AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
SEMANA 3
Mario Luis Ortiz Romero
09-05-2022
Ingeniería en Administración de Empresas.
INTRODUCCIÓN
Durante la a semana se aprenderá a distinguir los tipos de control y procedimientos dentro de una
organización, reconociendo riesgo y resguardo de información
DESARROLLO
Se solicita:
1. Revise los procedimientos y áreas que se presentan en la tabla y luego indique:
- El tipo de control a que corresponde a cada uno de ellos.
PROCEDIMIENTO RESPONSABLE Tipo De Control
1.- Analizar periódicamente los siguientes puntos:
• Cuentas por cobrar a clientes por antigüedad de
saldos.
• Ventas. Finanzas/Tesorería. Control Contable.
• Cuentas canceladas por incobrables.
• Descuentos otorgados.
• Provisión para cuentas de cobro dudoso.
2.- Comparar las ventas mensuales por tipo de producto y revisar
Finanzas/Gerencia
las variaciones con el presupuesto del año. Investigue y explique Control
de ventas y
el origen de las fluctuaciones importantes con los datos indicados Administrativo
Marketing
en el punto anterior.
3.-Obtener el movimiento de la estimación para cuentas de cobro Control
dudoso y cruzar los saldos contra la cuenta control del mayor Finanzas/Tesorería. administrativo-
contable de provisión, para determinar la suficiencia de esta. Contable
4.- Revisar la deducibilidad impositiva de la provisión de cuentas Supervisor
Control Contable
dudosas del período. Contable.
5.- Revisar el análisis de antigüedad mensual preparado por
tesorería. Seleccionar los saldos atrasados a más de 90 días de
Finanzas. Control Contable
vencidos para conversar su situación con la Gerencia y la persona
a cargo de las cuentas por cobrar.
6.- Después del análisis del paso anterior, evaluar la razonabilidad
Gerencia de Ventas
de la suficiencia en la cuenta de estimación para cuentas de cobro
y
dudoso mediante el estudio de los siguientes puntos:
Control
Administrativo
a) Valor de las cuentas canceladas en los últimos
Marketing con
años.
b) Solvencia económica de los clientes significativos. Gerencia General.
c) Cuentas en poder de abogados.
d) Renegociación de deudas.
- ¿Cuál (es) son las diferencias entre los controles internos administrativos y los controles internos
contables?
Como bien aprendimos durante la semana ambos tipos de control interno nacen del proceso
administrativo – contable siendo los siguientes objetivos sus diferencias
Control interno Administrativo:
busca establecer o mantener una estructura de gestión clara, precisa y responsables para generar
la información adecuada.
Permite poder custodiar y proteger los activos, registros contables, Financieros y de la gestión
operativa de la compañía.
Control Interno Contable:
Busca poder detectar irregularidades, o errores dentro de los procesos establecidos, el control
interno contable busca métodos para garantizar confianza y protección a los activos.
2. Para el caso descrito, ¿Por qué es importante que esta empresa identifique correcta y oportunamente
los riesgos que puede estar corriendo y lo relevante del resguardo de la información?
Es importante la detección oportuna de fallas o riesgos, ya que esto permite que se realicen las
correcciones necesarias para así poder obtener y resguardar una información confiable y útil, que
ayuden a la correcta toma de decisiones, por lo que al establecer un sistema de información adecuado
dentro de la compañía sirve para que se obtenga un control mas efectivo, se integren las distintas áreas,
además de que se puedan implementar nuevas tecnologías y herramientas que ayuden e incrementen la
productividad.
3. Por último, señale los tipos de riesgo que existen y que pueden afectar a los procesos administrativos y
contables en relación con esta empresa y relaciónelos con un tipo de control.
Los riesgos son condiciones que se encuentran presente en todo ámbito de la vida
Podemos señalar que dentro de los riesgos podemos encontrar los riesgos internos o externos los cuales
pueden llegar a afectar en los procesos produciendo errores en la información:
Riesgos Internos: aquellos en los cuales la organización mantiene un control como ejemplo la Estrategia,
el capital humano, etc.
Riesgos Externos: Son aquellas variables ajenas a la organización como ejemplo: Factores económicos,
como la inflación, o factores Sociales como el cambio en las necesidades o prioridades.
CONCLUSIÓN
Durante el trabajo se aprendió a identificar y asociar tipos de control según actividad, además de
establecer la importancia de los sistemas de información dentro de la compañía.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Tipos de Control Interno. Auditoría y control interno. Semana 3
