UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA

FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION

CASO PRÀCTICO FINAL

DISTRIBUIDORA LA MEXICANA SA DE CV

INSTRUCCIONES:
REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES UTILIZANDO EL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS, ASÌ COMO LA FÒRMULA
DE ASIGNACIÒN DE COSTOS MEDIANTE EL MÈTODO PROMEDIO.
UTILIZAR EL MÈTODO DE REGISTRO EN MONEDA EXTRANJERA DEL TIPO VARIABLE Y SUS CUENTAS DE ORDEN.
REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES DE AJUSTES.
REALIZAR LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES, ESQUEMAS DE MAYOR, BALANZA DE COMPROBACIÓN Y RESULTADO DEL EJERCICIO.
REALIZAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA O ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Y EL ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

1.- Asiento de Apertura 01 de Enero del 2022

Caja 35,000.00
Bancos 650,000.00
Bancos Dls $ 25,000 a $ 20.00 500,000.00
Inversión Banamex 700,000.00
Clientes 800,000.00
Deudores 250,000.00
Almacen 600,000.00
Edificio 1,200,000.00
Maquinaria y Equipo 300,000.00
Equipo de Còmputo 150,000.00
Equipo de Transporte 500,000.00
Dep. Acum. De Maquinaria y Equipo -3,000.00
Dep. Acum. De Equipo de Còmputo -45,000.00
Dep. Acum. De Equipo de Transporte -125,000.00
Proveedores Extranjeros 600,000.00
Acreedores 150,000.00
Acreedores Bancarios 450,000.00
 Capital de Aportaciòn 1,447,000.00
Reserva Legal 105,000.00
Utilidad del Ejercicio 2021 660,000.00
Utilidades de Ejercicios Anteriores 2,100,000.00

5,512,000.00 5,512,000.00

2.- El 03 de Enero se compran 50 unidades al Proveedor Extranjero a un precio de $ 4,060.00, estando el tipo de cambio a $ 20.30
3.- El dìa 04 de Enero del 2022, se realizò el Arqueo de Caja, donde hay un Sobrante de $ 15,000.00, que es el pago de un Deudor no registrado.
4.- El 03 de Enero se compran 60 unidades al Proveedor Extranjero a un precio de $ 4,080.00, estando el tipo de cambio a $ 20.40
5.- El dìa 11 de Enero del 2022, se realizò un depósito por $ 15,000.00 de Intereses Ganados por la Inversión en el Banco BANAMEX
6.- El 15 de Enero se venden de contado 90 unidades a un precio de $ 5,600.00 C/U
7.- El 20 de Enero se compran 120 unidades al Proveedor Extranjero a un precio de $ 4,100.00, estando el tipo de cambio a $ 20.50
8.- El dìa 22 de Enero del 2022, se estima que el 10% de los Saldos de Clientes son Cuentas Incobrables.
9.- El 25 de Enero se venden de contado 110 unidades a un precio de $ 5,800.00 C/U
10.- El 25 de Enero se realiza un pago al Proveedor Extranjero de $ 20,000 Dls estando el Tipo de Cambio a $ 20.60
11.- El dìa 28 de Enero se realiza la siguiente Venta en Abonos a la Empresa La Mejor SA DE CV de 20 Unidades al Precio de Venta de $ 5,900.00 C/U
con las Siguientes Condiciones: Pago Inicial del 20% Sobre el Precio de Venta, Plazo de 18 meses, Interès Anual del 20%.
12.- El dìa 31 de Enero del 2022, se determina que el 10% de las Mercancías son Obsoletas y de lento movimiento del Saldo Inicial.
13.- El dìa 31 de Enero del 2022, se paga Propaganda y Publicidad por $ 120,000.00, con vigencia de un año.
realizar el ajuste del tiempo consumido al 31 de Diciembre del 2022.
14.- El dìa 31 de Enero del 2022, Realizar el Ajuste de los Auxiliares de Proveedores Extranjeros y de Bancos Dls,
para determinar las Utilidad o Pèrdida Cambiarìa, al Tipo de Cambio de $ 20.80
15.- El 01 de Febrero Se reciben mercancías en comisión por valor de $ 30,000 a precio de venta de $ 3,000 cada una de las diez Unidades.
Se recibirá una comisión de 20% por la venta.
16.- El 08 de Febrero se venden de contado tres unidades del comitente.
17.- El 11 de Febrero se venden a crédito cuatro unidades del comitente.
18- El 14 de Febrero se entrega al comitente un cheque por $ 9,000, recibido del cliente por la venta de contado.
19- El 21 de Febrero se recibe la comisión sobre la venta de tres unidades del comitente.
20.- El 25 de Febrero el cliente liquida en efectivo $ 12,000 correspondientes a la compra de las cuatro unidades a crédito.
El dinero se le entrega al comitente el mismo día.
21.- El 28 de Febrero se recibe la comisión sobre la venta de cuatro unidades.
22.- El 14 de Marzo se contratan seguros con vigencia de un año a partir del 25 de Marzo del 2022, como sigue:

Seguros de Incendio y terremotos: Suma Asegura Prima Anual

 Edificio 1,200,000.00 1,200.00
Maquinaria y Equipo 300,000.00 3,000.00
Equipo de Còmputo 150,000.00 1,500.00
Equipo de Transporte 500,000.00 500.00
Dinero y Valores 80,000.00 120.00
Responsabilidad Civil 400,000.00 4,000.00
Sumas 2,630,000.00 10,320.00
23.- El dìa 31 de Marzo del 2022, se realiza el pago de una Concesión por $ 200,000.00, se amortizará en 12 Años. 200000
realizar el ajuste por el tiempo transcurrido al 31 de Diciembre del 2022, mediante el Método de Línea Recta.
24.- El 31 de Marzo se liquidan las primas a la Compañía de Seguros, realizar el ajuste por el tiempo transcurrido al 31 de Diciembre del 2022
25.- El 30 de Abril del 2022, El cliente Alfredo Alvarez tiene un saldo vencido de $ 80,000.00 que corresponde a 2 meses, se cobra el 8% de Interes Me
26.- El 31 de Mayo del 2022, se determina realizar una provisión para el Pago de Pensiones a los Empleados por un Importe de $ 250,000.00.
27.- El 30 de Junio se compra un Equipo de Transporte con valor de $ 300,000.00, a Crèdito a la Agencia Automotriz SA, a pagar a 4 Años.
28.- El 31 de Diciembre se tienen que pagar Intereses al Acreedor Hipotecario por $ 50,000.00.
29.- El 31 de Diciembre se tienen que realizar el Ajuste de la Depreciación de la Maquinaria y Equipo con una tasa del 10% Anual.
Mediante el Método de Línea Recta.
30.- El 31 de Diciembre se tienen que realizar el Ajuste de la Depreciación del Equipo de Transporte con una tasa del 25% Anual.
Mediante el Método de Línea Recta.
31.- El 31 de Diciembre se tienen que realizar el Ajuste de la Depreciación del Equipo de Còmputo con una tasa del 30% Anual.
Mediante el Método de Línea Recta.
32.- El 31 de Diciembre realizar el registro de los pagos correspondientes de Febrero a Diciembre del 2022 del Cliente La Mejor SA DE CV,
por la Venta en Abonos.
33.- El dìa 31 de Diciembre del 2022, Realizar el Ajuste de los Auxiliares de Proveedores Extranjeros y de Bancos Dls,
para determinar las Utilidad o Pèrdida Cambiarìa, al Tipo de Cambio de $ 21.00
34.- La asamblea de accionistas que se reunió el 16 de febrero de 2022 decidió darle a la Utilidad de $ 660,000, generada en 2021,
el destino siguiente: incrementar la reserva legal en $ 33,000 y quedó como remanente $ 627,000
OMO LA FÒRMULA

TADO DEL EJERCICIO.

FLUJO DE EFECTIVO
 50 4060 203000
n Deudor no registrado.
U:60
BANAMEX
U:90
U:120

U:110

de Venta de $ 5,900.00 C/U

120000 12 11 110000

as diez Unidades.
 12 12 1388.8889 9 12500

Diciembre del 2022 10,320.00 12 860 9 7740 Tengo duda aquí

e cobra el 8% de Interes Mensual. 80000 8% 2 12800
e de $ 250,000.00.
pagar a 4 Años.

ejor SA DE CV,

enerada en 2021,
 DISTRIBUIDORA LA MEXICANA SA DE CV

CONTROL DE INVENTARIOS

PROM. PONDERADO Entradas Salidas Saldos

Fecha Concepto Cantidad Valor unidad Valor total Cantidad Valor unidad Valor total Cantidad Valor unidad Valor total
1/1/2022 Saldo Inicial 150 $ 4,000.00 $ 600,000.00 150 $ 4,000.00 $ 600,000.00
3/1/2022 Compra 50 $ 4,060.00 $ 203,000.00 200 $ 4,015.00 $ 803,000.00
3/1/2022 Compra 60 $ 4,080.00 $ 244,800.00 260 $ 4,030.00 $1,047,800.00
15/1/2022 Venta 90 $ 4,030.00 $362,700.00 170 $ 4,030.00 $ 685,100.00
20/1/2022 Compra 120 $ 4,100 $ 492,000 290 $4,058.97 $1,177,100.00
25/1/2022 Venta 110 $ 4,058.97 $446,486.70 180 $4,058.96 $730,613.30
28/1/2022 Venta 20 $ 4,058.96 $81,179.26 160 $4,058.96 $649,434.04

Costo de ventas 890,365.96

 DISTRIBUIDORA LA MEXICANA SA DE CV

AUXILIAR PROVEEDORES EXTRANJEROS

MONEDA EXTRANJERA TIPO DE MONEDA NACIONAL
CONCEPTO
Fecha DEBE HABER SALDO CAMBIO DEBE HABER
1/1/2022 Saldo Inicial 30,000.00 30,000.00 $20.00 600,000.00
3/1/2022 Compra 10,000.00 40,000.00 $20.30 203,000.00
3/1/2022 Compra 12,000.00 52,000.00 $20.40 244,800.00
20/1/2022 Compra 24,000.00 76,000.00 $20.50 492,000.00
25/1/2022 Pago a proveedores 20,000.00 56,000.00 $20.60 412,000.00
31/1/2022 Balance 56,000.00 $20.80 37,000.00
31/12/2022 Balance 56,000.00 $21.00 11,200.00

AUXILIAR BANCOS DÒLARES

MONEDA EXTRANJERA TIPO DE MONEDA NACIONAL
Fecha CONCEPTO
DEBE HABER SALDO CAMBIO DEBE HABER
1/1/2022 Saldo Inicial 25,000.00 25,000.00 $20.00 500,000.00
25/1/2022 Pago a proveedor 20,000.00 5,000.00 $20.60 412,000.00
31/01/2022 Balance 5,000.00 $20.80 16,000.00
31/12/2022 Balance 5,000.00 $21.00 1,000.00
DA NACIONAL
SALDO
$600,000.00
$803,000.00
$1,047,800.00
$1,539,800.00
$1,127,800.00
$ 1,164,800.00
$1,176,000.00

DA NACIONAL
SALDO
$500,000.00
$88,000.00
$104,000.00
$105,000.00
 ASIENTOS DE DIARIO

CONCEPTO PARCIAL DEBE

1
CAJA $ 35,000.00
BANCOS $ 650,000.00
BANCO MONEDA EXT. $ 25,000 a $ 20.00 $ 500,000.00
INVERSION BANAMEX $ 700,000.00
CLIENTES $ 800,000.00
DEUDORES $ 250,000.00
ALMACEN $ 600,000.00
EDIFICIO $ 1,200,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 300,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 150,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 500,000.00
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE CÓMPUTO
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE
PROVEEDORES EXTRANJEROS
ACREEDORES
ACREEDORES BANCARIOS
CAPITAL DE APORTACIÓN
RESERVA LEGAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2021
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES
INICIO DE OPERACIONES
2
ALMACEN $ 203,000.00
GPO. "A" 50 u x 4,060.00 $ 203,000.00
PROVEEDORES EXTRANJEROS
Registro de compra de mercancia con T.C 20.30
 2A
ALMACEN C.O $ 10,000.00
PROVEEDORES EXTRANJEROS C.O
REGISTRO DE COMPRA DE MERCANCÍA C.O.
3
CAJA $ 15,000.00
DEUDORES
REGISTRO DE SOBRANTE
4
ALMACEN $ 244,800.00
PROVEEDORES EXTRANJEROS
REGISTRO DE COMPRA DE MERCANCÍA CON T.C. 4,080.00
4A
ALMACEN C.O. $ 12,000.00
PROVEEDORES EXTRANJEROS C.O.
REGISTRO DE COMPRA DE MERCANCÍA C.O.
5
BANCOS $ 15,000.00
Banamex $ 15,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses ganados $ 15,000.00
REGISTRO DE DÉPOSITOS POR INTERSÉS GANADOS
6
BANCOS $ 504,000.00
VENTAS
90 u x 5600 $ 504,000.00
REGISTRO DE VENTAS AL CONTADO
6A
COSTO DE VENTAS $ 362,700.00
ALMACEN
90 u x 4030 $ 362,700.00
REGISTRO DE COSTO DE VENTAS
 7
ALMACEN $ 492,000.00
PROVEEDORES EXTRANJEROS
REGISTRO DE COMPRA DE MERCANCÍA T.C. 20.50
7A
ALMACEN C.O. $ 24,000.00
PROVEEDORES EXTRANJEROS C.O.
REGISTRO DE COMPRA DE MERCANCÍA C.O.
8
GASTOS DE VENTAS $ 80,000.00
Estimación de cuentas incobrables $ 80,000.00
CLIENTES
REGISTRO DEL 10% DE CUENTAS INCOBRABLES
9
BANCOS $ 638,000.00
VENTAS
110 u x 5,800.00
REGISTRO DE VENTAS AL CONTADO
9A
COSTO DE VENTAS $ 446,485.60
ALMACEN
110 u x 4,058.96
REGISTRO DE COSTO DE VENTAS $446,485.60
10
PROVEEDOR EXTRANJERO $ 412,000.00
BANCO MONEDA EXT.
REGISTRO DE PAGO A PROVEEDORES
10A
PROVEEDOR EXTRANJERO C.O $ 20,000.00
BANCO MONEDA EXT. C.O.
REGISTRO DE PAGO A PROVEEDORES EN C.O.
11
CLIENTES VENTAS EN ABONOS $ 118,000.00
ALMACÉN
UTILIDAD POR REALIZAR
REGISTRO DE LA VENTA EN ABONOS
11A
BANCOS $ 23,600.00
CLIENTES VENTAS EN ABONOS
REGISTRO DEL PAGO DEL ENGANCHE
11B
UTILIDAD POR REALIZAR $ 7,363.20
UTILIDAD REALIZADA
REGISTRO DE LA UTILIDAD DEL ENGANCHE
11C
CLIENTES VENTAS EN ABONOS $ 28,320.00
INTERESÉS COBRADOS X ANTICIPADO
REGISTRO DE INTERESÉS TOTALES
REGISTRO DE INTERESÉS GANADOS DEL 2022
12
GASTOS DE VENTAS $ 60,000.00
Estimación de inventarios obsoletos $ 60,000.00
ALMACÉN
REGISTRO DEL 10% DE MERCANCÍAS OBSOLETAS
13
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD $ 120,000.00
BANCOS
REGISTRO DEL PAGO DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
14
GASTOS FINANCIEROS $ 37,000.00
Perdida Cambiaria $ 37,000.00
PROVEEDORES EXTRANJEROS
BALANCE AL 31 DE ENERO DE 2022
14A
BANCOS MON. EXT $ 16,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 16,000.00
Utilidad por cambiaria
REGISTRO DE BALANCE AL 31 DE ENERO DE 2022
15
MERCANCÍAS EN COMISIÓN C.O. $ 30,000.00
COMITENTE CUENTA DE MERCANCÍA C.O.
REGISTRO DE MERCANCÍA RECIBIDA EN COMISIÓN
16
COMITENTE CUENTA DE MERCANCÍAS C.O. $ 9,000.00
CAJA DEL COMITENTE C.O. $ 9,000.00
MERCANCÍAS EN COMISIÓN C.O.
COMITENTE CUENTA DE CAJA C.O.
REGISTRO DE VENTA DE MERCANCÍA DE CONTADO EN COMISIÓN
16 A
CUENTAS POR COBRAR COMITENTE $ 1,800.00
INGRESOS POR COMISIONES
REGISTRO DE COMISIÓN DEL 20% SOBRE LA VENTA REALIZADA
17
COMITENTE CUENTA DE MERCANCÍAS C.O. $ 12,000.00
CLIENTES DEL COMITENTE C.O. $ 12,000.00
MERCANCÍAS EN COMISIÓN C.O.
COMITENTE CUENTA DE CLIENTES C.O.
REGISTRO DE VENTA DE MERCANCÍA A CRÉDITO EN COMISIÓN
17 A
CUENTAS POR COBRAR COMITENTE $ 2,400.00
INGRESOS POR COMISIONES
REGISTRO DE COMISIÓN DEL 20% SOBRE LA VENTA REALIZADA
18
COMITENTE CUENTA DE CAJA C.O. $ 9,000.00
CAJA DEL COMITENTE C.O.
ENTREGA AL COMITENTE POR VENTA DE CONTADO
 19
BANCOS $ 1,800.00
CUENTAS POR COBRAR COMITENTE
REGISTRO DE PAGO DE COMISIÓN DE VENTA DE CONTADO DE COMITENTE
20
CAJA DEL COMITENTE C.O. $ 12,000.00
COMITENTE CUENTA DE CLIENTES C.O. $ 12,000.00
COMITENTE CUENTA DE CAJA C.O.
CLIENTES DEL COMITENTE C.O.
REGISTRO DE COBRANZA DE VENTA A CRÉDITO DEL COMITENTE
20 A
COMITENTE CUENTA DE CAJA C.O. $ 12,000.00
CAJA DEL COMITENTE C.O.
ENTREGA AL COMITENTE POR VENTA A CRÉDITO
21
BANCOS $ 2,400.00
CUENTAS POR COBRAR COMITENTE
REGISTRO DE PAGO DE COMISIÓN DE VENTA A CRÉDITO DE COMITENTE
22
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS   $ 10,320.00
  ACREEDORES
REGISTRO DE LOS SEGUROS CONTRATADOS
22A
SEGUROS CONTRATADOS C.O.       $ 2,630,000.00
  CONTRATO DE SEGUROS C.O.
REGISTRO DE LOS SEGUROS CONTRATADOS
23
CONCESIONES         $ 200,000.00
  BANCOS    
REGISTRO DE PAGO DE CONCESIONES
24
ACREEDORES $ 10,320.00
  BANCOS
PAGO DEL SEGURO CONTRATADO
25
CLIENTES         $ 12,800.00
  PRODUCTOS FINANCIEROS
  Intereses Ganados $ 12,800.00
REGISTRO DE INTERESES DE CLIENTES
26
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN     $ 250,000.00
Pensiones         $250,000.00
    PROVISIÓN PARA PENSIONES
REGISTRO DE PROVISIÓN DE PASIVOS PARA PENSIONES
27
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 300,000.00
ACREEDORES
Agencia Automotriz S.A $300,000.00
COMPRA DE EQUIPO DE TRANSPORTE A CRÉDITO POR 4 AÑOS
28
GASTOS FINANCIEROS $ 50,000.00
Intereses Bancarios $ 50,000.00
  ACREEDORES HIPOTECARIOS
REGISTRO DE INTERESES BANCARIOS
29
GASTOS DE VENTA   $ 30,000.00
Despreciación de Maquinaria y Equipo $ 30,000.00
  DEPRECIACIÓN ACUM. DE MAQ Y EQ
REGISTRO DE DEPRECIACIÓN DE MAQ Y EQ
30
GASTOS DE VENTA $ 200,000.00
Despreciación de Equipo de Transporte $200,000.00
  DEPRECIACIÓN ACUM. DE EQ DE TRANSPORTE
REGISTRO DE DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE
 31
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 45,000.00
Despreciación de Equipo de Computo $ 45,000.00
  DEPRECIACIÓN ACUM. DE EQ DE COMPUTO
REGISTRO DE DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTO
32
BANCOS $ 74,995.56
CLIENTES VENTAS EN ABONOS
REGISTRO DE LOS PAGOS DEL 2022
32 A
UTILIDAD POR REALIZAR $ 18,001.25
UTILIDAD REALIZADA
REGISTRO DE LA UTILIDAD DE LOS PAGOS DE 2022

32 B
INTERESÉS COBRADOS POR ANTICIPADO $ 17,306.67
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intersés Ganados $ 17,306.67
REGISTRO DE INTERÉS GANADO DEL 2022
33
GASTOS DE VENTAS $ 110,000.00
Propaganda y publicidad $110,000.00
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
AJUSTE DE TIEMPO CONSUMIDO DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
34
GASTOS DE VENTA         $ 12,500.00
Amortización de Concesiones     $ 12,500.00
  AMORTIZACIÓN ACUM. DE CONCESIÓN
REGISTRO DE CONCESIÓN CONSUMIDAS
35
GASTOS DE VENTAS $ 7,740.00
Primas de seguros $ 7,740.00
 PRIMAS DE SEGUROS
AJUSTE DE TIEMPO CONSUMIDO DE PRIMAS DE SEGUROS
36
GASTOS FINANCIEROS $ 11,200.00
Perdida Cambiaria $ 11,200.00
PROVEEDORES EXTRANJEROS
BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
36A
BANCOS MON. EXT $ 1,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS
Utilidad por cambiaria $ 1,000.00
REGISTRO DE BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
37
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 62,106.67
Intereses ganados $ 62,106.67
PERDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE DE PRODUCTOS FINANCIEROS
38
VENTAS $ 1,142,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE DE VENTAS
39
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 809,185.60
COSTO DE VENTAS
AJUSTE DE COSTO DE VENTAS
40
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 500,240.00
GASTOS DE VENTAS
AJUSTE DE GASTOS DE VENTAS
41
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 98,200.00
GASTOS FINANCIEROS
 AJUSTE DE GASTOS FINANCIEROS
42
INGRESOS POR COMISIONES $ 4,200.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE DE INGRESOS POR COMISIONES
43
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 295,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
AJUSTE DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
44
UTILIDAD REALIZADA $ 25,364.45
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE DE CANCELACIÓN UTILIDAD REALIZADA
45
PERDIDA DEL EJERCICIO $ 468,954.48
PERDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE DE PERDIDAS Y GANANCIAS
SUMAS TOTALES $17,096,103.48
 HABER

$ 3,000.00
$ 45,000.00
$ 125,000.00
$ 600,000.00
$ 150,000.00
$ 450,000.00
$ 1,447,000.00
$ 105,000.00
$ 660,000.00
$ 2,100,000.00

$ 203,000.00
$ 10,000.00

NOTA:HACER AJUSTE EN HOJA DE TRABAJO

$ 15,000.00

$ 244,800.00

$ 12,000.00

$ 15,000.00

$ 504,000.00

$ 362,700.00
$ 492,000.00

$ 24,000.00

$ 80,000.00

$ 638,000.00

$ 446,485.60

20000 20.6
$ 412,000.00

$ 20,000.00
$ 81,179.26
$ 36,820.74

$ 23,600.00

$ 7,363.20

$ 28,320.00

$ 60,000.00

$ 120,000.00 En este se hace ajuste de tiempo consumido

Falta el tiempo consumido (13A)

$ 37,000.00
$ 16,000.00

$ 30,000.00

$ 9,000.00
$ 9,000.00

$ 1,800.00

$ 12,000.00
$ 12,000.00

$ 2,400.00

$ 9,000.00
$ 1,800.00

$ 12,000.00
$ 12,000.00

$ 12,000.00

$ 2,400.00

$ 10,320.00

$ 2,630,000.00

AJUSTAR

$ 200,000.00

AJUSTAR
$ 10,320.00

$ 12,800.00

$ 250,000.00

$ 300,000.00

$ 50,000.00

10%

$ 30,000.00

25%

$ 200,000.00
 30%

$ 45,000.00

$ 74,995.56

$ 18,001.25

$ 17,306.67

$ 110,000.00

$ 12,500.00
$ 7,740.00

$ 11,200.00

$ 1,000.00

$ 62,106.67

$ 1,142,000.00

$ 809,185.60

$ 500,240.00

$ 98,200.00
$ 4,200.00

$ 295,000.00

$ 25,364.45

$ 468,954.48

$ 17,096,103.48
 Procedimiento de la Venta en Abonos
       
  Calculo del Asiento 1, Registro de la Venta en Abonos
       
  Precio de Venta $118,000.00  
  Costo de Venta $81,179.26  
  Utilidad por Realizar $36,820.74  
  Factor de utilidad $36,820.74 0.31204020716
    $118,000.00  
       
  Calculo del Asiento 2, Registro del Enganche
       
  Enganche 118000 X 20% $23,600.00
       
  Cálculo del Asiento 2A, Registro de la Utilidad Enganche
       
  Enganche $23,600.00  
  Factor de Utilidad 31.20%  
  Utilidad Realizada $7,363.20  
       
  Cálculo del Asiento 3, Registro de los Intereses Totales
       
  Precio de Venta $118,000.00  
  (-) Enganche $23,600.00  
  (=) Saldo o Crédito $94,400.00  
  (X) Tasa Int. Anual 20%  
  Interés Anual $18,880.00  
  Entre 12 = Interés Mensual $1,573.33  
  (X) Plazo X 18 Meses  
  (=) Interés Total $28,320.00  
       
  Cálculo del Asiento 4, Registro de los Pagos del 2020
       
  Saldo o Crédito $94,400.00  
  Entre el Plazo 18 meses  
  (=) Mens. Normal $5,244.44  
  (+) Interés Mensual $1,573.33  
  (=) Mensualidad Total $6,817.78  
  (X) Meses Pagados X 11 Meses  
  (=) Total Pagado $74,995.56  
       
  Cálculo del Asiento 4A. Registro de la Utilidad de los Pagos del 2020
       
  Mens. Normal $5,244.44  
  (X) Pagos del 2020 11 Meses  
  (=) Pago Total Normal $57,688.89  
  (X) Factor de Utilidad 31.20%  
  (=) Utilidad Realizada $18,001.25  
       
  Cálculo del Asiento 4B, Registro de los Intereses Ganados del 2020
       
  Interés Mensual $1,573.33  
  (X) Pagos del 2020 X 11 Meses  
  (=) Int. Ganados 2020 $17,306.67  
       
 
 
  El dìa 28 de Enero se realiza la siguiente Venta en Abonos a la Empresa La Mejor SA D
  con las Siguientes Condiciones: Pago Inicial del 20% Sobre el Precio de Venta, Plazo de
 
 
31.20%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
os Pagos del 2020
 
 
 
 
 
 
 
Ganados del 2020
 
 
 
 
 
a la Empresa La Mejor SA DE CV de 20 Unidades al Precio de Venta de $ 5,900.00 C/U
el Precio de Venta, Plazo de 18 meses, Interès Anual del 20%.
 ESQUEMAS "T" DE MAYOR
CUENTAS DE BALANCE
BANCOS MONEDA
CAJA BANCOS EXTRANJERAS
1) 35,000.00 1) 650,000.00 120,000.00 (13 1) 500,000.00 412,000.00 (10
3) 15,000.00 5) 15,000.00 10,320.00 (23 14A) 16,000.00
6) 504,000.00 200,000.00 (24 36A) 1,000.00
9) 638,000.00
11A) 23,600.00
19) 1,800.00
21) 2,400.00
32) 74,995.56

SD) 50,000.00 0.00 1,909,795.56 330,320.00 517,000.00 412,000.00

SD) 1,579,475.56 SD) 105,000.00

INVERSION BANAMEX CLIENTES DEUDORES

1) 700,000.00 1) 800,000.00 80,000.00 (8 1) 250,000.00 15,000.00 (3
25) 12,800.00

SD) 700,000.00 812,800.00 80,000.00 250,000.00 15,000.00

SD) 732,800.00 SD) 235,000.00

ALMACEN EDIFICIO MAQUINARIA Y EQUIPO

1) 600,000.00 362,700.00 (6A 1) 1,200,000.00 1) 300,000.00
2) 203,000.00 446,485.60 (9A
4) 244,800.00 60,000.00 (12
7) 492,000.00 81,179.26 (11
1,539,800.00 950,364.86 SD) 1,200,000.00 SD) 300,000.00
SD) 589,435.14

EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE TRANSPORTE Dep. Acum. De Maquinaria y Equipo

1) 150,000.00 1) 500,000.00 3,000.00 (1
27) 300,000.00 30,000.00 29)

SD) 150,000.00 SD) 800,000.00 33,000.00 SA)

Dep. Acum. De Equipo de Còmputo Dep. Acum. De Equipo de Transporte PROVEEDORES EXT.
45,000.00 1) 125,000.00 1) 10) 412,000.00 600,000.00 (1
45,000.00 31) 200,000.00 30) 203,000.00 (2
244,800.00 (4
492,000.00 (7
37,000.00 (14
11,200.00 (36
90,000.00 (SA 325,000.00 (SA 412,000.00 1,588,000.00
1,176,000.00 (SA

ACREEDORES CAPITAL DE
ACREEDORES BANCARIOS APORTACION
24) 10,320.00 150,000.00 1) 450,000.00 1) 1,447,000.00 1)
10,320.00 (22
300,000.00 (27

10,320.00 460,320.00 (SA 450,000.00 (SA 1,447,000.00 (SA

450,000.00
 RESERVA LEGAL UT. DEL EJ. 2021 UT DE EJ. ANTERIORES
105,000.00 (1 660,000.00 (1 2,100,000.00 (1

105,000.00 (SA 660,000.00 (SA 2,100,000.00 (SA

PROPAGANDA Y CLIENTES VENTAS EN

PUBLICIDAD ABONOS UT. POR REALIZAR
120,000.00 110,000.00 (13 11) 118,000.00 23,600.00 (11A 11B) 7,363.20 36,820.74 (11
11C) 28,320.00 74,995.56 (32 32A) 18,001.25

120,000.00 110,000.00 146,320.00 98,595.56 25,364.45 36,820.74

SD) 10,000.00 SD) 47,724.44 11,456.29

INTERESÉS COBRADOS CUENTAS POR COBRAR

UTILIDAD REALIZADA
X ANTICIPADO COMITENTE
7,363.20 (11B 32B) 17,306.67 28,320.00 (11C 16A) 1,800.00 2,400.00 (21
18,001.25 (32A 17A) 2,400.00 1,800.00 (19

44) 25,364.45 25,364.45 (SA 17,306.67 28,320.00

11,013.33 (SA 4,200.00 4,200.00

PROVISIÓN PARA (26 ACREEDORES

PENSIONES HIPOTECARIOS
250,000.00 50,000.00 (28
(SA

250,000.00 50,000.00 (SA

 SEGUROS PAGADOS
CONCESIONES
POR ANTICIPADO
22) 10,320.00 23) 200,000.00

SD) 10,320.00 SD) 200,000.00

AMORTIZACION ACUM.
PRIMAS DE SEGUROS
DE CONCESIONES
12,500.00 34) 7,740.00 35)

12,500.00 (SA 7,740.00 (SA

0.00
naria y Equipo

.
 ESQUEMAS "T" DE MAYOR
CUENTAS DE RESULTADOS
PRODUCTOS
FINANCIEROS VENTAS COSTO DE VENTAS
15,000.00 (5 504,000.00 (6 6A) 362,700.00
16,000.00 (14A 638,000.00 (9 9A) 446,485.60
12,800.00 (25
17,306.67 (32B
1,000.00 (36A

37) 62,106.67 62,106.67 (SA 1,142,000.00 SD) 809,185.60 809,185.60 (39

38) 1,142,000.00 1,142,000.00 (SA

INGRESOS POR
GASTOS DE VENTA GASTOS FINANCIEROS COMISIONES
8) 80,000.00 14) 37,000.00 1,800.00 (16A
12) 60,000.00 28) 50,000.00 2,400.00 (17A
29) 30,000.00 36) 11,200.00
30) 200,000.00
33) 110,000.00
34) 12,500.00
35) 7,740.00
500,240.00 SD) 98,200.00 98,200.00 (41 4,200.00
SD) 500,240.00 500,240.00 (40 42) 4,200.00 4,200.00 SA)

GASTOS DE PERDIDAS Y PERDIDA DEL

ADMINISTRACIÓN GANANCIAS EJERCICIO
26) 250,000.00 39) 809,185.60 62,106.67 (37 44) 468,954.48
31) 45,000.00 40) 500,240.00 1,142,000.00 (38
 41) 98,200.00 4,200.00 42)
43) 295,000.00 25,364.45 44)

295,000.00 295,000.00 (43 1,702,625.60 1,233,671.12

SD) 468,954.48 468,954.48 (44
 ESQUEMAS "T" DE MAYOR
CUENTAS DE ORDEN

PROV. EXTRANJEROS BANCOS MONEDA

ALMACEN C.O C.O EXTRANJERA C.O
2A) 10,000.00 10A) 20,000.00 10,000.00 2A) 20,000.00 10A)
4A) 12,000.00 12,000.00 4A)
7A) 24,000.00 24,000.00 7A)

SD) 46,000.00 20,000.00 46,000.00 20,000.00 SA)

26,000.00 (SA

MERCANCÍAS EN COMITENTE CUENTA COMITENTE CUENTA

COMISIÓN C.O. DE MERCANCÍA C.O. DE CAJA C.O.
15) 30,000.00 9,000.00 (16 16) 9,000.00 30,000.00 (15 18) 9,000.00 9,000.00 (16
12,000.00 (17 17) 12,000.00 20A) 12,000.00 12,000.00 (20

30,000.00 21,000.00 21,000.00 30,000.00 21,000.00 21,000.00

SD) 9,000.00 9,000.00 (SA

CAJA DEL CLIENTES DEL

COMITENTE C.O. COMITENTE C.O.
16) 9,000.00 9,000.00 (18 17) 12,000.00 12,000.00 (20
20) 12,000.00 12,000.00 (20A
 21,000.00 21,000.00 12,000.00 12,000.00

COMITENTE CUENTA SEGUROS CONTRATO DE

DE CLIENTES C.O. CONTRATADOS C.O. SEGUROS C.O.
20) 12,000.00 12,000.00 (17 22A) 2,630,000.00 2,630,000.00 (22A

12,000.00 12,000.00 SD) 2,630,000.00 2,630,000.00 (SA

 DISTRIBUIDORA LA MEXICANA SA DE CV
BALANZA DE COMPROBACIÓN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 53

MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

CAJA 50,000.00 - 50,000.00

BANCOS 1,909,795.56 330,320.00 1,579,475.56
BANCOS MONEDA EXTRANJERA 517,000.00 412,000.00 105,000.00
INVERSIÓN BANAMEX 700,000.00 - 700,000.00
CLIENTES 812,800.00 80,000.00 732,800.00
CLIENTES VENTAS EN ABONOS 146,320.00 98,595.56 47,724.44
DEUDORES 250,000.00 15,000.00 235,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMITENTE 4,200.00 4,200.00 -
ALMACEN 1,539,800.00 950,364.86 589,435.14
EDIFICIO 1,200,000.00 1,200,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 300,000.00 300,000.00
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO 33,000.00 33,000.00
EQUIPO DE COMPUTO 150,000.00 150,000.00
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO 90,000.00 90,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 800,000.00 800,000.00
DEP. ACUM DE EQUIPO DE TRANSPORTE 325,000.00 325,000.00
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 120,000.00 110,000.00 10,000.00
PRIMAS DE SEGUROS 7,740.00 7,740.00
CONCESIONES 200,000.00 200,000.00
AMORTIZACIÓN ACUM. DE CONCESIONES 12,500.00 12,500.00
SEGUROS PAGADOS POR ANT 10,320.00 10,320.00
PROVEEDORES EXTRANJEROS 412,000.00 1,588,000.00 1,176,000.00
ACREEDORES 10,320.00 460,320.00 450,000.00
ACREEDORES BANCARIOS 450,000.00 450,000.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 50,000.00 50,000.00
PROVISIÓN PARA PENSIONES 250,000.00 250,000.00
INTERESES COBRADOS POR ANT 17,306.67 28,320.00 11,013.33
CAPITAL DE APORTACIÓN 1,447,000.00 1,447,000.00
RESERVA LEGAL 105,000.00 105,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2021 660,000.00 660,000.00
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,100,000.00 2,100,000.00
VENTAS 1,142,000.00 1,142,000.00
COSTOS DE VENTAS 809,185.60 809,185.60
GASTOS DE VENTAS 500,240.00 500,240.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 295,000.00 295,000.00
GASTOS FINANCIEROS 98,200.00 98,200.00
INGRESOS POR COMISIONES 4,200.00 4,200.00
PRODUCTOS FINANCIEROS 62,106.67 62,106.67
UTILIDAD REALIZADA 25,364.45 25,364.45
UTILIDAD POR REALIZAR 25,364.45 36,820.74 11,456.29
PERDIDAS Y GANANCIAS 1,702,625.60 1,702,625.60
PERDIDAS DEL EJERCICIO 468,954.48 468,954.48
ALMACEN C.O 46,000.00 46,000.00
BANCOS MONEDA EXTRANJERA C.O 20,000.00 20,000.00
PROVEEDORES EXTRANJEROS C.O 20,000.00 46,000.00 26,000.00
MERCANCÍAS EN COMISIÓN C.O 30,000.00 21,000.00 9,000.00
COMITENTE CTA DE MERCANCÍAS C.O 21,000.00 30,000.00 9,000.00
CLIENTES DEL COMITENTE C.O 12,000.00 12,000.00
CAJA DEL COMITENTE C.O 21,000.00 21,000.00
COMITENTE CUENTA DE CAJA C.O 21,000.00 21,000.00
COMITENTE CUENTA DE CLIENTES C.O 12,000.00 12,000.00
SEGUROS CONTRATADOS C.O 2,630,000.00 2,630,000.00
CONTRATO DE SEGUROS C.O 2,630,000.00 2,630,000.00

SUMAS IGUALES 17,096,103.48 17,096,103.48 9,863,709.62 9,863,709.62

Suma en libros 17,096,103.48 -

 DISTRIBUIDORA LA MEXICANA SA DE CV
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

PERDIDAS Y
SALDOS INICIALES AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
CUENTAS GANANCIAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
SUMAS IGUALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CV

PERDIDAS Y AJUSTES DE PERDIDAS Y

BALANCE GENERAL
GANANCIAS GANANCIAS
HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
 DISTRIBUIDORA LA MEXICANA SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

VENTAS NETAS 1,142,000.00

(-) COSTO DE VENTAS 809,185.60

(=) UTILIDAD BRUTA 332,814.40

(-) GASTOS DE VENTA 500,240.00

(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 295,000.00

(-) GASTOS FINANCIEROS 98,200.00

(+) PRODUCTOS FINANCIEROS 62,106.67

(+) OTROS INGRESOS 4,200.00

(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO -494,318.93

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BALANCE GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

SUMA DE ACTIVO CIRCULANTE 0.00 SUMA DE PASIVO CIRCULANTE

ACTIVO NO CIRCULANTE PASIVO NO CIRCULANTE

SUMA DE PASIVO

CAPITAL CONTABLE

SUMA DE CAPITAL CONTABLE

SUMA DE ACTIVO NO CIRCULANTE 0.00

TOTAL ACTIVO 0.00 SUMA DE PASIVO Y CAPITAL

0.00

0.00

0.00
0.00
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Balances comparativos al 31 de diciembre de 2021 y al 31 de diciembre de 2022

Concepto 31/12/2021 31/12/2022 Diferencias Origen Aplicaciòn

Activo
Circulante:
Caja
Clientes
Almacén
No Circulante:
Mobiliario y equipo
Depreciación
Suma del activo 0.00 0.00
Pasivo
Circulante:
Proveedores
Documentos por pagar
No Circulante:
Obligaciones por pagar
Suma del pasivo 0.00 0.00
Capital social
Utilidades del ejercicio
Utilidades de ejercicios anteriores
Reserva legal
Suma de capital 0.00 0.00
Suma de pasivo y capital 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
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Estado de flujo de efectivo
del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022

UTILIDAD NETA
OPERACIÓN
Gasto por depreciación equipo
Aumento de clientes
Aumento de inventarios
Aumento de proveedores 0.00
Recursos generados por la operación 0.00
FINANCIAMIENTO
Disminuciòn acreedores diversos
Impuestos devengados no pagados
Disminuciòn de obligaciones
Pago de préstamo bancario
Recursos utilizados en actividades de financiamiento 0.00
INVERSIÓN
Mobiliario y Equipo
Aumento de Capital
Recursos generados en actividades de inversión 0.00

Recursos generados (utilizados) netos: 0.00

MAS: Saldo inicial caja y bancos
IGUAL= Saldo final caja y bancos 0.00
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Estado de variaciones al capital contable del 31/DIC/2021 al 31/DIC/2022

Total Utilidad del Utilidades de Reserva

Concepto Capital Social
Ejercicio Ej. Anteriores Legal
Saldo al 31/DIC/2021
Aumento capital social
Reserva legal
Remanente
Utilidad del ejercicio
Saldo al 31/DIC/2022 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00