Son una contribución obligatoria que
algunas organizaciones comerciales por
cada empleado que tenga.
Estos son los aportes parafiscales sobre la
nómina, que son distintos a las
contribuciones al sistema de seguridad
social.
•4% •3% •2%
Aportes a caja Aportes al
Aportes al
de Instituto
Colombiano de servicio
compensación o nacional de
Existen algunas excepciones en el pago de subsidio famliar Bienestar
Familiar aprendikzaje
los aportes obligatorios comprendido en el Cabe acotar que no se paga los aportes a
artículo 114-1 del estatuto tributario SENA e ICBF a los trabajadores que
devengan un salario inferior a 10 salarios
mínimos
CONCEPTO OBLIGADO ¿POR QUÉ TRABAJADORES? SALARIO SOBRE EL CUAL SE HACEN LOS APORTES
PARAFISCALES
Cajas de
compensación. Si Por todos.
ICBF Si Por aquellos que tengan un sueldo igual o
(Parcialmente) superior a 10 salarios mínimos. se calculan los aportes parafiscales es la totalidad de los
valores recibidos como remuneración por el trabajador,
como sueldo básico, comisiones, horas extras y recargos
`
nocturnos
SENA Si Por aquellos que tengan un sueldo igual o • En el caso del salario integral, la base para el
(Parcialmente) superior a 10 salarios mínimos. cálculo de los aportes parafiscales es el 70% de la
totalidad del salario integral, para lo cual el total del
salario se multiplica por 0,7.
DEPENDIENTES Los empleadores o trabajadores deben pagar este
Son asalariados, que se rigen tipo de aportes bajo la siguiente tabla de porcentajes
bajo un contrato de trabajo
CONCEPTO
/RESPONSABLE EMPLEADOR TRABAJADOR TOTAL
El ingreso base de cotización debe ser el salario del
trabajador, excluyendo aquellos pagos que la ley o las 8.5% 4% 12.5%
Los aportes a Riesgos Laborales se partes han considerado como no constitutivos. SALUD
rigen de acuerdo con los niveles de • El salario 12% 4% 16%
riesgo • Las horas extras PENSIÓN
• Los recargos nocturnos
• Dominicales y festivos 0.522% a 0% 0.522% a
• Las comisiones ARL 6.960% 6.960%
• Los pagos en especie.
RIESGO TARIFA ACTIVIDADES El ingreso base de cotización no puede ser inferior a
un salario mínimo ni mayor a 25 salarios mínimos. PERSONAS NATURALES
I 0.522% Financieras, trabajos de oficina, administrativos, Las personas naturales que contraten empleados
centros educativos, restaurantes.
no deben realizar el aporte a salud del 8.5% por
II 1.044% Algunos procesos manufactureros como fabricación de PAGOS EXONERADOS aquellos trabajadores que devenguen menos de 10
tapetes, tejidos, confecciones y flores artificiales, salarios mínimos mensuales.
almacén por departamentos, algunas labores agrícolas.
Esta exoneración se aplica únicamente a las
III 2.436% Algunos procesos manufactureros como la fabricación personas naturales que contraten a dos o más
de agujas, alcoholes y artículos de cuero.
EMPRESAS trabajadores, de manera que, si la persona natural
IV 4.350% Procesos manufactureros como fabricación de aceites, tiene sólo un trabajador, debe pagar la totalidad
cervezas, vidrios, procesos de galvanización, Las empresas o personas jurídicas no deben
de lo que le corresponde.
transportes y servicios de vigilancia privada. realizar los aportes a salud que le
corresponden (8.5%), por aquellos empleados
V 6.960% Areneras, manejo de asbesto, bomberos, manejo de
que devenguen menos de 10 salarios mínimos
explosivos, construcción y explotación petrolera.
mensuales.
En tal caso sólo deben pagar lo que le deduce
el trabajador, esto es, el 4%.
La empresa debe pagar los aportes a salud
completos por aquellos trabajadores que
devenguen 10 salarios mínimos o más.
INDEPENDIENTES SALUD PENSIÓN ARL
Hace referencia a los trabajadores que están
vinculados mediante un contrato de TRABAJADOORES QUE NO
prestación de servicios, lo mismo que a • 12,5% • 16% • 0.522% a INCURREN EN COSTOS Y GASTOS
comerciantes, profesionales independientes, 6.960%
rentistas de capital y cualquier otra persona
que devengue ingresos y que tenga capacidad
de pago, esto es, que devengue mensualmente Los trabajadores independientes que no
un salario mínimo o más según la ley. deben incurrir en costos y gastos para
generar sus ingresos deben aplicar el
PAGOS EXONERADOS 40% sobre la totalidad de los ingresos.
Cuando el trabajador independiente
debe incurrir en costos y gastos para
generar sus ingresos, puede restar esos
conceptos de sus ingresos para
determinar el monto sobre el cual debe Los trabajadores independientes no gozan de Ese puede ser el caso del contador público
aplicar el 40%. ninguna excepción, debiendo pagar la totalidad que es revisor fiscal de una empresa. Si
de los aportes. ese revisor fiscal no tiene una auxiliar
El artículo 114-1 del estatuto tributario no contable, ni debe incurrir en ningún otro
aplica para las cotizaciones que deben realizar costo o gasto, aplicará el 40% sobre la
los trabajadores independientes a su propio totalidad de sus honorarios, y el resultado
será la base sobre la que debe cotizar,
nombre.
siempre que el resultado no sea inferior a
un salario mínimo ni superior a 25 salarios
mínimos.
HORA EXTRA DIURNA
Esta comprendida como las horas laborales entre las 6am y las 9pm y que superan la jornada
laboral ordinaria
HORA EXTRA NOCTURNA
Son aquellas que se trabaja entre las 9pm y las 6am y tiene un recargo del 75%
Tomamos el valor de la hora diurna y la HORA EXTRA-DOMINGOS Y FESTIVOS
Cuando se trabajan horas extras dominicales y festivos se debe incluir el recargo dominical y el
multiplicamos por el porcentaje de recargo que recargo por trabajo extra, considerando que también hay horas diurnas y nocturnas.
corresponda al tipo de horas extra, que puede
ser diurna, nocturna, dominical o festiva. CONCEPTO. RECARGO POR HORA RECARGO TOTAL,
EXTRA. DOMINICAL. RECARGO.
HORA EXTRA DIURNA. 25% 75% 100%
HORA EXTRA 75% 75% 150%
NOCTURNA.
FÓRMULA DE
CONCEPTO RECARGO LIQUIDACIÓN HORA EXTRA DIURNA DOMINICALES Y FESTIVAS
Son aquellas horas extras diurnas laborales que superan las 8 horas legales diarias y que además
Hora extra diurna 25% V.H.O X 125% sean en un dominical
Valor de la hora ordinaria = 100% 10.000
Valor del recargo = 100% 10.000
Hora extra nocturna 75% V.H.O X 175% Total = 200% 20.000 (10.000 x 2)
Horas trabajadas 2. 40.000
Hora extra diurna
dominical o festiva 100% V.H.O X 200%
HORA EXTRA NOCTURNA DOMINICALES Y FESTIVAS
Hora extra nocturna
Son aquellas horas extras nocturnas laborales que superan las 8 horas legales diarias y que
dominical o festiva 150% V.H.O X 250% además sean en un dominical o festivo.
Valor de la hora ordinaria = 100% 10.000
Valor del recargo = 150% 15.000
Total = 250% 25.000 (10.000 x 2.5)
V.H.O corresponde al valor ordinario de la hora que se determina Horas trabajadas 2. 50.000
dividiendo el salario mensual entre 240, que son las horas que
deben trabajar de acuerdo con la jornada laboral máxima legal, que
puede ser de 8 horas y como el mes para efectos laborales se
entiende 30 días, tenemos que 30 x 8 = 240.
El empleador debe pagar a las personas vinculadas laboralmente (por contrato mas no por
prestación de servicios) cesantías, intereses sobre cesantías, prima y vacaciones. En fechas especificas
y con los porcentajes establecidos legalmente. CONCEPTO. PORCENTAJE.
Prima de servicios 8.33%
CESANTÍAS PRIMA VACACIONES
Cesantías 8.33%
Constituye un ahorro obligatorio para cuando el Es una prestación social que consiste Intereses sobre las cesantías 12%
trabajador quede cesante o desempleado en el pago de 30 días de salario por Todo trabajador vinculado con un
consiste en un salario por cada año de trabajo o cada año trabajado, o en proporción contrato de trabajo tiene derecho a Vacaciones 4.17%
proporcional si el tiempo de trabajo es menor. al tiempo trabajado cuando este es vacaciones anuales remuneradas.
inferior a un año.
COMO SE PAGAN El trabajador tiene derecho a 15 días
La ley dispone que la prima de hábiles continuos de vacaciones por cada
servicios se paga en dos partes; año de trabajo
la mitad en el primer semestre y
POR TERMINACIÓN DE CONTRATO: Cuando se da por
la otra mitad en el segundo
terminado el contrato simplemente el empleador
debe pagar sus cesantías al trabajador
semestre, en las siguientes Salario X días trabajados ÷ 720.
fechas:
• El 30 de junio.
POR INVERSIÓN EN VIVIENDA: Corresponde
básicamente a los siguientes casos: • El 20 de diciembre. Los intereses sobre las cesantías se pagan
INTERESES SOBRE LAS
1. Adquisición de vivienda. directamente al trabajador, esto es, que a
CESANTÍAS
2. Adquisición de lote o terreno para construir la diferencia de las cesantías que se deben
Salario * días trabajados ÷
vivienda. consignar en un fondo de cesantías, en el
3. Construir vivienda sobre terreno de propiedad del 360 = Prima de servicios. caso de los intereses sobre cesantías se
trabajador o de su cónyuge. Cuando se liquida un contrato de deben pagar al empleado.
4. Ampliar, modificar y repara la vivienda propiedad trabajo, o cuando se hace una
del trabajador o de su cónyuge. liquidación parcial de cesantías,
5. Pago de hipotecas. Salario ÷ 360 *días los intereses sobre cesantías se
6. Pago de impuestos que afecten realmente la casa
como el impuesto predial.
trabajados = Cesantías deben pagar a más tardar antes
de finalizar el mes siguiente a la
fecha de liquidación de las (Cesantías acumuladas x días
cesantías. trabajados x 0.12) /360
TRABAJADOR EMPLEADOR
DERECHOS: DERECHOS:
• Derecho a la ocupación efectiva durante la jornada de trabajo.
Se trata de un documento que todo • Derecho a la promoción y formación en el trabajo, • A orientación, por parte de la administradora de
empleador debe hacer firmar al • Derecho a no ser discriminados directa o indirectamente para el riesgos profesionales, sobre la prevención y
trabajador cuando se culmina un empleo, evaluación de los riesgos, a recibir recomendaciones
contrato. • Derecho a su integridad física y a una adecuada política de que controlen o eliminen el factor de riesgo.
seguridad e higiene en el trabajo. • A recibir, por parte de la Administradora de Riesgos
• Derecho al respeto de su intimidad y a la consideración debida Profesionales -ARP-, asesoría para los programas de
a su dignidad, incluida la protección frente al acoso por razón medicina laboral, seguridad e higiene industrial y
Dentro de salario se deben liquidar salud ocupacional sin discriminación, preferencia de
de origen racial o étnico, religión o convicciones, discapacidad,
conceptos como horas extras, recargo edad u orientación sexual, y frente al acoso sexual y al acoso número de trabajadores o cotizaciones de la
por trabajo nocturno, dominical y festivo, por razón de sexo. empresa.
en caso de que existan. • Derecho a la percepción puntual de la remuneración pactada o
legalmente establecida.
• Derecho al ejercicio individual de acciones derivadas de su
La liquidación del contrato de trabajo se contrato de trabajo, esto es, derecho a acudir a los tribunales
debe hacer en los siguientes casos: en defensa de sus derechos e intereses.
1. Cuando finaliza el termino de DEBERES:
duración en contratos de trabajo a DEBERES: • Pago de remuneraciones
• Cumplir las órdenes e instrucciones del empresario en el • Pagar por las horas extras y suplementarias
término fijo.
ejercicio regular de sus funciones directivas. • Buen trato
2. Cuando el trabajador renuncia con o
• Cumplir con las obligaciones concretas de su puesto de trabajo, • Evitar los riesgos del trabajo
sin justa causa. • Dar trato igualitario a todos los trabajadores
de conformidad a las reglas de la buena fe y diligencia.
3. Cuando el empleador despide al • Proteger al trabajador
• Contribuir a la mejora de la productividad.
trabajador con o sin justa causa. • Proveer los elementos necesarios para el trabajo
• No desarrollar actividades concurrentes con la empresa.
4. Cuando el contrato termina por • Cumplir las medidas de seguridad e higiene que se adopten, tema • Dar ocupación efectiva al trabajador
mutuo acuerdo. relacionado con la seguridad y salud en el trabajo, y con las • Desarrollar acciones para mejorar la seguridad
medidas de prevención de riesgos laborales por lo que se refiere
a las obligaciones de los trabajadores.
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