PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y MAESTRA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE NEGOCIOS: PROGRAMA DE GESTION FINANCIERA Y AUDITORIA
GFA-212-T CONTABILIDAD INTERMEDIDA I
Prof. Nancy I. Vásquez
PRACTICA COLABORATIVA 3: UNIDAD IV COSTO DE ADQUISICIÓN Y
METODO DE VALUACION DE INVENTARIO-UNIDAD V GASTOS ANTICIPADOS
(Valor: 3 puntos)
Grupo: _________
Nombre _______________________________________Matrícula: ____________
Nombre _______________________________________Matrícula: ____________
La empresa NAVA Comercial, SRL. se dedica a comprar y vender productos de consumo masivo.
La empresa registra sus transacciones bajo el sistema de inventario perpetuo, utiliza el método de
valuación PEPS y maneja su cuenta corriente con el Banco BHD LEON. Las operaciones
relacionadas a las compras del mes de mayo 2022
Movimientos de Inventarios - Tarjeta de Inventarios
METODO PEPS
Politicas para la Existencia
Articulo: Descripción:
Maximo: Minimo:
Unidades Compradas Unidades Vendidas Unidades Disponibles
Concepto Cantidad Costo Unitario Costo Cantidad Costo Unitario Costo Cantidad Costo Unitario Costo Total
3,700 720.00 2,664,000.00
Compra al Contado 3,000 735.00 2,205,000.00 3,000 740.00 2,220,000.00
Fletes S/Compras 5.00 15,000.00 6,700 4,884,000.00
Ventas al Contado 2,000 720.00 1,440,000.00
Ventas con Tarjetas 1,700 720.00 1,224,000.00
1,000 740.00 740,000.00 2,000 740.00 2,220,000.00
2,000 740.00 2,220,000.00
Compra a Credito CRESA, SRL 7,000 745.00 5,215,000.00 6,000 722.65 4,335,900.00
Compra a Credito NATURARTES SRL 6,500 750.00 4,875,000.00 6,500 720.00 4,680,000.00
Compra a Credito OPERA SA, 3,000 740.00 2,220,000.00 3,000 740.00 2,220,000.00
Devolución -1000 745.00 (745,000.00) 17,500 13,455,900.00
Descuentos (22.35) (134,100.00)
Descuentos (30.00) (195,000.00)
2,000 740.00 1,480,000.00
6,000 722.65 4,335,900.00
4,300 720.00 3,096,000.00 3,500 720.00 2,520,000.00
Devolucion de Ventas 1,300 720.00 936,000.00 (1,300) 720.00 (936,000.00) 3,000 740.00 2,220,000.00
6,500 4,740,000.00
Ventas en Moneda Extranjera 2,000 720.00 1,440,000.00 1,500 720.00 1,080,000.00
3,000 740.00 2,220,000.00
19,800 14,391,900.00 17,700 12,819,900.00 4,500 3,300,000.00
Reporte del Total de las Ventas Mayo 2022
VENTAS Mayo 2022 Unidades Precio Importe ITBIS Total Tipo de Ventas
VENTAS AL CONTADO 2,000 1,100.00 2,200,000.00 396,000.00 2,596,000.00 AL CONTADO
VENTA CON TARJETAS 2,700 1,100.00 2,970,000.00 534,600.00 3,504,600.00 VISANET
VENTAS A CREDITO 12,300 1,100.00 13,530,000.00 2,435,400.00 15,965,400.00 A CREDITO
VENTA EN MONEDA EXTRANJERA 2,000 1,300.00 2,600,000.00 - 2,600,000.00 US$
TOTAL VENTAS Mayo 2022 19,000 21,301,300.00 3,366,000.00 24,667,300.00
Las Devoluciones de Ventas a credito del mes
de Mayo/2022 segun NCF Emitidas fueron : 1,300 720 936,000.00
CONTABILIZACION DE INVENTARIOS: COSTO DE ADQUISICIÓN Y VALUACION DE
INVENTARIOS SISTEMA PERPETUO
Registre los movimientos de inventarios del mes de mayo e indique
Compras al Contado del mes
DIARIO GENERAL
MAYOR AUXILIAR MAYOR GENERAL
FECHA DESCRIPCION
Código Dé bito Cré dito Dé bito Cré dito
Fletes de Compras del mes
DIARIO GENERAL
MAYOR AUXILIAR MAYOR GENERAL
FECHA DESCRIPCION
Código Dé bito Cré dito Dé bito Cré dito
Compras a Crédito del mes
DIARIO GENERAL
MAYOR AUXILIAR MAYOR GENERAL
FECHA DESCRIPCION
Código Débito Crédito Débito Crédito
Devolución de Compras del mes
DIARIO GENERAL
MAYOR AUXILIAR MAYOR GENERAL
FECHA DESCRIPCION
Código Dé bito Cré dito Dé bito Cré dito
Descuentos de Compras del mes
DIARIO GENERAL
MAYOR AUXILIAR MAYOR GENERAL
FECHA DESCRIPCION
Código Dé bito Cré dito Dé bito Cré dito
Costo de las Ventas del mes
DIARIO GENERAL
MAYOR AUXILIAR MAYOR GENERAL
FECHA DESCRIPCION
Código Dé bito Cré dito Dé bito Cré dito
Costo de las Devoluciones de Ventas del mes
DIARIO GENERAL
MAYOR AUXILIAR MAYOR GENERAL
FECHA DESCRIPCION
Código Dé bito Cré dito Dé bito Cré dito
Determine:
Inventario Inicial del mes :Unidades _____________. $_____________________________
Mercancías Disponibles en el mes :Unidades _______________. $____________________
Inventario Final del mes Unidades _________________. $___________________________
NAVA, S,A,S,. se dedica a la venta de carteras en el mercado local. Utiliza el sistema de
inventario perpetuo y el método de valuación de inventario PEPS. Además, realiza sus
operaciones con el Banco BHD LEON. Durante el mes de marzo realizó las siguientes
transacciones. Complete el cuadro y conteste.
Detalle Unidades C/U Monto ITBIS TOTAL
Inventario Inicial 5,000 675.00 3,375,000.00 - 3,375,000.00
Compras a Crédito a Lupe, S. A. 4/15, n/30 9,300 795.00 7,393,500.00 1,330,830.00 8,724,330.00
Ventas a Crédito D’Piel, SRL 3/15 n/30 10,500 1195.00 12,547,500.00 2,258,550.00 14,806,050.00
Devoluciones sobre compras antes de 30 días 300 795.00 238,500.00 42,930.00 281,430.00
Fletes sobre compra LAB Embarque 9,000 45,000.00 - 45,000.00
Descuento sobre Compras ( a 15 días) 9,000 286,200.00 51,516.00 337,716.00
Fletes sobre Ventas LAB Destino 10,500 52,500.00 - 52,500.00
Descuento sobre Ventas (a 15 días) 376,425.00 67,756.50 444,181.50
*Registro Contable Compras Crédito:
Débito a la cuenta control:_______________________ por ______________________
Débito a la cuenta control:________________________ por ______________________
Crédito a la cuenta control:_______________________ por ______________________
*Registro Contable del Fletes sobre compras:
Débito a la cuenta control:________________________ por ______________________
Crédito a la cuenta control:______________________ por ______________________
*Registro Contable Devoluciones S/ Compras:
Débito a la cuenta control:________________________ por ______________________
Crédito a la cuenta control:_______________________ por ______________________
Crédito a la cuenta control:_______________________ por ______________________
*Registro Contable Descuentos S/ Compras:
Débito a la cuenta control:________________________ por ______________________
Crédito a la cuenta control:_______________________ por ______________________
Crédito a la cuenta control:_______________________ por ______________________
*Registro Contable Descuentos S/ Ventas:
Débito a la cuenta control:________________________ por ______________________
Débito a la cuenta control:_______________________ por ______________________
Crédito a la cuenta control:_______________________ por ______________________
**Determine las mercancías disponibles para la venta y el costo de ventas el según
el sistema de registro del inventario perpetuo y método de valuación PEPS )
Unidades Valor $
Mercancías Disponibles para la
Venta
Costo de Ventas
Registro Contable del Costo de Ventas
Débito a la cuenta control:____________________________ por ______________________
Crédito a la cuenta control:__________________________ por ______________________
El inventario final asciende a:
Unidades Valor $
*Las mercancí as compradas representan el ___________________ las
mercancías en existencia representan la _____________________________
las mercancías se realizan se convierte en ___________________ las
mercancías vendidas represent an el __________________________
En la valuación del inventario y el costo de venta
Reduce las unidades compradas ________________________
Aumenta las unidades compradas ________________________
Reduce el costo unitario ________________________________
Aumenta el costo unitario __________________________
MÉTODO VALUACIÓN BASADO AL MERCADO: COSTO O MERCADO EL MAS BAJO
Valor Neto Realizable NIC - 2 VNR
Costo Precio de Más-bajo
unitario estimado Costo o
Artículo Existencias Costo Valor Costo o Costo
de venta de VNR
Estimado Neto VNR, el Mas Registrado
unitario
de Venta Realizable Bajo en Libros
Lavaplatos 30 8,000.00 10,800.00 $1,100.00
Tostadoras 50 750.00 1,000.00 $300.00
Licuadoras 20 2,990.00 3,500.00 $425.00
Planchas 15 2,500.00 3,100.00 $750.00
Totales
El monto de la cuenta de inventario que debe presentarse en el estado de situación
financiera $_______________________ NIC/NIIF
RECONOCIMIENTO DE AJUSTE
DIARIO GENERAL
MAYOR AUXILIAR MAYOR GENERAL
FECHA DESCRIPCION
Código Dé bito Cré dito Dé bito Cré dito
NAVA, S. R. L, utiliza el sistema de registro de inventario periódico y ocurrió un incendio
en sus almacenes. Para realizar la reclamación al seguro debe estimar el inventario final,
para esto cuenta con las informaciones siguientes
Inventario Inicial: 550,000 / Precio de Venta: 760,000
Compras Netas: 2,620,000 / Precio de Venta: 3,800,000
Ventas del Período: 4,000,000
Cual es costo de ventas $__________________ y el inventario final $_________________
NAIVA, S. A., utiliza el sistema de registro de inventario periódico y debe presentar sus estados
para fines de un préstamo bancario. Según el histórico el % de utilidad bruta es de 25%. Las
informaciones para determinar el inventario final y el costo de venta son las siguientes:
Inventario Inicial: $2,000,000, Precio de Venta :$2,700,000
Compras Netas: $7,550,000, Precio de Venta :$9,450,000
Ventas del Período: $11,500,000
Determine el importe del inventario final y el costo de ventas del período utilizando:
Método de Detallista o al Por menor
Determine el importe del inventario final y el costo de ventas del período utilizando:
Método de % de Utilidad Bruta
Gastos Anticipados
1. La empresa NAIVA S. R. L. cierra el 31 de diciembre de cada año. Durante el período
realizó las siguientes transacciones. La empresa posee una cuenta corriente con el Banco
Popular
01/02/2022 Contrata una póliza de seguros de incendio para proteger el local y los inventarios
con vigencia al 01/02/2025, por un total de $390,000.00 más el 16% de Impuesto Selectivo al
Consumo.
SE pide: registrar las adquisiciones de los gastos anticipados, amortizar un mes,
considerar los meses consumido al cierre y realizar el registro de reclasificación Seguros
Anticipados
Conteste: Cual es el monto del Seguros Anticipados la parte corriente al 31/12/2022
$__________________________. Cual es de monto Seguros Diferidos parte no corriente
al 31/12/2022 $______________________ al 31/12/2023 $ ___________________
¿Cuál es el monto del Seguros Anticipados la parte corriente al 31/12/2024?
$ ___________________
¿Cuál es de monto Seguros Diferidos parte no corriente al 31/12/2024?
______________________
