Asignatura Datos del alumno Fecha

Diseño, Planificación de Apellidos:

Proyectos Tecnológicos Nombre:

Actividad. Elaboración de un presupuesto para un

proyecto tecnológico

 Objetivo

Realizar un presupuesto de I+D según las condiciones de mercado y los

presupuestos obtenidos para el caso de estudio que se presenta.

 Descripción de la actividad

La empresa XYZ S.A. de C.V. tiene pensado realizar un proyecto de I+D para la
comercialización de una nueva gama de productos «ZZZ». La vida útil estimada del
bien es de 8 semestres y la planificación y el presupuesto se realizarán
semestralmente.

Se actúa con un stock mínimo variable del producto según el semestre, pero nunca
menor de 50 unidades. A continuación, se presenta la planificación y estimación
para «ZZZ» en los 7 semestres siguientes al proyecto de innovación:

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Actividades 1
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Diseño, Planificación de Apellidos:
Proyectos Tecnológicos Nombre:

Unidades Unidades
  Stock
producidas vendidas

Semestre 1 600 500 100

Semestre 2 750 750 100

Semestre 3 1125 1100 125

Semestre 4 1050 1125 50

Semestre 5 675 600 125

Semestre 6 469 500 94

Semestre 7 150 180 64

Semestre 8 94 108 50

Con estos valores se elaborará el presupuesto para cada período. Para ello, se han
realizado diversos estudios de mercado y se ha encargado la elección del
presupuesto más conveniente para la empresa a partir de estos tres escenarios:

 Escenario A: la empresa realiza todo el proceso de innovación, fabricación y

comercialización del producto. Se obtiene alta rentabilidad y la inversión inicial
para realizar el proyecto de investigación es alta (35 000 USD).

El presupuesto de costos en este escenario es el siguiente:

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Actividades 2
 Asignatura Datos del alumno Fecha
Diseño, Planificación de Apellidos:
Proyectos Tecnológicos Nombre:

  Semestre 1 Semestre 2 Semestre 3 Semestre 4

Total Total Total Total

  Total Unit. Total Unit. Total Unit. Total Unit.

Costos variables 26 000 43,33 32 500 43,33 48 750 43,3345 500 43,33

Materia prima 12 000 20,00 15 000 20,00 22 500 20,0021 000 20,00

Mano obra directa 14 000 23,33 17 500 23,33 26 250 23,3324 500 23,33

Costos fijos 3500 5,83 4000 5,33 5000 4,44 4000 3,81

Gastos diversos 3500 5,83 4000 5,33 5000 4,44 4000 3,81

29 500 49,17 36 500 48,67 53 750 47,7849 500 47,14

  Semestre 5 Semestre 6 Semestre 7 Semestre 8

Total Total Total Total

  Total Unit. Total Unit. Total Unit. Total Unit.

Costos variables 29 250 43,33 20 313 43,33 6500 43,33 4063 43,33

Materia prima 13 500 20,00 9375 20,00 3000 20,00 1875 20,00

Mano obra directa 15 750 23,33 10 938 23,33 3500 23,33 2188 23,34

Costos fijos 3000 4,44 3000 6,40 2000 13,33 1000 10,67

Gastos diversos 3000 4,44 3000 6,40 2000 13,33 1000 10,67

32 250 47,78 23 313 49,73 8500 56,67 5063 54,00

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Actividades 3
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Proyectos Tecnológicos Nombre:

 Escenario B: externalización completa de todo el proceso de innovación,

producción y comercialización del producto final. Se espera una rentabilidad muy
parecida o igual al anterior escenario, pero con la gran posibilidad del fracaso
absoluto por la pérdida total de control del proyecto.

A la empresa no le han facilitado ningún presupuesto para tomar una decisión

clara.

 Escenario C: firmar una Joint Venture con otra empresa y compartir los costos al
50 %, pero con el condicionante que la patente y la comercialización se quedan
en manos de la otra sociedad participante. La rentabilidad de esta opción es la
mayor de las tres, dado que los costos se reparten, pero se pierde poder de
decisión y la patente del producto obtenido. La inversión inicial del proyecto es
de 17 500 u.m. (unidades monetarias).

El presupuesto de costos en este escenario es el siguiente:

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Actividades 4
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Proyectos Tecnológicos Nombre:

  Semestre 1 Semestre 2 Semestre 3 Semestre 4

Total Total Total Total

  Total Unit. Total Unit. Total Unit. Total Unit.

Costos variables 15 600 26,00 19 500 26,00 29 250 26,0027 300 26,00

Materia prima 7200 12,00 9000 12,00 13 500 12,0012 600 12,00

Mano obra directa 8400 14,00 10 500 14,00 15 750 14,0014 700 14,00

Costos fijos 100 3,50 2400 3,20 3000 2,67 3306 3,15

Gastos diversos 100 3,50 2400 3,20 3000 2,67 3306 3,15

17 700 29,50 21 900 29,20 32 250 28,6730 606 29,15

  Semestre 5 Semestre 6 Semestre 7 Semestre 8

Total Total Total Total

  Total Unit. Total Unit. Total Unit. Total Unit.

Costos variables 17 550 26,00 12 188 26,00 3900 26,00 2438 26,00

Materia prima 8100 12,00 5625 12,00 1800 12,00 1125 12,00

Mano obra directa 9450 14,00 6563 14,00 2100 14,00 1313 14,00

Costos fijos 3960 5,87 1800 3,84 1200 8,00 600 6,40

Gastos diversos 3960 5,87 1800 3,84 1200 8,00 600 6,40

21 510 31,87 13 988 29,84 5100 34,00 3038 32,40

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Actividades 5
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Proyectos Tecnológicos Nombre:

Resuelve lo siguiente:

Elige el escenario más conveniente para la empresa y argumenta brevemente la

respuesta.

A continuación, determina el precio de venta y el umbral de rentabilidad de la

empresa para cada semestre según el margen de beneficio que se espera obtener
en cada semestre y según el presupuesto elegido en el ejercicio anterior.

Los márgenes de beneficio esperados para el producto «ZZZ» por la empresa para
cada semestre son los siguientes:

  Margen de Bº

Semestre 1 10 %

Semestre 2 15 %

Semestre 3 20 %

Semestre 4 25 %

Semestre 5 15 %

Semestre 6 12 %

Semestre 7 10 %

Semestre 8 8 %

Determina
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precio de venta y el umbral de rentabilidad para cada semestre según
los márgenes esperados.

Actividades 6
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Proyectos Tecnológicos Nombre:

 Extensión máxima

4 páginas (Letra Georgia, tamaño de letra 11 e interlineado 1,5).

 Rúbrica

Elaboración de
Puntuación
presupuesto Peso
Descripción máxima
para proyecto %
(puntos)
tecnológico

Criterio 1 Beneficio y % de cada producto/año 4 40 %

Criterio 2 Razonamiento y selección de la mejor alternativa 2 20 %

Criterio 3 Umbral de rentabilidad producto/año 4 40 %

10 100 %

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Actividades 7