MAESTRÍA EN AUDITORIA Y GESTION PUBLICA
GESTION PUBLICA POR
RESULTADOS
JUAN CARLOS CASTRO VARGAS
UNIDAD II
SESIÓN 4
Sistema Nacional de Control
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
La Contraloría General de la República es el
ente técnico rector del Sistema Nacional de
Control, dotado de autonomía
administrativa, funcional, económica y
financiera, cuya misión es dirigir y supervisar
con eficiencia y eficacia el control
gubernamental, orientando su accionar a la
transparencia de la gestión de las
entidades.
PRINCIPALES FUNCIONES DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
• Dirigir, ejecutar y supervisar con autonomía el control
gubernamental a las entidades públicas, para
contribuir al uso eficaz, eficiente y transparente de
los recursos públicos.
• supervisar la legalidad de la ejecución del
presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pública y de los actos de las instituciones
sujetas a control.
• Mediante el control gubernamental, se previene y
verifica la correcta y eficiente utilización y gestión de
los recursos del Estado, el desarrollo honesto de los
actos de los funcionarios públicos cuando se
encuentran comprometidos los intereses del Estado,
así como el cumplimiento de metas obtenidas por
las instituciones sujetas a control.
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de
órganos de control, normas, métodos y
procedimientos, estructurados e integrados
funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar
el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Su acción comprende todas las actividades y
acciones en los campos administrativo,
presupuestal, operativo y financiero de las
entidades y alcanza al personal que presta servicios
en ellas, independientemente del régimen que las
regule.
INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
El Sistema Nacional de Control está conformado
por:
• La Contraloría General de la República como
Ente Técnico Rector del Sistema
• Los Órganos de Control Institucional
• Las Sociedades de Auditoría Externa.
EL CONTROL GUBERNAMENTAL
El control gubernamental consiste en la supervisión,
vigilancia y verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, en atención al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en el uso y destino
de los recursos y bienes del Estado, así como del
cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de política y planes de acción, evaluando
los sistemas de administración, gerencia y control, con
fines de su mejoramiento a través de la adopción de
acciones preventivas y correctivas pertinentes.
El control gubernamental es interno y externo y su
desarrollo constituye un proceso integral y permanente.
EL DEBIDO PROCESO DE CONTROL
Consiste en la garantía que tiene cualquier
entidad o persona, durante el proceso integral de
control, al respeto y observancia de sus derechos
y de las reglas y requisitos establecidos,
incluyendo los procedimientos que aseguren el
análisis de sus pretensiones y permitan, luego de
escuchar todas las consideraciones que resulten
pertinentes resolver conforme a la normativa
vigente
TIPOS DE CONTROL
A. CONTROL INTERNO
Acto evaluado por los jefes inmediatos, directos
o jefes encargados del control. La oportunidad
se manifiesta en el control:
a) Previo
b) Concurrente
c) Posterior
B. CONTROL INSTITUCIONAL
a) Realizado por el órgano de control interno
institucional, de acuerdo a la Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la CGR.
b) Dentro del Plan de anual de control.
c) Ordenado por la CGR.
d) Solicitado por el Titular de la entidad.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
a. La universalidad
b. El carácter integral
c. La autonomía funcional
d. El carácter permanente
e. El carácter técnico y especializado
f. La legalidad
g. El debido proceso de control
h. La eficiencia, eficacia y economía
i. La oportunidad
j. La objetividad
k. La materialidad.
l. El carácter selectivo del control.
m. La presunción de licitud.
n. El acceso a la información.
o. La reserva.
p. la continuidad de las acttividades o funcionamiento
de la entidad al efectuar una accion de control.
q. La publicidad.
r. La participación ciudadana.
s. La flexividad
C. CONTROL EXTERNO
Control ejercido desde fuera de la entidad por
agente ajeno a la misma:
a. El Congreso.
b. La Contraloría General de la Republica.
c. Sociedades de Auditoria.
d. Los Órganos Reguladores.
D. CONTROL SOCIAL
Es ejercido por el periodismo, la opinión
pública y otras instituciones representativas,
no es formalizado.
ETAPAS DEL CONTROL
a) Control Previo: Lo realizan las mismas áreas
de la entidad, vinculadas a la gestión.
b) Control Concurrente: Se realiza conforme
se desarrolla la gestión, acá puede
participar el OCI como veedor.
c) Control Posterior: Lo realiza el OCI,
Contraloría o Sociedades de Auditoría.
CONTROL INTERNO
El control interno comprende las acciones de
cautela previa, simultánea y de verificación
posterior que realiza la entidad sujeta a control,
con la finalidad que la gestión de sus recursos,
bienes y operaciones se efectúe correcta y
eficientemente.
El control interno previo y simultáneo lo ejercen las
autoridades, funcionarios y servidores públicos de
las entidades; mientras que el control interno
posterior lo ejercen los responsables superiores del
servidor o funcionario ejecutor, así como el Órgano
de Control Institucional, el cual a su vez efectúa un
control preventivo.
Fases para la implementacion del sistema de control
interno
A. La primera fase es la planificación
la cual tiene como objetivo la formulación de un Plan
de Trabajo que incluya los procedimientos orientados
a implementar adecuadamente el SCI, en base a un
diagnóstico previamente elaborado.
Son aspectos inherentes a esta fase asegurar el
compromiso de la Alta Dirección y la conformación
de un comité de Control Interno.
B. Segunda fase es la ejecución
En la que seimplantará el SCI en sus procesos, actividades,
recursos, operaciones y actos institucionales, para lo cual
la entidad procede al desarrollo del Plan de Trabajo para
la implantación del SCI.
C. Tercera fase es la evaluación
En la que se evalúan los avances logrados y las
limitaciones encontradas en el proceso de
implementación como parte de la autoevaluación
mencionada en el componente de Supervisión.
COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Ambiente de control: entendido como el entorno
organizacional favorable al ejercicio de prácticas,
valores, conductas y reglas apropiadas para el
funcionamiento del control interno y una gestión
escrupulosa.
Evaluación de riesgos: en cuya virtud deben
identificarse, analizarse y administrarse los factores o
eventos que puedan afectar adversamente el
cumplimiento de los fines, metas objetivos,
actividades y operaciones institucionales
Seguimiento de resultados: consistente en la revisión
y verificación actualizadas sobre la atención y
logros de las medidas de control interno
implantadas, incluyendo la implementación de las
recomendaciones formuladas en sus informes por
los órganos del Sistema Nacional de Control.
Compromisos de mejoramiento: por cuyo mérito los
órganos y personal de la administración institucional
efectúan auto evaluaciones conducentes al mejor
desarrollo del control interno e informan sobre
cualquier desviación o deficiencia susceptible de
corrección, obligándose a dar cumplimiento a las
disposiciones o recomendaciones que se formulen
para la mejora u optimización de sus labores.
