LABORATORIO CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
CASO 1
A continuación encontrara el Balance de Situación Financiera de la sociedad Matriz y
la Subsidiaria. La gerencia general de la sociedad Matriz le solicita a usted un balance
general consolidado, por lo que debe realizar la cedula de consolidación y el Estados
de Situación Financiera Consolidado.
BALANCE GENERAL DE APERTURA
Sociedad MATRIZ. GUATEMALA
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS Q175,000.00
MERCADERIAS Q230,000.00
INVERSIONES EN
SUBSIDIARIA 90% Q330,000.00
CLIENTES NETO Q465,000.00 Q1,200,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
VEHICULOS NETO Q176,000.00
EDIFICIO NETO Q500,000.00 Q676,000.00
TOTAL ACTIVO Q1,876,000.00
PASIVO Y PATRIMONIO
CAPITAL AUTORIZADO
COMUN Q500,000.00
CAPITAL AUTORIZADO
PREFERENTE Q500,000.00 Q1,000,000.00
ACCIONES POR SUSCRIBIR COMUNES
- Y PREF. Q500,000.00
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO PREFERENTES Q500,000.00
PRIMA SOBRE ACCIONES +
+ UTILIDADES Q37,000.00
TOTAL PATRIMONIO Q537,000.00
PASIVO CORRIENTE
GIRO BANCARIO (BANCOS) Q175,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR Q355,850.00
PROVEEDORES Q475,000.00
PASIVO LABORAL Q73,000.00
CUOTA IGSS POR PAGAR Q5,150.00 Q1,084,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECAS Q255,000.00
SUMA IGUAL AL ACTIVO (PASIVO + PATRIMONIO) Q1,876,000.00
Balance General
Sociedades Subsidarias, EL SALVADOR
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS Q65,000.00
MERCADERIAS Q123,000.00
CLIENTES NETO Q275,000.00 Q463,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
VEHICULOS NETO Q65,000.00
EDIFICIO NETO Q150,000.00 Q215,000.00
TOTAL ACTIVO Q678,000.00
PASIVO Y PATRIMONIO
CAPITAL AUTORIZADO COMUN Q300,000.00
CAPITAL AUTORIZADO
PREFERENTE Q- Q300,000.00
ACCIONES POR SUSCRIBIR COMUNES Y
- PREF. Q-
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Q300,000.00
+ UTILIDADES PENDIENTES DISTRIBUIR Q66,666.67
TOTAL PATRIMONIO Q366,666.67
PASIVO CORRIENTE
SOBRE GIRO BANCARIO (BANCOS) Q50,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR Q65,000.00
PROVEEDORES Q125,000.00
PASIVO LABORAL Q54,333.33
CUOTA IGSS POR PAGAR Q2,000.00 Q296,333.33
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECAS Q15,000.00
SUMA IGUAL AL ACTIVO (PASIVO + PATRIMONIO) Q678,000.00
CASO No.2
La sociedad Capital, ha decidido absorber a la sociedad El Caso, por lo que ustede
deberá realizar los registros contables en ambas sociedades y presentar el Estado de
Situación Financiera luego de la fusión.
BALANCE GENERAL DE APERTURA
Sociedad Capital S.A.
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS Q35,000.00
MERCADERIAS Q254,000.00
CLIENTES NETO Q375,000.00 Q664,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
VEHICULOS NETO Q123,456.00
EDIFICIO NETO Q276,000.00 Q399,456.00
TOTAL ACTIVO Q1,063,456.00
PASIVO Y PATRIMONIO
CAPITAL AUTORIZADO
COMUN Q500,000.00
CAPITAL AUTORIZADO
PREFERENTE Q500,000.00 Q1,000,000.00
ACCIONES POR SUSCRIBIR
- COMUNES Y PREF. Q615,000.00
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO PREFERENTES Q385,000.00
PRIMA SOBRE ACCIONES y
+ UTILIDADES Q125,000.00
TOTAL PATRIMONIO Q510,000.00
PASIVO CORRIENTE
GIRO BANCARIO (BANCOS) Q67,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR Q125,000.00
PROVEEDORES Q168,000.00
PASIVO LABORAL Q82,000.00
CUOTA IGSS POR PAGAR Q2,456.00 Q444,456.00
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECAS Q109,000.00
SUMA IGUAL AL ACTIVO (PASIVO + PATRIMONIO) Q1,063,456.00
El Caso S.A.
Balance General
Sociedad El Caso, S.A.
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS Q16,500.00
MERCADERIAS Q87,650.00
CLIENTES NETO Q178,000.00 Q282,150.00
ACTIVO NO CORRIENTE
VEHICULOS NETO Q35,000.00
EDIFICIO NETO Q150,000.00 Q185,000.00
TOTAL ACTIVO Q467,150.00
PASIVO Y PATRIMONIO
CAPITAL AUTORIZADO COMUN Q300,000.00
CAPITAL AUTORIZADO
PREFERENTE Q- Q300,000.00
- ACCIONES POR SUSCRIBIR COMUNES Y PREF. Q-
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Q300,000.00
+ UTILIDADES PENDIENTES DISTRIBUIR Q-
TOTAL PATRIMONIO Q300,000.00
PASIVO CORRIENTE
GIRO BANCARIO (BANCOS) Q-
DOCUMENTOS POR PAGAR Q17,000.00
PROVEEDORES Q87,000.00
PASIVO LABORAL Q48,150.00
CUOTA IGSS POR PAGAR Q- Q152,150.00
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECAS Q15,000.00
SUMA IGUAL AL ACTIVO (PASIVO + PATRIMONIO) Q467,150.00
