UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

FINANCIERAS

CONTABILIDAD FINANCIERA

HOJA /TRABAJO/EE.FF. DOCENTE:

Mg. JUSMARLY
OLAZABAL
INTEGRANTES :

❖ DANAY CONDOR RAMOS

❖ ABDUL ANNTONY QUINTANA PONCE
❖ GERALDINE GUADALUPE TORCAGUA
BARAZORDA
❖ EDWIN CCAHUANA CONTRERAS
❖ FRANK MEYER ÑAHUI CRUZ
La
Hoja de
Trabajo
Esta hoja de trabajo suele realizarse en una hoja de 12 columnas, cuyo formato es similar a la
de 4 columnas pero más larga de manera horizontal.
La estructura de la hoja de trabajo se compone de la siguiente manera:
-Balanza de Comprobación: En las primeras 4 columnas se dejan los movimientos y saldos
que se determinan al final del ejercicio, aún sin ajustes. Cabe recordar que se deben incluir
todas las cuentas que tengan movimientos y saldos al final del período, más no las cuentas
saldadas. Esta primera parte, es la balanza que hemos venido haciendo.
Hoja de Trabajo Balanza de Comprobación
Operaciones de pérdidas y ganancias: En las siguientes 2 columnas (9 y 10) se ajustan
los saldos de las cuentas de resultados para determinar la utilidad o pérdida, es lo mismo
que hicimos en el estado de resultados o en las cuentas de mayor, para que al final del
período, las cuentas de resultados queden en cero (0).
Saldos previos al Balance General: Finalmente, en las últimas 2 columnas (11 y 12) se
pasan los saldos de las cuentas de balance (columnas 7 y 8) que servirán para la
elaboración de este estado financiero

Hoja de Trabajo - Saldos Previos al Balance

Ajustes y saldos ajustados: En las siguientes 2 columnas (5 y 6) se introducen los ajustes
que se realicen en las cuentas, por ejemplo las depreciaciones calculadas después de
elaborar la balanza de comprobación, etc., mientras que en las siguientes 2 columnas (7 y 8)
se introducen los saldos con los movimientos de ajuste efectuados; sí la cuenta no tuvo
ajustes, se pasa el saldo tal cual está en la columna 3 o 4 (según aplique).

Hoja de Trabajo - Ajustes y Saldos Ajustados

Al final, la hoja de trabajo debe lucir así (ya con títulos):

Al igual que el balance o el estado de resultados, los tres

elementos de esta hoja de trabajo son:
ENCABEZADO: Debe indicar que se trata de una hoja de
trabajo, el nombre de la empresa y el período que abarca.
CONTENIDO: Se compone de las cuentas y todos los
movimientos que la integran.
FIRMAS: Debe contener la firma de quien la elabora y de
quien la autoriza.
 ESTADOS
FINANCIEROS
❖ ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA.
❖ ESTADO DE RESULTADOS.
❖ ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO.
❖ ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO.
 ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

El estado de situación financiera es

llamado también (BALANCE GENERAL)
es un documento que nos muestra la
situación financiera de una negocio en
una fecha determinada.

Activo: representa el dinero en efectivo, el que ha sido

depositado en el banco o también los bienes.
Pasivo: significa las deudas que la organización ha
contraído con bancos, proveedores y otras entidades
financieras.
Patrimonio neto: son las aportaciones llevadas a cabo
por los socios y otros beneficios que han sido
ocasionados por la empresa.
CASO PRACTICO
a) Encabezado: Identifica el
estado financiero a través de sus
elementos.

b) Cuerpo: es su parte más

amplia e informativa, dado que en
ella se detallan los Activos, pasivos
y el Capital

c) Pie: Se colocan algunas notas

al pie de Balance necesarias e
importantes que no baste con
señalarlas en las Notas
Revelatorias a los Estados
Financieros.
 ESTADO DE RESULTADO

● Un estado de resultados o estado de

ganancias y pérdidas es un documento
financiero que informa el desempeño
financiero de una empresa a lo largo del
tiempo.

● Muestra los ingresos, costos y gastos de

la empresa.
● En el ámbito empresarial, uno de los
documentos de información contable
donde se refleja el resultado neto
obtenido de la operación entre los
ingresos y los gastos de un periodo
determinado de una empresa se conoce
como Estado de Resultados, siendo su
elaboración la que requiere una sólida
preparación por parte del contador
dentro de su ámbito profesional.
DEFINICION: ● Es un instrumento coadyuvante
del balance general que
presenta de forma sumaria la
relación de todos los ingresos,
costos, gastos o pérdidas
ocurridos en un ejercicio fiscal,
a fin de establecer las
ganancias o pérdidas de una
entidad en ese período
determinado.
 IMPORTANCIA.
La cuenta de resultados se
confeccionará por periodos, de
Siendo importante haber
acuerdo con la exigencia de
llevado un correcto registro
información que requiera la
de todas las operaciones
empresa; para las grandes
ocurridas durante el periodo,
empresas se suele confeccionar
el estado de resultados
mensual, trimestral o
representa el resultado de
semestralmente, en otras
todos los ingresos y gastos
medianas y pequeñas empresas
acumulados a lo largo del
se suele confeccionar
año.
anualmente, que es el plazo
máximo que establece la ley.
 OBJETIVO.
● Analizar el desempeño de
En este estado financiero,
uno de los objetivos consiste las empresas
en evaluar la rentabilidad de ● Calcular el potencial
las empresas, esto es, su
crediticio
capacidad en la generación
de beneficios, puesto que ● Hacer una estimación de
deben optimizar sus recursos sus flujos de caja
para que al final de un
● Disponer de una base para
periodo obtengan más de lo
invertido. la determinación de la
participación de utilidades.
 ESTRUCTURA.
Este estado financiero, desde el
punto de vista de su presentación,
forma y contenido, se compone de
tres elementos:

1. Encabezado
2. Contenido financiero.
3. Elemento de Validez
(Responsabilidad).
 ENCABEZADO.
Este apartado aborda la información general que precede al contenido
del mismo y dentro del que se encuentra:
1. Nombre del propietario o de la empresa
2. Identificación del estado a que se refiere.
3. Periodo al cual corresponde el mismo.
4. La moneda de que se trate.

Ejemplo del
encabezamiento de un
estado de resultados:
 CONTENIDO FINANCIERO.
La parte de fondo del estado de resultado está constituido de la siguiente forma:

● Nombre de las cuentas de Ingresos

principales.
● Nombre de las cuentas de costos
● Nombre de las cuentas de gastos de
operación.
● Nombre de las cuentas de otros ingresos
● Nombre de las cuentas de otros Egresos o
Gastos.
● Nombre de las cuentas de egresos
extraordinarias
 ELEMENTO DE
Es la parte VALIDEZ(RESPONSABILIDAD
en donde llevan los nombres y
firmas de personas autorizadas, por
ejemplo:

● Primera Firma de la persona que lo

elabora el estado, en este caso sería el
contador General
● Segunda firma de la persona que
revisa el estado, en este caso es el
gerente de finanza o el administrador.
● Tercera firma de la persona que lo
autoriza o da el visto bueno, en este
caso sería el dueño o el gerente
general
MODELO.
 TRANSACCIONES QUE ORIGINAN
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Las que aumentan el

Aumento o activo total
Cambios disminución Las principales
en el en las causas son
Las que disminuyen el
patrimonio distintas activo total
neto cuentas del
patrimonio Utilidades o
Las que aumentan el pérdidas del
pasivo total ejercicio
IMPORTANCIAS
Las que disminuyen el
pasivo total
Informa sobre la
situación patrimonial
Las transacciones con
Informa sobre las
cuentas de resultado
variaciones patrimoniales
01 CASO PRACTICO
Nuestra empresa Karla presenta la siguiente información sobre sus partidas
patrimoniales al 31 de diciembre de x1.
● Capital $/ 2,000
● Reserva legal $/ 120
● Resultados acumulados $/ 1,200
● Total de $/ 3,320
Durante el año 20x2, tenemos la siguiente información.
● La utilidad del periodo asciende a $/1,250
● Se decide capitalizar resultados acumulados por $/ 480
● Se decide distribuir dividendos en efectivo por $/250 al final del periodo 20x2.
● Se cumple con las disposiciones legales con relación a la reserva legal.
 Capital social Reserva legal Resultados acumulados total

Saldo inicial al 01.01.20x2 2,000 120 1,200 3,320

Resultado del periodo 1,250 1,250

Capitalización de resultados 480 - -480 -

Distribución de dividendos . -250 250

Reserva legal 125 -125 -

Saldo final al 31.12.x2 2,480 245 1,595 4,320

Reserva legal (10% utilidad neta) 1,250 x 10% 125

Reserva acumulada
No debe exceder el 20% capital 2,480 x 20% 496 límite de RL
Reserva legal al inicio 120
Reserva legal (10% utilidad neta) 125
 Estado de flujo de efectivo

Importancia Concepto
Evaluar la capacidad Variaciones y los movimientos
Generar efectivo y equivalentes de efectivo y sus equivalentes
al efectivo. en un periodo determinado.

¿Qué se refleja en este

estado financiero?
● Efectivo generado y aprovechado.
● Compra y venta.
● Actividades operativas, de
inversión y financiamiento.
Método Directo Metodo Indirecto
 Gracias!
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