CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFASIS

EN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA MUNICIPAL
TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ
01 DE ENERO DE 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

GUATEMALA, MAYO DE 2010

 ÍNDICE
 
 
1. INFORMACIÓN GENERAL 1
Base Legal 1
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 1

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 1
Generales 1
Específicos 1
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 2
Área Financiera 2
5. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 3
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO 3
HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES Y 7
REGULACIONES APLICABLES
6. RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 12
Anexos 13
Información Financiera y Presupuestaría 14
Ejecución Presupuestaría de Ingresos 14
Egresos por Grupos de Gasto 15
Descomposición e Integración del Saldo de Caja Período 16
Auditado
Detalle de Cuentas Bancarias con Saldos Conciliados a la 17
Fecha del Corte y Arqueo de Valores
Guatemala, 28 de Mayo de 2010
 
 
 
Doctor
Rolando Coloc Chioc
Alcalde Municipal
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ, SACATEPEQUEZ
 
Señor(a) Alcalde Municipal :
 
Hemos efectuado la auditoría, evaluando aspectos financieros, de control interno,
cumplimiento,  operacionales  y  de  gestión  en  el  (la)  MUNICIPALIDAD  DE
SANTIAGO  SACATEPEQUEZ,  SACATEPEQUEZ  con  el  objetivo  de  de  practicar
auditoría  Gubernamental  de  presupuesto  correspondiente  al  período  del
01-01-2009 al 31-12-2009.
 
Nuestro examen se basó en la revisión de las operaciones y registros financieros
de cumplimiento y de gestión, durante el período comprendido del 01 de enero de
2009  al  31  de  diciembre  de  2009  y  como  resultado  de  nuestro  trabajo  se
formularon los siguientes hallazgos:

Hallazgos relacionados con el Control Interno

 
1 Tarjeta de responsabilidad con deficiencias en su operatoria

2 Formas oficiales no autorizadas

3 Deficiencia en control de inventarios

4 Deficiencia control de vehículos

Hallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones

aplicables
 
1 Falta de actas en negociaciones menores ( Ingrese complemento de Titulo
 - EL DATO ES OBLIGATORIO)

2 Falta de uso de formularios para viáticos

3 Incumplimiento de funciones

El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente Informe de Auditoría, fue (fueron)
discutido (s) con las personas responsables.
 
Todos  los  comentarios  y  recomendaciones  que  hemos  determinado,  se
encuentran en detalle en el correspondiente Informe de Auditoría, para un mejor
entendimiento de este Resumen Gerencial.
 
Atentamente,
 
 
 
 
Ponente(s):
Contraloria General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base Legal

La municipalidad de Guatemala, Guatemala, ejerce su autonomía municipal de

conformidad con la Constitución Política de la República de Guatemala, según los
artículos números 232, 253, 254 y 255; Decreto del Congreso número 12-2002
Código Municipal.

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

La auditoria se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

sus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

artículos 2 el ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector

Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Practicar Auditoría Gubernamental, que incluya la evaluación de aspectos

financieros de cumplimiento y de gestión, con énfasis en el Presupuesto 2009, a
efecto de determinar que la información contable registrada, esté correcta,
confiable y que cumpla con las disposiciones legales aplicables, observando el
Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas y su Reglamento, Normas Generales de Control
Interno y Normas de Auditoría Gubernamental.

Alcanzar un nivel operativo sistemático y funcional que conlleve al fortalecimiento

del control interno en los procesos administrativos y financieros, para el
aprovechamiento racional de los recursos, a efecto de obtener resultados e
información confiable, oportuna y transparente.

Específicos

TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 2 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Practicar exámenes a las operaciones contables, presupuestarias y financieras del

Ejercicio Fiscal 2009 y comprobar la veracidad de los documentos de soporte.

Fortalecer la aplicación de la normativa legal aplicable y los procedimientos

administrativos y técnicos, que permitan mejorar la calidad del control interno en el
proceso de ejecución de las transacciones municipales y la administración de los
recursos disponibles.

Elevar el nivel de eficiencia de la Unidades de Administración Financiera Integrada

Municipal y/o de las Tesorerías Municipales, a efecto de que éstas presten un
mejor servicio en apoyo a la ejecución de los diferentes programas municipales.

Apoyar la implantación de un sistema de información administrativa y financiera,

confiable y oportuna, que provea los insumos básicos para la toma de decisiones
a las autoridades municipales y la rendición de cuentas.

Verificar que los ingresos propios, préstamos, transferencia de Gobierno Central y

donaciones, se encuentren correctamente registrados y ejecutados.

Evaluar física y financieramente las obras y que cumplan con las disposiciones del
Decreto número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área Financiera

El examen comprendió la evaluación de la estructura del Control Interno y la

revisión de las operaciones, registros y la documentación de respaldo presentada
por la administración municipal, cubriendo el periodo comprendido del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2009, con énfasis en la Ejecución Presupuestaria, Caja y
Bancos, Fondos en Avance, Propiedad Planta y Equipo, Inversiones Financieras,
Fideicomisos, Cuentas por Pagar, Préstamos, Ingresos por fuente de
financiamiento corrientes y de capital, Donaciones, Gastos administrativos y de
operación; considerando los eventos relevantes de acuerdo a los grupos de gasto
por Servicios Personales, Servicios No Personales, Materiales y Suministros,
Propiedad Planta y Equipo e Intangibles, Transferencias, etc. Se verificó la
documentación legal que respalda las modificaciones presupuestarias que
establecieron el presupuesto vigente.

TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 3 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

5. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

Hallazgo No.1

Tarjeta de responsabilidad con deficiencias en su operatoria

Condición
Se determinó que las tarjetas de responsabilidad no se encuentran, actualizadas
y tampoco se contaban con la firma de los responsables.

Criterio
El manual de Administración Financiera Integrad Municipal, MAFIM versión No. 1
en el numeral 3.9 segundo párrafo del modulo de tesorería establece: que se debe
implementar tarjetas de responsabilidad personal en las que se anotara el nombre
del empleado, puesto que ocupa útiles y bienes que posea bajo su cargo, monto
de cada bien, fecha de ingreso y firma de del responsable.

Causa
La falta de interés en la operatoria de los registros en las tarjetas de
responsabilidad, por parte de la persona encargada.

Efecto
Al no tener el control de los bienes que están en poder de los empleados
municipales, puede afectar al erario municipal.

Recomendación
El alcalde Municipal debe girar instrucciones al Tesorero para que la persona
encargada de llevar estas tarjetas debe actualizarlas a la brevedad posible toda
la información que debe de estar contenidas en la tarjetas de responsabilidad de
cada empleado municipal, en donde se debe de anotar el nombre del empleado,
puesto que ocupa, útiles, bienes que posee bajo su cargo, monto de cada bien,
fecha de ingreso, firma del responsable y codificación correspondiente.

Comentario de los Responsables

Las respectivas firmas de los responsables no tiene la tarjeta, se revisó el
historial y se siguió como venia, se actualizó el primer año de la Administración
Actual , después se rebajaron los bienes que no existían en cada oficina sin
actualizar el dato del año. Y hay tarjetas que están a nombre hasta de dos
personas, La codificación correspondiente no se realizó por error involuntario. Sin
embargo está en proceso la corrección y actualizado las mismas.

TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 4 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Comentario de Auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud de que los argumentos planteados por
la administración no desvirtúan el mismo.

Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso
de las República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 39
numeral 18, para el Alcalde, Tesorero Municipal y Encargado de Contabilidad,
por la cantidad de Q4,000.00, para cada uno. Total tres responsables.

Hallazgo No.2

Formas oficiales no autorizadas

Condición
Durante el proceso de Auditoría se estableció que en el control de almacén se
están usando formas no autorizadas por la Contraloría General de Cuentas, como
son las que se usan para la recepción de bienes/ servicios y solicitud/entrega de
bienes.

Criterio
La Norma General de Control Interno Gubernamental [Link] Aplicables a
los Sistemas de Administración General, en el numeral [Link] y Control de
Formas Numeradas, se refiere que todo diseño de formularios, debe ser
autorizado previamente por los entes rectores o superiores de Auditoría de los
Sistemas Utilizados en el Sector Público y Entidades sujetas a fiscalización.

Causa
La negligencia de las autoridades municipales superiores, en cumplir con el
procedimiento de registro para control y uso de formas autorizadas.

Efecto
El uso de formas no autorizadas para el registro y control de lo relacionado a
control de almacén por parte de la municipalidad, corre el riesgo que los datos allí
registrados, no reflejen la realidad de los mismos.

Recomendación
El Alcalde Municipal, como autoridad máxima debe girar instrucciones al Tesorero
para que se cumpla con todos los trámites legales, para la autorización de toda
clase de formas numeradas que se utilicen para los distintos registros de las
operaciones en esta municipalidad.
TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ
Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 5 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Comentario de los Responsables

Se desconocía que ese formulario, se debía estar autorizada por la Contraloría
General de Cuentas, se desconocía el procedimiento adecuado los
procedimientos legales, sin embargo esta en proceso la impresión y autorización
de parte de la Contraloría de las formas en mención.

Comentario de Auditoría
Los argumentos vertidos por el tesorero municipal no son satisfactorios como
soporte para que se puedan deshacer los cargos imputados por esa deficiencia de
Control Interno.

Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso
de las República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 39
numeral 18, para el Alcalde, Tesorero Municipal, por la cantidad de
Q4,000.00, para cada uno. Total dos responsables.

Hallazgo No.3

Deficiencia en control de inventarios

Condición
Se determino que durante el año 2009, se encontró una diferencia de
Q686,890.34 entre el reporte del sistema de contabilidad Integrada
Gubernamental Sicoin y el libro de Inventarios y deficiencias en la operatoria y
sus registros.

Criterio
Acuerdo No. A-57-2006 Normas Generales de Control Interno Gubernamental
emitidas por la Contraloría General de Cuentas, según en el numeral 5.7
Conciliación de Saldos indica: Las unidades especializadas deben realizar las
conciliaciones de saldo de acuerdo a la normativa emitida por la Dirección de
Contabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, quienes
velaran, en su respectivo ámbito, porque se apliquen los procedimientos de
conciliación de saldos de una manera técnica, adecuada y oportuna.

Causa
Falta de interés por parte de la persona que tiene a su cargo la operatoria y
registros del libro de inventario.

Efecto
TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ
Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 6 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

La falta de control sobre los bienes de activo fijo propiedad de la Municipalidad ,

incide en el saldo que presenta esta cuenta contable, al no reflejar el verdadero
monto que se tiene en sus registros.

Recomendación
El Alcalde gire instrucciones al Tesorero, para que inmediatamente cuadre el
libro de inventarios con el sistema de contabilidad integrada gubernamental Sicoin
y procurar el control en sus registros.

Comentario de los Responsables

El inventario no estaba cuadrado desde la administración anterior, tampoco se
realizaron las acciones correspondientes para un acercamiento con los
responsables de la Administración Anterior y estar de acuerdo con lo registrado
u operado. Así mismo se realizará los trámites correspondientes para la
regularización y registro de los bienes no operados en libro y sistema, tomando en
cuenta la participación de los funcionarios o empleados de la administración
anterior.

Comentario de Auditoría
De conformidad con el análisis realizado a las evidencias, argumentos y
explicaciones presentadas por la administración de la Municipalidad , se determinó
que las mismas no son suficientes, pertinentes y competentes para desvanecer el
hallazgo.

Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002. Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, Numeral 21 para el
Alcalde, Tesorero y Encargado del Contabilidad Municipal por Q4,000.00, para
cada uno, total 3 responsables.

Hallazgo No.4

Deficiencia control de vehículos

Condición
Se pudo comprobar que a la fecha los vehículos de la municipalidad no se
encuentran asegurados, siendo los siguientes; Pick up marca Hyundai modelo
1998, por valor de Q62,689.00; Camioneta marca Toyota modelo 2000, por un
valor de Q163,889.00 y Pick up marca Toyota modelo 1986 con valor de
Q29,8000.00.

Criterio
TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ
Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 7 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Decreto 12-2002 Código Municipal inciso d) del artículo 137 “Medio de

fiscalización”. Indica: Aseguramiento de aquellos bienes del municipio que
razonablemente requieran protección.

Causa
Desde la Corporación Municipal hasta el empleado no han visto la importancia que
tiene el salvaguardar los bienes municipales.

Efecto
El menoscabo al erario municipal es latente ya que los casos fortuitos como
accidente y robos están presentes y que la pérdida en cualquier caso se puede
dar, sin tener la municipalidad ningún respaldo para la recuperación perdido.

Recomendación
El Alcalde debe girar instrucciones al Tesorero Municipal para que tramite a la
brevedad posible el seguro y hacer las ampliaciones al presupuesto vigente para
salvaguardas los bienes patrimonio del municipio.

Comentario de los Responsables

El Señor Tesorero, indica que los vehículos su depreciación es muy avanzada, y
su valor en libro es bajo, ya el costo del seguro es muy elevado vehículos que
ya están deteriorados, Indicando que cada día se le cambian piezas, el pick up
que lo utiliza el ejército que operan en este Municipio. Consideraron que no era
necesario un seguro, el Hyundai se exceptúa y el pick up por caducar su tiempo
de vida. Y se acuerda asegurar la camioneta Toyota Runner de uso
administrativo.

Comentario de Auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud que los comentario vertidos, por la
administración no lo desvanece.

Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso
de las Republica, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39,
numeral 18, para Alcalde y Tesorero Municipal por la cantidad de Q2,000.00,
para cada uno. Total dos responsables.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES

Hallazgo No.1

TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 8 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Falta de actas en negociaciones menores ( Ingrese complemento de Titulo -

EL DATO ES OBLIGATORIO)

Condición
En el año 2009 la municipalidad ejecutó cuatro proyectos por administración
siendo los siguientes: Introducción tubería de distribución de agua potable, parte
alta Pachali, por un valor de Q45,000.00; Compra de bomba sumergible de 10HP,
motor sumergible 10HP 230 monofásico, colocación de bomba, traslado de
maquinaria, limpieza mecánica, prueba de bombeo, por un valor de Q59,753.00;
Compra e ochenta y cinco lámparas de mercurio tipo canasta con brazo, bombillas
y foto celdas lux lite de 175 wats, 30 foto celdas, 30 bombillas de 175 wats, 20
lámparas tipo cobra con foto celda bombilla sin brazo de 400 wats de sodio lux lite,
por un valor de Q58,685.00 y Reparación de bomba sumergible en pozo
mecánico de Aviabonos Q57,019.00, dichos proyectos no tiene el acta de
aprobación del Concejo Municipal donde conste los pormenores del proyecto.
El valor total de todos los proyectos de reparación haciende a Q220,457.00 menos
el IVA, el valor total es de Q196,836.61.

Criterio
El Decreto No. 57-92, del Congreso de la República , Ley de Contrataciones del
Estado, en el artículo 50 “Omisión del Contrato Escrito”, Cuando se trate de
mercancías, obras. Bienes o servicios que sean adquiridos en el mercado local o
entrega inmediata, podrá omitirse la celebración del contrato escrito, siempre que
el monto de la negociación no exceda de (Q100,000.00), debiéndose hacer
constar en acta todos los pormenores de la negociación, agregando las
constancias del caso al expediente respectivo.

Causa
Las autoridades municipales no han tomado en cuenta todos los aspectos
legales que hay que obedecer cuando existe omisión del contrato escrito.

Efecto
El ente fiscalizador no tiene conocimiento de todos los pormenores de la
negociación de los proyectos en que incurre la municipalidad.

Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal y al
Encargado de la Oficina Municipal de Planificación para que en todos los
proyectos que la municipalidad lleve a cabo cumplan con todos los requisitos
establecidos por la ley.

Comentario de los Responsables

TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ
Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 9 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Manifiesta el señor Coordinador de la Oficina Municipal de Planificación, que

existe un libro que es utilizado para Actas varias, donde tenemos registrados
todas las actas de Inicio hasta la finalización y todo los por menores, los
señores integrantes del Honorable Concejo Municipal, Opina que es por
desconocimiento por la cual se cometió ese error, consideran que se asesoran
para no cometer los mismos.

Comentario de Auditoría
Se confirma el presente hallazgo ya que los argumentos planteados por los
responsables no lo desvanece.

Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con el Decreto 57 – 92, Ley de Contrataciones
del Estado artículo 83, y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley
de Contrataciones del Estado articulo 56 para el Alcalde y Encargado de Oficina
Municipal de Planificación (OMP), por la cantidad de Q1,968.37 para cada uno.
Total dos responsables.

Hallazgo No.2

Falta de uso de formularios para viáticos

Condición
Se determinó que para efectuar comisiones oficiales que se lleven a cabo fuera o
dentro del municipio, por parte del personal que presta sus servicios no utilizan el
reglamento de viáticos Gubernativo y tampoco se cuenta con Reglamento
Interno de Viáticos.

Criterio
El Acuerdo Gubernativo No. 397-98 Reglamento de Gastos de Viáticos, articulo 1.
Objeto: El presente Reglamento establece las normas relacionadas con los
gastos de viático y otros gastos conexos, derivados del cumplimiento de
comisiones oficiales que se llevan a cabo en el interior o en el exterior de la
república, por parte del personal que presta sus servicios en el Organismo
Ejecutivo y en las entidades descentralizadas y autónomas del Estado.

Causa
No se le ha dado la importancia respectiva en cuanto al uso del Reglamento de
Viáticos Gubernativo; y menos a la creación del Reglamento de Viáticos
Interno.

Efecto
TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ
Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 10 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

No se tiene conocimiento que base legal utilizan para los gastos realizados
en las comisiones oficiales dentro y fuera del municipio.

Recomendación
El Alcalde Municipal gire instrucciones al Tesorero Municipal para que cuanto
antes se ponga en práctica el uso del Reglamento de Viáticos Gubernativo
Cuando se realicen comisiones especiales.

Comentario de los Responsables

Se ha tomado, priorizado y analizado, el referido reglamento pero se a dejado
en criterio, el cual lo dejaron en consideración, lo mas pronto posible, para su
respectiva elaboración.

Comentario de Auditoría
Se confirma el presente hallazgo ya que los argumentos planteados no son
congruentes tomando en cuenta que no utilizan el Reglamento de Viáticos.

Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica correspondiente de conformidad con el Decreto 31-2002 Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18 para el
Alcalde y Tesorero Municipal por Q4,000.00, para cada uno. Total dos
responsables.

Hallazgo No.3

Incumplimiento de funciones

Condición
Al revisar los documentos de egresos de las autorizaciones de pagos de
facturas se determinó que la comisión de finanzas no realizó ningún procedimiento
de fiscalización de los pagos efectuados durante el período auditado y no ha
realizado cortes de caja sorpresivos.

Criterio
Decreto 12-2002 Código Municipal artículo 35 Competencias generales del
Concejo Municipal literal d: El control y fiscalización de los distintos actos del
gobierno municipal y de su administración.

Causa
La comisión de finanzas no ha realizado ninguna tipo de control y fiscalización de
las finanzas municipales, mostrando falta de interés, a las atribuciones que le
delegó el Concejo Municipal.
TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ
Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 11 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Efecto
Este tipo de actitudes de la Comisión de Finanzas del Concejo Municipal no
propician la transparencia y el uso racional de los recursos financieros de la
Municipalidad.

Recomendación
El Concejo Municipal debe exigirle a la comisión de finanzas revisar y fiscalizar el
trabajo administrativo de la Municipalidad.

Comentario de los Responsables

Se tiene que fiscalizar todo lo relacionado con lo económico, efectuar cortes de
cajas sorpresivos.
Opinión, Manifiestan los integrante de la comisión de Finanzas, que no
efectuado lo ideal, que tomaran en cuenta los procedimientos legales
respectivos y desconocer los pasos adecuados lo realizaran, manifestando que
el auditor interno lo ha realizado pero no lo deja por escrito si no solo verbal.

Comentario de Auditoría
Los comentarios de la administración no son convincentes, por lo que se
confirma el presente hallazgo.

Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de
la República , Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39
numeral 18, para miembros de la comisión de finanzas concejal primero y
Sindico primero por la cantidad de Q4,000.00, para cada uno. Total 2
responsables.

TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 12 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

6. RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

No. Nombre Cargo Del Al

1 ROLANDO COLOC CHOC ALCALDE 15/01/2008 15/01/2012

2 MARIO SICAJAU YUCUTE SINDICO I 15/01/2008 15/01/2012

3 FRANCISCO TOCAY DE LEON SINDICO II 15/01/2008 15/01/2012

4 SANTOS XOC TAQUEZ SINDICO SUPLENTE 15/01/2008 15/01/2012

5 SANTOS CHICOP TAQUEZ CONCEJAL I 15/01/2008 15/01/2012

6 BARTOLOME MARIANO DIAZ ZIL CONCEJAL II 15/01/2008 15/01/2012

7 FEDERICO CHOXIN PEC CONCEJAL III 15/01/2008 15/01/2012

8 JOSE EDUARDO XOC FLORES CONCEJAL IV 15/01/2008 15/01/2012

9 AGUSTIN QUEL SACTIC CONCEJAL V 15/01/2008 15/01/2012

10 ISMAEL CULAJAY CHICOP CONCEJAL SUPLENTE I 15/01/2008 15/01/2012

11 JUAN ISMAEL CULAJAY YUCUTE CONCEJAL SUPLENTE II 15/01/2008 15/01/2012

12 JUAN JOSE JUAREZ MERLOS SECRETARIO MUNICIPAL 15/01/2008 15/01/2012

13 HUGO LEONEL MORALES PEÑA TESORERO MUNICIPAL 15/01/2008 31/12/2009

14 RAFAEL RAXON OCOX DIRECTOR DE OMP 15/01/2008 31/12/2009

15 MAURO OLIVERIO DAVILA VALLE AUDITOR INTERNO 15/01/2008 31/12/2009

16 FREDY ROLANDO YAQUI SACTIC ENCARGADO DE CONTABILIDAD 15/01/2008 31/12/2012

TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 13 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

ANEXOS

TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 14 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Información Financiera y Presupuestaría

Ejecución Presupuestaría de Ingresos

MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ

EJERCICIO PRESUPUESTARIO DE INGRESOS

EJERCICIO FISCAL 2009

( CIFRA EXPRESADA EN QUETZALES )

CUENTA NOMBRE ASIGNADO MODIFICACIONES VIGENTE EJECUTADO SALDO

[Link] INGRESOS 628,200.00 0.00 628,200.00 721,192.51 92,992,51

TRIBUTARIOS
[Link] INGRESOS NO 828,900.00 1,375,716.40 2,204,616.40 1,783,772.13 420,844,27
TRIBUTARIOS
[Link] VENTA DE BIENES 428,900.00 0.00 428,900.00 244,765.00 184,135
YSERVI CIOS DE
ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA
[Link] INGRESOS DE 595,200.00 0.00 595,200.00 692,746.00 97,546
OPERACION
[Link] RENTAS A LA 40,900.00 0.00 40,900.00 54,698.18 13,798,18
PROPIEDAD
[Link] TRANSFERENCIAS 1,480,857.00 256,236.80 1,737,093.80 1,614,533.72 122,560,08
CORRIENTES
[Link] TRANSFERENCIAS 7,705,740.73 5,150,328.14 12,856,068.87 11,841,022.69 1,015,046,18
DE CAPITAL
[Link] DISMINUCIONES DE 0.00 56,750.00 3,145,000.14 0.00 3,145,000,14
OTROS ACT
[Link] ENDEUDAMIENTO 0.00 11,239,163.18 11,239,163.18 11,239,163.18 0
INTERNO
TOTAL 11,708,697.13 21,165,944.66 29,786,891.65 28,191.893.41 1,594.998.24

TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 15 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Egresos por Grupos de Gasto

MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO, DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ

EGRESOS POR GRUPO DE GASTO

EJERCICIO FISCAL 2009

( CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES )

OBJETO DEL GASTO APROBADO INICIAL MODIFICACIONES VIGENTE EJECUTADO %

Servicios Personales 3,644,249.00 -187,114.17 3,457,134.83 3,334,443.02 96,45

Servicios No Personales 602,609.00 3,150,302.03 3,752,911.03 3,700,098.72 98,59

Materiales y Suministros 500.045.00 715,616.18 1,215,661.18 1,173,038.16 96,49

Propiedad, Planta, E. Intangibles 4,874,825.00 2,717,293.25 7,592,118.25 4,613,819,77 60,77

Transferencias Corrientes 201,257.00 -22,394.26 178,862.74 177,602.74 99,29

Transferencia de Capital 0.00 12,279,251.04 12,279,251.04 12,279,251.04 100

Serv. De la deuda pública y amort. 1,885,712.73 2,512,990.59 4,398,703.32 4,363,883.23 99,21

TOTAL 11,708,697,73 21,165,944,66 32,874,642,39 29,642,136.68

TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 16 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Descomposición e Integración del Saldo de Caja Período Auditado

MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ

DESCOMPOSICIÓN E INTEGRACION DEL SALDO DE CAJA

AL 31 DE DICIEMBRE 2009

( CIFRA EXPRESADA EN QUETZALES )

No. CONCEPTO MONTO

1. 10% Inversión 59,472.38

2. IVA PAZ Inversión 1,173,207.61

3. Imp. Circ. Vehículos Inversión 69,194.61

4. Impuesto de Petróleo para Inversión 76,297.59

5. IUSI Funcionamiento 4,429.23

6. IUSI Inversion 40,327.22

7. Ingresos Propios 15,153.99

8. 10% Funcionamiento 208.66

9 IVA PAZ Funcionamiento 9,551.80

10 Imp. Circulación Vehículos Funcionamiento 2,269.67

11 IGSS Laboral 5,209.16

12 Plan de Prestaciones Empleado Municipal 7,423.50

13 Prima de Fianza 606.14

14 SC IVA PAZ Funcionamiento 0.37

15 ISR sobre dietas 1,200.00

16 SC IVA PAZ Inversión 29,109.67

17 SC IMPUESTO CIRCULACION VEHICULO Inversión 3,789.06

18 SC IMPUESTO PETROLEO 121,582.67

19 DEPOSITOS VARIOS A TERCEROS 28080.00

TOTAL 1,647,113.33

TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 17 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Detalle de Cuentas Bancarias con Saldos Conciliados a la Fecha del Corte y

Arqueo de Valores

MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ

DETALLE DE CUENTAS BANCARIAS CON SALDOS CONCILIADOS

AL 08 DE ABRIL 2010

(CIFRA EXPRESADA EN QUETZALES )

BANCO CUENTA MONTO

1. BANRURAL 3-001-07884-7 Q1,917,127,08

2. C. H. N. 02-001-000646-4 Q138,36

TOTAL Q1,917,265,44

TESORERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009