L.

Indague acerca de la estructura (modelos y/o formatos, secciones y/o

partes, requisitos mínimos. etc.) y el procedimiento para su correcto
diligenciamiento (paso a paso operativo) de los siguientes temas y realice
un instructivo explicativo por cada uno de ellos.

RECIBO DE CAJA
documentos que respaldan entradas de dinero a tu empresa. Cada vez que registres un Ingreso, ya
sea como pago de una factura de venta o por otros ingresos asociados a cuentas contables,
automáticamente quedará registrado un recibo de caja para dicho dinero recibido.

 Encabezado. Incluye el rótulo de “Recibo de caja” o “Comprobante de ingreso “de forma

visible en el documento
 Fecha. Indicar el día, el mes y el año en que se llevó a cabo la operación
 Numeración. Esta debe ser consecutiva para que pueda llevarse de forma más sencilla el
control contable
 Cliente que efectúa el pago y/o abono
 Valor recibido. En este campo se digita el valor por el cual se registra el ingreso de dinero
 Medio de pago. Señala la forma de pago por la cual el cliente liquidó
 Concepto. Aquí debes especificar cuál ha sido el producto o servicio que ha dado origen a
la transacción que quedará reflejada en el recibo de caja

Cómo elaborar un recibo de caja

Ahora que cuentas con la información necesaria para realizar un recibo de caja, solo te queda
seguir los siguientes 5 pasos para elaborar uno:

En la primera parte del encabezado digita los datos de tu empresa.

Diligencia los datos de la persona que realiza el pago; no olvides registrar la fecha en la que se
realiza la operación.

Indica cuál es el servicio o producto por el cual se genera el recibo de caja.

Ingresa el precio y los impuestos.

Informa de qué manera se realizó el pago, si con tarjeta, efectivo o transferencia. De igual manera,
indica si este corresponde a un pago total, un abono o un anticipo.
Extracto bancario:
El extracto de una cuenta bancaria es un documento que te brinda información acerca de las
operaciones y movimientos de tus cuentas, ya sean caja de ahorro o cuenta sueldo. En este
documento están reflejados los gastos e ingresos de dinero a tu cuenta en un período
determinado.
Comprobante de ingreso:
Un comprobante de ingresos es un documento que acredita que cuentas con ingresos mensuales,
quincenales, o incluso temporales, el cual es emitido por un tercero, en este caso una empresa o la
persona para cuál tú trabajes, incluso tu mismo si eres independiente.

¿Cómo hacer un comprobante de ingresos?

 Ciudad,
 Fecha de emision,
 Nombre de a quién está dirigida la carta,
 Detalle de quién emite la carta,
 Destalles de las personas cuyos ingresos serán certificados,
 Actividades que este último realiza,
 Ingresos mensuales y moneda en la que se expresa,
 Firma del emisor.
Comprobante de egreso:
Los comprobantes de egreso son documentos que respaldan salidas de dinero de tu empresa.
Cada vez que registres un Gasto asociado a categorías o facturas de compra automáticamente
quedará registrado un comprobante de egreso para dicho pago.

Debe contener:

 Los datos de la persona natural o jurídica beneficiario del pago.

 La fecha del egreso.
 El Monto a pagar.
 El método de pago para cubrir la obligación.
 Si se cancela la totalidad de la deuda o si se trata de un abono o anticipo.
Recibo de consignación bancaria
Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo
diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero o el timbre
de la máquina registradora, sirve para la contabilidad de la empresa que consigna.

La nota crédito: en contabilidad es el documento que se realiza con el fin de anular las facturas
debido a que la ley establece que las facturas realizadas no se podrán eliminar bajo ninguna

La nota crédito:
en contabilidad es el documento que se realiza con el fin de anular las facturas debido a que la ley
establece que las facturas realizadas no se podrán eliminar bajo ninguna circunstancia, de este
modo cuando una factura tiene un error, se crea este comprobante por el valor de la factura en
negativo.

La realización de este comprobante de compraventa debe estar en manos de los vendedores o de

la empresa que presta el servicio o comercializa un producto: e irá dirigida al cliente que solicitó
devolución o cambios de la factura.

Este tipo de comprobante luego de ser emitido, deberá ser enviado al cliente con una copia de la
factura, para asegurar la devolución de dinero si es que este alcanzó a pagar una parte o en su
totalidad. En algunas ocasiones, no se hace devoluciones del dinero, si no se le ofrece al cliente un
bono redimible o descuentos para futuras compras.

Para realizar una nota crédito debe ser porque una factura presenta las siguientes situaciones:

 Se emitió una factura por error.

 Se realizó un descuento luego de realizar la factura.
  El cliente ya no pagará dicha factura.
 Corregir datos, valores o información diligenciada en la factura
 Devoluciones del cliente por inconformidad
 Diferencia del precio real y el importe cobrado

Este tipo de documentos debe llevar los siguientes datos para que sea válido tanto para el
empresario como para el cliente:

 Referencia de la factura de origen con la numeración correspondiente

 Fecha de emisión
 Concepto o motivo por el que se realiza
 Importe total
 Monto de disminución (si se generará una nueva factura)
 Información del cliente como datos de teléfono, nombre completo, documento de
identidad
 Información de la empresa que emite la factura (nombre completo, NIT, razón social,
ciudad de la oficina, número de teléfono).
Qué es una nota débito
La nota débito es un documento utilizado en contabilidad para corregir el valor a pagar de una
factura, cuando su valor aumenta, por ejemplo, cuando una empresa emite una factura y el costo
unitario de los productos vendidos es de $50 y fueron facturados a $45, se debe hacer una nota
débito que contenga el valor adicional de los productos y los impuestos que también aumentan, si
es el caso.

La empresa que emite la nota débito, debe enviar el documento a la empresa que adquirió los
productos o servicios, para que se realice el respectivo ajuste en la contabilidad.

Casos en los que se puede usar

Los casos más comunes en los que se da uso a este documento son los siguientes:

 Corrección de errores en la facturación.

 Incluir intereses de mora.
 Incluir gastos adicionales que no se tuvieron en cuenta inicialmente.
 Lo que debe contener

Una nota débito debe como mínimo, tener los siguientes elementos que la componen:

 Nombre y NIT de la empresa que la emite.

 Nombre y NIT del comprador.
 Número de nota.
 Número de la factura que se corrige.
 Fecha de emisión.
 Cantidad, detalle y valor de la corrección.
 Impuestos que se corrigen.
 Valor total a debitar.
¿Qué es una factura venta?
Factura de venta: es una de las más utilizadas por las empresas, debido a que su objetivo es validar
la compra y venta de un bien o servicio. Incluye el uso del IVA como crédito fiscal al receptor. Se
caracteriza por emitir varias copias. Dos de ellas se entregan al comprador para ejecutar los
trámites necesarios.

Elementos obligatorios de una factura

 Palabra FACTURA.
 Número y fecha correlativa.
 Identificación completa del emisor.
 Identificación del receptor.
 Descripción del concepto.
 Base imponible sobre la que girarán los impuestos o retenciones.
 Tipo de IVA aplicado.
 Total.
Factura de compras
La factura de compra es un documento que sirve de respaldo para las actividades comerciales,
puede ser compra de productos o servicios y la expide un proveedor a su cliente.

Elementos obligatorios de una factura de compra

 Palabra FACTURA DE COMPRA

 Número y fecha correlativa.
 Identificación completa del emisor.
 Identificación del receptor.
 Descripción del concepto.
 Base imponible sobre la que girarán los impuestos o retenciones.
 Tipo de IVA aplicado.
 Total.
Cheque:
Un cheque es una orden de pago librada contra un banco que permite a la persona que lo recibe
cobrar una cierta cantidad de dinero que está estipulada en el documento y que debe estar
disponible en la cuenta bancaria de quien lo expide.

Las seis áreas en blanco son donde escribirás la información:

 Indica la fecha en que escribes el cheque.

 Escribe el nombre del destinatario.
 Completa la cantidad del pago.
 Escribe la cantidad en palabras.
 Completa la sección de notas.
 Firma el cheque.
Pagare:
Consiste en la promesa de abonar una cantidad determinada a su legítimo tenedor en una fecha
futura. Aquí no encontramos con la primera diferencia respecto al cheque, que debe hacerse
efectivo desde su emisión; el pagaré, en cambio, tiene una fecha a partir de la cual puede hacerse
efectivo su cobro.

¿Cómo llenar un pagaré?

 La denominación de “Pagaré”, de forma clara y visible dentro del documento y en el
mismo idioma de la redacción.
 Una promesa pura y simple de pago. Es la que formaliza el compromiso del firmante. El
importe a pagar se debe reflejar en número y letra, con la indicación de la moneda
correspondiente.
 La fecha de vencimiento: es un elemento clave ya que identifica la fecha en que el título se
debe pagar.
 Domicilio de pago: lugar designado para efectuar el pago al vencimiento.
 Nombre del beneficiario: persona física o jurídica a quien, o a cuya orden, se realizará el
pago.
 Lugar y fecha de emisión: lugar y fecha (en letra) en que se firma el pagaré.
 Firma del emisor –firmante-: nombre o sello y firma de quien emite el título, aceptando su
obligación de pago.

Letra de cambio:
En concreto, la letra de cambio se define como un título escrito por el cual una persona,
denominada librador, ordena a otra, el denominado librado o deudor, el pago de una suma de
dinero en una determinada fecha de vencimiento.

Una letra de cambio debe tener diligenciados los siguientes conceptos:

  Nombre del girador.
 Firma del girado.
 Nombre del girado.
 Número de la letra.
 Fecha en que se elabora la letra de cambio.
 Lugar donde se debe pagar.
 Valor de la deuda en letras.
 Valor de la deuda en números.


Tarjeta de kardex
El kardex es un documento para administrar la mercancía que un negocio tiene en su almacén. En
él se realiza el registro de los cambios que suceden con los bienes, materia prima o productos de
la empresa. Principalmente se enfoca en los movimientos de entradas y salidas de productos
comerciales del inventario.

Estructura del kardex de inventario

 Folio. Se refiere al número que identifica el documento de determinado producto, el cual
sirve para realizar una consulta de manera más fácil. ...
 Producto.
 Referencia de producto.
  Fecha.
 Detalle.
 Entrada.
 Salida.
 Saldos.

Diferencias

Un inventario se refiere a todos los bienes tangibles, materia prima y productos que pertenecen a
una empresa; los cuales son usados para diferentes fines; por ejemplo, para consumo o
aprovechamiento propio de los trabajadores, para alquilar o rentar a terceros, fabricar productos,
brindar servicios o vender.

Mientras que un kardex hace referencia al sistema de datos que se encarga de controlar cada
elemento que entra y sale del inventario de una empresa: bienes tangibles, materia prima y
productos. El creador de este formato es Grupo Kardex; cuyo fundador, James H. Rand,
fue pionero al crear su sistema de tarjetas índice, útiles para agilizar el registro y almacenamiento
de los datos de productos.

¿Para qué sirve el kardex?

La función principal de un kardex de inventario es conocer la existencia real de cada tipo de

producto que maneja una empresa. Brinda información detallada de cada entrada y salida que
ocurre día con día, por lo que permite una adecuada gestión del inventario y, por lo tanto, del
funcionamiento de la organización.

Con este sistema los dirigentes de la empresa pueden tener una visión panorámica del inventario
de manera objetiva y clara. Esto también beneficia a las áreas de administración y contabilidad
para tener una mejor noción de cómo manejar los recursos del negocio. Además de que permite a
los trabajadores tener una mejor organización respecto a cada movimiento de la mercancía que se
realiza.
}
Cotización

es un documento contable en donde se detalla el precio de un bien o servicio para el proceso de

compra o negociación. A este proceso también se le conoce como presupuesto, y es cuando un
cliente pide a cierta empresa que le indique el valor de un pedido de mercancía.

Partes de la Cotización:

 El producto, bien o servicio de interés.

 Referencia del producto
 Descripción del producto o del servicio.
 Precio por unidad y por el número deseado.
 Fecha de expedición de la cotización
 Logo, número de identificación y nombre de la empresa.
 Fecha, ciudad y lugar de la sucursal o centro de costes.
 Nombre de la persona a quién va dirigida.
 Notas adicionales (dependiendo).

Cómo hacer una cotización en 7 pasos

 Verifica la información de contacto de tu empresa.

 Identifica los detalles de la cotización.
 Completa la información de tu cliente.
 Realiza una descripción del trabajo.
 Especifica tus costos detalladamente.
 Obtén la firma del cliente.
pedido
de compra se puede definir como una solicitud o petición de bienes o servicios a un proveedor en
concreto. En esta solicitud se especifican dichos bienes o servicios, así como precio, cantidad,
condiciones de pago y entrega, entre otros. Se trata de un documento comercial que obliga al
comprador a aceptar la entrega de los productos o servicios que ha solicitado, siempre que se
cumplan los términos acordados.
El comprador es quien prepara el pedido de compra que se envía al proveedor de bienes o
servicios, y el proveedor, a su vez, emite el pedido de venta al comprador.

Qué elementos debe incluir

 Nombre impreso y dirección de la compañía que hace el pedido.

 Número de orden de compra.
 Lugar y fecha de emisión del pedido.
 Nombre y dirección del proveedor.
 Términos de entrega y de pago.
 Cantidad de artículos solicitados.
 Descripción.
 Precio por unidad.
 Coste de envío y relacionados.
 Coste total del pedido
 Firma autorizada
La remisión

es un documento soporte de la entrega de mercancías en el que se indican las cantidades que han
salido de forma física del inventario y han sido entregadas al cliente, pero no han sido facturadas.

Los elementos que conforman una nota de remisión son:

Datos de la empresa:

 Nombre o razón social

 Logotipo
 Dirección de domicilio fiscal
 Teléfono
 Correo electrónico o página web (no redes sociales)
 Fecha de compra: el formato comúnmente utilizado es de día, mes y año.
 Folio de la nota de remisión: ayuda a encontrar su copia por si se necesita en un futuro
para cotejar o hacer válido el cambio o garantía.
 Datos del cliente:
 Nombre o razón social
 Dirección
 Descripción de los productos: Aquí se debe de especificar el nombre, cantidad, precio por
unidad, importe y el total de la compra.
 Totales de compra:
 Subtotal, antes de la aplicación de impuestos y cobros extra, como, por ejemplo, entrega o
envío.
 IVA (solo si se aplica)
 Total, a pagar por los productos con todos los cargos extra antes mencionados.
 Firma y nombre del cliente: Con ésta, el cliente está conforme con la compra y ha
rectificado que los productos recibidos corresponden a lo solicitado.
acciones
son activos financieros que representan una parte del capital social de una empresa. Cada persona
que adquiere una acción se convierte en socio y tiene deberes y derechos sobre la compañía.
Dependiendo del número de acciones que se posean, será posible ejercer el derecho a voto en la
junta de accionistas, recibir dividendos, exigir información sobre la situación de la empresa o
vender sus acciones

Las empresas constituidas como sociedades por acciones pueden vender estos activos financieros.
La manera en la que lo hacen es dividiendo su capital en acciones con el mismo valor las cuales
serán títulos negociables. El número de acciones de una compañía que están disponibles para la
venta es determinado por la misma empresa al momento de la emisión.

¿Cuándo se utilizan las acciones?

Las acciones son emitidas por las empresas, para ser adquiridas por los inversores, con el fin
de recaudar dinero que puede ser utilizado para hacer crecer su negocio. Cuando compras
acciones de una empresa, te conviertes en accionista y posees una parte de la propiedad de esa
empresa.

¿Cómo funcionan las acciones?

Las acciones te ofrecen una exposición directa al rendimiento de una empresa. El valor de las
acciones subirá cuando el rendimiento de la empresa sea bueno y bajará cuando no lo sea.

Las instituciones conocidas como bolsas de valores facilitan el intercambio de acciones que cotizan
de forma pública. Para ello, es necesario que la empresa salga a bolsa, y la manera más habitual de
hacerlo es realizando una oferta pública de venta (OPV).

CDT

Un certificado de depósito a término (CDT) es un instrumento de inversión establecido mediante

certificado, que permite invertir una cantidad de dinero en una entidad financiera por un plazo
determinado, generalmente 30, 60, 90, 180 o 360 días.

certificado de depósito a término fijo, es decir un documento en el que consta que has dejado a
cargo del banco un dinero por un tiempo determinado y que luego de que este tiempo transcurra
podrás recibirlo de vuelta junto a una suma adicional producto de la rentabilidad.

CUÁLES SON LOS ELEMENTOS MÁS IMPORTANTES DE UN CDT

está compuesto principalmente por tres elementos:

 la tasa,
 el plazo y
 el monto
Características del CDT

 Liquidez por facilidad de negociación en el mercado secundario y transferencia mediante

endoso.
 Plazo desde 180 días en adelante.
 Tasa de interés fija de acuerdo con el plazo.
 Dirigido a personas naturales.
Documentos para la apertura de un CDT

Dependiendo de tu condición debes presentar los siguientes documentos:

 Cédula de ciudadanía.
 Registro civil de nacimiento, para menores de 7 años.
 Tarjeta de identidad, para mayores de 7 años y menores de 18.
 Cédula de extranjería o carné diplomático, solo para extranjeros.
 Dinero que tenga por depositar en el cdt

SWAPS
El swap de divisas o currency swap es un contrato de permuta financiera en el que las partes se
comprometen al intercambio de pagos de intereses y pagos a capital (denominado pago principal)
en sus divisas correspondientes.

Ejemplo
son una permuta financiera que establece el convenio entre dos partes para intercambiar
obligaciones financieras, como por ejemplo, el pago de intereses sobre una deuda.

Forwards
Contrato no normalizado entre dos partes para comprar o vender un activo en una fecha futura
determinada y a un precio acordado en el presente. No exige ningún desembolso inicial (ello es
lógico, puesto que el precio lo fijan las dos partes de mutuo acuerdo).

Los contratos forward Deben contener Como mínimo la siguiente información:

 Monto mínimo que se contrata.

 Fecha de suscripción.
 Período de vigencia del contrato.
 Moneda, tasa de interés o instrumento de renta fija, subyacente, sobre los que se hará el
contrato.
 Fechas de vigencia del contrato.
 Entrega de garantías.
 Procedimiento de devolución de la garantía.
 Modalidad de entrega o liquidación.
 Plazos involucrados en la liquidación.
 Posibilidad de anticipar el proceso de liquidación.
 Precio referencial de mercado.
REPOS
Es una operación donde se vende un activo (como títulos financieros) a cambio de una suma de
dinero, con el pacto de recomprarlo en una fecha posterior.

Es una operación donde se vende un activo (como títulos financieros) a cambio de una suma de
dinero, con el pacto de recomprarlo en una fecha posterior. En ese sentido, es similar a un
préstamo de dinero con una garantía (el activo).

Un repo es como acudir a una casa de empeños y conceder al cliente un préstamo quedándonos
con algo que le pertenece. A diferencia de este ejemplo, mediante un repo, la “casa de empeños”
se quedará con un activo de deuda pública y existirá un pacto de recompra por el que el banco
cumplirá

NOTA DE CONTABILIDAD
Una nota contable es un documento interno que las empresas utilizan para registrar las
operaciones contables que no tienen un soporte externo o para las cuales no existen documentos
específicos, como es el caso de los asientos de corrección, ajustes y cierre.

¿Cómo se hace una nota de contabilidad?

La nota de contabilidad debe tener una numeración consecutiva, que permita tener un control
sobre las mismas y permita hacerles un seguimiento posterior. Igualmente debe contener la fecha
de elaboración y las personas que intervinieron en su elaboración.

¿Cuáles son los elementos de una nota contable?

 Fecha de elaboración y numeración consecutiva para poder hacer un seguimiento.

 Personas que intervinieron en la elaboración de la nota contable. ...
 Valor de cada movimiento que se van realizando.
 Saldos del débito (movimientos de ingreso) y del crédito (gastos)

Contenido de la nota de contabilidad.

 Nombre de la empresa que elabora la nota de contabilidad.
 Nombre del comprobante.
 Número consecutivo de la nota de contabilidad.
 Fecha en que se elabora la nota de contabilidad.
 Descripción del movimiento por el que se realiza la nota de contabilidad.
 Firma de las personas que intervinieron en la elaboración de la nota de contabilidad.
  Código y nombre de las cuentas afectadas por la nota de contabilidad.

La nota de contabilidad es generada por el mismo software contable y deberá conservarse como
cualquier otro documento interno.

El Comprobante de Diario
es un documento de tipo contable en donde se registran en forma resumida las operaciones
comerciales realizadas por las empresas. Para hacer los registros de las operaciones en el
Comprobante de Diario, es necesario que existan los Documento Comerciales que apoyan estas
contabilizaciones.
Si la empresa que contrató sus servicios no tiene un formato estándar, usted puede hacer su
propio comprobante. Estos son los elementos que no pueden faltar:

1) Fecha: debe especificar el día, mes y año en que se presenta el comprobante.

2) Origen: esta es la información acerca de quién genera el comprobante. Debe incluir su nombre,
número de cédula y datos de contacto, como teléfono, dirección física y correo electrónico.

3) Descripción del producto o servicio: en esta parte se describe el objeto de la transacción. Es

decir, los servicios que prestó, los trabajos que hizo y la fecha en la que ejecutó el contrato.

4) Cuantía de las operaciones para su reconocimiento: aquí señala cuánto le pagó la empresa por
sus servicios. Debe aclarar si el pago es parcial o total.