Scribd
Cargar
64 vistas5 páginas

Cálculo de Créditos Tributarios y Gastos

La empresa Complexivo S.A. realizó compras y ventas de impresoras y papel durante enero de 2022. Calculó el factor de proporcionalidad y crédito tributario para tres escenarios diferentes: 1) Con ventas del 12% y 0%, obtuvo un crédito tributario de $2,400. 2) Al añadir ventas de papel, el crédito tributario fue de $2,251.66. 3) Solo con ventas del 0%, no hubo crédito tributario debido a que no hubo ventas gravadas con IVA.

Cargado por

Tania Magdalena Cedeño Palma
Derechos de autor
© © All Rights Reserved
Nos tomamos en serio los derechos de los contenidos. Si sospechas que se trata de tu contenido, reclámalo aquí.
Formatos disponibles
Descarga como XLSX, PDF, TXT o lee en línea desde Scribd
64 vistas5 páginas

Cálculo de Créditos Tributarios y Gastos

La empresa Complexivo S.A. realizó compras y ventas de impresoras y papel durante enero de 2022. Calculó el factor de proporcionalidad y crédito tributario para tres escenarios diferentes: 1) Con ventas del 12% y 0%, obtuvo un crédito tributario de $2,400. 2) Al añadir ventas de papel, el crédito tributario fue de $2,251.66. 3) Solo con ventas del 0%, no hubo crédito tributario debido a que no hubo ventas gravadas con IVA.

Cargado por

Tania Magdalena Cedeño Palma
Derechos de autor
© © All Rights Reserved
Nos tomamos en serio los derechos de los contenidos. Si sospechas que se trata de tu contenido, reclámalo aquí.
Formatos disponibles
Descarga como XLSX, PDF, TXT o lee en línea desde Scribd

CRÉDITO TRIBUTARIO TOTAL

La empresa Complexivo S.A., realizó la compra de 100 impresoras a USD200.00 más IVA cada una, y realizó la venta de 85 de é
USD350.00 más IVA dentro de enero de 2022. Cálcule el factor de proporcionalidad y el valor del crédito tributario:

Compras $20,000.00 Ventas 12% $21,250.00 Ventas 0%


IVA Compras $ 2,400.00 IVA Ventas $ 2,550.00 IVA Ventas

𝐹𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑝𝑜𝑟𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑎𝑑=(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 12%)/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 $21,250.00 1.00


(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 12% 𝑦 0%)) =
$21,250.00

Crédito tributario= $ 2,400.00

Impuesto causado $ 150.00

CRÉDITO TRIBUTARIO PARCIAL

La empresa Complexivo S.A., realizó la compra de 100 impresoras a USD200.00 más IVA cada una, y realizó la venta de 85 de é
USD350.00 más IVA, adicionalmente realizó la venta de 400 resmas de papel bond a USD3.50 + IVA, dentro de enero de 2022.
factor de proporcionalidad y el valor del crédito tributario:

Compras $20,000.00 Ventas 12% $21,250.00 Ventas 0%


IVA Compras $ 2,400.00 IVA Ventas $ 2,550.00 IVA Ventas

𝐹𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑝𝑜𝑟𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑎𝑑=(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 12%)/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 $21,250.00 0.94


(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 12% 𝑦 0%)) =
$22,650.00

Crédito tributario= $ 2,251.66 $ 148.34 No es crédito tributario - Gasto IVA no compensado

Impuesto causado $ 298.34

CRÉDITO TRIBUTARIO NULO

La empresa Complexivo S.A., realizó la venta de 400 resmas de papel bond a USD3.50 + IVA, así también, compró almuerzos p
colaboradores por un total de USD200 + IVA dentro de enero de 2022. Cálcule el factor de proporcionalidad y el valor del créd
tributario:

Compras $ 200.00 Ventas 12% $ - Ventas 0%


IVA Compras $ 24.00 IVA Ventas $ - IVA Ventas

𝐹𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑝𝑜𝑟𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑎𝑑=(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 12%)/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 $ - 0.00


(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 12% 𝑦 0%)) =
$ 1,400.00
Crédito tributario= $ - $ 24.00 No es crédito tributario - Gasto

Impuesto causado $ -
realizó la venta de 85 de éstas a
dito tributario:

$ -
$ -

realizó la venta de 85 de éstas a


dentro de enero de 2022. Cálcule el

$ 1,400.00
$ -

sto IVA no compensado

bién, compró almuerzos para sus


nalidad y el valor del crédito

$ 1,400.00
$ -
El Sr. José Aulestia dentro del año 2022 tuvo los siguientes ingresos y gastos:

Bajo relación de dependencia Gastos personales


Sueldo $ 27,000.00
Bonificaciones $ 6,804.04
Participación trabaadores $ 1,498.95
Décimo tercer sueldo $ 2,667.00
Décimo cuarto sueldo $ 425.00
Fondos de reserva $ 2,815.92
Actividad profesional
Ingresos $ 4,274.58
Gastos $ 798.14

1. Determinar la rebaja aplicable respecto a gastos personales

Renta bruta anual $ 45,485.49 Fracción básica *2.13= $24,090.30

Aplico 10%

Gastos personales $ 11,500.00


Canasta básica diciembre 2022 $ 763.44
7 Canasta básica diciembre 2022 $ 5,344.08

Rebaja aplicable GP $ 534.41

2. Cálculo IR

Ingresos gravados RDEP $ 35,302.99


(-) Aporte personal IESS $ -3,194.48
Ingresos gravados AP $ 4,274.58
(-)Gastos AP $ -798.14
Base imponible $ 35,584.95
Fracción Básica Desgravada intervalo $ 31,630.01
Excedente $ 3,954.94
% Impuesto al excedente intervalo $ 790.99 20%
Impuesto a la Fracción Básica $ 2,449.40
Impuesto a la renta causado $ 3,240.39
Crédito tributario gastos personales $ -534.41
Impuesto a pagar $ 2,705.98
astos personales $11,500.00

Si: Renta bruta < 24.090,30 aplico 20% del menor entre GP y 7 CB
Renta bruta > 24.090,30 aplico 10% del menor entre GP y 7 CB

También podría gustarte