6/4/2022
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO: TRIBUTACIÓN
TEMA: “COMPAÑIA DISTRIBUIDORA L&G
E.I.R.L..”
INTEGRANTES: PROFESOR:
• CAJACURI ESPINOZA, CRISTHIAN CESAR. • ZAMORA RAMOS, ULISES JOSE
• CHACÓN SEGURA, LUCILA.
• GARCIA GARCIA, KEVIN RONALD.
• MARTINEZ HARO, JHOLVIN JAIR.
• PEÑA ORDOÑEZ, ALEX SEGUNDO.
• RODRÍGUEZ ALVAREZ, WILIN RUÉN.
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Este impuesto grava los ingresos que provienen del
arrendamiento (alquiler), enajenación u otro tipo de cesión de
bienes inmuebles y muebles, de acciones y demás valores
mobiliarios (ganancias de capital) y/o del trabajo realizado en
forma dependiente e independiente.
Como trabajador dependiente o independiente (sea persona
natural o jurídica), deberás cumplir con las normativas
impuestas por la SUNAT para el pago oportuno de los tributos
mensuales y anuales, entre los que se encuentra el Impuesto a
la Renta.
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Rentas de Capital
Primera Categoría: generadas por el arrendamiento,
subarrendamiento o cualquier tipo de cesión de bienes muebles o
inmuebles.
Rentas de Capital
Segunda Categoría: corresponde a venta de acciones o valores mobiliarios,
intereses por colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias,
derechos de llave y otros
Rentas de tercera categoría
Son derivadas del comercio, la industria o minería, de la explotación
agropecuaria forestal, pesquera o de otros recursos naturales de la
prestación de servicios comerciales, industriales o de índole similar,
como transportes comunicaciones reparaciones, construcciones,
bancos, financieras, seguros, finanzas y capitalización.
Rentas del Trabajo
(Cuarta y/o Quinta categoría) y Renta de Fuente Extranjera: si eres
trabajador independiente o dependiente y tu ingreso anual es superior a
7UIT* S/ 30,100.00 , deberás pagar impuesto a la renta.
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Para estas rentas, se tomará en cuenta el periodo de tiempo en que se perciban,
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Se considerarán percibidas cuando se
encuentren a disposición del trabajador, aunque este no las haya cobrado en
efectivo o en especie.
El impuesto se aplicará con tasas progresivas acumulativas de 8%,
14%, 17%, 20% y 30%. Es decir, a mayor ingreso en el año, se
pagará más. Accede a estas páginas, si deseas calcular el monto de
tus impuestos de primera categoría, segunda, cuarta y quinta
Regímenes laborales en el Perú
Antes de explicar sobre los regímenes laborales especiales debemos referirnos al
«régimen común» u «ordinario», aquel que está categorizado como el marco general de
las relaciones laborales: el TUO de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral, la
cual se compone con sus concordancias en el Texto Único Ordenado (Decreto Legislativo
728), aprobado mediante el Decreto Supremo 003-97-TR.
Esta norma es la regulación general de las relaciones laborales en el Perú, siendo que el
artículo 3 de la norma establece lo siguiente: «El ámbito de aplicación de la presente Ley
comprende a todas las empresas y trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad
privada».
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Beneficios Sociales –
Compañia Distribuidora L & G E.I.R.L.
La empresa “COMPAÑIA DISTRIBUIDORA L & G E.I.R.L.” identificada con RUC Nº 20601140625 con
domicilio en Jr. mariscal Antonio José de Sucre Nº 672 Urb. Chicago Trujillo - Trujillo - La Libertad se
dedica a::
Venta al por mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería y equipo y materiales de
fontanería y calefacción.
Venta al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en comercios
especializados.
OPERACIONES REALIZADAS EN EL EJERCICIO 2021:
Las ventas del periodo ascienden a S/ 4 163,434.00
El costo de ventas del periodo 2021 asciende a S/ 3 451,182.00
Las remuneraciones anuales del ejercicio 2021 (vendedores, asist. Marketing, almacenero, etc.) ascienden a S/ 310,304.00.
Los gastos de servicios prestados por terceros (asesoría, consultores externos, etc.) del periodo 2021 debidamente
sustentados con RxH Electrónico ascienden a S/ 12,000.00.
TUO – LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA – Capítulo VI - (Art. N° 37) y (Art. N° 33)
La empresa decidió adquirir una camioneta a el proveedor AUTONORT TRUJILLO S.A.C. con ruc N° 20396419093 según F/E
FE01-1352 para transportar de mercaderías el día 03.01.2021, la depreciación del bien en el ejercicio 2021 asciende a S/.
32,350.00
TUO – LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA – Capítulo VI - (Art. N° 38)
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La empresa en el mes de abril 2021 decidió vender un vehículo que usaba para transportar sus mercaderías de
placa T8A-45246 según factura N° E001-354 por S/ 37,760.00 (incluido igv)
El costo al cual le dimos de baja el vehículo antes mencionado fue de S/ 10,545.00.
TUO – LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA – Capítulo VI - (Art. N° 32) y (Art. N° 20)
La empresa durante todo el ejercicio 2021 ha pagado con respecto a multas, intereses moratorios a la
administración tributaria (SUNAT) un importe de S/. 1,540.00
TUO – LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA – Capítulo VI - (Art. N° 44)
DESARROLLO
EJERCICIO GRAVABLE 2019
COEFICIENTE 26,552.00
0.0106
2,506,350.00
EJERCICIO GRAVABLE 2020
COEFICIENTE 34,232.00
0.0104
3,305,148.00
TUO – LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA – Capítulo XI - (Art. N° 85)
ARTICULO Nº 1 DE LA LEY DEL IMP. A LA INGRESOS BRUTOS
RENTA
ARTICULO Nº 20 DE LA LEY DEL IMP. A LA (-) COSTO COMPUTABLE
RENTA
RENTA BRUTA
ARTICULO Nº 37 DE LA LEY DEL IMP. A LA (-) GASTOS
RENTA
(+) OTROS INGRESOS
RENTA NETA
(+) ADICIONES
(-) DEDUCCIONES
(-)PÉRDIDAS TRIBUTARIAS COMPENSABLES
RENTA NETA IMPONIBLE/PERDIDA
IMPUESTO RESULTANTE
(-) CREDITOS
SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
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Estado de Resultados Del 01/01 al 31/12 de
2021 IMPUESTO A LA RENTA IMPORTE
Ventas netas o ing. por servicios 461 4131434 Utilidad antes de adiciones y deducciones 100 345513
Desc., rebajas y bonif. concedidas 462 0 Pérdida antes de adiciones y deducciones 101 0
Ventas netas 463 4163434 Adiciones para determinar la renta imponible 103 1540
Costo de ventas 464 (3451182) Deducciones para determinar la renta imponible 105 0
Resultado bruto Utilidad 466 680252 Impuesto
Renta neta del ejercicio casilla(100 ó 101) + casilla 103 - casilla 105 106 347053
Resultado bruto Pérdida 467 0 Pérdida del ejercicio casilla(100 ó 101) + casilla 103 - casilla 105 107 0
a
Gastos de ventas 468 (230525)
Ingresos exonerados 120 0
la
Gastos de administración 469 (124129)
Pérdidas netas compensables y/o aplicación de ejercicios 108 0
Renta
Resultado de operación utilidad 470 325598
Renta neta imponible casilla 106 - casilla 108 110 347053
TOTAL IMPUESTO A LA RENTA 113 102381
Resultado de operación pérdida 471 0
Saldo de pérdidas no compensadas 111 0
Gastos financieros 472 0
Coeficiente o porcentaje para el cálculo del pago a cuenta 610 1.5
Ingresos financieros gravados 473 0
Coeficiente o porcentaje 686 0.0246
Otros ingresos gravados 475 0
Crédito por impuesto a la renta de fuente extranjera 123
Otros ingresos no gravados 476 0
Crédito por reinversiones 136
Enajen. de val. y bienes del act. F 477 32000 Créditos
Crédito por inversión y/o reinversión - Ley del Libro 134
Costo enajen. de val. y bienes a.f. 478 10545 sin
devolución Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta acreditados contra el ITAN 126
Gastos diversos 480 (1540) Otros créditos sin derecho a devolución 125
Resultado antes de part. - Utilidad 484 345,513 Sub Total (Cas. 113 - (123 +136 +134 +126 + 125)) 504 102381
Resultado antes de part. - Pérdida 485 0 Saldo a favor no aplicado del ejercicio anterior 127 0
Distribución legal de la renta 486 0 Pagos a cuenta mensuales del ejercicio 128 (62451)
Resultado antes del imp - Utilidad 487 345513 Créditos Retenciones renta de tercera categoría
130 0
con
Resultado antes del imp - Pérdida 489 0 Otros créditos con derecho a devolución 129
devolución
Impuesto a la renta 490 (102381) Sub Total (Cas.504 – Cas. (127 + 128 + 130 + 129)) 506 39930
Resultado del ejercicio - Utilidad 492 243132 Pagos del ITAN (no incluir monto compensado contra pagos a cta de Rta.) 131 0
Resultado del ejercicio - Pérdida 493 0 Otros Saldo del ITAN no aplicado como crédito 279 0
Determinación de la Deuda
1. Devolución
2. Aplicación contra
A FAVOR DEL
SALDO POR CONTRIBUYENTE futuros pagos a 137 138 0
REGULARIZAR cuenta y/o
regularización
A FAVOR DEL FISCO 139 39930
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA 505 39930
Saldo a favor del exportador 141 0
Pagos realizados con anterioridad a la presentación de este formulario 144 0
Interés moratorio 145 0
SALDO DE LA DEUDA TRIBUTARIA 146 39930
IMPORTE A PAGAR 180 0
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REGÍMENES ADUANEROS
Actualmente existen 05 regímenes aduaneros: regímenes de importación, regímenes de
exportación, regímenes de perfeccionamiento, regímenes de depósito aduanero,
regímenes de tránsito y otros regímenes de excepción.
1.Regímenes de importación:
• Importación para el consumo
La importación para el consumo es el régimen aduanero que permite el ingreso de
mercancías al territorio aduanero para su consumo, luego del pago o garantía, según
corresponda, de los derechos arancelarios y demás impuestos aplicables, así como el
pago de los recargos y multas que pudieran haberse generado
• Reimportación en el mismo estado
Este permite el ingreso de mercancías que se exportan con carácter definitivo y no paga
derechos arancelarios u otros impuestos que se aplican a la importación para el consumo.
• Admisión temporal para la reexportación en el mismo estado
Bajo este régimen, las mercancías pueden ingresar al territorio aduanero sin tener que pagar
derechos arancelarios u otros impuestos.
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2.Regímenes de exportación:
• Exportación definitiva
Este régimen es el que hace posible que las mercancías nacionales o nacionalizadas puedan salir
del territorio aduanero para ser utilizadas en el exterior.
• Exportación temporal para reimportación en el mismo estado
Como su nombre indica, este régimen permite que las mercancías nacionales salgan del territorio
aduanero de forma temporal para que puedan ser reimportadas en un plazo determinado
3. Regímenes de perfeccionamiento:
• Admisión temporal para perfeccionamiento activo
Esto permite que las mercancías extranjeras ingresen al territorio arancelario con la suspensión del
pago de derechos arancelarios y otros impuestos que se aplican a la importación para el consumo
• Exportación temporal para perfeccionamiento pasivo
Mediante este régimen, las mercancías nacionales pueden salir del territorio aduanero de forma
temporal para que puedan ser transformadas, Luego estas serán reimportadas
• Drawback
Mediante este régimen es posible obtener la restitución total o parcial de los derechos arancelarios
pagados por la exportación de mercancías.
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3. Régimen de depósito aduanero:
• Se trata de un régimen gracias al cual las mercancías que llegan pueden ser almacenadas en un
depósito aduanero por un periodo determinado y sin el pago de derechos e impuestos
3. Regímenes de tránsito:
a. Tránsito aduanero
• Este régimen permite que las mercancías que vienen del exterior y que no hayan sido destinadas
pueda transportarse dentro del territorio aduanero o hacia el exterior con suspensión del pago de
impuestos.
• Transbordo
Mediante este es posible la transferencia de mercancías descargadas del medio de transporte de
llegada al territorio aduanero y cargadas al medio de transporte de salida
• Reembarque
• Este régimen hace posible que la mercancía ubicada en el punto de llegada y a la espera de la
asignación del régimen correspondiente sea reembarcada desde el territorio aduanero.
BENEFICIOS A LOS EXPORTADORES
BENEFICIOS ECONÓMICOS MEJOR IMAGEN
BENEFICIOS DE ACUERDOS MEJORES PRECIOS
COMERCIALES
ACCESO A FUENTES DE APOYO EN ASISTENCIA Y
FINANCIAMIENTO PROMOCIÓN
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¿Para exportar hay que pagar algún
impuesto?
La exportación de bienes en nuestro país
no se encuentra afecta a tributo alguno. Es
más, existen dos beneficios tributarios a
los cuales se pueden acoger las empresas
exportadoras, la Devolución del IGV y el
Drawback. El primero se tramita ante la
SUNAT, y el segundo ante Aduanas.
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