593 S/35,593 S/35,593 S/35,593
Gastos Totales S/4,501 S/810 S/5,311 S/54,009 S/56,709 S/59,858 S/63,535 S/67,830

Tarifas mensuales Sin IGV Meses

Dúo Movistar S/140 S/119 12
Arrendamiento S/3,500 S/2,966
Servicio de energía eléctrica S/1,800 S/1,525
Servicio de agua potable S/1,500 S/1,271

Ingreso por ventas 2022 2023 2024 2025 2026

Monto S/989,697 S/1,146,934 S/1,330,369 S/1,544,521 S/1,794,712
15.89% 15.99% 16.10% 16.20%
Nota: Elaboración propia

Para hallar el consumo anual de luz y agua se consideró el ingreso por ventas.
 259

6.4.5. Plano del centro de operaciones

Figura 112
Plano del centro de operaciones

Nota: Elaboración propia

 260

6.4.6. Descripción del centro de operaciones

- El local seleccionado se encuentra en el Distrito de Lurín tiene 250 m2.

- En el ingreso principal cuenta con un hall, recepción y dos servicios higiénicos,

los cuales deben ser compartidos para todos los trabajadores de la empresa

Calzados Ecológicos S.A.C.

- El área de producción cuenta con un área aproximada de 90 m2, contando con

área individual de 11.25 m2.

- El área comercial de logística y marketing comparten un área aproximada de 85

m2 aproximadamente.

- El área de producción tiene acceso directo a la zona de almacenaje de insumos y

productos terminados (Calzados Natural Foot), el cual disminuye el tiempo de

traslado entre esas dos ubicaciones.

- Además de la puerta principal de ingreso, se cuenta con un acceso de ingreso

vehicular que conecta desde el patio de maniobras para el despacho de los

productos.

6.5. Responsabilidad social frente al entorno

6.5.1. Impacto ambiental

Le empresa Calzados Ecológicos S.A.C. tiene un alto sentido de la conservación del

medio ambiente y un enfoque en el desarrollo de productos sostenibles como calzados

ecológicos Natural Foot, los cuales están compuestos principalmente de fibra de cáñamo,

yute, caucho natural y lino.

Como parte del plan de manejo ambiental, todos los trabajadores, sin importar su

jerarquía, deberán asumir el compromiso del cuidado de los recursos como la energía y el

agua potable.
 261

Tabla 239
Iluminación – Empresa Calzados Ecológicos S.A.C.
ENERGÍA ELECTRICA
Focos LED Ahorro de luz del 80% aproximadamente
Reducción de tiempo de mantenimiento debido
Mantenimiento de focos LED
a que no se recalientan.
Instalación de focos con sensor en áreas de bajo
Focos LED con sensor de movimiento
tránsito.
Nota: Elaboración propia

Tabla 240
Agua – Empresa Calzados Ecológicos S.A.C.
AGUA
Instalación de dispositivos de bajo
Ahorro del 40% del consumo de agua
consumo
Reutilización de agua Ahorro del 30% del consumo de agua
Adquisición de equipos de alta
Mayor efectividad en el mantenimiento.
presión
Nota: Elaboración propia

Además, será necesario implementar señaléticas dentro de la empresa que permitan

recordar constantemente al trabajador el compromiso asumido. A continuación, las

señaléticas referenciales del ahorro de agua y energía.

Figura 113
Ahorro de luz y agua

Nota: Elaboración propia

 262

Por último, la adecuada clasificación de los desechos permitirá un mejor manejo en la

distribución final de los mismos, por lo cual, se instalará 5 depósitos de diferentes colores,

cada uno indicando el tipo de desecho que debe depositarse en dicho contenedor.

Figura 114
Contenedores para el reciclaje

Nota: Elaboración propia

6.5.2. Con los trabajadores

Como empresa, Calzados Ecológicos S.A.C, no solo tiene un compromiso real con el

medio ambiente, sino también con sus colaboradores. En la tabla 148, se detalla la

responsabilidad social con los colaboradores.

Tabla 241
Responsabilidad con los trabajadores
Capacitaciones Se contempla no solo las capacitaciones otorgadas por la empresa, sino
profesionales también las capacitaciones brindadas por entidades privadas.
Plan de mujeres gestantes yEste plan tiene como eje principal salvaguardar la integridad física,
madres en periodo de mental y emocional de la colaboradora gestante o en periodo de lactancia,
lactancia. respetando en todo momento los cuidados prescritos por su obstetra.
Como empresa, es importante comprometerse con el estado psicológico
Orientación psicológica y
y nutricional del colaborador, debido a que son factores influyentes en su
nutricional
desempeño laboral.
Involucrarse en el crecimiento financiero de los trabajadores será
Capacitaciones en finanzas
determinante para evitar daños colaterales producto de problemas que
familiares
tengan un origen familiar o económico.
Nota: Elaboración propia
 263

6.5.3. Con la comunidad

La empresa Calzados Ecológicos S.A.C, geográficamente estará ubicada en Lurín,

distrito que será el foco del desarrollo de la responsabilidad social a favor de la comunidad.

- Programa de capacitación en reciclaje, y cultivo de bio huertos. Se brindará

talleres de reciclaje y cultivo de bio huertos para a comunidad de distrito e Lurín, que

deseen inscribirse a estos talleres, los talleres se brindaran de forma gratuita. Se

desarrollarán los talleres de forma trimestral.

- Donación de kits de bioseguridad: Kits de mascarillas jabón a Aldeas Infantiles

SOS. Se realizará una donación trimestral de 100 kits a las Aldeas Infantiles SOS, de

tal forma de contribuir con el bienestar y cuidado de salud de los niños.

- Visitas educativas: Tiene como objetivo incentivar la búsqueda del conocimiento

sobre los procesos industriales y/o administrativos que suelen realizarse en una

empresa.
 264

A continuación, se muestra el presupuesto de las actividades a realizarse con fines de aporte al impacto ambiental, desarrollo de los

colaboradores y la comunidad para los años desde el 2023 hasta el año 2027.

Tabla 242
Resumen del impacto social anual
Veces Precio sin
Responsabilidad social por año IGV 2022 2023 2024 2025 2026
Responsabilidad ambiental
Optimización de la energía eléctrica 1 S/ 855.00 S/ 855.00 S/ 855.00 S/ 855.00 S/ 855.00 S/ 855.00
Optimización del agua 1 S/ 840.00 S/ 840.00 S/ 840.00 S/ 840.00 S/ 840.00 S/ 840.00
Señalizaciones en la empresa 1 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00
Instalación de áreas de reciclaje 1 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00
Responsabilidad con los trabajadores
Capacitaciones profesionales 2 S/ 1,500.00 S/ 3,000.00 S/ 3,000.00 S/ 3,000.00 S/ 3,000.00 S/ 3,000.00
Plan de mujeres gestantes y madres en periodo
de lactancia. 2 S/ 750.00 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00
Orientación psicológica y nutricional 2 S/ 450.00 S/ 900.00 S/ 900.00 S/ 900.00 S/ 900.00 S/ 900.00
Capacitaciones en finanzas familiares 3 S/ 450.00 S/ 1,350.00 S/ 1,350.00 S/ 1,350.00 S/ 1,350.00 S/ 1,350.00
Responsabilidad con la Comunidad
Programa de capacitación en reciclaje, y
cultivo de bio huertos 4 S/ 380.00 S/ 1,520.00 S/ 1,520.00 S/ 1,520.00 S/ 1,520.00 S/ 1,520.00
Donación de kits de bioseguridad: Kits de
mascarillas jabón a Aldeas Infantiles
SOS. 3 S/ 350.00 S/ 1,050.00 S/ 1,050.00 S/ 1,050.00 S/ 1,050.00 S/ 1,050.00
Visitas educativas 1 S/ 350.00 S/ 350.00 S/ 350.00 S/ 350.00 S/ 350.00 S/ 350.00
Nota: Elaboración propia
 265

Capítulo VII: Estudio económico y financiero

7.1. Inversiones

7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable

Los activos fijos depreciables serán adquiridos como una etapa inicial crucial en el

lanzamiento de nuestro proyecto. Según el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), se

considera un activo fijo cuando su valor supera la cuarta parte de la UIT, es decir, 1.150

soles. Nuestros activos incluyen equipos de producción, logística, administración y ventas.

Tabla 243
Inversión en activo fijo depreciables: Producción
Costo Total Valor IGV 18 Total Valor
Producción Cantidad
unitario (Sin IGV) % (Con IGV)
Maquina Plana Cobalt - Garfio
S/ 4,130
Jumbo Coser 1 S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 630
Maquina Atón Flashcut L-30 1 S/ 20,000 S/ 20,000 S/ 3,600 S/ 23,600
Máquina de Teñir Textil 1 S/ 9,800 S/ 9,800 S/ 1,764 S/ 11,564
Plancha Transfer Para Etiquetas
S/ 6,490
Textil 1 S/ 5,500 S/ 5,500 S/ 990
Computadora PC Intel Core i7 3.4
Ghz Monitor 24´´ RAM 16GB S/ 5,178
Disco Duro 1TB + SSD 240GB 2 S/ 2,194 S/ 4,388 S/ 790
Mesa de acero inoxidable 2 S/ 2,200 S/ 4,400 S/ 792 S/ 5,192
Transpaletas Hidráulicas
S/ 1,700
Carretillas 1 S/ 1,441 S/ 1,441 S/ 259
Total S/ 49,029 S/ 8,825 S/ 57,854
Nota: Elaboración propia

Tabla 244
Inversión en activo fijo depreciables: Administración
Costo Total Valor Total Valor
Administración Cantidad IGV 18 %
unitario (Sin IGV) (Con IGV)
Computadora PC Intel Core i7
3.4 Ghz Monitor 24´´ RAM
16GB Disco Duro 1TB + SSD
240GB 3 S/ 2,194 S/ 6,582 S/ 1,185 S/ 7,767
Total S/ 6,582 S/ 1,185 S/ 7,767
Nota: Elaboración propia

Tabla 245
Inversión en activo fijo depreciables: Ventas
Costo Total Valor IGV 18 Total Valor
Ventas Cantidad
unitario (Sin IGV) % (Con IGV)
Computadora PC Intel Core i7
3.4 Ghz Monitor 24´´ RAM
16GB Disco Duro 1TB + SSD
240GB 5 S/ 2,194 S/ 10,970 S/ 1,975 S/ 12,945
Total S/ 10,970 S/ 1,975 S/ 12,945
Nota: Elaboración propia
 266

7.1.2. Inversión en Activo Intangible

En nuestros activos intangibles se incluirán todos los gastos asociados a la creación de

la empresa, el registro de marcas y patentes, las licencias y autorizaciones adquiridos por la

empresa.

Tabla 246
Inversión en activo intangible
Constitución de Calzados Ecológicos S.A.C
Descripción Producción Administrativo Ventas
Búsqueda y reserva del nombre S/ 0 S/ 5 S/ 0
Reservar el nombre de empresa S/ 0 S/ 20 S/ 0
Minuta y escritura pública S/ 0 S/ 431 S/ 0
Inscripción en registros públicos, entregar
S/ 0 S/ 254 S/ 0
el testimonio de la empresa
Obtención el RUC S/ 0 S/ 0 S/ 0
Legalizar los libros contables S/ 0 S/ 150 S/ 0
Legalizar las planillas S/ 0 S/ 50 S/ 0
Búsqueda figurativa S/ 0 S/ 27 S/ 12
Búsqueda fonética S/ 0 S/ 22 S/ 9
Patente de "Natural Foot" S/ 0 S/ 1,269 S/ 0
Registro de "Natural Foot" S/ 0 S/ 374 S/ 160
Publicación en “La Gaceta Electrónica” S/ 0 S/ 0 S/ 0
Planos Eléctricos (Pozo tierra, alumbrado,
S/ 503 S/ 216 S/ 0
cuadros unifilares)
Planos de Planta - Arquitectura S/ 1,180 S/ 295 S/ 0
Planos de estructuración S/ 834 S/ 208 S/ 0
Plano de instalaciones Sanitarias S/ 431 S/ 108 S/ 0
Licencia de funcionamiento S/ 246 S/ 0 S/ 0
Certificado de Defensa Civil (Evaluación
S/ 161 S/ 0 S/ 0
de las condiciones de seguridad)
Inspección Técnica de Seguridad en
S/ 117 S/ 0 S/ 0
Defensa Civil Básica
Certificación para Productos textiles
S/ 1,525 S/ 0 S/ 0
ecológicos
Registro de Calzados Ecológicos S.A.C
S/ 0 S/ 0 S/ 0
en MTPE
Registro de colaboradores en MTPE S/ 0 S/ 0 S/ 0
Libro Registro Compras 100 Folios (100
S/ 75 S/ 9 S/ 9
Hojas X 75Gr)
Libro Registro Compras 100 Folios (100
S/ 0 S/ 18 S/ 74
Hojas X 75Gr)
Libro Diario Simplificado D/ 75Gr (T-
S/ 0 S/ 148 S/ 0
A3) X 100 Hojas / 100 Folios
Libro Mayor Simplificado D/ 75Gr (T-
S/ 0 S/ 85 S/ 0
A3) X 100 Hojas / 100 Folios
Licencia de Windows + office S/ 245 S/ 490 S/ 245
Antivirus ESET NOD S/ 65 S/ 130 S/ 65
Hosting correo S/ 86 S/ 173 S/ 86
Total sin IGV S/ 5,469 S/ 4,482 S/ 661
IGV S/ 984 S/ 802 S/ 119
Total con IGV S/ 6,453 S/ 5,284 S/ 779
Nota: Elaboración propia
 267

7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos

En este punto se puede evidenciar toda la inversión de gastos antes de iniciar las

actividades del centro de operaciones.

Tabla 247
Inversión en gastos pre- operativos
Total Valor (Sin Total Valor (Con
Descripción IGV 18 %
IGV) IGV)
Activo fijo no depreciable S/ 12,350 S/ 2,223 S/ 14,573
Equipos S/ 1,693 S/ 305 S/ 1,998
Herramientas S/ 1,346 S/ 242 S/ 1,589
Mobiliario S/ 9,311 S/ 1,676 S/ 10,987
Utensilios y enseres S/ 3,795 S/ 683 S/ 4,478
Útiles de oficina - Aseo S/ 3,077 S/ 554 S/ 3,631
Uniformes S/ 717 S/ 129 S/ 846
Servicios públicos S/ 1,535 S/ 276 S/ 1,811
Dúo Movistar WIN S/ 119 S/ 21 S/ 140
Servicio de agua potable Sedapal S/ 295 S/ 53 S/ 348
Servicio de energía eléctrica Luz
S/ 1,121 S/ 202 S/ 1,323
del Sur
Servicios tercerizados S/ 5,865 S/ 0 S/ 5,865
Limpieza S/ 1,250 S/ 0 S/ 1,250
Asesor Legal S/ 750 S/ 0 S/ 750
Transportista S/ 1,865 S/ 0 S/ 1,865
Vigilancia S/ 1,250 S/ 0 S/ 1,250
Asesor Contable S/ 750 S/ 0 S/ 750
Alquiler del local S/ 2,966 S/ 534 S/ 3,500
Arrendamiento Lurín S/ 2,966 S/ 534 S/ 3,500
Acondicionamiento de local S/ 12,359 S/ 2,225 S/ 14,584
Gastos de adecuación de local S/ 12,359 S/ 2,225 S/ 14,584
Gasto de personal S/ 33,572 S/ 0 S/ 33,572
Planilla de administración S/ 9,316 S/ 0 S/ 9,316
Planilla de ventas S/ 15,491 S/ 0 S/ 15,491
Planilla de producción S/ 8,765 S/ 0 S/ 8,765
Marketing de lanzamiento S/ 4,327 S/ 779 S/ 5,106
Campaña de lanzamiento S/ 4,327 S/ 779 S/ 5,106
Reclutamiento S/ 3,987 S/ 718 S/ 4,705
Reclutamiento de personal S/ 3,987 S/ 718 S/ 4,705
Total de gastos pre operativos S/ 80,756 S/ 7,437 S/ 88,193
Garantía de local S/ 5,932 S/ 1,068 S/ 7,000
Garantía de local 2 meses S/ 5,932 S/ 1,068 S/ 7,000
Total de gastos pre operativos
+ garantía de local S/ 86,688 S/ 8,505 S/ 95,193
Nota: Elaboración propia
 268

7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales

Para iniciar el desarrollo de las ventas y el muestreo del primer mes del primer año,

debemos disponer de inventarios básicos de materias primas y suministros para garantizar la

fabricación de los productos esenciales.

Tabla 248
Inversión en inventarios iniciales
Stock Inicial + merma Sampling
Natural Foot 172 78
Total 172 78

Natural Foot
Stock Inicial + merma
Materia prima S/ 4,040
Planilla MOD S/ 1,195
Planilla MOI S/ 4,831
Dúo Movistar WIN S/ 203
Servicio de agua potable Sedapal S/ 82
Servicio de energía eléctrica Luz del Sur S/ 771
Sampling
Materia prima S/ 1,836
Planilla MOD S/ 543
Planilla MOI S/ 2,196
Dúo Movistar WIN S/ 92
Servicio de agua potable Sedapal S/ 37
Servicio de energía eléctrica Luz del Sur S/ 350
Total sin IGV S/ 16,176
IGV S/ 1,333.96
Total con IGV S/ 17,510
Nota: Elaboración propia
 269

7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado)

Se realizará utilizando el enfoque del déficit de caja acumulado. El flujo de caja mensual para el primer año de empleo se muestra aquí para ayudarnos a determinar dónde estará nuestro mayor déficit acumulado.

Tabla 249
Inversión en capital de trabajo
Ventas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Tiendas Online S/ 118,764 S/ 118,764 S/ 118,764 S/ 42,887 S/ 42,887 S/ 42,887 S/ 52,784 S/ 52,784 S/ 52,784 S/ 115,465 S/ 115,465 S/ 115,465
Total de ventas S/ 118,764 S/ 118,764 S/ 118,764 S/ 42,887 S/ 42,887 S/ 42,887 S/ 52,784 S/ 52,784 S/ 52,784 S/ 115,465 S/ 115,465 S/ 115,465
IGV S/21,377 S/21,377 S/21,377 S/7,720 S/7,720 S/7,720 S/9,501 S/9,501 S/9,501 S/20,784 S/20,784 S/20,784
Total con IGV S/140,141 S/140,141 S/140,141 S/50,606 S/50,606 S/50,606 S/62,285 S/62,285 S/62,285 S/136,248 S/136,248 S/136,248

Egresos Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23
Pago de materia prima e insumos
Tela de fibra de cáñamo S/ 6,565 S/ 7,745 S/ 7,745 S/ 2,608 S/ 2,797 S/ 2,797 S/ 3,467 S/ 3,442 S/ 3,442 S/ 7,686 S/ 7,530 S/ 7,530
Hilo de lino S/ 1,770 S/ 2,089 S/ 2,089 S/ 703 S/ 754 S/ 754 S/ 935 S/ 928 S/ 928 S/ 2,073 S/ 2,031 S/ 2,031
Tela yute S/ 443 S/ 522 S/ 522 S/ 176 S/ 189 S/ 189 S/ 234 S/ 232 S/ 232 S/ 518 S/ 508 S/ 508
Plancha de caucho natural S/ 1,869 S/ 2,205 S/ 2,205 S/ 742 S/ 796 S/ 796 S/ 987 S/ 980 S/ 980 S/ 2,188 S/ 2,143 S/ 2,143
Hebilla S/ 129 S/ 152 S/ 152 S/ 51 S/ 55 S/ 55 S/ 68 S/ 68 S/ 68 S/ 151 S/ 148 S/ 148
Tinte natural blanco S/ 506 S/ 597 S/ 597 S/ 201 S/ 215 S/ 215 S/ 267 S/ 265 S/ 265 S/ 592 S/ 580 S/ 580
Etiqueta S/ 226 S/ 267 S/ 267 S/ 90 S/ 96 S/ 96 S/ 119 S/ 119 S/ 119 S/ 265 S/ 259 S/ 259
Empaque bolsa S/ 215 S/ 254 S/ 254 S/ 85 S/ 92 S/ 92 S/ 114 S/ 113 S/ 113 S/ 252 S/ 247 S/ 247
Total de egresos S/ 11,723 S/ 13,831 S/ 13,831 S/ 4,658 S/ 4,994 S/ 4,994 S/ 6,191 S/ 6,147 S/ 6,147 S/ 13,724 S/ 13,446 S/ 13,446
IGV S/ 2,110 S/ 2,489 S/ 2,489 S/ 838 S/ 899 S/ 899 S/ 1,114 S/ 1,106 S/ 1,106 S/ 2,470 S/ 2,420 S/ 2,420
Total con IGV S/ 13,833 S/ 16,320 S/ 16,320 S/ 5,496 S/ 5,893 S/ 5,893 S/ 7,305 S/ 7,253 S/ 7,253 S/ 16,195 S/ 15,867 S/ 15,867
Mantenimiento y compras posteriores
Mantenimiento de máquinas y equipos S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 1,330 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 2,430
Reposición de herramientas y utensilios S/ 0 S/ 0 S/ 402 S/ 0 S/ 0 S/ 1,480 S/ 0 S/ 0 S/ 402 S/ 0 S/ 0 S/ 1,480
Útiles de oficina - aseo S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 3,077 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 3,077
Uniformes S/ 111 S/ 111 S/ 111 S/ 111 S/ 111 S/ 111 S/ 111 S/ 111 S/ 111 S/ 111 S/ 111 S/ 331
Total sin IGV S/ 111 S/ 111 S/ 512 S/ 111 S/ 111 S/ 5,998 S/ 111 S/ 111 S/ 512 S/ 111 S/ 111 S/ 7,318
IGV S/ 20 S/ 20 S/ 92 S/ 20 S/ 20 S/ 1,080 S/ 20 S/ 20 S/ 92 S/ 20 S/ 20 S/ 1,317
Total con IGV S/ 131 S/ 131 S/ 605 S/ 131 S/ 131 S/ 7,078 S/ 131 S/ 131 S/ 605 S/ 131 S/ 131 S/ 8,635
Planilla general
Planilla de producción S/ 8,765 S/ 8,765 S/ 8,765 S/ 8,765 S/ 13,559 S/ 8,765 S/ 16,305 S/ 8,765 S/ 8,765 S/ 8,765 S/ 13,559 S/ 16,305
Planilla administrativa S/ 9,316 S/ 9,316 S/ 9,316 S/ 9,316 S/ 14,880 S/ 9,316 S/ 17,802 S/ 9,316 S/ 9,316 S/ 9,316 S/ 14,880 S/ 17,802
Planilla de ventas S/ 15,491 S/ 16,689 S/ 16,689 S/ 11,474 S/ 16,809 S/ 11,665 S/ 20,410 S/ 12,320 S/ 12,320 S/ 16,629 S/ 21,615 S/ 24,536
Total S/ 33,572 S/ 34,771 S/ 34,771 S/ 29,555 S/ 45,249 S/ 29,746 S/ 54,517 S/ 30,401 S/ 30,401 S/ 34,710 S/ 50,055 S/ 58,643
Servicios tercerizados
Limpieza S/ 1,250 S/ 1,250 S/ 1,250 S/ 1,250 S/ 1,250 S/ 1,250 S/ 1,250 S/ 1,250 S/ 1,250 S/ 1,250 S/ 1,250 S/ 1,250
Asesor Legal S/ 0 S/ 0 S/ 750 S/ 0 S/ 0 S/ 750 S/ 0 S/ 0 S/ 750 S/ 0 S/ 0 S/ 750
Transportista S/ 1,865 S/ 2,201 S/ 2,201 S/ 741 S/ 795 S/ 795 S/ 985 S/ 978 S/ 978 S/ 2,184 S/ 2,139 S/ 2,139
Vigilancia S/ 2,500 S/ 2,500 S/ 2,500 S/ 2,500 S/ 2,500 S/ 2,500 S/ 2,500 S/ 2,500 S/ 2,500 S/ 2,500 S/ 2,500 S/ 2,500
Asesor Contable S/ 750 S/ 750 S/ 750 S/ 750 S/ 750 S/ 750 S/ 750 S/ 750 S/ 750 S/ 750 S/ 750 S/ 750
Total S/ 6,365 S/ 6,701 S/ 7,451 S/ 5,241 S/ 5,295 S/ 6,045 S/ 5,485 S/ 5,478 S/ 6,228 S/ 6,684 S/ 6,639 S/ 7,389
Servicios
Dúo Movistar WIN S/ 119 S/ 119 S/ 119 S/ 119 S/ 119 S/ 119 S/ 119 S/ 119 S/ 119 S/ 119 S/ 119 S/ 119
Servicio de agua potable Sedapal S/ 367 S/ 433 S/ 433 S/ 146 S/ 156 S/ 156 S/ 194 S/ 192 S/ 192 S/ 429 S/ 421 S/ 421
Servicio de energía eléctrica Luz del Sur S/ 1,394 S/ 1,645 S/ 1,645 S/ 554 S/ 594 S/ 594 S/ 736 S/ 731 S/ 731 S/ 1,632 S/ 1,599 S/ 1,599
Total sin IGV S/ 1,879 S/ 2,196 S/ 2,196 S/ 818 S/ 869 S/ 869 S/ 1,048 S/ 1,042 S/ 1,042 S/ 2,180 S/ 2,138 S/ 2,138
IGV de servicios S/ 338 S/ 395 S/ 395 S/ 147 S/ 156 S/ 156 S/ 189 S/ 188 S/ 188 S/ 392 S/ 385 S/ 385
Total con IGV S/ 2,218 S/ 2,591 S/ 2,591 S/ 965 S/ 1,025 S/ 1,025 S/ 1,237 S/ 1,229 S/ 1,229 S/ 2,572 S/ 2,523 S/ 2,523
Alquiler del local
Total sin IGV S/ 2,966 S/ 2,966 S/ 2,966 S/ 2,966 S/ 2,966 S/ 2,966 S/ 2,966 S/ 2,966 S/ 2,966 S/ 2,966 S/ 2,966 S/ 2,966
IGV S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534
Total con IGV S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 3,500
Promoción y publicidad
Total sin IGV S/ 5,240 S/ 5,240 S/ 5,240 S/ 1,740 S/ 1,740 S/ 1,740 S/ 1,740 S/ 1,740 S/ 1,740 S/ 1,740 S/ 1,740 S/ 1,740
IGV de promoción y publicidad S/ 943 S/ 943 S/ 943 S/ 313 S/ 313 S/ 313 S/ 313 S/ 313 S/ 313 S/ 313 S/ 313 S/ 313
Total con IGV S/ 6,183 S/ 6,183 S/ 6,183 S/ 2,053 S/ 2,053 S/ 2,053 S/ 2,053 S/ 2,053 S/ 2,053 S/ 2,053 S/ 2,053 S/ 2,053
Responsabilidad social
Impacto ambiental S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 2,095
Trabajadores S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 3,150 S/ 0 S/ 0 S/ 450 S/ 0 S/ 0 S/ 3,150
Comunidad S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 730 S/ 0 S/ 0 S/ 730 S/ 0 S/ 0 S/ 1,080
Total sin IGV S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 3,880 S/ 0 S/ 0 S/ 1,180 S/ 0 S/ 0 S/ 6,325
IGV de responsabilidad social S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 698 S/ 0 S/ 0 S/ 212 S/ 0 S/ 0 S/ 1,139
Total con IGV S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 4,578 S/ 0 S/ 0 S/ 1,392 S/ 0 S/ 0 S/ 7,464
Impuestos a pagar
IR a cuenta (1%) S/ 0 S/ 1,187.64 S/ 1,187.64 S/ 1,187.64 S/ 428.87 S/ 428.87 S/ 428.87 S/ 527.84 S/ 527.84 S/ 527.84 S/ 1,154.65 S/ 1,154.65
IGV mensual S/ 0 S/ 0 S/ 12,484 S/ 16,923 S/ 5,867 S/ 5,797 S/ 4,039 S/ 7,331 S/ 7,340 S/ 7,055 S/ 17,054 S/ 17,111
Total de impuestos S/ 0 S/ 1,188 S/ 13,671 S/ 18,111 S/ 6,296 S/ 6,226 S/ 4,468 S/ 7,859 S/ 7,868 S/ 7,583 S/ 18,208 S/ 18,266
Préstamos
Préstamo de activo fijo S/ 1,501 S/ 1,501 S/ 1,501 S/ 1,501 S/ 1,501 S/ 1,501 S/ 1,501 S/ 1,501 S/ 1,501 S/ 1,501 S/ 1,501 S/ 1,501
Préstamo de capital de trabajo S/ 694 S/ 694 S/ 694 S/ 694 S/ 694 S/ 694 S/ 694 S/ 694 S/ 694 S/ 694 S/ 694 S/ 694
Total S/ 2,194 S/ 2,194 S/ 2,194 S/ 2,194 S/ 2,194 S/ 2,194 S/ 2,194 S/ 2,194 S/ 2,194 S/ 2,194 S/ 2,194 S/ 2,194
Total de egresos S/ 64,051 S/ 69,196 S/ 82,832 S/ 65,394 S/ 69,714 S/ 64,658 S/ 78,721 S/ 57,938 S/ 60,279 S/ 71,893 S/ 97,498 S/ 120,426
IGV S/ 3,945 S/ 4,382 S/ 4,454 S/ 1,853 S/ 1,922 S/ 3,681 S/ 2,170 S/ 2,161 S/ 2,446 S/ 3,730 S/ 3,672 S/ 6,108
Total con IGV S/ 67,997 S/ 73,578 S/ 87,286 S/ 67,247 S/ 71,636 S/ 68,339 S/ 80,891 S/ 60,099 S/ 62,725 S/ 75,623 S/ 101,171 S/ 126,535

SALDO DE CAJA Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23
Saldo de caja inicial S/ 72,145 S/ 66,563 S/ 52,855 -S/ 16,640 -S/ 21,029 -S/ 17,732 -S/ 18,606 S/ 2,186 -S/ 440 S/ 60,626 S/ 35,078 S/ 9,714
Saldo de caja final (acumulado) S/ 72,145 S/ 138,707 S/ 191,563 S/ 174,922 S/ 153,893 S/ 136,161 S/ 117,554 S/ 119,740 S/ 119,300 S/ 179,926 S/ 215,003 S/ 224,717

Caja mínima de 3 días del máximo egreso mensual S/ 12,654

Máximo déficit acumulado S/ 0
Capital de trabajo requerido en 1 año S/ 12,654
Nota: Elaboración propia
 270

7.1.6. Liquidación del IGV

En este segmento se observará el monto que se debe pagar a la SUNAT por este impuesto. Veremos el IGV de nuestros ingresos, así como el IGV de los gastos mensuales de la

empresa para determinarlo. Esto también es válido para el IGV de las inversiones.

Tabla 250
Liquidación del IGV
Dic-22 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23
IGV de ventas S/ 21,377 S/ 21,377 S/ 21,377 S/ 7,720 S/ 7,720 S/ 7,720 S/ 9,501 S/ 9,501 S/ 9,501 S/ 20,784 S/ 20,784 S/ 20,784
IGV de producción S/ 2,110 S/ 2,489 S/ 2,489 S/ 838 S/ 899 S/ 899 S/ 1,114 S/ 1,106 S/ 1,106 S/ 2,470 S/ 2,420 S/ 2,420
IGV de promoción y publicidad S/ 943 S/ 943 S/ 943 S/ 313 S/ 313 S/ 313 S/ 313 S/ 313 S/ 313 S/ 313 S/ 313 S/ 313
IGV de responsabilidad social S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 698 S/ 0 S/ 0 S/ 212 S/ 0 S/ 0 S/ 1,139
IGV de Activo fijo depreciable S/ 11,985
IGV de Activo intangible S/ 1,906
IGV de Activo fijo no depreciable S/ 2,223
IGV de utensilios y enseres S/ 683 S/ 20 S/ 20 S/ 92 S/ 20 S/ 20 S/ 1,080 S/ 20 S/ 20 S/ 92 S/ 20 S/ 20 S/ 1,317
IGV de servicios públicos S/ 276 S/ 338 S/ 395 S/ 395 S/ 147 S/ 156 S/ 156 S/ 189 S/ 188 S/ 188 S/ 392 S/ 385 S/ 385
IGV de alquiler de local S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534 S/ 534
IGV de acondicionamiento de local S/ 2,225
IGV de marketing de lanzamiento S/ 779
IGV de inventarios iniciales S/ 1,334
IGV neto -S/ 21,944 S/ 17,432 S/ 16,996 S/ 16,923 S/ 5,867 S/ 5,797 S/ 4,039 S/ 7,331 S/ 7,340 S/ 7,055 S/ 17,054 S/ 17,111 S/ 14,676
Crédito fiscal -S/ 21,944 -S/ 21,944 -S/ 4,512 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0
Crédito fiscal acumulado -S/ 4,512 S/ 12,484 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0
Pago de IGV S/ 0 S/ 12,484 S/ 16,923 S/ 5,867 S/ 5,797 S/ 4,039 S/ 7,331 S/ 7,340 S/ 7,055 S/ 17,054 S/ 17,111 S/ 14,676

Dic-22 2023 2024 2025 2026 2027

IGV de ventas S/ 178,145 S/ 206,448 S/ 239,466 S/ 278,014 S/ 323,048
IGV de producción S/ 20,364 S/ 23,747 S/ 27,653 S/ 31,982 S/ 36,801
IGV de promoción y publicidad S/ 5,648 S/ 3,434 S/ 3,154 S/ 3,110 S/ 2,700
IGV de responsabilidad social S/ 2,049 S/ 2,118 S/ 2,118 S/ 2,118 S/ 2,118
IGV de Activo fijo depreciable S/ 11,985
IGV de Activo intangible S/ 1,906
IGV de Activo fijo no depreciable S/ 2,223
IGV de utensilios y enseres S/ 683 S/ 2,741 S/ 2,741 S/ 2,741 S/ 2,741 S/ 2,741
IGV de servicios públicos S/ 276 S/ 3,315 S/ 3,801 S/ 4,368 S/ 5,029 S/ 5,803
IGV de alquiler de local S/ 534 S/ 6,407 S/ 6,407 S/ 6,407 S/ 6,407 S/ 6,407
IGV de acondicionamiento de local S/ 2,225
IGV de marketing de lanzamiento S/ 779
IGV de inventarios iniciales S/ 1,334
IGV neto -S/ 21,944 S/ 137,621 S/ 164,201 S/ 193,027 S/ 226,627 S/ 266,479
Crédito fiscal -S/ 21,944 -S/ 21,944
Crédito fiscal acumulado
Pago de IGV S/ 115,677 S/ 164,201 S/ 193,027 S/ 226,627 S/ 266,479
Nota: Elaboración propia
 271

7.1.7. Resumen de estructura de inversiones

En este punto se puede visualizar el resumen de estructura de inversiones de Activo

fijo, Activo intangible, Inversión de gastos pre - operativos + garantía, Inventarios iniciales y

Capital de trabajo.

Tabla 251
Resumen de estructura de inversiones
VALOR IGV Monto Porcentaje
Activo fijo S/ 66,581 S/ 11,984.64 S/ 78,566 36%
Activo intangible S/ 10,612 S/ 1,905.57 S/ 12,517.1 6%
Inversión de gastos pre - operativos +
garantía S/ 86,688 S/ 8,505 S/ 95,193 44%
Inventarios iniciales S/ 16,176 S/ 1,333.96 S/ 17,510 8%
Capital de trabajo S/ 12,654 S/ 0 S/ 12,654 6%
Total S/ 192,711 S/ 23,729 S/ 216,440 100%
Nota: Elaboración propia

7.2. Financiamiento

7.2.1. Estructura de financiamiento

Presentaremos la estructura de inversión de nuestra empresa una vez que se hayan

completado los cálculos del importe de la inversión. En la tabla 252 se detallan los mismos.

Observando que el capital propio es de S/ 154,220 y la deuda es de S/ 62,220, el cual será

financiado por alguna entidad mencionada en los puntos posteriores.

Tabla 252
Estructura de financiamiento
Monto Capital Propio Deuda
Activo fijo S/ 78,566 S/ 29,000 S/ 49,566
Activo intangible S/ 12,517 S/ 12,517
Inversión de gastos pre - operativos S/ 95,193 S/ 95,193
Inventarios iniciales S/ 17,510 S/ 17,510
Capital de trabajo S/ 12,654 S/ 0 S/ 12,654
Total S/ 216,440 S/ 154,220 S/ 62,220
71.25% 28.75%

Capital propio S/ 154,220 71%

Financiamiento S/ 62,220 29%
Total S/ 216,440 100.00%
Nota: Elaboración propia
 272

Tabla 253
Aporte de los socios
Aporte de socios
Carlos Alberto Ocaña Mendoza S/30,844
Fernando William Cruz Aponte S/30,844
Hilda Manuela Loaiza Fiestas S/30,844
Leyter Palacios Vargas S/30,844
Ricardo Vera Tudela Bautista S/30,844
Total S/ 154,220
Nota: Elaboración propia

7.2.2. Financiamiento del activo fijo

Una vez identificada la deuda, esta se financiará mediante un préstamo el cual se ha

analizado a diferentes entidades como cajas, bancos y financieras, tomando la decisión tener

como socio clave a la financiera Pro Empresa ya que, para el préstamo de activo fijo, esta

está proponiendo otorgar una tasa de costo efectivo anual del 26.56%, con un plazo de pago

de 60 meses, una cuota de S/ 1,501, las cuotas se pagarán cada 10 de cada mes. En la tabla

254 se puede observar el cuadro de cuotas.

Tabla 254
Financiamiento del activo fijo
Monto solicitado: S/ 49,566
TCEA: 26.56%
Plazo: 60
Cuota: S/ 1,501
Dia de pago: 10 de cada mes
Nota: Elaboración propia

Tabla 255
Cuotas a pagar
Fecha de Saldo Escudo
Nº Capital Interés Cuota Saldo final
pago inicial Fiscal
1 10/01/2023 S/ 49,566 S/ 403 S/ 1,097 S/ 323.63 S/ 1,501 S/ 49,163
2 10/02/2023 S/ 49,163 S/ 412 S/ 1,088 S/ 321.00 S/ 1,501 S/ 48,750
3 10/03/2023 S/ 48,750 S/ 422 S/ 1,079 S/ 318.31 S/ 1,501 S/ 48,329
4 10/04/2023 S/ 48,329 S/ 431 S/ 1,070 S/ 315.55 S/ 1,501 S/ 47,898
5 10/05/2023 S/ 47,898 S/ 440 S/ 1,060 S/ 312.74 S/ 1,501 S/ 47,457
6 10/06/2023 S/ 47,457 S/ 450 S/ 1,050 S/ 309.87 S/ 1,501 S/ 47,007
7 10/07/2023 S/ 47,007 S/ 460 S/ 1,040 S/ 306.93 S/ 1,501 S/ 46,547
8 10/08/2023 S/ 46,547 S/ 470 S/ 1,030 S/ 303.92 S/ 1,501 S/ 46,077
9 10/09/2023 S/ 46,077 S/ 481 S/ 1,020 S/ 300.85 S/ 1,501 S/ 45,596
10 10/10/2023 S/ 45,596 S/ 491 S/ 1,009 S/ 297.71 S/ 1,501 S/ 45,105
11 10/11/2023 S/ 45,105 S/ 502 S/ 998 S/ 294.51 S/ 1,501 S/ 44,603
12 10/12/2023 S/ 44,603 S/ 513 S/ 987 S/ 291.23 S/ 1,501 S/ 44,090
 273

13 10/01/2024 S/ 44,090 S/ 525 S/ 976 S/ 287.88 S/ 1,501 S/ 43,565

14 10/02/2024 S/ 43,565 S/ 536 S/ 964 S/ 284.45 S/ 1,501 S/ 43,029
15 10/03/2024 S/ 43,029 S/ 548 S/ 952 S/ 280.95 S/ 1,501 S/ 42,481
16 10/04/2024 S/ 42,481 S/ 560 S/ 940 S/ 277.37 S/ 1,501 S/ 41,920
17 10/05/2024 S/ 41,920 S/ 573 S/ 928 S/ 273.71 S/ 1,501 S/ 41,348
18 10/06/2024 S/ 41,348 S/ 585 S/ 915 S/ 269.97 S/ 1,501 S/ 40,762
19 10/07/2024 S/ 40,762 S/ 598 S/ 902 S/ 266.15 S/ 1,501 S/ 40,164
20 10/08/2024 S/ 40,164 S/ 612 S/ 889 S/ 262.24 S/ 1,501 S/ 39,552
21 10/09/2024 S/ 39,552 S/ 625 S/ 875 S/ 258.25 S/ 1,501 S/ 38,927
22 10/10/2024 S/ 38,927 S/ 639 S/ 862 S/ 254.17 S/ 1,501 S/ 38,288
23 10/11/2024 S/ 38,288 S/ 653 S/ 847 S/ 250.00 S/ 1,501 S/ 37,635
24 10/12/2024 S/ 37,635 S/ 668 S/ 833 S/ 245.73 S/ 1,501 S/ 36,968
25 10/01/2025 S/ 36,968 S/ 682 S/ 818 S/ 241.38 S/ 1,501 S/ 36,286
26 10/02/2025 S/ 36,286 S/ 697 S/ 803 S/ 236.92 S/ 1,501 S/ 35,588
27 10/03/2025 S/ 35,588 S/ 713 S/ 788 S/ 232.37 S/ 1,501 S/ 34,875
28 10/04/2025 S/ 34,875 S/ 729 S/ 772 S/ 227.71 S/ 1,501 S/ 34,147
29 10/05/2025 S/ 34,147 S/ 745 S/ 756 S/ 222.96 S/ 1,501 S/ 33,402
30 10/06/2025 S/ 33,402 S/ 761 S/ 739 S/ 218.09 S/ 1,501 S/ 32,641
31 10/07/2025 S/ 32,641 S/ 778 S/ 722 S/ 213.12 S/ 1,501 S/ 31,863
32 10/08/2025 S/ 31,863 S/ 795 S/ 705 S/ 208.04 S/ 1,501 S/ 31,067
33 10/09/2025 S/ 31,067 S/ 813 S/ 688 S/ 202.85 S/ 1,501 S/ 30,255
34 10/10/2025 S/ 30,255 S/ 831 S/ 670 S/ 197.54 S/ 1,501 S/ 29,424
35 10/11/2025 S/ 29,424 S/ 849 S/ 651 S/ 192.12 S/ 1,501 S/ 28,574
36 10/12/2025 S/ 28,574 S/ 868 S/ 632 S/ 186.57 S/ 1,501 S/ 27,706
37 10/01/2026 S/ 27,706 S/ 887 S/ 613 S/ 180.90 S/ 1,501 S/ 26,819
38 10/02/2026 S/ 26,819 S/ 907 S/ 594 S/ 175.11 S/ 1,501 S/ 25,912
39 10/03/2026 S/ 25,912 S/ 927 S/ 574 S/ 169.19 S/ 1,501 S/ 24,985
40 10/04/2026 S/ 24,985 S/ 947 S/ 553 S/ 163.14 S/ 1,501 S/ 24,038
41 10/05/2026 S/ 24,038 S/ 968 S/ 532 S/ 156.95 S/ 1,501 S/ 23,069
42 10/06/2026 S/ 23,069 S/ 990 S/ 511 S/ 150.63 S/ 1,501 S/ 22,079
43 10/07/2026 S/ 22,079 S/ 1,012 S/ 489 S/ 144.16 S/ 1,501 S/ 21,068
44 10/08/2026 S/ 21,068 S/ 1,034 S/ 466 S/ 137.56 S/ 1,501 S/ 20,033
45 10/09/2026 S/ 20,033 S/ 1,057 S/ 443 S/ 130.80 S/ 1,501 S/ 18,976
46 10/10/2026 S/ 18,976 S/ 1,080 S/ 420 S/ 123.90 S/ 1,501 S/ 17,896
47 10/11/2026 S/ 17,896 S/ 1,104 S/ 396 S/ 116.85 S/ 1,501 S/ 16,791
48 10/12/2026 S/ 16,791 S/ 1,129 S/ 372 S/ 109.64 S/ 1,501 S/ 15,662
49 10/01/2027 S/ 15,662 S/ 1,154 S/ 347 S/ 102.27 S/ 1,501 S/ 14,509
50 10/02/2027 S/ 14,509 S/ 1,179 S/ 321 S/ 94.73 S/ 1,501 S/ 13,329
51 10/03/2027 S/ 13,329 S/ 1,205 S/ 295 S/ 87.03 S/ 1,501 S/ 12,124
52 10/04/2027 S/ 12,124 S/ 1,232 S/ 268 S/ 79.16 S/ 1,501 S/ 10,892
53 10/05/2027 S/ 10,892 S/ 1,259 S/ 241 S/ 71.11 S/ 1,501 S/ 9,632
54 10/06/2027 S/ 9,632 S/ 1,287 S/ 213 S/ 62.89 S/ 1,501 S/ 8,345
55 10/07/2027 S/ 8,345 S/ 1,316 S/ 185 S/ 54.49 S/ 1,501 S/ 7,029
56 10/08/2027 S/ 7,029 S/ 1,345 S/ 156 S/ 45.89 S/ 1,501 S/ 5,684
57 10/09/2027 S/ 5,684 S/ 1,375 S/ 126 S/ 37.11 S/ 1,501 S/ 4,309
58 10/10/2027 S/ 4,309 S/ 1,405 S/ 95 S/ 28.14 S/ 1,501 S/ 2,904
59 10/11/2027 S/ 2,904 S/ 1,436 S/ 64 S/ 18.96 S/ 1,501 S/ 1,468
60 10/12/2027 S/ 1,468 S/ 1,468 S/ 32 S/ 9.59 S/ 1,501 S/ 0
S/ 49,566 S/ 40,464 S/ 11,937 S/ 90,030
Nota: Elaboración propia
 274

7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo

Una vez identificada la deuda, esta se financiará mediante un préstamo el cual se ha

analizado a diferentes entidades como cajas, bancos y financieras, tomando la decisión tener

como socio clave a la financiera Pro Empresa ya que, para el préstamo del capital de trabajo,

esta está proponiendo otorgar una tasa de costo efectivo anual del 27.89%, con un plazo de

pago de 24 meses, una cuota de S/ 694, las cuotas se pagarán cada 10 de cada mes. En la

tabla 256 se puede observar el cuadro de cuotas.

Tabla 256
Financiamiento del capital de trabajo
Monto solicitado: S/ 12,654
TCEA: 27.89%
Plazo: 24
Cuota: S/ 694
Dia de pago: 10 de cada mes
Nota: Elaboración propia

Tabla 257
Cuotas a pagar
Fecha de Escudo Saldo
Nº Saldo inicial Capital Interés Cuota
pago Fiscal final
1 10/01/2023 S/ 12,654 S/ 400 S/ 294 S/ 86.76 S/ 694 S/ 12,254
2 10/02/2023 S/ 12,254 S/ 409 S/ 285 S/ 84.02 S/ 694 S/ 11,845
3 10/03/2023 S/ 11,845 S/ 419 S/ 275 S/ 81.21 S/ 694 S/ 11,426
4 10/04/2023 S/ 11,426 S/ 428 S/ 266 S/ 78.34 S/ 694 S/ 10,998
5 10/05/2023 S/ 10,998 S/ 438 S/ 256 S/ 75.41 S/ 694 S/ 10,560
6 10/06/2023 S/ 10,560 S/ 448 S/ 245 S/ 72.40 S/ 694 S/ 10,111
7 10/07/2023 S/ 10,111 S/ 459 S/ 235 S/ 69.33 S/ 694 S/ 9,653
8 10/08/2023 S/ 9,653 S/ 469 S/ 224 S/ 66.18 S/ 694 S/ 9,183
9 10/09/2023 S/ 9,183 S/ 480 S/ 213 S/ 62.96 S/ 694 S/ 8,703
10 10/10/2023 S/ 8,703 S/ 492 S/ 202 S/ 59.67 S/ 694 S/ 8,211
11 10/11/2023 S/ 8,211 S/ 503 S/ 191 S/ 56.30 S/ 694 S/ 7,708
12 10/12/2023 S/ 7,708 S/ 515 S/ 179 S/ 52.85 S/ 694 S/ 7,193
13 10/01/2024 S/ 7,193 S/ 527 S/ 167 S/ 49.32 S/ 694 S/ 6,667
14 10/02/2024 S/ 6,667 S/ 539 S/ 155 S/ 45.71 S/ 694 S/ 6,128
15 10/03/2024 S/ 6,128 S/ 551 S/ 142 S/ 42.01 S/ 694 S/ 5,577
16 10/04/2024 S/ 5,577 S/ 564 S/ 130 S/ 38.23 S/ 694 S/ 5,012
17 10/05/2024 S/ 5,012 S/ 577 S/ 116 S/ 34.37 S/ 694 S/ 4,435
18 10/06/2024 S/ 4,435 S/ 591 S/ 103 S/ 30.41 S/ 694 S/ 3,844
19 10/07/2024 S/ 3,844 S/ 604 S/ 89 S/ 26.36 S/ 694 S/ 3,240
20 10/08/2024 S/ 3,240 S/ 619 S/ 75 S/ 22.21 S/ 694 S/ 2,621
21 10/09/2024 S/ 2,621 S/ 633 S/ 61 S/ 17.97 S/ 694 S/ 1,988
22 10/10/2024 S/ 1,988 S/ 648 S/ 46 S/ 13.63 S/ 694 S/ 1,341
23 10/11/2024 S/ 1,341 S/ 663 S/ 31 S/ 9.19 S/ 694 S/ 678
24 10/12/2024 S/ 678 S/ 678 S/ 16 S/ 4.65 S/ 694 S/ 0
S/ 12,654 S/ 3,998 S/ 1,179 S/ 16,652
Nota: Elaboración propia
 275

7.3. Ingresos anuales

7.3.1. Ingresos por ventas

En el siguiente cuadro se desglosan los ingresos por ventas, expresados en soles por la

línea de productos, así como el valor de la venta considerado sin IGV, el IGV respectivo y el

precio de venta con IGV.

Tabla 258
Ingreso por ventas
2023 2024 2025 2026 2027
Natural Foot balerina natural
S/ 58,836 S/ 68,184 S/ 79,089 S/ 91,820 S/ 106,693
– talla 34
Natural Foot balerina natural
S/ 61,251 S/ 70,982 S/ 82,335 S/ 95,589 S/ 111,073
– talla 35
Natural Foot balerina natural
S/ 55,324 S/ 64,113 S/ 74,367 S/ 86,338 S/ 100,324
– talla 36
Natural Foot balerina blanca
S/ 78,142 S/ 90,557 S/ 105,040 S/ 121,948 S/ 141,702
– talla 34
Natural Foot balerina blanca
S/ 79,202 S/ 91,785 S/ 106,465 S/ 123,603 S/ 143,625
– talla 35
Natural Foot balerina blanca
S/ 90,462 S/ 104,834 S/ 121,601 S/ 141,175 S/ 164,044
– talla 36
Natural Foot sandalia
S/ 84,529 S/ 97,959 S/ 113,626 S/ 131,916 S/ 153,285
natural – talla 34
Natural Foot sandalia
S/ 87,575 S/ 101,489 S/ 117,720 S/ 136,670 S/ 158,809
natural – talla 35
Natural Foot sandalia
S/ 53,851 S/ 62,406 S/ 72,387 S/ 84,039 S/ 97,652
natural – talla 36
Natural Foot sandalia blanca
S/ 120,588 S/ 139,747 S/ 162,097 S/ 188,190 S/ 218,674
– talla 34
Natural Foot sandalia blanca
S/ 72,242 S/ 83,719 S/ 97,109 S/ 112,741 S/ 131,003
– talla 35
Natural Foot sandalia
S/ 147,694 S/ 171,159 S/ 198,534 S/ 230,492 S/ 267,828
blanca– talla 36
Total sin IGV S/ 989,697 S/ 1,146,934 S/ 1,330,369 S/ 1,544,521 S/ 1,794,712
IGV S/ 178,145 S/ 206,448 S/ 239,466 S/ 278,014 S/ 323,048
Total con IGV S/ 1,167,842 S/ 1,353,382 S/ 1,569,835 S/ 1,822,535 S/ 2,117,761
Nota: Elaboración propia

7.3.2. Recuperación de capital de trabajo

Para determinar la recuperación del capital de trabajo, primero debemos contabilizar

los importes necesarios para el capital necesario. A continuación, debemos introducir estos

importes desde el año cero hasta el cuarto año en nuestra inversión de capital, teniendo en

cuenta que se recuperará en el quinto año. Es necesario hallar la ratio el cual es calculado de

la siguiente manera: Capital de trabajo necesario / Ventas.

Tabla 259
Recuperación de capital de trabajo
Ratio 1.28%

Dic-22 2023 2024 2025 2026 2027

Ventas S/ 989,697 S/ 1,146,934 S/ 1,330,369 S/ 1,544,521 S/ 1,794,712
Capital de
trabajo
necesario S/ 12,654 S/ 14,664 S/ 17,009 S/ 19,747 S/ 22,946
Inversión
de capital
de trabajo -S/ 12,654 -S/ 2,010 -S/ 2,345 -S/ 2,738 -S/ 3,199 22,946
Nota: Elaboración propia
 276

7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo

Los importes del valor del desecho de todos los activos fijos depreciables de nuestra empresa se muestran en la siguiente tabla. Los activos fijos de producción, operaciones, administración y ventas los componen.

Tabla 260
Valor de desecho neto del activo fijo
Valor de Desecho (VD) = VL+((VM-VL)*(1- t IR))
VM= Valor de Mercado (estimado)
VL= Valor en Libros
t IR= Tasa de Impuesto a la Renta

Del 1er al 5to año

Costo Valor Total Vida útil Depreciación Depreciación [Link] (5º V. Mercado Valor de
Descripción Cantidad I.G.V. Utilidad/Pérdida IR 29.5%
Unitario Total Precio (años) anual acumulada año) (Soles) Desecho
Producción S/ 49,029 S/ 8,825 S/ 57,854 S/ 10,025 S/ 49,838 S/ 0 S/ 4,903 S/ 4,903 S/ 1,446 S/ 3,457
Maquina Plana Cobalt - Garfio Jumbo Coser 1 S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 630 S/ 4,130 5 S/ 700 S/ 3,500 S/ 0 S/350 S/ 350 S/ 103 S/ 247
Maquina Atom Flashcut L-30 1 S/ 20,000 S/ 20,000 S/ 3,600 S/ 23,600 5 S/ 4,000 S/ 20,000 S/ 0 S/2,000 S/ 2,000 S/ 590 S/ 1,410
Máquina de Teñir Textil 1 S/ 9,800 S/ 9,800 S/ 1,764 S/ 11,564 5 S/ 1,960 S/ 9,800 S/ 0 S/980 S/ 980 S/ 289 S/ 691
Plancha Transfer Para Etiquetas Textil 1 S/ 5,500 S/ 5,500 S/ 990 S/ 6,490 5 S/ 1,100 S/ 5,500 S/ 0 S/550 S/ 550 S/ 162 S/ 388
Computadora PC Intel Core i7 3.4 Ghz Monitor 24´´
4 S/ 439
RAM 16GB Disco Duro 1TB + SSD 240GB 2 S/ 2,194 S/ 4,388 S/ 790 S/ 5,178 S/ 1,097 S/ 5,485 S/ 0 S/439 S/ 129 S/ 309
Mesa de acero inoxidable 2 S/ 2,200 S/ 4,400 S/ 792 S/ 5,192 5 S/ 880 S/ 4,400 S/ 0 S/440 S/ 440 S/ 130 S/ 310
Transpaletas Hidráulicas Carretillas 1 S/ 1,441 S/ 1,441 S/ 259 S/ 1,700 5 S/ 288 S/ 1,153 S/ 0 S/144 S/ 144 S/ 43 S/ 102
Administración S/ 6,582 S/ 1,185 S/ 7,767 S/ 1,646 S/ 6,582 S/ 0 S/ 658 S/ 658 S/ 194 S/ 464
Computadora PC Intel Core i7 3.4 Ghz Monitor 24´´
S/ 658
RAM 16GB Disco Duro 1TB + SSD 240GB 3 S/ 2,194 S/ 6,582 S/ 1,185 S/ 7,767 4 S/ 1,646 S/ 6,582 S/ 0 S/658 S/ 194 S/ 464
Ventas S/ 10,970 S/ 1,975 S/ 12,945 S/ 2,743 S/ 10,970 S/ 0 S/ 1,097 S/ 1,097 S/ 324 S/ 773
Computadora PC Intel Core i7 3.4 Ghz Monitor 24´´
4
RAM 16GB Disco Duro 1TB + SSD 240GB 5 S/ 2,194 S/ 10,970 S/ 1,975 S/ 12,945 S/ 2,743 S/ 10,970 S/ 0 S/1,097 S/ 1,097 S/ 324 S/ 773
S/
TOTAL ACTIVO FIJO S/ 66,581 11,985 S/ 78,566 S/ 14,413 S/ 67,390 S/ 0 S/ 6,658 S/ 6,658 S/ 1,964 S/ 4,694
IGV(Valor
mercado) S/ 1,198
Valor de
Desecho con
IGV S/ 5,892
Del 4to al 5to año

Costo Valor Total Vida útil Depreciación Depreciación [Link] (5º V. Mercado Valor de
Descripción Cantidad I.G.V. Utilidad/Pérdida IR 29.5%
Unitario Total Precio (años) anual acumulada año) (Soles) Desecho
Producción S/ 4,388 S/ 790 S/ 5,178 S/ 1,097 S/ 1,097 S/ 3,291 S/ 3,730 S/ 439 S/ 129 S/ 3,600
Computadora PC Intel Core i7 3.4 Ghz Monitor 24´´
4 S/ 439
RAM 16GB Disco Duro 1TB + SSD 240GB 2 S/ 2,194 S/ 4,388 S/ 790 S/ 5,178 S/ 1,097 S/ 1,097 S/ 3,291 S/3,730 S/ 129 S/ 3,600
Administración S/ 6,582 S/ 1,185 S/ 7,767 S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 4,937 S/ 5,595 S/ 658 S/ 194 S/ 5,401
Computadora PC Intel Core i7 3.4 Ghz Monitor 24´´
S/ 658
RAM 16GB Disco Duro 1TB + SSD 240GB 3 S/ 2,194 S/ 6,582 S/ 1,185 S/ 7,767 4 S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 4,937 S/5,595 S/ 194 S/ 5,401
Ventas S/ 10,970 S/ 1,975 S/ 12,945 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 8,228 S/ 9,325 S/ 1,097 S/ 324 S/ 9,001
Computadora PC Intel Core i7 3.4 Ghz Monitor 24´´
4
RAM 16GB Disco Duro 1TB + SSD 240GB 5 S/ 2,194 S/ 10,970 S/ 1,975 S/ 12,945 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 8,228 S/9,325 S/ 1,097 S/ 324 S/ 9,001
TOTAL ACTIVO FIJO S/ 21,941 S/ 3,949 S/ 25,890 S/ 5,485 S/ 5,485 S/ 16,456 S/ 18,650 S/ 2,194 S/ 647 S/ 18,002
IGV(Valor
mercado) S/ 3,357
Valor de
Desecho con
IGV S/ 21,359

Nota: Elaboración propia

 277

7.4. Costos y gastos anuales

7.4.1. Egresos desembolsables

[Link]. Presupuesto de materias primas e insumos.

Información extraída del programa de compras de materia prima e insumos.

Tabla 261
Presupuesto de materia prima e insumos
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Tela de fibra de cáñamo S/ 63,356 S/ 73,915 S/ 86,737 S/ 99,559 S/ 115,398
Hilo de lino S/ 17,085 S/ 19,829 S/ 23,119 S/ 26,847 S/ 30,780
Tela yute S/ 4,271 S/ 5,220 S/ 5,695 S/ 6,644 S/ 7,593
Plancha de caucho natural S/ 18,034 S/ 20,932 S/ 24,314 S/ 28,339 S/ 32,364
Hebilla S/ 1,246 S/ 1,602 S/ 1,780 S/ 2,136 S/ 2,314
Tinte natural blanco S/ 4,881 S/ 5,559 S/ 6,508 S/ 7,458 S/ 8,542
Etiqueta S/ 2,183 S/ 2,495 S/ 2,807 S/ 3,431 S/ 3,898
Empaque bolsa S/ 2,076 S/ 2,373 S/ 2,669 S/ 3,263 S/ 3,559
Total sin IGV S/ 113,132 S/ 131,926 S/ 153,629 S/ 177,676 S/ 204,449
IGV S/ 20,364 S/ 23,747 S/ 27,653 S/ 31,982 S/ 36,801
Total con IGV S/ 133,496 S/ 155,672 S/ 181,282 S/ 209,658 S/ 241,250
Nota: Elaboración propia

[Link]. Presupuesto de Mano de Obra Directa.

En este apartado se visualiza la planilla de los operarios, salarios netos de manera

anual, estos incluyen todos los beneficios y derecho de ley según el régimen general.

Tabla 262
Presupuesto de mano de obra directa
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Operario de producción S/ 24,491 S/ 24,491 S/ 24,491 S/ 36,559 S/ 36,559
Total S/ 24,491 S/ 24,491 S/ 24,491 S/ 36,559 S/ 36,559
Nota: Elaboración propia

[Link]. Presupuesto de costos indirectos.

En este punto se puede visualizar el presupuesto de los costos indirectos, inversión

responsable y asignada para el área de producción.

El total de costos para el año 2023 es de S/ 216,755, para el año 2024 es de S/

218,037, para el año 2025 es de S/ 223,769, para el año 2026 es de S/ 222,786 y para el año

2027 es de S/ 227,182.
 278

Tabla 263
Presupuesto de costos indirectos
Descripción % 2023 2024 2025 2026 2027
Mano de Obra indirecta
Planilla MOI S/ 105,359 S/ 105,359 S/ 105,359 S/ 105,359 S/ 105,359
Total S/ 105,359 S/ 105,359 S/ 105,359 S/ 105,359 S/ 105,359
Servicios tercerizados
Servicios tercerizados S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 45,000
Total S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 45,000
Amortización
Activos intangibles S/ 1,094 S/ 1,094 S/ 1,094 S/ 1,094 S/ 1,094
Gastos pre operativos S/ 8,669 S/ 8,669 S/ 8,669 S/ 8,669 S/ 8,669
Total S/ 9,763 S/ 9,763 S/ 9,763 S/ 9,763 S/ 9,763
Bienes depreciables
Computadora PC Intel
Core i7 3.4 Ghz Monitor
24´´ RAM 16GB Disco
Duro 1TB + SSD 240GB S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 4,388
Total sin IGV S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 4,388
IGV S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 790
Total con IGV S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 5,178
Bienes no depreciables y
otros gastos
Mantenimiento de
maquinas y equipos S/ 3,760 S/ 3,760 S/ 4,460 S/ 4,460 S/ 4,460
Reposición de
herramientas y utensilios S/ 3,762 S/ 3,762 S/ 3,762 S/ 3,762 S/ 2,305
Mobiliario 30% S/ 0 S/ 6 S/ 2,311 S/ 7 S/ 8
Útiles de oficina y Aseo 30% S/ 1,846 S/ 1,846 S/ 1,846 S/ 1,846 S/ 923
Uniformes S/ 1,550 S/ 1,550 S/ 1,550 S/ 1,550 S/ 1,550
Total sin IGV S/ 10,919 S/ 10,925 S/ 13,930 S/ 11,626 S/ 9,246
IGV S/ 1,965 S/ 1,967 S/ 2,507 S/ 2,093 S/ 1,664
Total con IGV S/ 12,885 S/ 12,892 S/ 16,438 S/ 13,719 S/ 10,910
Servicios
Dúo Movistar WIN 30% S/ 427 S/ 427 S/ 427 S/ 427 S/ 427
Servicio de agua potable
Sedapal 40% S/ 1,416 S/ 1,641 S/ 1,903 S/ 2,210 S/ 2,568
Servicio de energía
eléctrica Luz del Sur 40% S/ 5,381 S/ 6,236 S/ 7,233 S/ 8,397 S/ 9,758
Total sin IGV S/ 7,224 S/ 8,304 S/ 9,564 S/ 11,034 S/ 12,752
IGV S/ 1,300 S/ 1,495 S/ 1,721 S/ 1,986 S/ 2,295
Total con IGV S/ 8,524 S/ 9,798 S/ 11,285 S/ 13,020 S/ 15,048
Alquileres
Arrendamiento Lurín 60% S/ 21,356 S/ 21,356 S/ 21,356 S/ 21,356 S/ 21,356
Total sin IGV S/ 21,356 S/ 21,356 S/ 21,356 S/ 21,356 S/ 21,356
IGV S/ 3,844 S/ 3,844 S/ 3,844 S/ 3,844 S/ 3,844
Total con IGV S/ 25,200 S/ 25,200 S/ 25,200 S/ 25,200 S/ 25,200
Depreciación
Gasto por depreciación S/ 10,025 S/ 10,025 S/ 10,725 S/ 10,725 S/ 10,725
Total S/ 10,025 S/ 10,025 S/ 10,725 S/ 10,725 S/ 10,725
Total de costos indirectos S/ 209,645 S/ 210,731 S/ 215,696 S/ 214,863 S/ 218,589
IGV S/ 7,110 S/ 7,305 S/ 8,073 S/ 7,923 S/ 8,594
Total de costos indirectos
con IGV S/ 216,755 S/ 218,037 S/ 223,769 S/ 222,786 S/ 227,182
Nota: Elaboración propia
 279

En la tabla 264 se puede apreciar los montos del estado de ganancias y pérdidas,

calculando que para el 2023 es de S/ 209,645, para el 2024, S/ 210,731, para el 2025 es de S/

215,696, para el año 2026, S/ 214,863 y para el año 2027, S/ 218,589.

Tabla 264
Estado de ganancias y pérdidas
2023 2024 2025 2026 2027
Mano de obra
indirecta S/ 105,359 S/ 105,359 S/ 105,359 S/ 105,359 S/ 105,359
Servicios tercerizados S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 45,000
Bienes depreciables S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 4,388
Bienes no
depreciables y otros
gastos S/ 10,919 S/ 10,925 S/ 13,930 S/ 11,626 S/ 9,246
Servicios S/ 7,224 S/ 8,304 S/ 9,564 S/ 11,034 S/ 12,752
Alquileres S/ 21,356 S/ 21,356 S/ 21,356 S/ 21,356 S/ 21,356
Depreciación S/ 10,025 S/ 10,025 S/ 10,725 S/ 10,725 S/ 10,725
Amortización S/ 9,763 S/ 9,763 S/ 9,763 S/ 9,763 S/ 9,763
Total S/ 209,645 S/ 210,731 S/ 215,696 S/ 214,863 S/ 218,589
Nota: Elaboración propia

En la tabla 265 se puede apreciar los montos del flujo de capital, calculando que para

el 2023 es de S/ 196,967, para el 2024, S/ 198,249, para el 2025 es de S/ 203,281, para el año

2026, S/ 202,298 y para el año 2027, S/ 206,695.

Tabla 265
Flujo de capital
2023 2024 2025 2026 2027
Mano de obra
indirecta S/ 105,359 S/ 105,359 S/ 105,359 S/ 105,359 S/ 105,359
Servicios
tercerizados S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 45,000
Bienes
depreciables S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 4,388
Bienes no
depreciables y
otros gastos S/ 10,919 S/ 10,925 S/ 13,930 S/ 11,626 S/ 9,246
Servicios S/ 7,224 S/ 8,304 S/ 9,564 S/ 11,034 S/ 12,752
Alquileres S/ 21,356 S/ 21,356 S/ 21,356 S/ 21,356 S/ 21,356
Costo total S/ 189,858 S/ 190,944 S/ 195,209 S/ 194,375 S/ 198,101
IGV S/ 7,110 S/ 7,305 S/ 8,073 S/ 7,923 S/ 8,594
Pago total S/ 196,967 S/ 198,249 S/ 203,281 S/ 202,298 S/ 206,695
Nota: Elaboración propia
 280

[Link]. Presupuesto de gastos de administración.

En este punto se puede visualizar el presupuesto de gastos de administración,

inversión responsable y asignada para el área de administración.

El total de costos para el año 2023 es de S/ 190,281, para el año 2024 es de S/

191,245, para el año 2025 es de S/ 195,533, para el año 2026 es de S/ 193,663 y para el año

2027 es de S/ 201,681.

Tabla 266
Presupuesto de gastos de administración
Descripción % 2023 2024 2025 2026 2027
Planilla de administración
Planilla de administración S/ 139,893 S/ 139,893 S/ 139,893 S/ 139,893 S/ 139,893
Total S/ 139,893 S/ 139,893 S/ 139,893 S/ 139,893 S/ 139,893
Servicios tercerizados
Asesor Legal S/ 3,000 S/ 3,000 S/ 3,000 S/ 3,000 S/ 3,000
Asesor Contable S/ 9,000 S/ 9,000 S/ 9,000 S/ 9,000 S/ 9,000
Total S/ 12,000 S/ 12,000 S/ 12,000 S/ 12,000 S/ 12,000
Amortización
Activos intangibles S/ 896 S/ 896 S/ 896 S/ 896 S/ 896
Gastos pre operativos S/ 4,334 S/ 4,334 S/ 4,334 S/ 4,334 S/ 4,334
Total S/ 5,231 S/ 5,231 S/ 5,231 S/ 5,231 S/ 5,231
Bienes depreciables
Computadora PC Intel Core i7
3.4 Ghz Monitor 24´´ RAM
16GB Disco Duro 1TB + SSD
240GB S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 6,582
Total sin IGV S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 6,582
IGV S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 1,185
Total con IGV S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 7,767
Bienes no depreciables
Mobiliario 35% S/ 0 S/ 7 S/ 2,697 S/ 9 S/ 9
Útiles de oficina y Aseo 35% S/ 2,154 S/ 2,154 S/ 2,154 S/ 2,154 S/ 1,077
Total sin IGV S/ 2,154 S/ 2,161 S/ 4,851 S/ 2,163 S/ 1,086
IGV S/ 388 S/ 389 S/ 873 S/ 389 S/ 196
Total con IGV S/ 2,542 S/ 2,550 S/ 5,724 S/ 2,552 S/ 1,282
Servicios
Dúo Movistar WIN 40% S/ 569 S/ 569 S/ 569 S/ 569 S/ 569
Servicio de agua potable
Sedapal 30% S/ 1,062 S/ 1,231 S/ 1,428 S/ 1,657 S/ 1,926
Servicio de energía eléctrica
Luz del Sur 30% S/ 4,036 S/ 4,677 S/ 5,425 S/ 6,298 S/ 7,318
Total sin IGV S/ 5,667 S/ 6,477 S/ 7,422 S/ 8,525 S/ 9,813
IGV S/ 1,020 S/ 1,166 S/ 1,336 S/ 1,534 S/ 1,766
Total con IGV S/ 6,687 S/ 7,643 S/ 8,758 S/ 10,059 S/ 11,580
Alquileres
Arrendamiento Lurín 20% S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119
Total sin IGV S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119
IGV S/ 1,281 S/ 1,281 S/ 1,281 S/ 1,281 S/ 1,281
Total con IGV S/ 8,400 S/ 8,400 S/ 8,400 S/ 8,400 S/ 8,400
Responsabilidad social
Gastos por responsabilidad
social S/ 11,765 S/ 11,765 S/ 11,765 S/ 11,765 S/ 11,765
Total sin IGV S/ 11,765 S/ 11,765 S/ 11,765 S/ 11,765 S/ 11,765
IGV S/ 2,118 S/ 2,118 S/ 2,118 S/ 2,118 S/ 2,118
Total con IGV S/ 13,883 S/ 13,883 S/ 13,883 S/ 13,883 S/ 13,883
Depreciación
Gastos por depreciación S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 1,646
Total S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 1,646
Total de gastos de
administración S/ 185,474 S/ 186,291 S/ 189,925 S/ 188,340 S/ 195,135
IGV S/ 4,807 S/ 4,954 S/ 5,608 S/ 5,323 S/ 6,546
Total de gastos de
administración con IGV S/ 190,281 S/ 191,245 S/ 195,533 S/ 193,663 S/ 201,681
Nota: Elaboración propia
 281

En la tabla 267 se puede apreciar los montos del estado de ganancias y pérdidas,

calculando que para el 2023 es de S/ 185,474, para el 2024, S/ 186,291, para el 2025 es de S/

189,925, para el año 2026, S/ 188,340 y para el año 2027, S/ 195,135.

Tabla 267
Estado de ganancias y pérdidas
2023 2024 2025 2026 2027
Planilla de
administración S/ 139,893 S/ 139,893 S/ 139,893 S/ 139,893 S/ 139,893
Servicios
tercerizados S/ 12,000 S/ 12,000 S/ 12,000 S/ 12,000 S/ 12,000
Bienes
depreciables S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 6,582
Bienes no
depreciables S/ 2,154 S/ 2,161 S/ 4,851 S/ 2,163 S/ 1,086
Servicios S/ 5,667 S/ 6,477 S/ 7,422 S/ 8,525 S/ 9,813
Alquileres S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119
Responsabilidad
social S/ 11,765 S/ 11,765 S/ 11,765 S/ 11,765 S/ 11,765
Depreciación S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 1,646
Amortización S/ 5,231 S/ 5,231 S/ 5,231 S/ 5,231 S/ 5,231
Total S/ 185,474 S/ 186,291 S/ 189,925 S/ 188,340 S/ 195,135
Nota: Elaboración propia

En la tabla 268 se puede apreciar los montos del flujo de capital, calculando que para

el 2023 es de S/ 183,405, para el 2024, S/ 184,369, para el 2025 es de S/ 188,657, para el año

2026, S/ 186,787 y para el año 2027, S/ 194,804.

Tabla 268
Flujo de capital
2023 2024 2025 2026 2027
Planilla de
administración S/ 139,893 S/ 139,893 S/ 139,893 S/ 139,893 S/ 139,893
Servicios tercerizados S/ 12,000 S/ 12,000 S/ 12,000 S/ 12,000 S/ 12,000
Bienes depreciables S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 6,582
Bienes no depreciables S/ 2,154 S/ 2,161 S/ 4,851 S/ 2,163 S/ 1,086
Servicios S/ 5,667 S/ 6,477 S/ 7,422 S/ 8,525 S/ 9,813
Alquileres S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119
Responsabilidad social S/ 11,765 S/ 11,765 S/ 11,765 S/ 11,765 S/ 11,765
Costo total S/ 178,598 S/ 179,415 S/ 183,049 S/ 181,464 S/ 188,258
IGV S/ 4,807 S/ 4,954 S/ 5,608 S/ 5,323 S/ 6,546
Pago total S/ 183,405 S/ 184,369 S/ 188,657 S/ 186,787 S/ 194,804
Nota: Elaboración propia
 282

[Link]. Presupuesto de gastos de ventas.

En este punto se puede visualizar el presupuesto de gastos de ventas, inversión

responsable y asignada para el área de ventas.

El total de costos para el año 2023 es de S/ 276,347, para el año 2024 es de S/

275,877, para el año 2025 es de S/ 293,585, para el año 2026 es de S/ 309,246 y para el año

2027 es de S/ 340,564.

Tabla 269
Presupuesto de gastos de ventas
Descripción % 2023 2024 2025 2026 2027
Planilla de ventas
Planilla de ventas S/ 196,649 S/ 206,869 S/ 218,792 S/ 232,712 S/ 248,975
Total S/ 196,649 S/ 206,869 S/ 218,792 S/ 232,712 S/ 248,975
Servicios
tercerizados
Servicios
tercerizados S/ 18,000 S/ 20,860 S/ 24,196 S/ 28,091 S/ 32,641
Total S/ 18,000 S/ 20,860 S/ 24,196 S/ 28,091 S/ 32,641
Amortización
Activos intangibles S/ 132 S/ 132 S/ 132 S/ 132 S/ 132
Gastos pre
operativos S/ 4,334 S/ 4,334 S/ 4,334 S/ 4,334 S/ 4,334
Total S/ 4,467 S/ 4,467 S/ 4,467 S/ 4,467 S/ 4,467
Bienes depreciables
Computadora PC
Intel Core i7 3.4
Ghz Monitor 24´´
RAM 16GB Disco
Duro 1TB + SSD
240GB S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 10,970
Total sin IGV S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 10,970
IGV S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 1,975
Total con IGV S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 12,945
Bienes no
depreciables
Mobiliario 35% S/ 0 S/ 7 S/ 2,697 S/ 9 S/ 9
Útiles de oficina y
35%
Aseo S/ 2,154 S/ 2,154 S/ 2,154 S/ 2,154 S/ 1,077
Total sin IGV S/ 2,154 S/ 2,161 S/ 4,851 S/ 2,163 S/ 1,086
IGV S/ 388 S/ 389 S/ 873 S/ 389 S/ 196
Total con IGV S/ 2,542 S/ 2,550 S/ 5,724 S/ 2,552 S/ 1,282
Servicios
Dúo Movistar WIN 30% S/ 427 S/ 427 S/ 427 S/ 427 S/ 427
Servicio de agua
potable Sedapal 30% S/ 1,062 S/ 1,231 S/ 1,428 S/ 1,657 S/ 1,926
Servicio de energía
eléctrica Luz del Sur 30% S/ 4,036 S/ 4,677 S/ 5,425 S/ 6,298 S/ 7,318
Total sin IGV S/ 5,525 S/ 6,335 S/ 7,279 S/ 8,382 S/ 9,671
IGV S/ 994 S/ 1,140 S/ 1,310 S/ 1,509 S/ 1,741
Total con IGV S/ 6,519 S/ 7,475 S/ 8,590 S/ 9,891 S/ 11,412
Alquileres
Arrendamiento
Lurín 20% S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119
Total sin IGV S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119
IGV S/ 1,281 S/ 1,281 S/ 1,281 S/ 1,281 S/ 1,281
Total con IGV S/ 8,400 S/ 8,400 S/ 8,400 S/ 8,400 S/ 8,400
Promoción y
publicidad
Gastos de
publicidad S/ 31,380 S/ 19,080 S/ 17,520 S/ 17,280 S/ 15,000
Total sin IGV S/ 31,380 S/ 19,080 S/ 17,520 S/ 17,280 S/ 15,000
IGV S/ 5,648 S/ 3,434 S/ 3,154 S/ 3,110 S/ 2,700
Total con IGV S/ 37,028 S/ 22,514 S/ 20,674 S/ 20,390 S/ 17,700
Depreciación
Gastos por
depreciación S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743
Total S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743
Total de gastos de
ventas S/ 268,035 S/ 269,632 S/ 286,966 S/ 302,956 S/ 332,671
IGV S/ 8,312 S/ 6,245 S/ 6,618 S/ 6,290 S/ 7,892
Total de gastos de
ventas con IGV S/ 276,347 S/ 275,877 S/ 293,585 S/ 309,246 S/ 340,564
Nota: Elaboración propia
 283

En la tabla 264 se puede apreciar los montos del estado de ganancias y pérdidas,

calculando que para el 2023 es de S/ 268,035, para el 2024, S/ 269,632, para el 2025 es de S/

286,966, para el año 2026, S/ 302,956 y para el año 2027, S/ 332,671.

Tabla 270
Estado de ganancias y pérdidas
2023 2024 2025 2026 2027
Planilla de ventas S/ 196,649 S/ 206,869 S/ 218,792 S/ 232,712 S/ 248,975
Servicios tercerizados S/ 18,000 S/ 20,860 S/ 24,196 S/ 28,091 S/ 32,641
Bienes depreciables S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 10,970
Bienes no
depreciables S/ 2,154 S/ 2,161 S/ 4,851 S/ 2,163 S/ 1,086
Servicios S/ 5,525 S/ 6,335 S/ 7,279 S/ 8,382 S/ 9,671
Alquileres S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119
Promoción y
publicidad S/ 31,380 S/ 19,080 S/ 17,520 S/ 17,280 S/ 15,000
Depreciación S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743
Amortización S/ 4,467 S/ 4,467 S/ 4,467 S/ 4,467 S/ 4,467
Total S/ 268,035 S/ 269,632 S/ 286,966 S/ 302,956 S/ 332,671
Nota: Elaboración propia

En la tabla 265 se puede apreciar los montos del flujo de capital, calculando que para

el 2023 es de S/ 269,138, para el 2024, S/ 268,668, para el 2025 es de S/ 286,375, para el año

2026, S/ 302,037 y para el año 2027, S/ 333,355.

Tabla 271
Flujo de capital
2023 2024 2025 2026 2027
Planilla de ventas S/ 196,649 S/ 206,869 S/ 218,792 S/ 232,712 S/ 248,975
Servicios tercerizados S/ 18,000 S/ 20,860 S/ 24,196 S/ 28,091 S/ 32,641
Bienes depreciables S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 10,970
Bienes no
depreciables S/ 2,154 S/ 2,161 S/ 4,851 S/ 2,163 S/ 1,086
Servicios S/ 5,525 S/ 6,335 S/ 7,279 S/ 8,382 S/ 9,671
Alquileres S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119 S/ 7,119
Promoción y
publicidad S/ 31,380 S/ 19,080 S/ 17,520 S/ 17,280 S/ 15,000
Costo total S/ 260,826 S/ 262,423 S/ 279,757 S/ 295,747 S/ 325,462
IGV S/ 8,312 S/ 6,245 S/ 6,618 S/ 6,290 S/ 7,892
Pago total S/ 269,138 S/ 268,668 S/ 286,375 S/ 302,037 S/ 333,355
Nota: Elaboración propia
 284

7.4.2. Egresos no desembolsables

[Link]. Depreciación.

Se puede visualizar la depreciación lineal de los activos fijos, estos son maquinarias y equipos el cual superan el cuarto de las unidades

impositivas tributarias.

Tabla 272
Depreciación
Depreciación lineal
Costo
Descripción Cantidad Valor Total 2023 2024 2025 2026 2027
Unitario
Producción S/ 49,029 S/ 10,025 S/ 10,025 S/ 10,725 S/ 10,725 S/ 10,725
Máquina Plana Cobalt - Garfio Jumbo Coser 1 S/3,500 S/3,500 S/ 700 S/ 700 S/ 1,400 S/ 1,400 S/ 1,400
Máquina Atom Flashcut L-30 1 S/20,000 S/20,000 S/ 4,000 S/ 4,000 S/ 4,000 S/ 4,000 S/ 4,000
Máquina de Teñir Textil 1 S/9,800 S/9,800 S/ 1,960 S/ 1,960 S/ 1,960 S/ 1,960 S/ 1,960
Plancha Transfer Para Etiquetas Textil 1 S/5,500 S/5,500 S/ 1,100 S/ 1,100 S/ 1,100 S/ 1,100 S/ 1,100
Computadora PC Intel Core i7 3.4 Ghz Monitor 24´´
RAM 16GB Disco Duro 1TB + SSD 240GB 2 S/2,194 S/4,388 S/ 1,097 S/ 1,097 S/ 1,097 S/ 1,097 S/ 1,097
Mesa de acero inoxidable 2 S/2,200 S/4,400 S/ 880 S/ 880 S/ 880 S/ 880 S/ 880
Transpaletas Hidráulicas Carretillas 1 S/1,441 S/1,441 S/ 288 S/ 288 S/ 288 S/ 288 S/ 288
Administración S/ 6,582 S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 1,646 S/ 1,646
Computadora PC Intel Core i7 3.4 Ghz Monitor 24´´
RAM 16GB Disco Duro 1TB + SSD 240GB 3 S/2,194 S/ 6,582 S/1,646 S/1,646 S/1,646 S/1,646 S/1,646
Ventas S/ 10,970 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743
Computadora PC Intel Core i7 3.4 Ghz Monitor 24´´
RAM 16GB Disco Duro 1TB + SSD 240GB 5 S/ 2,194 S/ 10,970 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743
Total S/ 66,581 S/ 14,413 S/ 14,413 S/ 15,113 S/ 15,113 S/ 15,113
Nota: Elaboración propia
 285

[Link]. Amortización de intangibles.

En este punto se puede apreciar la amortización de intangibles, activos intangibles y

gastos pre operativos para las tres áreas del centro de operaciones.

Tabla 273
Amortización de intangibles
Activos intangibles 2023 2024 2025 2026 2027
Producción S/ 1,094 S/ 1,094 S/ 1,094 S/ 1,094 S/ 1,094
Administración S/ 896 S/ 896 S/ 896 S/ 896 S/ 896
Ventas S/ 132 S/ 132 S/ 132 S/ 132 S/ 132

Gastos pre
2023 2024 2025 2026 2027
operativos
Producción S/ 8,669 S/ 8,669 S/ 8,669 S/ 8,669 S/ 8,669
Administración S/ 4,334 S/ 4,334 S/ 4,334 S/ 4,334 S/ 4,334
Ventas S/ 4,334 S/ 4,334 S/ 4,334 S/ 4,334 S/ 4,334
Nota: Elaboración propia

[Link]. Gasto por activos fijos no depreciables.

En este punto se puede apreciar los activos que no superan en valor, el cuarto de las

unidades impositivas tributarias.

Tabla 274
Gasto por activos fijos no depreciables
Bienes no depreciables 2023 2024 2025 2026 2027
Herramientas y utensilios S/ 3,762 S/ 3,762 S/ 3,762 S/ 3,762 S/ 2,305
Mobiliario S/ 0 S/ 20 S/ 7,704 S/ 24 S/ 26
Útiles de oficina y Aseo S/ 6,155 S/ 6,155 S/ 6,155 S/ 6,155 S/ 3,077
Uniformes S/ 1,550 S/ 1,550 S/ 1,550 S/ 1,550 S/ 1,550
Total sin IGV S/ 11,468 S/ 11,488 S/ 19,172 S/ 11,492 S/ 6,959
IGV S/ 2,064 S/ 2,068 S/ 3,451 S/ 2,069 S/ 1,253
Total con IGV S/ 13,532 S/ 13,556 S/ 22,623 S/ 13,561 S/ 8,211
Nota: Elaboración propia

7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario

En este punto se puede visualizar los costos de producción unitario y el costo total de

cado producto de Natural Foot (Natural Foot balerina natural – talla 34, Natural Foot balerina

natural – talla 35, Natural Foot balerina natural – talla 36, Natural Foot balerina blanca – talla

34, Natural Foot balerina blanca – talla 35, Natural Foot balerina blanca – talla 36, Natural

Foot sandalia natural – talla 34, Natural Foot sandalia natural – talla 35, Natural Foot sandalia

natural – talla 36, Natural Foot sandalia blanca – talla 34, Natural Foot sandalia blanca – talla

35, Natural Foot sandalia blanca– talla 36), teniendo en cuenta que el margen de ganancia es

considerable y este va incrementadose conforme va pasando los años según horizonte de

evaluación.
 286

Tabla 275
Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot balerina natural – talla 34

Descripción 2023 2024 2025 2026 2027

Unidades vendidas 434 503 583 677 787
Unidades producidas 447 528 607 703 806
Materia Prima S/ 7,534 S/ 8,786 S/ 10,231 S/ 11,833 S/ 13,616
Mano de Obra Directa S/ 1,631 S/ 1,631 S/ 1,631 S/ 2,435 S/ 2,435
Costos Indirectos S/ 13,962 S/ 14,034 S/ 14,365 S/ 14,309 S/ 14,557
Total Costo de Producción S/ 23,127 S/ 24,451 S/ 26,227 S/ 28,577 S/ 30,608
Costo unitario de producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.67 S/ 37.98
Gastos Administrativos S/ 12,352 S/ 12,406 S/ 12,648 S/ 12,543 S/ 12,995
Gastos de Venta S/ 17,850 S/ 17,957 S/ 19,111 S/ 20,176 S/ 22,155
Costo Total S/ 53,330 S/ 54,814 S/ 57,987 S/ 61,296 S/ 65,758
Costo total unitario S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Valor venta S/ 135.59 S/ 135.59 S/ 135.59 S/ 135.59 S/ 135.59
Margen del producto S/ 12.69 S/ 26.59 S/ 36.18 S/ 45.08 S/ 52.02
Margen de contribución 9% 20% 27% 33% 38%
Nota: Elaboración propia

Tabla 276
Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot balerina natural – talla 35
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Unidades vendidas 452 523 607 705 819
Unidades producidas 466 550 632 734 835
Materia Prima S/ 7,844 S/ 9,146 S/ 10,651 S/ 12,318 S/ 14,175
Mano de Obra Directa S/ 1,698 S/ 1,698 S/ 1,698 S/ 2,535 S/ 2,535
Costos Indirectos S/ 14,535 S/ 14,610 S/ 14,954 S/ 14,897 S/ 15,155
Total Costo de Producción S/ 24,076 S/ 25,455 S/ 27,304 S/ 29,750 S/ 31,864
Costo unitario de producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 38.16
Gastos Administrativos S/ 12,859 S/ 12,916 S/ 13,168 S/ 13,058 S/ 13,529
Gastos de Venta S/ 18,583 S/ 18,694 S/ 19,896 S/ 21,004 S/ 23,064
Costo Total S/ 55,518 S/ 57,064 S/ 60,367 S/ 63,812 S/ 68,457
Costo total unitario S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Valor venta S/ 135.59 S/ 135.59 S/ 135.59 S/ 135.59 S/ 135.59
Margen del producto S/ 12.7 S/ 26.6 S/ 36.2 S/ 45.1 S/ 52.02
Margen de contribución 9% 20% 27% 33% 38%
Nota: Elaboración propia

Tabla 277
Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot balerina natural – talla 36
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Unidades vendidas 408 473 548 637 740
Unidades producidas 421 497 571 663 757
Materia Prima S/ 7,844 S/ 9,146 S/ 10,651 S/ 12,318 S/ 14,175
Mano de Obra Directa S/ 1,534 S/ 1,534 S/ 1,534 S/ 2,289 S/ 2,289
Costos Indirectos S/ 13,128 S/ 13,196 S/ 13,507 S/ 13,455 S/ 13,688
Total Costo de Producción S/ 22,505 S/ 23,876 S/ 25,692 S/ 28,063 S/ 30,152
Costo unitario de producción S/ 53.52 S/ 48.08 S/ 45.02 S/ 42.35 S/ 39.83
Gastos Administrativos S/ 11,615 S/ 11,666 S/ 11,893 S/ 11,794 S/ 12,220
Gastos de Venta S/ 16,785 S/ 16,885 S/ 17,970 S/ 18,971 S/ 20,832
Costo Total S/ 50,905 S/ 52,427 S/ 55,555 S/ 58,828 S/ 63,204
Costo total unitario S/ 124.76 S/ 110.88 S/ 101.29 S/ 92.39 S/ 85.42
Valor venta S/ 135.59 S/ 135.59 S/ 135.59 S/ 135.59 S/ 135.59
Margen del producto S/ 10.83 S/ 24.72 S/ 34.30 S/ 43.20 S/ 50.17
Margen de contribución 8% 18% 25% 32% 37%
Nota: Elaboración propia
 287

Tabla 278
Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot balerina blanca – talla 34
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Unidades vendidas 542 629 729 846 984
Unidades producidas 559 660 759 881 1,014
Materia Prima S/ 9,418 S/ 10,982 S/ 12,789 S/ 14,791 S/ 17,020
Mano de Obra Directa S/ 2,039 S/ 2,039 S/ 2,039 S/ 3,043 S/ 3,043
Costos Indirectos S/ 17,452 S/ 17,543 S/ 17,956 S/ 17,887 S/ 18,197
Total Costo de Producción S/ 28,909 S/ 30,564 S/ 32,784 S/ 35,721 S/ 38,260
Costo unitario de producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 15,440 S/ 15,508 S/ 15,811 S/ 15,679 S/ 16,244
Gastos de Venta S/ 22,313 S/ 22,446 S/ 23,889 S/ 25,220 S/ 27,694
Costo Total S/ 66,662 S/ 68,518 S/ 72,483 S/ 76,620 S/ 82,198
Costo total unitario S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Valor venta S/ 144.07 S/ 144.07 S/ 144.07 S/ 144.07 S/ 144.07
Margen del producto S/ 21.17 S/ 35.06 S/ 44.65 S/ 53.55 S/ 60.50
Margen de contribución 15% 24% 31% 37% 42%
Nota: Elaboración propia

Tabla 279
Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot balerina blanca – talla 35
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Unidades vendidas 550 637 739 858 997
Unidades producidas 567 669 769 893 1,027
Materia Prima S/ 9,546 S/ 11,131 S/ 12,963 S/ 14,992 S/ 17,251
Mano de Obra Directa S/ 2,066 S/ 2,066 S/ 2,066 S/ 3,085 S/ 3,085
Costos Indirectos S/ 17,689 S/ 17,781 S/ 18,200 S/ 18,129 S/ 18,444
Total Costo de Producción S/ 29,301 S/ 30,978 S/ 33,229 S/ 36,206 S/ 38,779
Costo unitario de producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 15,650 S/ 15,718 S/ 16,025 S/ 15,891 S/ 16,465
Gastos de Venta S/ 22,616 S/ 22,750 S/ 24,213 S/ 25,562 S/ 28,069
Costo Total S/ 67,566 S/ 69,447 S/ 73,467 S/ 77,659 S/ 83,313
Costo total unitario S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Valor venta S/ 144.07 S/ 144.07 S/ 144.07 S/ 144.07 S/ 144.07
Margen del producto S/ 21.17 S/ 35.06 S/ 44.65 S/ 53.55 S/ 60.50
Margen de contribución 15% 24% 31% 37% 42%
Nota: Elaboración propia

Tabla 280
Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot balerina blanca – talla 36
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Unidades vendidas 628 728 844 980 1,139
Unidades producidas 647 764 878 1,020 1,173
Materia Prima S/ 10,903 S/ 12,714 S/ 14,805 S/ 17,123 S/ 19,703
Mano de Obra Directa S/ 2,360 S/ 2,360 S/ 2,360 S/ 3,523 S/ 3,523
Costos Indirectos S/ 20,204 S/ 20,308 S/ 20,787 S/ 20,707 S/ 21,066
Total Costo de Producción S/ 33,467 S/ 35,383 S/ 37,953 S/ 41,353 S/ 44,292
Costo unitario de producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 17,874 S/ 17,953 S/ 18,303 S/ 18,151 S/ 18,805
Gastos de Venta S/ 25,831 S/ 25,985 S/ 27,655 S/ 29,196 S/ 32,060
Costo Total S/ 77,172 S/ 79,321 S/ 83,911 S/ 88,700 S/ 95,158
Costo total unitario S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Valor venta S/ 144.07 S/ 144.07 S/ 144.07 S/ 144.07 S/ 144.07
Margen del producto S/ 21.17 S/ 35.06 S/ 44.65 S/ 53.55 S/ 60.50
Margen de contribución 15% 24% 31% 37% 42%
Nota: Elaboración propia
 288

Tabla 281
Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot sandalias natural – talla 34
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Unidades vendidas 539 625 725 841 978
Unidades producidas 556 656 754 876 1,008
Materia Prima S/ 9,362 S/ 10,917 S/ 12,713 S/ 14,703 S/ 16,918
Mano de Obra Directa S/ 2,027 S/ 2,027 S/ 2,027 S/ 3,025 S/ 3,025
Costos Indirectos S/ 17,348 S/ 17,438 S/ 17,849 S/ 17,780 S/ 18,088
Total Costo de Producción S/ 28,736 S/ 30,381 S/ 32,588 S/ 35,508 S/ 38,031
Costo unitario de producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 15,348 S/ 15,415 S/ 15,716 S/ 15,585 S/ 16,147
Gastos de Venta S/ 22,180 S/ 22,312 S/ 23,746 S/ 25,069 S/ 27,528
Costo Total S/ 66,264 S/ 68,109 S/ 72,051 S/ 76,162 S/ 81,707
Costo total unitario S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Valor venta S/ 156.78 S/ 156.78 S/ 156.78 S/ 156.78 S/ 156.78
Margen del producto S/ 33.88 S/ 47.77 S/ 57.36 S/ 66.26 S/ 73.21
Margen de contribución 22% 30% 37% 42% 47%
Nota: Elaboración propia

Tabla 282
Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot sandalias natural – talla 35
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Unidades vendidas 559 647 751 872 1,013
Unidades producidas 576 680 781 907 1,044
Materia Prima S/ 9,699 S/ 11,310 S/ 13,171 S/ 15,232 S/ 17,528
Mano de Obra Directa S/ 2,100 S/ 2,100 S/ 2,100 S/ 3,134 S/ 3,134
Costos Indirectos S/ 17,973 S/ 18,066 S/ 18,492 S/ 18,420 S/ 18,740
Total Costo de Producción S/ 29,772 S/ 31,476 S/ 33,762 S/ 36,787 S/ 39,402
Costo unitario de producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 15,901 S/ 15,971 S/ 16,283 S/ 16,147 S/ 16,729
Gastos de Venta S/ 22,979 S/ 23,116 S/ 24,602 S/ 25,973 S/ 28,520
Costo Total S/ 68,652 S/ 70,563 S/ 74,647 S/ 78,907 S/ 84,651
Costo total unitario S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Valor venta S/ 156.78 S/ 156.78 S/ 156.78 S/ 156.78 S/ 156.78
Margen del producto S/ 33.88 S/ 47.77 S/ 57.36 S/ 66.26 S/ 73.21
Margen de contribución 22% 30% 37% 42% 47%
Nota: Elaboración propia

Tabla 283
Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot sandalias natural – talla 36
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Unidades vendidas 343 398 462 536 623
Unidades producidas 354 418 480 558 642
Materia Prima S/ 5,964 S/ 6,955 S/ 8,099 S/ 9,367 S/ 10,778
Mano de Obra Directa S/ 1,291 S/ 1,291 S/ 1,291 S/ 1,927 S/ 1,927
Costos Indirectos S/ 11,052 S/ 11,109 S/ 11,371 S/ 11,327 S/ 11,523
Total Costo de Producción S/ 18,307 S/ 19,355 S/ 20,761 S/ 22,621 S/ 24,228
Costo unitario de producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 9,778 S/ 9,821 S/ 10,012 S/ 9,929 S/ 10,287
Gastos de Venta S/ 14,130 S/ 14,214 S/ 15,128 S/ 15,971 S/ 17,537
Costo Total S/ 42,214 S/ 43,390 S/ 45,901 S/ 48,520 S/ 52,053
Costo total unitario S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Valor venta S/ 156.78 S/ 156.78 S/ 156.78 S/ 156.78 S/ 156.78
Margen del producto S/ 33.88 S/ 47.77 S/ 57.36 S/ 66.26 S/ 73.21
Margen de contribución 22% 30% 37% 42% 47%
Nota: Elaboración propia
 289

Tabla 284
Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot sandalias blanca – talla 34
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Unidades vendidas 730 846 981 1,139 1,323
Unidades producidas 752 888 1,021 1,185 1,364
Materia Prima S/ 12,670 S/ 14,775 S/ 17,206 S/ 19,899 S/ 22,897
Mano de Obra Directa S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 2,743 S/ 4,094 S/ 4,094
Costos Indirectos S/ 23,479 S/ 23,601 S/ 24,157 S/ 24,064 S/ 24,481
Total Costo de Producción S/ 38,893 S/ 41,119 S/ 44,106 S/ 48,057 S/ 51,473
Costo unitario de producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 20,772 S/ 20,864 S/ 21,271 S/ 21,093 S/ 21,854
Gastos de Venta S/ 30,019 S/ 30,198 S/ 32,139 S/ 33,930 S/ 37,258
Costo Total S/ 89,684 S/ 92,180 S/ 97,515 S/ 103,080 S/ 110,585
Costo total unitario S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Valor venta S/ 165.25 S/ 165.25 S/ 165.25 S/ 165.25 S/ 165.25
Margen del producto S/ 42.35 S/ 56.25 S/ 65.84 S/ 74.74 S/ 81.68
Margen de contribución 26% 34% 40% 45% 49%
Nota: Elaboración propia

Tabla 285
Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot sandalias blanca – talla 35
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Unidades vendidas 437 507 588 682 793
Unidades producidas 451 532 611 710 817
Materia Prima S/ 7,591 S/ 8,851 S/ 10,308 S/ 11,921 S/ 13,717
Mano de Obra Directa S/ 1,643 S/ 1,643 S/ 1,643 S/ 2,453 S/ 2,453
Costos Indirectos S/ 14,066 S/ 14,139 S/ 14,472 S/ 14,416 S/ 14,666
Total Costo de Producción S/ 23,300 S/ 24,633 S/ 26,423 S/ 28,790 S/ 30,836
Costo unitario de producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 12,444 S/ 12,499 S/ 12,743 S/ 12,637 S/ 13,092
Gastos de Venta S/ 17,984 S/ 18,091 S/ 19,254 S/ 20,327 S/ 22,320
Costo Total S/ 53,727 S/ 55,223 S/ 58,419 S/ 61,753 S/ 66,249
Costo total unitario S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Valor venta S/ 165.25 S/ 165.25 S/ 165.25 S/ 165.25 S/ 165.25
Margen del producto S/ 42.35 S/ 56.25 S/ 65.84 S/ 74.74 S/ 81.68
Margen de contribución 26% 34% 40% 45% 49%
Nota: Elaboración propia

Tabla 286
Costo de producción unitario y costo total unitario: Natural Foot sandalias blanca – talla 36
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Unidades vendidas 894 1,036 1,201 1,395 1,621
Unidades producidas 921 1,088 1,250 1,451 1,670
Materia Prima S/ 15,518 S/ 18,096 S/ 21,073 S/ 24,372 S/ 28,044
Mano de Obra Directa S/ 3,359 S/ 3,359 S/ 3,359 S/ 5,015 S/ 5,015
Costos Indirectos S/ 28,757 S/ 28,906 S/ 29,587 S/ 29,473 S/ 29,984
Total Costo de Producción S/ 47,635 S/ 50,362 S/ 54,020 S/ 58,860 S/ 63,043
Costo unitario de producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 25,442 S/ 25,554 S/ 26,052 S/ 25,835 S/ 26,767
Gastos de Venta S/ 36,766 S/ 36,986 S/ 39,363 S/ 41,557 S/ 45,633
Costo Total S/ 109,843 S/ 112,901 S/ 119,435 S/ 126,251 S/ 135,442
Costo total unitario S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Valor venta S/ 165.25 S/ 165.25 S/ 165.25 S/ 165.25 S/ 165.25
Margen del producto S/ 42.35 S/ 56.25 S/ 65.84 S/ 74.74 S/ 81.68
Margen de contribución 26% 34% 40% 45% 49%
Nota: Elaboración propia
 290

7.4.4. Costos fijos y variables unitarios

En este punto se puede visualizar los costos fijos y variables unitarios de cada

producto de Natural Foot (Natural Foot balerina natural – talla 34, Natural Foot balerina

natural – talla 35, Natural Foot balerina natural – talla 36, Natural Foot balerina blanca – talla

34, Natural Foot balerina blanca – talla 35, Natural Foot balerina blanca – talla 36, Natural

Foot sandalia natural – talla 34, Natural Foot sandalia natural – talla 35, Natural Foot sandalia

natural – talla 36, Natural Foot sandalia blanca – talla 34, Natural Foot sandalia blanca – talla

35, Natural Foot sandalia blanca– talla 36).

Tabla 287
Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot balerina natural – talla 34
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Materia Prima S/ 16.85 S/ 16.64 S/ 16.86 S/ 16.84 S/ 16.89
Mano de Obra Directa S/ 3.65 S/ 3.09 S/ 2.69 S/ 3.47 S/ 3.02
Costos Indirectos S/ 31.22 S/ 26.57 S/ 23.67 S/ 20.37 S/ 18.06
Total Costo de Producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.67 S/ 37.98
Gastos Administrativos S/ 29.11 S/ 24.67 S/ 21.69 S/ 18.52 S/ 16.52
Gastos de Venta S/ 42.08 S/ 35.71 S/ 32.76 S/ 29.79 S/ 28.16
Costo Total S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Nota: Elaboración propia

Tabla 288
Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot balerina natural – talla 35
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Materia Prima S/ 16.85 S/ 16.64 S/ 16.86 S/ 16.79 S/ 16.97
Mano de Obra Directa S/ 3.65 S/ 3.09 S/ 2.69 S/ 3.46 S/ 3.04
Costos Indirectos S/ 31.22 S/ 26.57 S/ 23.67 S/ 20.31 S/ 18.15
Total Costo de Producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 38.16
Gastos Administrativos S/ 29.11 S/ 25.62 S/ 22.38 S/ 19.15 S/ 16.79
Gastos de Venta S/ 42.08 S/ 37.08 S/ 33.82 S/ 30.81 S/ 28.62
Costo Total S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Nota: Elaboración propia

Tabla 289
Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot balerina natural – talla 36
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Materia Prima S/ 18.65 S/ 18.42 S/ 18.66 S/ 18.59 S/ 18.72
Mano de Obra Directa S/ 3.65 S/ 3.09 S/ 2.69 S/ 3.46 S/ 3.02
Costos Indirectos S/ 31.22 S/ 26.57 S/ 23.67 S/ 20.31 S/ 18.08
Total Costo de Producción S/ 53.52 S/ 48.08 S/ 45.02 S/ 42.35 S/ 39.83
Gastos Administrativos S/ 29.14 S/ 25.66 S/ 22.41 S/ 19.18 S/ 16.86
Gastos de Venta S/ 42.11 S/ 37.14 S/ 33.86 S/ 30.85 S/ 28.74
Costo Total S/ 124.76 S/ 110.88 S/ 101.29 S/ 92.39 S/ 85.42
Nota: Elaboración propia
 291

Tabla 290
Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot balerina blanca – talla 34
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Materia Prima S/ 16.85 S/ 16.64 S/ 16.86 S/ 16.79 S/ 16.79
Mano de Obra Directa S/ 3.65 S/ 3.09 S/ 2.69 S/ 3.46 S/ 3.00
Costos Indirectos S/ 31.22 S/ 26.57 S/ 23.67 S/ 20.31 S/ 17.95
Total Costo de Producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 29.11 S/ 25.62 S/ 22.38 S/ 19.15 S/ 16.94
Gastos de Venta S/ 42.08 S/ 37.08 S/ 33.82 S/ 30.81 S/ 28.88
Costo Total S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Nota: Elaboración propia

Tabla 291
Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot balerina blanca – talla 35
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Materia Prima S/ 16.85 S/ 16.64 S/ 16.86 S/ 16.79 S/ 16.79
Mano de Obra Directa S/ 3.65 S/ 3.09 S/ 2.69 S/ 3.46 S/ 3.00
Costos Indirectos S/ 31.22 S/ 26.57 S/ 23.67 S/ 20.31 S/ 17.95
Total Costo de Producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 29.11 S/ 25.62 S/ 22.38 S/ 19.15 S/ 16.94
Gastos de Venta S/ 42.08 S/ 37.08 S/ 33.82 S/ 30.81 S/ 28.88
Costo Total S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Nota: Elaboración propia

Tabla 292
Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot balerina blanca – talla 36
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Materia Prima S/ 16.85 S/ 16.64 S/ 16.86 S/ 16.79 S/ 16.79
Mano de Obra Directa S/ 3.65 S/ 3.09 S/ 2.69 S/ 3.46 S/ 3.00
Costos Indirectos S/ 31.22 S/ 26.57 S/ 23.67 S/ 20.31 S/ 17.95
Total Costo de Producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 29.11 S/ 25.62 S/ 22.38 S/ 19.15 S/ 16.94
Gastos de Venta S/ 42.08 S/ 37.08 S/ 33.82 S/ 30.81 S/ 28.88
Costo Total S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Nota: Elaboración propia

Tabla 293
Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot sandalias natural – talla 34
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Materia Prima S/ 16.85 S/ 16.64 S/ 16.86 S/ 16.79 S/ 16.79
Mano de Obra Directa S/ 3.65 S/ 3.09 S/ 2.69 S/ 3.46 S/ 3.00
Costos Indirectos S/ 31.22 S/ 26.57 S/ 23.67 S/ 20.31 S/ 17.95
Total Costo de Producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 29.11 S/ 25.62 S/ 22.38 S/ 19.15 S/ 16.94
Gastos de Venta S/ 42.08 S/ 37.08 S/ 33.82 S/ 30.81 S/ 28.88
Costo Total S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Nota: Elaboración propia
 292

Tabla 294
Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot sandalias natural – talla 35
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Materia Prima S/ 16.8468 S/ 16.64 S/ 16.86 S/ 16.79 S/ 16.79
Mano de Obra Directa S/ 3.6470 S/ 3.09 S/ 2.69 S/ 3.46 S/ 3.00
Costos Indirectos S/ 31.2187 S/ 26.57 S/ 23.67 S/ 20.31 S/ 17.95
Total Costo de Producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 29.11 S/ 25.62 S/ 22.38 S/ 19.15 S/ 16.94
Gastos de Venta S/ 42.08 S/ 37.08 S/ 33.82 S/ 30.81 S/ 28.88
Costo Total S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Nota: Elaboración propia

Tabla 295
Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot sandalias natural – talla 36
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Materia Prima S/ 16.8468 S/ 16.64 S/ 16.86 S/ 16.79 S/ 16.79
Mano de Obra Directa S/ 3.6470 S/ 3.09 S/ 2.69 S/ 3.46 S/ 3.00
Costos Indirectos S/ 31.2187 S/ 26.57 S/ 23.67 S/ 20.31 S/ 17.95
Total Costo de Producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 29.11 S/ 25.62 S/ 22.38 S/ 19.15 S/ 16.94
Gastos de Venta S/ 42.08 S/ 37.08 S/ 33.82 S/ 30.81 S/ 28.88
Costo Total S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Nota: Elaboración propia

Tabla 296
Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot sandalias blanca – talla 34
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Materia Prima S/ 16.85 S/ 16.64 S/ 16.86 S/ 16.79 S/ 16.79
Mano de Obra Directa S/ 3.65 S/ 3.09 S/ 2.69 S/ 3.46 S/ 3.00
Costos Indirectos S/ 31.22 S/ 26.57 S/ 23.67 S/ 20.31 S/ 17.95
Total Costo de Producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 29.11 S/ 25.62 S/ 22.38 S/ 19.15 S/ 16.94
Gastos de Venta S/ 42.08 S/ 37.08 S/ 33.82 S/ 30.81 S/ 28.88
Costo Total S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Nota: Elaboración propia

Tabla 297
Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot sandalias blanca – talla 35
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Materia Prima S/ 16.85 S/ 16.64 S/ 16.86 S/ 16.79 S/ 16.79
Mano de Obra Directa S/ 3.65 S/ 3.09 S/ 2.69 S/ 3.46 S/ 3.00
Costos Indirectos S/ 31.22 S/ 26.57 S/ 23.67 S/ 20.31 S/ 17.95
Total Costo de Producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 29.11 S/ 25.62 S/ 22.38 S/ 19.15 S/ 16.94
Gastos de Venta S/ 42.08 S/ 37.08 S/ 33.82 S/ 30.81 S/ 28.88
Costo Total S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Nota: Elaboración propia

Tabla 298
Costos fijos y variables unitarios: Natural Foot sandalias blanca – talla 36
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Materia Prima S/ 16.85 S/ 16.64 S/ 16.86 S/ 16.79 S/ 16.79
Mano de Obra Directa S/ 3.65 S/ 3.09 S/ 2.69 S/ 3.46 S/ 3.00
Costos Indirectos S/ 31.22 S/ 26.57 S/ 23.67 S/ 20.31 S/ 17.95
Total Costo de Producción S/ 51.71 S/ 46.30 S/ 43.21 S/ 40.55 S/ 37.74
Gastos Administrativos S/ 29.11 S/ 25.62 S/ 22.38 S/ 19.15 S/ 16.94
Gastos de Venta S/ 42.08 S/ 37.08 S/ 33.82 S/ 30.81 S/ 28.88
Costo Total S/ 122.90 S/ 109.01 S/ 99.41 S/ 90.52 S/ 83.57
Nota: Elaboración propia
 293

Capítulo VIII: Estados financieros proyectados

8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja

En cuanto a las premisas para la preparación del estado de ingresos y el flujo de caja, lo siguiente es cierto:

- El programa de ventas valorizado, están en moneda peruana.

- El pago a los abastecedores es al contado.

- El IR (Impuesto a la Renta) desde el año 2023 hasta el año 2027, según horizonte de evaluación es de 29.5%.

- El horizonte de evaluación propuesto en el capítulo 1 es de 5 años, 60 meses.

- Se mantiene constante el precio del servicio.

8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros

Cuando se observan los resultados de las operaciones que no obtuvieron ningún gasto financiero, es posible ver esto en la imagen. El beneficio bruto del primer

año fue de S/ 642,428, mientras que el último año fue de S/ 1,335,115. El resultado operativo del primer año fue de S/ 188,919, mientras que el resultado operativo del

último año, 2027, fue de S/ 858,884. Después de deducir el EBIT y la tasa de impuestos sobre la renta del 29,5%, se puede encontrar el resultado final.

Tabla 299
Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros
Análisis Análisis Análisis Análisis Análisis
2023 vertical 2024 vertical 2025 vertical 2026 vertical 2027 vertical
2023 2024 2025 2026 2027
Ventas S/ 989,697 100% S/ 1,146,934 100% S/ 1,330,369 100% S/ 1,544,521 100% S/ 1,794,712 100%
(-) Materia Prima S/ 113,132 11% S/ 131,926 12% S/ 153,629 12% S/ 177,676 12% S/ 204,449 11%
(-) Mano de Obra S/ 24,491 2% S/ 24,491 2% S/ 24,491 2% S/ 36,559 2% S/ 36,559 2%
(-) Costos Indirectos S/ 209,645 21% S/ 210,731 18% S/ 215,696 16% S/ 214,863 14% S/ 218,589 12%
Utilidad Bruta S/ 642,428 65% S/ 779,786 68% S/ 936,553 70% S/ 1,115,422 72% S/ 1,335,115 74%
(-) Gastos Administrativos S/ 185,474 19% S/ 186,291 16% S/ 189,925 14% S/ 188,340 12% S/ 195,135 11%
(-) Gastos de Venta S/ 268,035 27% S/ 269,632 24% S/ 286,966 22% S/ 302,956 20% S/ 332,671 19%
(+) Otros ingresos 0% 0% 0% 0% S/ 51,574 3%
EBIT o Resultado Operativo S/ 188,919 19% S/ 323,862 28% S/ 459,661 35% S/ 624,126 40% S/ 858,884 48%
(-) Impuesto a la Renta 29.5% S/ 55,731 6% S/ 95,539 8% S/ 135,600 10% S/ 184,117 12% S/ 253,371 14%
Resultado Neto S/ 133,188 13% S/ 228,323 20% S/ 324,061 24% S/ 440,009 28% S/ 605,513 34%
Nota: Elaboración propia
 294

8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal

Puede ver la declaración de resultados con los gastos financieros y la protección fiscal

de la empresa Calzados Ecológicos S.A.C en la tabla 300. El beneficio bruto de la empresa

para el primer año es de S/ 642,428, mientras que se prevé una suma de S/ 1,335,115 para el

año final 2027. Por otro lado, el escudo fiscal está disminuyendo como consecuencia del

hecho de que para el primer año tiene una cantidad de S/ 4,542, mientras que para el último

año se prevé que tenga una cantidad de S/ 691.

Teniendo en cuenta que la exención fiscal depende del interés anual pagado en los

préstamos adquiridos.

Tabla 300
Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal
2023 2024 2025 2026 2027
Ventas S/ 989,697 S/ 1,146,934 S/ 1,330,369 S/ 1,544,521 S/ 1,794,712
(-) Materia Prima S/ 113,132 S/ 131,926 S/ 153,629 S/ 177,676 S/ 204,449
(-) Mano de Obra directa S/ 24,491 S/ 24,491 S/ 24,491 S/ 36,559 S/ 36,559
(-) Costos Indirectos S/ 209,645 S/ 210,731 S/ 215,696 S/ 214,863 S/ 218,589
Utilidad Bruta S/ 642,428 S/ 779,786 S/ 936,553 S/ 1,115,422 S/ 1,335,115
(-) Gastos Administrativos S/ 185,474 S/ 186,291 S/ 189,925 S/ 188,340 S/ 195,135
(-) Gastos de Venta S/ 268,035 S/ 269,632 S/ 286,966 S/ 302,956 S/ 332,671
(+) Otros ingresos S/ 51,574
EBIT o Resultado Operativo S/ 188,919 S/ 323,862 S/ 459,661 S/ 624,126 S/ 858,884
Gastos financieros S/ 15,395 S/ 12,017 S/ 8,745 S/ 5,962 S/ 2,344
Resultado antes de I. Renta S/ 173,523 S/ 311,846 S/ 450,917 S/ 618,164 S/ 856,540
(-) Impuesto a la Renta 29.5% S/ 51,189 S/ 91,994 S/ 133,020 S/ 182,358 S/ 252,679
Resultado Neto S/ 122,334 S/ 219,851 S/ 317,896 S/ 435,806 S/ 603,861

Escudo fiscal S/ 4,542 S/ 3,545 S/ 2,580 S/ 1,759 S/ 691

Nota: Elaboración propia

8.4. Flujo de Caja Operativo

La Tabla 295 proporciona información que está disponible con respecto al flujo de

caja operativo de Calzados Ecológicos S.A.C. El total del primer año se calcula en S/

171,603, mientras que el total del último año se calcula en S/ 589,203.

 295

Tabla 301
Flujo de caja operativo
2023 2024 2025 2026 2027
Ingreso por ventas S/ 989,697 S/ 1,146,934 S/ 1,330,369 S/ 1,544,521 S/ 1,794,712
(-) Costos operativos S/ 818,094 S/ 881,193 S/ 969,155 S/ 1,068,180 S/ 1,205,509
(-) Materia Prima S/ 113,132 S/ 131,926 S/ 153,629 S/ 177,676 S/ 204,449
(-) Mano de Obra Directa S/ 24,491 S/ 24,491 S/ 24,491 S/ 36,559 S/ 36,559
(-) Costos Indirectos S/ 189,858 S/ 190,944 S/ 195,209 S/ 194,375 S/ 198,101
(-) Gastos Administrativos S/ 178,598 S/ 179,415 S/ 183,049 S/ 181,464 S/ 188,258
(-) Gastos de Venta S/ 260,826 S/ 262,423 S/ 279,757 S/ 295,747 S/ 325,462
(-) Impuesto a la Renta S/ 51,189 S/ 91,994 S/ 133,020 S/ 182,358 S/ 252,679
Flujo de caja operativo S/ 171,603 S/ 265,741 S/ 361,214 S/ 476,341 S/ 589,203
Nota: Elaboración propia

8.5. Flujo de Capital

El flujo de capital es la resta de la suma de Inversión de activos fijos, Inversión de

activos intangibles, Inversión de gastos pre operativos, Inversión inventario inicial, Inversión

de capital de trabajo menos el Valor de desecho de activos fijos.

Tabla 302
Flujo de capital
Dic-22 2023 2024 2025 2026 2027
Inversión de
activos fijos -S/ 78,566
Inversión de
activos
intangibles -S/ 12,517
Inversión de
gastos pre S/ 5,932
operativos -S/ 95,193
Inversión
inventario
inicial -S/ 17,510
Inversión de
capital de
trabajo -S/ 12,654 -S/ 2,010 -S/ 2,345 -S/ 2,738 -S/ 3,199 S/ 22,946
Valor de
desecho de S/ 22,696
activos fijos
FLUJO DE
CAPITAL -S/ 216,440 -S/ 2,010 -S/ 2,345 -S/ 2,738 -S/ 3,199 S/ 51,574
PAGO DE
IGV 0 -S/ 115,677 -S/ 164,201 -S/ 193,027 -S/ 226,627 -S/ 266,479
Nota: Elaboración propia
 296

8.6. Flujo de Caja Económico

El flujo de caja económico es hallado por la sumatoria de Flujo de capital + pago de

IGV y Flujo de caja operativo.

Tabla 303
Flujo de caja económico
Dic-22 2023 2024 2025 2026 2027
Flujo de capital
+ pago de IGV -S/ 216,440 -S/ 117,688 -S/ 166,546 -S/ 195,764 -S/ 229,825 -S/ 214,905
Flujo de caja
operativo S/ 0 S/ 171,603 S/ 265,741 S/ 361,214 S/ 476,341 S/ 589,203
FLUJO DE
CAJA
ECÓNOMICO -S/ 216,440 S/ 53,915 S/ 99,195 S/ 165,450 S/ 246,515 S/ 374,298
Nota: Elaboración propia

8.7. Flujo del Servicio de la deuda

El flujo del servicio de la deuda es hallado por la sumatoria de Préstamo, Cuotas de

reembolso del préstamo y Escudo Fiscal.

Tabla 304
Flujo de servicio de la deuda
Dic-22 2023 2024 2025 2026 2027
Préstamo S/ 62,220
Cuotas de reembolso
del préstamo -S/ 26,332 -S/ 26,332 -S/ 18,006 -S/ 18,006 -S/ 18,006
Escudo Fiscal S/ 4,542 S/ 3,545 S/ 2,580 S/ 1,759 S/ 691
FLUJO DEL
SERVICIO DE LA
DEUDA S/ 62,220 -S/ 21,790 -S/ 22,787 -S/ 15,426 -S/ 16,247 -S/ 17,315
Nota: Elaboración propia

8.8. Flujo de Caja Financiero

El flujo de caja financiero es hallado por la sumatoria Flujo de caja económico y Flujo

del servicio de la deuda.

Tabla 305
Flujo de caja financiero
Dic-22 2023 2024 2025 2026 2027
Flujo de caja
económico -S/ 216,440 S/ 53,915 S/ 99,195 S/ 165,450 S/ 246,515 S/ 374,298
Flujo del servicio
de la deuda S/ 62,220 -S/ 21,790 -S/ 22,787 -S/ 15,426 -S/ 16,247 -S/ 17,315
FLUJO DE CAJA
FINANCIERO -S/ 154,220 S/ 32,125 S/ 76,408 S/ 150,023 S/ 230,268 S/ 356,984
Nota: Elaboración propia
 297

Capítulo IX: Evaluación económico financiera

9.1. Cálculo de la tasa de descuento

9.1.1. Costo de oportunidad

[Link]. CAPM.

El método CAPM es uno de los métodos más utilizados para calcular el coste de la

oportunidad. Este método determina que se debe exigir un nivel mínimo de rentabilidad a

Calzados Ecológicos S.A.C si va a invertir en la oportunidad. Además, el nivel de riesgo

sistemático asociado al proyecto se factoriza en el cálculo de la tasa de rentabilidad de la

empresa. La Tabla 306 ilustra perfectamente este punto.

Tabla 306
CAPM
Concepto Base Sigla Dato
Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) RM 16.98%
Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) TLR 2.59%
% Capital Propio Estructura de financiamiento E 71%
% Financiamiento Estructura de financiamiento D 29%
Tasa Impuesto a la Renta IR vigente I 29.50%
Beta Desapalancada Shoe BD 1.14
Riesgo País - octubre 2022 BCR RP 2.87%
Beta Apalancado BA = BD*{1+(D/E) * (1-I)} BA 1.46
Costo Capital Propio a/ KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP KP 26.49%
Nota: Elaboración propia

[Link]. COK propio.

El COK propio es hallado por el producto del COK promedio y el factor de riesgo.

Tabla 307
COK Propio
Rentabilidad esperada de la inversión
Banco de Comercio DPF 8.25%
Financiera Efectiva DPF 8.00%
Financiera Pro Empresa DPF 7.30%
Financiera Qapaq DPF 7.75%
Financiera Raíz DPF 6.60%
COK promedio 7.58%
Factor de riesgo 3.59
COK propio 27.24%
[Link]
plazo/result

TCEA TCEA neta

Deuda activo fijo 26.56% 19%
Deuda capital de trabajo 27.89% 20%
Nota: Elaboración propia
 298

9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).

El coste medio ponderado del capital (WACC) es una tasa de descuento que se aplica

a los flujos económicos de los productos Natural Foot para volverlos a su valor actual. Esta es

la cantidad total de deuda, expresada en porcentaje, que se asocia a los activos fijos de la

empresa, su capital circulante y su capital propio. La Tabla 308 nos revela esta información.

Tabla 308
WACC
Concepto Monto % Costo neto WACC
Deuda activo fijo S/. 49,566 22.90% 18.72% 4.29%
Deuda capital de trabajo S/. 12,654 5.85% 19.66% 1.15%
Capital propio S/. 154,220 71.25% 27.24% 19.41%
S/. 216,440 100.00% 24.85%
Nota: Elaboración propia

9.2. Evaluación económica financiera

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad

Los resultados de las declaraciones y flujos proyectados servirán de base sobre la que

se analizarán y utilizarán los indicadores correspondientes de rentabilidad. Además, se aplica

una tasa de descuento a la hora de calcular el flujo de caja económico, así como el flujo

financiero. Cuando calculemos la primera, utilizaremos la tasa WACC, y cuando calculemos

la segunda, utilizaremos la tasa COK.

[Link]. VANE y VANF.

El valor presente neto es el primer indicador que se utilizó para evaluar el proyecto de

inversión de Calzados Ecológicos S.A.C. Este indicador puede utilizarse tanto en el flujo

financiero como en el flujo económico. Lo que se significa con esto es que un proyecto debe

aceptarse si tiene un VAN positivo.

La Tabla 309 contiene una reflexión de los resultados sobre los VANs económicos y

financieros, y como se puede ver, estos resultados son tanto positivos como negativos. Estos
 299

se toman como indicadores positivos de que el proyecto debe llevarse a cabo porque es tanto

practicable como rentable económicamente.

Tabla 309
VANE y VANF
VANE S/. 200,259.36
VANF S/. 185,909.33
Nota: Elaboración propia

[Link]. TIRE y TIRF, TIR modificado.

Como la tasa TIRE y la tasa TIRF son tanto mayores como el WACC como el Cok,

como es el caso de las TIR modificadas, se determina que el proyecto debe llevarse a cabo en

función de los resultados y de los criterios esenciales.

Tabla 310
TIRE y TIRF, TIR modificado
TIRE 52.31%
TIRF 60.49%

TIRM - ECONÓMICO 42%

TIRM - FINANCIERO 49%
Nota: Elaboración propia
 300

[Link]. Período de recuperación descontado.

En cuanto al período de recuperación con descuento económico, que corresponde a tres años, dos meses y treinta y 27 días, el proyecto es viable,

ya que su recuperación se produce en el cuarto año del horizonte evaluado, que corresponde a cinco años.

Para el período de recuperación de financiado esto equivale a 3 años, 1 meses y 7 días, que es menor que el período indicado por el aspecto

económico. Del mismo modo, el hecho de que la recuperación del proyecto se producirá dentro del cuarto año del horizonte evaluado indica la

viabilidad del proyecto.

Tabla 311
Periodo de recuperación descontado
Año 0 2023 2024 2025 2026 2027
Flujo Económico Descontado -S/. 216,440 S/. 43,184 S/. 63,639 S/. 85,018 S/. 101,463 S/. 123,395
Acumulado -S/. 216,440 -S/. 173,256 -S/. 109,617 -S/. 24,599 S/. 76,864 S/. 200,259
Período de Recupero Económico 3.24 años 2.91
Equivalente a: 3 años 2 meses 27 días

Año 0 2023 2024 2025 2026 2027

Flujo Financiero Descontado -S/. 154,220 S/. 25,247 S/. 47,193 S/. 72,822 S/. 87,843 S/. 107,026
Acumulado -S/. 154,220 -S/. 128,974 -S/. 81,781 -S/. 8,959 S/. 78,884 S/. 185,909
Período de Recupero Financiero 3.10 años 1.22
Equivalente a: 3 años 1 meses 7 días
Nota: Elaboración propia
 301

[Link]. Análisis Beneficio / Costo (B/C).

En el análisis de beneficios/costes, se determina si es ventajoso invertir en el proyecto

Calzados Ecológicos S.A.C. Como se muestra en la tabla 312, hay un beneficio sobre el

costo, con un rendimiento económico de 0,93 soles por unidad invertida y un rendimiento

financiero de 1,21 soles por unidad invertida.

Tabla 312
Análisis Beneficio / Costo (B/C)
Relación B/C Económico: S/. 1.93
Relación B/C Financiero: S/. 2.21
Nota: Elaboración propia

9.2.2. Análisis del punto de equilibrio

[Link]. Costos variables, Costos fijos.

Los costes variables y los costes fijos son de suma importancia para estimar el punto

de equilibrio de Calzados Ecológicos S.A.C. En general, se organizan identificando como

variables sólo las que varían en relación con el volumen de producción. Estos datos, teniendo

en cuenta todos los productos, se muestran en la tabla 313:

Tabla 313
Costos variables, costos fijos
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Ventas (en Soles) S/. 989,697 S/. 1,146,934 S/. 1,330,369 S/. 1,544,521 S/. 1,794,712
Unidades vendidas 6,516 7,551 8,758 10,168 11,815
Valor de venta
S/. 151.9 S/. 151.9 S/. 151.9 S/. 151.9 S/. 151.9
promedio
Materia prima S/. 113,132 S/. 131,926 S/. 153,629 S/. 177,676 S/. 204,449
Publicidad y
S/. 31,380 S/. 19,080 S/. 17,520 S/. 17,280 S/. 15,000
promoción
Mano de Obra
S/. 24,491 S/. 24,491 S/. 24,491 S/. 36,559 S/. 36,559
Directa
Costos Variables S/. 169,003 S/. 175,497 S/. 195,640 S/. 231,516 S/. 256,008
Costo Variable
S/. 25.9 S/. 23.2 S/. 22.3 S/. 22.8 S/. 21.7
Unitario Promedio

Costos Indirectos
S/. 209,645 S/. 210,731 S/. 215,696 S/. 214,863 S/. 218,589
Fijos
Gastos
S/. 185,474 S/. 186,291 S/. 189,925 S/. 188,340 S/. 195,135
Administrativos
Gastos de Ventas S/. 236,655 S/. 250,552 S/. 269,446 S/. 285,676 S/. 317,671
Costos Fijos S/. 631,775 S/. 647,575 S/. 675,068 S/. 688,879 S/. 731,395
Nota: Elaboración propia
 302

[Link]. Estado de resultados (costeo directo).

Esto se ha realizado utilizando el método de costes directos con la intención de

determinar cómo se comportarán los costes operativos y de producción que experimentará

Calzados Ecológicos S.A.C. para que se presente la declaración de resultados en la tabla 314.

Teniendo un resultado neto para el primer año de una suma que aumentó a S/. 122,334,

mientras que para el segundo año ascendió a S/. 603,861.

Tabla 314
Estado de resultados
Descripción 2023 2024 2025 2026 2027
Ventas S/. 989,697 S/. 1,146,934 S/. 1,330,369 S/. 1,544,521 S/. 1,794,712
(-) Costos Variables S/. 169,003 S/. 175,497 S/. 195,640 S/. 231,516 S/. 256,008
Margen de
S/. 820,693 S/. 971,437 S/. 1,134,729 S/. 1,313,005 S/. 1,538,704
Contribución
(-) Costos Fijos S/. 631,775 S/. 647,575 S/. 675,068 S/. 688,879 S/. 731,395
Utilidad Operativa S/. 188,919 S/. 323,862 S/. 459,661 S/. 624,126 S/. 807,309
(+) Ingresos
S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Financieros
(-) Gastos
S/. 15,395 S/. 12,017 S/. 8,745 S/. 5,962 S/. 2,344
Financieros
(-) Pérdida Venta
S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Activo Fijo
(+) Otros Ingresos S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 51,574
Resultado antes de
S/. 173,523 S/. 311,846 S/. 450,917 S/. 618,164 S/. 856,540
I. Renta
(-) Impuesto a la
S/. 51,189 S/. 91,994 S/. 133,020 S/. 182,358 S/. 252,679
Renta 29.5%
Resultado Neto S/. 122,334 S/. 219,851 S/. 317,896 S/. 435,806 S/. 603,861
Nota: Elaboración propia

[Link]. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles

Para poder hallar el punto de equilibrio en unidades de cada producto Natural Foot es

necesario considerar la siguiente formula: Costos fijos / (Valor de venta – Costo variable

unitario).

Para poder hallar el punto de equilibrio en soles de cada producto Natural Foot es

necesario considerar la siguiente formula: Punto de equilibrio en unidades * valor de venta

del producto Natural Foot.

 303

Tabla 315
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot balerina
natural – talla 34
Natural Foot balerina
2023 2024 2025 2026 2027
natural – talla 34
Demanda 434 503 583 677 787
Costos fijos S/. 42,074 S/. 43,127 S/. 44,958 S/. 45,877 S/. 48,709
Valor de venta S/. 135.59 S/. 135.59 S/. 135.59 S/. 135.59 S/. 135.59
Costo variable unitario S/. 25.94 S/. 23.24 S/. 22.34 S/. 22.77 S/. 21.67
Punto de equilibrio en
384 384 397 407 428
unidades
Puntos de equilibrios en soles S/. 52,027 S/. 52,048 S/. 53,825 S/. 55,136 S/. 57,973
% de superación del punto de
equilibrio 13% 31% 47% 67% 84%
Nota: Elaboración propia

Figura 115
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot balerina
natural – talla 34

Nota: Elaboración propia

 304

Tabla 316
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot balerina
natural – talla 35
Natural Foot
balerina natural – 2023 2024 2025 2026 2027
talla 35
Demanda 452 523 607 705 819
Costos fijos S/. 43,801 S/. 44,897 S/. 46,803 S/. 47,760 S/. 50,708
Valor de venta S/. 135.59 S/. 135.59 S/. 135.59 S/. 135.59 S/. 135.59
Costo variable
S/. 25.94 S/. 23.24 S/. 22.34 S/. 22.77 S/. 21.67
unitario
Punto de equilibrio
399 400 413 423 445
en unidades
Puntos de
S/. 54,162 S/. 54,185 S/. 56,034 S/. 57,399 S/. 60,352
equilibrios en soles
% de superación
del punto de
equilibrio 13% 31% 47% 67% 84%
Nota: Elaboración propia

Figura 116
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot balerina
natural – talla 35

Nota: Elaboración propia

Tabla 317
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot balerina
natural – talla 36
Natural Foot
balerina
2023 2024 2025 2026 2027
natural – talla
36
Demanda 408 473 548 637 740
Costos fijos S/. 39,562 S/. 40,552 S/. 42,274 S/. 43,138 S/. 45,801
Valor de venta S/. 135.59 S/. 135.59 S/. 135.59 S/. 135.59 S/. 135.59
Costo variable
S/. 25.94 S/. 23.24 S/. 22.34 S/. 22.77 S/. 21.67
unitario
Punto de
equilibrio en 361 361 373 382 402
unidades
Puntos de
equilibrios en S/. 48,921 S/. 48,941 S/. 50,611 S/. 51,844 S/. 54,512
soles
 305

% de
superación del
punto de
equilibrio 13% 31% 47% 67% 84%
Nota: Elaboración propia

Figura 117
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot balerina
natural – talla 36

Nota: Elaboración propia

Tabla 318
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot balerina
blanca – talla 34
Natural Foot
balerina blanca – 2023 2024 2025 2026 2027
talla 34
Demanda 542 629 729 846 984
Costos fijos S/. 52,593 S/. 53,908 S/. 56,197 S/. 57,347 S/. 60,886
Valor de venta S/. 144.07 S/. 144.07 S/. 144.07 S/. 144.07 S/. 144.07
Costo variable
S/. 25.94 S/. 23.24 S/. 22.34 S/. 22.77 S/. 21.67
unitario
Punto de equilibrio
445 446 462 473 497
en unidades
Puntos de
S/. 64,141 S/. 64,278 S/. 66,509 S/. 68,111 S/. 71,664
equilibrios en soles
% de superación
del punto de
equilibrio 22% 41% 58% 79% 98%
Nota: Elaboración propia

Figura 118
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot balerina
blanca – talla 34
 306

Nota: Elaboración propia

Tabla 319
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot balerina
blanca – talla 35
Natural Foot
balerina blanca – 2023 2024 2025 2026 2027
talla 35
Demanda 550 637 739 858 997
Costos fijos S/. 53,307 S/. 54,640 S/. 56,959 S/. 58,125 S/. 61,712
Valor de venta S/. 144.07 S/. 144.07 S/. 144.07 S/. 144.07 S/. 144.07
Costo variable
S/. 25.94 S/. 23.24 S/. 22.34 S/. 22.77 S/. 21.67
unitario
Punto de equilibrio
451 452 468 479 504
en unidades
Puntos de equilibrios
S/. 65,011 S/. 65,150 S/. 67,412 S/. 69,035 S/. 72,637
en soles
% de superación del
punto de equilibrio 22% 41% 58% 79% 98%
Nota: Elaboración propia

Figura 119
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot balerina
blanca – talla 35

Nota: Elaboración propia

 307

Tabla 320
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot balerina
blanca – talla 36
Natural Foot balerina
2023 2024 2025 2026 2027
blanca – talla 36
Demanda 628 728 844 980 1,139
Costos fijos S/. 60,885 S/. 62,408 S/. 65,057 S/. 66,388 S/. 70,486
Valor de venta S/. 144.07 S/. 144.07 S/. 144.07 S/. 144.07 S/. 144.07
Costo variable unitario S/. 25.94 S/. 23.24 S/. 22.34 S/. 22.77 S/. 21.67
Punto de equilibrio en
515 517 534 547 576
unidades
Puntos de equilibrios en
S/. 74,254 S/. 74,413 S/. 76,995 S/. 78,850 S/. 82,963
soles
% de superación del
punto de equilibrio 22% 41% 58% 79% 98%
Nota: Elaboración propia

Figura 120
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot balerina
blanca – talla 36

Nota: Elaboración propia

Tabla 321
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot sandalias
natural – talla 34
Natural Foot
sandalia natural – 2023 2024 2025 2026 2027
talla 34
Demanda 539 625 725 841 978
Costos fijos S/. 52,279 S/. 53,586 S/. 55,861 S/. 57,004 S/. 60,522
Valor de venta S/. 156.78 S/. 156.78 S/. 156.78 S/. 156.78 S/. 156.78
Costo variable
S/. 25.94 S/. 23.24 S/. 22.34 S/. 22.77 S/. 21.67
unitario
Punto de equilibrio
400 401 416 425 448
en unidades
Puntos de equilibrios
S/. 62,643 S/. 62,913 S/. 65,143 S/. 66,689 S/. 70,228
en soles
% de superación del
punto de equilibrio 35% 56% 74% 98% 118%
Nota: Elaboración propia
 308

Figura 121
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot sandalias
natural – talla 34

Nota: Elaboración propia

Tabla 322
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot sandalias
natural – talla 35
Natural Foot
sandalia natural – 2023 2024 2025 2026 2027
talla 35
Demanda 559 647 751 872 1,013
Costos fijos S/. 54,163 S/. 55,517 S/. 57,874 S/. 59,059 S/. 62,703
Valor de venta S/. 156.78 S/. 156.78 S/. 156.78 S/. 156.78 S/. 156.78
Costo variable
S/. 25.94 S/. 23.24 S/. 22.34 S/. 22.77 S/. 21.67
unitario
Punto de equilibrio
414 416 430 441 464
en unidades
Puntos de
S/. 64,900 S/. 65,180 S/. 67,490 S/. 69,093 S/. 72,759
equilibrios en soles
% de superación del
punto de equilibrio 35% 56% 74% 98% 118%
Nota: Elaboración propia

Figura 122
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot sandalias
natural – talla 35
 309

Nota: Elaboración propia

Tabla 323
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot sandalias
natural – talla 36
Natural Foot
sandalia natural – 2023 2024 2025 2026 2027
talla 36
Demanda 343 398 462 536 623
Costos fijos S/. 33,305 S/. 34,138 S/. 35,587 S/. 36,316 S/. 38,557
Valor de venta S/. 156.78 S/. 156.78 S/. 156.78 S/. 156.78 S/. 156.78
Costo variable
S/. 25.94 S/. 23.24 S/. 22.34 S/. 22.77 S/. 21.67
unitario
Punto de equilibrio
255 256 265 271 285
en unidades
Puntos de equilibrios
S/. 39,908 S/. 40,080 S/. 41,500 S/. 42,486 S/. 44,740
en soles
% de superación del
punto de equilibrio 35% 56% 74% 98% 118%
Nota: Elaboración propia

Figura 123
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot sandalias
natural – talla 36

Nota: Elaboración propia

 310

Tabla 324
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot sandalias
blanca – talla 34
Natural Foot sandalia
2023 2024 2025 2026 2027
blanca – talla 34
Demanda 730 846 981 1,139 1,323
Costos fijos S/. 70,756 S/. 72,525 S/. 75,605 S/. 77,151 S/. 81,913
Valor de venta S/. 165.25 S/. 165.25 S/. 165.25 S/. 165.25 S/. 165.25
Costo variable unitario S/. 25.94 S/. 23.24 S/. 22.34 S/. 22.77 S/. 21.67
Punto de equilibrio en
508 511 529 541 570
unidades
Puntos de equilibrios
S/. 83,930 S/. 84,395 S/. 87,421 S/. 89,480 S/. 94,274
en soles
% de superación del
punto de equilibrio 44% 66% 85% 110% 132%
Nota: Elaboración propia

Figura 124
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot sandalias
blanca – talla 34

Nota: Elaboración propia

Tabla 325
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot sandalias
blanca – talla 35
Natural Foot
sandalia blanca – 2023 2024 2025 2026 2027
talla 35
Demanda 437 507 588 682 793
Costos fijos S/. 42,388 S/. 43,448 S/. 45,293 S/. 46,220 S/. 49,072
Valor de venta S/. 165.25 S/. 165.25 S/. 165.25 S/. 165.25 S/. 165.25
Costo variable
S/. 25.94 S/. 23.24 S/. 22.34 S/. 22.77 S/. 21.67
unitario
Punto de equilibrio
304 306 317 324 342
en unidades
Puntos de
S/. 50,280 S/. 50,559 S/. 52,372 S/. 53,605 S/. 56,477
equilibrios en soles
% de superación del
punto de equilibrio 44% 66% 85% 110% 132%
Nota: Elaboración propia
 311

Figura 125
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot sandalias
blanca – talla 35

Nota: Elaboración propia

Tabla 326
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot sandalias
blanca – talla 36
Natural Foot sandalia
2023 2024 2025 2026 2027
blanca– talla 36
Demanda 894 1,036 1,201 1,395 1,621
Costos fijos S/. 86,661 S/. 88,828 S/. 92,599 S/. 94,494 S/. 100,326
Valor de venta S/. 165.25 S/. 165.25 S/. 165.25 S/. 165.25 S/. 165.25
Costo variable unitario S/. 25.94 S/. 23.24 S/. 22.34 S/. 22.77 S/. 21.67
Punto de equilibrio en
622 625 648 663 699
unidades
Puntos de equilibrios en
S/. 102,796 S/. 103,366 S/. 107,072 S/. 109,593 S/. 115,465
soles
% de superación del
punto de equilibrio 44% 66% 85% 110% 132%
Nota: Elaboración propia

Figura 126
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y soles: Natural Foot sandalias
blanca – talla 36
 312

Nota: Elaboración propia

9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo

9.3.1. Variables de entrada.

Las variables de entrada elegidas para realizar el análisis de sensibilidad son:

Tabla 327
Variables de entrada
Variables de entrada
Demanda de canal tienda online
Precio de venta de Natural Foot balerina natural – talla 34
Precio de venta de Natural Foot balerina natural – talla 35
Precio de venta de Natural Foot balerina natural – talla 36
Precio de venta de Natural Foot balerina blanca – talla 34
Precio de venta de Natural Foot balerina blanca – talla 35
Precio de venta de Natural Foot balerina blanca – talla 36
Precio de venta de Natural Foot sandalia natural – talla 34
Precio de venta de Natural Foot sandalia natural – talla 35
Precio de venta de Natural Foot sandalia natural – talla 36
Precio de venta de Natural Foot sandalia blanca – talla 34
Precio de venta de Natural Foot sandalia blanca – talla 35
Precio de venta de Natural Foot sandalia blanca – talla 36
Costos de materia prima e insumos
Costo de planilla
Gastos de ventas
Nota: Elaboración propia

9.3.2. Variables de salida.

Las variables de salida ayudarán a interpretar los resultados obtenidos de las variables

de entrada.

Tabla 328
Variables de salida
Variables de salida
VANE
VANF
TIRE
TIRF
Nota: Elaboración propia

9.3.3. Análisis unidimensional.

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable demanda de

canal tienda online, se puede afirmar que ante una disminución del 14.9% en la demanda, el

proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se vuelve cero. Por lo tanto, se

determina que la variable demanda de canal tienda online es de alto riesgo.

La demanda actual de los calzados Natural Foot en tiendas Online es la siguiente:

6,715 pares en el año 2023, 7,930 pares en el año 2024, 9,114 pares en el año 2025, 10,579
 313

pares en el año 2026, 12,157 pares en el año 2027. Si este disminuyera desde lo mencionado

hasta 5,715 pares en el año 2023, 6,748 pares en el año 2024, 7,756 pares en el año 2025,

9,003 pares en el año 2026, 10,346 pares en el año 2027. Este proyecto dejará de ser viable,

ya que el VANF será cero.

Tabla 329
Análisis unidimensional: Demanda de canal tienda online
Demanda de canal
Actual -5% -10% -14.9%
tienda online
VANE S/ 200,259.36 S/. 141,838 S/ 75,108.84 S/. 4,348
VANF S/ 185,909.33 S/. 130,117 S/ 66,909.85 S/. 0
TIRE 52.31% 45.06% 35.56% 25.37%
TIRF 60.49% 51.70% 39.78% 27.25%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable precio de venta

de Natural Foot balerina natural - talla 34, se puede afirmar que ante una disminución del

34.1% en el precio de venta, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se

vuelve cero. Por lo tanto, se determina que la variable precio de venta de Natural Foot

balerina natural - talla 34 es de riesgo medio.

Según la tabla 330, si el precio Natural Foot balerina natural - talla 34 disminuyera

desde 160.00 soles hasta 105.44 soles en tienda online, este proyecto dejará de ser viable, ya

que el VANF será cero.

Tabla 330
Análisis unidimensional: Natural Foot balerina natural – talla 34
Precio de venta de
Natural Foot balerina Actual -15% -25% -34.1%
natural – talla 34
VANE S/ 200,259.36 S/. 196,270.80 S/ 169,127.67 S/ 4,311.92
VANF S/ 185,909.33 S/. 181,542.01 S/ 155,867.17 S/ 0
TIRE 52.31% 52.34% 48.62% 25.38%
TIRF 60.49% 60.82% 56.10% 27.24%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable precio de venta

de Natural Foot balerina natural - talla 35, se puede afirmar que ante una disminución del

29.1% en el precio de venta, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se

vuelve cero. Por lo tanto, se determina que la variable precio de venta de Natural Foot

balerina natural - talla 35 es de riesgo medio.

Según la tabla 331, si el precio Natural Foot balerina natural - talla 35 disminuyera

desde 160.00 soles hasta 113.44 soles en tienda online, este proyecto dejará de ser viable, ya

que el VANF será cero.

 314

Tabla 331
Análisis unidimensional: Natural Foot balerina natural – talla 35
Precio de venta de
Natural Foot balerina Actual -10% -20% -29.1%
natural – talla 35
VANE S/ 200,259.36 S/ 168,259.72 S/ 56,249.24 S/ 4,311.92
VANF S/ 185,909.33 S/ 155,046.20 S/ 49,111.28 S/ 0
TIRE 52.31% 48.50% 32.85% 25.4%
TIRF 60.49% 55.95% 36.40% 27.2%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable precio de venta de

Natural Foot balerina natural - talla 36, se puede afirmar que ante una disminución del 38.9%
en el precio de venta, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se vuelve
cero. Por lo tanto, se determina que la variable precio de venta de Natural Foot balerina
natural - talla 36 es de riesgo medio.
Según la tabla 332, si el precio Natural Foot balerina natural - talla 36 disminuyera

desde 160.00 soles hasta 97.76 soles en tienda online, este proyecto dejará de ser viable, ya

que el VANF será cero.

Tabla 332
Análisis unidimensional: Natural Foot balerina natural – talla 36
Precio de venta
de Natural Foot
Actual -20% -30% -38.9%
balerina natural –
talla 36
VANE S/ 200,259.36 S/ 163,004.72 S/ 41,108.58 S/ 4,311.92
VANF S/ 185,909.33 S/ 150,075.65 S/ 34,793.88 S/ 0
TIRE 52.31% 47.78% 30.69% 25.4%
TIRF 60.49% 55.03% 33.74% 27.2%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable precio de venta

de Natural Foot balerina blanca - talla 34, se puede afirmar que ante una disminución del

18.5% en el precio de venta, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se

vuelve cero. Por lo tanto, se determina que la variable precio de venta de Natural Foot

balerina blanca - talla 34 es de alto riesgo.

Según la tabla 333, si el precio Natural Foot balerina blanca - talla 34 disminuyera

desde 170.00 soles hasta 138.55 soles en tienda online, este proyecto dejará de ser viable, ya

que el VANF será cero.

Tabla 333
Análisis unidimensional: Natural Foot balerina blanca – talla 34
Precio de venta de
Natural Foot
Actual -10% -15% -18.5%
balerina blanca –
talla 34
VANE S/ 200,259.36 S/. 144,039 S/. 65,379 S/ 4,311.92
VANF S/ 185,909.33 S/. 132,137 S/. 57,745 S/ 0
TIRE 52.31% 45.16% 34.15% 25.38%
TIRF 60.49% 51.73% 38.00% 27.24%
 315

Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable precio de venta

de Natural Foot balerina blanca - talla 35, se puede afirmar que ante una disminución del

25.5% en el precio de venta, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se

vuelve cero. Por lo tanto, se determina que la variable precio de venta de Natural Foot

balerina blanca - talla 35 es de riesgo medio.

Según la tabla 334, si el precio Natural Foot balerina blanca - talla 35 disminuyera

desde 170.00 soles hasta 126.65 soles en tienda online, este proyecto dejará de ser viable, ya

que el VANF será cero.

Tabla 334
Análisis unidimensional: Natural Foot balerina blanca – talla 35
Precio de venta de
Natural Foot
Actual -5% -15% -25.5%
balerina blanca –
talla 35
VANE S/ 200,259.36 S/. 192,450 S/. 108,188 S/ 4,311.92
VANF S/ 185,909.33 S/. 177,928 S/. 98,230 S/ 0
TIRE 52.31% 51.81% 40.18% 25.38%
TIRF 60.49% 60.15% 45.49% 27.24%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable precio de venta

de Natural Foot balerina blanca - talla 36, se puede afirmar que ante una disminución del

13.5% en el precio de venta, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se

vuelve cero. Por lo tanto, se determina que la variable precio de venta de Natural Foot

balerina blanca - talla 36 es de alto riesgo.

Según la tabla 335, si el precio Natural Foot balerina blanca - talla 36 disminuyera

desde 170.00 soles hasta 147.05 soles en tienda online, este proyecto dejará de ser viable, ya

que el VANF será cero.

Tabla 335
Análisis unidimensional: Natural Foot balerina blanca – talla 36
Precio de venta de
Natural Foot balerina Actual -5% -10% -13.5%
blanca – talla 36
VANE S/ 200,259.36 S/. 195,339 S/. 127,923 S/ 4,311.92
VANF S/ 185,909.33 S/. 180,660 S/. 116,894 S/ 0
TIRE 52.31% 52.21% 42.92% 25.38%
TIRF 60.49% 60.66% 48.93% 27.24%
Nota: Elaboración propia
 316

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable precio de venta

de Natural Foot sandalia natural - talla 34, se puede afirmar que ante una disminución del

31.5% en el precio de venta, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se

vuelve cero. Por lo tanto, se determina que la variable precio de venta de Natural Foot

sandalia natural - talla 34 es de riesgo medio.

Según la tabla 336, si el precio Natural Foot sandalia natural - talla 34 disminuyera

desde 185.00 soles hasta 126.73 soles en tienda online, este proyecto dejará de ser viable, ya

que el VANF será cero.

Tabla 336
Análisis unidimensional: Natural Foot sandalias natural – talla 34
Precio de venta de
Natural Foot
Actual -10% -20% -31.5%
sandalia natural –
talla 34
VANE S/ 200,259.36 S/. 180,884 S/. 124,678 S/ 4,311.92
VANF S/ 185,909.33 S/. 166,987 S/. 113,826 S/ 0
TIRE 52.31% 50.23% 42.47% 25.38%
TIRF 60.49% 58.14% 48.36% 27.24%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable precio de venta

de Natural Foot sandalia natural - talla 35, se puede afirmar que ante una disminución del

20.3% en el precio de venta, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se

vuelve cero. Por lo tanto, se determina que la variable precio de venta de Natural Foot

sandalia natural - talla 35 es de riesgo medio.

Según la tabla 337, si el precio Natural Foot balerina natural - talla 35 disminuyera

desde 185.00 soles hasta 147.45 soles en tienda online, este proyecto dejará de ser viable, ya

que el VANF será cero.

Tabla 337
Análisis unidimensional: Natural Foot sandalias natural – talla 35
Precio de venta de
Natural Foot sandalia Actual -5% -10% -20.3%
natural – talla 35
VANE S/ 200,259.36 S/. 201,706 S/. 150,756 S/ 4,311.92
VANF S/ 185,909.33 S/. 186,683 S/. 138,491 S/ 0
TIRE 52.31% 53.08% 46.09% 25.38%
TIRF 60.49% 61.76% 52.90% 27.24%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable precio de venta

de Natural Foot sandalia natural - talla 36, se puede afirmar que ante una disminución del

41.4% en el precio de venta, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se
 317

vuelve cero. Por lo tanto, se determina que la variable precio de venta de Natural Foot

sandalia natural - talla 36 es de bajo riesgo.

Según la tabla 338, si el precio Natural Foot balerina natural - talla 36 disminuyera

desde 185.00 soles hasta 108.23 soles en tienda online, este proyecto dejará de ser viable, ya

que el VANF será cero.

Tabla 338
Análisis unidimensional: Natural Foot sandalias natural – talla 36
Precio de venta de
Natural Foot sandalia Actual -20% -30% -41.5%
natural – talla 36
VANE S/ 200,259.36 S/. 174,255 S/. 140,060 S/ 4,311.92
VANF S/ 185,909.33 S/. 160,717 S/. 128,373 S/ 0
TIRE 52.31% 49.32% 44.61% 25.38%
TIRF 60.49% 56.99% 51.04% 27.24%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable precio de venta

de Natural Foot sandalia blanca - talla 34, se puede afirmar que ante una disminución del

15.5% en el precio de venta, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se

vuelve cero. Por lo tanto, se determina que la variable precio de venta de Natural Foot

sandalia blanca - talla 34 es de alto riesgo.

Según la tabla 339, si el precio Natural Foot sandalia blanca - talla 34 disminuyera

desde 195.00 soles hasta 164.78 soles en tienda online, este proyecto dejará de ser viable, ya

que el VANF será cero.

Tabla 339
Análisis unidimensional: Natural Foot sandalias blanca – talla 34
Precio de venta de
Natural Foot sandalia Actual -5% -10% -15.5%
blanca – talla 34
VANE S/ 200,259.36 S/. 198,962 S/. 138,828 S/ 4,311.92
VANF S/ 185,909.33 S/. 184,088 S/. 127,208 S/ 0
TIRE 52.31% 52.70% 44.44% 25.38%
TIRF 60.49% 61.28% 50.83% 27.24%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable precio de venta

de Natural Foot sandalia blanca - talla 35, se puede afirmar que ante una disminución del

33.5% en el precio de venta, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se

vuelve cero. Por lo tanto, se determina que la variable precio de venta de Natural Foot

sandalia blanca - talla 35 es de riesgo medio.

Según la tabla 340, si el precio Natural Foot sandalia blanca - talla 35 disminuyera

desde 195.00 soles hasta 129.68 soles en tienda online, este proyecto dejará de ser viable, ya

que el VANF será cero.

 318

Tabla 340
Análisis unidimensional: Natural Foot sandalias blanca – talla 35
Precio de venta de
Natural Foot sandalia Actual -10% -20% -33.5%
blanca – talla 35
VANE S/ 200,259.36 S/. 184,969 S/. 112,915 S/ 4,311.92
VANF S/ 185,909.33 S/. 170,851 S/. 102,700 S/ 0
TIRE 52.31% 50.79% 40.84% 25.38%
TIRF 60.49% 58.85% 46.31% 27.24%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable precio de venta

de Natural Foot sandalia blanca - talla 36, se puede afirmar que ante una disminución del

73.4% en el precio de venta, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se

vuelve cero. Por lo tanto, se determina que la variable precio de venta de Natural Foot

sandalia blanca - talla 36 es de bajo riesgo.

Según la tabla 341, si el precio Natural Foot sandalia blanca - talla 36 disminuyera

desde 195.00 soles hasta 51.87 soles en tienda online, este proyecto dejará de ser viable, ya

que el VANF será cero.

Tabla 341
Análisis unidimensional: Natural Foot sandalias blanca – talla 36
Precio de venta de Natural Foot
Actual -25% -50% -73.4%
sandalia blanca – talla 36
VANE S/ 200,259.36 S/. 147,609 S/. 102,035 S/ 4,311.92
VANF S/ 185,909.33 S/. 135,513 S/. 92,411 S/ 0
TIRE 52.31% 45.65% 39.31% 25.38%
TIRF 60.49% 52.35% 44.41% 27.24%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable costos de

materia prima e insumos, se puede afirmar que ante un incremento de 36.9% en el costo de la

materia prima e insumos, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se

vuelve cero. Por lo tanto, se determina que la variable costos de materia prima e insumos es

de riesgo medio.

El costo de materia prima e insumos es la siguiente: S/ 113,132 para el año 2023, S/

131,926 para el año 2024, S/ 153,629 para el año 2025, S/ 177,676 para el año 2026, S/

204,449 para el año 2027. Si este se incrementará desde lo mencionado hasta S/ 154,878 para

el año 2023, S/ 180,606 para el año 2024, S/ 210,318 para el año 2025, S/ 243,239 para el año

2026, S/ 279,891 para el año 2027. Este proyecto dejará de ser viable, ya que el VANF será

cero.
 319

Tabla 342
Costos de materia prima e insumos
Costos de materia
Actual 10% 20% 36.9%
prima e insumos
VANE S/ 200,259.36 S/. 145,499 S/ 82,073.48 S/ 4,136.18
VANF S/ 185,909.33 S/. 133,641 S/ 73,714.09 S/ 0
TIRE 52.31% 45.26% 36.42% 25.42%
TIRF 60.49% 51.81% 40.74% 27.24%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable costo de

planilla, se puede afirmar que ante un incremento de 26.3% en el costo de la materia prima e

insumos, el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se vuelve cero. Por lo

tanto, se determina que la variable costo de planilla es de riesgo medio.

El costo de planilla es la siguiente: S/466,391 para el año 2023, S/476,612 para el año

2024, S/488,535 para el año 2025, S/514,523 para el año 2026, S/530,785 para el año 2027.

Si este se incrementará desde lo mencionado hasta S/589,052 para el año 2023, S/601,960

para el año 2024, S/617,019 para el año 2025, S/649,842 para el año 2026, S/670,382 para el

año 2027. Este proyecto dejará de ser viable, ya que el VANF será cero.

Tabla 343
Costos de planilla

Costos de planilla Actual 5% 15% 26.3%

VANE S/ 200,259.36 S/. 170,205 S/ 92,749.87 S/ 5,074.20
VANF S/ 185,909.33 S/. 156,823 S/ 83,334.44 S/ 0
TIRE 52.31% 48.41% 37.45% 25.54%
TIRF 60.49% 55.69% 41.82% 27.24%
Nota: Elaboración propia

De acuerdo a los resultados del análisis de sensibilidad de la variable gastos de ventas,

se puede afirmar que ante un incremento de 68.7% en el costo de la materia prima e insumos,

el proyecto Natural Foot pierde rentabilidad, ya que el VANF se vuelve cero. Por lo tanto, se

determina que la variable gastos de ventas es de bajo riesgo.

El gasto de venta es la siguiente: S/ 268,035 para el año 2023, S/ 269,632 para el año

2024, S/ 286,966 para el año 2025, S/ 302,956 para el año 2026, S/ 332,671 para el año 2027.

Si este se incrementará desde lo mencionado hasta S/ 452,176 para el año 2023, S/ 454,870

para el año 2024, S/ 484,112 para el año 2025, S/ 511,087 para el año 2026, S/ 561,216 para

el año 2027. Este proyecto dejará de ser viable, ya que el VANF será cero.

Tabla 344
Gastos de venta

Gastos de venta Actual 28% 48% 68.7%

VANE S/ 200,259.36 S/. 62,188 -S/ 42,665.90 -S/ 150,975.00

VANF S/ 185,909.33 S/. 114,629 S/ 58,243.24 S/ 0
 320

TIRE 52.31% 33.43% 18.82% 3.66%

TIRF 60.49% 48.08% 37.71% 27.24%
Nota: Elaboración propia

9.3.4. Análisis multidimensional.

El análisis multidimensional consiste en medir las variables de forma conjunta a

través de escenarios que tienen como origen los datos iniciales obtenidos de las proyecciones

realizadas, cabe resaltar que cada escenario tiene asignado una probabilidad de ocurrencia

con la que se podrá generar un escenario ponderado. De acuerdo a los resultados, el escenario

ponderado de Natural Foot muestra que el proyecto se mantiene rentable.

Tabla 345
Análisis multidimensional
Variables de entrada Pesimista Base Optimista
Demanda de canal tienda online -14.9% 0.00% 14.9%
Precio de venta de Natural Foot
balerina natural – talla 34 -34.1% 0.00% 34.1%
Precio de venta de Natural Foot
balerina natural – talla 35 -29.1% 0.00% 29.1%
Precio de venta de Natural Foot
balerina natural – talla 36 -38.9% 0.00% 38.9%
Precio de venta de Natural Foot
balerina blanca – talla 34 -18.50% 0.00% 18.5%
Precio de venta de Natural Foot
balerina blanca – talla 35 -25.50% 0.00% 25.5%
Precio de venta de Natural Foot
balerina blanca – talla 36 -13.50% 0.00% 13.5%
Precio de venta de Natural Foot
sandalia natural – talla 34 -31.50% 0.00% 31.5%
Precio de venta de Natural Foot
sandalia natural – talla 35 -20.35% 0.00% 20.3%
Precio de venta de Natural Foot
sandalia natural – talla 36 -41.55% 0.00% 41.5%
Precio de venta de Natural Foot
sandalia blanca – talla 34 -15.50% 0.00% 15.5%
Precio de venta de Natural Foot
sandalia blanca – talla 35 -33.48% 0.00% 33.5%
Precio de venta de Natural Foot
sandalia blanca – talla 36 -73.36% 0.00% 73.4%
Costos de materia prima e insumos 36.90% 0.00% -36.9%
Costo de planilla 26.34% 0.00% -26.3%
Gastos de ventas 68.66% 0.00% -68.7%
Variables de salida
VANE -S/ 785,767.46 S/ 200,259.36 S/ 1,073,314
VANF -S/ 746,549.19 S/ 185,909.33 S/ 1,011,570
TIRE -27.97% 52% 171%
TIRF -21.11% 60% 221%
Probabilidad de ocurrencia 25% 50% 25%
VANE esperado S/ 172,016
VANF esperado S/ 159,210
Nota: Elaboración propia
 321

9.3.5. Variables críticas del proyecto.

Las variables de riesgo serán identificadas de acuerdo a los resultados del análisis

unidimensional y multidimensional, ya que ambas analizan la variabilidad de cada una de las

variables de forma independiente y conjunta respectivamente. De acuerdo a los resultados, las

variables demanda de canal de tienda online (-14.9%), precio de venta de Natural Foot

balerina blanca - talla 34 (-18.5%), precio de venta de Natural Foot balerina blanca - talla 36

(-13.5%) y precio de venta de Natural Foot sandalia blanca - talla 34 (-15.5%) muestran un

máximo nivel de variabilidad inferior a 20%, lo que permite especular que ante una probable

ligera disminución la rentabilidad del proyecto se vería afectada obteniendo un VANF con un

valor de cero, por lo tanto, las variables en mención serán identificadas como variables de

alto riesgo. Por otro lado, las variables precio de venta de Natural Foot balerina natural - talla

34 (-34.1%), precio de venta de Natural Foot balerina natural - talla 35 (-29.1%), precio de

venta de Natural Foot balerina natural - talla 36 (-38.9%), precio de venta de Natural Foot

balerina blanca - talla 35 (-25.5%), precio de venta de Natural Foot sandalia natural - talla 34

(-31.5%), precio de venta de Natural Foot sandalia natural - talla 35 (-20.35%), precio de

venta de Natural Foot sandalia blanca - talla 35 (-33.48%), costos de materia prima e insumos

(+36.9%) y costo de planilla (26.34%) tienen un nivel de variabilidad superior a 20%, por lo

que serán consideradas como variables de riesgo medio. Finalmente, las variables gastos de

ventas, precio de venta de Natural Foot sandalia natural - talla 36 y precio de venta de Natural

Foot sandalia blanca - talla 36 tienen un nivel de variabilidad superior a 40%, por lo que

serán consideradas de bajo riesgo.

9.3.6. Perfil de riesgo.

Para la determinación del perfil de riesgo del proyecto Natural Foot se debe tener en

cuenta los resultados obtenidos en los análisis de sensibilidad previamente realizados. De

acuerdo a estos resultados, el proyecto de inversión Natural Foot tiene 4 variables de alto

riesgo, cuyos niveles de variabilidad son inferiores al 20%, aumentando la probabilidad de

ocurrencia de dichos sucesos. Además, se ha detectado 9 variables de riesgo medio, cuya

probabilidad de ocurrencia es menor a la del anterior grupo. Por otro lado, la evaluación de

escenarios ha permitido conocer que el escenario ponderado del proyecto tiene un VAN

esperado rentable. Por lo tanto, se puede concluir que el perfil del riesgo del proyecto es

medio.
 322

Capítulo X: Conclusiones y recomendaciones

10.1. Conclusiones

Capítulo I: Información general

- Este proyecto busca fabricar y comercializar calzados ecológicos para damas, hechos

a base yute, caucho natural, lino y fibra de cáñamo. En conjunto, todos los

componentes del producto Natural Foot muestran un fuerte compromiso con el

medioambiente a través del uso del yute y del caucho natural, altamente sostenibles y

100% natural.

- Para lograr la viabilidad de este proyecto se pudo identificar una oportunidad de

negocio el cual se menciona que, el mercado peruano está en constante expansión,

particularmente en la industria de la moda. Esto ofrece la mejor oportunidad cuando

se combina con la consideración por el medio ambiente. Las exportaciones de

calzados peruanos sumaron 2 millones 549 mil dólares en el primer semestre de este

año 2022, un 21,8% más que en el mismo período del año 2021 (2 millones 093 mil

dólares).

- Se desarrolló la estrategia de diferenciación ya que Calzados Ecológicos S.A.C.

apuntan a la sostenibilidad ya que las suelas son fabricadas con caucho natural y yute,

material que regula la temperatura del pie y cuenta con propiedades antihongos y

antimicrobianas. Además, la fibra de cáñamo es un material con mucho potencial y

eco amigable, consume 3 veces menos agua que el algodón y tiene un impacto

mínimo en el suelo.

Capítulo II: Análisis del entorno

- En el análisis del micro entorno se definió los niveles de las cinco fuerzas de Michael

Porter. Obteniendo un nivel de competitividad media en los competidores directo

actuales, mientras que en los competidores indirectos el nivel de fuerza es alto, un

 323

nivel de fuerza medio con respecto a la fuerza negociadora de los clientes, un nivel de

fuerza medio con respecto a la fuerza negociadora de los proveedores, un nivel de

fuerza alto a la amenaza de productos sustitutos y un nivel de fuerza medio en los

competidores potenciales de barreras de entrada.

Capítulo III: Plan estratégico

- La visión de Natural Foot es ser reconocidos como una empresa especializada en

calzados ecológicos y el compromiso con el medio ambiente.

- La misión de Natural Foot es ser una empresa productora y comercializadora de

calzados ecológicos, fabricados con cáñamo que contribuye en la comodidad de los

pies femeninos y también con el cuidado del medio ambiente.

- El análisis de las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas del proyecto ha

permitido desarrollar tácticas y objetivos para su progreso con una participación del

9.66% al último año, 16.20% anual del aumento de las ventas, 49% en utilidades para

el año 2027, orientándose en su máxima rentabilidad y factibilidad.

Capítulo IV: Estudio de mercado

- En el estudio de mercado se desarrolló diferentes técnicas tanto como cualitativa y

cuantitativa, el cual ayudó a tener recomendaciones, sugerencias por parte de personal

externo y asimismo percepción de los clientes potenciales.

- El estudio cualitativo se desarrolló mediante la técnica del Focus Group y entrevistas,

en lo que se evidenció la aceptación de los productos de Natural Foot por parte de los

clientes potenciales respetando el público objetivo, con las entrevistas se pudo obtener

el Know How exclusivo para la producción y comercialización de calzados

ecológicos para damas, hechos a base yute, caucho natural, lino y fibra de cáñamo.

- El estudio cuantitativo se desarrolló mediante la técnica de la encuesta, cuyo resultado

fue utilizado para los cálculos de los mercados, la demanda y el programa de ventas
 324

por unidades y valorizado. De esta manera, lo proyectado alcanzó a S/ 2,117,761 para

el último año.

Capítulo V: Estudio legal y organizacional

- En el estudio legal se identificó las actividades necesarias para constituir la empresa,

registrar su marca, que licencias, autorizaciones y certificaciones necesarias para darle

comienzo a las operaciones, se definió en que régimen estaríamos.

- En el estudio organizacional se precisó los distintos puestos para la planilla y los

servicios tercerizados, costos, comisiones, beneficios, seguros, relevantes para los

cálculos de los costos y gastos evaluados en la parte financiera.

Capítulo VI: Estudio técnico

- La capacidad instala de la planta de producción Natural Foot será igual a 55.19% para

el año 2023, mientras que para el año 2027 será igual a 99.91%, un ascenso

considerable. Obteniendo según el requerimiento de mano de obra directa para los tres

primeros años un operario full time y otro part time, mientras que, para los dos

últimos años, 2 operarios full time.

- Se determinó el programa de compras de la materia prima e insumos, teniendo un

costo del mismo para el año 2023 de S/ 113,132, para el año 2024 de S/ 131,926, para

el año 2025 de S/ 153,629, para el año 2026 de S/ 177,676, mientras que para el 2027

de S/ 204,449.

- También se determinó la tecnología para el proceso, la ubicación del centro de

operaciones, los gastos que se invertirán en los suministros y adecuación. Terminando

con ello la inversión en la responsabilidad social con un monto anual de S/ 11,765.00.

 325

Capítulo VII: Estudio económico y financiero

- La estructuración de capital de Natural Foot estará conformada por un 28.75% de

endeudamiento, mientras que el 71.25% correspondiente al capital propio. De acuerdo

a esta estructuración, Natural Foot será acreditado.

- Se pudo obtener el margen del producto de Natural Foot balerina natural – talla 34,

para el primer año de S/ 12.69, ascendiendo a S/ 52.02. Natural Foot balerina natural

– talla 35, para el primer año de S/ 12.69, ascendiendo a S/ 52.02. Natural Foot

balerina natural – talla 36, para el primer año de S/ 10.83, ascendiendo a S/ 50.17.

Natural Foot balerina blanca – talla 34, para el primer año de S/ 21.17, ascendiendo a

S/ 60.50. Natural Foot balerina blanca – talla 35, para el primer año de S/ 21.17,

ascendiendo a S/ 60.50. Natural Foot balerina blanca – talla 36, para el primer año de

S/ 21.17, ascendiendo a S/ 60.50. Natural Foot sandalia natural – talla 34, para el

primer año de S/ 33.88, ascendiendo a S/ 73.21. Natural Foot sandalia natural – talla

35, para el primer año de S/ 33.88, ascendiendo a S/ 73.21. Natural Foot sandalia

natural – talla 36, para el primer año de S/ 33.08, ascendiendo a S/ 73.21. Natural

Foot sandalia blanca – talla 34, para el primer año de S/ 42.35, ascendiendo a S/

81.68. Natural Foot sandalia blanca – talla 35, para el primer año de S/ 42.35,

ascendiendo a S/ 81.68. Natural Foot sandalia blanca– talla 36, para el primer año de

S/ 42.35, ascendiendo a S/ 81.68. Teniendo en cuenta que el margen de ganancia es

considerable y este va incrementadose conforme va pasando los años según horizonte

de evaluación.

Capítulo VIII: Estados financieros proyectados

- El proyecto será rentable desde el año 2023 hasta el 2027, teniendo en el año de

liquidación un saldo a su favor de S/ 51,574.

 326

- El proyecto Natural Foot tendrá solvencia o fluidez durante los cinco años de acuerdo

a su horizonte de evaluación, debido a que el flujo de caja económico y financiero son

positivos.

Capítulo IX: Evaluación económico-financiera

- El proyecto se evidencia rentable económicamente para Natural Foot, ya que se

determinó que el VAN económico será positivo con un valor de S/. 200,259.36, la

tasa interna de retorno económico con un 52.31%, siendo este superior al WACC con

un 24.85%, el periodo de recuperación descontado económico, este equivale a 3 años,

2 meses y 27 días, tiene un periodo de 5 años, pero su recuperación recién es para el

cuarto año (2026).

- El proyecto se evidencia rentable financieramente para Natural Foot, ya que se

determinó que el VAN financiero será positivo con un valor de S/. 185,909.33, la tasa

interna de retorno financiero con un 60.49%, siendo este superior al COK con un

27.24%, el periodo de el periodo de recuperación descontado financiero, este equivale

a 3 años, 1 mes y 7 días, tiene un periodo de 5 años, pero su recuperación recién es

para el cuarto año (2026).

- De acuerdo a estos resultados, el proyecto de inversión Natural Foot tiene 4 variables

de alto riesgo, cuyos niveles de variabilidad son inferiores al 20%, aumentando la

probabilidad de ocurrencia de dichos sucesos. Además, se ha detectado 9 variables de

riesgo medio, cuya probabilidad de ocurrencia es menor a la del anterior grupo. Por

otro lado, la evaluación de escenarios ha permitido conocer que el escenario

ponderado del proyecto tiene un VAN esperado rentable. Por lo tanto, se puede

concluir que el perfil del riesgo del proyecto es medio.

 327

10.2. Recomendaciones

Recomendación 1
Lo que se recomienda es realizar un crecimiento en el mercado considerando

adicional en el público objetivo el nivel socioeconómico A para ir expandiendo la marca.

Tabla 346
Tercera recomendación
Indicadores actuales Indicadores Recomendación
VANE S/. 200,259.36 S/. 857,346.33
VANF S/. 185,909.33 S/. 809,961.64
TIRE 52.31% 135.07%
TIRF 60.49% 168.68%
Nota: Elaboración propia

En la tabla 346 evidencia que, una vez puesta en práctica la recomendación, los

indicadores de rentabilidad del proyecto mejorarán, lo que conducirá a un aumento del valor

actual neto económico por un importe de S/. 857,346.33, y a un aumento del valor actual neto

financiero por un importe de S/. 809,961.64.

Recomendación 2
Lo que se recomienda es realizar acuerdos con los proveedores de materia prima e

insumos para asegurar el aprovisionamiento y acceder a descuentos de 1.5% por la compra en

volúmenes.

Tabla 347
Segunda recomendación
Indicadores actuales Indicadores Recomendación
VANE S/. 142,618.59 S/. 203,472.57
VANF S/. 134,462.68 S/. 188,946.44
TIRE 44.42% 52.75%
TIRF 51.23% 61.04%
Nota: Elaboración propia

En la tabla 347 evidencia que, una vez puesta en práctica la recomendación, los

indicadores de rentabilidad del proyecto mejorarán, lo que conducirá a un aumento del valor
 328

actual neto económico por un importe de S/. 203,472.57, y a un aumento del valor actual neto

financiero por un importe de S/. 188,946.44.

Recomendación 3
Bajar los costos de las planillas en un 3%, esto se debe a que en la actualidad el

salario es muy competitivo en el sector.

Tabla 348
Primera recomendación
Indicadores actuales Indicadores Recomendación
VANE S/. 142,618.59 S/. 223,491.27
VANF S/. 134,462.68 S/. 207,956.04
TIRE 44.42% 55.67%
TIRF 51.23% 64.83%
Nota: Elaboración propia

En la tabla 348 evidencia que, una vez puesta en práctica la recomendación, los

indicadores de rentabilidad del proyecto mejorarán, lo que conducirá a un aumento del valor

actual neto económico por un importe de S/. 223,491.27, y a un aumento del valor actual neto

financiero por un importe de S/. 207,956.04.

 329

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[Link]
ecologicos-impermeables-en-fibra-de-canamo-cannabis/
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Anexos

Entrevista a profundidad a un especialista del sector calzados

• Objetivos:
- Conocer acerca de las propiedades y usos de la fibra de cáñamo.
- Evaluar la factibilidad de la fabricación de un calzado hecho de fibra de cáñamo
- Conocer los aspectos técnicos de un calzado hecho de fibra de cáñamo.
- Recoger sugerencias y/o recomendaciones.

• Datos del entrevistado.

• Nombre y apellidos:

• Grado de Estudio:

• Especialidad:

• Años de experiencia:

• Teléfono o celular:

• Evidencia: (Foto)

1. ¿Considera que la fibra de cáñamo es un producto orgánico?

2. ¿Cuáles son las principales características de la fibra de cáñamo?
3. ¿Cuál es el nivel de comercialización de la fibra de cáñamo en el Perú?
4. ¿Qué productos suelen fabricarse a base de fibra de cáñamo?
5. ¿Recomienda utilizar la fibra de cáñamo en el ámbito textil?
6. ¿Es factible el uso de fibra de cáñamo para la fabricación de calzados?
7. ¿Qué maquinarias y/o equipos son utilizados para la fabricación de calzados?
8. ¿Cuál es el monto promedio de inversión en estas maquinarias y/o equipos?
9. ¿Cuál es el proceso de fabricación de calzados?
10. ¿Qué actividad del proceso de fabricación genera cuello de botella?
11. ¿Qué otros insumos recomendarían utilizar en la fabricación de un calzado ecológico?
12. ¿Cuál es la merma aproximada de la materia prima e insumos?
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13. ¿Qué tipo de calzados recomendaría fabricar con la fibra de cáñamo?

14. ¿Cuál es el tiempo promedio de vida útil de los calzados fabricados con fibra de
cáñamo?
15. ¿Cuáles son los cuidados que se deben tener con los calzados ecológicos?
16. ¿Cuál es el proceso para obtener el certificado de producto ecológico?
17. ¿A qué nivel socioeconómico enfocaría la comercialización de un calzado ecológico?
18. ¿Qué recomendaciones puede brindar con respecto al producto final?

Entrevista a profundidad a un proveedor de fibra de cáñamo y caucho natural

• Objetivos:
- Conocer la demanda y la estacionalidad de la fibra de cáñamo.
- Conocer el proceso de abastecimiento de la fibra de cáñamo.
- Conocer las políticas de pago.
- Recoger sugerencias y/o recomendaciones.

• Datos del entrevistado.

• Nombre y apellidos:

• Grado de Estudio:

• Especialidad:

• Años de experiencia:

• Teléfono o celular:

• Evidencia: (Foto)

19. ¿Cuál es el nivel de aceptación de la fibra de cáñamo y caucho natural en el mercado?

20. ¿Qué tipo de productos se elaboran con este insumo?
21. ¿Cuál es el crecimiento de su empresa en el mercado en los últimos años?
22. ¿Cuáles son las principales características de la fibra de cáñamo?
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23. ¿Cuáles son las limitaciones de la fibra de cáñamo?

24. ¿Cuál es el comportamiento de la estacionalidad anual de la demanda de la fibra de
cáñamo?
25. De acuerdo a lo respondido en la pregunta 6, ¿Cuáles son las variaciones en el precio?
26. ¿Cómo se lleva al cabo el proceso de abastecimiento?
27. ¿En qué condiciones debe almacenarse la fibra de cáñamo y caucho natural?
28. ¿Cuál es la política de pago establecida?
29. ¿Cuál es la cantidad mínima de pedido?
30. ¿Cuáles serían las sugerencias y/o recomendaciones finales?

Entrevista a profundidad a un canal de distribución (tienda de calzado)

• Objetivos:
- Conocer acerca del proceso de ingreso a tienda.
- Conocer las políticas de compra
- Recoger sugerencias y/o recomendaciones.

• Datos del entrevistado.

• Nombre y apellidos:

• Grado de Estudio:

• Especialidad:

• Años de experiencia:

• Teléfono o celular:

• Evidencia: (Foto)

13. ¿Hace cuánto tiempo comercializa calzados?

14. ¿Qué porcentaje del total de sus ventas representa las ventas de calzados femeninos?
15. ¿Qué categoría de productos de calzado (zapatillas, zapatos, balerinas, sandalias, etc.)
tiene mayor demanda?
16. ¿Qué atributos y/o características valoran más los clientes en dicha categoría?
17. ¿Qué tipos de calzados comercializa?
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18. ¿Qué tipo de calzado es el más vendido?

19. ¿Qué características tiene este tipo de calzado?
20. ¿Cuál es el proceso para que un calzado pueda venderse en su tienda? Explicar
21. ¿Cuál es la política de compra de productos de su empresa?
22. ¿Cuál es el tipo de adquisición? (compra, consignación, etc.)
23. ¿Cuál es su pedido mínimo?
24. ¿Cuál es el margen de ganancia?
25. Actualmente se evalúa la posibilidad de fabricar calzados ecológicos para damas hecho
a base de fibra de cáñamo, yute, caucho natural y lino, ¿Cuál es su opinión acerca de
esta idea de negocio?
26. ¿Qué recomendaciones podría brindarnos para este tipo de calzados?

FOCUS GROUP

PARTE I – HABITOS DE CONSUMO

T
1. ¿Suele comprar productos ecológicos para uso personal?
2. ¿Compraría calzados ecológicos hechos a base de fibra de cáñamo?
3. ¿Qué tipo de calzados suele utilizar?
4. ¿Qué marca de calzados suele comprar?
5. ¿Qué atributos considera de mayor importancia a la hora de elegir un calzado?
6. De acuerdo a su respuesta en la pregunta 3, ¿Cuánto suele pagar por un cazado?
7. ¿Cuántas pares de calzados suele comprar en un año?
8. ¿En qué tipo de establecimiento compra con mayor frecuencia los calzados de su
preferencia?

PARTE II – VALIDACIÓN DEL PRODUCTO

Los calzados ecológicos para damas NaturalTFoot, estarán elaborados con materia prima
100% natural, hechos a base de yute, caucho natural, lino y fibra de cáñamo, como insumo
principal.
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Natural Foot ofrecerá las siguientes presentaciones: Natural Foot Sandalias y Natural
Foot Balerinas. Se iniciará la producción con dos colores (Blanco y natural) con tres tallas
para cada presentación, desde las tallas 34 hasta las 36 respectivamente.

9. ¿Compraría calzados Natural Foot?

10. ¿Cuál de las presentaciones de calzados Natural Foot sería de su preferencia?
11. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot balerinas?
12. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por Natural Foot sandalias?
13. ¿Cuántos calzados Natural Foot balerina natural compraría en un año?
14. ¿Cuántos calzados Natural Foot balerina blanca compraría en un año?
15. ¿Cuántos calzados Natural Foot sandalia natural compraría en un año?
16. ¿Cuántos calzados Natural Foot sandalia blanca compraría en un año?
17. ¿En qué temporada del año compraría con mayor frecuencia los calzados Natural Foot?
18. ¿En qué tipo de establecimientos le gustaría encontrar los calzados Natural Foot?
19. ¿Por qué medios de comunicación le gustaría enterarse del lanzamiento de calzados
Natural Foot?

PARTE III – CIERRE

T
20. ¿Considera adecuado el nombre de los calzados?
21. ¿Considera adecuado el logo de los calzados?
22. ¿Considera adecuada las presentaciones de los calzados?
23. Recomendaciones abiertas.