CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE EXAMEN ESPECIAL
DE AUDITORÍA A REQUERIMIENTO
DEL MINISTERIO PÚBLICO
MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO PINULA, JALAPA
DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
GUATEMALA, SEPTIEMBRE DE 2020
ÍNDICE Página
1. INFORMACIÓN DEL CASO 1
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA PRACTICAR EXAMEN ESPECIAL 1
DE AUDITORÍA
3. OBJETIVOS DEL EXAMEN 1
3.1 Generales 1
3.2 Específicos 2
4. ALCANCE DEL EXAMEN 2
Área Financiera 2
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS 3
EVALUADOS
6. CONCLUSIONES 4
7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO 5
AUDITADO
Contraloría General de Cuentas 1 La transparencia impulsa el Desarrollo
1. INFORMACIÓN DEL CASO
El Examen Especial de Auditoría con nivel de Seguridad Limitada, se efectúa a
requerimiento del Ministerio Público, según expediente del Ministerio Público
MP308-2018-610 de fecha 17 de mayo de 2018, gestión No. 277251 de fecha 22
de mayo de 2018, respecto a la denuncia emitida por el señor José Manuel
Méndez Alonzo, en su calidad de Alcalde Municipalidad del Municipio de San
Pedro Pinula, Jalapa, en cuanto que existen actos anómalos en los registros y
operatoria de tarjetas de control de los contribuyentes del Impuesto Único Sobre
Inmuebles (IUSI) en la Dirección Administrativa Financiera Integrada Municipal,
por la suma total de Q 119,875.58 y concepto de cada uno de los contribuyentes
en las tarjetas de control, por lo que se realizó revisión a los procesos
administrativos y financieros de dichos ingresos, por el periodo comprendido del
01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2016.
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA PRACTICAR EXAMEN ESPECIAL DE
AUDITORÍA
La Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 232.
El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas, artículos 2 Ámbito de Competencia; y 4. Literal t) Promover
mecanismo de lucha contra la corrupción; y 7. Acceso y disposición de
información.
Acuerdo Gubernativo número 9-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas según establecido en sus artículos No. 29.
Literal c) y 57 Acreditación.
Acuerdo A-075-2017 de Contraloría General de Cuentas, que contiene la
aprobación de las Normas Internacionales de las entidades Fiscalizadoras
Superiores adaptadas a Guatemala, ISSAI.GT.
Nombramiento de Examen Especial, S09-MP-0204-2018 de fecha 08 de
junio de 2018.
3. OBJETIVOS DEL EXAMEN
3.1 Generales
Evaluar los registros contables, financieros, administrativos y tarjetas de control de
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ingresos de la Municipalidad por concepto del Impuesto Único Sobre Inmuebles
(IUSI), así como la revisión de los documentos físicos que respaldan los ingresos
provenientes de los pagos en efectivo y cheques de los contribuyentes, para
determinar la veracidad de los hechos denunciados.
3.2 Específicos
1. Verificar que los recibos 7B de Ingresos Varios, correspondiente al pago del
Impuesto Único Sobre Inmuebles, cuadren y coincidan con los registrados
descritos en el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN GL de la
Municipalidad de San Pedro Pinula, Jalapa.
2. Revisar si los recibos 7B de Ingresos Varios, correspondiente al Pago del
Impuesto Único Sobre Inmuebles, fueron debidamente operados en el
Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN GL, de la Municipalidad de San
Pedro Pinula, Jalapa, asimismo verificar si estos fueron operados en las
cajas fiscales y depósitados bajo la misma descripción en la cuenta Única
del Tesoro Municipal No. 3269004976. del Banco de Desarrollo Rural.
BANRURAL.
3. Establecer si existe faltante, por las deficiencias en la operatoria del ingreso
en concepto de pago del Impuesto Unico Sobre Inmuebles, durante el
periodo del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2016, asi como los
responsables del mismo.
4. ALCANCE DEL EXAMEN
Área Financiera
El examen especial de auditoría se realizó con base en la información y
documentación financiera en original y copias certificadas, proporcionada por
funcionarios y empleados de la Tesorería Municipal de San Pedro Pinula, Jalapa,
con el objetivo de revisar reportes, libros de contabilidad, cuadres de ingresos,
depositos y comparaciones de conciliaciones bancarias de los Ingresos de recibos
7B, de Servicios Varios, y su correcto registro en el Sistema de Contabilidad
Integrada -SICOIN- derivados del Impuesto Único Sobre Inmuebles, y si estos
recibos 7B, de Servicios Varios, se registraron en las cajas fiscales de la
municipalidad, para determinar si existe una correcta cuenta y razón de ingresos
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por este impuesto, en el periodo comprendido del 01 de enero de 2012 al 31 de
diciembre de 2016.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS
Con base al nombramiento de la Dirección de Auditoría para Atención a
Denuncias de Examen Especial de Auditoría a Requerimiento del Ministerio
Público No. S09-MP-204-2018 de fecha 08 de junio de 2018, el equipo de
auditoría se constituyó en la Tesorería Municipal de San Pedro Pinula, Jalapa, con
el objetivo de verificar la información financiera proporcionada por el Ministerio
Público, con respecto a los ingresos del Impuesto Unico Sobre Inmuebles para
establecer si estos se encuentran registrados en las cajas fiscales de la
Municipalidad por el periodo del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2016
Con la información proporcionada del Ministerio Público de las Tarjetas de
Impuesto Único Sobre Inmuebles -IUSI- establece la cantidad de 97
Contribuyentes que hicieron efectivo sus pagos de dicho impuesto a la Tesorería
Municipal por un total que asciende a Q 119,875.58.
Sin embargo al establecer datos comparativos de los documentos proporcionados
por la Municipalidad con respecto a los recibos originales y copias certificadas 7B
de Servicios Varios y Tarjetas de Impuesto Único Sobre Inmuebles -IUSI-, cuadres
de reportes y conciliaciones bancarias para verificar depósitos de estos ingresos,
se estableció que la cantidad operada en el Sistema de Contabilidad Integrada
SICOIN GL, de la Municipalidad de San Pedro Pinula, Jalapa, es de Q 4582.00,
marcandose una diferencia significativa que no fue operada en el sistema SICOIN
GL por la cantidad de Q 115,293.58, los datos personales y descripción de los
recibos 7B de Servicios Varios, no coinciden con los reportado por el Ministerio
Público, en comparación a las Tarjetas de IUSI que refleja un total de Q
119,875.58
Para visualizar las operaciones de los ingresos de IUSI por el periodo establecido,
se detalla en el cuadro siguiente:
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CÉDULA DE REGISTRO DE INGRESOS DE IMPUESTO ÚNICO SOBRE INMUEBLES (IUSI)
POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016.
RECIBOS NO OPERADOS EN EL SISTEMA CANTIDADES OPERADAS EN RECIBOS 7B
(SICOIN GL) INGRESOS VARIOS.
(Operados en Tarjetas de IUSI) (OPERADOS EN EL SISTEMA SICOIN GL)
NO. AÑO VALOR TOTAL DESCRIPCIÓN NO. AÑO VALOR DESCRIPCIÓN DIFERENCIA
TOTAL
1 2012 Q 30,091.94 Pago de IUSI 1 2012 Q 1,300.00 Pago de IUSI Q 28,791.94
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2 2013 Q 9,929.50 Pago de IUSI 2 2013 Q 1,809.00 Pago de IUSI Q 8,120.50
3 2014 Q 3,014.00 Pago de IUSI 3 2014 Q 1,101.00 Pago de IUSI Q 1,913.00
4 2015 Q 76,378.14 Pago de IUSI 4 2015 Q 120.00 Pago de IUSI Q 76,258.14
5 2016 Q 462.00 Pago de IUSI 5 2016 Q 252.00 Pago de IUSI Q 210.00
Q 119,875.58 Q 4,582.00 Q 115,293.58
FUENTE: Información proporcionada por el Ministerio Público y Municipalidad de San Pedro Pinula, Jalapa.
La información anterior es el resultado del proceso comparativo de los registros
de Ingresos del Impuesto Único Sobre Inmuebles -IUSI- de la Municipalidad de
San Pedro Pinula, Jalapa. e información proporcionada por el Ministerio Público.
Por lo tanto hay una diferencia significativa no operada en el sistema de SICOIN
GL por la cantidad de Q 115,293.58
6. CONCLUSIONES
1. Se comprobó que en los recibos de ingreso 7B correspondientes al
pago de Impuesto Único Sobre Inmuebles -IUSI- proporcionados por la
Tesorería Municipal de San Pedro Pinula, Jalapa el periodo comprendido
del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2016, no son coincidentes
en su descripción al compararlos con los 97 recibos 7B y No. de Tarjeta del
IUSI proporcionados por el Ministerio Público.
2. Como resultado de la revisión efectuada a los 97 recibos de 7B Ingresos
Varios proporcionados por el Ministerio Público y tarjetas del Impuesto
Unico Sobre Inmuebles, correspondientes al cobro del Impuesto Unico
Sobre Inmuebles, proporcionados por la municipalidad de San Pedro
Pinula, Jalapa. por el periodo comprendido del 01 de enero de 2012 al 31
de diciembre de 2016. Se comprobó que el director de la Dirección de
Administración Financiera Integral Municipal -DAFIM- el señor Fraterno
Augusto Corado Ramírez, no supervisó el proceso de registro de los pagos
realizados en concepto de -IUSI- y operación de estos ingresos operados
en el sistema SICOIN GL, para luego ser depositados en la Cuenta Única
del Tesoro Municipal No. 3269004976 del Banco de Desarrollo Rural, Se
estableció que la empresa DE RUITER SAN PEDRO S.A. emitió Cheque
No. 7912 por la cantidad de Q. 25,795.48 con fecha 29 de octubre de 2015,
Cheque No. 7916 por la cantidad de Q. 25,795.48 con fecha 06 de
noviembre de 2015, por concepto de pago del Impuesto Único Sobre
Inmuebles –IUSI- a la Tesorería Municipal de San Pedro Pinula, sin
embargo en el reverso de dichos cheques aparece el endoso de la
encargada de la oficina de contabilidad municipal, Heidy Jeannethe
Rodriguez Isep, quien se identifica con Código Único de Identificación No.
1729-89639-2101, verificando que dichos documentos no se operaron como
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depósito de ingresos recibidos por la Tesorería Municipal de San Pedro
Pinula, Jalapa, en la Cuenta No. 3269004976 Cuenta Única del Tesoro
Municipal y estados de cuenta del banco BANRURAL, por el período del 01
de octubre de 2015 al 30 de noviembre de 2015.
3. Se comprobó que en la información de los 97 recibos 7B proporcionados por
el Ministerio Público, suman un total de Q 119,875.58, que al compararlos
con los recibos 7B del -IUSI- operados en el Sistema SICOIN GL por el
período comprendido del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2016,
proporcionados por la municipalidad de San Pedro Pinula, Jalapa,
ascienden a la cantidad de Q 4,582.00 estableciendo una diferencia no
operada en el Sistema SICOIN GL, de Q 115,293.58, estableciendo que el
Director de la Dirección de Administración Financiera Integral Municipal
-DAFIM- el señor Fraterno Augusto Corado Ramírez, no supervisó el
registro y operaciones de estos ingresos de pagos de -IUSI- y Heidy
Jeannethe Rodriguez Isep, encargada de contabilidad, quien posee el
usuario de SICOIN GL, no registró y depositó estos ingresos en la Cuenta
No. 3269004976 Cuenta Única del Tesoro Municipal, del banco
BANRURAL, de dicho periodo.
7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
No. NOMBRE CARGO PERÍODO
1 JULIO CESAR PORTILLO SANDOVAL ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/2016
2 BERTA JULIA PEREZ (S.O.A) CONCEJAL V 01/01/2012 - 31/12/2016
3 HECTOR ADALBERTO BERGANZA LEMUS CONCEJAL IV 01/01/2012 - 31/12/2016
4 OSCAR ANTONIO ARGUETA LEMUS CONCEJAL TERCERO 01/01/2012 - 31/12/2016
5 SAUL AUGUSTO RECINOS GODOY SINDICO II 01/01/2012 - 31/12/2016
6 TULIO AMILCAR ALFARO ORELLANA SINDICO I 01/01/2012 - 31/12/2016
7 VICTOR MANUEL BERGANZA SANDOVAL CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2012 - 31/12/2016
8 FRATERNO AUGUSTO CORADO RAMIREZ DIRECTOR FINANCIERO 01/01/2012 - 31/12/2016
9 HEIDY JEANNETHE RODRIGUEZ ISEP ENCARGADA DE CONTABILIDAD 01/01/2012 - 31/12/2016
10 SANTIAGO (S.O.N) GALVAN LINARES SINDICO II 01/01/2012 - 31/12/2016
11 HUGO EZEQUIEL BOLERES LEMUS CONCEJAL PRIMERO 01/01/2012 - 31/12/2016
12 MARIO ANTONIO SANDOVAL ESPAÑA SINDICO SEGUNDO 01/01/2012 - 31/12/2016
13 EDGAR JEOVANY MARTINEZ PALENCIA CONCEJAL CUARTO 01/01/2012 - 31/12/2016
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DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
