Articulo

PISO UNO

FECHA
1/27/2023
1/28/2023
1/29/2023
1/30/2023
1/31/2023
1/27/2023
1/28/2023
2/7/2023
2/12/2023
2/21/2023
2/25/2023
2/26/2023
2/28/2023
 CASOS PRACTICOS DE CONTABILIZACIÓN DE

Caso 1

Una entidad dedicada a la comercialización de electrodomésticos adquirió 200 televisores para la venta. E
del 19 %. La entidad debe cancelar adicionalmente $15.000.000 correspondientes a aranceles.

La entidad tuvo que transportar el inventario desde el puerto hasta su almacén, para lo cual incurrió en un
pagó $500 adicionales por cada unidad, correspondientes al cargue y el descargue de la mercancía.

Determinación del costo:

Ø  Para determinar el costo del inventario la entidad excluye lo correspondientes al IVA de los productos, p
después del valor a pagar en su declaración del IVA.

Ø  Los $15.000.000 cancelados por conceptos de aranceles se incluyen dentro del costo de los inventarios

Ø  En ese sentido, los aranceles se llevan como un mayor valor del costo de los inventarios y la entidad po

Ø  En cuanto a los valores pagados por transporte y por el cargue y descargue de la mercancía, también h

El costo del inventario es el siguiente:

Televisor
Iva al 19% mercancias
Aranceles
Transporte
Cargue y Transporte
Total

La entidad efectúa el siguiente registro en su contabilidad:

Cuenta
1435 Inventarios
2408 iva
2210 el exterior

Caso 2

Una entidad que se dedica a producir bienes excluidos del IVA adquiere materia prima por valor de $50.00
transportar la mercancía de las instalaciones del proveedor hacia las suyas, para lo cual incurrió en un ga
En este caso, la entidad incluye dentro del costo del inventario el valor del IVA, toda vez que al ser su acti
Esto quiere decir que no podrá recuperar el IVA que pague por la adquisición de bienes y servicios gravad
mayor valor del costo o gasto.

Adicionalmente, la entidad incluye dentro del valor de los inventarios los $2.000.000 del valor pagado por

El costo del inventario sería el siguiente:

Mercancias
Iva
Transporte
Total

La entidad efectúa el siguiente registro en su contabilidad:

Cuenta
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa
1110 Bancos

Caso 3

Una entidad adquiere 1.000 unidades de mercancía por valor de $100.000 cada una, IVA incluido. La mer
concede a la entidad un descuento del 5 % en el momento de la compra.

El costo del inventario sería el siguiente:

En este caso, por tratarse de un descuento no condicionado o pie de factura, debe tenerse en cuenta des
decir que tampoco se incluye dentro de la base para calcular el IVA.

Para determinar el costo de los inventarios, la entidad excluye del inventario el valor del IVA por ser un im
$95.000.000.

Los $18.050.000 se contabilizan como un IVA descontable.

La factura que recibe la entidad es la siguiente:

Precio de mercancias con el descuento

iva 19%
Total

El registro que efectúa la entidad es el siguiente:

Cuenta
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa
2408 Iva
2205 Provedores

Taller # 2

El costo del inventario es el siguiente:

Televisor
Descuento comercial
Fletes
Acarreos

Total

La entidad efectúa el siguiente registro en su contabilidad:

Cuenta
Mercancia no facturada por la empresa
Iva
Retencion en la fuente
Bancos
TOTAL

Articulo
 PISO UNO

CONCEPTO

Compra
Devolucion
Venta
Devolucion venta
Unidad de faltante 1
Compra
Devolucion
Compra #35470
Venta fac 123
Venta de 124
Devolucion compras fac. 35470
Compras factura #36874
Venta fac #125
 DE CONTABILIZACIÓN DE INVENTARIOS

Caso 1

00 televisores para la venta. El precio de compra de cada televisor es de $833.000, IVA incluido
entes a aranceles.

én, para lo cual incurrió en un gasto de $9.000 por cada unidad de mercancía. A continuación,
cargue de la mercancía.

ntes al IVA de los productos, porque al ser este un impuesto recuperable podrá descontarlo

ro del costo de los inventarios, debido a que son un impuesto no recuperable.

los inventarios y la entidad podrá llevarlos a su declaración de renta.

ue de la mercancía, también hacen parte del costo de los inventarios.

Cantidad Costo Unitario Costo total

200 833,000 166,600,000
- 26,600,000
200 75,000 15,000,000
200 9,000 1,800,000
200 500 100,000
156,900,000

Débito Crédito
156,900,000
26,600,000
183,500,000

Caso 2

eria prima por valor de $50.000.000, la cual está gravada con IVA del 19 %. La entidad tuvo que
para lo cual incurrió en un gasto de $2.000.000.
 A, toda vez que al ser su actividad la producción de bienes excluidos es no responsable del IVA .
n de bienes y servicios gravados con dicho impuesto y este último deberá considerarse como un

000.000 del valor pagado por el transporte del inventario hacia sus instalaciones.

Cantidad Costo Unitario Costo total

50,000,000
9,500,000
2,000,000
61,500,000

Débito Crédito
61,500,000
61,500,000

Caso 3

ada una, IVA incluido. La mercancía está gravada con la tarifa general del 19 %. El proveedor le

, debe tenerse en cuenta desde el momento en que el proveedor factura la mercancía . Esto quiere

el valor del IVA por ser un impuesto recuperable, por lo cual el costo de los inventarios es

Cantidad Costo Unitario Costo total

1,000 95,000 95,000,000

18,050,000
 113,050,000

Débito Crédito
95,000,000
18,050,000
113,050,000

Cantidad Costo Unitario Costo total

25 1,039,328 25,983,200
- 779,496
25 12,000 300,000
25 800 20,000

25,523,704

Débito Crédito
25,203,704
4,788,704
630,093
29,362,315
29,992,408 29,992,408

REFERENCIA:
 UNIDAD:
JUEGOS
VALOR ENTRADAS
UNITARIO CANTIDAD VALOR
1,020,948 25 25,523,697
1,020,948 - 2 - 2,041,896
1,020,948
1,020,948
1,020,948
23 23,481,801

AJUSTE POR UNIDAD FALTANTE 1

CODIGOS CUENTAS DEBITO
1435 Mercancia no fabricada por la empresa 25,523,704
2408 Iva 4,083,793
236540 Compras
1110 Bancos
TOTAL 29,607,497

ASIENTO A PRECIO DE COSTO

CODIGOS CUENTAS DEBITO
4135 Comercio al por mayor y menor
2408 Iva
135515 Retencion
1105 Caja
TOTAL
- 25

TIPO DE ACTIVO

Terreno
Construcción
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Vehículo
Equipo de computación y
comunicación
Depreacion anual

Depreacion mensual

Depreacion DIARIA

1. CONSTRUCCION

2.
 25,569,823
$ 21,487,246
$ 236,359,708
$ 1,800
$ 131,311

CODIGO

CODIGO

CODIGO
159215
516015

159205
516035
CODIGO

De
La entidad efectúa el siguiente registro en su contabilidad:
Cuenta
Transportes ,fletes y acarreos
servicios
Bancos

TOTAL

MK2
MINIMO 2

SALIDAS
CANTIDAD VALOR

5 5,104,741
- 2 - 2,041,896
1 1,020,948
4 4,083,793

CREDITO

638,093
28,969,404
$ 29,607,497

CREDITO
 DEPRECIAICÓN ACUMULADA A
VALOR A 31/12/2022
31/12/2022
$ 185,000,000
$ 750,000,000 $ 125,289,100
$ 180,586,750 $ 56,365,287
$ 45,960,120 $ 18,526,324
$ 165,236,410 $ 36,984,716
$ 49,367,315 35,639,870
costo del bien
vida util

costo del bien x

vida util x

costo del bien x

vida util x

Depreacion mensual 750,000,000

45

total 750,000,000
540

TOTAL 1,388,889

total $ 180,586,750
10

total $ 180,586,750
120

TOTAL $ 1,504,890

TOTAL $ 45,960,120
10

TOTAL $ 45,960,120
120

TOTAL $ 383,001
TOTAL $ 165,236,410
10

TOTAL $ 165,236,410
120

TOTAL $ 1,376,970

TOTAL 18,365,240
5

TOTAL $ 293,843,840
1800

TOTAL $ 163,247

CUENTA DEBITO

CUENTA DEBITO
D. acomulado de eq de oficina
equipo de oficina 1,504,840

CUENTA DEBITO
d. acumulados de vehiculos
eq de oficina 383001

CUENTA DEBITO
d. acumulados de vehiculos
flota y equipo de oficina
CUENTA DEBITO

Depreciacion
el siguiente registro en su contabilidad:
Débito Crédito
320,000

3,200
316,800
320,000 320,000

MK2
MAXIMO: 10,000

SALDOS
CANTIDAD VALOR
25 25,523,704
23 23,481,808
18 18,377,067
20 20,418,963
19 19,398,015
19 19,398,008
 VIDA ÚTIL ESTIMADA POLÍTICA
CONTABLE

45 AÑOS
10 AÑOS
10 AÑOS
10 AÑOS
5     AÑOS
#dias
12

#dias
360

X 1
X 12

X 1
X 12

X 1
X 12
X 1
X 12

X 16
X 360

CREDITO

CREDITO
383001

CREDITO
1,504,840

CREDITO
CREDITO